用友T6记账流程

第一篇：用友T6记账流程

用友T6记账流程

用友软件账务处理过程

一、系统初始化（基础设置）

1、操作方法

以操作员身份注册登录用友U8企业门户设置基础档案

2、基础设置的内容（1）设置部门档案（2）设置职员档案（3）设置客户分类（4）设置客户档案（5）设置供应商分类（6）设置供应商档案

（7）设置会计科目（明细科目、辅助核算、项目核算、数量金额核算）（8）设置项目目录（9）设置凭证类别（10）设置常用摘要（11）设置外币

（12）总账系统初始余额录入

3、特别提醒

以上系统初始化的内容需根据实际情况进行设置，并非每一项都要设置。客户分类一项是指对单位在日常经营过程中的客户进行分类，其分类标准一般根据单位统计需要进行。供应商分类亦是如此。在设置时必须先设置分类再设置档案。

在会计科目设置中，若某科目选择了辅助核算，则该科目一般无下级明细科目，相关明细项在相对应的基础设置中进行设置。如应收账款科目，若选择辅助核算“客户往来”，则该科目的相关明细应到客户档案中进行设置。录入期初余额时：

若某科目为数量、外币核算，在录入期初余额时应录入期初数量、外币余额，而且必须先录入本币金额，再录入数量外币余额。

若年初建帐，则只需录入期初余额；若年中建帐，则需录入累计借方方生额、累计贷方发生额、期初余额（年初余额根据前三项自动计算）。

非末级科目（数据栏为黄色）余额自动根据明细科目余额汇总计算填入。出现红色余额用负号输入。

凭证记账后期初余额为只读状态，不能再修改。

二、日常账务处理

1、填制凭证

会计科目必须为末级科目；金额和摘要不能为空；红字以“—”号表示。

2、审核凭证

可单张审核亦可成批审核 审核人与制单人不能为同一人

谁审核的凭证只能由本人取消审核

3、凭证记账

4、凭证查询 简单查询：在[填制凭证]中通过[首张]、[上张]、[下张]、[末张]查询。简单查询方式下允许进行凭证修改、删除等操作。

条件查询：在[查询凭证]中输入查询条件进行查询。条件查询方式下不能进行凭证修改、删除操作。

5、删除凭证

先将要删除的凭证作废，再进行凭证整理

6、转账定义 自定义转账

期间损益结转定义

7、转账生成

8、账簿管理 账簿查询 多栏账定义

9、辅助核算查询

10、月末处理（试算平衡、对账、结账）已经结账的月份不能填制凭证 还有未记账凭证的月份不能结账 每月对账正确后才能结账 结账前一般需进行数据备份

11、凭证修改

凭证审核以前的修改：通过简单查询找到凭证直接修改。凭证审核后记账前的修改：取消审核再修改。

凭证记账后结账前的修改：原则上凭证记帐后不能修改与删除，只能通过红字冲销法进行修改。其操作步骤为：打开填制凭证界面——单击“制单”——冲销凭证——输入需冲销的凭证号——确认——保存——重新填制一张正确的凭证；也可先进行反记账，然后取消审核，再进行修改。

凭证结账后不能修改。如有确实需要可进行反结帐、反记帐、取消审核后再进行修改。

反记账：对账界面下按Ctrl+H  反结账：结账界面下执行Ctrl+Shift+F6

第二篇：用友T3如何反结账、反记账

用友T3反结账后怎么反记账

反结账：

总账—期末结账——ctrl shift f6——输入密码 取消记账：

总账——期末——对账——ctrl h——恢复记账前功能被激活

总账——凭证——恢复记账前状态——*年*月初状态

第三篇：会计记账流程

会计记账流程

每个财务人员都应该了解此流程，更应该了解相关的财务软件，目前稍有规模或管理水平高一点的企业均采信息化管理，你应该知道如何使用软件和如何设置，只要凭证制作正确，其余一切由计算机完成：凭证-汇总-明细账-总账-各种报表等。首先来了解财务流程是非常有必要的。

一、大致环节：

1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。

2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。

3、根据记账凭证登记明细分类账。

4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表

5、根据科目汇总表登记总账。

6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。

如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。企业可以根据业务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。如果业务相当大。也可以一天一编的。

二、具体内容：

1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时一定要有财务（经理）有签字权的人签字后你在做），然后月末或定期编制科目汇总表登记总账（之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错），每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。

2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用.计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定.3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入（投资收益，其他业务收入等）贷本年利润。第二个分录：借本年利润贷主营业务成本（主营业务税金及附加，其他业务成本等）。转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税，计算方法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证，借所得税贷应交税金——应交所得税，借本年利润贷所得税（所得税虽然和利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法，采用应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，采用纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的）。

4、最后根据总账的资产（货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短期投资等）负债（应付票据，应附账款等）所有者权益（实收资料，资本公积，未分配利润，盈余公积）科目的余额（是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额）编制资产负债表，根据总账或科目汇总表的损益类科目（如管理费用，主营业务成本，投资收益，主营业务附加等）的发生额（发生额是指本月的发生额）编制利润表。

（关于主营业务收入及应交税金，应该根据每一个月在国税所抄税的数额来确定。因为税控机会打印一份表格上面会有具体的数字）

5、其余的就是装订凭证，写报表附注，分析情况表之类

6、注意问题：

a、以上除编制记账凭证和登记明细账之外，均在月末进行。

b、月末结现金，银行账，一定要账证相符，账实相符。每月月初根据银行对账单调银行账余额调节表，注意分析未达款项。月初报税时注意时间，不要逾期报税。另外，当月开出的发票当月入账。每月分析往来的账龄和金额，包括：应收，应付，其他应收。

三、报表问题：

企业会计报表包括四个报表，除了资产负债表和利润表之外还利润分配表和现金流量表。而利润分配表只需要在年末编制，因为只有在年末企业才会对所盈利的利润进行分配。而现金流量表只是根据税务部门的要求而进行编制，不同地区不同省要求不同。在四月年检时税务部门会要求对你提出要求的。（管理，财务，营业，制造等费用月末没有余额，结帐方法采用表结法下，损益科目月末可留余额；制造费用如果有余额，是属于在产品的待分配费用，在负债表上视同存货。钟书补充）你要看你在利润表有的东西，只要你的账上有你就结转利润，这样不容易错，利润表的本年利润要和资产表的相吻合。

细节补充：

1、增值税，企业所得税在国税报（2002年1月1日以后注册的企业才在国税办理；个人所得税和其他税在地税报

2、月末认证（进项税）；月初抄税（销项税）

3、以工资为基数100%，福利费为14%，工会经费2%，职工教育费2.5%，（税法规定：建立工会组织的企业、事业单位、社会团体，按每月全部职工工资总额的2%向工会缴拨的经费，凭工会组织开具的《工会经费拨缴款专用收据》在税前扣除。凡不能出具《工会经费拨缴款专用收据》的，其提取的职工工会经费不得在企业所得税前扣除）。

4、三险一金：住房公积金，养老保险金，医疗保险金，失业保险金

5、流通企业运输费，装卸费，合理损耗，检验费均计入营业费用，工业企业计入成本

6、单位无工会组织的，不能计提工会经费，更不必计提后再调整。所得税只须每季提一次就可，不需每月计提。

7、现金一般从“基本存款户”中提取，一般规定结算帐户不能提取现金，如有特殊情况方可（钟书补充）。

8、差旅费的开支范围：交通费，住宿费，伙食补助费，邮电费，行李运费，杂费

9、出纳日记账保存25年

几个很有用的分录：

1、现金长款

借：库存现金

贷：待处理财产损溢----流动资产损益

借：待处理财产损溢----流动资产损益

贷：营业外收入（注：无法查明原因）

2、现金短款

借：待处理财产损溢----流动资产损益

贷：库存现金

借：其他应收款——应收现金短缺款（个人）

——应收保险赔偿款

管理费用——现金短缺（注：无法查明原因）

贷：待处理财产损溢----流动资产损益

3、提取福利费

借：生产成本

销售费用

管理费用

贷：应付职工薪酬

4、计提工会经费

借：管理费用——工会经费

贷：其他应付款——工会经费

5、计提职工教育经费

借：管理费用——职工教育费

贷：其他应付款——职工教育费

6、支付工资

借：应付职工薪酬

贷：库存现金

应交税费——应交个人所得税

其他应付款

其他应收款（代扣款项）

7、提取城建税

借：业务税金及附加/其他业务支出

贷：应交税费——应交城建税

8、计提教育费附加

借：营业务税金及附加

贷：应交税费——教育费附加

9、印花税

借：管理费用/待摊费用

贷：银行存款/现金（每本账簿贴五元印花税）

出纳工作

一、办理银行存款和现金领取。

二、负责支票、汇票、发票、收据管理。

三、做银行账和现金账，并负责保管财务章。

四、负责报销差旅费的工作。

1、员工出差分借支和不可借支，若需要借支就必须填写借支单，然后交总经理审批签名，交由财务审核，确认无误后，由出纳发款。

2、员工出差回来后，据实填写支付证明单，并在单后面贴上收据或发票，先交由证明人签名，然后给总经理签名，进行实报实销，再经会计审核后，由出纳给予报销。

五、员工工资的发放。

A现金收付

1、现金收付的，要当面点清金额，并注意票面的真伪。若收到假币予以没收，由责任人负责。

2、现金一经付清，应在原单据上加盖“现金付讫章”.多付或少付金额，由责任人负责。

3、把每日收到的现金送到银行，不得“坐支”.4、每日做好日常的现金盘存工作，做到账实相符。做好现金结报单，防止现金盈亏。下班后现金与等价物交还总经理处。

5、一般不办理大面额现金的支付业务，支付用转账或汇兑手续。特殊情况需审批。

6、员工外出借款无论金额多少，都须总经理签字，批准并用借支单借款。若无批准借款，引起纠纷，由责任人自负。

B 银行账处理

1、登记银行日记账时先分清账户，避免张冠李戴。开汇兑手续。

2、每日结出各账户存款余额，以便总经理及财务会计了解公司资金运作情况，以调度资金。每日下班之前填制结报单。

3、保管好各种空白支票，不得随意乱放。

4、公司账务章平时由出纳保管。

C报销审核

1、在支付证明单上经办人是否签字，证明人是否签字。若无，应补。

2、附在支付证明单后的原始票据是否有涂改。若有，问明原因或不予报销。

3、正规发票是否与收据混贴，若有，应分开贴（原则上除印有财政监制章的财政票据外，其余收据不得报销，也不得税前扣除，钟书补充）。

4、支付证明单上填写的项目是否超过3项。若超过，应重填。

5、大、小金额是否相符。若不相符，应更正重填。

6、报销内容是否属合理的报销。若不属，应拒绝报销，有特殊原因，应经审批

第四篇：记账报税流程

会计每月做账流程

会计做帐流程会计帐务处理的简单流程每个财务人员都应该了解此流程，更应该了解相关的财务软件，目前稍有规模或管理水平高一点的企业均采信息化管理，你应该知道如何使用软件和如何设臵，只要凭证制作正确，其余一切由计算机完成：凭证-汇总-明细账-总账-各种报表等。首先来了解财务流程是非常有必要的。

一、大致环节：

1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证(注意先借后贷,借贷相等)。

2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账(手工账规定用订本式账簿)。

3、根据记账凭证登记明细分类账(手工账规定用活页账簿)。

4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表

5、根据科目汇总表登记总账(手工账规定用订本式账簿)。

6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。如果企业的规模小，业务量不多，可以不设臵明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。企业可以根据业务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。如果业务相当大。也可以一天一编的。

二、具体内容：

1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时一定要有财务（经理）有签字权的人签字后你再做），然后月末或定期编制科目汇总表登记总账（之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错），每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。

2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费较少在第一个月全部转入费用，开办费较大至少分三年摊销。计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务规定。

3、月末编制完科目汇总表之后，编制会计分录：

将损益类科目的总发生额的差额试算转入本年利润(本月有利润为贷，否则为借)，借主营业务收入（投资收益，其他业务收入等）。贷主营业务成本（主营业务税金及附加，业务成本等）、损溢类的期间费用。转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税。

计算方法，所得税=贷方差额×所得税税率25%，然后做记账凭证。借：所得税 贷：应交税金--应交所得税，企业所得税征收方式分A、B二类(企业所得税申报表也是二类)，A类为查账征收，每季末申报缴税，一般累计有利润才申报缴税(如一季度是亏损10000元，一季度申报不要缴税，二季度盈利8000元，二季度申报当季有应缴税但累计亏损2000元，所以累计申报不要缴税)，每年5月31日前汇算清缴；B类为核定征收，每月申报缴税，一般按收入（工业为6%、商业为4%）计算应纳税所得再乘以25%应纳所得税，每年5月31日前汇算清缴。（所得税虽然和利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额累计是否为正数，如果为正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法，采用应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，采用纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的）。

4、最后根据总账的资产（货币资金、应收账款，存货、固定资产、累计折旧等）负债（应付账款、应交税金等）所有者权益（实收资本、未分配利润等）科目的余额（是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额）编制资产负债表，注意将应收账款贷方明细相加填入负债类的预收账款，将应付账款借方明细相加填入资产类的预付账款，货币资金是现金和银行存款余额相加（如果现金为负数，则填入其他应付款项目），未分配利润项目是本年利润和利润分配余额相加。

根据总账或科目汇总表的损益类科目（如管理费用，主营业务成本，投资收益，主营业务附加等）的发生额（发生额是指本月的发生额）编制利润表（关于主营业务收入及应交税金,应该根据每一个月在国税所抄税的数额相衔接来确定。因为税控机会打印发票汇总表上会有具体的数字）

5、其余的就是装订凭证,写报表附注(就是对报表中有关科目内容进行说明),财务分析之类。

6、注意问题：

a、以上除编制记账凭证和登记明细账之外，均在月末进行。b、月末结现金，银行账（要日清月结），一定要账证相符，账实相符。每月月初根据银行对账单调银行账余额调节表，注意分析未达款项。未到月初一定不要抄税，否则要先到税务局清卡。月初报税时注意时间，不要逾期报税。另外，当月开出的发票当月入账。每月分析往来的账龄和金额（现在的账龄分析要求按0.5年以内、0.5-1年、1.5年-2年、2.5年-3年、3年以上分类），包括：应收账款、应付账款、其他应收款、其他应付款。

三、报表问题：

企业会计报表包括三个报表，除了资产负债表、利润表和现金流量表(现金流量表现在规定只有大中型企业和上市公司编制、不同地区不同省要求不同。)。而利润分配表是利润表的附表只需在年末编制，因为只有在年末企业才会对所盈利的利润进行分配。在次年3-5月年检时税务部门会要求对你提出要求的。（管理、财务、营业、制造等期间费用一般情况下月末没有余额，生产成本类科目月末可留余额；生产成本、制造费用如果有余额，是属于在产品的待分配费用，在负债表上视同存货。)你要看你在利润表有的东西，只要你的账上有你就结转利润，这样不容易错，利润表累计净利润加上总账的利润分配要与资产负债表的未分配利润相符。

细节补充：

1、增值税、消费税、企业所得税在国税申报（2002年1月1日以后注册的企业才在国税办理、在此之前的在地税申报）；个人所得税和其他税在地税申报。

2、月末认证（进项税）；月初抄税（销项税）。

3、按工资总额可以按实列支的，福利费为工资总额的14%，工会经费为工资总额的2%，职工教育费为工资总额的2.5%，（税法规定：建立工会组织的企业、事业单位、社会团体，按每月全部职工工资总额的2%向工会缴拨的经费，凭工会组织开具的《工会经费拨缴款专用收据》在税前扣除。凡不能出具《工会经费拨缴款专用收据》的，其提取的职工工会经费不得在企业所得税前扣除）。

4、五险一金：养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费、住房公积金。

5、商业企业运输费，装卸费，合理损耗，检验费均计入营业费用，工业企业计入生产成本、金额较小的计入营业费用。

6、单位无工会组织的,不能计提工会经费,更不必计提后再调整。所得税只须每季提一次就可,不需每月计提。

7、现金一般从“基本存款户”中提取，一般规定结算帐户只可以转账，不能提取现金。

8、差旅费的开支范围：交通费，住宿费，伙食补助费，邮电费，行李运费，杂费

9、出纳日记账、总分类账、银行日记账保存25年、明细账、会计凭证保存15年、会计报表永久保存。

几个有用的会计分录：

1、现金长款 借：现金

贷：待处理财产损溢 借：待处理财产损溢

贷：营业外收入（注：无法查明原因）

2、现金短款 借：待处理财产损溢 贷：现金

借：其他应收款——应收现金短缺款（个人）——应收保险赔偿款 管理费用—坏账损失 贷：待处理财产损溢

3、福利费按实列支,要注意不要超过工资额的14% 借：生产成本 营业费用 管理费用

贷：现金或银行存款

4、缴工会经费，按实列支的借：管理费用-其他费用 借：其他应付款——工会经费(原来有余额的)贷：现金或银行存款

5、支付职工教育经费 借：管理费用——其他费用 贷：现金或银行存款

6、支付工资 借：应付工资 贷：现金或银行存款

应交税金——应交个人所得税 其他应付款

其他应收款（代扣款项）

7、提取工资

借：生产成本-工资及福利

借：管理费用-工资及福利（或营业费用）贷：应付工资

8、提取消费税城建税教育费附加 借：主营业务税金及附加 贷：应交税金——应交消费税 贷：应交税金——应交城建税 贷：其他应交款——教育费附加

9、缴印花税、房产税、土地使用税、个人所得税 借：管理费用-税金(按税种分行次写交什么税)贷：现金或银行存款

10、查补上年增值税 借：以前损溢调整 贷：应交税金-增值税检查调整 同时 借：应交税金-增值税检查调整

贷：应交税金-未交增值税

11、查补上年其他国税、查补地税（包括滞纳金）借：以前损溢调整 贷：应交税金-应交消费税 贷：应交税金-应交城建税 贷：应交税金-应交企业所得税 贷：其他应交款-教育费附加

12、缴纳税查补税时，在摘要栏载明查补×年税费 借：应交税金-未交增值税 借：应交税金-应交消费税 借：应交税金-应交城建税 借：应交税金-应交企业所得税 借：其他应交款-教育费附加 贷：现金或银行存款

13、结转到利润分配时(利润表中不反映以前损溢调整)借：利润分配 贷：以前损溢调整

增值税一般纳税人

第一步增值税发票

（一）检查销项发票（第一联）

计算出销售金额、税额。小计栏金额×0.17＝税额。

（二）增值税进项发票是否正确

分别填写《增值税纳税表附列资料（表一）》《增值税纳税表附列资料（表二）,进项认证填第35行，有农副产品收购、运输发票的填到相应栏次。

注：如果该单位有开据普通发票及未开发票的还应分别填写《增值税纳税表附列资料（表一）》的第3、第4栏次。

（三）根据填好的《增值税纳税表附列资料（表一）》、《增值税纳税表附列资料（表二）》填写《增值税纳税申报表》。

第二步地税申报表

（一）根据填好的《增值税纳税申报表》填写《地方税纳税申报表》

1、城建税、教育费附加根据本月应纳三税（增值税消费税营业税）乘以税率按城区、镇、乡分别为7%、5%、1%)、教育费加都是5%；印花税=购销合同×0.03%、账本每本5元。

2、地税代征：防洪资金＝收入×0.06%、工会经费＝工资额0.8%。残疾人就业保障金按职工人数×1.5%×28666元，另防洪资金80元/人年。

3、个人所得税：从2011年9月1日起按新的个人所得税法规定分工资薪金所得、个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得、劳务报酬所得的相应的纳税级数计算提取。

4、房产税：承租无发票或出租按租金收入×12%(5.31前)

自有房产按房产原值×70×1.2% 第三步根据《地方税纳税申报表》做计提税费的分录(略)第四步分理各类原始凭证

1、将单位名称相同的销售发票及对应的进账单，电汇贷方报单等银行收款凭据分类夹在一起，分录如下：

借：银行存款（银行单金额合计）

应收账款（或现金）

贷：主营业务收入（增值税发票金额栏合计或普通发票金额/1。17）应交税金——应交增值税——销项税额

2、将单位名称相同的购货发票及电汇单、支票存根夹在一起。借：原材料—明细科目 借：生产成本-电力（交电费）借：制造费用—机物料消耗

应交税金—应交增值税—进项税额

贷：银行存款

现金或应付账款

3、根据各类存款单据、现金支票存根

A借：银行存款或其他货币资金

贷：现金

B借：现金

贷：银行存款

其他应付款—出纳(现金为负数时转入)

4、根据税单上交上月税费的分录

借：应交税金—未交增值税

—应交消费税

—企业所得税

—城建税

其他应交款——教育费附加

管理费用——社保基金、工会经费、残联基金

管理费用—税金(印花税、房产税、土地使用税、个人

所得税)

其他应收款——代缴个人所得税

——保险金（个人部分）

贷：现金或银行存款

5、成本的计算（先进先出法、加权平均法，存货计价方法一经确定，中途不可随意变更,税务要求先进先出法）

（1）材料耗用

借：生产成本—材料

贷：材料

（2）计提折旧

借：管理费用—折旧费

制造费用—折旧费

贷：累计折旧

折旧采用年限平均法(又称直线法)计算公式

年折旧额=原值/折旧年限 月折旧额=年折旧额/12 注:折旧最低年限，一经确定中途不可随意变更: 房屋建筑物20年 机器、机械和其他生产设备10年 器具、工具、家具等5年 运输工具4年 电子设备3年

（3）制造费用转生产成本 借：生产成本-制造费用

贷：制造费用（机物料消耗、折旧费、其他制造费用）（4）转入成品 借：库存商品

贷：生产成本（材料、工资及福利、电力、制造费用）

（5）结转销售成本

借：主营业务成本

贷：库存商品

6、费用的入账

业务招待费≤销售额×0.5%（税收金额只可以列支60%）

广告费业务宣传费≤销售额×15%

7、结转损益

收支结转： 借或贷：本年利润

借：主营业收入

贷：主营业成本

主营业税金及附加

营业费用-各明细科目

管理费用-各明细科目

财务费用

所得税

手工应先做丁字账户再做科目汇总表!

第五篇：仓库记账流程

仓管的工作流程：

工作层面：收货-->保存--->保护--->备货--->出货--->记录 功能层面：进货报告、物料结构报告、出货报告、预警报告等

仓库日常管理、仓库保管员必须合理设置各类物资和产品的明细账簿和台账。原材料仓库必须根据实际情况和各类原材料的性质、用途、类型分明别类建立相应的明细账、卡片；半成品、产成品应按照类型及规格型号设立明细账、卡片；财务部门与仓库所建账簿及顺序编号必须互相统一，相互一致。合格品、逾期品、失效品、废料、应分别建账反映。、必须严格按照仓库管理规程进行日常操作，仓库保管员对当日发生的业务必须及时逐笔登记台帐，做到日清日结，确保物料进出及结存数据的正确无误。及时登记台帐,保证帐物一致、做好各类物料和产品的日常核查工作，仓库保管员必须对各类库存物资定期进行检查盘点，并做到账、物、卡三者一致。必须定期对每种铸件材料的单重进行核对并记录，如有变动及时向领导反映，以便及时调整。、生产车间必须根椐生产计划及仓库库存情况合理确定采购数量，并严格控制各类物资的库存量；仓库保管员必须定期进行各类存货的分类整理，对存放期限较长，逾期失效等不良存货，要按月编制报表，报送领导及财务人员

二、入库管理、物料进库时，仓库管理员必须凭送货单、检验合格单办理入库手续；拒绝不合格或手续不齐全的物资入库，杜绝只见发票不见实物或边办理入库边办理出库的现象。、入库时，仓库管理员必须查点物资的数量、规格型号、合格证件等项目，如发现物资数量、质量、单据等不齐全时，不得办理入库手续。未经办理入库手续的物资一律作待检物资处理放在待检区域内，经检验不合格的物资一律退回，放在暂放区域，同时必须在短期内通知经办人员负责处理。、收料单的填开必须正确完整，供应单位名称应填写全称并与送货单一致,铸件收料单上还应注明单重和总重。收料单上必须有仓库保管员及经手人签字，并且字迹清楚。每批材料入库合计金额必须与发票上的金额一致。

三、出库管理、各类材料的发出，原则上采用先进先出法。物料（包括原材料、半成品）出库时必须办理出库手续，并做到限额领料，车间领用的物料必须由车间主任（或

其指定人员）统一领取，领料人员凭车间主任或计划员开具的流程单或相关凭证向仓库领料，领料员和仓管员应核对物品的名称、规格、数量、质量状况，核对正确后方可发料；仓管员应开具领料单，经领料人签字，登记入卡、入帐。、成品发出必须由各销售部开具销售发货单据，仓库管理人员凭盖有财务发货印章和销售部门负责人签字的发货单仓库联发货 , 并登记。、仓管员在月末结账前要与车间及相关部门做好物料进出的衔接工作，各相关部门的计算口径应保持一致，以保障成本核算的正确性。、库存物资清查盘点中发现问题和差错，应及时查明原因，并进行相应处理。如属短缺及需报废处理的，必须按审批程序经领导审核批准后才可进行处理，否则一律不准自行调整。发现物料失少或质量上的问题（如超期、受潮、生锈、或损坏等），应及时的用书面的形式向有关部门汇报。

四、车间及工具管理、在仓库领用的工具要做好登记，用毕及时归还并登记工具使用情况。生产车间内常用工具应妥善保管以免发生遗失。车间领导有责任和义务进行管理。2、对以损毁工具应上报库管员填报损坏单注明损毁原因分清责任进行管理.、生产车间内所有物品摆放应按照以划分的区域进行摆放，其区域不得出现与之不符的部品。对废品要及时清理保持车间内的整洁。

五、仓库管理员应责任心强，监守岗位，无故不能离岗。对突发事件能及时处理和协调，保证生产的顺利进行，严防以外事故发生。