关于厦门市2010年预算执行情况和

第一篇：关于厦门市2010年预算执行情况和

关于厦门市2010年预算执行情况和

2011年预算草案的报告

——2011年2月21日在厦门市第十三届人民代表大会

第六次会议上

厦门市财政局局长 黄 强

各位代表：

受市人民政府委托，我向大会报告厦门市2010年预算执行情况和2011年预算草案，请各位代表予以审议，并请市政协委员和列席人员提出意见。

一、2010年预算执行情况

2010年，在市委的正确领导和市人大的监督指导下，全市各级财政部门认真贯彻落实科学发展观，按照“二三产共推进、岛内外一体化、内外需齐拓展、惠民生促和谐、抓党建强保障”的战略部署，大力培植财源、优化支出结构、持续改善民生、强化财政监管、提升效益效能，为我市经济社会健康发展提供了坚实的财力基础，全年财政预算执行情况好于预期。

（一）全市预算执行情况

全市财政总收入5,260,215万元，比上年增长16.5%，其中，地方级财政收入2,891,748万元，比上年增长20.2%；上划中央收入2,368,467万元，比上年增长12.3%。全市当年预算支出2,792,653万元，加上中央、省专款和上年结余等在当年体现支出276,815万元，全市财政支出3,069,468万元，比上年增长14.5%。

全市地方级财政收入2,891,748万元，加上上级补助收入621,055万元、上年滚存结余80,263万元、国债转贷收入及上年结余5,761万元，收入总计3,598,827万元。全市财政支出3,069,468万元，加上上解上级财政支出375,689万元、国债转贷支出及当年结余5,761万元，转入预算稳定调节基金80,017万元，支出总计3,530,935万元。总收支相抵，全市年终滚存结余67,892万元。

（二）市本级预算执行情况

市本级财政收入2,032,274万元，完成市十三届人大常委会第二十四次会议批准调整预算的101.6%，增长18.8%；市本级当年预算支出1,812,801万元，完成预算的97.9%，加上中央、省专款和上年结余等在当年体现支出198,874万元，市本级财政支出2,011,675万元，比上年增长13.3%。

市本级财政收入2,032,274万元，加上上级补助收入621,055万元、上年滚存结余35,827万元、下级上解收入41,185万元、国债转贷收入及上年结余5,761万元,收入总计2,736,102万元。市本级财政支出2,011,675万元，加上补助区级支出267,008万元、上解上级支出375,689万元、国债转贷支出及当年结余5,761万元，转入预算稳定调节基金55,657万元，支出总计2,715,790万元。总收支相抵，市本级年终滚存结余20,312万元。

（三）基金预算执行情况

全市基金收入3,127,547万元，加上上级补助收入60,412万元、上年滚存结余307,497万元，收入总计3,495,456万元。全市基金当年预算支出2,854,523万元，加上中央、省专款和上年结余等在当年体现支出345,510万元，全市基金支出3,200,033万元。总收支相抵,全市基金年终滚存结余295,423万元。

市本级基金收入1,983,774万元，完成预算的100.3%，加上上级补助收入60,412万元、上年滚存结余163,127万元，收入总计2,207,313万元。市本级基金当年预算支出1,567,463万元，完成预算的94.8%，连同中央、省专款和上年结余等在当年体现支出129,369万元，市本级基金支出1,696,832万元，再加上补助区级支出358,670万元，支出总计2,055,502万元。总收支相抵，市本级基金年终滚存结余151,811万元。

以上财政收支执行数均为快报数，待编成财政决算后，再向市人大常委会专题报告。

2010年预算执行和财政工作有以下主要特点：

（一）巩固基础促增长，收入形势稳定向好。

在经济平稳较快发展的基础上，各级财政部门坚持依法理财，加强预算管理，严格收入征管，确保了收入目标的圆满完成。财政综合实力再上新台阶。财政总收入达到526亿元，地方级收入实现289.2亿元，分别比“十一五”规划目标超出76亿元和59亿元。财政总收入增长16.5%，地方级收入增长20.2%，分别较上年提高6.5个和11个百分点。财政总收入占GDP比重25.6%，高出全省平均水平10.7个百分点，收入稳定增长机制进一步形成。产业支撑作用不断增强。第三产业地方税收增收20.5亿元，增长17.8%，对地方税收的增量贡献达57.9%；来自商务服务、批发零售、交通仓储、住宿餐饮等行业的收入增幅均在20%以上，形成多点支撑、多级增长的格局；工业结构调整、效益改善，促进工业地方税收增长13.7%，较上年提高9.4个百分点，对财政收入增长的稳定作用明显。区域经济实现协调发展。岛内外一体化建设全面铺开，带动区级经济较快增长。全年区级财政收入完成85.9亿元，增长23.6%，高于市本级4.8个百分点。其中，岛外四区实现财政收入51.9亿元，同比增长31.6%，高于全市平均增速11.4个百分点。对外贡献继续加大。上划中央“四税”收入236.8亿元，比上年增长12.3%；体制上缴省财政21.5亿元，加上专项上解，上缴省财政资金占全市可用财力比重达8.5%；统筹7亿元资金，提前一年完成四川彭州援建任务，对口支援新疆、南平、西藏、宁夏的工作全面展开。

（二）支持发展促转变，财源基础有效夯实。

始终把转方式、调结构、增财源作为重中之重，巩固应对危机成果，优化经济结构，为经济发展增添后劲。落实帮扶措施。继续执行收费减免政策，减轻企业负担8.9亿元；实施中小企业贷款贴息，支持增产多销和品牌经济发展，企业活力得到激发；落实中小企业贷款风险补偿，鼓励企业上市融资，有效缓解企业融资难题。加大产业投入。扶持企业发展支出16亿元。一批重大产业项目在厦落地，光电、软件、服务外包、创意研发等新兴业态快速成长；出台鼓励金融业发展5条措施，富邦产险落户厦门，中国进出口银行获批来厦设立分行，厦门银行实现异地拓展；圆满举办投洽会、海峡论坛、世界投资论坛等活动，两岸双向办展常态化，实施台湾水产品进境奖励政策，对外经贸交流持续深化。支持自主创新。科技投入7.4亿元，其中科技创新与研发投入4.2亿元。奖励科技创新贷款担保机构，为产学研和科技成果转化提供无偿资助或贷款贴息；对重点制造企业技术改造给予补助，IC公共服务平台等一批科技创新平台建成投入使用；安排1.5亿元人才发展专项资金，引进高层次创新创业人才，加快构建海西人才创业港。繁荣内外需求。加大信保扶持力度，及时拨付出口退税和外贸扶持资金14.5亿元，全年外贸进出口额增长31.7%；采用贴息、设备补助等形式，支持商贸流通网络及汽车物流中心等专业市场建设；支付家电、汽车摩托车下乡和家电以旧换新补贴9,144万元，汽车、家电消费分别增长41.2%和32.7%；制定鼓励旅游发展与设施建设的政策，兑现扶持资金5,155万元，全年接待游客增长19.9%。

（三）扩大投资促统筹，城乡建设进程加快。认真落实积极财政政策，加大公共投资力度，支持城乡统筹发展，有力保障重点项目的建设和“五大战役”的实施。城市拓展全面提速。全年筹集249.5亿元财政性资金。厦深、龙厦铁路等重大项目进展顺利，环岛干道、翔安大道等城市快速路加快推进；福厦高铁、翔安隧道、BRT二号线等建成通车，厦漳港口完成实质性整合；岛外四大新城建设全面铺开，市政交通体系完善、海域清淤整治、海堤开口改造有序展开。“三农”建设扎实推进。支农投入4.9亿元。15个重点旧村改造和9个老区山区村建设基本竣工，25个山区村安全饮水工程全面完成；小城镇综合改革试点启动迅速，生态风景林改造和防灾减灾体系建设积极推进；巩固农资综合补贴、良种补贴等强农惠农政策，鼓励“一村一品”、乡村休闲旅游和农民专业合作组织发展，促进农业增产、农民增收。人居环境不断优化。落实节能环保支出10.2亿元，进一步完善生态补偿机制，加大对环境保护、污染治理、节能减排和污水处理的投入；加快东部固废处理中心、西部垃圾焚烧厂建设，莲花水库、北溪引水左干渠改造等项目有效推进，筼筜湖、天地湖截污工程基本建成；开展城市主干道、重要城市节点和高铁沿线景观整治，人居环境品质进一步提高。资金运作能力增强。积极争取上级转移支付资金27亿元和中央代发地方政府债券6亿元；充分发挥政府融资平台作用，确保重大项目建设资金需要；引导社会资本参与岛内外一体化建设，推动形成社会投资跟进机制；强化项目投资控制和财务管理，建立征地拆迁备用金制度，加快项目进度。

（四）保障民生促和谐，市民福祉持续增进。

坚持以人为本，切实推进民生和社会事业领域改革，使发展成果真正转化为民生福祉的提高。支持教育优先发展。教育投入14.5亿元。完成中小学校舍安全加固工程36.9万平方米，为全市中小学、幼儿园配备保安监控系统；加快教育资源整合提升，新建7所中小学校，新增学位1.1万个；继续实施新一轮农村义务教育建设，农村办学条件得到改善；扩大中等职业教育免学费范围，提高普通高中、高校助学金资助力度；落实农村义务教育“三免一补”和城市义务教育免杂费政策，全市21.2万名学生直接受益。卫生改革稳步推进。卫生投入9.1亿元。实施公共卫生和基层医疗卫生事业单位绩效工资改革；全面推行国家基本药物制度，参保人员在公立基层医疗机构就医享受每人每年500元的基本药物免费额度；完成仙岳医院扩建与第一医院急诊楼建设，医疗设施和就医环境得到改善；社区卫生服务中心实现标准化管理，岛外公共卫生服务经费标准进一步提高。社保体系日趋健全。出台新的办法，实施覆盖城乡、政策统一的基本养老保险和基本医疗保险制度；连续第六年调高企业退休职工养老金标准，人均月增180元，增发额达2.1亿元；拨付就业补助资金2.5亿元，加大对高校毕业生、失地失海农（渔）民和城镇就业困难人员的创业就业扶持，全年新增19.1万人就业；5.1亿元用于保障性住房建设，10,515套保障性住房竣工，已有八千多户低收入家庭入住。持续办好惠民实事。安排公交补贴4.2亿元，支持更新环保公交车辆，推进岛内外公交票制一体化改革；进一步降低医保起付标准和自付比例，提高统筹基金最高支付限额，减轻患者负担1.5亿元；采取稳定物价措施，拨款2000万元设立“菜篮子”专项资金，为3.3万名城乡低保和农村五保对象发放动态生活补贴；建立重度残疾人居家护理补助机制和残疾人社区康复室，70个社区居家养老服务中心（站）建成启用。文化体育蓬勃发展。文体支出3.6亿元。实施农村公共文化服务体系建设工程，活跃群众性体育活动；成功举办文博会、国际钢琴比赛等重大文化活动，我市运动员参加亚运会、亚残会、省运会获得优异成绩；市青少年宫、小白鹭艺术中心剧场投入使用。

（五）深化改革促管理，财政效能稳步提升。

牢固树立科学理财观念，积极稳妥推进各项改革，科学化管理水平进一步提高。预算管理制度更加完善。出台国有资本经营预算试行办法和社会保险基金预算管理暂行办法，基本建立由公共财政预算、政府性基金预算、社会保险基金预算和国有资本经营预算所构成的完整的预算体系；国库集中支付改革进一步深化，公务卡推行到镇街，政府采购项目实行电子化运作；市直机关、事业单位办公用房推行定点物业招标和物业费定额管理。资金资产管理更加规范。实行转移支付资金预下达，强化部门支出管理责任，提高预算执行均衡性；大力控制行政成本，实现服务器集中托管和电子政务内外网统一接入，会议、车辆、公务接待、出国（境）四项经费控制在中央要求之内；预算单位结余资金统筹比例从40%提高到50%，全年累计动用历年结余6,289万元；加大措施清理往来款，取得良好效果。财政监管手段更加有效。组织强农惠农资金检查，开展国有企业和社会团体“小金库”治理；强化财政资金审核，支出预算绩效评价和工程预决算审核共核减财政资金32.9亿元；《厦门市会计人员条例》正式实施，市人大常委会表决通过《厦门经济特区公共资源市场配置监管条例》，财政部在厦设立“对台会计合作与交流基地”。

各位代表，回顾过去的五年，全市各级财政部门深入落实中央、省、市委的各项决策部署，以培植财源为重点助力发展，以促进和谐为己任服务民生，以提高效益为目标深化改革，圆满完成了“十一五”财政改革发展任务。一是财政收入增长快。五年间，累计实现财政总收入2011亿元、地方级财政收入1081亿元，分别为“十五”期间收入总和的2.66倍和2.88倍；财政总收入年均增长20.9%、地方级收入年均增长24.1%，分别比“十五”期间高出3.1个和3.4个百分点；财政总收入占GDP的比重从2005年的20.8%提高到2010年的25.6%，每平方公里创造财政收入从2005年的1333万元增加到2010年的3344万元；累计上划中央收入930.7亿元，比“十五”期间增加549.6亿元，增长1.44倍；体制上缴省财政91.2亿元，比“十五”期间增加31.9亿元，增长53.8%。二是城乡建设投入大。多渠道筹集财政建设性资金1605亿元，占同期全社会固定资产投资总额的36.4%。国际邮轮中心、五通海空联运码头竣工，福厦铁路、厦门北站、沈海高速泉厦段相继建成，港口、高铁、航空、高速公路为主体的综合交通枢纽初步确立；翔安隧道、集美大桥、杏林大桥、成功大道、快速公交建成通车，城市立体交通网络基本形成；观音山、五缘湾、湖边水库等岛内片区初具规模，岛外四大新城及环东海域等片区开发进展顺利，一体化发展格局初显；政府到期债务本息及时、足额偿还，财政资金安全良性运转。三是群众得到实惠多。五年间，全市投入教育、卫生、社保、就业、文体等民生和社会事业支出总量达到521亿元，年均增长23.6%。在全国率先实现基本养老保险、基本医疗保险城乡全覆盖，率先推行被征地人员基本养老保险，率先建立自然灾害公众责任险；义务教育经费保障机制全面建立，中小学办学条件不断改善，职业教育、高等教育长足发展；率先建成市民健康信息系统，医药卫生体制改革扎实推进，城乡公共卫生服务体系更加健全；加大资金投入破解低收入群体住房难题，率先构建多层次的社会保障性住房体系。四是财政改革成效好。部门预算编制更加科学、规范，国库集中支付改革实现全覆盖，政府采购范围和规模不断扩大，政府预算体系框架基本建立；公共资源市场配置改革取得突破，财政绩效管理模式初步形成，行政成本得到有效控制；市对区财政体制逐步完善，区域经济联动协调发展；一体化管理信息系统投入运行，财政法制建设层次不断提升。与此同时，我们也清醒地认识到：我市财政增收的基础还不牢固，大项目带动作用不够明显，财源后劲仍有不足，迫切需要通过转变发展方式和调整结构，带动经济发展和财政增收，为公共财政提供稳定有力的财源基础；财政收支矛盾依然尖锐，重点项目建设、民生政策落实、统筹城乡发展对资金的需求不断增加，迫切需要优化财政支出结构，进一步提高资源配置效率；资金使用效益有待提高，财政体制仍需不断健全，迫切需要各级各部门同心协力、深化改革，努力构建有利于科学发展的财政机制保障。对于这些问题，我们将采取有效措施，努力加以解决。

二、2011年预算草案

2011年是厦门经济特区建设30周年，也是“十二五”规划开局之年。开好局、起好步，对未来几年发展至关重要。按照市委、市政府的总体部署，2011年我市财政预算工作的指导思想是：以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，深入贯彻落实十七届五中全会、中央经济工作会议和市委十届十三次全会精神，更加突出科学发展的时代主题，着力发挥积极财政政策的作用，全力保障岛内外一体化建设；更加突出结构调整的重要地位，着力增强经济增长的内在动力，构建财政收入稳定增长机制；更加突出以人为本的理财思想，着力优化财政支出结构，进一步提高公共服务水平；更加突出体制机制的基础作用，着力深化财政制度改革，不断提升财政管理绩效和精细化管理水平，为厦门经济特区科学发展、跨越发展提供强有力的财力保障。根据以上指导思想，2011年预算主要指标安排如下：

（一）全市财政收支预算

全市财政总收入预算安排6,001,040万元，增长16.2%，其中：地方级财政收入预算安排3,253,670万元，增长16.3%；上划中央收入预算安排2,747,370万元，增长16%。

地方级财政收入3,253,670万元，加上预计上级补助收入362,565万元、专项转移支付收入42,300万元、从上年预算稳定基金调入25,657万元、中央代发地方债券80,000万元，减去上解省265,699万元和出口退税负担专项上解等支出137,559万元，全市财力3,360,934万元。按“量入为出、收支平衡”的原则，全市支出预算安排3,360,934万元。

（二）市本级财政收支预算

市本级财政收入预算安排2,271,568万元，增长16.2%。市本级财政收入加上预计上级补助收入362,565万元、专项转移支付收入42,300万元、从上年预算稳定基金调入25,657万元、中央代发地方债券80,000万元，减去体制上解省265,699万元、出口退税负担专项上解等支出137,559万元以及补助区级支出135,195万元，市本级财力2,243,637万元。相应安排市本级支出预算2,243,637万元，其中象屿保税区管委会支出预算17,400万元、火炬高技术产业开发区管委会支出预算114,467万元，上述两个单位作为市政府的派出机构，其收支预算并入市本级报请人大审批。市本级收支预算具体编制如下：

1、市本级财政收入2,271,568万元，其中：

（1）税收收入1,886,366万元，增长19.1%；

（2）非税收入385,202万元，增长4%。

2、市本级财政支出2,243,637万元，其中：

（1）一般公共服务201,950万元，主要用于人大、政协及政府各部门的正常运转和事业发展支出，保障高层次人才引进及重大活动经费等。

（2）国防1,427万元，确保预备役部队和国防动员等支出需要。

（3）公共安全151,751万元，保障公检法司运转支出，推进社会治安综合治理，加强灾害应急救援体系建设，提高防灾减灾能力。

（4）教育192,437万元，同口径增长16%，高于财政经常性收入增幅，符合法定要求。主要用于促进岛内外各项教育事业均衡发展，继续做好中小学校舍安全加固工作，让进城务工人员子女平等接受义务教育。

（5）科学技术78,014万元，占可安排财力4.2%，其中科技创新与研发资金48,100万元，占可安排财力的2.6%，符合法定要求。重点支持科技创新、产学研开发和重大产业平台建设，扶持新兴产业及战略性产业发展。

（6）文化体育与传媒41,811万元，主要增加农村文体设施投入，推动文化文物、体育、广播影视、新闻出版等事业发展。（7）社会保障和就业120,726万元，重点用于城乡居民养老保险、行政事业单位离退休经费、就业补助、城市居民最低生活保障及社会救济等支出。

（8）医疗卫生101,940万元，投入医疗服务、社区卫生服务、城乡基本医疗保险等公共医疗保障和疾病预防控制、卫生监督、妇幼保健等公共卫生体系建设，确保医药卫生体制改革顺利实施。

（9）环境保护39,425万元，主要用于环境监测整治、污染防范、节能减排和自然生态保护等支出，不断改善城市生态环境。

（10）城乡社区事务164,589万元，专项用于城市维护、垃圾处理、规划管理、市政道路、消防场站建设等支出。

（11）农林水事务60,914万元，同口径增长15.6%，高于财政经常性收入增幅，符合法定要求。重点加强水利设施建设，完善农产品食品安全体系，推进旧村改造新村建设和老区山区建设等。

（12）交通运输361,762万元，保障重大基础设施建设投入和到期债务偿还以及公交运营补贴等。

（13）资源勘探电力信息等事务334,004万元，积极推进重大产业项目落地，促进各类中小企业发展，推动产业优化升级。

（14）商业服务业等事务73,126万元，支持商贸流通服务业和旅游产业发展，加快外贸出口结构调整，保障“菜篮子”工程建设。（15）金融发展8,580万元，主要用于鼓励金融机构引进，支持企业上市融资和厦门银行增资扩股。

（16）国土资源气象等事务27,880万元，用于国土资源管理、地质灾害防治、海洋环境保护、基础测绘、地震灾害防治、气象服务等支出。

（17）住房保障支出28,358万元，专项用于保障性住房、公共租赁房等公有房屋的建设、维护和管理。

（18）粮油安全物资储备等事务5,575万元，补充粮食风险基金、重要物资储备资金等。

（19）预备费35,000万元，占市本级财力的1.55%。

（20）其他支出214,368万元，主要用于中省属院校、驻厦单位补助、基本建设债务支出及其他事业单位绩效工资补助支出等。

（三）基金收支预算

全市政府性基金收入预算安排2,502,031万元，相应安排支出预算2,502,031万元。市本级政府性基金收入预算1,786,694万元，相应安排基金支出1,786,694万元。

在市本级政府性基金收入预算中，土地出让收入预算安排1,725,000万元，其中：

1、国有土地使用权出让金收入1,657,000 万元；

2、国有土地收益基金收入60,000万元；

3、农业土地开发资金收入3,000万元；

4、城市基础设施配套费收入5,000万元。

市本级土地出让支出预算相应安排1,725,000万元，其中：

1、国有土地使用权出让金支出1,657,000万元，包括：征地拆迁补偿、土地开发、城市建设和农村基础设施建设等支出1,561,000万元，补助被征地农民支出50,000万元，土地出让业务支出5,000万元，保障性住房支出40,000万元，其他国有土地使用权出让金支出1,000万元。

2、国有土地收益基金支出60,000万元。

3、农业土地开发资金支出3,000万元。

4、城市基础设施配套费支出5,000万元。

（四）国有资本经营预算

全市国有资本经营预算收入62,913万元，相应安排支出62,913万元。

市本级国有资本经营预算收入42,640万元，其中：

1、利润收入40,796万元。

2、股利、股息收入1,000万元。

3、其他国有资本经营收入844万元。

市本级国有资本经营预算支出42,640万元，其中：

1、资源勘探电力信息等事务17,548万元，主要用于国有企业资本性、费用性等支出。

2、商业服务业等事务25,092万元，主要用于补充国有企业资本金支出。

三、凝心聚力，锐意进取，全力确保预算任务圆满完成 未来五年，我市财政工作将按照本次会议所通过的“十二五”规划纲要的要求，遵循“规模与效益兼顾、二产与三产同步、拓展与挖潜并重、政策与资金统筹”的理财思路，进一步建立健全“收入组织有方，公共保障有力，资源配置有效，监督管理有序”的活力公共财政体系，力争到2015年，全市财政总收入和地方级财政收入比2010年再翻一番，财政总收入突破1000亿元、地方级财政收入超过550亿元，实现财政实力明显增强、预算管理科学规范、资金使用安全高效、财政风险有效防范的总体目标。为此，今年我们将着重抓好以下工作：

（一）以拓展财源为突破点，着力增强经济发展后劲 优化产业结构。安排各类企业扶持资金16.5亿元。发挥财政政策资金的杠杆作用，重点培育电子、机械等优势产业集群；引导金融、物流、会展、旅游、文化创意、服务外包等现代服务业加快发展，扶持信息技术、生物与新医药、新材料、节能环保等战略性新兴产业做大做强，在产业升级转型中培植壮大财源；推动厦台经贸交流，深化两岸产业对接，构建全方位、多层次的合作交流平台。加速项目引进。做好重大项目资金保障和服务，促进项目尽快建设、早出效益；加快片区开发和配套，吸引成长性、生财性企业落户；支持企业异地搬迁加快发展，实现产业能级跃升；加强营运中心和商务楼宇招商引资，鼓励更多企业来厦设立总部、研发中心和销售结算中心。推动科技创新。安排科技扶持资金7.8亿元。重点支持科研院所引进、重大关键技术攻关、科技创新体系建设及产学研合作；加大重点制造企业技改扶持力度，推进产业优化升级；资助节能技术改造，促进新技术新能源的研发和应用；构建多元化科技创新投融资体系，扶持各类创投企业成长壮大；落实高层次人才引进奖励政策，营造有利于自主创新的良好环境。促进消费增长。安排1.6亿元外贸扶持资金。进一步完善政策，对重点企业进口设备未抵扣增值税予以贴息；鼓励出口企业培育自主品牌，开拓新兴市场；优化商业网点布局，引导更多高端品牌进驻厦门，支持开辟厦门-阿姆斯特丹洲际客运航线；落实摩托车下乡和家电以旧换新工作，增加即期消费；继续提高企业退休人员养老金水平，调整最低工资标准，完成其他事业单位绩效工资改革，释放居民消费潜力。

（二）以城乡一体为着眼点，全力提升城市综合功能

强化资金保障。筹集266.8亿元资金，继续打好“五大战役”，优先保障重点工程建设，落实好市委市政府为民办实事项目；因应货币政策调整，科学安排和调度各项建设资金；努力拓宽融资渠道，引导更多民间和社会资本参与城市开发；做好政府投资项目成本控制，确保债务本息按时偿还；各级财政部门要主动提速提效，为岛内外一体化建设保驾护航。推进重点项目。高标准实施岛外新城建设和岛内旧城改造，推动厦门新站片区、会展北片区等连片开发；加快厦安、厦成高速及厦漳大桥建设，不断完善市政交通路网，确保火车站改造、枋湖交通枢纽中心等如期完成；做好新机场、城市轨道交通等项目前期工作，加速与周边城市的互动发展和同城化步伐。建设崭新农村。安排支农资金6.1亿元。加快城乡综合配套改革,引导优质社会事业资源向农村延伸，提高农村公共服务水平；有效整合各类支农资金，加大农业水利基础设施投入，加速试点小城镇核心区的形成；鼓励农民自主创业和转移就业，大力发展农村社区股份合作组织，确保农民收入较快增长。打造宜居家园。加强生态保护，继续开展重点流域和农村环境综合整治，推进水源地保护和建设，推广节能减排技术应用；强化城市主干道和重要城市节点景观整治，建设更多公共停车场、公交站点、公厕等便民设施，落成一批城市公园、社区公园；加大创建经费投入，全力冲刺全国文明城市“三连冠”。

（三）以改善民生为落脚点，努力打造和谐幸福城市 持续提升民生福利。安排医疗卫生支出10.2亿元。重点支持社区医疗机构建设，切实提升诊疗水平；深化基本药物制度改革，适当提高免费额度；强化医保基金预警监测和稽查，完善日常管理，遏制违规行为；落实城乡居民养老保险参保补助，不断提高参保率；对公交及其他公用事业补贴4.7亿元，在更宽的领域为市民提供更多的公共服务。促进百姓安居乐业。确保公共租赁房等建设资金需求，逐步解决中低收入家庭、新就业职工、外来务工人员等群体的住房困难；采取更加积极的措施，广泛吸纳就业，鼓励自主创业；统一城乡低保标准，继续实施动态生活补贴，保障特殊困难群体基本生活；用好“菜篮子”建设资金，支持便民网点和城市副食品生产基地建设；完善公共安全体系，增加消防设施与治安防控投入，努力建设“平安厦门”。支持文教事业发展。安排教育文体支出23.4亿元。提高岛外义务教育生均公用经费定额标准，全面免除城乡义务教育课本费、簿籍费和学杂费；加快中小学校安工程和标准化学校建设，新建一批公办幼儿园，试行学前一年免费；推进闽南戏剧艺术剧院、市运动训练中心等公共文体设施建设，建成一批文化馆（站）和体育健身场所；增加公共图书文献购置经费，实现基层文化馆与市图书馆联网共享；落实重大活动资金保障，探索重大展会活动市场化运作路子。

（四）以制度创新为支撑点，大力提升财政管理水平 完善体制机制。优化市对区财政体制，逐步实施均衡性转移支付，增强基本公共服务保障能力；完善土地收入分配机制，加快建立与市场经济、公共财政制度相适应的开发建设体制，助力岛内外一体化建设；创新财政投入方式，扩大政府购买服务范围，构建公共管理新模式。深化预算改革。进一步健全政府预算体系，2011年起市区同步编制国有资本经营预算；全面取消预算外资金，将各项财政性收入全部纳入预算管理；全面推进预算信息公开，除涉密单位外市属一级预算单位部门预算全部提交人大审议，并对社会公布。提高资金效益。从严控制一般性支出，公务接待、出国（境）、公车经费预算原则上实行零增长；树立政府资源共享理念，坚决制止铺张浪费和重复建设；精心组织公共资源市场配置监管条例的实施，切实提高资源配置效益。强化财会监管。完成政府融资平台清理工作，建立镇村债务长效管理机制,防范政府债务风险；开展行政事业单位预算管理综合考评，完善“三位一体”的立体绩效评价体系；积极开展两岸会计领域合作与交流，更好服务两岸经济发展；加快财政信息化建设，为科学化精细化管理提供技术支撑。

各位代表，2011年财政工作任务艰巨，使命光荣。我们将在市委的坚强领导下，自觉接受市人大及其常委会的法律监督、工作监督和市政协的民主监督，认真贯彻落实大会各项决议，努力完成全年预算收支任务，为加快建设海峡西岸重要中心城市做出新的更大贡献！

第二篇：预算执行分析

E区E13财务部钟彩霞

预算执行情况分析报告

E孚电子股份有限公司 第九

本公司在第九年年初，制定了新的发展战略，公司进行了扩大生产，从生产、技术、销售、人力各方面进行了大规模扩张。为保证公司资金流转顺畅，创造更多的经济效益，公司进行了全面预算,出现盈利,现将公司本预算执行情况做如下总结分析：

一、销售预算、现金收入预算执行情况

公司在第九年年初的全面预算中，预计公司年销售收入为8611.67万元左右。根据公司本的实际经营业绩，公司第九年销售收入达到8609.50万元，比预计的销售收入减少了0.8%。该销售收入实际情况没有预算目标完成。

同时，公司根据销售收入预算情况，编制了现金收入预算表。在本的销售现金收入预算中，主要采用的是按照当年销售收入的62%、次年销售收入的34%收回现金收入，即预计有万元的8611.67现金收入。按照预算，公司收到现金收入的比率比预计相对低点，当年销售当年收回的帐款大致是收入的37%

二、费用预算执行情况

公司在扩大生产的过程中，需要投入大量的人力、物力、财力，主要体现在生产过程中原料的投入，人工的耗费，设备维护维修，销售过程中的费用，市场 开发费用，新产品研发费用等等。

1.管理费用预算执行情况——节约。公司第九年预算中，预计公司管理费用的实际发生数为299.42元，比预计的管理费用节约了12%。该项费用的节约幅度较大，主要在于实际发生额中，客户招待费等比预算少支出了，这项费用的节约其实和收入的增长是成正比的，在销售收入超目标完成的情况下，此节约幅度是正常的，收入带来的效益远大于其增加的费用成本。

2.销售费用预算执行情况——节约。公司第九年预算中，预计销售费用为300万元，实际销售费用发生数为205.2万元。主要原因在于，公司第九年开发了新产品P2，做为主要产品在国内市场和国际市场上销售。因此，公司销售费用预算中，大部分由市场开发费用、市场调研费、广告费等构成。由于公司其他方面宣传工作成功，适当的减少了本项支出。

3．财务费用预算执行情况——超支。在本的实际经营中，本公司为了加快资金流转，给予顾客部分现金折扣，折扣比率为5%，主要是大于2000万元以上的帐款才予以此优惠政策。因此本公司财务费用超支了。

三、采购支出执行情况

本中，公司进行了三次大规模的材料采购，以满足生产的需要。在本年初的预算中，本公司预计材料价格会上涨，做出了相应的预算。但是，实际经营中，本材料价格上涨幅度比公司预计的要大，因此采购支出比预算超支了5%。同时，公司预计的材料采购现金支出也有所增加，但增加幅度不大，在公司现金流可以承受的范围内增加。

四、利润预算

本，公司在全面预算的基础上，进行了利润的预测，其预测比实际的利润比较乐观。主要原因在于：公司开发的新产品在市场上有实力相当的竞争对手，在激烈的竞争下，商品销售价格比预计的低，影响了利润，其实际利润总

共2页 第 1页03财务管理2班2007年1月13日

E区E13财务部钟彩霞

额是3296.65万元，比预计的利润总额高.总结：本，公司制定的销售预算、直接人工预算、材料采购预算、费用预算、资本支出预算比较科学、合理，符合本公司的实际情况。在实际的经营过程中，公司依据预算，进行了各方面的控制，使得预算执行情况良好，提高了公司的经济效益。同时，由于市场环境的变化和竞争等因素的影响，公司预算也受到一些考验，在这过程中，公司依据战略发展需要，对预算进行了适当调整。总的说，公司的预算比较科学，执行情况良好，对公司的发展起到了一定的指导作用。

共2页 第 2页03财务管理2班 2007年1月13日

第三篇：预算执行原则

预算的执行与控制

1、制定完善事中控制的依据，保证控制点的有效控制。事中控制的依据就是公司制定的制度、办法（包括但不限于资金管理制度、应收账款管理制度、存货管理制度、采购付款管理制度、生产管理制度、费用管理制度、资产管理制度），具体如各项成本费用的发生必须遵循预算，由财务部门在资金上进行控制，超标发生的、预算外的不支付等等，相反予以支付或根据制度申请奖励；

2、明确预算控制点，目标分解后，预算表对每个分目标、细化的目标进行量化，量化之后的数据即是控制点，通过每个控制点的控制，使得总目标得以实现；

3、预算控制方法原则上依金额进行管理，同时运用项目管理、数量管理的方法。

（1）金额管理：从预算的金额方面进行管理；（2）项目管理：以预算的项目进行管理；

（3）数量管理：对一些预算项目除进行金额管理外，从预算的数量方面进行管理。

4、定期组织召开预算分析例会。原则上每月组织召开一次分析例会，通报考评结果、控制要求等内容，真正做到分析出问题、通报问题、处理问题、预防问题，各事业单元、职能部室需于每月度终了5日内、季度终了10日内将预算执行分析报告报财务部，最后由财务部形成总预算分析报告，交预算委员会，为预算委员会对整个预算的执行进行动态控制提供资料依据。预算分析报告应有以下内容：

（1）预算额、本期实际发生额、本期差异额、累计预算额、累计实际发生额、累累计差异数等绝对值或相对比例；

（2）对差异额进行的分析；

（3）产生不利差异的原因、责任归属、改进措施以及形成有利差异的原因和今后进行巩固、推广的建议。

5、建立预算执行信息台帐，各职能部室、事业单元均要建立预算执行信息台帐，要有专人负责统计，及时登记，并主动与财务对帐，每月至少核对一次。预算信息台账要求按预算的具体项目详细纪录预算数量、金额、实际发生数、发生日期、差异数、累计预算数、累计发生数、累计差异、差异原因说明等内容。

6、定期检查预算执行。定期检查各部室、事业单元预算执行情况，对差异指标及时进行纠偏，确保各项经营指标的完成。为了更好的发挥预算控制作用，强化预算的执行，各事业单元应优化完善各业务流程，包括但不限于费用签批流程、资金支付流程、合同签批流程（包含价格审核、应收账款审核和费用审核）、定单投产流程（增加财务部审核定金和合同）、销售价格制定执行流程并报集团财务部备案，一是作为事业单元预算编制、事中控制的依据，二是作为集团后期预算执行情况的检查依据；

7、职能部室资金支付流程及具体规定如下：（1）各职能部室每月5日前上报资金收付计划；

（2）各职能部室计划内款项签批流程：经办人→主管领导→财务负责人→集团公司总经理→财务部门负责人；

（3）计划外的资金原则上不予支付，确需支付的在申请单上注明，报集团公司总经理审批，并且计划外的资金不能超过总付款额的5%。

8、费用控制的重点，原则上应优先考虑“可控费用”，过多的控制危害企业合作精神与合作效率，而控制不足又会导致无法控制预算结果，所以最好的方法就是规范审批权限来减少各项费用的超标，职能部室费用预算签批流程及具体规定如下：

（1）1000元以下(含1000元)：经办人→主管领导→会计审核→财务部门负责人；1000元以上：经办人→主管领导→会计审核→集团公司总经理→财务部门负责人；

（2）预算外的费用原则上不予报销，确实需要报销时，首先执行预算调整的审批程序进行预算调整，然后按上述流程签批；

（3）集团公司高层副职发生的费用需报总经理签批。（4）对部门费用预算层层分解并进行分类管理（可控部分、不可控部分），明确各可控费用的直接责任人。

（5）严格控制预算支出的合理性，充分发挥预算硬约束作用，使各项费用控制在预算内。

9、两项资金占用预算执行与控制

（1）结合两项资金占用预算控制目标，各事业单元应制定完善到责任人的应收、存货控制工作方案，落实逾期应收、积压存货的责任人；

（2）原则上各事业单元两项资金占用必须控制在预算内；

（3）对逾期应收款、积压存货计提的资产减值损失，由财务部与事业单元财务处沟通、商讨拟定计提比例。

10.集团与各事业单元财务费用结算

（1）以预算中资产负债简表为依据，将期初净资产与持股比例相乘视为集团公司向各事业单元投入的资产，各事业单元按公司同期贷款利率向集团公司支付利息。

（2）双方结算均采用现金方式，如采用银行承兑汇票等其他方式结算，需向对方支付贴息。

（3）如变更付款方式，双方均需向对方支付因付款方式不同产生的财务费用。

11、预算预警指标体系的建立及应用。集团财务部设置集团层级预算预警指标，各事业单元根据行业特点与公司实际设置预算预警指标，当预算执行偏差大于以下指标时（当期预算指标差异率≥、累计预算指标差异率≥），财务部门发布预警信息，重点提示预警指标差异及影响；各预算执行部门对预警指标填写差异分析报告及改进措施，反馈财务部门，财务部门对改进措施进行跟进。

12、预算剩余可以跨月转入使用，但不能跨。

预算的调整

1、为保证预算能够刚性而不僵化、灵活而不失控的持续执行，公司正式批准执行的预算，在预算内一般不允许追加（减），但在预算执行中由于市场竞争环境、经营条件、政策原因等客观因素发生重大变化，致使原预算编制基础不成立，或者将导致执行结果产生重大偏差的，应该调整预算。

2、预算调整事项不能偏离公司发展战略和经营目标的要求

3、各事业单元经营预算调整10%（含10%）以内的报集团总经理批准；超过10%不大于30%（含30%）时报预算管理委员会批准，大于30%时报集团公司董事会批准后执行。

4、集团预算调整实行逐项审查、逐级审批制度。具体由责任部门提出书面申请，说明原预算情况、调整原因、调整后指标、保证措施等事项后报公司财务部门，财务部门审核并按调整比例报公司领导审查。

5、预算执行过程中，各预算责任部门在总预算控制的前提下，可以在相关项目之间进行适当调整，但必须报财务部审查备案。

6、预算调整方案经批准后，由财务部门下达给责任部门执行。

预算考评

1、职能部室的预算考评与激励，根据部室预算指标完成情况，结合职能部门经营目标责任书与公司薪酬制度，对各职能部室进行考核；

2、事业单元的预算考评与激励，各事业单元应结合与集团签订的经营目标责任书，根据集团公司薪酬制度要求，构建全面预算控制指标考评体系，对预算指标完成情况进行考核；

3、预算执行单位于每年4月、7月、10月及次年1月上报季度预算执行报告，报告需经本单位负责人签批后报预算委员会，预算委员会对各单位预算执行报告进行审核，确认通过后执行奖惩措施。

第四篇：预算执行问题

预算管理存在的问题及对策

“凡事预则立，不预则废”，企业的生产经营范围广，操作人员多，岗位复杂，又面临着瞬息万变的国内外市场，如果没有全面的预算管理，就不可能在预测的基础上，通过优化资源配置，来增强抵抗风险能力，更谈不上掌握市场，控制市场，实现高效持续发展。因此，全面预算管理是实现公司治理和企业整合最基本、最有效的手段，是企业管理的重要内容。

一、企业实施全面预算管理存在的问题

（1）、对全面预算不够重视，认为预算不过是一种数字游戏，许多的预算指标不能真实地反映公司的战略目标，出现很大脱节，从而在预算执行过程中消积应付，导致全面预算的执行不利。

（2）、公司战略目标的制定、战略选择与决策流于形式，公司核心竞争能力培育和公司远景预测严重脱节。在没有制定公司战略的前提下编制全面预算，就会导致注重短期经济活动，忽视长期经营目标，使短期的预算指标与未来长期的公司发展战略和规划相互冲突，各期编制的预算指标衔接性差，全面预算管理常常处于本末倒置的状态，难以取得预期的效果。

事实上，全面预算管理是公司战略实施的保障与支持系统。战略管理在任何一个现代企业都应该居于核心地位。其他的系统管理都要服从，支持公司战略的需要。缺乏战略引导性的预算是没有灵魂的预算，难以提升企业的核心竞争力和企业价值；而没有预算支撑的战略是不具操作性的空洞的战略。预算对战略实施非常重要，因为预算是配置资源的具体计划，是监测业务运行的过程，是其向实现战略目标推进的工具，是考核业绩的重要尺度。

（3）、没有清晰的组织架构。公司的组织架构是实现企业经营战略目标的基础和保证，也是全面 预算管理得以实施的载体，犹如人体的骨架，在企业管理中起到支撑的作用。企业作为一个组织客体，必须不断调整自身结构，在发展过程中不断适应种种环境变化的需要，相应的，以组织结构为基础的全面预算管理方法和程序也应做出相应的调整。全面预算是在财务收支预算基础上的延伸和发展，以至于很多人都认为预算是财务行为，应由财务部门负责预算的制定和控制，其他部门只需根据财务指示按部就班，这就进一步削弱了预算的科学性和权威性，造成企业预算的软约束，使预算缺乏可操作性。

（4）、预算松驰。全面预算强调的是系统化、战略化、人本化。需要将企业的资源、业务、资金、人才、信息进行整合，高度的作业协调、资源有效的配置、战略驱动式的业绩。打造出一种合力，涉及企业的各个部门、各个岗位。全面预算体现的是一种“集权下的分权制度”，根据公司战略目标，将责任和权利进行划分，层层落实分解。根据各部门各岗位的需求，对企业内的资源进行合理配置，并对执行过程进行监控和信息反馈。战略驱动式的业绩评价考核的是每一个部门、每一位员工对企业的贡献大小，以此来决定他们从企业所获得利益的大小。相应的以每一个部门、每一位员工的一定预算考核指标作为基础来衡量，做到“人人肩上有指标，项项指标连收入。

预算松弛表现为蓄意夸大业务活动预计成本费用及作业难度或蓄意压缩业务活动预计产出。产生预算松弛的诱因或是管理者想通过压低产出预算指标，使实际业绩增大以谋取较高的奖励性报酬，争取升迁机会；或是通过编制有足够弹性的预算指标，防止经营不确定性导致无法完成预算的风险：或是通过提高预算资源耗用，争夺有限的稀缺资源，降低本部门完成全面预算指标的难度。

无论何种形式的预算松弛都会对公司的经营产生不利。表现在：其一，预算松弛使公司的稀缺资源过多地流向制造预算松弛的部门，造成资源的不合理分配。其二，预算松弛使各部门之间传递的信息有很大的水分，导致公司内部各部门缺乏互相信任。同时失真的内部信息在公司内部传递时，会误导决策部门决策失误。其三，松弛的全面预算使控制标准过宽，妨碍全面预算差异分析，掩盖了公司经营中存在的问题。其四，预算松弛使公司业绩虚增，缺乏客观、公正性。同时，实施基于完成全面预算目标的激励方案时，公司为预算松弛这种“数字魔术”付酬，激励的效果适得其反。（5）、预算执行者强调业务的特殊性而使预算控制不力。在预算执行过程中，出于各种不同的目的，预算执行者会强调自己业务的特殊性。比如因环境变化、市场波动等而批判“预算太死板”、“计划赶不上变化”，从而使预算方案和指标不能坚持执行，经营业务和财务收支还是十分随意，导致预算管理虎头蛇尾。因此，在预算的执行过程中，必须贯彻“刚性原则”，同时要考虑环境变化、或有事项、业务流程的结构性变化对预算执行的影响。而且按照严格的程序进行预算调整，对例外事项进行管理，才能保证预算的准确性和预算控制的有效性。尽量避免出现预算内浪费严重或资金挪用、突击花钱等问题

二、解决对策

（1）、全面预算管理是一种以人为本的集成式管理。它的核心职能就在于对企业的业务流、资金流、信息流和人力资源进行全面整合，通过对财和物的运行方式――资金流和业务流进行事前的规划，并将其按照职权范围落实到相应的责任人身上，从而实现三者的统一。再将业务体系和数量价值体系整合到信息体系中。实现企业运行和管理的高度信息共享化，进而实现“四流”的高效合一。在预算管理的流程上，预算管理作为一种全面管理行为，必须由公司的最高管理层进行组织和指挥，由各级业务及其他专业管理部门来编制并执行预算。

（2）、在全面预算管理的实施过程中，要实现公司战略与预算管理的对接，必须明确两个问题：其一，公司战略必须是具有指导性和可操作性的。如果战略只是一种口号、一种文化，公司战略就不具有指导作用；其二，公司战略与企业预算间的连接关系必须是清晰的。

具体表现在：

公司战略决定预算导向和预算主指标。具体来说，晶科目前属于成熟型企业，而成熟型企业的预算导向及预算编制起点则更强调利润及其实现，并以资产报酬率、资本报酬率、产品毛利率、息税前利润及其增长率等作为具体目标确定的对象。

公司战略决定预算目标。公司战略方向及预算目标导向明确后，公司战略还必须为预算目标的初步确定提供支持。

公司战略与预算间是一种互动关系。战略决定预算，预算支持和修正战略。具体地说，作为一个企业，应该形成自己明确的发展战略目标，并且能将这种全局性的和战略性的规划在企业中分解为不同的阶段性目标。企业的全面预算管理应该基于企业当期所处的战略目标阶段来制定和实施。事实上，全面预算管理与战略目标本身具有较好的协调性，两者都是对事物后续发展的计划和先期安排，但预算的安排具有短期性，而战略则更多地表现为一种长期行动，因此，企业如果能将这两者配合好就能够实现企业价值的最大化目标。

（3）、各责任中心则是具体预算的执行机构，公司 预算管理委员会负责组织编制和审查批准本企业预算方案，并协调预算的调整、执行、分析和考核。

（4）、采用联合确定基数法解决预算松弛问题，预算编制兼顾刚性与弹性原则

人是全面预算的制定者、全面预算信息的利用者，全面预算的执行者，也是全面预算制度的被考核者。当然，解决预算松弛的根本途径必须针对全面预算制定过程中出现的信息不对称和过分强调本中心或部门利益等根源性问题。为此，2000年国家级有突出贡献的中青年专家、杭州商学院院长胡祖光教授在完成的国家自然科学基金课题“不对称信息下的委托代理理论研究”中，提出了一种全新的确定基数的“联合基数法理论”，将“联合基数法理论”引入预算管理工作可以在一定程度上解决上述的问题。所谓“联合确定基数法”，即让下级自己定一个能完成的利润基数，在这个基数的基础上按这个基数的90％确认为正式的预算基数。超过预算基数的利润，全部归下级作为奖励。在年终对年初预算数和年终实际完成数进行比较，如果年初预算数小于年终实际完成数，要按差距的95％对下级进行罚款。例如：营销部本来有能力完成1000万的销售收入，却只做了700万的预算，那么其他部门只会根据700万的销售预算作出自己相应的预算，而营销部实际完成了1000万的销售收入，那么其他部门不得不相应增加自己的预算，但是实际上由于准备不足或出于自己部门的利益，其他部门往往不会随便受营销部的追加预算，造成企业发生了不应发生的损失，而且容易导致部门间的矛盾，使工作无法正常进行。从实践上看，联合确定基数法在一些公司应用后取得明显成效，在解决预算松弛、提高全面预算指标有效性方面具有一定的先进性和实用性。

同时在全面预算的编制和执行过程中必须强调全面预算的“刚性”原则。当然贯彻预算的刚性原则并不是不考虑全面预算环境的变化、公司业务流程结构的变化和外部市场变化对预算指标的影向，而是按照严格的程序对全面预算进行调整，对例外事项进行预算外管理，以保证全面预算的准确性和预算控制的有效性。全面预算管理工作中，企业应有意识地建立预算的全员参与机制。（5）、建立严格而完善的预算执行与控制体系。公司应当及时将各责任中心及所属各部门财务预算指标进行层层分解。各预算执行部门则应当将分解下达的财务预算指标细化为季度、月度预算，层层落实财务预算执行责任。同时，公司各部门要严格执行经核定的财务预算，切实加强销售、采购、投融资、人力资源等重大事项以及成本费用预算执行情况的跟踪和监督，明确超预算资金追加审批程序和权限，并应对财务预算的具体执行情况进行跟踪监测，及时分析预算执行差异的原因，以采取相应的解决措施。

在预算的执行与控制上还必须注意，在后续的预算管理过程中，应在预算的执行与控制环节下功夫。

首先，各部门要严格遵守预算管理流程和制度，不搞特殊，不乱开口子，使各项预算处在可控状态。预算管理应该建立起这样一种统一的认识：预算对事不对人，企业的任何单位和部门，在预算的编制过程中都可以充分地表达其意见和建议，充分地参与预算编制的博奕过程，进行充分的讨价还价，但是预算定额标准一经制定，它就成了铁的命令和制度，任何个人和部门都必须严格遵照执行，不能因为个别领导和单位的特殊情况就网开一面，从而影响预算的权威性和严肃性。

其次，全面预算管理在抓好事后考核评价工作的同时，应更多地建立起有关预算管理的监控体系，其中，特别是应建立起完善的预算执行监控体系，对预算执行过程中的偏差动因进行及早的发现，并在此基础上采取快速的纠偏行动，而不是等到偏差产生后，进行事后的处置。

最后，做好企业的预算循环管理与应用工作。企业的预算以预算为主，企业在每上个结束时，应该对上个预算循环进行认真的分析和总结，并在可能的情况下，建立起企业的预算经验数据库，从而在下个预算制定与执行过程中，力求避免出现上个预算循环中的问题或使该问题得以改善，也就是说，企业的预算循环应该不断地优化和改进，并且，能在下个预算循环中，重点监控上个循环中的薄弱环节，从而使企业的预算管理逐步走向完善和良性发展的轨道。

（6）、强化全面预算管理考评环节，完善和创新预算控制评价分析

1.建立关键业绩考核体系，形成责、权、利相结合的机制

建立关键业绩考核体系，就是根据企业全面预算目标，结合各部门领导岗位的责、权、利，运用价值分解的原理和目标管理办法，自上而下，把全面预算目标层层分解，设置关键业绩的具体指标目标，形成用制度安排岗位，按岗位确定人员的机制，每一个岗位必须做到责任明确，岗位之间界限清楚，任何一个部分出现问题，都可以找到相应的责任人的全面预算管理平台。同时，将各级部门岗位的薪酬与关键业绩指标完成情况挂钩，使各层次的职工共同为实现预算目标而努力。在关键指标体系的运作中应注意两点：其一，设置指标时，要充分考虑生产类。技术类、管理类等职别岗位特点来确定指标内容，同时挑战目标的设置要合理，既非垂手可得，也非高不可攀；其二，要坚持“以人为本”的原则，做到适时讲评，及时奖励，表彰创意和创新，指出缺点和不足，以最大限度地调动经营者、职工的积极性和创造性。

2.实施重点业务预算控制和现金流量控制

企业的重点业务如销售收入、采购、成本费用等预算是否得当，关系到整个预算的合理性和可行性，所以预算内容上必须以重点业务的预算为核心。现金流量预算则是企业在预算期内全部经营活动和谐运行的保证，否则，整个预算管理将是“无米之炊”。在企业预算管理中，特别是对资本性支出项目的预算管理，要坚决贯彻“量入为出，量力而行”的原则。

3.加强信息反馈控制

建立多层级预算管理跟踪报告制度，按照预算内容的重要程度不同，分别报送周报、月报、季报、年报，各预算职能部门对归口预算目标进行定期跟踪分析、控制，预算管理委员会对各部门预算执行情况，寻找预算执行工作中存在的问题，提出整改措施。

4.完善预算评价机制

首先，评价指标的创新。影响公司战略和目标实现的不仅仅是财务因素，还包括非财务因素。因此在设置和选择评价指标时，首先应该考虑能够反映公司战略和目标实现影响因素的指标；其次应该既包括财务指标又包括非财务指标。另外，评价指标应该根据管理层次、工作性质、承担任务等条件的不同而不同。其次，评价方法的创新。评价方法不但要应用定量评价，而且要应用定性评价；不仅要应用综合评价，而且要应用动态评价；不但要采用水平分析，而且要采用结构分析、比率分析和因素分析等方法。在具体应用时要灵活掌握针对不同的分析对象采用不同的方法。最后，激励机制的创新。建立与预算评价结果相对应的激励机制，首先要反映员工所创造的企业价值，强调企业的长期业绩，而非短期效益；其次要考虑企业的文化背景，要获得全体员工的认同，而不是顾此失彼；再者要具有足够的激励作用和吸引力，充分发挥员工的创造性和主动性；最后要注意激励中的约束问题，对于没有实现预算目标而需要承担责任的相关部门和个人应采取严厉的惩罚措施，以促进企业组织内部的横向竞争。

第五篇：关于2009海淀区预算执行和

关于2009海淀区预算执行和 其他财政收支情况的审计工作报告

——2010年6月22日在海淀区第十四届人大常委会

第二十五次会议上

海淀区审计局局长

张稷发

主任、各位副主任、各位委员：

我受海淀区人民政府委托，向人大常委会报告2009本区预算执行和其他财政收支的审计情况。请予审议。

根据《中华人民共和国审计法》、《北京市预算执行情况审计监督试行办法》的规定，海淀区审计局对2009区级预算执行和其他财政收支情况进行了审计。重点审查了区财政局具体组织区级预算执行及转移支付资金管理使用情况，对区本级政府债务情况、养老保险基金运行情况进行了审计调查。并对2008全区本级预算执行审计和其他财政收支审计中查出问题的整改情况进行了回访检查。现将审计结果报告如下。

一、2008预算执行审计查出问题的整改情况

2008区本级预算执行和其他财政收支审计结束后，区政府对审计查出的问题高度重视，要求各相关部门自觉接受审计监督，认真落实审计决定，切实纠正存在的问题。从落实情况看，各相关部门对审计发现的问题大多认真研究制定整改措施予以 纠正，但仍有个别问题未完全落实。

区财政局对公用经费部分项目年初预算编制不够准确的问题，已调整了交通费定额标准，重新对单位进行合理规范的分类，压缩了部分费用的预算；对政府采购的管理不够完善、文本审核不够严谨的问题，已调整了部门预算系统，加强了业务科室与采购办对政府采购预算的联合审核；对个别项目预算批复不够严格的问题，进一步明确了有关项目的评审要求和范围，在预算编制过程中集中组织评审，作为审核预算的依据。对非税收入的管理范围不够明确、统计口径不统一的问题，已按照财政部的文件要求，调整了管理范围和统计口径。

针对税收征管审计中发现的房地产企业有关涉税问题，区地税局广泛开展了房地产企业税源清查工作，逐户摸清企业经营情况，强化征管，未按规定申报缴纳的税款7554.25万元已足额补缴入库。

针对部门预算执行审计中发现的预算编制、执行等方面存在的问题，区园林局、体育局等单位加强了预算编制的前期调研工作，规范基础资料数据的填报，提高预算编制的准确性；项目结余资金报区财政局批准后使用；对资产管理薄弱的问题，区园林局进一步完善了资产购臵、保管等内部管理制度，定期清查，加强资产管理；对区卫生局和民政局当年未使用的专项资金，区财政局已予以收回。

对再生水厂建设洽商变更较大，超预算支出的问题，区水务 局要求内部工程管理部门加强前期立项调研，优化初步设计和概算，以减少施工漏项和增项。

对新型农村合作医疗基金会计核算不规范等问题，区新农合中心已组织各经办机构财务人员开展了财务管理培训，落实基金财务管理和会计核算办法；并加强了基金财政专户、支出户定期对账管理工作，完善了基金拨付办法和程序。

对海体中心奥运独立训练场馆维修改造工程中存在的超预算投资等问题，已补办了审批手续，追加了项目投资；但截止目前，消防通廊地面质量鉴定工作以及规划许可手续问题，尚未按照区重大办召开的专题协调会要求办理完成。

二、2009区本级预算执行和其他财政收支审计情况 2009年，在区委、区政府的正确领导下，全区上下认真贯彻落实中央出台的一系列应对国际金融危机和保增长、保民生、保稳定的一揽子政策措施，经济运行呈现先抑后扬、明显回暖态势，财政收入稳步增长，社会保障等重点支出进一步加大，为我区经济社会的可持续发展积累了良好的基础和条件。全区完成财政收入1648042万元，为调整预算的111%，同比增长21%；全区财政总支出完成2089587万元，为调整预算的108.1%，同比增长19.9%；2009年区本级结转下年继续使用专项资金113751万元，净结余35515万元。区本级预算执行总体情况较好。

（一）区财政局具体组织2009本级预算执行审计情况 2009年，区财政局在具体组织本级预算执行中，积极应对宏 观经济环境变化，继续深化财政改革，不断加强财政管理，为全区经济社会发展提供了有效保障。建立了完善的组织收入工作机制，依法组织财政收入；完善政府促进企业发展政策支持体系，帮扶企业应对金融危机；认真落实积极的财政政策，及时筹集和安排扩大内需项目资金；严格控制出国（境）费、公车购臵及运行费、公务接待费三项支出，压缩行政经费；强化监督服务职能，联合开展“小金库”专项治理工作，探索建立长效防范机制。

从审计情况看，区财政局在具体组织2009本级预算执行过程中较好地履行了职责，但还存在一些管理不规范问题，需要逐步加以解决。

1.部分专项结余资金未及时收回。如无业大病保险补贴由于预算不准确，2008年形成结余300万元，至2009年末财政仍未收回结余资金。又如，信息管理学校等3所学校2008年教学设备购臵、少数民族补助等项目已完成，专项结余资金71.52万元未及时收回。

2.海淀看守所羊坊店医院特殊病房改造项目投资未实施政府采购。该项目实施过程中经过多次拆改，区财政局评审后最终批复工程资金173.5万元，未履行政府采购程序。该项目竣工后投入使用仅4个月，看守所犯人即迁出至999医学救援中心，目前特殊病房以及羊坊店医院为该项目改造购臵的244.69万元设备暂处于闲臵状态。

3.个别项目政府采购审批不规范。四季青地区新建派出所购 臵办公家具支出51万元，区财政局未将此项目批准为集中采购，且资金支付方式为授权支付。

（二）我区政府债务审计调查情况

截止2009年末，海淀区政府债务本金余额85.54亿元，其中：政府直接债务44.47亿元、或有债务41.07亿元；当年新增债务本金30亿元，其中直接债务17.1亿元；当年偿还债务本金12.3亿元、支付利息3.6亿元。全区共有海淀区国有资产投资经营公司等4个投融资平台公司，2009年末政府性融资本金余额共68.11亿元，占全区政府债务总额的79.62%，其中：政府直接债务41.71亿元，或有债务26.4亿元。按照财政部拟定的地方债务风险预警指标体系测算，2009年末海淀区政府债务规模为自身财力的0.53倍，处于“安全区”。

区政府为加强对政府性债务的统一管理，制定了《海淀区政府债务管理办法》及《海淀区政府或有债务监督管理办法》，从贷款项目申报、审定、资金举借、过程管理到本息偿还等做出了详细规定，初步构建起全区政府债务管理制度体系。

审计结果表明，投融资平台公司利用政府信用融资，融入资金重点投入到区环境整治、市政基础设施及小城镇基础设施建设等30余个项目中，解决了城市化加速发展过程中财政资金短期投入不足问题，为应对金融危机和扩大内需发挥了重要的作用，促进了海淀区经济社会发展。但是调查也发现，我区政府性债务资金在管理使用中还存在一些问题。1.个别项目贷款蕴含偿债风险。温泉小城镇建设一期项目建设始于2004年，计划投资69.2亿元。截止2009年末已完成投资19亿元，占项目总投资的27.5%，其中16亿来源于银行贷款。项目实施主体经过多次变更，2008年6月移交至威凯公司时，从北部办转入项目资金结余1.8亿，转入融资债务9亿元。2009年末该项目债务本金余额8亿元，偿还日为2010年10月。根据《还款责任书》约定，贷款项目的还款资金来源为“温泉小城镇建设中土地出让的全部收入和其他相关收益”。该项目D地块已于2006年开发完毕上市，收回资金12.55亿元，其中：投入该项目其他地块建设4.72亿元，土储海淀分中心留存7.6亿元，海淀区财政局暂存0.23亿元。目前，威凯公司8亿元贷款偿还资金来源不确定。光大银行海淀支行2008年8月及2010年1月出具的两份贷款监管报告认为，“温泉镇项目由于开发进度迟缓，面临资金使用效率下降、前期归还开行贷款面临资金压力的问题”，该项贷款蕴含一定的偿债风险。

另外，该项目原实施主体北部办未按照各子项目对征地及安臵补偿费、拆迁补偿费、市政基础设施建设成本等进行分摊，不利于规范各项目的成本核算。

2.个别项目未办理征地审批手续。在政府债务资金使用中，农大南路和温阳路2个项目2006年已完工交付使用，至今未办理征地审批手续，涉及占地51.79公顷。

调查还发现存在以下情况应引起重视。2003年北京科技园区 文化教育建设有限公司与国开行签订12亿元借款合同，用于中关村科技园文化教育基地土地一级开发项目，偿还期为2013年12月。海淀区财政局为此项贷款提供反担保。截至2009年末，该项贷款余额为6.67亿元。该项反担保存在一定风险，需要采取积极措施予以化解。

（三）我区养老保险基金审计调查情况

为了解掌握我区社会养老基金运行状况和总体规模，揭示养老基金在征缴、管理使用环节中存在的问题，促进有关部门规范管理，确保基金安全完整，区审计局对2009我区职工基本养老保险基金进行了审计调查。截止2009年末，全区参加基本养老保险144.27万人,本全区企业职工基本养老保险基金征缴总额86.54亿元，支出总额43.10亿元，同比增长分别为21.09%和17.78%。

审计结果表明，我区企业职工基本养老保险基金严格执行“收支两条线”的规定，全部纳入市社保中心基金账户管理；区社保中心在基金的收缴、管理、支付等环节制定了较为完整的管理制度；基金征缴呈现连年增长的态势，基金发放按时足额，总体运行状况良好。但基金管理过程中还存在着支出户余额较大，不利于提高基金的使用效益的问题。目前，我市养老保险金的发放由各区县社保经办机构每月22日前按照估算金额提出次月的用款申请，市社保中心下拨给区县社保经办机构，由其完成社会化支付工作。由于用款申请为估算数，2009年仅海淀区社保中 心养老基金支出户月平均余额就在3290万元左右，结余较大不利于提高养老基金的使用效益。

三、政府重点建设项目审计情况

2009年，全区政府投资建设项目197个，其中新开工建设项目75个，续建项目122个，投资总额281.88亿元。2009年末已完成投资67.91亿元。按照审计工作的要求，区审计局积极组织力量，协调社会审计机构，不断加强对政府投资项目的竣工决算审计和跟踪审计，全力为政府重点工程建设提供监督服务。目前，列入审计计划的投资审计项目为64个，总投资额94.06亿元。2009年，共完成城乡建设、教育卫生等方面26个工程竣工决算审计。送审金额20.24亿元，审减金额2.31亿元，审减率11.4%，为加强和完善政府投资项目管理、规范建设资金使用、节约政府投资发挥了积极作用。审计针对少数建设项目管理过程中存在的问题，及时向有关建设单位和主管部门提出建议，一些单位和部门高度重视，有些方面已得到了有效的改进和完善。总的看，我区政府投资项目管理逐年规范，项目建设进展顺利，为夯实海淀发展基础，改善发展环境，发挥了重要作用。但仍然存在前期工作不充分、招投标管理不规范、项目档案不完善等问题。

（一）2010年土地储备开发项目阶段性审计调查情况 按照北京市审计局今年土地储备项目审计调查工作计划安排，区审计局对我区2010年土地储备开发项目进行了阶段性审计调查。2010年纳入海淀区土地储备的8个项目共涉及土地面积 207公顷，项目计划总投资107亿元，截止2010年3月末实际完成投资30.47亿元。此次重点审查了八家地区整体改造、温泉F地块等4个项目土地开发、拆迁资金补偿的真实性及项目开发程序的合规性，审计金额22.36亿元。调查结果表明，区政府高度重视土地储备开发工作，采取政府主导、市区联动、多部门综合监管方式，确保了项目的顺利实施。调查发现的主要问题是：

1.八家地区整体改造土地一级开发项目的勘察设计工作，未按北京市发改委的批复要求进行公开招标；该项目通过公开招标方式确定拆迁和评估工作的中标单位后，逾期145天仍未与中标单位签订合同。

2.学院路北端土地一级开发建设项目进展缓慢，造成资金闲臵。该项目2009年7月取得规划意见书，截止今年5月只开展了勘察设计、拆迁评估工作，项目实施缓慢。该项目资金来源于银行贷款15亿元，截止审计时已支付借款利息1194.75万元。

（二）轨道交通项目征地拆迁工程审计情况

根据北京市审计局工作部署，2009年起区审计局对地铁8号线二期、9号线、10号线二期等3条地铁线路海淀区段的建设情况进行了审计。主要审计了轨道交通建设项目的规划情况，建设资金的筹集、管理使用情况，以及工程基本建设程序履行、建设资金到位和使用、招标投标管理、征地拆迁等情况。

按照全市轨道交通工作部署，我区负责辖区内3条工程线路征地和地上建筑物拆迁工作，拆迁投资估算411943万元，资金 按市区两级分摊的原则投入。截止今年3月末，市区两级资金到位272930万元，其中区财政拨款26750万元；实际完成投资221640万元，拆迁建筑面积80097.63平方米、占地面积94638.26平方米，涉及27家单位、292户住宅。目前，8号线二期和9号线拆迁工作已基本完成，10号线二期各站点拆迁已完成，五路停车场已完成计划的82.67%。

审计结果表明，我区3条地铁工程进展总体顺利，拆迁、评估及拆除工作均采用公开招标方式确定，项目资金的使用较规范，审计未发现转移、挪用建设资金的重大问题，但存在建设程序履行不够及时、拆迁公示标准与实际执行不一致的情况。

（三）海淀区中小学校舍安全工程审计情况

区审计局将中小学校舍安全工程纳入审计工作重点，自2009年起对中小学校舍排查隐患、加固项目进行审计，重点审查了校安工程项目的建设进度、资金筹集分配使用及项目建设管理等内容，并抽查了部分已完工项目的结算情况。

按照规划，我区将分3年对全区101所中小学、24万平方米不符合抗震要求的校舍进行加固。2009年确定抗震加固改造的项目24个，涉及建筑物34栋、面积7.92万平方米，市区两级财政计划投资2.5亿元。截止今年2月末，已完成23个项目的加固任务。经结算审计，报审金额2.52亿元，审减6389.59万元，审减率达25.37%。审减的主要原因:一是按招标文件约定，对因提高抗震等级而产生的赶工费和材料调价费用，以及拆除工程计费不予调 增；二是套用定额不准确和多计工程量等因素。

审计结果表明，区政府高度重视校舍安全工程建设，积极采取措施加以推进，教委加强组织管理、认真组织落实，2009项目建设任务基本完成。审计中发现的主要问题是：

1.工程基本建设程序不够规范。24个项目均未办理工程规划许可，仅4个项目取得建筑工程施工许可证；校安工程的设计单位、以及4个项目的施工单位未采取公开招投标方式确定；7个项目未通过消防审核，其中4个项目未进行设计施工图审核。

2.扩大校舍抗震加固范围。2009年区教委投入1630.76万元，将区中小学卫生保健所纳入校舍抗震加固的范围；投入500万元对未列入2009年抗震加固范围的农大附小教学楼项目进行翻建，截止今年2月末，已使用资金229.89万元。

这次本级预算执行审计结束后，区审计局对查出的问题依法进行了处理。对违反法律法规等方面的问题，已出具审计报告或做出审计决定，要求有关单位予以纠正；对应当上缴财政的违规资金依法要求有关部门和单位及时予以上缴；对管理不规范的问题，有关部门和单位根据区审计局的意见和建议，积极采取措施完善制度，不断提高管理水平。

四、加强和改进预算管理的建议

第一，进一步改进预算管理。不断完善预算编制和执行机制，积极推进部门预算向社会公开，提高预算的透明度；加强财政资金运行管理和监督，切实发挥国库集中支付制度在规范财政资金 使用方面的作用；不断改进政府采购管理，规范政府采购行为。

第二，进一步加强政府投资管理。要加强投资计划与预算安排的协调配合；突出监管重点，加强招投标、工程现场及合同管理，加大工程成本控制和质量监督力度；加大违法违规问题处理处罚力度，提高政府投资项目管理效益。

第三，进一步健全绩效管理机制。随着我区可支配财力的不断加大，各项投资的力度也不断加大，各部门要切实增强绩效观念，坚持厉行节约的原则，全面深化绩效管理，探索建立财政资金绩效评价体系，严肃绩效评价问责，提高资金综合效益。第四，进一步完善监督体系。要完善纪检监察、财政、审计等部门多层次协同联动的监督格局，形成责任追究和行政问责合力，加强对权力运行的制约和监督，推动预算执行的规范化和制度化。

主任、各位副主任、各位委员：

当前我区正处于改革发展的关键时期，审计工作将继续在区人大及其常委会的监督下，切实履行审计职责，加大审计力度，为我区保持经济平稳较快发展和社会和谐稳定做出积极贡献!