第一篇：四川省2015年注册税务师《财务与会计》模拟试题
四川省2015年注册税务师《财务与会计》模拟试题
一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）
1、在两个人民法院对同一个行政案件都有管辖权的情况，法院对案件的管辖取决于起诉人的选择。若起诉人向有管辖权的法院都提起了行政诉讼，则由__管辖。A．最先受理的人民法院 B．最先立案的人民法院
C．最初收到起诉状的人民法院 D．两个法院一并
2、在经济特区设立的从事服务性行业的外商投资企业，外商投资超过多少金额，经营期在10年以上的，经企业申请，特区税务机关批准，从开始获利年度起，第一年免税，第二年和第三年减半征收__。A．500万美元 B．500万元 C．1000万美元 D．1000万元
3、甲某应纳个人所得税__万元。A．0 B．4.04 C．4.51 D．4.61
4、当期该企业应纳的消费税为：__ A．51500.00元 B．33333.33元 C．45833.33元 D．50833.33元
5、外商投资企业、外国企业和其他经济组织及其在华机构的下列行为免征印花税的有__。
A．1993年12月31日以前书立、领受的各种应税凭证
B．1993年12月31日以前签订的应税合同，但在1994年1月1日以后进行修改，并增加金额或原合同到期续签合同
C．1994年1月1日后启用的其他账簿，应按规定贴花
D．1993年1月1日以前取得的产权转移书据和权利许可证照，1994年1月1日以后有更改、换证、换照、转让行为
6、下列关于增值税放弃免税权的陈述，正确的是__。
A．生产和销售免征增值税货物或劳务的纳税人要求放弃免税权，可以以书面形式或口头形式提交、告知放弃免税权声明
B．纳税人在免税期内购进用于免税项目的货物，取得的增值税扣税凭证还可以抵扣进项税额
C．纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的次月起36个月内不得申请免税 D．纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权
7、取得的探亲费应缴纳的个人所得税是__元。A．16000 B．18600 C．0 D．17200
8、根据规定，下列各项中，不具有民事权利能力的足__。A．未满18周岁的自然人 B．胎儿 C．植物人
D．完全不能辩认自己行为的自然人
9、注册税务师从审查原始凭证开始，顺次审查账簿，核对报表，最后审查企业纳税情况的方法是__。A．详查法 B．抽查法 C．顺查法 D．逆查法
10、下列各项中属于实体法的是__。A．增值税暂行条例 B．税收行政复议规则 C．税务行政处罚实施办法 D．税收征收管理法
11、在资源税中，关于伴选矿的税收政策，下列说法正确的是__。A．以主产品的矿石名称作为应税品目
B．伴选矿量大的，由省、自治区、直辖市人民政府根据规定对其核定单位税额 C．伴选矿量小的，按照国家对收购单位规定的相应品目的单位税额减半缴纳资源税
D．对从精矿伴选出的副产品不征收资源税 12、2007年9月1日某公司由于承担国家游泳场重要工程项目，经批准免税进口了一套机械施工设备。项目完工，公司于2008年9月14日公司将该设备出售给了国内另一家企业。该设备的到岸价格为1300万元，关税税率为10%，海关规定的监管年限为5年，按规定公司应补缴关税__万元。A．10.2.23 B．103.36 C．104 D．106.17
13、根据现行消费税有关规定，应税消费品的全国平均成本利润率的确定机关是__。
A．国家税务总局 B．国务院 C．财政部
D．省国家税务局
14、按照现行资源税的规定，代扣代缴资源税的地点为__。A．未税矿产品的销售地 B．未税矿产品的生产地 C．未税矿产品的收购地 D．未税矿产品的集中地
15、如果公司的基本报酬率(EBIT/总资产)为14%，应采用筹资方案__ A．选择A方案 B．选择B方案 C．两个方案都可以 D．不能确定
16、方某在A市E区有一座房产，住所地在B市C区，经常居住地为B市D区。方某与他人就A市E区的房产所有权发生纠纷，作为被告被诉至法院。该诉讼由__管辖。
A．B市C区人民法院 B．B市D区人民法院
C．A市E区人民法院或B市D区人民法院 D．A市E区人民法院
17、纳税人采用清包工形式提供的装饰劳务，其营业税计税依据是(；)。A．材料费
B．人工费和管理费 C．料工费全额 D．三者都不是
18、根据我国刑事诉讼法的规定，无权对刑事案件立案的是__。A．公安机关 B．人民法院
C．单位保卫部门 D．人民检察院 19、2009年张某经营的个体服装厂共取得收入60万元，发生成本、费用、税金等相关支出43万元(其中包括张某工商户业主工资每月2600元)。2009年张某应缴纳个人所得税__元。A．51775 B．55550 C．50270 D．55270
20、外商投资企业应纳税所得额计算时，不需作纳税调整增加处理的项目是__。A．支付的工资、福利费 B．向关联企业支付的管理费 C．违法经营被没收财物损失 D．超标准计提的折旧额
21、王某是一机动船的拥有人，他与李某签订了为期一年(2003年1月1日至12月31日)的租赁合同，该船当年由李某使用，但合同对2003年的车船使用税由谁缴纳未予明确，车船使用税的纳税人应为__。A．王某 B．李某
C．王某代李某缴纳
D．税务机关指定王某和李某中的一人
22、某企业境外所得已在境外实际缴纳的所得税税款，在汇总纳税并按规定计算的扣除限额扣除时，如果境外实际缴纳的税款超过扣除限额．对超过的部分可处理的方法是__。
A．列为当年费用支出
B．从本年度的应纳所得税额中扣除
C．以后年度税额扣除的余额中补扣，补扣期限最长不得超过5年 D．从以后年度境外所得中扣除
23、张某由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付该人工资1000元和2500元，张某每月应纳个人所得税税额为__元。A．220 B．280 C．155 D．260
24、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2010年10月上旬从国外进口一批散装化妆品，关税完税价格为150万元，进口关税60万元，进口消费税90万元，进口增值税51万元。本月内企业将进口的散装化妆品的80%生产加工为成套化妆品7800件，对外批发销售6000件，取得不含税销售额290万元；向消费者零售800件，取得含税销售额51.48万元。该企业国内生产缴纳的消费税为（）万元。A.28.2 B.72 C.5.78 D.0
25、某地板生产企业为增值税一般纳税人，2008年10月上旬从国外进口一批实木地板，关税完税价格为150万元，进口关税60万元。本月内企业将进口的实木地板的80%生产加工为高档实木地板7800件，对外批发销售6000件，取得不含税销售额300万元；向消费者零售800件，取得不含税销售额51.48万元。实木地板的消费税税率为5%。该企业国内销售缴纳的消费税__万元。A．8.20 B．7.2 C．8.73 D．0
二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）
1、企业申报扣除各项资产损失时，应提供能够证明资产损失确属实际发生的合法证据，下列各项中属于外部证据的有__。A．中介机构的经济鉴证证明 B．司法机关的判决或者裁定 C．相关经济行为的业务合同
D．企业的破产清算公告或清偿文件
E．工商部门出具的注销、吊销及停业证明
2、某超市为增值税小规模纳税人。2009年8月，该超市取得货物零售收入120000元；向受灾地区捐赠部分外购商品，捐赠商品的买价为4200元，市价为5000元；向职工发放部分外购商品作为节日福利，发放商品的买价为3000元，售价为3700元：将一台已使用1年的冰柜无偿赠送给一家福利学校，该冰柜原购进价2200元，账面净值1400元。该超市当月应纳增值税__元。A．3667.96 B．3681.55 C．3748.54 D．3775.46
3、根据《车辆购置税暂行条例》的规定，下列车辆中可以减免车辆购置税的有__。
A．三轮农用运输车
B．长期来华定居专家进口1辆门用小汽车 C．归国留学人员购买自用的进口小汽车 D．电动汽车 E．全挂车
4、关于所得税的核算，正确的处理方法有__。A．所得税费用=税前会计利润×所得税税率
B．与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，应当计入盈余公积
C．与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，应当计入资本公积(其他资本公积)D．因企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异的影响，在确认递延所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用(或收益)，一般应调整在合并中应予确认的商誉
E．递延所得税负债应以相关应纳税暂时性差异转回期间按照税法规定适用的所得税税率计量
5、根据现行增值税出口货物退(免)税的规定，下列货物不属于退税范围的是__。A．出口企业从小规模纳税人购进山羊板皮并持有增值税专用发票 B．企业在国内采购并运往境外作为在国外投资的货物 C．一般纳税人出口外购的旧设备
D．远洋运输供应公司销售给远洋国轮而收取外汇的货物
6、企业储备一定数量的存货是必要的，其原因有__。A．可以加速资金周转 B．防止意外不能按时供货 C．成批采购有价格优惠 D．产成品成批易销
E．满足季节性供给和需求的需要
7、某省一铜矿山(独立开采铜矿)为一般纳税人，2011年7月份销售开采提炼精矿30000吨，选矿比为30%，该矿山铜矿属于2等，单位售价不含税980元/吨，按规定资源税单位税额为每吨2.6元，本期增值税进项税为2300000元。则关于该铜矿山缴纳税金的表述，正确的有__。A．该矿山7月份应纳资源税额260000元 B．该矿山7月份应纳资源税额18800元
C．对该矿山应纳的铜矿石资源税可以享受减征40%政策
D．若该矿山外出到外地收购铁矿石，则铁矿石税额按矿产品收购地的单位税额计算 E．该铜矿山7月份应纳增值税2698000元
8、下列关于纳税评估工作提法正确的有__。
A．纳税评估工作主要由基层税务机关的税源管理部门及其税收管理员负责 B．重点税源和重大事项的纳税评估也可由上级税务机关负责
C．对汇总合并缴纳企业所得税企业的纳税评估，由其汇总合并纳税企业申报所在地税务机关实施
D．对汇总合并纳税成员企业的纳税评估，其汇总合并纳税企业申报所在地税务机关实施
E．对合并申报缴纳外商投资和外国企业所得税企业分支机构的纳税评估，由总机构所在地的主管税务机关实施
9、国务院直属机构，对违反行政管理制度的行为，在法律，行政法规没有设定行政处罚的情况下设定__的行政处罚。A．警告 B．没收
C．吊销许可证、执照 D．责令停产停业 E．一定数额的罚款
10、该厂5月份应纳增值税为__元。A．164161.9 B．174322.35 C．189936.43 D．201132.45
11、在一起共同犯罪案件中，犯罪嫌疑人王某被公安机关依法取保候审，犯罪嫌疑人张某被公安机关依法监视居住。对王某和张某来说，他们都应当遵守的规定包括__。
A．在传讯的时候及时到案
B．不得以任何形式干扰证人作证 C．未经公安机关批准，不得离开住处
D．未经公安机关批准，不得会见除家属和律师以外的人 E．不得毁灭、伪造证据或者串供
12、税务登记的内容包括__。A．开业登记 B．变更登记 C．注销登记 D．废业处理
E．非正常户处理
13、关于资源税的下列表述中，正确的有__。
A．独立矿山、联合企业收购与本单位矿种相同的未税矿产品，按照本单位相同矿种应税产品的单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税
B．对未列举名单的纳税人适用的税额，由各省、自治区、直辖市人民政府根据纳税人的资源状况，参照邻近矿山的税额标准，在上下浮动40%的幅度内核定 C．独立矿山收购与本单位矿种不同的未税矿产品，按照收购地相应矿种规定的单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税
D．纳税人采取预收货款结算方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为预收货款的当天
E．应征收资源税的天然气系指专门开采或与原油同时开采的天然气，包括煤矿生产的天然气
14、我国税法失效的类型通常包括__。A．以新法代替旧法
B．直接宣布废止某项税法 C．税法本身规定废止的日期
D．税法影响了某些纳税人的经济利益
15、下列银行支付结算方式中，按规定可背书转让的是__。A．转账支票 B．信用证 C．银行本票 D．银行汇票
16、计税工资是指计算企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的工资标准。它包括的项目有__。A．基本工资 B．浮动工资 C．各种奖金 D．股息收入
17、下列行为中，__属于行政强制行为。A．行政拘留 B．没收违法所得 C．责令停产停业 D．扣押商品、货物
18、财务管理的主要内容包括__。A．降低成本决策 B．投资决策
C．股利分配决策 D．筹资决策
E．生产经营决策
19、纳税人在辅导期内增购专用发票，继续实行预缴增值税的办法，以下正确说法有__。
A．预缴的增值税可在本期增值税应纳税额中抵减
B．预缴的增值税不可在本期增值税应纳税额中抵减，应在辅导期结束时抵减 C．抵减后预缴增值税仍有余额的，应于下期缴纳税款时，按月抵减
D．抵减后预缴增值税仍有余额的，应于下期增购专用发票时，按次抵减
E．主管税务机关应在纳税人辅导期结束后的30天内，一次性退还纳税人因增购发票发生的顶缴增值税余额
20、根据企业所得税的规定，下列项目不得计算折旧或摊销费用在税前扣除的有__。
A．租入固定资产的改建支出
B．自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产 C．自创商誉
D．固定资产的大修理支出 E．未投入使用的机器设备
21、对外国企业常驻代表机构征收企业所得税的征收方法有__。A．按核定收入计算征税 B．按实际申报收入计算纳税
C．按收入减去一定费用支出后的余额计征 D．按经费支出额换算为收入额计征 E．按实现的利润额计征
22、税款征收权包括__。A．依法计征权 B．核定税款权
C．税收保权和强制执行权 D．追征税款和处罚权
23、下列物权中，权利人占有该物的有__。A．国有土地使用权 B．抵押权 C．质押权 D．留置权
24、增值税一般纳税人__，经税务机关责令限期改正面仍未改正者，不得领购使用增值税专用发票。
A．未按规定办理纳税申报 B．未按规定期限清缴欠税入库 C．未按规定填开增值税专用发票 D．未按规定保管增值税专用发票 E．未按规定期限将税款上解入库
25、根据《公司法》规定，股份有限公司董事会的职权有__。A．决定公司的经营方针和投资计划 B．决定公司的经营计划和投资方案
C．选举、更换董事、监事以及决定其报酬等事项 D．决定公司内部管理机构的设置
第二篇：四川省注册税务师《财务与会计》考试试题
四川省注册税务师《财务与会计》考试试题
一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）
1、正保公司2008年1月1日为建造一生产线，向银行借入100万美元的专门借款，期限为三年，年利率为8%，利息按季计算，到期支付。1月1日借入时的市场汇率为1美元=7.0元人民币，3月31日的市场汇率为1美元=7.2元人民币。假设2008年第一季度属于资本化期间，则第一季度外币专门借款汇兑差额的资本化金额为__。A．16.4 B．20.4 C．20 D．0
2、某企业2008年年末敏感资产总额为40000万元，敏感负债总额为20000万元。该企业预计2009的销售额比2008增加10%(即增加5000万元)，销售净利率5%，股利支付率为40%，则该企业2009应从外部追加的资金量为__万元。A．0 B．200 C．300 D．350
3、如果资产负债率为50%，则产权比率为__。A．50% B．100% C．200% D．25%
4、依据税法规定，下列计算公式中正确的是（）。
A．旧有房地产评估价格=重置成本价×成新折扣率 B．旧房成新度折扣= C．旧有房地产的价格=旧有房地产原值-建筑物折旧
D．旧有房地产的价格=旧有房地产市场价格-建筑物折旧
5、财务分析中的净利润在我国会计制度中是指__。A．利润总额 B．息税前利润 C．税后利
D．息后税前利润
6、出租车经营单位对于出租车驾驶员单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，按__征税。A．工资薪金 B．承包转包 C．劳务报酬
D．个体户经营所得
7、下列关于从事加油站成品油销售的增值税征收管理说法正确的是__。A．年销售额达到180万元的应当认定为一般纳税人
B．年销售额达到30万元的，会计核算健全，可以认定为一般纳税人 C．只要会计核算健全的，都可以认定为一般纳税人 D．一律认定为一般纳税人
8、行政复议从性质上说属于__。A．依申请的行政行为 B．依职权的行政行为 C．抽象行政行为 D．行政执法行为
9、某演员一次获得表演收入30000元，其应纳个人所得税的税额为__元。A．5200 B．6000 C．4800 D．5600
10、下列关于股权转让所得征收个人所得税管理的表述中，不正确的是__。A．股权交易各方在变更股权登记之后，负有纳税义务或代扣代缴的转让方或受让方，应到主管税务机关办理纳税申报
B．个人股东股权转让所得个人所得税以发生股权变更企业所在地地税机关为主管税务机关
C．主管税务机关应该加强对股权转让所得计税依据的评估和审核
D．股权转让所得申报的计税依据明显偏低且无正当理由的，主管税务机关可参照每股净资产或个人股东享有的股权比例所对应的净资产份额核定
11、某国有企业2000亏损20万元，2001亏损10万元，2002盈利5万元，2003亏损15万元，2004盈利8万元，2005盈利80万元，则2005的应纳税所得额为__万元。A．48 B．80 C．35 D．65
12、外国投资者从外商投资企业取得的利润__。A．应征收预提所得税
B．按优惠税率10%征收所得税 C．免征所得税
D．征收所得税，并可获得抵扣
13、相对于负债融资方式而言，采用吸收直接投资方式筹措资金的优点是__。A．有利于降低资金成本 B．有利于集中企业控制权 C．有利于降低财务风险
D．有利于发挥财务杠杆作用
14、王某因出国请自己的好朋友张某代为保管家传的一幅油画。后张某因急用钱而将该画卖给了吴某。张某与吴某之间签订的油画买卖合同__。A．有效 B．无效 C．效力待定 D．可撤销
15、该酒楼2004年税后利润__万元。A．-13.68 B．18.98 C．19.25 D．12.77
16、根据合同法律制度的规定，下列有关保证责任诉讼时效的表述，不正确的是__。
A．一般保证中，主债务诉讼时效中断，保证债务诉讼时效中断 B．一般保证中，主债务诉讼时效中止，保证债务诉讼时效中止
C．连带责任保证中，主债务诉讼时效中断，保证债务诉讼时效中断 D．连带责任保证中，主债务诉讼时效中止，保证债务诉讼时效中止
17、瑞普7月份应纳个人所得税税额__元。A．1431.34 B．2371.43 C．3634.68 D．6925
18、根据《企业破产法》的规定，下列有关管理人产生方法的说法中，正确的是__。
A．由人民法院指定 B．由债权人会议指定
C．由债权人会议和人民法院共同指定 D．由债权数额最大的债权人指定
19、大海公司于2010年12月31日购入某项机器设备，会计上采用年限平均法计提折旧，税法规定允许采用加速折旧，其取得成本为100万元，使用年限为10年，净残值为零，计税时按双倍余额递减法计列折旧。不考虑中期报告的影响。该企业适用的所得税税率为25%。2012年应确认的递延所得税负债的发生额为__万元。A．2.5(贷方)B．4(贷方)C．1.5(贷方)D．1.5(借方)20、下列不属于注册税务师代理的业务是__。A．代理建账建制 B．代理申请退税
C．代理税务行政诉讼
D．利用主机共享服务系统为增值税一般纳税人代开增值税专用发票
21、行政机关的复议决定不是最终发生法律效力的决定。复议当事人对该决定不服的，可以在法定期间内向人民法院提起行政诉讼。人民法院经审理后作出的才是发生法律效力的终局决定。这体现了行政复议的__原则。A．仲裁终局原则 B．复议终局原则 C．诉讼终局原则 D．合法原则
22、某外商投资企业向一非关联企业销售产品120件，取得不含税销售额240000元，向一关联企业销售相同产品150件，取得不含税销售额270000元。按可比非受控价格法，上述业务根据企业所得税的规定，应确认的收入总额是__元。A．510000 B．540000 C．240000 D．270000
23、下列经营活动中应按服务业税目缴纳营业税的是__。A．航空地面服务业务 B．电脑维修服务
C．建筑工程设计劳务
D．体育馆为体育比赛提供场所业务
24、在境内设有两个以上营业机构的外国企业实行合并纳税时，如各营业机构适用不同税率，则__。A．从高适用税率 B．从低适用税率
C．按负有管理责任的机构的税率计算纳税 D．按照不同的税率分别计算纳税 25、2006年9月1日某公司由于承担国家大剧院工程项目，经批准免税进口了一套电子设备。使用2年后项目完工，2008年9月18日公司将该设备出售给了国内另一家企业。该电子设备的到岸价格为300万元，关税税率为25%，海关规定的监管年限为5年，按规定公司应补缴关税__。A．22万元 B．25万元 C．28万元 D．43.75万元
二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）
1、企业财务管理的特点主要有__ A．涉及面广 B．综合程度强 C．灵敏度高 D．灵敏度低 E．效率高
2、下列关于营业税计算的说法，正确的有__。
A．某广播电视有线数字付费频道取得业务收入72万元，应缴纳营业税2.16万元
B．某建筑队承包一宾馆改建工程，取得工程款120万元，该工程另耗用的由宾馆提供的材料价款56万元，该建筑队应缴纳营业税3.6万元 C．某邮局取得邮政服务业务应税收入64万元，销售集邮商品取得收入32万元，该邮局应缴纳营业税2.88万元
D．某文化公司举办文艺演出，取得门票收入40万元，出租文化场所取得租金收入6万元，该文化公司应缴纳营业税1.38万元 E．某航空公司取得客运收入9200万元，航空地面服务收入240万元，腹舱收入120万元，该航空公司应缴纳营业税286.8万元
3、生产费用在完了产品和在产品之间的分配，常用的方法包括有__。A．不计算在产品成本 B．分批法
C．约当产量法 D．定额比例法 E．分步法
4、下列卷烟，不分征税类别一律按照56%的税率征收消费税的有__。A．白包卷烟 B．进口卷烟 C．手工卷烟 D．雪茄烟
E．未列入国务院批准计划企业生产的卷烟
5、注册税务师代理变更税务登记，其变更登记内容与工商登记内容无关的，应向税务机关提交如下资料__。A．变更税务登记申请书
B．税务机关发放的原税务登记证件 C．营业执照复印件
D．有关变更登记内容的决议及证明资料 E．工商变更登记表
6、按解释权限不同，税法的法定解释可分为__。A．立法解释 B．学术解释 C．字面解释 D．司法解释 E．行政解释
7、对或有事项的处理，应遵循谨慎性原则，因此，下列处理正确的有__。A．对于与或有事项有关的义务或资产分别确认入账
B．对于与或有事项有关的义务，应当分别不同情况确认或披露
C．对于因或有事项形成的潜在资产，应当分别不同情况确认或披露
D．对于因或有事项形成的潜在资产，不能加以确认，一般也不加以披露，除非很可能导致未来经济利益流入企业
E．对于与或有事项有关的义务，如果符合确认条件，应作为债务处理
8、按照现行资源税的规定，下列说法正确的有__。
A．纳税人跨省开采资源税应税产品，一律在开采地纳税
B．扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向核算地主管税务机关缴纳 C．扣缴义务人代扣代缴税款，其纳税义务发生时间为支付货款的当天 D．资源税的各种应税产品按实际产量计征资源税 E．自产自用应税资源不缴纳资源税
9、甲公司于2000年2月1日收到×公司分配的利润时，应作会计分录__。
A．借：银行存款
375000
贷：长期股权投资
375000 B．借：长期股权投资
500000
贷：投资收益
500000 同时，借：银行存款375000
贷：长期股权投资
375000 C．借：银行存款
375000
贷：投资收益
375000 D．借：银行存款
375000
贷：投资收益
175000
应收股利
200000 E．借：银行存款
375000
贷：长期股权投资
175000
应收股利
200000
10、金银首饰消费税的纳税环节可分为__。A．纳税人销售的金银首饰，于销售时纳税
B．用于馈赠、奖励等方面的金银首饰，于移送时纳税 C．带料加工的金银首饰，于受托方交货时纳税 D．翻新改制的金银首饰，于委托方提货时纳税 E．以旧换新的金银首饰，于收回时纳税
11、经财政部批准，下列情况可以免征房产税的是__。A．仍在使用的危险房屋 B．因维修停用3个月的房屋 C．利用地下人防设施改造的仓库
D．某企业停产后转让给某美食城的房屋
E．施工期间在基建工地为其服务的临时性房屋
12、该日化厂进口香粉应纳消费税为__元。A．135714 B．73076 C．40714 D．25714
13、下列项目中，属于投资性房地产的有__。A．企业已出租给合营企业的房地产
B．已出租的房屋租赁期届满，收回后继续用于出租但暂时空置 C．房地产企业持有并准备增值后出售的房屋 D．企业持有并准备增值后转让的土地使用权 E．企业出租给职工居住的宿舍
14、接受捐赠非现金资产会计处理上包括的处理阶段有__。
A．当企业接受有关资产科目，按照确定的价值扣除其与现行所得税税率计算的未来应交的所得税后的余额，贷记“资本公积——接受捐赠非现金资产准备”科目
B．当企业接受有关资产科目，按照确定的价值与现行所得税税率计算的未来应交的所得税，贷记“递延税款”科目，按应支付的相关税费，贷记“银行存款”等科目
C．当接受捐赠的非现金资产处置(出售或清算)时，表明其价值已经实现，企业应按原转入资本公积的金额，借记“资本公积——接受捐赠非现金资产准备”科目，贷记“资本公积——其他资本公积”科目
D．按照接受捐赠时计入“递延税款”科目的金额，借记“递延税款”科目，贷记“应交税金——应交所得税”科目
E．企业应按实际收到的金额，借记“银行存款”或“待转资产价值”(指外商投资企业)等科目，贷记“资本公积——接受现金捐赠”科目
15、代购货物的行为不征收增值税所必须具备的条件有__。A．受托方不垫付资金
B．销售方将发票开具给委托方，并要求委托方将该项发票转交给受托方 C．受托方以差价收入作为其收入
D．受托方按销售方实际收取的销售额和增值税额与委托方结算货款，并另收取手续费
16、全国人大常委会通过的第一个税收法律文件是__。A．全国税政实施要则 B．货物税条例
C．文化娱乐税条例 D．农业税条例
17、对于发票的开具使用，以下说法错误的是__。
A．单位和个人应当在发生经营业务并确认营业收入时，开具发票，未发生经营业务一律不得开具发票
B．不得转借、转让或者代开发票 C．一律不得拆本使用发票
D．不得倒买或者倒卖发票(包括发票监制章和发票防伪专用品)
18、下列关于居民企业和非居民企业的说法符合企业所得税法的规定的有__。A．企业分为居民企业和非居民企业
B．居民企业应当就其来源于中国境内、境外所得缴纳企业所得税
C．非居民企业在中国境内设立机构、场所，其机构、场所取得的来源于中国境内、境外所得都要缴纳企业所得税
D．非居民企业在中国境内设立机构、场所，只就其机构、场所取得的来源于中国境内所得缴纳企业所得税
E．非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，只就其中国境内所得缴纳企业所得税
19、视同销售的货物也应征收增值税。增值税这一规定的主要目的是__。A．平衡各类经营方式的税收负担 B．纳税人计税简便 C．税务机关征收简便 D．符合同际惯例
20、下列选项中，不属于表现代理构成要件的是__ A．行为人无代理权 B．相对人为善意 C．本人有过失
D．有使相对人相信行为人具有代理权的事实和理由
21、某公司一辆已缴纳车辆购置税并办理了登记注册手续的富豪240GLE型小轿车，因车祸更换底盘，经国家税务总局核定的同类型新车最低计税价格为680000元，下列说法正确的有__。
A．该公司已经缴纳了车辆购置税，且办理了登记注册手续，即使更换底盘也不再需要缴纳车辆购置税
B．更换底盘后，需缴纳车辆购置税 C．该公司应补缴车辆购置税47600元 D．该公司应补缴车辆购置税66600元
E．该公司应按核定的同类车最低计税依据60%补缴车购税
22、下列项目不得享受个人所得税减免税优惠的有__。A．外籍个人以实报实销形式取得的住房补贴和伙食补贴 B．外籍个人取得搬迁费的现金补贴 C．个人取得的保险赔款
D．个人取得的企业债券利息收入
23、下列有关收入确认方法的说法中，正确的会计处理有__。A．特许权费应在交付资产或转移资产所有权时确认收入
B．宣传媒介的收费，在资产负债表日根据广告的完工进度确认收入。广告的制作费，在相关的广告或商业行为开始出现于公众面前时确认收入 C．申请人会费和会员费只允许取得会籍，所有其他服务或商品都要另行收费的，在款项收回不存在重大不确定性时确认收入。申请入会费和会员费能使会员在会员期内得到各种服务或出版物，或者以低于非会员的价格购买商品或接受服务的，在整个受益期内分期确认收入
D．如果建造合同的结果不能可靠地估计，则不能根据完工百分比法确认合同收入和费用，其中合同成本不能收回的，应在发生时确认为费用，不确认收入 E．长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费，一次性收取若干期的，在合同约定的收款日期确认收入；分期收取的，收取的款项在相关劳务活动发生时分期确认收入
24、下列属于依法治税的基本内容的有__。A．协税护税 B．税法解释 C．税收立法 D．税收司法
25、纳税人的下列行为中，由税务机关限期改正，并可以处2000元以下的罚款，情节严重的，处以2000元以上10000以下罚款的有__。
A．未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的 B．未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的 C．扣缴义务人未按照规定期限代扣代缴税款的
D．纳税人未按照规定办理税务登记证件验证或换证手续的 E．未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的
第三篇：2016年台湾省注册税务师《财务与会计》模拟试题
2016年台湾省注册税务师《财务与会计》模拟试题
本卷共分为2大题60小题，作答时间为180分钟，总分120分，80分及格。
一、单项选择题(在每个小题列出的四个选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题干后的括号内。错选、多选或未选均无分。本大题共30小题，每小题2分，60分。)1、1996年4月，某外贸企业从某摩托车厂购进摩托车200辆，取得的增值税专用发票上注明的单价是0.5万元，当月即全部报关出口，离岸单价是800美元(汇率 1美元：8.3元人民币)，该企业应退消费税税款__万元。A．9 B．10 C．5 D．15
2、下列属于税务代理的执业风险的是__。
A．税务代理人因未能履行代理职责而使纳税人、扣缴义务人承担纳税风险。B．纳税人、扣缴义务人未依法履行纳税义务
C．税务代理人违反税务代理规定所要承担的法律责任
D．税务代理人因代理失误和未履行代理职责所要承担的纳税义务
3、某企业2007年6月20日购置一台不需要安装的甲没备投入企业管理部门使用，该设备入账价值为370万元，预计使用5年，预计净残值为10万元，采用双倍余额递减法计提折旧。2007年12月31日和2008年12月31日分别对甲设备进行检查，确定甲设备的可收回金额分别为300万元和160万元。假定不考虑其他因素，该企业2008因使用甲设备而减少当的利润总额为__万元。A．88.8 B．118.4 C．128 D．136
4、如果公司的基本报酬率为10%，应用筹资方案__ A．选择A方案 B．选择B方案 C．两个方案都可以 D．不能确定
5、在票据法理论上，可以将票据当事人分为基本当事人和非基本当事人。__属于基本当事人。A．背书人 B．被背书人 C．承兑人
D．汇票的出票人
6、企业所得税申报表附表三《纳税调整项目明细表》中所列补充养老保险和补充医疗保险属于()。A．收入类调整项目 B．资产类调整项目 C．扣除类调整项目
D．与取得收入无关的调整项目
7、某盐场2003年4月发生下列业务：生产液体盐580000吨，当月销售430000吨；本月以外购的液体盐100000吨用于生产固体盐70000吨，全部对外销售；以自产的液体盐 50000吨加工生产固体盐36000吨，当月全部对外销售，取得不含税销售收入315000元，合同规定，货款分三个月等额收回，本月实际收到1/4的货款。该盐场资源税适用税额：液体盐3元/吨，固体盐25元/吨，外购液体盐资源税适用税额5元/吨。该企业本月应纳资源税__元。A．3940000 B．2840000 C．3440000 D．2765000
8、某企业拥有A、B、C、D四栋房产，四栋房产在年初的原值分别为2000万元、1500万元、1000万元、800万元，2008年4月1日起将B栋房产出租，租赁期到2008年10月31日，每月租金为25万元。2008年4月1日起，对C栋房产开始进行大修，当年10月31日完工。2008年1月1日起，将D栋房产投资联营，不承担联营风险，至年底收取固定收入60万元。地方政府确定按房产原值减除20%后的余值计税。该企业当年应缴纳房产税__万元。A．46.20 B．53.40 C．44.80 D．57.40
9、债券利息收入应缴纳个人所得税为__元。A．240 B．400 C．320 D．280
10、该公司2006年末资产负债率为__。A．2.72% B．22.06% C．61.9% D．15.87%
11、在我国，批准逮捕由__负责。A．公安机关 B．人民检察院 C．人民法院
D．国家安全机关
12、相对人依法申请听证，行政机关适用听证程序而实施行政处罚时，组织听证活动的费用承担方式是__。A．由行政机关承担
B．由申请听证的相对人承担 C．由行政机关和相对人分担
D．如果申请听证的相对人确有违法行为，由该相对人承担
13、甲国某公司在华常驻代表机构2001向当地主管税务机关申报，当年发放给职工的工资、津贴及租房费用等支出额为48000元，收入额无法确定。按照支出额的换算方法计算该机构2001应纳的所得税额为__元。A．1760.00 B．1863.53 C．1742.40 D．1667.37
14、设定行政许可应当规定的项目不包括__。A．行政许可的实施机关 B．行政许可的条件
C．申请行政许可的主体范围 D．行政许可的期限
15、依据增值税的有关规定，下列行为中属于增值税征税范围的是__。A．供电公司销售用电设备 B．邮局销售信封和集邮商品
C．转让著作权而发生的电影母片的销售
D．电信局销售移动电话并为客户提供相关的电信服务
16、对因生产、经营地点发生变化需改变主管税务机关，在纳税人结清全部纳税事项后，核发__。A．《纳税人迁移通知书》 B．《增值税一般纳税人申请认定表》 C．《税务登记证》 D．《注销税务登记申请审批表》
17、某保险公司2005年9月份取得财产保险费收入为80万元，取得的追偿款10万元，取得的初保业务全部保费收入120万元，付给分保人保费为50万元，则该保险公司应纳营业税税额为__万元。A．10.5 B．10 C．8 D．7.5
18、下列关于财务管理方法的描述中，正确的是__。A．财务预测是财务决策的基础 B．财务决策是编制财务预算的前提
C．财务控制是财务管理方法中对企业前景影响最直接、最重要的方法 D．财务预算是企业实现其生产目标的重要保证
19、纳税人缴纳印花税时，下列规定不正确的是__。
A．在应纳税凭证书立或领受时即行贴花完税，不得延至凭证生效日期贴花 B．税务机关可以对伪造印花税票，情节严重的，处以1万元以上5万元以下的罚款
C．对已贴花的各类应纳税凭证，纳税人须按规定期限保管，不得私自销毁，以备纳税检查
D．对采用易货方式进行商品交易签订的合同，应以易货差价为计税依据
20、甲公司依法分立为乙、丙两个公司，甲公司分立之前欠丁公司债务100万，甲公司在分立时与丁公司书面约定，甲公司分立后100万的债务由乙公司独自承担。如丁公司债权到期不能得到清偿，丁公司应该向__主张债权。A．甲公司 B．乙公司 C．丙公司
D．乙公司和丙公司
21、某项固定资产原估计使用12年，采用平均年限法计提折旧。因环境变化，重新估计的折旧年限为6年，折旧方法调为年数总和法，对此事项应属于__。A．非重大前期差错 B．重大前期差错 C．会计估计变更 D．会计政策变更
22、资产负债表中“一年内到期的长期负债”的列示，体现了__的要求。A．重要性原则 B．谨慎性原则 C．配比原则 D．客观性原则
23、按交易的性质，金融市场分为__。A．资金市场和资本市场 B．现货市场和期货市场 C．发行市场和流通市场 D．股票市场和债券市场
24、收款企业受理银行本票，经审核无误后，应连同进账单送交开户银行办理转账，同时借记“__”科目。A．银行存款 B．银行本票
C．其他货币资金——银行本票 D．银行本票存款
25、对在西部地区新办交通、电力、水利、邮政、广播电视等产业的外商投资企业，上述项目业务收入占企业总收入70%以上的，可享受企业所得税如下优惠政策：经营期在10年以上的，自__起，“两免三减半”。A．开业 B．投产 C．盈利 D．获利
26、对于作者将自己的文字作品手稿复印件公开拍卖取得的所得，应按__项目征收个人所得税。
A．特许权使用费所得 B．稿酬所得
C．劳务报酬所得 D．其他所得
27、计算企业所得税应纳税所得额时允许据实扣除的项目是__。A．企业实际支付的广告费支出
B．按照工资薪金总额的15%列支的职工福利费 C．货币交易中的所有的汇兑损失
D．按照有关规定提取的环境保护专项基金
28、计算应纳所得额时，准许扣除的工资及附加“三费”__万元。A．248.26 B．225.6 C．228.96 D．237.6
29、人民法院对原告的起诉经过审查，认为不符合起诉条件的，应当在7日内__。A．裁定不予受理 B．判决驳回起诉
C．通知当事人不受理 D．裁定驳回起诉
30、下列不得抵扣进项税的项目有__。A．企业贿人生产用水 B．企业购人生产用热力
C．企业为来料加工复出口购人部分国内辅料 D．企业购入准备赠送给客户的礼品
二、多项选择题（在每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分，本大题共30小题，每小题2分，共60分。)
31、该商场当月应纳营业税为：__ A．796.92元 B．200.00元 C．1328.21元 D．5328.21元
32、该厂9月可抵扣的增值税进项税额为__万元。A．102.71 B．102.94 C．103.60 D．104.37
33、企业生产的下列消费品，无需缴纳消费税的是()。A．地板企业生产用于装修本企业办公室的实木地板 B．汽车企业生产用于本企业管理部门的轿车 C．化妆品企业生产用于交易会样品的化妆品 D．卷烟企业生产用于连续生产卷烟的烟丝
34、以下统印发票的领购方式中，适用于财务制度较健全、有一定经营规模的纳税人的是__。A．验旧购新 B．交旧买新 C．批量供应 D．小额购买
35、下列各项，应通过“固定资产清理”科目核算的有__。A．固定资产报废 B．固定资产出售 C．固定资产盘亏
D．固定资产对外投资 E．固定资产对外调拨
36、以下属于不能抵扣进项税的项目有__。
A．一般纳税人取得的项目填写不齐全的运输发票
B．一般纳税人取得的汇总开具的运输发票，附有运输企业开具并加盖财务专用章运输清单
C．一般纳税人取得的国际货物运输代理业发票 D．一般纳税人取得的国际货物运输发票 E．一般纳税人取得的定额运输发票
37、纳税人将自产的复合计税的应税消费品用于生产非应税消费品或馈赠、赞助等方面，应在移送使用时纳税，如果没有同类消费品的销售价格，应按照组成计税价格计算纳税，其组成计税价格计算公式是：__。A．组成计税价格=(成本+利润)÷(1-比例税率)B．组成计税价格=(成本+利润)÷(1+比例税率)C．组成计税价格=(成本+利润+自产自用数量×定额税率)÷(1-比例税率)D．组成计税价格：(成本+利润+自产自用数量×定额税率)÷(1+比例税率)
38、某县地税局将个体户王某的纳税由定额缴税变更为自行申报，爿：在认定王某申报税额低于应纳税额后，要求王某缴纳相应税款、滞纳金，并处以罚款。王某不服，对税务机关下列行为中__不可以直接向法院提起行政诉讼。A．由定额缴税变更为自行申报的决定 B．要求缴纳税款的决定 C．要求缴纳滞纳金的决定 D．罚款决定 E．所有决定
39、企业全面预算通常包括__。A．销售预算 B．财务预算 C．生产预算
D．资本支出预算 E．现金预算
40、税务代理档案是税务代理机构的重要历史资料，属于当期档案的有__ A．代理纳税申报工作底稿 B．税务机关纳税检查结论书 C．代理纳税审查报告 D．税务代理协议书 E．税务咨询备忘函
41、按现行税法规定，下列货物中应缴纳消费税的有__。A．小汽车制造厂家赞助奥运会小汽车 B．酒厂以福利形式发给职工的果酒 C．将自制实木地板用于装修工程
D．汽车轮胎厂生产的收割机专用轮胎 E．手表厂家赞助国家运动队一批高档手表
42、关于税收实体法要素．下列说法中正确的有__。A．课税对象是构成税收实体法诸要素中的基础性要素 B．税目反映具体的征税范围 C．税率是税收制度的核心和灵魂
D．课税对象和计税依据在价值形态上一般是不一致的 E．课税对象和计税依据在实物形态上一般是一致的 43、2003年末应提取短期投资跌价准备的金额为__元 A．17660 B．158460 C．140800 D．17000
44、下列项目中，能同时引起资产和负债变化的有__。A．计提长期债权投资的利息 B．财产清查中发现的存货盘盈 C．债务方以非现金资产清偿债务
D．购进原材料一批，并以银行承兑汇票结算 E．产品出口当期收到税务机关退回的增值税款
45、当月该企业购进两批小汽车零配件应确认进项税额__元。A．685350 B．6817500 C．682100 D．685700
46、关于城镇土地使用税的计税依据，下列表述正确的有__。A．经省级人民政府确定的单位组织测定的土地面积 B．经有权部门核发的土地使用证书确认的土地面积
C．尚未核发土地使用证书的，为纳税人据实申报的土地面积 D．按照纳税人计划占用的土地面积
47、税务行政复议机关受理复议申请后，应在受理之日起__内将《复议申请书》副本发送被申请人。被申请人应当在收到《复议申请书》副本之日起__内，向复议税务机关提交作出具体行政行为的有关资料或证据，并提交《答辩书》。A．10日、30日 B．7日、10日 C．15日、30日 D．10日、15日
48、某金融机构2008年第三季度业务情况如下：(1)发放贷款取得利息收入3000万元，其中包括用自有资金发放贷款取得的利息120万元，用储蓄存款发放贷款取得利息收入1800万元；(2)为市人事考试中心代收考试费用200万元，取得手续费 3万元；(3)转让某种债券取得收入100万元，该债券的买入价格是70万元，同时支付手续费1200元。根据以下资料，下列项目正确的有__。A．利息收入应纳营业税为108万元 B．利息收入应纳营业税为150万元
C．当期应缴纳的营业税合计为151.65万元 D．当期应缴纳的营业税合计为155.1万元 E．当期债券转让涉及的营业税为1.5万元
49、以成交价格为基础确定进口货物的完税价格时，下列费用或者价值不应当计入完税价格的是__。
A．由买方负担的包装材料费用和包装劳务费用 B．由买方负担的购货佣金 C．进口关税
D．由买方负担的进口货物运抵境内输入地点起卸后的运输及其相关费用、保险费
E．境外考察费
50、在税收法律关系中，纳税人享有的权利与承担的义务不尽相同，下列行为中属于纳税人权利的是__。
A．按期进行纳税申报，按时足额缴纳税款 B．依法进行账簿、凭证管理 C．要求税务机构为其保密的权利 D．依法注销税务登记
51、下列项目中可以在本期应纳税额中抵扣的是__。A．上期期末留抵的增值税
B．本期销售货物支付运输企业的运费 C．简易办法征税货物负担的增值税
D．运输途中合理损耗材料负担的增值税 52、2004年，新华公司对甲公司投资的账务处理为__。
A．借：长期股权投资—股票投资(投资成本)7500000
应收股利
500000
贷：银行存款
8000000 B．借：长期股权投资票股票投资(投资成本)8000000
贷：银行存款
8000000 C．借：长期股权投资—股票投资(股权投资差额)1500000
贷：长期股权投资—股票投资(投资成本)1500000 D．新华公司不做帐务处理
E．借：固定资产减值准备
500000
贷：固定资产清
500000
53、一般纳税人取得的下列运输费用凭证，可以计算进项税额抵扣销项税额的有__。
A．生产经营过程中支付运输费用取得的运输发票 B．取得的国际货物运输发票
C．取得附有运输清单的汇总开具的运输发票 D．取得项目填写不全的运输发票
54、下列各项中，应当征收增值税的有__。A．非营利性医疗机构提供治疗的同时销售药品 B．邮局提供邮政服务并销售集邮商品 C．商店销售空调并负责安装 D．汽车修理厂修车并提供洗车服务 E．化工公司销售油漆并负责运输
55、根据我国《刑事诉讼法》的规定，不服一审判决、裁定的上诉期分别是__。A．15日，10日 B．15日，7日 C．10日，7日 D．10日，5日
56、下列关于企业内部研究开发支出的会计处理中，表述不正确的有__。A．企业研究阶段的支出应先通过“研发支出”科目核算 B．企业开发阶段的支出不应通过“研发支出”科目核算 C．企业研究阶段的支出应全部费用化 D．企业开发阶段的支出应全部资本化
E．企业无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，应将所发生的研发支出全部费用化
57、永安厂购进钢材抵扣进项税额须具备的条件是__： A．货物到达企业
B．收到销货方填开的增值税专用发票联与抵扣联 C．货物验收入库 D．企业付清购货款
58、预计资产未来现金流量应以资产的当前状况为基础，应包括__。A．资产持续使用过程中预计产生的现金流入
B．与将来可能会发生的资产改良有关的预计未来现金流量 C．因筹资活动产生的现金流入或流出 D．与所得税收付有关的现金流量
E．实现资产持续使用过程中产生的现金流入所必需的预计现金流出
59、某金银珠宝店，既经营金银首饰，又经营珠宝玉石，已分别核算销售额，则下列经营品种，应在生产环节征收消费税的有__。A．纯金项链 B．龟甲
C．镀金工艺项链 D．珍珠项链 E．铂金首饰
60、关于对纳税人、扣缴义务人未缴少缴税款的追征制度，下列说法正确的是__。A．因税务机关的责任造成少缴税款，税务机关可以在2年内要求纳税人补缴税款和滞纳金
B．对骗税，税务机关可以在15年内追征纳税人所骗取的税款
C．因纳税人非主观故意造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为5年 D．纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为3年，还要追征滞纳金
第四篇：山东省税务师《财务与会计》模拟试题
山东省税务师《财务与会计》模拟试题
一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）
1、按照车辆购置税的规定，下列说法正确的是__。
A．最低计税价格的核定权限属于各个地方国家税务局，确定后，上报省级国税局备案
B．纳税人以外汇结算应税车辆价款的，按照购买之日中国人民银行公布的人民币基准汇价，折合成人民币计算应纳税额 C．所有非运输车辆实行法定减免
D．底盘发生更换的车辆，计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格的70％
2、随汽车销售提供的汽车按揭服务和代办服务业业务应__。A．征增值税
B．征增值税和征营业税 C．征营业税 D．不征税
3、下列消费品中应纳消费税的有__。
A．委托加工的应税消费品(受托方已代收代缴消费税)，委托方收回后直接用于销售的
B．自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的
C．委托非个体经营者加工的应税消费品(受托方已代收代缴消费税)，委托方收回后用于连续加工生产应税消费品后销售的 D．将购买的应税消费品用于非应税项目的
4、企业租用厂房、场地、饭店、宾馆、招待所等作为生产、经营场所，作为承租方的企业直接向有关部门支付的土地使用费，计算应纳税所得额时的处理方法是__。
A．可在承租方税前扣除 B．不能在承租方税前扣除 C．可在出租方税前扣除 D．可在承租方税后扣除
5、土地增值税的税率形式是__。A．全额累进税率 B．超额累进税率 C．超倍累进税率 D．超率累进税率
6、外商投资企业取得的下列所得，可不计入应纳税所得额的有__。A．以实物向其他企业投资，其投资资产经投资合同认定的价值大于原账面净值，取得的收益
B．兼营投资业务，从被投资的企业取得的利润(股息)C．将持有的人民币特种股票转让取得的净收益 D．提供担保取得的担保费收入
7、某外贸企业收购一批鞭炮焰火出口，支付收购价款100000元和增值税17000元，取得增值税专用发票，支付运输费2000元，该批鞭炮焰火出口离岸价格120000元，申请退还增值税(增值税退税率13%)和消费税(鞭炮烟火的消费税税率为15%)合计数为__。A．35000元 B．33600元 C．28000元 D．26000元
8、坐落在市区的某日化厂为增值税一般纳税人，2005年8月进口一批香水精，出口地离岸价格85万元，境外运费及保险费共计5万元，海关于8月15日开具了完税凭证，日化厂缴纳进口环节税金后海关放行；日化厂将进口的香水精的80%用于生产高级化妆品。本月从国内购进材料取得增值税专用发票，注明价款120万元、增值税20.4万元，销售高级化妆品取得不含税销售额500万元。该企业本月销售应纳税金及附加__万元。(本月取得的增值税抵扣凭证在本月认证并抵扣，关税税率为50%)A．222.44 B．322.15 C．185.14 D．149.08
9、下列不属于前期差错的项目是__。A．科目分类和计算错误 B．漏记已完成的交易
C．会计估计赖以进行的基础发生变化，导致原估计需要修订 D．会计项目与递延项目期末未作调整
10、前11个月应纳税所得额为__元。A．6500 B．24625 C．27825 D．25425
11、某珠宝首饰生产企业(一般纳税人)2008年8月向消费者个人销售自产的铂金戒指取得含税收入58950元，销售钻石取得不含税收入235794元，销售金银镶嵌项链取得含税收入35780元；向某经营金银首饰的商业企业销售自产镀金镶嵌手镯取得不含税收入12378元；取得铂金项链修理、清洗收入780元。该企业上述业务应纳消费税为__元。A．12048.29 B．15983.16 C．16081.62 D．17075.79
12、纳税人以自产的液体盐加工固体盐，则__。A．所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣 B．按照液体盐、固体盐征两道税 C．按照液体盐的税额计税 D．按照固体盐的税额计税
13、企业收到的与资产相关的政府补助款，应借记“银行存款”科目，贷记“（）”科目。
A．营业外收入 B．资本公积 C．专项应付款 D．递延收益
14、按规定应缴纳契税的纳税人是__。A．出让土地使用权的国土资源管理局 B．销售别墅的某房地产公司
C．承受土地、房屋用于医疗、科研的医院 D．购买花园别墅的用户
15、行政法的关系主要有__。A．行政法律关系 B．监督行政法律关系 C．行使主权法律
D．行政法律关系和监督行政法律关系
16、若投资利润总额为100万元，则风险报酬额是__万元。A．65 B．70 C．75 D．80
17、某企业2009年9月向某汽车贸易公司购买一辆小轿车作办公用，支付含增值税的价款534000元，代收的保险费1000元，送车费500元，上牌办证费20000元，均由某汽车贸易公司开具发票和有关收据。该企业应纳车辆购置税__元。(小轿车排量为1.6升)A．41837.61 B．23739.32 C．45237.61 D．47478.63
18、下列关于企业所得税纳税人的无形资产计价方法表示不正确的是__。A．购入的无形资产，按照实际支付的价款计价
B．接受捐赠的无形资产，按照发票、账单所列金额或同类无形资产的市价计价 C．自行开发且依法申请注册的无形资产，按照开发过程中的实际支出计价 D．企业正常条件下，商誉按评估价格入账
19、对于生产性外商投资企业兼营非生产性业务，即便是在减免税期限内，如果其当生产性经营收入未超过全部业务收入的__，电不能享受免税或减税。A．20% B．30% C．50% D．60% 20、下列经营者中，不需要缴纳城市维护建设税的是__。A．加工、修理、修配的私营企业 B．生产化妆品的集体企业 C．生产、销售货物的国有企业
D．从事货物批发零售的外商投资企业
21、按照现行营业税规定，下列情形中属于营业税征税范围的是__。A．在国外签订转让协议，但在境内使用的无形资产 B．在国内签订转让协议，但在境外使用的无形资产 C．境内保险机构提供出口信用险的保险劳务 D．境内保险机构提供出口货物险的保险劳务
22、如果人民法院对某犯罪分子判处3年有期徒刑的同时，判决剥夺政治权利3年，则__。
A．剥夺政治权利的刑期自羁押之日起计算 B．剥夺政治权利的刑期自宣判之日起计算
C．剥夺政治权利的刑期自有期徒刑执行完毕之日起计•算，有期徒刑执行期间该犯罪分子仍享有政治权利
D．剥夺政治权利的刑期自有期徒刑执行完毕之日起计算，有期徒刑执行期间该犯罪分子当然不享有政治权利
23、某企业2008年6月进口卷烟30箱(标准箱，下同)，每箱成交价格1000美元，支付境外采购代理商买方佣金40美元/箱，起卸前的运费110美元/箱，保险费100美元/箱。该企业进口环节应纳税金__元。(关税税率20%，1美元=7.0人民币元)A．566700 B．460484.73 C．454412 D．404120.73 24、2002年某企业经市委批准，进行技术改造且以国产设备投资，投资额800万元。已知企业2001年所得税为60万元，2002年所得税为100万元，2003年所得税为150万元。按规定，其投资抵免企业所得税为__。A．2002年抵免30万元，2003年抵免40万元 B．2002年抵免40万元，2003年抵免70万元 C．2002年抵免40万元，2003年抵免90万元 D．2002年抵免40万元，2003年抵免50万元
25、某有出口经营权的外贸企业，2003年1月从A化妆品厂购进化妆品直接出口，取得的增值税专用发票上注明销售额148000元，增值税额为25160元，支付运费5600元，离岸价格为215000元，化妆品增值税出口退税率为15%。该企业上述业务税务处理正确的是__。
A．出口化妆品增值税免税并退税，应退增值税22200元，但消费税只免税不退税
B．出口化妆品增值税免税并退税，应退增值税25552元，但消费税只免税不退税
C．出口化妆品增值税和消费税均实行免税并退税，应退增值税25552元，应退消费税 44400元
D．出口化妆品增值税和消费税均实行免税并退税，应退增值税22200元，应退消费税 44400元
二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）
1、下列项目中，属于借款费用确认和计量时应予资本化的资产范围的有__。A．国内采购的生产设备 B．自行制造的用于对外出售的大型船舶 C．经营性租赁租人的生产设备
D．自行制造的并自用的大型生产设备 E．自行建造的用于对外投资的建筑物
2、下列各项中构成不当得利的情形是__。A．诉讼时效届满以后债务的给付 B．甲饲养的鸽子飞入乙的鸽棚 C．营业员多找给顾客的钱
D．邮递员将张家订的杂志投入李家的信箱 E．养子女对生父母的赡养义务
3、某企业生产一种产品，单价8元，单位变动成本6元，固定成本2000元，预计产销量为2000件，若想实现利润3000元，可采取的措施有__。A．固定成本降低1000元 B．单价提高到8.5元
C．单位变动成本降低至5.5元 D．销量提高到2500件 E．销量提高到2400件
4、甲公司20Q6年1月1日换入的无形资产的入账价值为__万元。A．220 B．240 C．300 D．297
5、如果甲公司使用该印版私自印制增值税专用发票，但在税务机关尚未追查时，即主动将此事报告税务机关并交出，则甲公司的行为应届于__。A．犯罪自首 B．犯罪既遂 C．犯罪中止 D．犯罪未遂
6、该企业1997年应缴纳企业所得税税额__万元。A．13.5 B．27 C．54 D．18
7、在计算个人所得税时，乙企业税前允许扣除的工会经费、职工福利费和职工教育经费合计是__元。A．12862 B．12724 C．14280 D．19250
8、下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是__。A．生产过程中出现的报废的在产品 B．校办企业生产本校教具的外购材料
C．校办企业生产用于对外销售的教学仪器外购材料 D．生产企业用于经营管理的办公用品
9、按照税法解释尺度不同，税法解释可分为__。A．字面解释 B．数据电文解释 C．限制解释 D．扩大解释 E．法定解释
10、下列经营活动中应按“交通运输业”税目缴纳营业税的有__。A．天然气管道运输天然气 B．航空运输企业从事干租业务
C．铁路提供的站台票收费、送票收费 D．远洋运输企业从事光租业务 E．铁路的邮运运费收入
11、按照现行车辆购置税的有关规定，下列说法正确的有__。A．最低计税价格的核定权限属于国家税务总局 B．所有非运输车辆实行法定免税
C．长期来华的专家购买2辆宝马轿车自用都可以免税 D．购买自用的应税车辆的计税价格中，不包括增值税
E．因质量等原因退货的，凭经销商的退货证明办理退税手续
12、下列情况中，可享受从开始获利起第 1-5年免税，第6-10年减半征收所得税的情况有__。
A．从事港口码头建设的中外合资经营企业，经营期15年以上的
B．在海南经济特区设立的从事机场、港口、码头、铁路、公路、电站、煤矿等基础设施项目投资的外商投资企业经营期15年以上的
C．从事农业开发经营的外商投资企业，经营期15年以上的
D．在上海浦东新区设立的从事机场、港口、铁路、公路、电站等能源、交通建设项目投资的外商投资企业，经营期在 15年以上的
13、从税收的本质来看，税收是国家与纳税人之间形成的以国家为主体的__。A．社会财富分配活动 B．社会剩余产品分配活动 C．社会产品分配关系
D．社会剩余产品分配关系
14、根据行政诉讼法规定，对__具体行政行为，人民法院可以判决变更。A．主要证据不足的
B．适用法律、法规错误的 C．违反法定程序的
D．显失公正的行政处罚
15、内蒙古某煤炭企业，在青海有一煤矿。2008年 8月该企业开采原煤1350万吨(其中包括内蒙古煤矿开采原煤530万吨)；销售内蒙古煤矿开采的原煤335万吨，销售青海煤矿开采的原煤 350万吨；将内蒙古开采的部分原煤(无法正确计算原煤领用量)加工选煤270万吨，对外销售 150万吨，本单位后勤服务公司领用选煤10000吨。资源税税额：内蒙古煤矿原煤3元/吨，青海煤矿原煤5元/吨；加工产品的综合回收率为 70%。该企业本月应纳资源税税额__万元。A．1806.20 B．1921 C．3402.14 D．2971.26
16、以下有关房产税税收政策的表述中，正确的有__。
A．在确定房产计税余值时，房产原值的具体减除比例，由省、自治区、直辖市税务机关在税法规定的减除幅度内自行确定
B．以劳务方式抵付房租收入的，出租方应根据当地同类房屋的租金水平，确定租金标准，计征房产税
C．对房屋附属设备和配套设施中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后要计入房产原值
D．凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论会计核算中是否单独记账核算，都并人房产原值，计征房产税
E．融资租赁，租赁期内房产税的纳税人为房屋的出租入
17、下列所得应纳入个体工商户生产经营所得缴纳个人所得税的有__。A．个体工商户对外投资取得的股息所得
B．出租汽车经营单位将出租车所有权转移给原单位职员的，原单位职员从事客货运营取得的收入
C．经有关部门批准，取得执照行医而取得的报酬 D．个人从事彩票代销业务而取得的所得
E．出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式经营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入
18、纳税人进口自用车辆，办理车辆购置税纳税申报时，提供的车辆价格证明凭证是__。
A．国外供应商的销售凭据
B．购销合同中关于车辆价格的约定文书 C．《海关关税专用缴款书》 D．《征免税证明》 E．进口报关单
19、某外商投资企业2003年11月采购一台符合退税条件的国产设备，并于当年投入使用，税务机关于2004年3月退还其增值税款，则应作如下分录__。A．借：银行存款
借：累计折旧
贷：固定资产
贷：以前损益调整
B．借：银行存款
借：累计折旧
贷：固定资产
贷：管理费用
C．借：银行存款
借：累计折旧
贷：补贴收入
贷：制造费用
D．借：银行存款
借：累计折旧
贷：生产成本
贷：以前损益调整
20、下列各项属于企业间接投资的是__。A．购买上市公司的股票 B．收购某一企业 C．购买企业债券
D．与外商合资创建企业 E．购买流动资产
21、注册税务师审核时，下列项目中属于不征税收入的有__。A．企业取得的财政部指定用途的拨款
B．依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金 C．符合条件的非营利组织的收入 D．国务院规定的其他不征税收入 E．生产企业出口贸易退增值税
22、当事人有下列__情形时，应当承担缔约过失责任。A．不履行合同
B．履行合同不符合约定
C．以自己的行为表明将不履行合同
D．故意隐瞒与订立合同有关的重要事实或者提供虚假情况
23、根据消费税现行政策的有关规定，下列说法正确的有__。
A．纳税人销售的应税消费品，以外汇结算销售额的，其销售额的人民币折合率可以选择结算的当天或者当月1目的国家外汇牌价
B．纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税
C．从商业企业购进应税消费品连续生产应税消费品，不得扣除外购应税消费品已纳消费税税款
D．纳税人用外购的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰，在计税时，可以扣除外购珠宝玉石的已纳税款
E．委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后直接销售的，不再征收消费税
24、关于再投资退税的管理规定正确的有__。
A．外国投资者应当自其再投资当年，持载明其投资金额、投资期限的增资或出资证明，向原纳税地的税务机关申请退税 B．用分得的免税利润再投资是不予退税的
C．用来源于其他方面的再投资，如借款所得结算所得等，是不予退税的 D．如再投资不满5年撤出的，应当缴回已退的税款
25、甲因受贿罪被判处有期徒刑15年，服刑8年后获得假释，在假释考验期内的第3年，故意致人重伤，被判刑6年。根据《刑法》规定，对甲应撤销假释，按照数罪并罚的规定处理，在（）范围内适用有期徒刑。A．6年以上10年以下 B．7年以上15年以下 C．7年以上13年以下 D．6年以上13年以下
第五篇：湖南省2017年上半年注册税务师《财务与会计》模拟试题
湖南省2017年上半年注册税务师《财务与会计》模拟试题
一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）
1、确认发明专利权和海关处理的一审行政案件，由__人民法院管辖。A．基层 B．中级 C．高级 D．专门
2、甲公司2008年末“递延所得税负债”科目的贷方余额为90万元(均为固定资产后续计量对所得税的影响)，适用的所得税税率为18%。2009年初适用所得税税率改为25%。2009年末固定资产的账面价值为6000万元，计税基础为5800万元，2009年确认销售商品提供售后服务的预计负债100万元，年末预计负债的账面价值为100万元，计税基础为0。甲公司预计会持续盈利，各年能够获得足够的应纳税所得额；则甲公司2009年末确认递延所得税时应做的会计分录为__。
A．借：递延所得税负债
贷：所得税费用
B．借：递延所得税负债
递延所得税资产
贷：所得税费用
C．借：递延所得税负债
递延所得税资产
贷：所得税费用
D．借：所得税费用
递延所得税资产
贷：递延所得税负债
3、生产企业向征税机关退税部门办理免、抵、退税纳税申报时，应提供的凭证资料有__。
A．《增值税专用发票抵扣联明细表》
B．退税部门确认的上期《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》 C．《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表》 D．经征税部门审核签章的上期《增值税纳税申报表》
4、下列有关营业税计税依据的说法中，不正确的是__。A．营业税的计税依据又称营业税的计税营业额
B．营业税的计税依据为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产向对方收取的全部价款和价外费用
C．价款之外取得的一切费用与纳税人财务会计核算中的销售收入是相同的 D．价款之外取得的一切费用，如手续费、服务费、基金等
5、下列属于非居民纳税人的自然人有__。
A．在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内所得 B．在中国境内无住所，但有来源于中国境内外的所得 C．在中国境内无住所，但居住时间满1个纳税 D．在中国境内有住所，但目前未居住
6、全年工资应补缴税款__元。A．0 B．2340 C．2040 D．3000
7、会计信息质量的首要要求是__。A．明晰性原则 B．客观性原则 C．相关性原则
D．权责发生制原则
8、企事业单位的承包、承租经营所得必要费用的扣除是指__。A．生产、经营成本 B．收入总额的20% C．按月扣除800元
D．从收入总额中扣800元或定率扣除 20%
9、对A、B两公司缴纳营业税的说法正确的是__。A．只有A公司应缴纳营业税
B．B公司在结算工程价款后自行申报缴纳营业税
C．A公司应向转包工程发生地主管税务机关解缴代扣的营业税 D．A公司应向本公司机构所在地主管税务机关解缴代扣的营业税 10、2005年6月进口卷烟30箱(标准箱，下同)，每箱合同价格1000美元，支付境外采购代理商买方佣金40美元/箱，运费110美元/箱，保险费100美元/箱。该企业进口环节应纳税金__元。(关税率20%，汇率1:8)A．566700 B．460484.73 C．454412 D．450912
11、企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合阳家和行业相关标准的产品取得的收入，__。A．实施免税
B．减按90%，计入收入总额 C．减半征收
D．减征30%税款
12、民法与行政法各有其调整对象。下列有关二者调整对象的表述中，正确的是__。A．民法调整的是主体之间地位不平等的社会关系，比如雇主与雇员之间的关系；而行政法调整的是主体之间地位平等的社会关系，比如土地出让合同双方当事人之间的关系
B．由于行政法调整的是平等主体之间的关系，所以，行政机关与公民在行政诉讼中地位平等
C．民法调整的社会关系中主体之间的权利能力是平等的
D．民法调整财产关系，行政法调整人身关系，只有经济法既调整财产关系又调整人身关系
13、某盐厂2002年自产固体盐50万吨，销售25万吨，将外购的已税液体盐10万吨加工成固体盐5万吨销售。固体盐的单位税额为25元/吨，液体盐的单位税额为3元/吨。该盐厂2002年应纳资源税为__万元。A．720 B．750 C．1500 D．875
14、下列费用项目中，计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入总额中直接扣除的是__。
A．转让固定资产发生的费用 B．支付的财产保险费 C．购建固定资产的费用
D．生产经营过程中发生的广告费用
15、某航运公司9月取得客运收入200万元(含票价中包含3%的保险费)、打捞收入40万元、理货收入30万元、引航收入20万元、停泊收入10万元，当期该公司按税务机关要求购买了税控收款机，取得的普通发票的全部金额为6084元，该企业当期应纳的营业税为__元。A．109116元 B．99116元 C．89116元 D．59116元
16、期末资产负债表“应付债券”项目应根据__填列。A．“应付债券”科目的总账余额
B．“应付债券”科目所属明细账借贷方余额相抵后的金额
C．“应付债券”科目的期末余额扣除一年内到期偿还部分后的金额 D．“应付债券——债券面值”科目余额
17、下列关于税收概念的说法中，不正确的是__。A．征税的主体是国家
B．国家征税的依据是其政治权力 C．征税的目的是满足国家的财政需要
D．税收分配的客体是社会总产品，其价值表现为社会总产值即C+V+M
18、个人按市场价格出租的住房按__税率征收个人所得税。A．3% B．4% C．10% D．20%
19、国际法的渊源主要是国际条约和__。A．国际协定 B．国际惯例
C．国际组织决议 D．国际法院判决
20、下列房地产转移或转让行为中，应当征收土地增值税的是__。A．直系亲属继承的房屋 B．有偿转让的合作建房 C．房地产评估增值
D．无偿赠与直系亲属的房屋
21、非居民纳税人境外缴纳税款的扣除规定是__。A．可作为税额扣除
B．可作为税额扣除，但必须不超过抵扣限额
C．可作为税额扣除，超过抵扣限额的部分留待下年继续抵扣 D．可作为费用扣除
22、甲公司为生产企业，属一般纳税人，共有职工150人，其中生产人员120人，管理人员30人。公司以其生产的每件成本为1000元的产品作为福利发放给每名职工。假设该产品的不含税售价为1200元，适用增值税税率17%，不考虑其他相关税费，则下列会计分录中正确的是__。
A．借：应付职工薪酬
210600
贷：主营业务收入
180000
应交税费——应交增值税(销项税额)
30600
借：主营业务成本
150000
贷：库存商品
150000 B．借：应付职工薪酬
150000
贷：库存商品
150000 C．借：应付职工薪酬
180600
贷：库存商品
150000
应交税费——应交增值税(销项税额)
30600 D．借：生产成本
120000
管理费用
30000
贷：库存商品
150000
23、某小型商贸公司为增值税小规模纳税人。2008年9月，为自己的销售柜台购置一台税控收款机，取得的普通发票上注明金额3200元，经主管税务机关审核批准允许抵扣当期应纳税额。当月零售货物取得销售收入12400元；用部分外购商品抵债，抵债商品的买价为1200元，售价为1500元。该商贸公司当月应纳增值税__元。A．69.66 B．353.49 C．411.54 D．534.62
24、刘某2009年取得特许权使用费收入两次，分别为3000元、5000元。其中第二次为技术转让收入，支付中介费560元，不能提供有效合法凭证。刘某两次特许权使用费所得应纳的个人所得税税额为__元。A．1240 B．950.40 C．1280 D．1190.40
25、企业对非关联的科研机构和高等院校研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的研究开发经费的资助，经主管税务机关审核确定，其资助支出可以全额在当应纳税所得额中扣除，当年应纳税所得额不足抵扣的__。A．不得结转抵扣 B．结转到第二年抵扣 C．允许5年之内抵扣 D．允许无限期抵扣
二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）
1、境外已缴税金__。A．可全额扣除 B．可部分扣除
C．可扣除(120+80)×33%=66(万元)的金额
D．可扣除120×33%+80×30%=63.6(万元)的金额
2、下列有关办理税务登记的做法，正确的有__。
A．纳税人遗失税务登记证件的，应当在15日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废
B．纳税人税务登记的内容发生变化时，应自工商行政管理部门办理变更登记之日起30日内，向原税务登记机关申报办理变更税务登记
C．纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应自营业执照被吊销之日起30日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记
D．纳税人在办理注销登记后，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款、缴销发票和其他税务证件
E．纳税人因住所变动涉及改变主管税务登记机关的，应向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并在30日内向迁达地税务机关申请办理税务登记
3、经认证，不得作为增值税进项税额的抵扣凭证，税务机关退还原件的情况包括__。
A．已经认证相符的同一张专用发票再次认证 B．专用发票所列密文无法解译
C．专用发票所列密文或明文不能辨认，无法产生认证结果 D．专用发票代码、号码认证不符
E．专用发票代码、号码认证不符，且纳税人没有故意的
4、在计算企业所得税时，已足额提取折旧的固定资产的改建支出的税务处理是__。
A．一次性列入成本费用
B．按照不少于3年的期限分期摊销 C．按照不少于5年的期限分期摊销
D．按照固定资产预计可使用年限分期摊销
5、下列各项，能够进行进项税额抵扣的是__。
A．为商品促销，特地委托加工一批免费发放的小礼品而支付的加工费 B．为加工捐赠灾区的货物而购入的材料 C．商店以旧换新回收的旧洗衣机 D．用于发给职工做福利的购入货物
6、下列业务发生时，不通过“资本公积”科目核算的有__。A．无法偿还的应付账款
B．采用权益法核算下，被投资企业实现净利润 C．收到国家拨入专门用于技术改造的拨款
D．采用权益法核算下，被投资企业持有的可供出售金融资产公允价值小于账面价值
E．企业将自用的建筑物转为采用公允价值模式计量的投资性房地产，其公允价值小于账面价值
7、设张某代表丙公司作出一项投资决策，结果导致丙公司损失50余万元，该损失应由__承担。
A．由甲公司承担60%，乙公司承担40% B．由甲公司全部承担 C．由张某个人承担 D．由丙公司承担
8、外资企业所得税的立法精神是__。A．遵循税收国际惯例
B．维护国家主权和经济利益
C．对外资企业所得税实行优越政策
D．为建立统一的企业所得税制创造条件
E．进一步扩大对外开放，贯彻国家的产业政策
9、新办的外商投资企业申请第一、二年免税，第三至五年减半征收所得税的优惠，应当具备的条件有__。A．经营期在十五年以上 B．经营期在十年以上 C．必须为先进技术企业 D．必须为生产性企业
10、关于特定企业或特准货物出口退(免)税的有关规定，说法正确的是__。A．小规模纳税人自营或委托出口的货物，一律免征增值税、消费税，其进项税额不予抵扣或退税
B．对一般物资援助项下出口的货物不予办理退税 C．代理出口货物一律在受托方退(免)税
D．对利用外国政府贷款和国际金融组织贷款采取国际招标由外国企业中标的进口机电产品予以免征进口环节税收，由国内企业中标销售的机电产品不予退税 E．国内原材料、物料等进入加工区视同出口，海关按照对出口货物的有关规定办理报关手续，并签发出口退税报关单
11、关于车辆购置税的纳税环节与纳税地点的说法正确的是__。A．车辆购置税应在向公安机关办理车辆登记注册手续时缴纳 B．车辆购置税应在应税车辆上牌登记注册前的使用环节征收 C．应税车辆应当向车辆登记注册地的主管税务机关申报纳税
D．不需办理车辆登记注册手续的应税车辆应向车辆所在地的主管税务机关申报纳税
E．车辆购置税税款于纳税人办理纳税申报手续时一次缴清
12、按《资源税暂行条例》规定，资源税的纳税环节有__。A．自产自用环节 B．进口产品环节 C．开采销售环节 D．最终消费环节
13、新企业所得税法将企业分为__。A．内资企业 B．外资企业 C．居民企业 D．非居民企业 E．股份制企业
14、美林公司2006因购建固定资产向银行借款，当年应计入财务费用的借款利息(不考虑借入款项存入银行的利息收入)为__万元。A．59.68 B．60.46 C．61.85 D．67.75
15、除法律规定终局的行政复议外，申请人对行政复议决定不服的，可以在收到复议决定书之日起 15日内，或者法律、法规规定的其他期限内向人民法院起诉，对申请人逾期不起诉又不履行复议决定的，__。
A．一律由复议机关申请人民法院强制执行，或者依法强制执行
B．一律由最初作出具体行政行为的行政机关申请人民法院强制执行，或者依法强制执行
C．改变具体行政行为的复议决定，由复议机关申请人民法院强制执行，或者依法强制执行
D．维持原具体行政行为的复议决定，由最初作出具体行政行为的行政机关申请人民法院强制执行或者依法强制执行
E．维持原具体行政行为的复议决定，只能申请人民法院强制执行
16、自2006年3月2日起，下列行为应属于土地增值税征税范围的有__。A．联营一方以土地作价入股投资房地产企业 B．合作建房出地的一方分房自用 C．将房屋产权赠与直系亲属 D．销售旧房
17、根据现行增值税的规定，下列混合销售应征收增值税的有__。A．电信部门销售移动电话并为客户提供电信服务 B．家具厂生产销售板式家具并负责送货安装 C．宾馆提供餐饮服务同时销售烟酒饮料 D．批发商销售货物并送货上门
E．照相馆照像并将照片镶嵌镜框一并收费
18、同一税种中，对同一税目采用从量定额与从价定率相结合征收办法(复合计税)的税种有__。A．消费税 B．增值税
C．土地使用税 D．资源税 E．关税
19、企业财务管理的方法主要包括__ A．财务预算 B．财务决策 C．财务预测 D．财务控制 E．财务检查
20、关于税率及其形式，下列表述正确的有__。A．在超率累进税率下，边际税率等于平均税率 B．在通常情况下，实际税率低于名义税率
C．零税率是以零表示的税率，是免税的一种方式 D．定额税率不受课税对象价值量变化的影响
21、下列有关追征税款的说法不正确的是__。A．因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关可以在3年内追征税款和滞纳金
B．因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关可以在10年内追征税款
C．对偷税的，税务机关追征其未缴或少缴的税款、滞纳金，税务机关可以在20年内追征
D．对骗税的，税务机关可以无限期追征其未缴或少缴的税款、滞纳金
22、以下各项中影响名义利息率的因素有__。A．通货膨胀逾期补偿率 B．违约风险补偿率 C．流动性风险补偿率 D．期限风险补偿率
23、以下税种中，同时涉及国税和地税征收管理的有__。A．增值税 B．营业税
C．车辆购置税 D．车船税 E．印花税
24、下列属于营业税纳税义务人的有__。A．境内转让无形资产的个人 B．提供修理业务的企业 C．境外转让无形资产的个人 D．某人取得的劳务报酬收入
25、按照现行规定，下列各项中可以被认定为一般纳税人的是__。A．年不含税销售额200万元的个体工商户
B．年不含税销售额200万元以上的从事货物批发的纳税人
C．年不含税销售额为150万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人
D．年不含税销售额为90万元以下，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人
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