第一篇：2018年至今仍现行有效的免减个税文件-jeep
社会公众对个人所得税改革给予了高度关注，以下收集了一些仍现行有效的免减个税的条例，供学习。对于个税减免事宜的办理，在结合税法规定的同时，还要积极了解所在地相关政策，充分利用国家相关政策实现企业利润的最大化。
一、法定优惠项目
（一）下列各项个人所得，免纳个人所得税：
1、省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；
2、国债和国家发行的金融债券利息；
3、按照国家统一规定发给的补贴、津贴；
4、福利费、抚恤金、救济金；
5、保险赔款；
6、军人的转业费、复员费；
7、按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费；
8、依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；
9、中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；
10、经国务院财政部门批准免税的所得。（1-10《中华人民共和国个人所得税法》
中华人民共和国主席令第48号）
（二）有下列情形之一的，经批准可以减征个人所得税：
1、残疾、孤老人员和烈属的所得；
2、因严重自然灾害造成重大损失的；
3、其他经国务院财政部门批准减税的。
减征的幅度和期限由省、自治区、直辖市人民政府规定。（1-3《中华人民共和国个人所得税法》
中华人民共和国主席令第48号）
二、其他优惠项目（1）外籍人员
1、外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费。
2、外籍个人按合理标准取得的境内、外出差补贴。
3、外籍个人取得的探亲费、语言训练费、子女教育费等，经当地税务机关审核批准为合理的部分。
4、个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金。
5、个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费。
6、个人转让自用达五年以上、并且是唯一的家庭生活用房取得的所得。
7、对按国发（１９８３）１４１号《国务院关于高级专家离休退休若干问题的暂行规定》和国办发（１９９１）４０号《国务院办公厅关于杰出高级专家暂缓离退休审批问题的通知》精神，达到离休、退休年龄，但确因工作需要，适当延长离休退休年龄的高级专家（指享受国家发放的政府特殊津贴的专家、学者），其在延长离休退休期间的工资、薪金所得，视同退休工资、离休工资免征个人所得税。
8、外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得。
9、凡符合下列条件之一的外籍专家取得的工资、薪金所得可免征个人所得税。（1-9《财政部
国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》 财税字〔1994〕20号）
10、外籍个人取得外商投资企业股息红利免征个人所得税 《财政部
国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》 财税字〔1994〕20号
11、外籍个人出差补贴免税
《财政部
国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》 财税字〔1994〕20号
12、符合条件的外籍专家工薪免征个人所得税 《财政部
国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》 财税字〔1994〕20号
13、外籍个人探亲费、语言训练费、子女教育费免税 《财政部
国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》 财税字〔1994〕20号
14、符合条件的外交人员免征个人所得税 《中华人民共和国个人所得税法》
中华人民共和国主席令第48号
15、对外籍技术官员取得的由北京冬奥组委、测试赛赛事组委会支付的劳务报酬免征个人所得税（《财政部
税务总局 海关总署关于北京2022年冬奥会和冬残奥会税收政策的通知》 财税〔2017〕60号）
16、《国家税务总局关于外籍个人取得有关补贴征免个人所得税执行问题的通知》
国税发〔1997〕54号
17、《财政部
国家税务总局关于外籍个人取得港澳地区住房等补贴征免个人所得税的通知》 财税〔2004〕29号
（2）部队人员
18、退役士兵从事个体经营减免个人所得税（《财政部
税务总局 民政部关于继续实施扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知》 财税〔2017〕46号）
19、残疾、孤老、烈属减征个人所得税（《中华人民共和国个人所得税法》
中华人民共和国主席令第48号）
20、对从事个体经营的随军家属，自领取税务登记证之日起，3年内免征营业税和个人所得税。（《财政部
国家税务总局关于随军家属就业有关税收政策的通知》 财税〔2000〕84号）
21、从事个体经营的军队转业干部，经主管税务机关批准，自领取税务登记证之日起，3年内免征营业税和个人所得税。（《财政部
国家税务总局关于自主择业的军队转业干部有关税收政策问题的通知》 财税〔2003〕26号）
22、省级、部委、军级奖金免征个人所得税 令第48号
（3）关于保险
23、保险赔款免税 《中华人民共和国个人所得税法》
中华人民共和国主席令第48号
24、工伤保险免税 《财政部
国家税务总局关于工伤职工取得的工伤保险待遇有关个人所得税政策的通知》 财税〔2012〕40号
25、住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金、失业保险基金个人账户存款利息所得免征个人所得税
（4）关于房屋
26、安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费免税 《中华人民共和国个人所得税法》
中华人民共和国主席令第48号
27、低保家庭领取住房租赁补贴免税 《财政部
国家税务总局关于促进公共租赁住房发展有关税收优惠政策的通知》 财税〔2014〕52号
28、拆迁补偿款免税 《财政部
国家税务总局关于城镇房屋拆迁有关税收政策的通知》 财税〔2005〕45号
29、拆迁补偿款免税 《财政部
国家税务总局关于棚户区改造有关税收政策的通知》 财税〔2013〕101号 《财政部
国家税务总局关于住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金、失业保险基金个人账户存款利息所得免征个人所得税的通知》 财税字〔1999〕267号
《中华人民共和国个人所得税法》
中华人民共和国主席30、符合条件的房屋赠与免征个人所得税（《财政部
国家税务总局关于个人无偿受赠房屋有关个人所得税问题的通知》 财税〔2009〕78号）
31、个人出租房屋减征个人所得税 《财政部
国家税务总局关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》 财税〔2008〕24号
32、个人出租房屋减征个人所得税 《财政部
国家税务总局关于调整住房租赁市场税收政策的通知》 财税〔2000〕125号
33、个人取得的拆迁补偿款及因拆迁重新购置安置住房，可按有关规定享受个人所得税减免（《财政部
国家税务总局关于城市和国有工矿棚户区改造项目有关税收优惠政策的通知》 财税〔2010〕42号）
34、个人出租房屋减征
（5）关于意外收入
35、符合条件的津补贴免征个人所得税 48号
36、见义勇为奖金免税 《财政部
国家税务总局关于发给见义勇为者的奖金免征个人所得税问题的通知》 财税字〔1995〕25号
37、体彩中奖1万元以下免税 《财政部
国家税务总局关于个人取得体育彩票中奖所得征免个人所得税问题的通知》 财税字〔1998〕12号
38、发票中奖暂免征收个人所得税 《财政部
国家税务总局关于个人取得有奖发票奖金征免个人所得税问题的通知》 财税〔2007〕34号
39、生育津贴和生育医疗费免税 政策的通知》 财税〔2008〕8号 40、奖学金免税 字〔1994〕20号
42、社会福利有奖募捐奖券中奖所得免税 《国家税务总局关于社会福利有奖募捐发行收入税收问题的通知》
国税发〔1994〕127号
（6）关于地域优惠
43、平潭台湾居民免税 财税〔2014〕24号
44、横琴、香港、澳门居民免税 知》 财税〔2014〕23号
45、前海港澳台高端人才和紧缺人才免税 《财政部
国家税务总局关于深圳前海深港现代服务业合作区个人所得税优惠政策的通知》 财税〔2014〕25号
（7）关于支持创业
46、失业人员从事个体经营减免个人所得税（《财政部
税务总局 人力资源社会保障部关于继续实施支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》 财税〔2017〕49号）
47、低保及零就业家庭从事个体经营减免个人所得税（《财政部
税务总局 人力资源社会保障部关于继续实施支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》 财税〔2017〕49号）
48、高校毕业生从事个体经营减免个人所得税（《财政部
税务总局 人力资源社会保障部关于继续实施支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》 财税〔2017〕49号）
《财政部
国家税务总局关于广东横琴新区个人所得税优惠政策的通《财政部
国家税务总局关于福建平潭综合实验区个人所得税优惠政策的通知》 《财政部
国家税务总局关于教育税收政策的通知》 财税〔2004〕39号
41、举报、协查违法犯罪奖金免税 《财政部
国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》 财税
《财政部
国家税务总局关于生育津贴和生育医疗费有关个人所得税
《中华人民共和国个人所得税法》
中华人民共和国主席令第《财政部
国家税务总局关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》 财税〔2008〕24号
49、取消农业税从事四业所得暂免征收个人所得税（《财政部
国家税务总局关于农村税费改革试点地区有关个人所得税问题的通知》 财税〔2004〕30号）
50、取消农业税从事四业所得暂免征收个人所得税 《财政部
国家税务总局关于个人独资企业和合伙企业投资者取得种植业养殖业饲养业捕捞业所得有关个人所得税问题的批复》 财税〔2010〕96号
（8）关于股市
51、内地个人投资者通过沪港通投资香港联交所上市股票取得的转让差价所得，免征收个人所得税（《财政部
国家税务总局 证监会关于沪港股票市场交易互联互通机制试点有关税收政策的通知》 财税〔2014〕81号）
52、三板市场股息红利差别化征税（《财政部
国家税务总局 证监会关于实施全国中小企业股份转让系统挂牌公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》 财税〔2014〕48号）
53、地方政府债券利息免税 财税〔2013〕5号
54、转让上市公司股票免税
《财政部
国家税务总局关于个人转让股票所得继续暂免征收个人所得税
《财政部
国家税务总局关于股权分置试的通知》 财税字〔1998〕61号
55、股权分置改革非流通股股东向流通股股东支付对价免税 点改革有关税收政策问题的通知》 财税〔2005〕103号
56、证券资金利息免税
57、储蓄存款利息免税 财税〔2008〕132号
（9）其他收入
58、高级专家延长离退休期间工薪免征个人所得税 《财政部
国家税务总局关于高级专家延长离休退休期间取得工资薪金所得有关个人所得税问题的通知》 财税〔2008〕7号
59、高级专家延长离退休期间工薪免征个人所得税 《财政部
国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》 财税字〔1994〕20号 60、青奥会、亚青会、东亚会税收优惠
《财政部
海关总署 国家税务总局关于第二届夏季青年奥林匹克运动会等三项国际综合运动会税收政策的通知》 财税〔2013〕11号
61、亚沙会税收优惠 《财政部
海关总署 国家税务总局关于第三届亚洲沙滩运动会税收政策的通知》 财税〔2011〕11号
62、远洋运输船员伙食费 《国家税务总局关于远洋运输船员工资薪金所得个人所得税费用扣除问题的通知》
国税发〔1999〕202号
63、对受灾地区个人取得的抚恤金、救济金，免征个人所得税。（《财政部
国家税务总局关于认真落实抗震救灾及灾后重建税收政策问题的通知》 财税〔2008〕62号）
《财政部
国家税务总局关于证券市场个人投资者证券交易结算资金利息所得《财政部
国家税务总局关于储蓄存款利息所得有关个人所得税政策的通知》 有关个人所得税政策的通知》 财税〔2008〕140号
《财政部
国家税务总局关于地方政府债券利息免征所得税问题的通知》
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