财务管理及报销制度（共5则范文）

第一篇：财务管理及报销制度（共）

第一章

财务管理制度

为进一步完善财务管理，根据国家有关法律、法规及财务制度，做到分工明确，责任到人，结合公司具体情况，制定本制度。

一、财务管理工作必须严格执行财经纪律，以提高经济效益、壮大企业经济实力为宗旨，财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约、精打细算、在企业经营中制止浪费和一切不必要的开支，降低生产成本，提高利润。

二、公司设财务部，财务总监协助总经理对公司财务进行管理。

三、出纳员不得兼任会计档案保管和债权债务帐目的登记工作。

四、财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。记帐、算帐、报帐必须做到手续完备、内容真实、数字准确、帐目清楚、日清月结、近期报帐。

五、财务人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，应拒绝办理，并及时向相关领导报告。

六、财务人员力求稳定，不随便调动。财务人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、印章、实物及未了事项。

七、公司“财务专用章”由财务总监保管，因出差、开会、请假等原因应委托他人临时保管，同时有文字记录备案。但被委托人不得同时保管印章和票据。在使用“财务专用章”过程中必须登记详细的使用用途，同时“财务专用章”必须按以下规定用途使用：

①作为银行印鉴分别在指定的各开户银行备案使用，不得混用； ②收款、付款、资金调拨等业务结算票据盖章；收据、发票盖章； ③办理公司相关金融业务。

八、发票专用章由财务部经理保管并监督使用，建立登记制度。

九、各类票据管理： ① 承兑汇票指定专人负责管理, 管理人员要详细登记台账;

②公司从税务部门购买的发票由指定专人保管，必须在规定的范围内使用，发票开具要完整、字迹清楚、印章齐全。作废时要加盖“作废”字样，并全份保存，不得自行销毁;③公司所有的现金支票由出纳保管，出纳根据公司的经营需要合理提取现金，尽量避免大额支取。其余支票应由指定人保管，开出转账支票或电汇必须有完备的付款手续方可转账或电汇;④收款收据是公司收取现金时开出的凭据，公司印制统一的收款收据，连号不重复，收款收据由财务部统一保管。各部门领用时由经办人到财务登记并应登记起讫号码。《收据》用完后交财务部验旧领新。在开具收据时作废的要全份保存，不得丢失，公司将不定期对票据(承兑汇票、发票、现金支票、转账单、收据)进行检查，发现问题，及时纠正，如发现重大失误或失职，处以重罚，直至追究法律责任。

十、公司“借条”除经总经理特批外，其余一律按公司有关制度执行。

十一、本制度自2010年6月1日起执行。

十二、本制度解释权归财务部。

第二章

财务报销管理制度

一、总则

1.为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为,倡导一切以业务为重的指导思想，合理控制费用支出，特制定本制度。

2.本制度根据相关的财经制度及公司的实际情况，将财务报销分为日常办公费用、工薪福利及相关费用、税费支出、工程相关支出及专项支出等,以下分别说明报销相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。

3.本制度适用公司全体员工。

二、日常费用报销流程

日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、低值易耗品及备品备件、业务招待费、培训费、资料费等。在一个预算期间内，各项费用的累计支出原则上不得超出预算。

三、费用报销的一般规定

1.报销人必须取得相应的合法票据(相关规定见发票管理制 度),且发票背面有经办人签名。

2.填写报销单应注意:根据费用性质填写对应单据；严格按单据要求项目认真写，注明附件张数；金额大小写须完全一致(不得涂改)；简述费用内容或事由。3.按规定的审批程序报批。

4.报销5000元以上需提前一天通知财务部以便备款。5.费用报销的一般流程:报销人整理报销单据并填写对应费用报销单→ 须办理申请或出入库手续的应附批准后的申请单或出入库单→部门经理审核签字→财务经理→总经理审批→到出纳处报销。

四、工薪福利支付流程(一)、工资支付流程：

1.每月20日由人力资源部将本月经公司总经理审批后的工资支付标准(含人员变动、额度变动、扣款、社会保险及住房公积金等信息)转交财务部；

2.总经理提供职工年度奖金分配表；

3.财务部根据奖金表及支付标准编制标准格式的工资表； 4.按工薪审批程序审批；

5.每月10日由财务部支付上月工资；

6.每月末之前员工到财务部领工资条并与工资卡内资金进行核实。

(二)、社会保险支付流程：

1.社会保险金由财务部协助人力资源部办理银行托收手续，财务部收到银行托收单据应交人力资源部专人签字确认，若有差异应查明原因并按实际情况进行调整。

2.其他福利费支出由公司人力资源部按审批后的支付标准填写报销单→经部门经理签字确认→财务经理→报总经理审批，审批后的报销单及支付标准交财务部办理报销手续。

五、专项支出财务报销流程

专项支出主要包括软件及固定资产购置、咨询顾问费用、广告宣传活动费及其他专项费用等。

1.填写购置申请：按公司《资产管理制度》相关规定填写《资产购置申请单》并报批。

2.报销标准：相关的合同协议及批准生效的购置申请。3.结账报销：

3.1 资产验收(软件应安装调试)无误后，经办人凭发票等资料办理出入库手续，按规定填写报销单(经办人在发票背面签字并附出入库单)；

3.2 按资金支出规定审批程序审批；

3.3 财务部根据审批后的报销单以支票形式付款；

3.4 若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在5个工作日内办理报销手续。

六、其他专项支出报销流程

1.费用范围：其他专项支出包括其他所有专门立项的费用(含咨询顾问、广告及宣传活动费、公司员工活动费用、行政部装修及其他专项费用)支出。

2.费用标准：此类费用一般金额较大，由主管部门经理根据实际需要向总经理提交请示报告(含项目可行性分析、费用预算及相关收益预测表等)，经总经理签署审核意见后报董事长及其授权人审批。3.财务报销流程

3.1 审批后的报告文件到财务部备案，以便财务备款。3.2 签订合同：由直接负责部门与合作方签订正式合作合同，(合同签订前由公司法律顾问的审核，合同应注明付款方式等)。

3.3 付款流程：

3.1.1 由经办人整理发票等资料并填写费用报销单(填写规范参照日常费用报销一般规定)；

3.1.2 按审批程序审批：主管部门经理审核签字→ 财务经理 →总经理审批；

3.1.3 财务部根据审批后的报销单金额付款；

3.1.4 若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在5个工作日内办理报销手续。

七、附则

1.本制度解释权归公司财务部。

2.本制度经总经理办公会议讨论通过并经过总经理签字通过。

第二篇：学校财务管理及报销制度

学校财务管理及报销制度

一、收入：

1.学费收入全部进入学校管理账户，按照财务预算，统一支配及使用。2.学生缴费全部交由银行过账，严禁收取现金，如果有家长不会银行操作，有专门财务收取现金每天或隔天将现金存入银行。

3.班级各项费用的收取，根据各年级教学计划，在教学开始前由各年级申报学校管理层核准，统一各项收费项目，严禁预算以外单独收费，影响学校声誉及口碑。各班收取费用统一交由财务按需求报批使用。

4.后勤费用管理，学生食堂统一收费，做好预算工作并且制定标准作业流程，严格按照预算及标准作业流程进行工作，产生利润由学校统一管理。住校老师员工及学生的相关电费及水费按照学校制定的专门制度统一管理及进行。

二、借支

1.严格执行公司财务制度。“前帐不清，后帐不借”。

2.每笔借支都要有详细的成本预算，财务管理流程，由相关责任人签字认可后方有效。

3.严格控制成本，借支不能超过预算，如有特殊情况超支，借支人需出具书面超支原因，经相关责任人签字同意，再另行借支。4.积极督促借支人及时核消帐目。

三、报销

1.报销“支出证明单”要填写清楚项目名称、支出内容、金额等，没有明确项目分类的及涂改过的，不予报销。

2.有关成本预算的“支出证明单”先由财务对照成本预算登记并签字，法定代表人审核签字报销。

3.发现问题及时相互沟通并向学校管理层汇报。

四、资金流向及印鉴管理

1.会计每月向法定代表人交付学校开支及结余帐表。

2.学校各项管理及财务印鉴由会计统一保管，根据相关管理规定使用，严禁外借，每使用一次由会计记录在案，使用人签字，印鉴严禁使用在任何未经法定代表人认可的各类担保资料上，如果违反使用人将承担法律责任。

五、分配

1.学校统一制定所有教职员工薪酬收入，并且计入运行成本。未经财务管理流程批准不得擅自借支工资及挪用公款。2.学校收入将在年终统一出年报，由法人制定利润分配方式及额度，并审核下各项财务预算留用资金。

第三篇：报销制度

费用报销管理规定及实施细则

为加强财务管理、健全财务制度、控制费用支出、规范财务人员的工作，提高办事效率，特制订本实施细则。

一、单据填写的要求：

1、单据的填写、签批，应选用黑色、蓝黑色钢笔或签字笔。

2、单据各要素（部门、日期、金额、用途、附件张数，经手人等）内容填写完整、准确，字迹清晰、工整，不得涂改。应注意以下内容：金额大小写填写是否清楚、正确、完整、相符；事前借款的应填写借款金额，并计算应付、退金额；经手人是否签名；借款事由是否填写清楚；付款原因是否清楚明白；现金支出的摘要是否明确。

3、整个公司请使用财务部门指定的统一单据。

二、原始单据粘贴的要求：

1、应将取得的原始单据粘贴在粘贴单上，附在报销单后。

2、原始单据应从右侧起，自右向左依次呈鱼鳞状粘贴，并在离左边界3CM左右的地方止（预留装订位置），且不得超过报销单据大小。

3、应区分不同类的原始单据，分类粘贴，比方说区分市内交通费、餐费、过桥过路费等；原始单据众多的，应在单据上注明次序号并按金额排列，以便复核；粘贴单有多张的，应将每张粘贴单上粘贴的单据张数，及金额计算清楚，标明在该张粘贴单上。

三、对外取得原始单据的要求：

1、对外取得的各种发票、收据单位必须写清楚客户名称、业务时间、物品名称（或费用名称）数量、单价、金额、大小写必须正确、相符，并加盖发票专用章或财务专用章，任何内容都不能涂改，否则财务人员有权拒收。

2、在超市购买商品的，除提供正式发票外，还需附超市机制结算清单。

四、报销须知：

1、财务人员应仔细核对原始报销单的各项内容是否能真实反映业务的发生。财务人员有权拒付单实不一的报销单据，并向上级领导反映。

2、对于审批手续不全的单据，财务人员有权拒付。

3、对于确有特殊原因不能出示原始报销单据的，应向财务人员说明情况，由第二人证明，主管领导签字认可，并提供等值发票，方可报销。否则，财务人员有权拒付。对于屡次遗失单据无论有无合理解释，财务人员均有权拒付。

4、所有原始报销单据均需当事人在背面或正面签名做实（市内交通费张数超过10张以上的，可以编号后统一签名）。

5、购买低值易耗品时应要求开具发票，如果发票上购物单位为批，则需附送货清单；设有仓管人员的分公司，报销时应附入库单，或收货清单（收条），没有条件入库的应

由第二人在原始单据上签字证明。

6、出差及外出办公应合理安排好时间，选择公共交通工具；如需紧急、大量送货或特殊原因（接送客人等），事先经部门经理或分公司经理同意，方可选择出租车，不论选择何种交通工具，在报销时均应附列清单或在车票背面注明时间、事由及往返地点以便审核。

7、报销团队会餐费用时，事先需经部门经理同意；报销业务招待费用的，应事先请示总经理，得到许可方可进行。以上费用发生时均应在清单上或发票的背后注明时间、事由及用餐人数。

8、费用需在各分部门之间分摊的，经办人应在报销单据上注明。

9、借款要求本人亲自借，不允许他人代借。借款出差的，必须在出差返回后15天内办理结帐手续。前款不清，后款不借。借款必须跨的，要及时向财务部门说明。

10、公司财务部对本细则拥有解释权，本细则由发布之日起试行，并根据试行情况进行增改。

公司财务部

2006年6月15日

第四篇：报销制度

XX公司报销制度

公司内部人员报销：

1.根据公司的报销政策，每名员工一月有一次报销的时间，为每月的20--25日。报销要求如下：

先自己填制这一个月的费用报销的明细，每一笔款项归纳一下，如交通费见附表1，餐饮费见附表2„„„，附表处用A4纸把发票按时间顺序明细粘贴整齐。

2.报销事项注意：a.本公司只有对外销售人员可以报销电话费用，最高金额为￥150元，超过部分必须向刘总申报，批准后才允许报销。总经理报销最高金额为￥500元，超过部分不得报销。b.交通费内销人员月报销金额不得高于￥200.00元，超出部分不得报销，外销人员月报销金额不得高于￥1000.00元，超出部分找总经理审批签字,才可交于会计报销。总经理报销金额最高不得超过￥2000元。C.招待费只有针对外销人员，月报销金额规定：A级（总经理）报销金额不得超过￥20000.00元，B级（部门经理）报销金额不得超过￥10000.00元，C级（对外销售人员）必须经过总经理批准才可以报销，最高金额不得超过￥5000.00元。d.公关费只有针对外销人员，月报销金额规定：A级（总经理）报销金额不得超过￥20000.00元，B级（部门经理）报销金额不得超过￥10000.00元，C级（对外销售人员）必须经过总经理批准才可以报销，最高金额不得超过￥5000.00元。e.管理费用月报销规定：C级（公司一般工作人员）报销金额不得高于￥1000.00元，超过部分要打申

请，要有部门经理签字和总经理签字，才可以报销；B级（部门经理）报销金额不得高于￥2000.00，超过部分要打申请，要有总经理签字，才可以报销；C级（总经理）报销金额不得高于￥5000元。

3.借款不得与报销款互用，借款必须填制借款单，填清楚部门，借款人，借款事由，预计还款时间和金额，还要有部门领导的审批和总经理的签字，借款归还后应向会计要回借款单立即撕掉。4.报销单要和日期对的上，不得篡改日期，虚假报销等。晚上员工加班到8点晚饭可以报销，每人的报销金额在￥5—￥30元，多出部分不得报销。报销回家单程的士车费，但不能与他因公市内交通费填在同一张报销单上。

办理程序：填写报销单→部门总监签字→行政人事部经理审核→财务部会计签字→ 总经理签字→出纳处报销。

5.专业部门员工加班，由品牌部统一填写“加班单”，并报行政人事部备案。员工加班时间超过晚上10点以后，每超过一小时，第二天上班时间可延后一小时，凌晨二点以后，可于第二天下午1∶40上班。但须于晚上加班完毕前安排好自己的所有工作，写出说明贴于公司告示牌上，以便查找资料和安排后序工作。5.领购办公用品需要填写物品领料单。

6.购买办公等物品需填写费用申请单，金额超过￥500元的要向刘总汇报，经过刘总批准后才可以实行。任何现金支出必须按相关程序报批。因出差或其他原因必须预支现金的，须填写借款单，经总经理签

字批准，方可支出现金。借款人要在出差回来或借款后三天内向出纳还款或报销。

7.报销制度分为5大类费用：a.交通费b.餐饮费c.管理费用（一般购买办公用品，公司需要的行政用品等物品）d.公关费（一般针对外销人员）e.通讯费（针对外销人员，报销最高报销金额为￥150元，总经理最高报销金额为￥500元）f.油费（只限于总经理报销，最高报销金额为￥1500元）

工资制度：

1、以出勤日计算每月应发工资；

2、每月15日发放上月基本工资，遇到国家法定节假日的应推迟时间。

3、自动离职人员工资待办理完移交手续后于次月15日到财务部结算。

4、每月按打考勤卡来发放实际工作天数，如果员工忘记打卡应及时向财务人员报告。

5、按照劳动合同的约定及公司的福利待遇制度，根据当月考勤统计情况及公司有关规定由财务部门审核人事部门计算的工资，统一制工资表，执行公司有关制度、规定；.工资发放前应由刘总签字批准后才可发放。7.公司采取统一的打卡发放工资制度。

薪酬结构制度：

1、薪酬结构种类

1）年薪制加期权股；

2）基本工资加绩效工资加期权股 ； 3）基本工资加佣金（提成）制； 4）基本工资加计件工资加绩效奖励。

2、基本工资可由基础工资、职务工资、饭补构成。

3、对应于不同级别的人员公司规定不同金额的费用报销额度，凡在此额度范围内的交通费、通讯费、办公费、招待费、礼品费等与业务相关的费用支出可与下月10日据实报销；同时部门经理对本部门员工费用报销，可在其相应的额度内，根据部门业绩及员工当月工作考核情况予以调整。

4、实行以上薪酬结构的人员，除了由公司在法定节假日安排加班的按照劳动法规定给予加班费外，均不另外享受加班费。

5、每位员工只能享受一种薪酬结构，不允许既享受奖金基数又享受提成。

年终奖

1.作为奖励，在本公司工作一年以上的员工均有机会享受年终奖。2.在本公司工龄六个月以下的员工，不享受当年年终奖。3.年终奖发放对象是公司除销售部以外的部门成员。

4.销售部年终奖是按全年的完成业绩情况发放，具体额的年底以布告形式公布。

所得税

1.员工领取工资和奖金、各种补贴等其它报酬，有义务向国家缴

纳个人所得税。公司按照国家税法规定，代税务部门每月从个人薪金中，扣除该员工的个人所得税款，由公司每月统一向税务局缴纳。

第五篇：报销制度

**（上海）有限公司

内部报销及预支制度

第一章：总则

第二章：报销基本制度及基本流程 第三章：预支基本制度及基本流程 第四章：报销及预支的领款时间规定 第五章：附则 第六章：附件

第一章：总则

第一条：为了加强**（上海）有限公司（以下简称公司）内部管理，规范公司内部报销行为,合理控制费用支出，特制定本制度。

第二条：本制度根据公司的实际情况，将报销及预支分为干部差旅费、交际应酬费、司机交通费、仓库包材费、外验人员费及物品采购费等,以下分别说明相关的报销及预支流程及各项支出具体的财务报销及预支制度。

第三条：本制度适用公司所有部门，同时上报总经理审批，财会部备案。

第二章：报销基本制度及基本流程

第四条：报销人必须取得合法有效的报销单据(发票)，发票日期为业务发生日，发票抬头需有“**（上海）有限公司”字样，同时需盖有发票专用章，个人发票不予报销。

如业务发生时无发票，报销时需有实际发生的收据或小票，并附上可替代的发票并于报销单上备注说明。

第五条：费用报销单填写要求：

1、报销单据填写应力求整洁美观，不得随意涂改；

2、报销单内容填写：

①“部门”需填写至课别，如**部**课（总经理室，副总室除外）；“报销日期”填写报销当天日期；

②业务内容“日期”填写业务发生日期，“业务内容”如实填写，“金额”填写正楷阿拉伯数字并至角分；“业务张数”填写对应业务内容的附件张数；

③“备注”填写“业务内容”栏之外的信息，如业务交际的人员名单，转账银行资料，冲预支备注等；

④报销金额大小写一致，大写填写未达到的一律填“⊕”，数字“0”需填写“零”，如（“150元”合计金额大写需填写“⊕萬⊕仟壹佰伍拾零元零角零分”； ⑤报销金额大写字迹必须清晰可辨（大写文字：壹贰叁肆伍陆柒捌玖零）；

第六条：报销签核基本流程： 经办人填写报销单部门主管审批签字会计审核报销单财务主管审批签字经办人签字领款出纳付款总经理最终审批签字

注：厂务部、资材部、品保部的报销单在送至财会部前需先由副总审批签字。第七条：干部差旅费

① 本部分适用台干返台、出差及中干因公出差； ② 报销单附件：

台干返台、出差：票务公司发票，票务公司收费明细表，飞机票根，差旅报告单，出差申请表；

中干因公出差：交通发票，住宿发票，餐费发票，差旅报告单，出差申请表等。以上台干返台、出差及中干因公出差，差旅报告单，出差申请表均需签至部门最高主管和总经理。

第八条：交际应酬费

① 本部分适合所有部门的交际应酬；

② 报销单需注明招待时间、对方人员、己方陪同人员等信息；

发生的单位提供给管理部。

第九条：司机交通费

① 本部分适合内部司机及外车司机； ② 报销单附件：

内部司机：伙食费用报销单，车辆行驶记录表，出车期间的过路费； 外车司机：外车使用凭证，出车汇总表，加油发票。

以上伙食费用报销单，出车汇总表需签至部门最高主管。第十条：仓库包材费

① 本部分适合资材部的包材回收，包材清理，驻厂人员餐费等； ② 报销单附件：

包材回收：对方公司开立的发票，回收包材明细表；

包材清理：对方公司开立的发票，清理包材明细表；

驻厂人员餐费：驻厂情况说明，餐费明细表。

以上回收包材明细表，清理包材明细表及驻厂情况说明需签至部门最高主管。第十一条：外验人员费

① 本部分适合品保部的驻外厂人员，外派检验人员； ② 报销单附件：

驻外厂人员：驻厂情况说明，房租协议及发票，话费发票及其他发生业务发票；

外派检验人员：派车单（如有需提供），伙食报销单。③ 如其他单位之交际应酬费，由管理部进行报销，同样需填写人员名单，名单由实际 以上驻厂情况说明签至部门最高主管；伙食报销单管理部需签核出、入厂情况，同时部门主管签字。

第十二条：物品采购费

① 本部分适合各部门的庶务品，消耗品，设备修理等； ② 报销单附件：

物品采购：发票，送货单，入库单，采购订单（如有需提供），采购单；

设备修理：发票，厂商维修单，部门验收单，采购单（如有需提供）。以上所有之单据均需公司内部相关人员签字验收。

第三章：预支基本制度及基本流程

第十三条：预支单填写标准

“申请日期”为填写日期；“支付方式”为现金，支票或转账；“需求日期”填实际需求的大约日期，“冲账日期”填预计冲账的大约日期，“详细事由”填实际发生的业务内容，“预支金额”填写规范同报销单填写规范。

第十四条：预支流程

申请人填写预支单部门主管审批签字财务主管审批签字申请人签字领款出纳付款总经理最终审批签字

注：厂务部、资材部、品保部的预支单在送至财会部前需先由副总审批签字。

现金及现金支票预支3天前提出，非现金预支5天前提出。

第四章：报销及预支的领款时间规定

第十五条：报销领款时间规定

① 报销领款时间统一规定在周四进行领取，当周报销次周领取，其他时间出纳一律不

进行报销付款；

② 领款事项财会部不另行通知，请报销人自行有序前来领款。

第十六条：预支领款时间规定

① 预支领款时间统一规定在周四进行领取，签核完毕可当周预支当周领取，如无法当周领取即延至次周四领取；

注：针对急件报销和预支，在说明原因后，经办人可自行找相关主管签核，在签核完毕后直接至出纳处领款。

第五章：附则

第十七条：本制度解释权归公司财会部。

第十八条：未尽事宜及不当之处可在讨论和论证后进行增加或删减。第十九条：本制度由财会部讨论通过并由总经理签字后生效，修改亦同。

第六章：附件

附件一：报销单填写范本

附件二：预支单填写范本

**（上海）有限公司 2011年05月20号