第一篇：信用社联合社稽核管理暂行办法
信用社联合社稽核管理暂行办法
第一章 总 则
第一条 为加强农村信用社联合社(以下简称省联社)的稽核管理，规范监督检查行为，防范风险，保证省联社正确履行管理、指导、协调、服务职能，根据《农村信用社联合社章程》及《农村信用社稽核工作暂行办法》等法律、法规、制度的要求，特制定本办法。
第二条 稽核监督检查是省联社的一种自律行为，是省联社为完成既定经营管理工作目标，加强内部控制与管理，防范经营风险的重要手段。
第三条 省联社稽核监督检查工作由省联社理事会或经营班子组织，由稽核监督委员会和稽核部负责实施，必要时可独立于经营班子进行稽核监督检查，对理事会和理事长负责，并可抽调下级稽核人员共同参与。稽核检查小组至少应由两名成员组成。
第二章 稽核监督检查依据和工作职责
第四条 省联社稽核监督部门履行其职能实施监督检查的依据是：
（一）《中华人民共和国审计法》；
（二）《中华人民共和国商业银行法》；
（三）《中国人民银行稽核工作暂行规定》；
（四）《农村信用社联合社章程》；
（五）国家宏观经济方针、政策，各类金融法律、法规等;
（六）省联社制定并下发的各项规章制度、业务操作规程等。第五条 省联社稽核监督检查工作的主要职责：
（一）对省联社贯彻执行国家金融、财经等法规制度情况进行监督检查；
（二）对省联社内控制度进行综合评价与综合管理，对建立、健全各项内控制度、规范执行操作规程的情况进行监督检查；
（三）拟定省联社年度稽核工作计划和各项稽核工作制度；
（四）对省联社资产、负债和所有者权益的真实性、合规性进行监督检查；
（五）对省联社信贷计划执行情况、财务收支、决算等进行监督检查；
（六）对省联社风险管理状况进行监督检查；
（七）对省联社授权授信执行情况进行监督检查；
（八）对省联社客户信用评级工作进行监督检查；
（九）对省联社电子化建设及管理情况进行监督检查；
（十）对省联社内设机构、派出机构负责人任期的经济责任及离任进行监督检查；
（十一）完成领导交办的其他有关事项。
第三章 报告制度、信息反馈及保密制度
第六条 稽核人员对其在执行公务中知悉的行业秘密和被稽核对象的商业秘密，负有保密的义务。
第七条 建立稽核报告制度。稽核部门对稽核中查出的问题应认真分析总结，及时向主任和主管主任报告，对存在的问题应及时提出整改处理意见。
第八条 建立稽核重大问题报告制度。对稽核中发现的重要情况和问题应及时如实向理事长、主任、主管主任报告，对不及时如实报告造成严重后果的，要追究当事人的责任。
第九条 建立有效的信息交流和反馈机制。确保省联社理事会、理事长和高级管理层及时了解省联社合规经营情况和风险状况。建立、完善省联社内部稽核检查的评审和反馈机制，以及对可能发生的倾向性问题的预测、预报系统。
第四章 稽核监督检查权限
第十条 稽核部门对省联社稽核监督检查的主要权限：
（一）有权根据工作需要进行调查、质询，索取有关文件资料，参加省联社有关会议和活动，在计算机网络上享有较高的业务信息访问权限；
（二）有权审查省联社各部门、直属机构、办事处各种凭证、账簿、报表、会计决算；核实资金和财产；检查管理资料和档案；审查各种软件及检查涉及的其他资料；
（三）有权对违反国家有关法律法规及行业规章制度的行为提出稽核意见和稽核决定。稽核意见是根据稽核事实对被稽核对象提出加强内部管理与控制的整改建议，稽核决定是指根据稽核事实对被稽核对象给予一定形式的处理决定，具有强制性；
（四）重大情况有权越级向省联社理事长、主任专题汇报；
（五）对稽核检查中发现的违规违章问题，应依据有关规章制度提出纠正和处理意见；对造成重大责任事故或经济损失的单位主要负责人和直接责任人，应提出处理建议；对于涉嫌重大违规、违纪、违法或大案、要案的，可提出移交纪检监察部门或司法部门处理的建议或意见。
第十一条 检查被稽核单位的库存现金、金银、有价证券及其他财产、物资时，有权逐项检查。
在实施稽核检查中涉嫌的问题，可以向被稽核对象进行调查、质询，索取有关证明材料、资料和会议记录，必要时有权召开有关座谈会或汇报会。
第十二条 在实施稽核时，因被稽核对象不如实提供相关材料或故意阻挠，致使无法实施稽核的，可提出对有关责任人的处理意见。
第五章 稽核监督检查的主要内容、方式及方法
第十三条 稽核监督检查的主要内容：省联社及各部门、直属机构、办事处在经营运行过程中以及最终经营结果的合法性、合规性、真实性、效益性、安全性、效率性；单位、部门负责人及其省联社员工在一定时期内的任职或从业责任。
（一）理事会或经营班子确定的年度工作计划；
（二）在经营管理中发现异常情况；
（三）预警指标出现较明显的偏高或偏低的情况；
（四）涉及违规、违纪的经营行为；
（五）省联社领导认为需要稽核的重要事项；
（六）其他需要进行稽核检查的突发事件或重大事项。第十四条 履行稽核监督职能一般采取日常监督和稽核检查两种方式。根据不同稽核任务、项目和内容，可进行非现场稽核和现场稽核，常规稽核或专项稽核，交叉稽核和委托稽核。
第十五条 特定事项经理事长或主任批准，稽核部门可以授权或委托下级稽核部门在指定的范围进行专项稽核。
第十六条 稽核检查的方法一般有抽样、核对、审阅、计算、比较分析、账户分析、现场勘查、调查取证等。第十七条 现场勘查。一般采取现场观察和写实记录的方式，对被稽核对象的实际运行状况进行检查。
第十八条 调查取证。对稽核中发现的问题和需要被稽核对象证明的稽核事实进行调查取证。
第十九条 内部控制制度及执行情况评价。主要是对内部控制制度的完整性、合规性进行综合评价。通常采取查询制度、询问调查和现场查勘三个步骤。
第六章 现场、非现场稽核程序
第二十条 实施非现场稽核主要程序：
（一）确立稽核监督检查事项；
（二）确定报送资料和业务信息；
（三）根据检查要求进行整理、分析、评价；
（四）对存在疑点之处进行必要的质询、核实；
（五）提出稽核报告和处理意见；
（六）及时进行信息反馈。
第二十一条 实施现场稽核的一般程序，是指现场稽核开始准备，经过现场实施到材料整理存档的过程。主要包括：稽核准备、现场检查、稽核报告、稽核处理、档案整理和后续稽核六个阶段。
（一）稽核准备阶段：确定立项、成立检查组、明确职责、收集资料、事前培训、制定现场稽核方案和发出稽核通知；
（二）现场检查阶段：进点会谈、调阅资料、内控制度检查和分析、项目检查、调查取证、编写工作底稿和稽核事实确认书；
（三）稽核报告阶段：形成稽核事实与评价、与被稽核对象交换意见、编写现场稽核报告和提交稽核报告；
（四）稽核处理阶段：审定稽核报告、做出稽核结论或处理决定、送被稽核对象执行、对申请复审的提出处理意见；
（五）稽核档案整理阶段：立卷建档、编写档案目录和入库保管；
（六）后续稽核阶段：监督落实被稽核对象的整改情况，对稽核报告、整改建议及稽核处理决定的执行情况进行跟踪检查。
第七章 稽核结论及处理结果的复审
第二十二条 被稽核对象如对“稽核结论和处理决定”有异议，可附文字说明在接到“稽核结论和处理决定”后15日内，向稽核组派出机构直至省联社理事会稽核监督委员会提出书面复审申请；确需复审的，派出机构或省联社理事会稽核监督委员会必须在30个工作日内做出复审决定。省联社理事会稽核监督委员会复审决定为最终审核结果。
第八章 稽核档案的管理
第二十三条
建立稽核档案管理制度。要建立对省联社各部门、直属机构、办事处的稽核档案。稽核报告、稽核结论和处理决定、稽核决定执行报告为重要稽核档案资料，必须妥善保管，保管期限按有关规定执行。
第九章 稽核检查相关纪律约束及其有关规定
第二十四条 对省联社各部门、直属机构、办事处稽核检查中有下列行为之一的，应予以批评并责令其纠正，情节严重的，对县主要负责人和直接责任人予以行政处分：
（一）拒绝、拖延、阻挠稽核;
（二）提供虚假资料；
（三）转移、隐匿、篡改、毁弃原始凭证、账目报表和其他有关证据；
（四）屡查屡犯；拒不执行稽核处理决定；
（五）打击、报复、陷害稽核人员。
第二十五条 对稽核检查中发现被稽核对象违反金融法律、法规及政策规定的行为，依照有关规定予以处理。
第二十六条 在稽核检查中发现被稽核单位违反金融法律法规，造成重大经济损失或工作责任事故的单位主要负责人和直接责任人，要追究其行政责任；构成犯罪的，要移交司法机关依法追究其刑事责任。
第二十七条 稽核部门因工作严重失职或主观故意做出错误的处理决定，给被稽核对象造成重大经济损失的，给予稽核部门负责人相应的行政处分。
因稽核人员玩忽职守、对重大问题失察造成严重后果或发现重大问题故意隐瞒不报的，在追究当事人责任的同时，要追究有关稽核人员的责任。
第十章 附 则
第二十八条 农村信用社各级机构制定的有关制度及规定与本办法相抵触的，按本办法执行。
第二十九条 本办法由省联社负责解释。第三十条
本办法自下发之日起执行。
第二篇：信用社(银行)联合社人事劳资管理暂行办法
信用社（银行）联合社人事劳资管理暂行办法
第一章总则
第一条为加强 省农村信用社联合社（以下简称省联社）人事劳资管理，优化人力资源配置，建立与现代金融企业制度相适应、符合农村信用社特点的人力资源管理机制，根据国家和 省关于人事劳资管理的有关规定及《 省农村信用社联合社章程》，结合省联社实际，制定本办法。
第二条本办法适用于省联社本部及派出机构。第三条人事劳资管理遵循以下原则：
（一）依法合规原则。依据《中华人民共和国劳动法》等法律法规及有关政策，规范与员工的关系。
（二）精减效能的原则。优化员工文化知识和年龄结构，明确员工职责、权利和义务，控制人员数量，提高工作效率。
（三）公正、公开和公平原则。从实际出发，在员工录用、考试考核、薪资分配及福利保障等各个方面坚持公正、公开和公平，杜绝营私舞弊、因私废公现象。
第二章员工选用和调配
第四条员工编制的确定。根据省联社及派出机构承担的职责和业务发展需要，本着精简高效的原则，确定省联社本部及派出机构的人员编制。
第五条员工选用应面向社会公开招聘或在全省农村信用社系统选调。招聘和选调要按程序公开、公正进行，坚持任人唯贤的原则和“四化”标准，所招选人员应德才兼备，具备履行岗位职责的学历和工作能力。
第六条员工调配应遵循以下原则：
（一）根据业务发展要求，保证重点岗位，兼顾一般需求；
（二）严格按照编制要求，优化人力资源配置结构；
（三）遵守人事纪律，实行回避制度。
第七条员工调配主要根据工作需要、个人特长和要求，由员工个人提出申请或由人力资源部门提出调配意见，经省联社领导集体研究批准后，由人力资源部门办理有关手续。省联社本部各部门因临时工作需要而短期借用人员，须经主管领导同意，由人力资源部门统一办理借调手续。
第三章合同制管理
第八条员工实行劳动合同制管理。理事长代表省联社与本部员工、派出机构负责人在平等自愿、协商一致的基础上，依法签订劳动合同；派出机构负责人受省联社理事长委托，与派出机构员工签订劳动合同。
第九条劳动合同的主要内容。劳动合同以书面形式订立，并具备以下条款：合同期限；工作内容；劳动保护和劳动条件；劳动报酬；劳动纪律；劳动合同终止的条件；违反劳动合同的责任。此外，还可以协商约定试用期、保守农村信用社商业秘密以及其他需要约定的内容。
第十条员工一般签订固定期限劳动合同，合同期限一般为三年。第十一条有下列情形之一的，劳动合同即行终止：
（一）有固定期限的劳动合同，期限届满的；
（二）无固定期限的劳动合同，劳动合同当事人约定的终止条件出现的；
（三）以完成一定的工作为期限的劳动合同，劳动合同当事人约定的工作任务完成的；
（四）员工达到正常退休或符合病退、提前退休、退职条件，正常退休、病退、提前退休或退职的；
（五）劳动合同当事人一方主体资格消失的；
（六）由于发生不可抗力而使劳动合同无法履行的；
（七）法律、法规、规章规定或者劳动合同当事人约定的其他终止条件出现的。
第十二条劳动合同期限届满，劳动合同即行终止，双方当事人应在劳动合同期满前三十日内向对方表示续订意向，经双方协商同意可续订劳动合同。
第十三条员工有下列情形之一的，省联社及派出机构可以解除劳动合同：
（一）在求职时所提供的情况不实或隐瞒不 良行为的；
（二）在试用期内，被证明不符合录用条件的；
（三）在试用期内，病事假累计超过30天（含）的；
（四）严重违反劳动纪律或规章制度的；
（五）严重失职，营私舞弊，造成失误或重大损失的；
（六）连续旷工超过15天（含）或者一年内累计旷工超过30天（含）的；
（七）被依法追究刑事责任的或劳动教养的；
（八）法律、法规、规章规定的其他情形或者劳动合同约定的其他情形出现的。
第四章员工考核
第十四条为全面评价员工业绩和表现，省联社及派出机构按组织员工工作考核。
第十五条工作考核内容包括德、能、勤、绩四个方面，重点是内的工作实绩。
第十六条考核标准以员工岗位职责、内所承担的工作任务和群众评价为基本依据，考核 结果分为优秀、称职、基本称职和不称职四个等次。
第十七条考核采取个人述职、民 主评议、领导评鉴相结合的方法。
第十八条下列人员不能参加当年工作考核：
（一）因经济或刑事案件被司法机关或纪检监察部门立案、审查尚未结案的；
（二）严重违反纪律，正在办理开除手续的；
（三）长期患病或其他原因不能正常工作，病假累计超过六个月、事假累计超过三个月的；
（四）在省联社或派出机构工作不满六个月的。第五章奖励与处分
第十九条省联社设立奖励基金，对在工作中表现突出、成绩显著以及有其他突出事迹的员工给予奖励。对员工的奖励，坚持精神鼓励和物质奖励相结合的原则。
第二十条员工有下列表现的，应当给予奖励：
（一）忠于职守，积极工作，成绩显著，起到模范带头作用的；
（二）对农村信用社经营管理提出合理化建议，被采纳后取得显著的经济效益或社会效益的；
（三）防止和避免意外事故发生，使国家和农村信用社利益免受损失，事迹突出的；
（四）在同违法违纪行为斗争中做出突出贡献的。第二十一条员工有下列情形之一的，应当给予处分：
（一）违反规章制度，给工作带来损失，在群众中造成不 良影响的；
（二）违反工作程序，造成财产损失或发生较大差错事故的；
（三）违反劳动纪律，造成不 良影响的；
（四）不服从正常工作安排或调动的；
（五）无理取闹、打架斗殴、影响工作秩序或社会秩序的；
（六）犯有其他错误的。
第二十二条员工的纪律处分分为警告、记过、记大过、降级、撤职、留用察看和开除。在给予纪律处分的同时，还可视情节给予经济处罚。对员工的处分必须做到事实清楚、证据确凿、定性准确、处理恰当、手续完备。
第二十三条员工奖惩决定应以书面形式通知本人，并载入本人档案。
第六章退休、退职
第二十四条员工退休按国家法律和有关政策规定执行。第二十五条不符合正常退休条件，但因病、残完全丧失劳动能力的员工，经劳动鉴定委员会鉴定、社会保障部门批准，可以办理病退或退职。
第二十六条员工退休、退职后，享受社会保障部门规定的待遇。第七章薪资分配
第二十七条薪资分配坚持责、权、利相结合的原则，工资分配与员工岗位责任、个人业绩贡献挂钩。
第二十八条员工的工资分为基本工资和绩效工资两部分。基本工资参照银行业工资标准执行；绩效工资依据岗位责任、工作业绩等情况决定，体现薪资的激励机制。绩效工资总额结合工作计划完成情况确定。
第二十九条员工工资实行月工资制，按月以货币形式支付。员工的工资收入应依法纳税。
第八章保险福利
第三十条省联社按国家有关规定为员工参加社会保险，并按规定支付有关费用。员工应积极配合办理有关手续，并按规定支付个人应承担的费用。第三十一条省联社根据国家有关规定保证员工休息、休假的权利。员工享受法定假日以及国家规定的年休假、探亲假等各类带薪休假。
第三十二条省联社建立劳动安全卫生制度，严格执行国家劳动安全卫生规程和标准，对员工进行劳动安全卫生教育，为员工提供符合国家规定的劳动安全卫生条件和必要的劳动保护用品，对女员工按国家规定进行特殊保护。
第三十三条员工在劳动合同期内因工负伤、死亡，因病或意外事故死亡，其待遇按国家有关规定执行；因工致残，由劳动鉴定委员会进行劳动能力鉴定，鉴定后其待遇按国家有关规定执行。
第九章职称评聘
第三十四条员工专业技术职务实行评审和考试相结合的办法。申报高级专业技术职务的，由 员工本人对照条件提出申请并提供相关申报资料，经省联社初审合格后报有关部门评审；申报初级、中级专业技术职务的，凡已有全国统一资格考试的，一律参加全国统一资格考试；尚无全国统一资格考试的，参加有关部门组织的评审。
第三十五条省联社实行专业技术聘任制，聘任条件：
（一）按规定程序或标准取得专业技术职务任职资格证书；
（二）任期考核为称职以上的。
第三十六条有下列情况之一者，不得聘任，已聘任的予以解聘或自动解聘：
（一）违反国家政策、法律法规，被追究刑事责任者；
（二）违反规章制度，受记大过以上处分或党内严重警告以上处分者；
（三）因失职发生重大事故，造成严重损失者；
（四）丧失职业道德，严重影响单位声誉者；
（五）连续病休半年以上，不能履行职责者；
（六）考核不称职或无正当理由未参加任期考核者；
（七）调离本单位或退休、退职者。
第三十七条专业技术职务聘任期限为三年。聘任期满后，人力资源部门根据考核情况和工作需要提出是否续聘的意见。
第三十八条专业技术职务的考核与员工考核同时进行。第十章员工档案
第三十九条员工档案是人力资源部门在招收、录用、调配、考核、奖惩、提拔、聘任员工工作中形成的有关员工个人经历、政 治思想、业务水平、工作表现以及工作变动等情况的文字材料，是全面、客观考察员工的依据。
第四十条员工档案由人力资源部门依据档案管理的有关规定，按权限进行分类、整理和保管。
第十一章教育培训
第四十一条省联社通过开展员工教育培训工作，使员工熟练掌握岗位基本知识和操作技能，学识结构得到优化，综合素质得到提高；管理人员的经营理念得到更新，组织、管理、协调、决策能力得到增强。第四十二条员工教育培训工作要立足当前，着眼长远。结合农村信用社经营发展的实际，突出针对性，做到学以致用；坚持因材施教、统筹安排，确保教育培训效果。
第四十三条省联社人力资源部门是员工教育培训工作的主管部门，负责教育培训的组织、协调、管理和实施工作。
第四十四条省联社鼓励、支持员工参加国家正规学历教育。第十二章附则
第四十五条本办法由省联社负责解释和修改。第四十六条本办法自印发之日起试行。
第三篇：信用社稽核（定稿）
稽核审计
一、我省信用社稽核工作的基本要求
农村信用社稽核工作是农村信用社对其业务经营管理活动的各项自律、自控机制进行的再监督。根据《湖南省农村信用社稽核工作制度》和业务发展实际，当前稽核工作基本要求: 一是按照“精干高效、责权分明、统一管理、全面监督”的原端，全面加强农村信用社稽核工作;二是实行稽核工作分管领导负责制，根据我省各级农村信用社领导分工的实际情况，稽核工作直接向理事会(监事会)负责并报告工作，办事处(含市级联社，下同)稽核工作向办事处主任负责并报告工作;三是完善各项稽核制度，进一步充实稽核力量，加强业务培训，提高稽核队伍整体素质；
四是县级行社为稽核工作重点，扩大县级行社网点的稽核范围，提高检查频率，强化常规和不定期性的稽核工作;五是建立明确的岗位责任制，严格问责，加大处罚力度，加强后续稽核，确保稽核工作的有效性;六是认真探索稽核的方式方法，积极推进各级管理部门运用稽核成果，不断创新科学的稽核手段，求真务实、因地制宜地开展稽核工作。
二、农村信用社稽核工作主要任务
稽核工作是通过“查、帮、纠、处”等手段，达到强化农村信 1 用社的内部管理，促进有关金融方针、政策、法律、法规以及行业管理制度的有效落实，防范金融风险，保障农村信用社安全稳健、规范有序运行。主要任务: 一是检查监督国家有关金融方针、政策、法律、法规的贯彻和落实，对违反国家金融方针、政策、法律、法规等行为及时予以揭露、制止，并提出处理意见或建议。
二是检查监督内部各项管理制度、业务操作规程的执行情况，对有章不循、管理缺位、违章操作等现象及时予以纠正，并提出整改和处理意见。
三是检查监督业务经营、风险控制等情况，适时评估风险状况，及时发现风险或案件隐患，并提出整改和处理意见。
四是检查监督内控制度的建立健全及执行情况，评价内控 的有效性，并对落实内控机制，防范和化解风险措施提出进一步改进的意见。
五是积极总结、交流、推广科学的管理方法和好的工作经验，分析典型稽核案例，提高稽核工作质量和纠错除弊的能力。
六是针对基层农村信用社业务发展与经营管理过程中出现的新情况、新问题，适时提出意见和建议，发挥参谋助手的作用。
三、稽核检查的重点
当前农村信用社业务种类多，业务量大，涉及面广，要求稽核的内容多。根据当前业务发展实际情况，各地稽核部门除抓好各项专题稽核外，应重点抓好综合业务系统、资金管理和财务会计等方面的稽核，有效控制一线人员在操作过程中的操作风 2 险、经营部门的经营风险和管理人员的决策风险。
1、柜员管理现场稽核。柜员管理主要体现在柜员身份、柜员口令、柜员移交三个部分。
2、现金及重要空白凭证现场稽核。现金以及重要空白凭证是潜在极高的内部控制风险因素，稽核人员只有采取现场盘点、帐实核对及内外核对的稽核方法，才能有效控制风险。
3、存款管理现场稽核。主要检查客户密码管理、支票账户、存款挂失、存款冻结、扣划、换折、支取以及代理业务，手续费管理;、身份证件复印件有效性、开立个人结算账户申请等。
4、农信银业务检查。主要检查基本操作是否合规、错账差错处理程序和登记。
5、资金管理稽核。主要检查信贷资金、不良贷款、同业存放、往来资金、财务费用等业务。
6、其他方面稽核。主要是检查案防制度执行以及经济责任和离任审计。
四、稽核的操作程序
农村信用社稽核工作要实现规范化和制度化，必须严格按照稽核工作的准备、实施、报告、处理、建档等五个阶段进行。
1、准备阶段。主要是研究制定稽核检查方案，明确检查的目的、内容、期限、方式及重点。
2、实施阶段。就是要严格按照稽核检查方案进行，可采取谈话、核对账表、凭证、查阅有关资料等检查方式，发现可疑或重大问题要进行追溯检查。检查初步结束后，稽核员要编写事实 3 确认书，被稽核单位对所涉及的有关问题要签署意见。
3、报告阶段。主要是现场检查结束后，稽核员要以稽核工作底稿和事实确认书为基础，结合被稽核单位户反馈意见，撰写《稽核报告》。报告应包括以下内容:被稽核单位的基本经营情况(或被稽核项目的基本情况)、实施检查的情况、检查发现的问题、内控和风险的评价、整改的建议、被稽核单位的意见以及对有关责任人拟做出的处理意见等。
4、处理阶段。稽核人员实施现场检查中，对在业务操作过程中发生的一般性违章、违规行为，在规定权限内可以对责任人做相应处罚;情节严重、屡教不改或涉嫌重大问题的违章、违规行为需要行政处分的，按职工管理权限根据有关制度规定报送有关部门进行处分;构成犯罪的及时向领导作好汇报，建议移送司法机关。因违章违规受到处罚的员工，对处罚决定不服的可以申请复议，对复议决定仍然不服的，可以向上一级主管部门申请复核，复核决定为最终决定。
5、建档阶段。现场检查结束后，稽核员对记录检查过程、反映检查结果、证实检查结论的主要资料 建立档案，以备查考。归档的案卷要按文档要求编制档案 目录，专人管理，保存期按档案管理有关规定执行。
五、内部控制 ㈠内部控制的含义
内部控制源于内部牵制，指组织内部各个岗位、各项职能之间或流程中相互制约、相互监督的制度和机制，是管理层为实现预 4 期目标而采用的管理方法、措施。银行内部控制是指银行为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。具体来说，银行内部控制包括以下几个方面: 1.明确划分股东(社员)、董(理)事会和高级管理层、经理人员各自的权利、责任和利益而形成的相互制衡关系。
2.为遵守既定政策和预定目标所采取的方法和手段。3.为保证各项业务和管理活动有效进行，保护资产的安全和完整，保证资料的真实、合法和完整，而制定和实施的政策、制度与程序。
4.及时防范、发现和动态调整管理风险的机制。
㈡内部控制的目标
1.确保国家法律规定和银行内部规章制度的贯彻执行。2.确保银行发展战略和经营目标的全面实施和充分实现。3.确保风险管理体系的有效性。
4.确保业务记录、财务信息和其他管理信息的及时、真实和完整。
㈢内部控制原则
银行内部控制应当贯彻全面、审慎、有效、独立的原则，包括: 1.内部控制应当渗透银行的各项业务过程和各个操作环节，覆盖所有的部门和岗位，并由全体人员参与，任何决策或操作均 5 应有案可查。
2.内部控制应当以防范风险、审慎经营为出发点，银行的经营管理，尤其是设立新的机构司开办新的业务，均应当体现“内控优先“的要求。
3内部控制应与具有高度的权威性，任何人不得拥有不受内部控制约束的权力，内部控制存在的问题应当能够得到及时反馈和纠正。
4.内部控制的监督、评价部门应当独立于内部控制的建设、执行部门，并有直接向董(理)事会、监事会和高级管理层报告的渠道。
㈣良好内部控制机制的一般特征
1.有效性。内部控制机制必须具有有效性，即各种内部控制制度包括最高决策层所制定的业务规章和发布的指令，必须符合国家和监管部门的法律法规，必须具有高度的权威性，必须能够真正落到实处，成为所有员工严格遵守的行动指南。
2.审慎性。内部控制的核心是有效防范各种风险。为了使各种风险控制在可承受范围之内，建立内控制度必须以审慎经营为出发点，要充分考虑到业务过程中各个环节可能存在的风险和容易发生的问题，并据此设立适当的操作程序、控制步骤、补救措施来避免和减少风险。
3.全面性。内部控制必须渗透到银行机构的各项业务过程和各个操作环节，覆盖所有的部门和岗位，不能留有任何死角品空白，力求做到无例所不控。
4.及时性。内部控制的建立和完善，要跟上业务和形势发展的需要。开设新的业务机构或开办新的业务种类，必须树立”内控先行"的思想。
5.独立性。内部控制的检查、评价部门必须独立于内部控制的建立和执行部门，直接的操作人员和直接的控制人员必须适当分开，并向不同的管理人员报告工作;在存在管理人员职责交叉的情况下，要为负责控制的人员提供可以直接向最高管理层报告的渠道。
㈤内部控制的要素
内部控制应该包括的五大要素:内部控制环境、风险识别与评估、内部控制措施、信息交流与反馈、监督评价与纠正。
㈥内部控制的执行与保障 1.建立健全各项内控制度流程 2.加强稽核监督
3.强化科技系统技防功能
第四篇：稽核审计管理暂行办法
11农村55银行股份有限公司 稽核审计管理暂行办法
第一章 总 则
第一条 为加强11农村55银行股份有限公司（以下简称“本行”）内部控制，规范稽核审计监督行为，提高稽核审计质量，促进本行依法、规范、稳健、高效经营和管理。根据《中华人民共和国55银行法》、国家审计署《关于内部审计工作的规定》、《11农村55银行股份有限公司章程》等法律、法规和规章，结合实际，特制订本办法。
第二条 本行稽核审计的目的是以系统化、规范化的方法，审查、评价和加强风险管理、内部控制及治理程序的有效性，提高工作效率，促进各项目标的实现。
第三条 本行实行稽核审计监督制度，各业务部门及基层支行的经营管理活动，应当依法和按本办法接受稽核审计部门的监督。
第四条 本行的稽核审计部门依法独立、客观、公正地履行稽核监督职责，对董（监）事会负责，不受其他部门和个人干涉。
第五条 稽核审计部门和稽核审计人员开展工作，应实事求是，勤勉尽职，廉洁奉公，保守秘密，维护正常经营秩序，做到原因未查明、整改未到位、责任未追究、可追损失未挽回不放过。
第六条
稽核部门应接受国家审计机关、银行业监管机构及上级22等部门的工作指导。
第二章 稽核审计机构与人员
第十五条 稽核审计人员的考评，由本行组织考核评价，报上级稽核部门认可、备案。并依据有关规定对有功稽核人员给予奖励。
第三章 稽核审计职责和权限
第十六条 稽核审计部门和稽核审计人员具有如下职责：
（一）对贯彻执行法规、政策情况进行稽核审计；
（二）对建立健全各项规章制度、操作规程及执行情况进行稽核审计；
（三）对资产、负债和所有者权益的真实性、合规性进行稽核审计；
（四）对信贷计划执行情况、财务收支、决算等进行稽核审计；
（五）对各项贷款的风险管理和风险状况进行稽核审计；
（六）对系统内授权授信执行情况进行稽核审计；
（七）对中间业务和表外业务进行稽核审计；
（八）对计算机信息系统的开发、应用、业务操作和管理进行稽核审计；
（九）按规定对辖属网点（部门）负责人任期及离任进行稽核审计；
（十）董（监）事会、管理层认为应稽核审计的其他事项。第十七条 稽核审计部门和稽核审计人员履行职责有如下知情权：
（一）有权知悉稽核审计对象的财务、经营和管理目标、政策、标准、程序以及各阶段结果；
（二）有权要求稽核审计对象报送有关资料；
（三）有权要求在信息系统中添加或预留稽核数据接口；
（四）有权要求稽核审计对象反馈稽核建议的落实情况；
（五）稽核审计机构负责人有权参加或列席本行和被稽核审计单位与稽核审计工作有关的会议。
第十八条 稽核审计部门和稽核审计人员履行职责，具有如下检查权：
（一）有权检查稽核审计对象全部财务活动、经营活动、管理活动；
（二）有权现场调阅和要求报送所有具有可读和可视形式形成的信息记录载体；
（三）有权查验贵金属、现金、有价证券、实物资产以及重要物品；
（四）有权调查与稽核审计事项相关的部门、人员及其他事项；
（五）有权现场观察无记录载体的操作流程和工作环境。
第十九条 稽核审计部门和稽核审计人员履行职责，具有如下取证权：
（一）有权向稽核审计对象索取证明材料；
（二）有权复制证明材料；
（三）有权向有关单位函询；
（四）有权以摄影、录音、录像方式取得证明材料；
（五）有权聘请专业机构或专业人员对稽核审计证据进行鉴定。取证对象必须就取证事项提供证明材料，并在稽核审计对象声明、调查记录、访谈记录以及记载审计证据的工作底稿上签名、签章。
审计部门（单位）造成重大经济损失的，给予稽核审计部门负责人相应的行政处分。
第三十一条 因稽核审计人员玩忽职守，对重大问题失察造成严重后果或发现重要问题故意隐瞒不报，在追究当事人责任的同时，追究有关稽核审计人员的失（渎）职责任。
第三十二条 被稽核审计单位及其有关人员有违规、违纪行为的，依照金融法规和本行的相关规定进行处罚。对造成重大经济损失或工作责任事故的单位主要负责人和直接责任人，追究其行政责任。
第三十三条 被稽核审计部门及其有关人员涉及触犯刑律的，按有关规定移交司法机关处理。
第六章 附 则
第三十四条 本办法由本行负责制定、解释和修改,经董事会通过后施行。
第三十五条 本办法如与法律、法规或本行章程相抵触，按法律、法规和本行章程规定执行。
第五篇：信用社稽核考试题
一、填空题：
1、农村信用社稽核归纳起来具有经济监督、经济评价、经济鉴证三大职能。
2、稽核的独立性是保证农村信用社稽核工作顺利进行的必要条件，独立性主要体现在独立的机构、独立的机构、客观公正的立场等三方面。
3、农村信用社稽核按进行的地点划分，可分为现场稽核和非现场稽核。
4、农村信用社稽核按进行的时间划分，可分为定期稽核和不定期稽核。
5、农村信用社稽核按与业务和财务活动发生的时间先后划分，可分为事前稽核、事中稽核、事后稽核、后续稽核。
6、农村信用社稽核按其机构不同划分，可分为内部稽核和外部稽核。
7、**省农村信用社稽查大队稽查操作规程中规定现场稽核的程序可划分为五个阶段，即前期准备、现场实施、确认事实、报告完成、处理。
8、被稽查单位收到“稽查结论和处理决定”后，应在60日内将整改情况报稽查派出机构，若有异议，可在15日内向派出机构提出复查申请，派出机构在接到复查申请之日起15日之内组织稽查监督小组复查。
9、稽查大队根据稽查项目成立稽查组，确定稽查组长，选定稽查组成员，每个稽查小组不得少于三人。
10、稽核证据按形态分类可分为实物证据、书面证据、和口头证据。
11、稽核方法是完成稽核任务的技术手段，按稽核顺序来划分有顺查法和逆查法，按稽查会计资料的范围来划分有详查法和抽查法。
12、稽查大队对辖内各县（市、区）联社、基层农信社等常规现场稽查一般每年不少于一次，并根据工作需要对确立的专项稽查项目进行现场稽查。
13、被稽查单位要在稽查组确定的期限内对“稽查事实确认书”的内容作出书面确认意见并签章，如有异议，被查单位可说明情况，并附上相关证据。
14、稽查档案卷内材料的排列顺序，一般采用单元排列法，即将需要立卷归档的材料分为结论性、证明性、立项性文件材料三个单元。
15、稽查大队的主要任务是：在职权范围内对各县（市、区）联社、农村信用社进行稽查。
16、稽查大队不得参加对原工作单位或存在利害关系的被查单位及事项的稽查，稽查队员对所稽查内容负有保密义务，相互之间不准私自透露和交流稽查内容。
17、《**省农村信用社稽查大队管理试行办法》规定稽查大队的稽查工作要坚持稽查与整章建制相结合，与业务辅导相结合，与稽核处罚相结合，与为领导决策提供依据相结合。
18、《**省农村信用社稽查大队管理试行办法》中规定：稽查大队依据本办法和有关规定和制度，对农村信用社各职能部门、分支机构及其工作人员履行职责情况进行稽查监督。
19、**省农村信用社稽查大队接受市办（市联社）的统一领导，对市办主任、市联社理事长负责并报告工作。
20、稽查大队队员依据《**省农村信用社稽查大队管理试行办法》行使稽查监督权，不受其他单位和个人的干预。
21、**省农村信用社稽查大队采取现场稽查方式、实施常规和专项稽查,对交通不便,食宿条件不具备的机构,可采取调阅档案稽查。
22、稽查大队在农村信用社经营管理中发挥的作用是：在业务部门自律管理基础上的再监督作用。
23、稽查报告是由稽查人员编写的，用以向派出机构报告稽查任务完成情况和稽查结果，对被稽核社作出评价和结论，并表明稽查人员意见和建议的一种总结式的书面文件。
24、**省农村信用社稽查大队队员聘期为一年,可以续聘,受聘稽查队员由市办(市联社)颁发聘书和稽查工作正件,并签订聘任合同。
25、**省农村信用社稽查大队队员在进行稽查时，应出具稽查通知书和稽查工作正件，否则被查单位有权拒绝接受稽查。
26、市办（市联社）应对辖内各信用社、联社作出稽查计划，按计划定期进行全面稽查。
27、市办（市联社）每半年对稽查大队每个稽查队员的工作业绩、工作作风、工作能力等情况进行考核，考核分为优秀、称职、不称职三档。
28、稽查队员由于不认真履行职责，工作敷衍了事等，致使问题应查出而未查出，根据《**省农村信用社稽查大队管理试行办法》的规定，由市办（市联社）视情况扣发其当月稽查补贴费，并对当事人给予批评、劝诫。
29、据《**省农村信用社稽查大队管理试行办法》的规定，对稽查队员存在稽查内容不实、依据不准、经复查结论有较大失误的，由市办（市联社）视情况扣发其当月稽查补贴费，并对当事人给予批评、劝诫。
30、据《**省农村信用社稽查大队管理试行办法》的规定，对稽查队员隐瞒不报稽查出的问题或包庇责任人的，由市办（市联社）视情况扣发其相当于三个月的稽查补贴费，同时解聘，建议其所在县（市、区）联社扣发相当于1至6个月稽查补贴的工资收入，并给予相应的行政处分。
31、据《**省农村信用社稽查大队管理试行办法》的规定,对稽查队员存在玩忽职守、弄虚作假问题的,由市办(市联社)视情况扣发其相当于三个月的稽查补贴费,同时解聘,建议其所在县(市、区)联社扣发相当于1至6个月稽查补贴的工资收入，并给予相应的行政处分。
32、《**省农村信用社稽查大队管理试行办法》自二00二年三月二十一日起执行。
33、“稽查通知书”的内容要提前以电话、传真等方式通知被稽查单位，特殊情况下，也可不提前通知被稽查单位。
34、“稽查事实确认书”可按所稽查内容由稽查成员分别拟写，但必须经稽查组长汇总审定。
35、稽查报告主要包括实施稽查的基本情况、被稽查单位规范经营情况、存在的问题、处理意见及建议四部分。
36、稽查档案按照《档案法》的规定保管期限分为永久、长期和短期三种，保管期内由专人保管并注意保密。
37、稽查档案材料每卷一般不超过200页，文件材料过多时，可分为若干卷，但要注意文件材料内容的阶段性和连续性。
38、稽查档案采取三孔一线的装订方法。
39、对稽查事实的评价应当坚持实事求是、客观公正原则,对稽核过程中涉及的证据不足、评价标准不明确的事项不作结论性评价。
40、农村信用社稽查进点会谈时，会谈参加人员为稽查组全体成员、被稽查单位领导人员及有关职能部门负责人。
二、单项选择题：
1、稽查资料立卷归档排列顺序正确的是（A）
A、稽查结论和处理决定 稽查报告 稽查底稿 稽查方案 B、稽查报告 稽查底稿 稽查结论和处理决定 稽查方案 C、稽查通知书 稽查报告 稽查底稿 稽查结论和处理决定 D、稽查通知书 稽查底稿 稽查报告 稽查结论和处理决定
2、稽查资料立卷归档排列顺序正确的是（D）
A、稽查通知书 调阅资料清单 稽查结论及处理决定 稽查通报 B、稽查结论及处理决定 稽查通报 稽查通知书 调阅资料清单
C、稽查通知书 稽查结论及处理决定 稽查通报 调阅资料清单 D、稽查通报 稽查结论及处理决定 稽查通知书 调阅资料清单
3、**省农村信用社稽查队员在执行稽查任务时可行使以下职权（A）A、可以向稽查对象和有关人员质询并索取有关证明材料
B、制止被查单位正在进行的违法、违规行为无效时，有权直接中止有关当事人的职权
C、对稽查出的违规违纪人员，有权给予行政处分
D、稽查发现不适合从事某项岗位的工作人员，有权进行调整
4、农村信用社稽查大队开展稽查项目时每个稽查小组不得少于的人数是（B）A、2人 B、3人 C、4人 D、5人
5、被稽查单位对稽查结论和处理结果提出复议期间，对该稽查结论和结果的履行效力表述正确的是（C）
A、有效 B、有效应履行 C、无效 D、无效但应履行
6、稽查现场实施阶段不应进行的事项是（D）
A、进点会谈 B、检查分析 C、提交稽查通知书 D、确定稽查组长
7、稽查方案不应包括的内容是（C）A、稽查对象 B、立项依据和目的
C、被稽查单位应予配合的事项及要求 C、稽查对象
8、稽查档案的装订采取的装订方式是（B）
A、两孔一线 B、三孔一线 C、四孔一线 D、五孔一线
9、稽查大队对辖内各县（市、区）联社、基层农村信用社的常规现场稽查一般每年不少于（A）
A、1次 B、2次 C、3次 D、4次
10、二00二省办下发的《稽核工作指导意见》中规定县（市、区）联社每年对所辖基层农村信用社的定期常规现场稽核的次数是（A）A、1次 B、2次 C、3次 D、4次
11、被稽查单位收到“稽查结论和处理决定”后，如有异议，市办（市联社）应在发出“稽查结论和处理决定”（C）日内进行复查。A、10日 B、15日 C、30日 D、60日
12、被稽查单位收到“稽查结论和处理决定”后，如有异议，可在（B）日内向派出机构提出复查申请。
A、10日 B、15日 C、30日 D、60日
13、市办（市联社）在接到被查单位复查申请后，应在（B）日内组织人员进行复查。
A、10日 B、15日 C、30日 D、60日
14、被稽查单位收到“稽查结论和处理决定后”，应将整改情况报稽查派出市办（市联社）的期限是（D）
A、15日内 B、20日内 C、30日内 D、60日内
15、二00二省办下发的《稽核工作指导意见》中规定，稽核部门应在稽核结束（D）个月后进行一次后续稽核。A、1 B、2 C、4 D、6
16、县（市、区）联社应专设稽核部门或合设稽核监察部门，专职稽核人员不得少于的人数是（C）
A、1人 B、2人 C3人 D4人
17、稽查通知书不应包括的内容是（C）
A、稽查内容及范围 B、稽查期限 C、实施步骤 D、立项依据
18、稽查员在检查信用社营业税的计提情况时，计提基数掌握正确是（C）A、利息收入
B、利息收入 金融机构利息收入 手续费收入 其他营业收入
C、利息收入 手续费收入 其他营业收入 D、利息收入 手续费收入
19、稽查员在检查抵押贷款抵押品的效能时，正确的判断是（D）
A、某县属企业以房地产抵押贷款,在县工商局办理抵押登记,该抵押有效
B、某市医院以三台B超仪抵押贷款，在县工商局办理抵押登记，该抵押有效 C、某个体户以运输车辆一台抵押贷款，已签订抵押合同但未办理抵押登记，该抵押有效
D、乡镇企业以其拥有的乡镇土地使用权单独设定抵押，已在核发其证书的土地管理部门办理了抵押手续，该抵押无效
20、稽查员应对下列哪个事项在稽查底稿上做为问题记录（A）A、某信用社对一处闲置多年的房屋未计提折旧 B、在费用科目印刷费户列支刻图章款 C、在营业外收入科目核算租赁费收入 D、在手续费户列支奖励储蓄员款项
21、稽查队员有下列那种行为时应予以解聘（B）A、稽查内容不实、依据不准、结论有较大失误 B、连续两次考核结论为不称职
C、泄露被查单位商业秘密和存在违规违纪问题
D、由于不认真履行职责,工作敷衍了事等,致使问题应查出而未查出
22、对收集稽核证据的原则表述不正确的是（D）
A、充分性原则 B、相关性原则C、相对重要性原则D、降低成本原则
23、农村信用社稽核根据不同的目的，从不同角度可划分为多种方式，按进行的时间划分可分为（D）
A、全面稽核 专项稽核 B、内部稽核 外部稽核
C、现场稽核 非现场稽核 D、定期稽核 不定期稽核
24、农村信用社稽查过程中最常用的查帐方法是（C）A、顺查法 B、抽查法 C、核对法 D、逆查法
25、农村信用社现场稽查结束后，形成稽查报告的期限是（C）A、7天内 B、10天内 C、15天内 D、30天内
26、下列哪种分析方法可以用来分析各形态贷款的分布情况（C）A、相关性比率分析法 B、趋势比率分析法 C、构成比率分析法 D、因素分析法
27、以本期指标同上期指标进行对比，对农村信用社的业务发展情况进行分析的方法是（D）A、构成比率分析 B、相关分析法 C、因素分析法 D、比较分析法
28、稽查过程中先从审阅、分析会计报表着手，再进一步核查帐簿、传票的方法是（B）
A、顺查法 B、逆查法 C、抽查法 D、详查法
29、农村信用社稽查大队在稽查过程中，经常要逆记帐程序进行查帐，下列对逆查法表述不正确的是（C）
A、能抓住重点进行细致的稽查 B、节约人力和时间
C、不易忽视遗漏一些问题 D、通常用来鉴定信用社的经营状况
30、稽查员在查帐过程中应对下列哪项问题进行记录（A）
A、一分社经办员先将他行票据款项纳入存款人帐户，再将该票据通过大社提交人行交换
B、某信用社经县级国税局及市办批准核销一笔21 万元的贷款 C、某经办员对一储户挂失8天的储蓄存单进行补发 D、某信用社在营业费用科目诉讼费户列支应诉费用
三、多项选择题：
1、农村信用社稽核按稽核范围划分，可分为（AD）A、全面稽核 B、内部稽核 C、定期稽核 D、专项稽核
2、农村信用社稽查进点会谈的主要内容是（）A、稽查组长说明本次稽查的目的、内容 B、被稽查单位做自查汇报
C、稽查组长根据会谈情况明确相关事宜和要求 D、介绍稽查组成员
3、农村信用社稽查进点会谈时参加人员为（ABC）A、稽查组全体成员 B、被稽查单位领导成员
C、被稽查单位有关职能部门负责人 D、稽查组中仅组长参加
4、对“稽查通知书”的内容通知被查单位表述正确的是（ABD）A、稽查前以电话方式通知被稽查单位 B、稽查前以传真方式通知被稽查单位 C、特殊情况下也可不通知被稽查单位 D、稽查进点时通知被稽查单位
5、现场稽查阶段可采取的稽查方式为（ABCD）
A、听取汇报、质询 B、观察、跟班作业 C、问卷调查、谈话
D、由派出市办(市联社)出具介绍信,请被查单位所在地人民银行协助
6、“稽查事实确认书”中稽查事实描述的内容应包括（BD）A、稽查的时间、范围、工作量等基本情况 B、被稽查单位规范经营的情况
C、稽查处理意见及建议 D、稽查中发现的问题
7、下列那些稽查事项须由稽查组长独立完成（AC）A、发出“稽查通知书” B、拟写“稽查事实确认书” C、起草“稽查报告” D、起草“稽查方案”
8、稽查队员的下列哪些行为，由市办（市联社）视情况扣发当月稽查补贴费，并对当事人给予批评、劝诫（ABD）A、不认真履行职责，工作敷衍了事等，致使问题应查未查出 B、泄露被查单位商业秘密和存在违规违纪情况 C、玩忽职守，弄虚作假
D、稽查内容不实、依据不准、结论有较大失误
9、稽查队员的下列哪些行为，由市办（市联社）视情况扣发当月稽查补贴费，并对当事人给予批评、劝诫（AC）A、考核鉴定结论为不称职
B、利用职务、工作之便牟取暴利，造成恶劣影响 C、稽查内容不实、依据不准、结论有较大失误
D、因未严格履行职责,造成应查而未查出的问题诱发或酿成事故案件
10、稽查队员有下列哪些行为，由市办（市联社）扣发相当于三个月的稽查补贴费，同时解聘，建议其所在县（市、区）联社扣发相当于1至6个月稽查补贴的工资收入，并给予相应的行政处分（ACD）A、隐瞒不报稽查出的问题或报庇责任人 B、考核鉴定结论为不称职
C、参加被查单位或相关单位、个人的宴请
D、到被查单位报销费用，收受各种形式的礼物
11、稽查队员有下列哪些行为，由市办（市联社）扣发相当于三个月的稽查补贴费，同时解聘，建议其所在县（市、区）联社扣发相当于1至6个月稽查补贴的工资收入，并给予相应的行政处分（CD）
A、泄露被查单位商业秘密和存在违规违纪情况 B、稽查内容不实、依据不准、结论有较大失误
C被被查单位举报和反映有严重违法违规行为并被查实
D、因未严格履行职责,造成应查而未查出的问题诱发或酿成事故案件
12、对农村信用社稽查项目的确定方法表述正确的是 A、根据上级主管部门的工作安排确定稽查项目 B、按照市办（市联社）领导交办事项确定稽查项目
C、可不经市办（市联社）领导签批，利用空闲时间独立安排临时性稽查项目 D、按照工作计划确定稽查项目
13、**省农村信用社稽查大队在稽查过程中，要求稽查组组长负责完成也可以委托稽查组其他成员办理的事项是（BC）A、起草并发出“稽查通知书”
B、收集与金融法规政策、内部管理制度、上次稽查的问题及纠该情况等有关稽查项目的资料
C、起草“稽查事实确认书” D、起草“稽查报告”
14、**省农村信用社稽查大队在稽查过程中，要求稽查组组长负责完成也可以委托稽查组其他成员办理的事项是（ABD）A、收集与稽查项目有关的稽查资料 B、起草“稽查事实确认书”
C、制定“稽查方案” D、起草“稽查结论和处理决定”
15、一名合格的稽查队员应具备下列哪些素质（ABCD）A、丰富的专业知识 B、丰富的实践经验 C、较强的实践经验 C、较高的政 治素质
16、下列那些稽查项目属于常规稽查（AC）A、决算稽查 B、联行结算稽查
C、会出、信贷基本制度稽查 D、非生息资产稽查
17、可以做为稽查工作底稿相关证明材料的是（ABCD）A、被稽查单位的文件 B、与有关人员的谈话笔录 C、帐表 D、凭证
18、农村信用社的下列哪些事项须由稽核部门参加（ACD）A、审批大额费用开支 B、人事安排
C、处置抵债资产 D、研究制定内部规章制度
19、固定资产折旧稽核应主要检查以下内容（ABC）
A、检查计提折旧的范围是否正确
B、检查计提折旧的方法、结果是否正确
C、检查计提折旧时固定资产原值、净残值率各要素的确定是否正确 D、折旧年限是否贯彻了一贯性原则，一经确定不应变动。20、农村信用社开展离任稽核的意义是（ABCD）
A:促进责任人加强廉政建设B:增强责任人员的责任感,提高管理水平C:健全干部考核制度 D:促进农村信用社经营管理水平的提高
四、简答题：
1、试述稽查进点会谈的主要内容? 答：进点会谈的主要内容包括：（1）、稽查组长递交“稽查通知书”，说明本次稽查的目的、内容、主要安排，并介绍稽查组成员；（2）、被稽查单位主要负责人递交书面自查报告并作自查汇报；（3）稽查组长根据会谈情况明确相关事宜，提出有关要求。
2、稽查方案的内容包括哪几项？
答：稽查方案的内容包括：（1）立项依据和目的；（2）稽查对象；（3）稽查期限；（4）稽查范围和内容；（5）稽查的要求和依据；（6）现场稽查的起止时间；（7）稽查组成员及分工；（8）实施步骤及时间安排；（9）注意事项。
3、稽查通知书的内容包括哪几项？ 答：稽查通知书的内容包括：（1）立项依据和稽查依据和稽查对象；（2）现场检查的起、止时间；（3）稽查期限；（4）稽查范围和内容；（5）稽查组组长及成员名单；（6）被稽查单位应予配合的事项和要求；（7）派出市办（市联社）公章及日期。
4、稽查工作底稿主要包括哪些内容？ 答：稽查工作底稿的主要内容包括：（1）对具体业务的主要检查过程；（2）对有关资料的分析结果；（3）需进一步检查的内容；（4）需认证的主要事实；（5）对具体业务检查的分析结果。
5、简述一篇完整的稽查报告应包括的基本内容? 答：稽查报告应包括以下内容：（1）、实施稽查的基本情况，包括立项依据、现场实施起止时间、被稽查单位名称、稽查期限、稽查范围和主要内容等；（2）、被稽查单位规范经营情况，主要是被稽查单位在稽查期限内各方面工作中主要成效的简要概括；（3）存在的问题，包括所发现问题的基本事实，并引用所违反政策法规及规章制度的条文，所引用条文要注明出处、文号等；（4）处理意见及建议，指稽查大队建议市办（市联社）领导对所发现问题进行处理的基本意见等。
6、《**省农村信用社稽查大队管理试行办法》中对稽查队员的行为要求有哪些？ 答：（1）、稽查队员要做到敬业爱岗，认真工作，坚持原则，恪尽职守，廉洁奉公，洁身自好；（2）、稽查队员要做到文明礼貌，谦虚谨慎，言行一致，着装整齐，尊重被稽查单位，维护稽查大队形象。
7、简述稽查大队的现场稽查程序? 答：（1）前期准备阶段：立项、成立稽查组、制定稽查组组长或主查人、制定稽查方案、收集资料和发出稽查通知书；（2）现场实施阶段：进点会谈、实施稽查、取证、编写工作底稿；（3）确认事实阶段：通过与被查单位管理层会谈，进一步确认稽查事实，认定稽查结果；（4）报告完成阶段：分析评价、向市办（市联社）提交稽查报告；
（5）处理阶段：稽查报告经审定后，由市办（市联社）作出稽查结论和处理决定，送被查单位执行。
8、农村信用社稽查大队主要对哪些事项进行稽查？ 答：农村信用社稽查大队主要对以下事项进行稽查：（1）、会计制度的执行情况；（2）出纳制度的执行情况；（3）、财务制度的执行情况；（4）安全保卫制度的执行情况；（5）、贷款程序和手续的合规合法性；（6）、利率制度的执行情况；（7）、经营成果的真实性；（8）、基建项目决策情况；（9）、任期目标责任落实情况；（10）其他事项。
9、分别简述**省农村信用社稽查大队稽查组组长及其他成员的职责? 答：（1）、稽查组长的职责包括：组织领导稽查组成员开展现场检查；确定小组成员的分工；与被稽查单位协调重要事项；收集分析被稽查单位的有关材料；组织起草“稽查方案”；起草并发出“稽查通知书”；审定“稽查事实确认书”；起草“稽查报告”、“稽查结论和处理决定”；组织整理稽查档案；控制稽查质量和进度；安排其他相关工作。（2）稽查组其他成员的主要职责包括：根据稽查方案进行现场检查、分析与取证；编制工作底稿；起草“稽查事实确认书”、“稽查结论和处理决定”；及时汇报检查过程中发现的问题；完成组长安排的其它工作。
10、稽查底稿的证明材料有哪些？ 答：稽查底稿的证明材料包括凭证、帐表、被稽查单位的文件、实地察看的记录、与有关人员的谈话记录等。
11、简述**省农村信用社二00二年及今后一个时期稽核工作的指导思想? 答： **省农村信用社二00二年及今后一个时期计划工作的指导思想是：要加强内部控制和防范金融风险为重点，以促进依法治社、从严管理和全面提高经济效益为目标，切实加强内控制度建设，加大稽核检查力度，提高稽核工作管理水平，确保农村信用社各项工作安全稳健运行。
五、论述题：
1、试述**省农村信用社稽查大队队员的工作职权? 答：稽查队员在执行稽查任务时行使下列职权：
（一）要求被稽查单位或个人如实提供有关稽查内容的情况，调阅查阅被查单位的业务、财务、会计、出纳有关凭证（包括重要空白凭证）、帐表、文件资料和会议记录等；对稽查工作发现的问题，可以向稽查对象和有关人员质询并索取有关证明材料；
（二）有权制止被稽查单位正在进行的损害国家、集体、存款人利益、违反法律法规和规章制度的行为；制止无效时，有权要求终止有关当事人的职权；
（三）对通过稽查发现不适合从事某项业务和岗位的工作人员，向被查单位提出调整建议；
（四）对稽查出的违规违纪事项，有权建议被查单位按有关规定限期纠正；对稽查出的违规违纪人员，有权建议其主管部门给与严肃处理；需立案的，由市、县联社移交有关部门立案查处；
（五）有权要求作出处理的单位报送处理结果。限期内未作出处理的又未提出充足理由的，稽查大队有权建议市办（市联社）追究单位主要负责人的责任。有权建议其负责人暂停其履行职务，视整改和处理结果决定是否恢复其职务；
（六）对存在问题隐瞒不报，提供虚假或不实的帐表、资料，欺骗蒙蔽稽查队员，拒不履行处理意见和整改要求或阻挠拒绝稽查队员工作的，有权建议对相关负责人和责任人下达离岗通知，责令其离岗。
2、当前农村信用社在经营管理方面存在哪些主要问题？
答：当前农村信用社在经营管理方面存在的主要问题表现在：（1）部分信用社的某些改革措施倾斜于利益机制上，而又缺乏相应的行为机制，致使其在经营和管理上出现短期行为；（2）某些信用社经营作风不 良，特别是某些干部存在本位主义思想，处处事事都从本单位的局部利益出发，不顾大局，甚至损害国家利益；（3）信用社内部控制存在缺陷，表现在制度建设滞后、会计信息失真、内控体系不顺、权利制约失衡、员工素质不能满足现阶段信用社经营管理的要求，各家信用社均存在不同程度的违规经营问题，加大了信用社的成本负担和经营风险；（4）少数员工业务素质差，或责任心不强，处理业务时常发生错误；个别员工无视法纪、营私舞弊、贪污盗窃等犯罪行为时常发生。
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