第一篇：江苏省2016年上半年注册内部审计师：系统开发获得和维护考试试卷
江苏省2016年上半年注册内部审计师：系统开发获得和维护考试试
卷
本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.如果应用电子汇款系统，以下哪项内容的风险更高？ A：变化控制程序不恰当
B：未经授权进行访问和其他活动 C：网上编辑检查不充分
D：备份和灾后数据恢复不充分
2.会计行业往往规定所有的成员必须遵守的职业道德守则。明确行业建立职业道德守则的主要目的是
A：规范职业行为，以保证职业资料。道德水平、正直性以及组织地位； B：明确高效会计实务实施的标准；
C：提供会计政策能够有效开发、执行的框架。D：明确与潜在新任会计师面谈可遵循的原则。
3.某组织使用数据库管理系统(DBMS)来作为数据仓库，反过来DBMS又为终端用户开发的各种应用提供支持。这些应用程序是使用第四代编程语言开发的，有一些应用程序可以更新数据库。在评估访问和使用数据库的控制措施过程中，内部审计师应该最先考虑 A：在访问数据库之前，通过数据处理来批准终端用户的只读应用。B：同时更新的控制措施正常运行。
C：终端用户的应用程序在输入主机之前就在微型电脑中生成并经过了测试。D：采用相关数据库模型以便同时为多个用户提供服务。
4.根据以下信息回答某公司在通过局域网(LAN)相连的个人电脑上储存生产数据，通过电子数据交换(EDI)来利用这些数据实现自动采购。根据下个月的生产计划和每一产品所需零部件的经授权的物料需求计划(MRP)，向经授权的供应商采购。由于生产所需零件缺货，生产线曾被迫停产。在确认零件不足的原因时，以下审计程序最有效的是
A：确认是否存在充分的访问控制来限制错误数据被输入生产数据库。
B：使用通用审计软件生成一份造成每次停产的零件短缺的完整清单，并对这些数据加以分析。
C：从个人电脑数据库中对存货零件进行随机抽样，并与零件的实有数进行比较。
D：对一段时间内的生产信息进行随机抽样，并追溯其在局域网(LAN)生产数据库中的输入情况。
5.过时原料及边角余料几如均记入事先确定的项目数码内。这些原料分别装入特定的箱子运往某公司拍卖场销售。为降低这一过程中的各种风险，公司应当采取如下哪些步骤？I 出售的过时原料及边角余料需要由管理部门批准认定；II允许雇员在拍卖前购买这些过时原料与边角余料；III仅将过时原料与边角余料销售给事前批准的购买者；IV明确支持给拍卖公司的将为一笔固定费用而非佣金。A：II和III； B：仅有I； C：II和IV； D：I，III和IV。6.对批发商来说下列哪项信用批准程序将被作为提出审计观察结果和管理建议的基础？ A：由董事会的财务委员会检查和批准商业信贷标准。B：不符合商业信贷标准的顾客只能款到发货。
C：销售人员负责评价和监测潜在顾客和老顾客的财务状况。
D：信用部门显示批准顾客信用的授权签字，将出现在所有赊销单上。
7.某一连锁零售商在40个非重叠但市场相似的区域有商店。最近，该零售商正在进行最大的促销竞争活动。每个商店在当地印刷品、收音机和电视广告之间分配促销预算或少花预算时不受到限制。内部审计师希望评价这一策略的有效性。在此例中 A：由于促销在一段时期内发生，应运用时间系列分析。
B：在模型化销售量和促销策略的关系时，多元回归分析是有效的工具。C：对于判别有效和无效的促销策略，判别分析是最好的方法。
D：由于促销费用支出和销售量之间可能是非线性关系，所以不能采用回归分析。
8.某公司正在收购另一家公司，该公司的内部审计师要确定被收购公司的现金状况是否真实。能够提供最具有说服力的信息的业务技术是 A：核查公司的收购清单；
B：与公司的出纳员和现金主管面谈； C：获得外部银行的确认函；
D：通过分析性计算，比较现在与以前会计期间的银行现金。9.下列陈述中哪一项不属于与制造商利益政策有冲突的内容？ A：员工收取客户的钱财。礼物和服务。B：员工参与(直接或间接)公共部门管理。C：员工与卖方发生借贷关系。D：员工利用公司信息谋划私利。10.对于传统的系统，程序改变控制保证所产生的系统是从经批准的程序的正确版本中产生。在客户机/服务器环境中的处理有可能增加程序改变控制的复杂性。在客户机/服务器环境中要求而在大型主机环境中不要求的一个程序改变控制的功能是保证； A：程序版本的变换在全网络上同进行；
B：程序紧急改动的过程应制定成条文的规定并遵守执行； C：合适的用户参加程序变换测试；
D：从测度资料库到成品资料库的传送要受到控制。
11.在外部监管机构对公司进行检查或审查时，内部审计部门的职责是 A：以文字形式记录有关方面对监管机构报告发现的应对情况 B：核实监管审查以恰当的频率得到开展 C：应对监管部门提出的文档处理要求
D：开展跟踪工作，以保证监管部门的报告发现得到管理层的恰当处理 12.以下哪项内容代表了风险管理过程的正确次序？
A：资源分配、风险管理度量制、有效沟通、事后分析、风险评价； B：风险管理度量制、有效沟通、资源分配、风险评价；
C：风险评价、资源分配、风险治理和报告、事后分析、反馈； D：资源分配、风险评价、风险监督、反馈、事后分析。13.某个组织与它的一个主要供应商之间产生了合同争议。能够消除这种争议的最佳证据是 A：签约双方的口头证明； B：合同文本的正本； C：签约双方的签约活动； D：来自供应商律师的证明信。
14.某银行内部审计师要证实存款账户总账余额的准确性，其中用到一个审计程序是向用统计抽样方法选出的存款储户发送肯定式询证函，但是函证回收的数量不足以对账户的准确性形成有效的审计结论，审计师还应采用什么方法实现这一审计目标
A：认为未答复函证的储户已默认了该余额，记录下结果，在这一审计程序中无需再做进一步的工作；
B：扩大函证的样本规模，增加储户；
C：确认储户地址的准确性，再次发出函证要求并作标记以示这是第二次发出的函证； D：对所有未答复函证的储户寄送否定式函证，并记录测试结果。如果有必要可以与储户电话联系，询问与确认余额的任何不一致。15.对客户应收账款的审计发现，以收入的一定的百分比表示的未收回应收账款在过去两年中已有大幅度增加。增加的原因是应市场推广部的敦促而把赊销范围扩大至一些信用不佳的公司。在监督对该审计发现的处理情况时以下哪项内容没有用？
A：来自赊销和市场推广人员的信息，这些人员负责对赊销政策进行重新评估。B：财务主管就纠正措施的落实情况所提供的阶段性更新信息。C：应收账款经理就未收回应收账款的收回情况所做的回复。
D：信息技术部门就新的应收账款系统的实施情况提供更新信息。
16.内部审计师已完成分部工作方案的审计，并决定对公司的配送程序进行修改。业务客户同意并实施了修正的程序。内部审计师应该
A：研究问题并在审计报告中建议应该采取的措施； B：联合开发并沟通恰当的建议；
C：沟通问题并保证管理层会采取恰当的措施；
D：在审计报告中指出客户决定并实施了纠正措施。17.甲公司与乙公司共同出资设立丙公司，经甲、乙双方协议，丙公司的总经理甲公司委派，董事长由乙公司委派，各方出资比例均为50％，股东按出资比例行使表决权。在这种情况下
A：甲公司采用权益法核算该长期股权投资，乙公司采用成本法核算该长期股权投资 B：甲公司采用成本法核算该长期股权投资，乙公司采用权益法核算该长期股权投资 C：甲、乙公司均采用成本法核算该长期股权投资 D：甲、乙公司均采用权益法核算该长期股权投资
18.首席审计执行官(CAE)怀疑几个雇员利用台式电脑获取个人利益。在进行调查中，首席审计执行官选择司法鉴定信息系统审计师而不是利用该组织的信息系统审计师的主要原因是司法鉴定信息系统审计师拥有
A：在法庭上能够构成可接受证据的知识
B：能用于更全面地评估计算机使用及滥用的计算机系统知识
C：有利于向高级管理层和董事会陈述审计发现的向水平的归档和组织技能 D：有利于证实计算机滥用的高级分析性技术
19.某公司A”部门生产一种产品，该产品的单位可变成本是5美元，分摊到的单位固定成本是3美元。该产品的市场价格是15美元再加20%的销售成本。该公司B部门目前从一家外部供应商处采购该产品，但正准备以18美元的单价从A部门采购该产品。该过程应用了以下哪种转移定价方法？ A：市场价格法 B：以谈判未基础法 C：全面吸收成本法 D：可变成本法
20.在计划对EUC软件的应用控制情况进行审计时，内部审计师决定将系统控制环境作为审计内容的一部分。下列关于系统控制的说法，审计人员认为正确的是 A：系统控制的有效性受应用性控制的影响；
B：这时确认对一般性控制负责的人员或部门要比在传统的主程序环境中容易； C：在EUC环境中对特定系统控制的需要相对稳定；
D：系统控制作为应用性控制的基础必须先于应用性控制。
21.确定审计目标已经实现是对审计业务总体监督的一部分，并且是谁的最重要责任 A：内部审计职员(stafft auditor)。B：审计委员会(audit committee)。
C：内部审计督导(internal auditing supervisor)。D：内部审计主任。
22.对于计算机化程序为什么应该影响审计师对舞弊风险的分析评价这一问题，以下哪项内容提供了最佳描述？
A：设计并实施内置良好控制程序的计算机化系统成本太高； B：以人工手段超越计算机系统控制的现象难以被发现；
C：信息系统工作人员以及电脑用户可能都能获得接触资产的途径； D：在计算机化系统中更容易超越控制措施。
23.因为登录系统的过程比较琐碎而且枯燥，用户经常把登录序列保存在个人电脑里，当他们想使用主机设施时就调用登录序列。这一做法的风险是: A：数据文件备份程序的有效性会降低。
B：没有受到充分训练的用户会犯更多的错误。C：个人电脑上的敏感数据史容易泄露。
D：任何能访问个人计算机的人也能登录主机。24.以下哪项是全面质量管理（TQM）的特征 A：目标管理
B：由其他员工进行的在职培训 C：产品质量必须通过最后检验 D：教育和自我提高
25.对客户应收账款的审计发现，以收入的一定的百分比表示的未收回应收账款在过去两年中已有大幅度增加。增加的原因是应市场推广部的敦促而把赊销范围扩大至一些信用不佳的公司。在监督对该审计发现的处理情况时以下哪项内容没有用？
A：来自赊销和市场推广人员的信息，这些人员负责对赊销政策进行重新评估。B：财务主管就纠正措施的落实情况所提供的阶段性更新信息。C：应收账款经理就未收回应收账款的收回情况所做的回复。
D：信息技术部门就新的应收账款系统的实施情况提供更新信息。
26.CIA近期接到一个来自于营销部门经理提供的周末免费使用其海滨别墅度假的提议。目前内部审计活动不会对营销部门实施审计，而且也不在计划安排中。内部审计师 A：应该拒绝这个提议，并向恰当的领导报告
B：可以接受这个提议，由于没有开展或计划对营销部门的业务 C：可以接受这个提议，由于这个提议的价值是非实质性的 D：如果得到了适当的领导批准，就可以接受这个提议
27.某公司只销售一种产品，销售单价为40美元，购入价为20美元。除工资外，销售人员还按销售额的5%提成。去年，公司的(税后)净收入为100，800美元。公司应按30%的税率 缴纳所得税。公司的固定成本如下广告费 124，000美元租金 60，000美元工资 180，000美元其他固定成本 32，000美元合计 396，000，美元如果公司将销售佣金提高到销售额的10%，同时将工资支出减少8万美元，那么，今年，公司必须实现多少销售额，才能赚取与去年一样的净收入？ A：1，150，000美元 B：1，630，000美元 C：1，042，000美元 D：1，100，000美元
28.在六西格玛方法中，流程规划方法用于 A：改进产品设计和可信赖性 B：测量流程性能 C：实施统计流程控制 D：改进组织流程
29.内部审计师应关注舞弊的可能性，如果
A：每日存入银行的现金收入的净额用于支付日常小额支出；
B：每月由同一人对银行存款进行核对，该人保管永久性的存货记录； C：应收账款明细账和应付账款明细账由同一人保管； D：某人可以单独接触到备用金。
30.在认定应收项目的存在性和价值时，下列哪个文件能够提供最有说服力的信息 A：一个信用批准文件，该文件得到顾客的经审计的财务报表的支持； B：被审计单位记录的提供给客户的销售发票的复印件； C：直接来自顾客的肯定式函证；
D：被审计单位记录的与赊销有关的顾客购买订单。
31.下列哪一项可以使用户在同一数据上得到不同视图的功能? A：a.数据库管理系统。B：b.实用程序。C：c.操作系统
D：d.程序库管理系统。
32.与业务活动量成本计算方法的有关的正确说法很多，但以下哪项内容除外 A：在业务活动量成本计算方法时，成本驱动因素是驱动成本发生的原因
B：业务活动量成本计算方法有别于传统的成本计算制度，因为，在业务活动量成本计算方法下，产品没有得到交叉补贴
C：业务活动量成本计算方法对分摊营销和经销费用有用
D：如果公司只生产一种产品，那么，应用业务活动量成本计算方法所得出的结果更有可能与应用传统的成本计算制度所得出的结果之间发生重大差异
33.作为风险分析的一部分。内部审计师打算利用某工厂过去30个月的销售额预测下个月销售的增长率。在过去的9个月里，该组织发生了影响销售的显着变化。最适合的分析工具是
A：简单移动平均。B：指数平滑法。C：排队理论。
D：线性回归分析。
34.要防止将字母符号输入到完全是数字识别的区域，可以应用以下哪种技术? A：相关性检验 B：格式检验 C：存在性检验 D：检验数位
35.下列情况大大影响了内部审计部门的独立性的是
A：内部审计师经常在为审计报告中曾批评过的部门工作程序起草修正方案。B：内部审计主管承担着向公司高层行政领导和董事会报告的双重责任。
C：内部审计部门与公司的外部审计师联合规划总体审计范围，以避免相互间工作的重复。D：内部审计部门参与对该公司与其他公司订立的合同在实施前的审查。
36.在传统的信息系统中，计算机运行维护人员负责对软件和数据文件进行定期备份。在分布式系统或协作系统中，确定是否有足够备份的责任属于 A：用户管理部门。B：系统程序员。C：数据录入员
D：磁带库管理员。
37.在内部审计结束不久发生了一项雇员重大舞弊事件。审计人员可能没有很好地履行防止舞弊发生的责任，因为他没有关注并报告
A：抵风险领域中用于监督并保护资产安全的政策、行动及程序不如高风险领域那么广泛。B：依赖职责分工的控制系统可能因为三个雇员的串通而失败。
C：没有书面政策来规定禁止性活动以及发现违规时要求采取的行动。
D：分部雇员没有经过适当的培训来辨别授权书上的真实签名和假冒签名。38.安全性软件的主要目的是 A：控制对信息系统资源的进入；
B：限制对阻止安装非法工具软件的进入； C：检查病毒的存在；
D：监控应用软件职责的分开。
39.沟通技能对内部审计师十分重要。根据准则的规定，审计人员应当卓有成效地将下列信息传达给被审计人，但不包括
A：为某特定审计机构设计的审计具体目标；
B：基于对某个审计机构的初步调查后的审计评价； C：在选择审计电查领域时使用风险估计； D：所作出的对某一特定审计机构的建议。
40.关于根据《专业实务框架》实施的质量保障检查，以下哪项说法是不正确的? A：公司管理人员或董事会独立于内部审计部门，因此，只要他们符合条件，就可以成为外部审查小组的成员。
B：人们期望质量保障小组对内部审计部门的效率和成效进行审查。C：质量保障检查的结果可以与高层管理人员及董事会分享。
D：质量保障程序应该包括通过面谈和问卷调查或调查研究的方式获取被审计部门的反馈意见。
41.内部审计师若能与外部审计师发展强有力的合作关系，将使自己受益无穷，这是因为外部审计师可以
A：增强内部控制抽样技术的成效。
B：同意内部审计师的报告，从而改善后者向管理层提供的保证服务的质量。C：为内部审计师提供独立的真知灼见。
D：通过提供来自对其他被审计单位的类似审计业务的类似审计业务的信息，协助内部审计 师开展审计。
42.内部审计师计划评价公司保险范围的充分性。如要获得正在实施的保险政策详细方案的信息，以下哪项是最可能的信息来源？
A：在现金支出日记账中发现的、附有注销支票的原始记账分录。B：描述了保险员工目标、权利和责任的公司章程
C：当前财政年度关于预付保险费的预算及账户期初余额 D：包含不同受益人保险政策的文件
43.甘特图的特征中，以下哪项是对流程图的改进。A：金额 B：时间因素 C：任务描述 D：资源要求
44.某组织中的所有员工都必须选择一家金融机构并将他们每月工资存入其中。该组织向银行发送一份电子文件，其中包括每个员工选择的金融机构名称、账号以及应付工资金额。按账号将此文件排序将有助于该组织的内部审计师测试 A：无效账号
B：电子文件的准确性和完整性 C：虚构的员工
D：多余的工资支付 45.在初步调查中，审计人员注意到许多给主要供应商的应付帐款凭单上显示出对以前发票重复付款(duplicate payment)的调整。这意味着
A：有必要进一步测试以确定相关的控制和目前对供应商重复付款的可能性。B：有未记录的关于未被处理的采购金额的负债。
C：验收领域缺少控制，妨碍了向应付帐款部门及时通知货物已经被验收。
D：存在一个复杂的应付帐款系统使得多支付货款与发票相关，因此不需要进一步的审计关注。
46.在组织内设计新的职务时，在通过增加该职务的责任和职权来加强对员工的激励作用时，可使用的设计技术是 A：a．职务扩大化 B：b．职务轮换 C：c．职务丰富化 D：d．职务重要性
47.标准化的业务工作方案不适合以下哪种情形 A：只发生微小变化的稳定的经营环境； B：复杂多变的经营环境；
C：随后将对同一地点进行存货审计； D：多个地点进行相似经营。
48.编制与维修费有关的工作底稿时，以下哪项是不必要的特征
A：内部审计师在完工时已签名并在工作底稿中标注了完工日期，尽管工作底稿的编制提前了4个工作日；
B：显示开展业务之前的所有月份的全部修理费用；
C：首席审计执行官是工作底稿的最初审核人，尽管工作底稿是由其他人编制的； D：显示上个月的资产、厂房和设备的总购置成本。49.下面哪项控制有助于防止对供应商的过度支付？ A：a.进行支付时，对辅助性文件进行审查并予以取消。B：b.要求支票签字员直接将支票邮寄给供应商。C：c.审查每项支出的账户分配。
D：d.从供应商处订货之前，对采购订单进行审定。
50.在评估机器和设备的审计业务中，其中一个审计程序是检查其折旧计提是否准确。下列哪一项是能够证实被审计的设备仍在使用的最佳信息来源 A：检查折旧政策和程序；
B：将设备的维护和修理日志与该设备的折旧进度表进行比较； C：将设备的保险评估表与该设备的折旧进度表进行比较； D：检查该设备的库存文件。
第二篇：国际注册内部审计师考试报考指南
CIA 概述
CIA是国际注册内部审计师（CERTIFIED INTERNAL AUDITOR）的英文简称，它不仅是国际内部审计领域专家的标志，也是目前国际审计界唯一公认的职业资格。CIA需经国际内部审计师协会（INSTITUTE OF INTERNAL AUDITORS 简称 IIA）组织的考试取得。
IIA是世界范围的内部审计师组织。该协会1941年成立于美国纽约，在联合国经济和社会开发署享有顾问地位，是最高审计机关国际组织的常任观察员，是国际政府财政管理委员会、国际会计师联合会的团体会员。协会现有196个分会，分布在100多个国家和地区。中国内部审计学会1987年加入该协会，成为国家分会。协会现有全球会员7万多人。
IIA自1974年起在全球指定地点举行注册内部审计师资格考试，给考试合格者颁发注册内部审计师证书，授予“注册内部审计师”称号。1998年中国内审协会与IIA签定协议，将IIA在国际上举办的国际注册内部审计师考试引入中国，并取得成功。
中国内部审计协会负责全国国际注册内部审计师资格考试的组织领导和协调工作，负责与国际内部审计师协会的联系和协调工作，并向其报告考试工作情况。
设考点的省、自治区和直辖市内部审计（师）协会负责本考点的国际注册内部审计师资格考试的组织领导和协调工作。
考试科目
第1科：内部审计在治理、风险和控制中的作用
具体包括：遵守国际内部审计师协会的属性标准；以风险为基础制订计划，确定内部审计活动的优先次序；理解内部审计在公司治理中的作用；执行其他内部审计任务和职责；治理、风险和控制的知识要点；计划审计业务。
第2科：实施内部审计业务
具体包括：实施审计业务；实施具体业务；监督业务结果；舞弊知识要点；业务工具。
第3科：经营分析和信息技术
具体包括：经营过程；财务会计与财务管理；管理会计；规章、法律和经济；信息技术。
第4科：经营管理技术
具体包括：战略管理；管理技术；中国的经济环境；中国的内部审计环境。
报考条件
具备下列条件之一方可报名参加CIA考试：
1.具有本科及本科以上学历；
2.具有中级及中级以上专业技术资格；
3.持有注册会计师证书或非执业注册会计师证书；
4.全日制本科院校审计、会计及相关专业四年级学生。
报考资格的审查和确认由设立考点的各省、自治区、直辖市和计划单列市内部审计（师）协会及其下属机构负责，并报中国内部审计协会备案。免试条件
具有下列资格之一者，可以申请免试经营管理技术：
1.持有中级及中级以上审计师专业技术资格证书；
2.持有中级及中级以上会计师专业技术资格证书；
3.持有注册会计师证书或非执业注册会计师证书；
4.部分国外的会计、审计证书。
免试资格的审查和确认由设立考点的各省、自治区、直辖市和计划单列市内部审计（师）协会及其下属机构负责，并报中国内部审计协会备案。
报名时间
一般在每年的六、七月组织报名。报考人员每次至少报考两个考试科目（考试已通过三个考试科目者除外）。
报名办法
报名时间、地点及其它有关事项，详见各考点的报考简章。
考试时间
考试每年一次，在11月下旬举行。
2011年具体考试时间为11月19日－20日。上午：9：00-11：45，下午：14：00-16：45。
考试方式
考试方式为分科闭卷笔试，每科试题为100道选择题。考试语种分为中文、英文。在同一考试内第一、二、三科不能两个语种混用。
考试收费
报考人员在报名确认点资格审核通过后，须按以下标准交纳报名费和考务费（人民币）：
报名费（50元/次）
考务费（230元/科）
根据IIA的规定，申请免试第四科《经营管理技术》的报考人员也需缴纳该科目的考务费。
考试用书
考试参考用书由中国内部审计协会组织翻译和编写：
《国际内部审计专业实务框架》
《实施国际内部审计专业实务框架》
《内部审计在治理、风险和控制中的作用》（中英文对照）
《实施内部审计业务》（中英文对照）
《经营分析和信息技术》（中英文对照）
《经营管理技术》
《CIA考试习题汇编》
《索耶内部审计》（上、下册）
《国际注册内部审计师考试试题（1992-1995）》
《国际注册内部审计师考试试题（1995-1997）》
《国际注册内部审计师协会CIA考试模拟题》
单科成绩有效期
考试单科成绩合格者，必须在取得成绩后的每2年内至少参加1次考试，以前通过科目的成绩继续有效，否则成绩作废。
资格证书取得的条件
具备下列条件者，方可取得国际注册内部审计师证书：
1.所有考试科目全部合格；
2.具有2年（含2年）以上审计、会计工作及相关工作经历。
国际注册内部审计师证书由国际内部审计师协会和中国内部审计协会制发。
后续教育及注册
取得国际注册内部审计师资格的人员，必须每两年接受80学时的后续教育，方可进行年检注册，否则IIA将取消其资格。后续教育的内容、形式和学时计算等按照中国内部审计协会颁布的《内部审计具体准则第29号――内部审计人员后续教育》的规定执行。
第三篇：江苏省2016年上半年注册内部审计师：信息系统安全考试题
江苏省2016年上半年注册内部审计师：信息系统安全考试题
本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.在将某自动化系统与人工系统进行比较时，审计师应该指望自动化系统具备以下哪项功能？ A：消除职责分工的需要；
B：将职责分工概念集中在电脑系统及其应用程序上； C：展示更高级别的错误； D：以上都不对。
2.制造资源计划(MRP-II)系统
A：完成企业ERP系统的后端功能。B：使用一个主产品计划。C：缺乏预测和预算。
D：完成ERP系统的前端功能。
3.以下哪项是制造业的一种产品成本? A：销售工人的车辆折旧。B：销售经理的薪水。
C：公司总部建筑物的保险费。D：工厂的财产税。
4.公司规定，必须从经过审批的卖方清单上的供应商处进行采购，这是以下哪种控制的范例？ A：预防型控制 B：检查型控制 C：纠正型控制 D：监测型控制
5.针对制造商废料处理职能的经营审计报告应当着重分析 A：废料处理过程的效果和效率，以及改进建议 B：废料存货是否列为当前的资产 C：废料存货是否账实相符
D：废料存货计价是否采取成本与市价孰低法
6.以下哪项对审计目标和审计程序之间的差别作出了最佳的解释 A：程序确立了宽泛的一般目标，目标专门针对所开展的详细工作； B：目标是为每项业务特制的，程序的应用较为通用；
C：目标界定了具体需要实现的内容，程序提供了取得目标的方式； D：程序和目标在本质上是相同的。
7.一个组织使用数据库管理系统作为数据来源。数据库管理系统支持用户使用第四代编程语言开发的软件。一些软件可以更新数据库。在评估控制进入和使用数据库的措施时，审计师最关注
A：在进入数据库之前，用户开发的应用软件在计算机上进行检测和开发； B：存在实时更新控制措施；
C：使用关系数据库模型，使得多个用户可以同时获得服务。
D：在进入数据库之前，最终用户使用数据处理通过了他们的只读程序； 8.个人电脑程序的密码用来阻止 A：不精确的数据处理； B：对计算机的非法进入； C：对数据文件的不完整更新； D：非法的使用软件。
9.以下哪种计算机控制措施对于从个人电脑向主机上载数据完整，而且没有其他数据被添加最为效果？
A：有效限制进入的密码，保证只有合法用户可以把数据上载到主机结构。B：字段层次编辑控制，检查每个字段的完整性。
C：自校验数位，保证只有有效的部分数字被添加到数据库中。D：批处理总数控制，包括控制总数和杂项总和。10.除了哪项，以下各项均是某工厂为防止排出不符合排放标准的废水的控制系统的组成部分
A：在排放前，对许可证中所指明的废水万分进行化学分析。
B：(通过政策、培训和建议标牌)详细说明哪些物质可以经工厂内的污水槽和地面排水管处理。
C：为工厂的预处理系统制定一个预防性的维修方案。
D：定期由大量净水冲洗污水槽和地面排水管，以确保污染物质被充分地稀释。11.以下哪项控制能用于检查已记录但并不存在的银行存款 A：固定现金收入点； B：尽早建立收入责任；
C：将收入与其它内部责任(如应收账款或销售额的收集)相联系； D：由第三方实施银行对账。12.3、“在个人经济方面遇到了困难”是一种 A：行为征兆。B：事态压力。C：合理理由。D：犯罪机会。
13.根据专业实务框架，内部审计活动的独立性通过以下哪项来获得？ A：人员配备和监督
B：持续的专业发展和应有的职业审慎 C：人际关系和沟通 D：机构状况和客观性
14.建立审计历史数据库的优点不包括以下哪项
A：可以更容易地确认商业环境、经济形势和竞争因素的变化 B：重视重复出现的问题
C：工作底稿的一部分可以从以前的文件中复制，并且使更新文件更为容易。D：减少了对计算机控制措施测试的数量 15.通用审计软件可以使审计人员 A：a．监视应用程序的执行。
B：b．在对主文件上用真实和虚拟的实体进行数据测试的过程中，处理这些测试数据。C：c．从文件中选取样本数据并且对计算进行检查。D：d．在正常的应用程序中插入特殊的审计例程。
16.一个设备制造商设有订货登记系统的拨号进入端口，以方便世界范围内的客户在需要的时候方便地进行订货。该制造商承诺在全世界范围内95%的零件订货可以在48小时之内送货。由于某些电子零件的成本和敏感性，供货商需要设立订货登记系统访问的安全措施。对 访问的安全性进行监视的最好技术是 A：订货登记系统的集成检测设备。B：通过订货登记系统对业务进行追踪。C：订货登记业务的业务选择。
D：对不成功的访问企图进行日志登记。
17.为鉴别通信系统的那些组成部分风险最大，内部审计师首先应该 A：确定网络的商业用途。
B：把网络软件和硬件按各自的层次绘图表示。C：检查开放系统互联网络模型。D：考查网络操作费用。
18.在考虑是否将现有的内部审计资源从正在进行的遵循性审计转向管理当局要求的某分部审计时，以下哪一种情况最不重要？
A：该分部一年前由外部审计师进行过一次财务审计。B：与遵循性审计相关的舞弊的可能性。C：过去一年中该分部费用的增长。
D：与遵循性审计相关的潜在重大违规罚款的可能性。
19.以下哪句话最好地描述了以控制为基础的控制的自我评价过程？ A：评价、改进、合理化选定的控制过程。
B：检查控制措施在控制重要风险时发挥作用的程度。C：分析控制设计与控制结构间的差异。D：决定控制的成本效益性。
20.以下哪些内容按开展初步调查的工作顺序列举了审计活动？Ⅰ。编写详细的审计程序；Ⅱ。确定被审计单位的目标、目的和标准；Ⅲ。确定有关风险和旨在防止相关损失的控制措施；Ⅳ。确定相关的审计目标。A：顺序是Ⅱ、Ⅰ、Ⅳ、Ⅲ； B：顺序是Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅰ； C：顺序是Ⅱ、Ⅳ、Ⅰ、Ⅲ； D：顺序是Ⅲ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅰ
21.当前对付款活动的审计表明在应付凭单帐项处理过程中存在许多重要错误，导致了许多折扣的丧失和许多额外的调整和贷项通知单。由于有许多例外情况不得不分析，花在该部分的审计时间已超过了预计。审计师观察了每个应付凭单办事人员的操作，对应付账款、购买、收货三部门抽取了样本并分析了交易记录，得到了交易量、错误改正交易和丧失折扣摘要方面的系统资料。目前，在这三个部门中任何一个部门，在详细测试、实地观察和例外事项分析中所发现的各种错误的原因还未查明。审计师为查明原因，应采取的最适宜的行动过程是 A：询问处理应付帐款和涉及交易的人员，获取相应建议。B：扩大样本量，但抽取样本的属性与测试样本的属性相同。
C：集中精力审计现金支付方面，以期通过这些测试发现所有相关信息
D：在给管理当局的特别报告内描述和交易相关的问题，对其发生原因不作表述，也不下结论。22.根据《标准》，内部审计报告应该分发给有能力确保审计结果得到应有考虑的公司成员。对于公司的资深成员而言，一般可应用以下哪种报告来满足此要求？ A：总结报告。B：中期报告。C：口头报告。D：只有最终书面报告可以满足此要求。
23.在审计的哪个阶段，内部审计师确认出被审计活动的目标和相应的控制 A：员工挑选阶段； B：初步调查阶段； C：编制工作方案阶段； D：审计结果报告阶段。
24.内部审计部门已经对一项欺诈调查得出结论，该调查揭示出对以前从未发现的已签发财务报表的两年来的财务状况和经营结果的重大不利影响。内部审计主任应该立即通知 A：受到该发现影响的对财务报表负责的外部审计公司。B：适当的政府或管理机关。
C：适当的管理层和董事会的审计委员会。
D：最终负责编制正确日记账分录的内部会计职能部门。25.通用审计软件可以使审计人员 A：a．监视应用程序的执行。
B：b．在对主文件上用真实和虚拟的实体进行数据测试的过程中，处理这些测试数据。C：c．从文件中选取样本数据并且对计算进行检查。D：d．在正常的应用程序中插入特殊的审计例程。
26.为了增强应用软件的安全性,内部审计主管建议程序员应该配置无盘工作站.无盘工作站可以增强安全性是因为
A：促进程序员更紧密地协同工作.B：可以实施更为严格的访问控制.C：减少工作站的维护费用.D：使盗窃应用程序更加困难.27.如果内部控制非常薄弱，以下各项对组织资产的舞弊或滥用中应被确定为是风险最高的领域的是
A：高级经理使用组织的旅游招待资金进行很可能是未经批准的活动。B：向虚构的供应商购入物资。
C：资助提供给了可能与主席有关联的组织或者没有用于该组织章程规定的目的。D：工资部门职员增加虚构的员工。
28.通过内部审计部门的工作时间表，审计委员会应该总能获取充分的信息，从而决定所提议开展的审计业务是否能够 A：可能导致重要风险得到发现 B：包括充分的舞弊意识 C：支持公司目标的实现 D：可能发现控制薄弱环节
29.组织的利益冲突政策规定了违背组织最终利益和福利的任何行为。下列那项属于该政策对禁止行为的规定
A：非盈利型组织的董事会成员必须致力于环境保护； B：同时作为地方政府的兼职官员；
C：向亲戚提供组织员工的联系方式，该亲戚提供的培训有可能使组织收益； D：兼职地方大学教授。
30.如果一个国家的法律要求至少应把所发行的10%的股票留给公司员工和非股东，这种规定对现有股东会产生哪种影响？
A：该法律将使现有股东受益，因为发行价格通常高于市场价格 B：该法律有损现有股东的利益，因为发行价格通常高于市场价格 C：该法律将使现有股东受益，因为发行价格通常低于市场价格 D：该法律有损现有股东的利益，因为发行价格通常低于市场价格
31.为确保数据能完整地从终端微机传送到主机，且不存在任何外加的数据，下面哪一项计算机控制程序最有效？
A：采用校验位技术，以确保只有经批准的零部件代码能添加到数据库中。B：采用批控制总数校验，包括控制每批的数量与金额总数和杂项总数。C：设置密码，确保只有经批准的人才能将数据发送到主机。
D：设置字段编辑控制，由计算机自动检查每个字段的字母/数字的完整性。32.与内部财务报告相关的内部审计的职能是 A：保证报告程序的遵循性；
B：审查费用开支项目，并将各项与实际开支相核对； C：确定是否有雇员未经授权而进行开支；
D：确认会增大未授权费用支出发生可能性的不充分的控制。
33.应用程序可用于阅读包括服务器上所有经过授权的访问用户编码的文件，以下哪种控制措施可防止这种情况的发生？ A：内部加密的口令 B：口令等级 C：登录口令
D：同行对同行网络
34.某大型零售公司新上任的首席审计执行官对审计活动中对商店广泛使用符合性测试表示质疑，他声称这个方法不符合重要性原则。下列陈述中哪一条是对这位首席审计执行官的说法最合理的反应？I、重要性不仅与每一商店的规模大小有关，也与影响整个组织的控制结构有关。II、根据定义，任何偏离规定控制程序的情形都是重要的。III、确保公司控制结构中重要的金额都受到检查的唯一方法是全面审计所有商店。A：只有I B：只有III C：只有I和II D：I、II和III都对
35.从理论上讲，公司为财务报表列报之目的而选择的最佳折旧方法应该是 A：最方便簿籍并能满足成本——效益要求的方法
B：使公司得以报告相关结果的方法，这些结果能力最低成本吸引最高投资 C：将应税收入讲到最低的方法
D：将资产的使用期限与其所产生的收入都匹配的方法
36.在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段中使用了因果关系图? A：定义 B：分析 C：改进 D：控制
37.内部审计主管设置了一套电算化的电子数据表，以便对组织内不同部门进行风险估计。该电子数据表包括下列因素①部门经理完成利润指标的压力。②经营活动的复杂程度；③部门员工的胜任程度；④部门内会计账户受主观影响的美元余额，例如退休后津贴(Post-retirement benefit)等费用账户即受管理当局决策影响。内部审计主管召集了审计管理层的会议，以达成对部门员工胜任情形的共识。其他因素则由负责具体部门审计的审计经理 来估定。审计主管对各因素设定了0.5至1.0的权数，然后计算出综合的风险系数。下列关于风险评估程序的陈述中，正确的是
A：风险分析是不恰当的。因为它混同数量因素与质量因素，因而不可能进行预值的计算。B：将各因素按高、中、低等离散水平来测定风险的风险估计程序是不适合的，因为风险级别不可量化；
C：仅数的确定具有主观性，必须通过多元回归分析等程序来确定； D：通过集体的主观一致意见来评估员工的胜任情况是恰当的。
38.以下哪项内容会提醒管理层警惕研究部门发生的问题(如应用过时的设备和工艺等)？ A：执行预算，要求管理层对每年分配给研发部门的金额进行签字批准 B：每月对实际开支与预算开支进行比较
C：定期将研究活动与同一领域的其他企业的研究活动进行比较
D：研发设备所发生的所有资本开支均需得到审查和部门经理的签字批准 39.在修改项目进度时，以下哪项活动通常代表了缩短更多时间的机会。A：更短的持续时间 B：更长的持续时间 C：接近期限 D：未来
40.为了测试对公司政策的遵守情况，审计师需要应用以下哪种方法来确定抽样计划的恰当抽样规模？Ⅰ、预期的离差率；Ⅱ、希望达到的准确度；Ⅲ、希望达到的置信度；Ⅳ、标准离差。
A：应用Ⅰ，加上Ⅱ或Ⅲ的其中之一 B：只能应用Ⅱ和Ⅳ
C：应用Ⅲ，加上Ⅰ或Ⅳ其中之一； D：只能应用Ⅰ，Ⅱ或Ⅲ
41.开展跟踪审查的首要目的是 A：保证内部审计建议得到及时考虑
B：确认是否针对审计师报告的情况采取恰当行动； C：允许内部审计师评估其建议的效果性
D：为针对该领域的未来审计活动编制计划。
42.某公司正对各责任中心进行评价，方法是应用投资回报衡量业绩。中心经理可以采取行动，提高投资回报，但这些行动不包括 A：a．增加投资基数 B：b．增加销售额 C：c．减少开支 D：d．减少总资产
43.内部审计师正在用固定间隔的货币单位抽样法测试某余额为$750000的账户。样本量是50，该审计师以04719为随机起点选取样本。下面哪一项应是他选取的第三个样本项目发票金额累计金额 A：$7985 $31374 B：$4108 $35482 C：$12305 $47787 D：$456 $48243 44.通用审计软件(GAS)允许审计师 A：监控应用程序的执行； B：对包含实际数据和虚拟数据的主文件进行数据测试； C：从文件中选择抽样数据项和检查计算结果； D：在日常应用程序中插入特定的审计方法。
45.如果执行有效的话，以下控制程序中最有可能降低上述环境下舞弊发生可能的是 A：要求采购业务在不同供应商之间定期轮换。B：要求三个采购代理进行岗位轮换。
C：要求将验收报告直接传递给应付帐款部门。
D：要求由收货部门进行存货永续盘存的更新记录。
46.一个中型城市每年为31000名顾客提供8.5亿加仑的水。至少每5年要更换一次水表以保证正确计价。供水部门跟踪未计量的水以确认没有开出账单的量。最近，该部门发布了以下用水报告业务一月二月三月第一季度实际第一季度目标更换的水表数量 475 400 360 1235 1425 报告的泄露次数 100 100 85 285 修理的泄露次数 100 100 85 285 100% 未计量的用水 2% 6% 2% 4% 2% 根据第一季度的泄露修复业务报告，内部审计师可以得出以下哪项结论？
A：应该改变操作标准
B：应该分析偏离目标的情况并采取纠正措施 C：已建立的操作标准被理解和遵守 D：泄露修复项目配备的人员过多
47.为审计业务中需要开展的具体任务分配责任需要应用相关标准，以下哪项内容以最佳方式描述了此方面最重要的标准？
A：应该将任务分配给最有资格完成任务的审计小组成员。
B：所有被指派开展审计任务的审计师都应该拥有完成任务所需的知识和技能。C：审计师的指派应该主要依据其工作年限。
D：审计小组的所有成员都应该拥有满意完成审计业务所有任务所必须的技能。48.为了控制审计项目和避免时间超出预算，修订时间预算的决定通常在以下何种情况下作出？
A：在完成初步调查后立即。B：当证实时间存在严重不足时。
C：当指派没有经验的审计人员参加审计业务时。D：在为了证实审计发现而进行扩大性测试后立即。
49.某内部审计师正在评价车辆调配厂经营的效果和效率。业务工作方案包括运用分析性程序观察大型轮胎车辆的主要制造费用的趋势。该趋势表明下列各项有关的费用支出较去年有重大增长:(1)正使用的车辆数；(2)车辆运行里程数；(3)设备使用年数；(4)环境状况。内部审计师的调查指出厂里聘用了两家新的维修组织。所有维修业务的费用单据账项均完整，但在单据上发现维修报告的车辆牌号与正在使用的车辆不一致。审计师可能采取的业务程序包括:①与维修部门的负责人讨论此事并要求做出解释；②编制正开展的维修项目清单，并与制造业维修指南进行比较；③对车辆的车票进行分析来确定其中是否隐藏着需要注意的问题；④审核截止日报告，确定所维修的车辆在维修日期并未在使用中；⑤审核派遣时间安排，确定是否存在车辆正在使用的同时，维修部门报告中将其列为维修的情形；⑥与厂里安全部门讨论。上述行动中，应采用怎样的优先顺序 A：①，⑥，和④； B：④，⑤，和⑥； C：⑥，⑤，和②； D：②，③，和④。50.下面的网络图显示了完成项目所需要的几种活动之间的内在联系。箭头代表了活动，并且以字母表示。括号里面的数字表示了完成每种活动所需要的星期数目。
完成该项目的最短时间是 A：18周 B：17周 C：16周 D：14周
第四篇：2010年国际注册内部审计师考试练习题及答案
2010年国际注册内部审计师考试练习题及答案 下列原材料相关损失项目中，应计入营业外支出的是
A.意外灾害造成的原材料损失
B.人为造成的原材料损失
C.运输途中发生的合理损耗
D.计量差错引起的材料盘亏
本题正确答案A 解题思路
A、正确。记入“营业外支出”科目是属于非常损失的部分。B、不正确。见题解A。C、不正确。见题解A。D、不正确。见题解A。下列关于β系数，说法不正确的是
A.β系数可用来衡量可分散风险的大小
B.某种股票的β系数越大，风险收益率越高，预期报酬率也越大
C.β系数反映个别股票的市场风险，β系数为0，说明该股票的市场风险为零
D.某种股票的β系数为1，说明该种股票的风险与整个市场风险一致
本题正确答案C 解题思路 解题分析： β系数反映个别股票的市场风险，β系数为0，说明该股票的市场风险为零的说法不正确。下列固定资产中，应计提折旧的是
A.季节性停用的设备
B.当月交付使用的设备
C.未提足折旧提前报废的设备
D.已提足折旧继续使用的设备 本题正确答案A 解题思路 解题分析：季节性设备应计提折旧 企业补付预付账款时，会计分录为：
A.借：预付账款 贷：银行存款
B.借：应付账款 贷：银行存款
C.借：银行存款 贷：预付账款
D.借：银行存款 贷：应付账款
本题正确答案A 解题思路 解题分析：企业补付预付账款时，会计分录为：
借：预付账款
贷：银行存款 以下哪类自然人股东及其直系亲属不得担任该上市公司的独立董事？
A.直接或间接持有上市公司已发行股份1%以上。
B.直接或间接持有上市公司已发行股份2%以上。
C.直接或间接持有上市公司已发行股份3%以上。
D.直接或间接持有上市公司已发行股份5%以上。
本题正确答案A 解题思路 解题分析：直接或间接持有上市公司己发行股份1％以上或者是上市公司前十名股东中的自然人股东及其直系亲属不得担任该上市公司的独立董事。如果一个企业产品销量迅速增长，特别是对于非耐用消费品来说，具有创新精神的初试者由于使用产品的满足开始重复购买，并通过消费者交叉影响使产品迅速向市场扩散。此时竞争者纷纷介入。那么，我们怎样判定该企业正处于生命周期的哪一阶段？
A.投入期 B.成长期
C.成孰期
D.衰退期
本题正确答案B 解题思路 解题分析：
A、不正确。因为在生命周期的投入期，产品开始按批量生产并全面投入企业的目标市场。这个阶段最主要的特征是销量低，销售增长缓慢。B、正确。新产品从投入期转入成长期的标志是销量迅速增长。对于非耐用消费品来说，具有创新精神的初试者由于使用产品的满足开始重复购买，并通过消费者交叉影响使新产品迅速向市场扩散。这一阶段另一个重要的特征是竞争者纷纷介入，当新产品盈利较高时更是如此。C、不正确。成熟期是产品在市场基本饱和，虽然普及率继续有所提高，而销售量则趋于基本稳定的时期。D、不正确。由于竞争势志、消费偏好、产品技术及其他环境因素的变化，导致产品销量减少而进入衰退期，从而诱发出更新的产品问世。这时原有产品普及率迅速降低，成本回升、分销环节转向营销新品。会计具体准则不包括以下哪项？
A.基本准则
B.基本业务会计准则
C.特殊业务会计准则
D.特殊行业基本业务会计准则
本题正确答案A 解题思路 解题分析：我国的会计准则包括基本准则和具体准则 企业的所有者和经营者都希望自己投资或经营的企业获得发展，究其最终目的当然是与他们的利益休戚相关。但是，在不同发展阶段和不同发展方式上又有许多具体原因，这些原因不包括以下哪项？ A.为了生存和竞争的需要
B.为了减少规模经济效益
C.为了保证原材料的稳定供应和产品的稳定市场
D.经理人员强烈进取心的驱使
本题正确答案B 解题思路 解题分析：
A、不正确。在企业的初阶段，企业的力量单薄，竞争对手又很多，不千方百计寻求机会
发展自己就有被竞争对手打败的可能。企业在激烈的市场竞争中可以通过规模的不断扩大，从而可以保证原材料的稳定供应和产品的稳定市场。
B、正确。在很多情况下，随着企业规模的不断扩大，企业可以达到技术、市场、财政、管理和风险等方面的因素最佳协调的规模，即可以达到规模经济，它是众多企业的追求目标之一。
c、不正确。在许多情况下，企业是为了竞争的需要，如为了提高自己产品的市场占有率、控制原材料的供应价格、控制产品的销售价格等目的的而去兼并某些竞争企业，从而使自己成长起来的。
D、不正确。企业能否发展是评价经理人员工作好坏的重要标准之一，同时，经理人员也常常把企业的发展作为自己决策能力、组织能力和创造能力的一种考验。因此，经理人员具有使企业发展的一种动力。下列各项中，不属于“其他货币资金”科目核算内容的是
A.信用证存款
B.在途货币资金
C.备用金
D.银行汇票存款
本题正确答案C 解题思路 解题分析：存出投资款、外埠存款、信用证保证金存款属于其他货币资金科目核算。以下哪些因素是影响企业实施全球化战略的主要因素？
Ⅰ.市场因素
Ⅱ.劳动力和自然资源因素
Ⅲ.贸易壁垒因素
Ⅳ.全球战略一体化因素
A.Ⅳ
B.Ⅱ和Ⅲ
C.Ⅲ和Ⅳ
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ
本题正确答案D 解题思路 解题分析：
I。正确。市场因素，即实施全球化经营的企业旨在占据和扩大海外产品市场。它包括两种具体情形，即领先进入国际市场和争取、扩充新市场。
II。正确。劳动力因素，即实施全球化经营的企业自在利用东道国相对低廉的劳动力，以提高自己产品的竞争力。自然资源因素，即实施全球化经营的企业旨在获得稳定且相对廉价的原料来源。
III。正确。贸易壁垒因素，即实施全球化经营的企业旨在绕过高额关税、低进口额、进口管制等贸易保护主义措施。
IV。正确。全球战略一体化因素，这主要是大型跨国公司为了进一步发挥它的竞争优势而采取的全球战略与多元化经营 审计人员在获取审计证据时，会通过比较实际数据和预算数据的差异来确认潜在的问题，这属于以下哪种方法？ A.审核。
B.观察。
C.监盘。
D.分析性复核。
本题正确答案D 解题思路 解题分析：审计人员在获取审计证据时，会通过比较实际数据和预算数据的差异来确认潜在的问题，这属于分析性复核。应纳税所得额与税前会计收入之间的时间性差异和永久性差异的区别在于
A.时间性差异不会产生未来应纳税额或税款抵减额。
B.只有永久性差异会产生递延税款。
C.只有时间性差异会产生递延税款。
D.时间性差异包括那些记入税前财务收益但不会记入应纳税所得额的项目。
本题正确答案C 解题思路在以后，当所报告的资产数额恢复或所报告的债务被偿付，时间性差异会产生纳税额或税款抵减额。永久性的差异不会产生递延税款，时间性差异会产生递延税款。永久性差异仅在发生的当期产生影响。由于永久性的差异仅在在发生差异的当期产生影响，因此永久性差异不会产生递延税款。永久性差异包括那些能记入税前会计利润但永远不会入应纳税所得额项目，及那些可记入应纳税所得额但永远不会记入税前会计利润的项目，与之相反，在以后，当所报告的资产数额恢复或所报告的债务被偿付，时间性差异会产生应纳税额或税款抵减额。因此，时间性差异会产生递延税款，而永久性差异不会产生递延税款。永久性差异包括那些记入税前财务收益但永远不会记入应纳税所得额的项目。出租包装物，按租金收入的一定比例计算应交的消费税时，借记（）科目，贷记“应交税金”科目。
A.管理费用 B.主营业务税金及附
C.营业外交出
D.其他业务支出
本题正确答案B 解题思路 出租包装物，按租金收入的一定比例计算应交的消费税时，借记“主营业务掊金及附加” 某公司于1999年1月1日折价发行四年期一次还本付息的公司债券，债券面值1000000元，票面年利率10％，发行价格900000元。公司以直线法摊销债券折价。该债券1999的利息费用为（）元。
A.75000
B.90000
C.100000
D.125000
本题正确答案D 解题思路
D.每年的票面利息是1000000*10%=100000，按照直线法摊销债券折价可得每年的折价摊销为(1000000-900000)/4=25000，两项相加得出1999的利息费用为125000.某零售企业采用零售价格法计算期末存货成本。本月月初存货成本为20，000元，售价总额为30000元，本月购入存货成本为100，000元，相应的售价总额为120000元，本月销售收入为100000元。该企业月末存货成本为（）元
A.96667
B.80000
C.40000
D.33333 本题正确答案C 解题思路 因为：30000+120000-100000=50000 成本率=（20000+100000）/（30000+120000）=80% 月末存货成本=50000*80%=40000 依据刑法规定，犯抗税罪，情节严重的，处3年以上7年以下有期徒刑，并处拒缴税款（）罚金。
A.1倍以上5倍以下
B.1倍以上3倍以下
C.3倍以上5倍以下
D.5倍以上10倍以下
本题正确答案A 解题思路 A正确。依据刑法规定，犯抗税罪，情节严重的，处3年以上7年以下有期徒刑，并处拒缴税款1倍以上5倍以下的罚金。根据《仲裁法》的规定，下列纠纷中不能进行仲裁的是
A.购销合同纠纷
B.技术转让纠纷
C.货物运输纠纷
D.个人财产继承纠纷
本题正确答案D 解题思路 根据《仲裁法》。公司分配当年税后利润时，应提取利润的多少作为公司的法定公积金？
A.10%
B.5% C.5%--10%
D.25%
本题正确答案A 解题思路 A正确。根据《会计准则》。商业企业以外的其他类型企业小规模纳税人的增殖税征收率是多少？
A.4%
B.6%
C.13%
D.17%
本题正确答案B 解题思路 税法中：商业企业属于小规模纳税人的，其使用征收率为4%；商业企业以外的其他企业属于小规模纳税人的，其使用税率为6%。下列哪项关于公司注册资本的说法不正确？
A.对于有限责任公司而言，以生产经营或商品批发为主的公司，注册资本不少于50万元
B.以商业零售业为主的公司，注册资本不少于10万元
C.股东可以用货币、实物、工业产权、非专利技术、土地使用权作为注册资本出资
D.股份有限公司注册资本的最低限额是1000万元
本题正确答案B 解题思路 B正确。根据《经济法》。下列哪项关于个人所得税的说法不正确？
A.个人所得税的征税对象包括纳税人从中国境内和境外取得的所有收入
B.个人所得税是一种对个人纯收入征收的税
C.个人所得税的纳税主体不涉及非居民 D.个人所得税可以采用超额累进税率和比率税率两种税率来计算
本题正确答案C 解题思路 C正确。根据《税法》。下列哪项关于短期投资的说法不正确？
A.短期投资成本中应该扣除购买时已宣告发放而未支取的股利和股息。
B.属于短期投资持有期间获得的股利和股息，应作为“投资收益”。
C.企业在编制会计报表时，将成本与市价较低者作为短期投资的帐面价值。
D.如果某项短期投资比重大，则必须按单项投资计提跌价准备。
本题正确答案B 解题思路 B正确。根据《会计准则》。具有优先购股权的普通股股东有权利
A.在大会上优先投票表决。
B.对公司出售的债券有优先购买权。
C.购买公司增发的股票。
D.在代理之争中获得对公司的控制权。
本题正确答案C 解题思路 C正确。优先购股权不能赋予股东在大会上优先投票表决。股东表决时没有既定的先后顺序。优先购股权不能赋予股东购买公司出售的任何追加的债券，债券的优先购买权是防止所有者权益稀释的方法。通过赋予普通股股东优先购买公司增发的股票权利，优先购股权保护了现有普通股股东在所有权中所占的比例，防止股权稀释。优先购股不允许普通股股东在代理之争中获得对公司的控制权，在所有权中所占的比例决定了股东获得对公司控制权的能力。24 对于企业筹建期间发生的固定资产清理净收益，其会计处理方法是
A.冲减开办费
B.冲减在建工程成本
C.冲减营业外支出
D.计入营业外收入
本题正确答案D 解题思路 A正确。对于企业筹建期间发生的固定资产清理净收益，其会计处理方法是冲减开办费。下列哪项与会计有关的经济行为会引起先进流量净额发生变动？
A.将现金存入银行。
B.用现金购买1年期的债券。
C.用现金购买原材料。
D.用设备清偿50万元的债务。
本题正确答案C 解题思路 C正确。根据《会计准则》。根据应收帐款核算和会计处理的相关规定，以下哪项是正确的？
A.商业折扣应该作为财务费用处理。
B.应收帐款在折扣中除掉现金折扣后按实际销售价进行确认入帐。
C.计提坏帐准备的方法可以由企业自行确定。
D.企业可以采用直接转销法来核算坏帐损失。
本题正确答案C 解题思路 C正确。根据《会计准则》。27 ABC公司1997年5月1日以后50000元价格买入设备一台，预计残值是2000元，预计可使用10年，ABC公司采取直线法按月计提折旧，并于2004年3月1日将设备出售，价格为9600元，则出售该设备的损失为多少？
A.4000元。
B.6000元。
C.6800元。
D.7600元。
本题正确答案D 解题思路 D正确。根据《会计准则》。在资金管理中，如果因银行未达帐项而引起企业的银行日记帐和银行对帐单不符，那么，企业通常采用下列那种方法来分析上述差异？
A.调整银行存款日记帐。
B.编制银行存款余额调节表。
C.调整银行对帐单。
D.编制现金流量表。
本题正确答案B 解题思路 B正确。根据《会计准则》。企业在采用外币业务发生时的市场汇率作为折算汇率的情况下，将人民币兑换成外币时所产生的汇兑损益，是指
A.银行买入价与当日市场汇率之差所引起的折算差额
B.执行卖出价与当日市场汇率之差所引起的折算差额
C.账面汇率与当日市场汇率之差所引起的折算差额
D.账面汇率与当日银行卖出价之差所引起的折算差额
本题正确答案D 解题思路 D正确。企业在采用外币业务发生时的市场汇率作为折算汇率的情况下，将人民币兑换成外币时所产生的汇兑损益，是指账面汇率与当日银行卖出价之差所引起的折算差额。下列有关会计要素的说法，哪项是正确的？
A.很可能发生的交易所形成的现时义务，应该作为负债确认。
B.如果费用可以对象化，那么就可以资本化，而如果无法对象化，那么应该作为期间费用。
C.收入是企业在销售商品、提供劳务以及让渡资产使用权等日常经营活动中所形成的经济收益的总流入。
D.为分配利润在利润表中报告，一般不包含在所有者权益中。
本题正确答案C 解题思路 C正确，根据《会计准则》。
下列哪项关于存货的说法不正确？
A.凡在盘存日，法定所有权属于企业的物品。无论其存放何处，都应确认为企业的存货。
B.购买方已经收到商品，但是没收到销货方结算发票，该存货不属于购货方的存货。
C.存货获取的时候应当按实际成本入帐。
D.外购存货的入帐价值包括运杂费等。
本题正确答案B 解题思路 B正确。根据《会计准则》。
以下哪项不属于金融市场
A.货币市场
B.资本市场
C.外汇市场 D.铂金市场
本题正确答案D 解题思路 D正确。金融市场包括：货币市场、资本市场、外汇市场。
在我国金融机构中居于主导地位的是：
A.中国人民银行。
B.中国工商银行。
C.国家开发银行。
D.保险公司。
本题正确答案A 解题思路 A正确。中国人民银行是国家机关，在我国金融机构中居于主导地位。
组织成员以团队方式开展工作，能够促进成员之间的合作并提高员工的士气，还能够创造出一种增加工作满意度的氛围，员工的工作继效也会因此得到提高，这说明采取团队的形式，可以获得下列那些好处？
A.创造一种集体精神
B.促进员工队伍多元化
C.促进组织进行战略性思考
D.提高组织决策速度
本题正确答案A 解题思路 A正确。采取团队的形式，可以获得的好处是创造一种集体精神。
根据激励理论，采用目标激励时，目标的设置必须满足以下哪项要求？
Ⅰ 应结合工作岗位把个人目标融于集体目标之中
Ⅱ 使目标具有一定挑战性，又不可过高
Ⅲ 目标内容具体明确，远期目标和近期目标相结合 A.Ⅰ和Ⅱ
B.Ⅰ和Ⅲ
C.Ⅱ和Ⅲ
D.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ
本题正确答案D 解题思路 D正确。根据激励理论，采用目标激励时，目标的设置必须满足应结合工作岗位把个人目标融于集体目标之中。使目标具有一定挑战性，又不可过高。目标内容具体明确，远期和近期目标相结合。
按照《中国内部审计基本准则》的规定，审计报告的内容应当包括哪六个要素？
A.标题、收件人、正文、附件、签章、报告日期。
B.标题、收件人、正文、签章、报告日期、审计组成员名单。
C.审计情况、审计准则遵循的情况、审计依据、审计结论、审计决定、审计建议。
D.收件人、审计情况、审计评价意见、审计发现的问题、审计决定、审计建议。
本题正确答案A 解题思路 A正确。《中国内部审计基本准则》规定审计报告的内容应包括：标题、收件人、正文、附件、签章、报告日期。
下列哪一种情况下不会出现市场失灵
A.存在公共物品
B.卡特尔勾结起来限制产量
C.存在外部性
D.竞争非常激烈
本题正确答案D 解题思路 D正确。市场失灵主要会出现在垄断，外部性，公共品以及不完全信息。竞争不会使市场失灵。38 成熟产业中的非价格战略包含有哪几种战略？
Ⅰ.市场渗透战略
Ⅱ.产品发展战略
Ⅲ.市场发展战略
Ⅳ.产品增值战略
A.Ⅰ和Ⅱ
B.Ⅱ和Ⅲ
C.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ
本题正确答案D 解题思路 I正确。市场渗透战略的基础是依靠现有的产品在现有的市场上获取竞争优势，即通过目前的产品与市场的份额增长以达到企业成长的目的。
II正确。产品发展战略是指创造产品并逐步替代现有和产品以保持企业进一步成长的态势。产品发展战略属于非价格战略。
III正确。市场发展战略需要对现有产品进行改造或调整以适应新市场。它需要开发现有产品的新用途。市场发展战略属于非价格战略。
IV正确。产品增值战略通常是指一产业中的大型企业在每一个市场区域中的一项产品，并且短兵相接地争取顾客。该战略还指企业同时以新产品进入新市场，即企业进入一个新的经营领域。产品增值战属于非价格战略。
有一家企业，经过长期的发展，拥有良好的筹资条件以及雄厚的资本实力，同时该企业还具有由于成功经营而建立起来的市场声誉，则以下哪种说法正确？
Ⅰ.该企业具有对本产业技术进行扩散的可能。
Ⅱ.该企业容易克服产业障碍。
Ⅲ.该产业具有进入任何产业的可能。Ⅳ.该企业一定可以发展壮大。
A.Ⅰ。
B.Ⅰ和Ⅱ。
C.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ。
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。
本题正确答案B 解题思路 B正确。不能说明该产业具有进入任何产业的可能。该企业一定可以发展壮大。
若某个国家采用贸易配额来解决长期的贸易逆差问题，最可能的结果是
A.失业率和生产率都将提高。
B.失业率将提高，生产率将下降。
C.失业率将下降，生产率将提高。
D.失业率和生产率都将下降。
本题正确答案D 解题思路 B正确。采用贸易配额的方法，办内的工作职位将保留下来，因此失业率会下降；同时由于那些生产效率低（低于外国竞争者的生产效率）的工作职位也保留下来，该行业的整体生产率随之下降
某公司2001年3月1日取得面值为50000元的6个月期限的带息应收票据一张。年利率为10%，该公司于7月1日持未到期票据向银行贴现，贴现率为12%，则该公司收到的贴现额为（）元
A.52500
B.47500
C.51450
D.53500
本题正确答案C 解题思路 C正确。票据到期价值=票据面值*（1+年利率*票据到期月数/12）=50000元*（1+10%*6/12）=52500 帖现息=票据到期价值*贴现率*帖现天数/360=52500元*12%*60/360=1050元
帖现所得=票据到期价值-帖现息=52500元-1050元=51450元
关于经营杠杆系数，下列说法正确的是
A.在其他因素一定时，产销量越小，经营杠杆系数也越小
B.在其他因素一定时，固定成本越大，经营杠杆系数越小
C.当固定成本趋近于0时，经营杠杆系数趋近于1
D.经营杠杆系数越大，反映企业的风险越大
本题正确答案C 解题思路 C正确。经营杠杆系数=Q（P-V）/[Q（P-V）-F] 当F=0时，经营杠杆系数趋近于1。
以下哪项财政政策能够随着经济运行状况而自动发生稳定作用？
A.相机抉择的财政政策
B.自动稳定的财政政策
C.积极的财政政策
D.紧缩性的财政政策
本题正确答案B 解题思路 B正确。相机抉择的财政政策包括：积极的财政政策、紧缩性的财政政策、补偿性财政政策、扩张性财政政策。自动稳定的财政政策是随着经济运行状况而自动发生稳定作用的财政政策。
下列各项中，对投资项目内部收益率的大小不产生影响的因素是：
A.投资项目的原始投资 B.投资项目的现金流入量
C.投资项目的有效年限
D.投资项目的预期报酬率
本题正确答案D 解题思路 D正确。内部收益率=年平均将收益/原始投资额*100%。所以与投资项目的预期报酬率无关。
财政政策从其政策取向的角度主要分为张性、紧缩性和中性财政政策，其中扩张性财政政策可以通过采取一定的政策工具来增加或刺激社会总需求，下列哪项不属于扩张性财政政策采用的财政工具？
A.增加税收
B.增加支出
C.扩大财政赤字
D.固定资产投资
本题正确答案A 解题思路 A正确。增加税收不属于扩张性财政政策采用的财政工具。
以下哪项不属于国家审计机关的权限？
A.向社会公布审计结果
B.要求被审计单位报送有关资料
C.对违反法律法规的责任人员给予行政处分
D.申请人民法院进行资产保全
本题正确答案C 解题思路 C正确。向社会公布审计结果、要求被审计单位报送有关资料、申请人民法院进行资产保全属于国家审计机关的权限。47 民法不包括下列哪项法律制度？
A.民事主体制度
B.信托法律制度
C.知识产权法律制度
D.物权法律制度
本题正确答案B 解题思路 B正确。民法不包括信托法律制度。
某零售企业采用零售价格法计算期末存货成本。本月月初存货成本为20，000元，售价总额为30000元，本月购入存货成本为100，000元，相应的售价总额为120000元，本月销售收入为100000元。该企业月末存货成本为（）元
A.96667
B.80000
C.40000
D.33333
本题正确答案C 解题思路 C正确。因为：30000+120000-100000=50000 成本率=（20000+100000）/（30000+120000）=80% 月末存货成本=50000*80%=40000
公司溢价发行股票时，对于委托证券商代理发行股票而支付的发行手续费（低于发行溢价收入），应将其
A.计入开办费
B.计入管理费
C.计入长期待摊费用
D.从溢价收入中扣除 本题正确答案D 解题思路 D正确。根据会计准则公司溢价发行股票时，对于委托证券商代理发行股票而支付的发行手续费（低于发行溢价收入），应将其从溢价收入中扣除。
某企业2001年年末敏感资产总额为4000万元，敏感负债总额为2000万元。该企业预计2002的销售额比2001增加10%（即增加100万元），预计2002留存收益的增加额为50万元，则该企业2002应追加资金量为（）万元。
A.0
B.2000
C.1950
D.150
本题正确答案D 解题思路 D正确。2000万元*10%-50=150万元
第一次债权人会议由（）召集，并应在债权申报期满后（）内召开。
A.人民法院 30日
B.人民法院 15日
C.债权人会议主席 30日
D.债权人会议主席 15日
本题正确答案B 解题思路 B正确。第一次债权人会议由人民法院召集，并应在债权申报期满后15日内召开。
下列业务中，按规定应征收增值税的是
A.房屋装修业务
B.汽车修理业务 C.装卸搬运业务
D.饮食服务业务
本题正确答案B 解题思路 B正确。增值税的征税对象是销售应税货物，提供应税劳务(例如修理修配)和进口货物的增值额。
一个被授权成立的工作团队和它的管理者正在考虑购买一个新的计算机系统。由于使用新系统既有利也弊，该管理人员专门召开了一次会议，听取组员的意见。会后，他决定购买新系统。作为一名被授权的工作团队的管理者，他在什么地方做得不太恰当？
A.他应在当前就这个问题先单独征求每个组员的意见，因为在小组会上，有些组员可能没有反映其真实意见。
B.他应在会前向组员说明该系统的优点和缺点，否则，组员难以提出有效的意见。
C.他应采用规范的组织决策技术，例如德尔菲法（Delphi）。
D.他应让小组决定是否购买，并接受小组的最后决定。
本题正确答案D 解题思路 A不正确。题目没有说明管理者在会前是否征求意见，因此，无法进行判断。
B不正确。题目没有说明管理者在会前是否说明系统的优缺，因此，无法进行判断。
C不正确。题目未说明是是否采用了该方法。
D正确。既然管理人员专门召开会议，以听取组员的意见，那么就应由小组决定是否购买，并接受小组的最后决定，而不应自己决策。
许多人认为，冲突本身会对公司造成损害。但是，理论研究和实际案例都表明，有些冲突对于公司的繁荣是有好处的。可供管理层使用，刺激冲突产生的技术是：
A.权威性命令。
B.重新建构组织。
C.扩展资源。D.创建高级目标。
本题正确答案B 解题思路 B正确。研究表明，改变组织文化、运用沟通、引进外人、重新建构组织以及任命一名吹毛求疵者是激发功能正常的冲突的有效技术。该项权威性命令技术可以解决短期冲突问题。但不是刺激有昨冲突产生的技术。结构变量是冲突源之一，使决策集中化、重新组合工作群体、提高规范化及增强组织单位之间的相互依赖关系都是机构机制的变化。这样做打破了现状，提高了冲突水平。该项扩展资源技术可以解决短期冲突，但不是刺激有利冲突产生的技术。该项创建高级目标技术可以解决短期冲突，但不是刺激有利冲突产生的技术。
企业一次购入多项没有标价的固定资产，各项固定资产的原价应按
A.各项固定资产的重置完全价值确定
B.各项固定资产市场价格的比例进行分配后确定
C.各项同类固定资产的历史成本确定
D.各项同类固定资产的净值确定
本题正确答案C 解题思路 C正确。根据会计准则固定资产的原价应按各项同类固定资产的历史成本确定。
下面哪一项与制造设备更新决策最相关？
A.旧设备的原始成本。
B.旧设备的处置价格。
C.处置旧设备的利得或损失。
D.处置旧设备所冲减的总金额。
本题正确答案B 解题思路 B正确。管理决策分析基于相关成本概念。决策选择不同，相关成本不同。增量成本或者差异成本总是相关的。历史成本，比如设备的原始成本，由于是以前发生的，所以不是相关成本。相似的，由于处置旧设备的利得或损失是根据历史成本计算的，因而也不是相关的。但是，旧设备的处置价格包含了未来的现金流入，而且不处置设备就不会发生成本，所以是相关的。答案A不正确，因为旧设备的原始成本是一种沉没成本，与未来决策的制定没有关系。答案C不正确，因为处置旧设备的利得或损失是根据历史成本计算的，而历史成本是沉没成本。答案D不正确，因为处置旧设备所冲减的沉没成本的总金额与未来决策无关。
采用权益法核算长期股权投资时，对于被投资企业因外币资本折算引起所有者权益的增加，投资企业应按所拥有的表决权资本的比例计算应享有的份额，将其计入（）。
A.资本公积
B.投资收益
C.其他业务收入
D.营业外收入
本题正确答案A 解题思路 A正确。采用权益法核算长期股权投资时，对于被投资企业因外币资本折算引起所有者权益的增加，投资企业应按所拥有的表决权资本的比例计算应享有的份额，将其计入资本公积。
下列会计核等前提中，由于遵循（）的基本前提，才产生了当期与其他期间的差别，从而出现权责发生制和收付实现制的区别。
A.会计主体
B.会计分期
C.持续经营
D.货币计量
本题正确答案B 解题思路 B正确。由于遵循会计分期产生了当期与其他期间的差别，从而出现权责发生制和收付实现制的区别。
我国总的税收政策不包括以下哪项？
A.公平税负
B.简化税制
C.合理分权
D.统一法规
本题正确答案D 解题思路 D正确。我国总的税收政策包括:公平税负、简化税制、合理分权、统一税法。
1998年7月30日，某企业持一张带息应收票据到银行贴现。该票据面值为1000000元，1998年6月30日已计利息1000元，尚未计提利息1200元，银行贴现息为900元。该应收票据贴现当期计入财务费用的金额为（）元。
A.－300
B.－100
C.－1300
D.900
本题正确答案C 解题思路 贴现息=到期值x贴现率x贴现期
贴现期=票据期限企业己持有票据期限
贴现所得金额=票据到期值-贴现息
票据贴现当期计入财务费用的金额为:-1300 61 破产企业财产的分配方案是由（）提出。
A.清算组 B.债权人会议
C.职工代表大会
D.人民法院
本题正确答案A 解题思路 A正确。《破产法》规定，清算组提出破产企业财产的分配方案。
下列原材料相关损失项目中，应计入营业外支出的是
A.意外灾害造成的原材料损失
B.人为造成的原材料损失
C.运输途中发生的合理损耗
D.计量差错引起的材料盘亏
本题正确答案A 解题思路 A正确。记入“营业外支出”科目是属于非常损失的部分。
以下哪项不包括在消费税征税范围内？
A.烟
B.酒
C.客车
D.汽油
本题正确答案C 解题思路 C正确。烟、酒、汽油均应交消费税。
按照《中国内部审计具体准则》的规定，为保证审计质量，以下哪项应建立分级复核制度？
Ⅰ、审计工作底稿
Ⅱ、审计报告 Ⅲ、审计方案
A.只有Ⅰ。
B.Ⅰ和Ⅱ。
C.Ⅰ和Ⅲ。
D.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ。
本题正确答案B 解题思路 B正确。只有审计工作底稿和审计报告应建立分级复核制度。
对被审计单位的内部控制的描述方法包括：
A.调查问卷法
B.文字描述法
C.流程图法
D.以上三种方法相结合。
本题正确答案D 解题思路 D正确。对被审计单位的内部控制的描述方法可以是:调查问卷法、文字描述法、流程图法三种方法相结合。
T公司成立时接受W公司投资转入的商标权。T公司合资期限为20年，国家商标法规定商标权的有效法律年限为10年。T公司摊销该商标权的期限不得超过
A.20年
B.15年
C.10年
D.18年
本题正确答案C 解题思路 C正确。根据会计准则。T公司摊销该商标权的期限不得超过10年。67 对投资项目内部收益率的大小不产生影响的因素是
A.投资项目的原始投资
B.投资项目的现金流量
C.投资项目的项目计算期
D.投资项目的设定折现率
本题正确答案C 解题思路 C正确。投资项目的项目计算期对投资项目内部收益率的大小不产生影响。
增值税以下面哪项为征收依据？
A.某公司的销售额与该公司从国内其他公司所购进货物的价值之差。
B.销售不动产的价格与该公司为获利该项不动产所付出的原始价格之差。
C.向关联公司销售产品的销售。
D.某公司的销售利润。
本题正确答案A 解题思路 A正确。增值税的征收基础是公司新创造的价值，这一价值是投入与产出的之差。该选项销售不动产的价格与该公司为获利该项不动产所付出的原始价格之差描述的是计算资本利得税的基础。该选项向关联公司销售产品的销售描述的是内部转移价格。该选项某公司的销售利润描述是计算收入/所得税的基础。
甲公司与乙公司共同出资设立丙公司，经甲、乙双方协议，丙公司的总经理甲公司委派，董事长由乙公司委派，各方出资比例均为50％，股东按出资比例行使表决权。在这种情况下
A.甲公司采用权益法核算该长期股权投资，乙公司采用成本法核算该长期股权投资
B.甲公司采用成本法核算该长期股权投资，乙公司采用权益法核算该长期股权投资
C.甲、乙公司均采用成本法核算该长期股权投资 D.甲、乙公司均采用权益法核算该长期股权投资
本题正确答案D 解题思路 D正确。根据会计准则各方出资比例均为50%,股东按出资比例行使表决权。在这种情况下甲、乙公司均采用权益法核算该长期股权投资。
某企业只产销一种产品，2001年固定成本总额为50万元；实现销售收入100万元，恰好等于盈亏临界点销售额。2002年该企业将目标利润确定为20万元，预计产品销售数量.销售价格和固定成本水平与2001年相同。则该企业2002年的变动成本率比2001年降低（）时，才能使目标利润实现。
A.60%
B.40%
C.20%
D.50%
本题正确答案A 解题思路 A正确。利润=单价*销量-单位变动成本*销量-固定成本。(100-50-20)/(100-50)=60% 71 以下哪一项不是完全竞争市场的特点？
A.产品有差别。
B.单个厂商无法控制产品价格。
C.对新厂商来说，不存在进入市场的障碍。
D.有大量的厂商。
本题正确答案A 解题思路 A正确。产品是否有差别与市场的竞争属性无关。竞争使得任何厂商都无法控制产品价格。完全竞争使得任一厂商对市场均没有垄断地位。完全竞争的市场上必然存在大量厂商。72 生产者生产某种商品或劳务时所放弃的使用相同的生产要素在其他生产用途中所能得到的最高收入是指生产者生产该种商品或劳务的: A.机会成本
B.会计成本
C.显性成本
D.隐形成本
本题正确答案A 解题思路 A正确。生产者生产某种商品或劳务时所放弃的使用相同的生产要素在其他生产用途中所能得到的最高收入是指生产者生产该种商品或劳务的机会成本。
独立董事任期届满，连续可以连任，但连任时间不得超过几年？
A.3
B.4
C.5
D.6
本题正确答案D 解题思路 D正确。独立董事任期届满，连续可以连任，但连任时间不得超过6年。
如果内部审计人员滥用职权、徇私舞弊，所在单位应该
A.移送司法机关处理
B.依照有关规定处理
C.开除
D.调离工作岗位
本题正确答案B 解题思路 B正确。如果内部审计人员滥用职权、徇私舞弊，所在单位应该依照有关规定处理 75 以下哪类自然人股东及其直系亲属不得担任该上市公司的独立董事？
A.直接或间接持有上市公司已发行股份1%以上。
B.直接或间接持有上市公司已发行股份2%以上。
C.直接或间接持有上市公司已发行股份3%以上。
D.直接或间接持有上市公司已发行股份5%以上。
本题正确答案A 解题思路 A正确。直接或间接持有上市公司己发行股份1%以上或者是上市公司前十名股东中的自然人股东及其直系亲属不得担任该上市公司的独立董事。
《审计法》对以下事项中的哪一项做出了规定？
A.内部审计的权限
B.内部审计的工作范围
C.国有企业事业单位的内部审计应该接受审计机关的业务指导和监督
D.内部审计的组织领导体制
本题正确答案C 解题思路 C正确。《审计法》规定应该对国有企业事业单位的内部审计应该接受审计机关的业务指导和监督。
存在所得税的情况下，以“利润+折旧”估计经营期净现金流量时，“利润”是指（）
A.利润总额
B.净利润
C.营业利润
D.息税前利润
本题正确答案C 解题思路 C正确。存在所得税的情况下，以“利润+折旧”估计经营期净现金流量时，“利润”是指营业利润。78 根据《中国的内部审计准则的具体准则》规定，审计计划的类型包括：
Ⅰ、审计计划
Ⅱ、项目审计计划
Ⅲ、财务审计计划
Ⅳ、审计方案
A.只有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ是正确的；
B.只有Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ是正确的；
C.只有Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ是正确的；
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ都是正确的。
本题正确答案B 解题思路 B正确。根据《中国的内部审计准则的具体准则》规定：审计计划的类型包括:审计计划、项目审计计划、审计方案。
在物价下降期间，企业将存货的计价方法从原来的加权平均法改成了先进先出法。这一变动对企业毛利和资产负债表上存货产生的影响是：
A.增加毛利，增加存货。
B.增加毛利，减少存货。
C.减少毛利，增加存货。
D.减少毛利，减少存货。
本题正确答案D 解题思路 D正确。在物价下降期间，企业将存货的计价方法从原来的加权平均法改成了先进先出法。这一变动对企业毛利和资产负债表上存货产生的影响是减少毛利，减少存货。
合伙企业的合伙人对其合伙前合伙企业的债务承担
A.全部责任
B.连带责任 C.部分责任
D.监督责任
本题正确答案B 解题思路 B正确。根据《个人独资企业和合伙企业法》。
以下有关《审计法》的说法，不正确的是哪一项？
A.《审计法》属于行政法法范畴。
B.《审计法》是具体规定国家审计监督制度的基本法律。
C.《审计法》是宪法的实施法。
D.《审计法》是国家的根本大法。
本题正确答案D 解题思路 D正确。《审计法》属于行政法法范畴。是具体规定国家审计监督制度的基本法律。是《宪法》的实施法。国家的根本大法是《宪法》。
以下关于审计机关职责的说法中不正确的是哪一项？
A.对国家建设项目的决算进行审计监督
B.对社会审计组织进行指导、监督和管理
C.对内部审计进行指导、监督和管理
D.对国有企业的资产、负债、损益进行审计监督
本题正确答案C 解题思路 C正确。根据《审计法》，对内部审计进行指导、监督和管理并不是审计机关的职责范围。
《审计法》对以下哪些原则进行了规定？
Ⅰ、独立审计原则
Ⅱ、依法审计原则 Ⅲ、职业谨慎的原则
A.只有Ⅰ
B.只有Ⅱ
C.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ
D.Ⅰ和Ⅱ
本题正确答案D 解题思路 D正确。《审计法》规定要进行独立审计原则和应依法审计的原则。
个人独资企业和合伙企业的投资人只能是
A.民间组织
B.自然人
C.社会团体
D.外商
本题正确答案B 解题思路 B正确。根据《个人独资企业和合伙企业法》规定。
战略管理始于制定主要战略。这个过程包括：
A.再造
B.情境分析
C.预算
D.核心流程重新设计
本题正确答案B 解题思路 B正确。战略管理包括制定主要战略、战略计划、实施和控制。主要战略描述了公司的使命如何实现。主要战略基于情境分析。情境分析考虑了公司的长处和弱点(能力的简要描述)，以及他们与环境的机会和威胁的相互作用关系。答案A和D不正确，因为再造伴有过程创新和核心过程重新设计，这是制定主要战略的一个可能结果。答案C不正确，因为战略计划可能会包含预算。但是，这是制定主要战略的下一步。
某公司流动资产900万元，流动负债400万元，存货100万元，则该公司的速动比率是多少？
A.1.5
B.2
C.2.5
D.3
本题正确答案B 解题思路 速动比率=(900-100)/400=2
团队可以通过以下所有的方法构建，除了
A.参与一系列的户外挑战。
B.相互依存任务的一体化。
C.按照团队的有效性等级。
D.对不同意见者直接实施强制。
本题正确答案D 解题思路 参与一系列的户外挑战。相互依存任务的一体化。按照团队的有效性等级。这些都属于团队构建的一种方法。对不同意见者直接实施强制。这是集体审议问题的表现之一。
成本中心当期确定或发生的各项可控成本之和称为：
A.可控成本
B.责任成本
C.直接成本 D.变动成本
本题正确答案C 解题思路 成本中心当期确定或发生的各项可控成本之和称为:直接成本
现代财务管理理论认为，企业的财务目标是：
A.利润最大化
B.现金流量最大化
C.每股盈余最大化
D.企业价值最大化
本题正确答案D 解题思路 D正确.企业价值最大化考虑了取得报酬的时间因素，克服了企业的短期行为，反映了风险和报酬的关系，优于其他目标。
某公司预计2002年应收账款的总计金额为3 000万元，必要的现金支付为2100万元，应收账款收现以外的其他稳定可靠的现金流入总额为600万元，则该公司2002年的应收账款收现保证率为
A.70%
B.20.75%
C.50%
D.28.57%
本题正确答案C 解题思路 应收账款收现保证率=（当期必要现金支付总额－当期其他稳定可靠的现金流入总额）／当期应收账款总计金额＝（2100－600）／3000＝50%
以下哪项不是内部审计机构建立的质量控制制度？
A.内部控制制度 B.审计质量评估制度
C.审计过错责任追究制度
D.督导
本题正确答案A 解题思路 A正确。审计质量评估制度、审计过错责任追究制度、督导是内部审计机构建立的质量控制制度。
《内部审计基本准则》对以下哪些事项做出了原则性的要求？
Ⅰ、内部审计的基本概念
Ⅱ、内部审计的审计报告
Ⅲ、内部审计人员的资格条件
A.只有Ⅰ
B.只有Ⅱ
C.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ
D.Ⅰ和Ⅱ
本题正确答案C 解题思路 C正确。《内部审计基本准则》对内部审计的基本概念、内部审计的审计报告、内部审计人员的资格条件等事项做出了原则性的要求。
以下哪个因素不是设置内部审计机构时应该考虑的？
A.组织的目标
B.组织的规模
C.国家有关规定
D.组织的性质
本题正确答案A 解题思路 A正确。组织的目标不是设置内部审计机构时应该考虑的。94 你认为内部审计人员应该具备哪些职业道德？Ⅰ、保持应有的职业谨慎，熟悉舞弊的技巧和手段
Ⅱ、保持独立性和客观性
Ⅲ、保持独立性和客观性
A.只有Ⅰ
B.Ⅰ和Ⅱ
C.Ⅰ和Ⅲ
D.Ⅱ和Ⅲ
本题正确答案D 解题思路 D正确。内部审计人员应该具备保持独立性和客观性、保持独立性和客观性的职业道德。
下列各种书面文件中，既是各责任中心的奋斗目标，又能提供各责任中心的业绩考核标准，但不包括实际信息的是
A.责任报告
B.责任预算
C.责任结算
D.业绩考核
本题正确答案D 解题思路 D正确。既是各责任中心的奋斗目标，又能提供各责任中心的业绩考核标准，但不包括实际信息的是业绩考核。
B股份有限公司于1998年5月20日，发现1996年10月25日误将购入300000元固定资产支出计入管理费用，对利润影响较大。该企业编制1998年5月份会计报表时应
A.调整1996会计报表有关项目的期初数
B.调整1997会计报表有关项目的期初数 C.调整1996会计报表有关项目的期末数
D.调整1998会计报表有关项目的期初数
本题正确答案D 解题思路 D正确。根据会计制度的规定。
公司采用年数总和法计提折旧，一项以使用三年资产，预计还有4年的有效寿命，那么公司还要为该项资产花费的折旧费用的比例是：
A.10%
B.20%
C.30%
D.33.33%
本题正确答案B 解题思路 B正确。按照年数总和法的公式计算：（4-2）/[4*（4+1）/2]*100%=2/10*100%=20%
法定盈余公积金已达到注册资本的（）时可不再提取
A.20％
B.25％
C.10％
D.50％
本题正确答案D 解题思路 D正确。法定盈余公积金已达到注册资本的50%时可不再提取。
超过规定限额的业务招待费应计入：
A.盈余公积
B.未分配利润 C.营业费用
D.管理费用
本题正确答案D 解题思路 D正确。管理费用包括企业为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，例如业务招待费，不管超过还是低于限额都计入管理费用。
企业辅助生产车间发生的费用是通过下列哪个科目来分配和归集的？
A.制造费用
B.生产成本－基本生产成本
C.生产成本－辅助生产成本
D.待摊费用
本题正确答案C 解题思路 C正确。生产成本-辅助成本生产成本核算企业为基本生产服务而进行的产品和劳务供应而发生的直接费用，计算辅助生产产品和劳务的成本。
第五篇：2014年国际注册内部审计师CIA考试科目考试大纲(Part 1 )
2014年国际注册内部审计师CIA考试科目考试大纲（Part 1）
Part 1 – Internal Audit Basics 内部审计基础知识
I.Mandatory Guidance(35-45%)
强制性指南（35-45%）
A.Definition of Internal Auditing
内部审计定义
1.Define purpose, authority, and responsibility of the internal audit activity明确内部审计的宗旨，权力和职责
B.Code of Ethics
职业道德规范
1.Abide by and promote compliance with The IIA Code of Ethics
遵守和促进对国际内部审计师协会（IIA）《职业道德规范》的遵循
C.International Standards
国际标准
1.Comply with The IIA's Attribute Standards
遵守国际内部审计师协会的属性标准
a.Determine if the purpose, authority, and responsibility of the internal audit activity are documented in audit charter, approved by the Board and communicated to the engagement clients
确定内部审计的宗旨、权力和职责是否在审计章程中加以说明，获得董事会批准并通报审计业务客户
b.Demonstrate an understanding of the purpose, authority, and responsibility of the internal audit activity
阐明内部审计的宗旨、权力和职责
2.Maintain independence and objectivity
保持独立性和客观性
a.Foster independence
加强独立性
1.Understand organizational independence
理解内部审计部门在组织上的独立性
2.Recognize the importance of organizational independence
认识内部审计部门在组织上保持独立性的重要性
3.Determine if the internal audit activity is properly aligned to achieve organizational independence
确定内部审计部门是否正确设置以获得其独立性
b.Foster objectivity
加强客观性
1.Establish policies to promote objectivity
制定政策以增进客观性
2.Assess individual objectivity
评估个人的客观性
3.Maintain individual objectivity
保持个人的客观性
4.Recognize and mitigate impairments to independence and objectivity
识别并减轻对独立性和客观性的损害
3.Determine if the required knowledge, skills, and competencies are available确定是否具备必要的知识、技能和胜任能力
a.Understand the knowledge, skills, and competencies that an internal auditor needs to possess
理解内部审计师需要具备的知识、技能和胜任能力
b.Identify the knowledge, skills, and competencies required to fulfill the
responsibilities of the internal audit activity
识别履行内部审计职责所必需的知识、技能和胜任能力
4.Develop and/or procure necessary knowledge, skills and competencies collectively required by the internal audit activity
开发和/或取得内部审计部门整体所需的知识、技能和胜任能力
5.Exercise due professional care
运用应有的职业审慎
6.Promote continuing professional development
促进持续专业发展
a.Develop and implement a plan for continuing professional development for internal audit staff
为内部审计人员制定并实施持续专业发展计划
b.Enhance individual competency through continuing professional development
通过持续专业发展提高个人能力
7.Promote quality assurance and improvement of the internal audit activity促进内部审计活动的质量保证与改进
a.Monitor the effectiveness of the quality assurance and improvement program监督质量保证与改进程序的效果
b.Report the results of the quality assurance and improvement program to the board or other governing body
将质量保证与改进程序的结果报告给董事会或其他治理机构
c.Conduct quality assurance procedures and recommend improvements to the performance of the internal audit activity
实施质量保证程序并建议改善内部审计业绩
II.Internal Control / Risk(25-35%)– Awareness Level(A)
内部控制/风险（25-35%）——要求了解（A）
A.Types of Controls(e.g., preventive, detective, input, output, etc.)控制类型（如：预防型、检查型、输入、输出等）
B.Management Control Techniques
管理控制技术
C.Internal Control Framework Characteristics and Use(e.g., COSO, Cadbury)
内部控制框架特点和运用（如：COSO，Cadbury）
1.Develop and implement an organization-wide risk and control framework建立和实施一个全组织的风险和控制框架
D.Alternative Control Frameworks
可选择的控制框架
E.Risk Vocabulary and Concepts
风险的词汇和概念
F.Fraud Risk Awareness
舞弊风险意识
1.Types of fraud
舞弊类型
2.Fraud red flags
舞弊危险信号
III.Conducting Internal Audit Engagements – Audit Tools and Techniques(28-38%)
开展内部审计业务——审计工具和技术（28-38%）
A.Data Gathering(Collect and analyze data on proposed engagements):资料收集（收集和分析拟审计的业务资料）：
1.Review previous audit reports and other relevant documentation as part of a preliminary survey of the engagement area
审核之前的审计报告和其他相关文档，作为审计业务范围初步调查的一部分
2.Develop checklists/internal control questionnaires as part of a preliminary survey of the engagement area
编制检查清单/内部控制调查问卷，作为审计业务范围初步调查的一部分
3.Conduct interviews as part of a preliminary survey of the engagement area进行面谈，作为审计业务范围初步调查的一部分
4.Use observation to gather data
通过观察搜集资料
5.Conduct engagement to assure identification of key risks and controls
开展审计业务，确保对关键风险和控制的识别
6.Sampling(non-statistical [judgmental] sampling method, statistical sampling, discovery sampling, and statistical analyses techniques)
抽样（非统计抽样方法，统计抽样，发现抽样，统计分析技术）
B.Data Analysis and Interpretation:
资料分析与解读
1.Use computerized audit tools and techniques(e.g., data mining and extraction, continuous monitoring, automated work papers, embedded audit modules)
运用计算机审计工具和技术（如：数据挖掘与抽取，连续监测，自动化工作底稿，嵌入式审计模块）
2.Conduct spreadsheet analysis
进行电子表格分析
3.Use analytical review techniques(e.g., ratio estimation, variance analysis, budget vs.actual, trend analysis, other reasonableness tests)
运用分析性复核技术（如：比率估计，变量分析，预算与实际相比较，趋势分析，其他合理性测试）
4.Conduct benchmarking
进行基准比较
5.Draw conclusions
得出结论
C.Data Reporting
数据报告
1.Report test results to auditor in charge
向主管审计师汇报测试结果
2.Develop preliminary conclusions regarding controls
产生关于控制的初步结论
D.Documentation / Work Papers
文档/审计工作底稿
1.Develop work papers
编制工作底稿
E.Process Mapping, Including Flowcharting
过程描述，包括流程图
F.Evaluate Relevance, Sufficiency, and Competence of Evidence评估证据的相关性、充分性和证明力
1.Identify potential sources of evidence
识别证据的潜在来源
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