集团财务管理制度

第一篇：集团财务管理制度

大丰港集团有限公司

财务管理制度

第一章总则

第一条为规范集团公司及子公司的经营行为，切实保证国有资产的保值增值，根据国家相关法律法规及集团公司章程的规定，结合集团公司实际情况制订本制度。

第二条财务管理的目标是：追求企业经济效益最大化和最佳现金流量，充分发挥集团公司整体优势，促进集团各产业持续健康发展。

第三条财务管理的重点是：以资金管理为核心，有效控制经营及投资风险。

第四条本制度适用范围：本集团公司及所属的所有直接控股公司。

第二章财务管理体系

第五条集团公司财务管理实行统一资金管理，分级独立核算，财务负责人实行集团派驻制的财务管理体制。

第六条职责和权限划分

（一）属于集团公司统一管理的职责权限

1、会计政策和会计信息管理

制定大丰港集团公司内部财务会计政策和会计核算方法，并对子公司执行情况进行监督，合理组织会计核算，真 1

实、完整及时的反映企业财务状况，经营成果和现金流量。

2、资金管理

集团公司对所属子公司资金实行统一管理，所有资金由集团公司统一调度。

3、投资管理

投资行为包括以货币资金或以实物资产的作价对外投资，利用自有资金或借款进行基本建设，购进固定资产，所有投资及固定资产购置必须按规定的审批程序批准后方可实施。

4、对外担保

各类公司未经批准严禁对外各类经济担保。

5、预算管理

年初编制各子公司的财务预算，经集团公司董事会讨论通过，调整预算必须经集团公司审批。

（二）各子公司的财务管理职责

1、建立和完善财务会计信息和会计档案管理制度。

2、年初及时编制财务预算，并报集团公司批准。

3、按规定及时完整准确地向集团公司报送会计报告，并对本公司财务状况进行分析。

4、根据集团公司财务制度，制定本公司的财务管理细则并执行。

第三章 财务会计制度

第七条执行统一的会计政策，按照统一口径进行会计核算和编制财务会计报告，财务报告的编制方法必须符合会

计法律法规、会计准则的规定。

第八条各级子公司独立设帐，独立核算盈亏。

第四章 资产管理

第九条各级公司的资产按以下原则确定管理部门：货币资金、长期股权投资、无形资产由财务部门负责管理。非生产用固定资产由办公室负责管理。公司购买出售固定资产必须经集团公司批准，重大资产经集团公司董事会审议批准。

第十条集团公司资金实行统一管理制度，各级公司的资金由集团公司统一调度，统筹安排。

第十一条各级子公司定期上报资金预算，经批准后，严格执行。各级公司应严格执行资金管理基本制度，保证资金安全和正常周转，提高资金使用成本。

第十二条所有资金的支付必须依据有效合同，合法凭据和齐全的手续，支取资金。

第十三条各级公司的银行帐户必须接受集团公司财务部的统一管理，非财务部门严禁在银行设立帐户，同时做好现金管理，保证帐实相符。

第十四条加强应收及预付款的管理，定期进行清收，由于客观原因无法收回的，按规定程序报集团同意后方可核销。

第十五条固定资产的购置由集团公司实行统一管理，各级公司购置固定资产必须经集团公司审核同意，并按招投标制度执行。

第十六条有效降低各种物料、设备的采购成本，做好其他资产的验收和保管工作，实行领用制。

第五章 负债管理

第十七条适度控制负债规模，严格控制财务风险，发行企业债券、银行贷款、对外举债行为需经董事会审批。

第十八条各级公司的所有对外担保，需经集团公司董事会或股东大会通过。

第六章收入、成本、费用管理

第十九条公司各种收入均应有合法的依据，凭证并按规定全部纳入法定会计帐册核算，并依法缴纳各种税费。

第二十条建立完善的成本控制管理体系，并按照财务预算严格控制成本费用，真实反映企业利润。

第七章利润分配管理

第二十一条集团公司集中分配税后利润，并按以下顺序分配：

1、弥补上年或以前年度亏损；

2、按规定提取法定盈余的公积金；

3、根据股东大会决定提取任意盈余公积和剩余利润分配。

第八章财务预算管理

第二十二条集团公司实行预算管理制度，通过财务预算的编制，审批和执行严格控制各子公司的成本费用开支，确保各项经营计划和财务目标如期实现，财务预算的执行情况作为各子公司经营业绩考核的主要依据。

第二十三条各子公司每年年初编制财务预算，并上报集团公司，财务预算经集团董事会批准后执行。

第二十四条在预算执行中，由于客观等原因，预算发生或将要发生重大偏离的，应及时提出修订建议意见，按规定报批后修订。

第九章其它

第二十五条公司章程及相关管理制度与股东大会、董事会、董事长权限的规定不一致的，按章程及相关管理制度的规定执行。

第二十六条本制度规定与国家颁布的财经法规或公司章程相抵触时，以国家财经法规、公司章程的规定为准。

第二十七条本制度经集团公司董事会审议通过后实施，并相应制定实施细则。

第二篇：中信集团财务管理制度

江苏XX集团有限公司

财务管理制度

第一章 总 则

第一条 为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。第二条 公司会计核算遵循权责发生制原则。

第三条 财务管理的基本任务和方法：

（一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。

（二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。

（三）加强财务核算的管理，以提高会计信息的及时性和准确性。

（四）监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财产清查。

（五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。

第四条 财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务部对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。

第二章 财务管理的基础工作

第五条 加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。

第六条 公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。第七条 健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前后相一致。

第八条 做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和数据的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。第九条 会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数字与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。第十条 建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。

第十一条 会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字后，移交人员方可调离或离职。

第三章 资本金和负债管理

第十二条 资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管理。公司筹集的资本金必须聘请中国注册会计师验资，根据验资报告向投资者开具出资证明，并据此入帐。

第十三条 经股东会批准，可以按章程规定增加资本。财务部门应及时调整实收资本。第十四条 公司股东之间可相互转让其全部或部分出资，股东应按公司章程规定，向股东以外的人转让出资和购买其他股东转让的出资。财务部门应据实调整。

第十五条 公司以负债形式筹集资金，须努力降低筹资成本，同时应按月计提利息支出，并计入成本。

第十六条 加强应付帐款和其他应付款的管理，及时核对余额，保证负债的真实性和准确性。凡一年以上应付而未付的款项应查找原因，对确实无法付出的应付款项报公司执行董事批准后处理。

第十七条 公司对外担保业务，按公司规定的审批程序报批后，由财务部登记后才能正式对外签发，财务部据此纳入公司或有负债管理，在担保期满后及时督促有关业务部门撤销担保。

第四章 流动资产管理

第十八条 现金的管理：严格执行人民银行颁布的《现金管理暂行条例》，根据本公司实际需要，合理核实现金的库存限额，超出限额部分要及时送存银行。

第十九条 严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出现金日记帐的帐面余额，并与库存现金相核对，发现不符要及时查明原因。财务部经理对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全和完整。公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。

第二十条 银行存款的管理：加强对银行帐户及其他帐户的保密工作，非因业务需要不准外泄，银行帐户印签实行分管、并用制，不得一人统一保管使用。严禁在任何空白合同上加盖银行帐户印签。

第二十一条 出纳人员要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准将银行帐户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。在每月末要做好与银行的对帐工作，并编制银行存款余额调节表，对未达帐项进行分析，查找原因，并报财务部门负责人。

第二十二条 应收帐款的管理：对应收帐款，每季末做一次帐龄和清收情况的分析，并报有关领导和分管业务部门，督促业务部门积极催收，避免形成坏帐。

第二十三条 其他应收款的管理：应按户分页记帐，要严格个人借款审批程序，借款的审批程序是：借款人→财务负责人→执行董事。借用现金，必须用于现金结算范围内的各种费用项目的支付。

第二十四条 短期投资的管理：短期投资是指一年内能够并准备变现的投资，短期投资必须在公司授权范围内进行，按现行财务制度规定记帐、核算收入成本和损益。

第五章 长期资产管理

第二十五条 长期投资的管理，长期投资是指不准备在一年内变现的投资，分为股权投资和债权投资。公司进行长期投资应认真做好可行性分析和认证，按公司审批权限的规定批准后，由财务部办理入帐手续。公司对被投资单位没有实际控制权的长期投资采用成本法核算；拥有实际控制权的，长期投资采用权益法核算。

第二十六条 固定资产的管理：有下列情况之一的资产应纳入固定资产进行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与经营有关的设备器具、工具等；②不属于经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的。第二十七条 固定资产要做到有帐、有卡，帐实相符。财务部负责固定资产的价值核算与管理，综合管理部负责实物的记录、保管和卡片登记工作，财务部应建立固定资产明细帐。

第二十八条 固定资产的购置和调入均按实际成本入帐，固定资产折旧采用直线法分类计提，分类折旧年限为：

（一）房屋、营业用房 20年

（二）通讯设备、交通运输设备 4年

（三）电子计算机、办公及文字处理设备 3年

（四）电器设备、安全保卫设备 3年

（五）机械设备10年

第二十九条 已经提足折旧、继续使用的固定资产不再提取折旧，提前报废的固定资产，不再补提折旧。当月增加的固定资产，当月不提折旧，当月减少的固定资产，当月照提折旧。第三十条 对固定资产和其他资产要进行定期盘点，每年末由综合管理部负责盘点一次，盘点中发现短缺或盈余，应及时查明原因，并编制盘盈盘亏表，报财务部审核后，经执行董事批准后进行帐务处理。

第三十一条 无形资产指被公司长期使用而没有实物形态的资产，包括：专利权、土地使用权、商誉等。无形资产按实际成本入帐，在受益期内或有效期内按不短于10年的期限摊销。第三十二条 递延资产是不能全部计入当期损益，需要在以后内分期摊销的各项费用，包括开办费，租入固定资产的改良支出和摊销期限超过一年，金额较大的修理费支出。开办费自营业之日起，分期摊入成本。分摊期不短于5年，以经营租入的固定资产改良支出，在有效租赁期内分期摊销。

第六章 收入管理

第三十三条 公司的营业收入包括手续费收入、其他营业收入等。营业收入要严格按照权责发生制原则确认，并认真核实、正确反映，以保证公司损益的真实性。

第三十四条 营业收入要按照规定列入相关的收入项目，不得截留到帐外或作其他处理。

第七章 成本费用管理

第三十五条 公司在业务经营活动中发生的与业务有关的支出，按规定计入成本费用。成本费用是管理公司经济效益的重要内容。控制好成本费用，对堵塞管理漏洞、提高公司经济效益具有重要作用。

第三十六条 成本费用开支范围包括：利息支出、营业费用、其他营业支出等。

（一）利息支出：指支付以负债形式筹集的资金成本支出。

（二）营业费用包括：职工工资、职工福利费、医药费、职工教育经费、工会经费、住房公积金、保险费、固定资产折旧费、摊销费、修理费、管理费、通讯费、交通费、招待费、差旅费、车辆使用费、报刊费、会议费、办公费、劳务费、董事会费、奖励费、各种准备金等其他费用。

（三）固定资产折旧费：指公司根据固定资产原值和国家规定的固定资产分类折旧率计算摊销的费用。

（四）摊销费：指递延资产的摊销费用，分摊期不短于5年。

（五）各种准备金：各种准备金包括投资风险准备金和坏帐准备金。投资风险准备金按年末长期投资余额的1%实行差额提取，坏帐准备金按年末应收帐款余额的1%提取。

（六）管理费用包括：物业管理费、水电费、职工工作餐费、取暖降温费、全勤奖励费等其他费用。

第三十七条 五险一金按照相关规定交纳。

第三十八条 加强对费用的总额控制，严格制定各项费用的开支标准和审批权限，财务人员应认真审核有关支出凭证，未经领导签字或审批手续不全的，不予报销，对违反有关制度规定的行为应及时向领导反映。

第三十九条 公司各项成本费用由财务部负责管理和核算，费用支出的管理实行预算控制，财务部要定期进行成本费用检查、分析、制定降低成本的措施。

第八章 利润及利润分配管理 第四十条 公司营业利润＝营业收入－营业税金及附加－营业支出

利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出

（一）投资收益包括对外投资分得的利润、股利等。

（二）营业外收入是指与公司业务经营无直接关系的各项收入，具体包括：固定资产盘盈、处理固定资产净收益、教育费附加返还款、罚没收入、罚款收入，确实无法支付而按规定程序经批准的应付款项等。

（三）营业外支出是指与公司业务经营无直接关系的各项支出，具体包括：固定资产盘亏和毁损报废净损失、非常损失、公益救济性捐赠、赔偿金、违约金等。

第四十一条 公司利润总额按国家有关规定作相应调整后，依照缴纳所得税，缴纳所得税后的利润，按以下顺序分配：

（一）被没收的财物损失，支付各项税收的滞纳金和罚款；

（二）弥补公司以前亏损；

（三）提取法定盈余公积金，法定盈余公积金按照税后利润扣除前两项后的10％提取，盈余公积金已达注册资本的50％时不再提取。

（四）提取公积金、公益金按税后利润的5％计提，主要用于公司的职工集体福利支出。

（五）向投资者分配利润，根据股东会决议，向投资者分配利润。

第九章 财务报告与财务分析

第四十二条 财务报表分月报和年报，月报财务报表包括资产负债表、损益表。财务报表包括资产负债表、损益表、现金流量表、营业费用明细表、利润分配表。公司财务月报表应于次月15日内完成，财务会计报告应于次年90日内制作，必要时聘请会计师事务所进行审计。

第四十三条 年末还应报送财务情况说明书。财务情况说明书主要内容包括：

（一）业务、经营情况，利润实现情况，资金增减及周转情况，财务收支情况等。

（二）财务会计方法变动情况及原因，对本期或下期财务状况变动有重大影响的事项；资产负债表制表日至报出期之间发生的对公司财务状况有重大影响的事项；以及为正确理解财务报表需要说明的其他事项。

第四十四条 财务分析是公司财务管理的重要组成部分，财务部应对公司经营状况和经营成果进行总结、评价和考核，通过财务分析促进增收节支，充分发挥资金效能，通过对财务活动不同方案和经济效益的比较，为领导或有关部门的决策提供依据。

第四十五条 总结和评价本公司财务状况及经营成果的财务报告指标包括：①经营状况指标：流动比率、负债比率、所有者权益比率；②经营成果指标：利润率、资本利润率、成本费用利润率。

第十章 附 则

第四十六条 本办法由公司财务部负责解释。

第四十七条 本办法自股东会通过之日起开始施行

第三篇：集团财务信息化管理制度

北大荒农垦集团总公司 财务信息化管理制度

第一章 总 则

第一条 为加强总公司（以下简称“***”）财务信息化建设工作，提高财务信息系统的可靠性、稳定性、安全性及数据的完整性和准确性，保证财务信息化系统工作的统一、规范和有序开展，使财务信息化系统更好的服务于***的管理和战略发展需求，根据《中华人民共和国会计法》、《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引第18号－信息系统》、《财政部关于全面推进我国会计信息化工作的指导意见》（财会〔2009〕6号）及《企业会计信息化工作规范》（财会[2013]20号）等相关法律法规及规章制度的要求，制订本制度。

第二条 财务管理信息化是会计工作的发展方向，是促进会计基础工作和提高财务管理水平的重要手段和重要措施。

第三条 财务管理信息化是一项系统化工程，***财务部是实施财务信息化的主要领导部门并负责信息化的日常管理工作。

第四条 ***所属各公司财务部门各岗位工作人员，要严格执行制度要求，相互配合，及时发现信息化建设工作中存在的问题，积极提出合理化建议和改进措施，推动公司财务管理信息化的健康发展。

第二章 财务管理信息化岗位管理

第五条

信息化岗位设致。根据会计核算与管理需要，财务信息化主要设置系统管理员、软件操作员和档案管理员三类工作岗位。系统管理员由各公司财务部指定人员兼任，也可由公司专业 技术人员兼任，软件操作人员指财务部各岗位的工作人员，档案管理员由财务部相关人员担任。

第六条 信息化系统管理人员职责。

1、负责财务信息化系统的运行维护与管理；

2、进行财务信息化系统的日常维护工作，协助各岗位操作人员建立账套和报表系统，协助总账增加或删除会计科目及辅助核算选项；

3、负责财务信息化设备的管理，财务软硬件、办公软件的安装、维护及日常故障的排除；

4、硬件的管理与维护，主要包括服务器、各操作终端、打印输出设备；

5、在信息化应用软件技术人员的帮助和指导下，设定会计核算岗位、科目编码数据库的建立、软件试用等业务的初始化工作。

6、负责定期对财务信息化数据资料的备份。第七条 软件操作员管理规定

1、掌握WINDOWS操作系统一般指令的使用方法，熟悉OFFICE办公软件并能够熟练运用；

2、掌握所使用微机及附属设备的基本性能和使用方法，能够熟练运用金碟、用友、久其等财务软件；

3、各操作人员只能在操作系统管理员确定的权限范围内使用软件的功能，不得擅自越权操作；

4、各操作员必须牢记自己的密码，不得告诉非授权人员，不定期修改自己管理的计算机口令；

5、严格按照操作规程要求进行操作，进入系统时必须以自己的真实身份登录，工作完毕后或暂时离开工作岗位时应及时退出操作系统；

6、出纳员和复核员进行网上银行业务操作时，严格按照网上银行操作程序和权限进行操作，操作结束后及时退出系统，妥善 保管自己的密钥，不定期修改网上交易密码，确保本单位银行资金的安全。

7、办理网上远程纳税认证时，操作员持密钥登录系统进行相关操作，操作结束后及时退出系统。

8、各操作员关机前一律要退出财务软件系统，下班离岗之前应切断总电源，以防止线路故障发生火灾。

9、各操作员年末负责打印所分管会计账簿并按规定装订成册。第八条 档案管理员管理规定

1、全面负责财务信息化形成的磁性数据档案管理，负责财务软件生成的纸质会计档案的整理和归档工作；

2、对磁介质会计档案按规定和要求妥善保管，做好防磁、防尘、防潮、防火等相关工作；

3、配合系统管理员做好数据的定期备份工作，负责保管系统管理员备份形成的磁质，确保数据信息的安全与完整；

4、年终审计结束后，负责将数据介质和纸质会计资料移交公司档案室管理。

第三章 财务信息化硬件管理

第九条

财务信息化硬件设备专用于运行账务处理软件和常用办公软件，任何人不得用于电子游戏、不得用于对外服务；

第十条

配备于会计核算的计算机终端，要严格建立管理台账，由系统管理员负责定期检查和日常维护保养，非系统管理员不得随意移动微机设备和网络信号线；

第十一条

各操作员要爱护办公设备，严格按操作规范使用机器设备，外来人员未经本部门领导允许，不得使用任何一台办公自动化设备。

第十二条 要加强对财务专用服务器存放的机房的管理，系统 管理员要对机房的环境，安全负责，对访问机房人员实行登记制度。系统管理员要定期对机房进行巡查，对安全隐患进行及时排查。

第四章 财务信息化软件安全及管理

第十三条 财务系统软件无论是自行开发还是委托开发，均要视同会计原始档案，保管期限是该系统停止使用或有重大修改之后的五年，对在用的系统软件不得擅自修改。

第十四条 财务软件升级或二次开发修改完毕的软件统一安装到各终端后应及时拷贝归档，归档软件应和系统现运行软件保持一致。

第五章 财务信息化数据管理

第十五条 为了保证财务信息化系统的安全、正常、可靠、稳定运行，各公司系统管理员，要定期对财务数据进行备份。

第十六条 财务信息化会计数据进行备份形成的备份数据文件不少于两份，分不同的场地进行保管。具体工作要求为：

（一）备份策略

1.备份策略的选择需要统筹考虑信息系统中需备份的总数据量，线路带宽、数据吞吐量、备份窗口等因素；

2.备份策略包括，但不仅限于数据备份范围、备份方式、执行时间、备份频率、任务执行顺序、保存时限、离线及异地备份频率、备份介质编号规则、恢复测试频率等；

3.系统管理员要记录系统数据备份相关工作，对失败的备份操作处理需进行汇报、跟进及记录；

4.备份对象发生变更后，应同时评估、调整备份策略。备份 策略的变更应得到财务负责人审批；

5.财务部长应定期对备份工作记录进行检查，确保备份工作的完整性以及出现的问题已得到适当处理。

（二）备份介质

1.所有备份介质一律不准外借，不准流出公司； 2.离线或异地备份介质存放地至少应具备防火、防水、基本的门禁装置等设施。备份介质存放应有详细记录，记录内容包括但不仅限于：备份介质编号、存放人、存入日期等；

3.数据正本与备份应分别存放于不同地点，防止因火灾、水灾、地震等事故产生不利影响；

4.系统管理员每年对备份介质进行检查，一旦发现介质损坏，应立即更换；

5.存放备份数据的介质需要废弃或销毁时，应履行审批、登记和交接手续，并保证双人以上在场。

（三）备份恢复

1.如果需要对备份数据进行恢复，应履行审批手续，经财务负责人批准后方可执行；

2.系统管理员应定期对备份数据进行恢复性测试，以确保所备份数据的可用性，测试结果要形成报告并经财务负责人签字确认后存档。

3.备份恢复的审批文档及备份恢复工作的系统日志应归档保存。

（四）日常工作电脑中的数据备份

财务人员要对工作电脑中的工作数据完整性，有效性负责，需要定期将重要信息备份至移动存储设备。对于以前的重要工作文档和底稿可以刻录光盘，以备长期保存、参考。

第六章 财务信息化病毒防护

第十七条

所有财务人员必须严格遵守公司病毒防范制度，主动配合反病毒工作。公司信息中心应定期发布杀毒软件病毒库、操作系统补丁，及时对财务信息化系统的计算机进行病毒库升级、查杀和系统漏洞修复。对财务信息化系统的内部软件特别是工具软件及时进行升级。具体工作要求为：

（一）各公司的财务系统管理员要负责病毒防护工作，财务专用服务器、工作站必须安装防病毒软件。

（二）系统管理员要负责对所有的财务专用服务器的杀毒软件进行监督、管理，以保障公司财务专用服务器和客户端的病毒库代码被及时更新，并针对病毒库代码未能及时更新的客户端进行手动更新和杀毒。

（三）如果发现病毒，财务人员应立即联系系统管理员或公司专业技术人员，对受感染的计算机进行有效的隔离，病毒清除后，应检查其最近使用过的软盘、光盘和移动存储设备，避免漏杀。

（四）禁止在计算机上安装与工作无关的软件；禁止从互联网上随意下载程序、数据，如果确实需要，应当先进行病毒检测后再使用；财务人员不得随意打开陌生人发送来的邮件附件或可疑邮件，必要时将其直接删除。

（五）外来的软盘、光盘和移动存储设备应先进行病毒检查后方可使用；对购置、借入的计算机及其他网络存储设备，应当及时进行病毒检测。

第七章 附 则

第十八条 ***所属各公司可结合实际情况制定本单位的财务信息化管理制度。第十九条 本制度由***财务部制定并负责解释。第二十条 本办法自印发之日起执行。

第四篇：XX集团财务管理制度实施细则

广州北大青鸟商用信息系统有限公司

财务管理制度实施细则

为了贯彻北京天桥北大青鸟科技股份有限公司（2002）第16号文件，同时集合广州青鸟自身的业务特点，特制定如下费用实施细则。

一、费用控制原则

公司所属的各利润中心及成本费用中心必须本“开源节流”的主导思想来支配各项费用支出，可支配费用与上月完成效益挂钩，每月的费用总额由财务部按考核数据核准，具体额度由总经理办公会核定，财务部负责具体实施。

二、费用实施标准

1、差旅费：

（1）除股份公司副总裁及以上级别人员外，其他人员出差，1000公里以内，不得乘飞机，特殊情况需报总经理批准。股份公司副总裁及以上级别人员出差需乘坐飞机的，原则只能乘坐经济舱位。同时取消乘坐火车、汽车、轮船交通工具的各类补贴。

（2）公司在各大中心城市设立协议旅店，公司所有人员出差上述城市，必须入住公司的协议旅店，公司只负担在旅店发生的住宿费，且住宿费由公司统一结账，出差人员不得私自付款结账，在旅店发生的其他费用由员工自理。

（3）在没有设立协议旅馆店的城市，住宿标准如下：

在省会和沿海城市的标准为普通员工100元/人.夜；经股份公司或区域公司正式任命的部门经理120元/人.夜；股份公司副总裁及以上级别人员150元/人.夜；其他地区或城市的标准为普通员工80元/人.夜；经股份公司或区域公司正式任命的部门经理90元/人.夜；股份公司副总裁及以上级别人员130元/人.夜；单人出差（含集体出差单数人数或异性单数人数）为标准的两倍，超出部

分个人自理。

（4）出差交通补助及伙食补助合计为：50元/天。出差过程中发生的市内交通费原则上自理（不含从公司到机场、火车站或从机场、火车站到旅店的交通费）；自用餐费一律不再报销。

(5)出差时间在30天以上时，必须租住民房，费用实行包干制，省会和沿海城市为50元/天/人，其他地区或城市30元/天/人，同时不再报销出差途中发生的一切费用，包括市内交通费（不含从公司到机场、火车站或从机场、火车站到旅店的交通费）、自用餐费、商务费、住宿费、电话费、水电暖费等，同时不享受本款第（4）条规定的补助。

2、市内交通费：公司所在地实行费用定额核销，业务人员每人每月300元，凭单报销，其他人员一律取消交通费用。公司副总以上自备车辆给予月1500元的车补，部门经理自备车辆给予月1000元的车补，特殊情况发生的的士费用需总经理批准方可核销。、移动电话费:按集团规定，只有以下人员才可以报销移动电话费用：总（副）经理、部门经理、副经理；管理、职能服务、技术支持等一级部门经理、主管；有销售任务的销售人员及目经理负责下的项目经理，除此以外，其他人员原则上不能报销手机费用。

移动电话费标准如下：

（1）、公司董事长、副董事长、总裁：1000元/月；

（2）、副总经理：800元/月；

（3）、技术总监、业务部门经理：700元/月；

（4）、其他业务人员：600元/月；

（5）、职能部门经理、技术服务人员：400元/月；

（5）、司机、库管：300元/月；

（6）职能部门主管及经常外出特殊岗位：200元/月。

移动电话费实行一月一报制，报销时超过标准部分，由个人全部负担；在标准范围内的部分，公司负担实际话费的80%，个人负担实际话费的20%。

4、招待费、礼品费：

招待费、礼品费，1000元以内，事先向本部分管副总经理提出申请，如超过1000元则应向总经理申请，经同意后，方可发生以上费用。职能服务部门发生上述费用时，需向总经理申请。

所有招待费及礼品费报销时，均需总经理或总经理授权人审批。

5、办公用品：

除打印纸及日常耗材外，其他日常办公用品一律取消。

6、各类借款

对部门经理及以上人员，不再发生各类借款，先自行垫付相关费用，事项结束后按规定报销。其他人员的借款费用，差旅费最高不超过5000元，其他事项不超过1000元。

7、加班误餐费

公司只负担员工下班时间及节假日因加班而发生的误餐费，其他原因发生误餐费一律不能报销。加班误餐费标准为10元/餐/人。

三、此细则于2002年11月1日起实行，原费用制度与此冲突之处以此为准。

广州北大青鸟商用信息系统有限公司

2002年11月1日

第五篇：某集团子公司财务管理制度

Q/ST-G02-036-2011 集团子公司财务管理制度 目的

为加强集团公司子公司的管理和控制，提高集团公司对子公司的财务监管力度，进一步理顺集团公司、子公司之间的投资关系和关联交易，规范子公司经济行为，维护投资者和债权人合法权益，促进公司规范运作和健康发展，制定本制度。2 范围

本标准规定了集团公司各子公司的会计人员管理、会计核算、资金管理、物价管理、成本及费用管理、固定资产投资、对外股权及股票投资、关联交易及利润分配等内容要求。

本标准适用于集团公司各子公司。3 引用文件

《中华人民共和国公司法》 《中华人民共和国会计法》 《企业财务通则》 《企业会计准则》 《会计基础工作规范》 《现金管理暂行规定》 《中华人民共和国票据法》 《支付结算办法》

《中华人民共和国企业所得税暂行条例》 4 总则

4.1 子公司法定代表人对子公司经济业务的真实性、合法性负责，对子公司正常生产经营活动涉及的财务事项具有审批权，但不得超越制度范围、突破计划或定额。

4.2 子公司无独自对内、对外投资、融资、担保的权力，需要时，经集团

Q/ST-G02-036-2011 公司批准。

4.3 经集团公司批准，给予子公司定额内灵活使用一定资金的权力。4.4 子公司财务负责人、关键岗位会计人员由集团公司财务部(以下简称财务部)委派，负责组织子公司会计核算、财务管理工作，确保子公司会计业务真实、合规、合法。

4.5 财务部派出人员有监督子公司财产安全的责任，对子公司超出制度、权限的行为拒绝执行，并报告集团公司。

4.6 子公司根据业务需要合理设置会计岗位，可以一人一岗、一人多岗。但出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作；会计人员的工作岗位应当有计划地进行轮换。

4.7 子公司会计人员严格按照《会计基础工作规范》相关要求规范会计行为。集团公司财务部对子公司的财务管理实行监督和控制，即对子公司的财务活动进行有计划、有组织、有目的的管理、监督和控制，对子公司的经济责任制相关指标进行监督考核。财务部可以随时查阅和审计子公司的会计账目，查阅时子公司应无条件服从。

4.8 子公司财务管理原则：建立健全内部财务管理制度，不断改进和完善管理基础工作，真实记录和全面反映公司的财务状况、经营成果和现金流量，依法计算、缴纳各种税金，维护国家及投资者权益。除法定的会计账册、账户外，子公司不得另立会计账册、账户，不得编制虚假的财务报表，不得将公司资产以任何个人名义开立账户存储。5 管理要求

5.1 财务管理基础工作

5.1.1 子公司生产经营中发生的一切经济业务，必须按照国家统一的会计制度和集团公司财务管理要求，及时填制真实、完整的原始记录，确保会计核算准确、有效、合法。

5.1.2 建立和完善预算管理制度，规范会计核算基础工作，严格控制成本、费用，努力提高经济效益。

5.1.3 子公司应根据生产经营管理的特点及要求，建立和完善定额管理、Q/ST-G02-036-2011 计量验收制度，确保各项定额先进合理、进出公司的存货及提供的劳务手续齐全。

5.1.4 建立科学的存货管理制度，保证会计核算及时进行；定期或不定期地进行财产物资清查盘点（每年年底前必须对全部资产进行一次全面的清查盘点），确保账账、账物、账卡三相符。

5.1.5 子公司发生的资产损失，包括坏账损失、存货损失、固定资产及在建工程损失、担保（抵押）、投资等损失，应及时予以核实，查清原因，分清责任，报集团公司批准后，按照财务制度、税法相关规定做好账务处理，并报财务部备案。

5.1.6 建立财务机构内部稽核制度，以明确经济责任，保证会计核算资料的真实、完整、规范、正确。

5.1.7 子公司发生重大及异常会计核算事项时，须提前向财务部报告，财务部报经公司分管领导批准后协助处理，子公司及时将处理结果报财务部备案。5.2 会计核算

5.2.1 子公司统一执行集团公司执行的《企业财务通则》、《企业会计准则》及其补充规定，子公司在日常会计核算所采用的会计政策及会计估计、会计变更等均应遵循集团公司的财务会计制度及其有关规定。

5.2.2 子公司应按照集团公司规定的报表报送时间按时编制并报送财务报表和提供有关会计资料。一般情况下，子公司的财务报表由集团公司委托或经集团公司批准的会计师事务所审计，并将会计事务所在审计过程中提出的问题书面报集团公司财务部。

5.2.3 子公司报送集团公司的财务报表时间如下：

a)月度财务报表：报表电子版于次月2日17时前、纸质报表（含财务分析）于次月5日前报送财务部；

b)财务报表：报表电子版于次年元月10日前、纸质报表（含财务情况说明书、会计报表附注）于次年15日前报送财务部； c)审计报告：于次年3月20日前将会计师事务所出具的审计报告复印件报送财务部。

Q/ST-G02-036-2011 5.3 资金管理

5.3.1 集团公司对子公司资金实行集中管理、统筹安排，在保证子公司资金正常使用的前提下，统一调度子公司资金存量进行集中运作，发挥资金使用效率，并对子公司资金流动实施监控。

5.3.2 子公司应根据集团公司关于资金管理的规定和要求，结合本公司的生产经营特点和管理要求建立和完善具体的资金管理制度；同时根据本公司生产经营总体目标要求编制、月度货币资金使用计划，货币资金计划经集团公司批准后定向支付，不得改变用途挪作他用；严格控制无预算资金支出，超计划的资金支出必须经集团公司批准。在日常管理中要及时掌握资金增减变动情况，并对资金实行动态管理，使有限的资金在生产经营中发挥最大的使用效益。对计划内大额的资金调动和支付，须提前、按周向财务部提报使用申请，以备统一安排资金。

5.3.3 子公司必须严格遵守国务院发布的《现金管理暂行规定》、《中华人民共和国票据法》、《支付结算办法》、《票据管理实施办法》等法律、法规规定，从本公司实际出发，建立和完善内部控制、内部牵制制度，确保银行结算凭证和货币资金的安全及保证日常经营活动结算业务的顺利开展；严格按照规定范围使用现金，超出规定范围的必须通过银行办理结算；经开户行核定的现金库存限额报财务部备案。

5.3.4 子公司在实施资金管理中要严格遵守银行的结算纪律，不得对外出借银行账户，不得对外出借资金，确保公司资产的安全、完整。5.3.5 子公司按编制新建与技改项目、零购固定资产资金计划，报集团公司审批后执行，超计划支出报集团公司批准。

5.3.6 经集团公司批准的对外担保，子公司必须落实反担保，并指定专人具体负责跟踪、监控担保合同的履行情况，特别是担保借款的使用方向、被担保人的经营状况和偿债能力等，及时向集团公司通报情况，直到担保责任解除。

5.3.7 经报集团公司批准的对外投资，子公司要对投资资金的安全、效益进行跟踪监督，出现异常情况时，须及时向集团公司报告。

5.3.8 按照市场化原则，由财务部及各子公司财务部门按日均占用额结算

Q/ST-G02-036-2011 集团公司与各子公司相互间占用的资金利息，结算方式由财务部确定。5.3.9 子公司货币资金实行定额管理，资金定额由集团财务部核定。各子公司资金定额为(根据子公司日常流量具体核定)。子公司必须严格执行资金定额，超出定额的部分于当天、最迟于次日10时前划回集团公司；收取的银行承兑汇票于次周一下午4时前交回；法定节假日收取的款项，必须妥善保管，现汇超定额部分在开户银行营业后的当天10时前划回集团公司，承兑汇票于节假日结束上班第一天10时前交集团公司。

5.3.10 子公司次日8时之前将本单位银行存款、银行承兑汇票余额表通过“邮件”或“OA”发送至集团财务部。

5.3.1

1计划内发生大额货币支付时（现金付款 万元以上、银行付款 万元以上），财务人员须向财务部报告，子公司法定代表人签批。5.4 物价管理

财务部对非利润承包的子公司实行物价监督，子公司应将主要原材料价格、产品销售价格报财务部审核、备案；泰顺房产房屋销售价格特殊情况须报集团公司领导审批。5.5 成本及费用管理

5.5.1 子公司应按照全面预算管理制度的要求和确定的基本原则，结合本单位生产经营计划安排和管理要求，科学、合理编制成本费用计划、利润计划，经财务部审核、集团公司批准后执行。

5.5.2 子公司应建立和完善成本管理制度，强化对成本、费用的日常监督和管理，严格控制各项费用支出，不断提高经济效益。

5.5.3 强化各项支出授权审批制度。各子公司按照有关制度规定严格控制非生产性支出，其中差旅费执行集团公司标准，特殊情况报经集团公司批准后执行；子公司财务部门要严格把好费用审核报销关，不得报销应由个人承担的各种费用，违者除退回已报销费用外，还将视情对责任人进行处理。

5.5.4 各子公司要加大成本考核力度，对各项财务指标的完成情况要进行检查、分析，并针对存在的问题查明原因，提出相应的改进措施，促进集

Q/ST-G02-036-2011 团公司总体目标的实现。5.6 关联交易

5.6.1 子公司与集团公司以及子公司之间发生的关联交易业务，按照“平等互利、等价交换”的原则签订经济合同，对交易中涉及的结算价格按市场原则合理确定。

5.6.2 子公司与集团公司范围外的关联公司发生的交易须按市场价格进行结算，每月将交易情况（业务名称、数量、单价）及资金收支报集团公司财务部备案。5.7 利润分配

子公司严格按照《中华人民共和国企业所得税暂行条例》和有关税法规定，准确计算应税所得额和应交企业所得税，按照规定顺序分配税后利润：

a)按照“谁投资、谁拥有所有权”的原则，集团公司拥有子公司全部或部分财产所有权，享有对子公司税后利润分配的决定权； b)集团公司按照国家有关规定有权决定子公司有关分配事项：

1)子公司任意公积金提取； 2)子公司盈余公积金补亏； 3)子公司法定公积金转增股本； 4)子公司向集团公司分配利润；

c)子公司次年元月8日前向集团公司交纳上应分配利润。6 检查与考核 6.1 检查

6.1.1 财务人员发现损害集团公司、子公司利益的行为，应及时向集团公司报告；子公司其他人员对财务人员违反制度的问题要及时向集团公司报告。

6.1.2 财务部按照业务归口的原则，由各科室（岗位）对子公司财务进行日常监督。

Q/ST-G02-036-2011 6.1.3 财务部至少每半年组织一次对子公司会计业务全面检查，对发现的问题及时向集团公司报告，并制定整改措施，监督子公司限期改正。6.2 考核

6.2.1 对现金超库存限额、资金超定额、支付超定额或计划、未经批准支付的，出现一次，视额度大小，扣罚责任人200元～1000元。

6.2.2 对外出借资金、出借银行账户、未经批准对外投资和对外担保的，扣罚责任人3个月～6个月奖金。

6.2.3 对挪用资金的，按挪用金额的10%扣罚责任人。

6.2.4 对另立会计账簿、私设小金库的，扣罚责任人3个月～6个月奖金。6.2.5 弄虚作假报销费用的，收回报销金额，扣罚相关责任人1个月～3个月奖金。

6.2.6 对应报集团公司批准的事项未经批准而擅自处理的，扣罚责任人1～3个月奖金。

6.2.7 未按照规定报送资料的，出现一次，扣罚责任人200元。6.2.8 违反其他规定的，视情扣罚责任人200元～500元。

6.2.9 在对直接责任人考核、扣罚的同时，按责任划分追究子公司财务负责人、领导人的责任，视情扣罚年薪收入的10%～50%。

6.2.10 违反规定造成损失的，按集团公司的《失职责任追究办法》执行。