第一篇：港澳台会计师事务所临时执行审计业务申请表-广西注册会计师协会
港、澳、台会计师事务所临时执行审计业务申请表
申请机构：
XXXXXX
会计师事务所
地
址：
XXXXXX
电
话：
XXX-XXXXXXXX
图文传真：
XXX-XXXXXXXX
委托客户名称
拟入境执行
执行工作所在 拟执行工作
审计项目
地省 市/县
日期由
至
XXXXXX
XXXXX
广西XX市/县
X年X月—X年X月
XXXXXX
XXXXX
广西XX市/县
X年X月—X年X月
（第一页）
有执业资格的执行审计事项工作人员
姓名
性别
出生日期
身份证号码
会计师执业证书号码
XXX
X
XXXX
XXXXX
XXXXX
XXX
X
XXXX
XXXXX
XXXXX
无执业资格的其他审计事项工作人员（名单见附页）
附件：
（1）申请机构在当地开业的商业登记证书及由有关部门发出的注册事务所证书副本。
（2）客户委托证明书副本
（3）执行审计事项工作人员执业资格证明（即执业会计师公会发出的会员证书或执业证书）副本。
（4）其他无执业资格的工作人员由申请机构所发出的身份证明（见附页）。
（公司印鉴）
（申请机构签名）
申请日期：
（第二页）（附页）
兹证明下述人员乃本会计师事务所聘用之非注册会计师专业资格工作人员：
姓
名：
性
别:
证件号码：
姓
名：
性
别：
证件号码：
姓
名：
性
别：
证件号码：
姓
名：
性
别：
证件号码：
（公司印鉴）
（申请机构签名）
第二篇：港澳台会计师事务所临时执行审计业务申请表
港、澳、台会计师事务所临时执行审计业务申请表
申请机构： 会计师事务所 地 址： 电 话： 图文传真：
委托客户名称 拟入境执行 执行工作所在 拟执行工作日期
审计项目 地省 市/县 由 至
有执业资格的执行审计事项工作人员
姓名 性别 出生日期 身份证号码 会计师执业证书号码(1)(2)(3)
无执业资格的其他审计事项工作人员（名单见附页）附件：
（1）申请机构在当地开业的商业等级证书及由有关部门发出的注册事务所证书副本。
（2）客户委托证明书副本。
（3）执行审计事项工作人员执业资格证明（即执业会计师公会发出的会员证书或执业证书）副本。
（4）其他无执业资格的工作人员由申请机构所发出的身份证明（见附页）。
（公司印鉴）（申请机构签名）
（附页）
兹证明下述人员乃本会计师事务所聘用之非注册会计师专业资格工作人员： 姓名： 性别： 证件号码：
姓名： 性别： 证件号码：
姓名： 性别： 证件号码：
姓名： 性别： 证件号码：
（公司印鉴）
（申请机构签名）
第三篇：会计师事务所会计报表审计业务分析
会计师事务所会计报表审计业务分析
一、会计师事务所简介
二、实习内容
在事务所实习的十多天时间里，我主要接触了事务所审计企业会计报表、出具审计报告的具体工作。下面就会计报表审计工作展开讨论:(一)会计报表审计工作概述
会计报表审计，是指对企业资产负债表、损益表、现金流量表、会计报表附注及相关附表所进行的审计，是最常规的审计业务。这种审计的目的在于查明被审计单位的会计报表是否按照一般公认会计准则，公允地反映其财务状况、经营成果和现金流量情况。这主要是对公司的一个监督，是对股东，对投资者的一个报告，也是现在一些公司年检必须要的材料。
(二)实践过程
我主要是在注册会计师老师的指导下做会计报表比率分析和一些测试工作，协助完成工作底稿。报表比率分析工作主要是计算各企业的净资产收益率、流动比率、速动比率、应收账款周转率、资产负债率、存货周转率、净利润率等比率，然后对企业的获利能力、偿债能力、成长能力、周转能力进行分析。
后来又做了测试工作，主要是抽查凭证，开始由老师写出需要抽查的内容和项目凭证号，我只负责查找凭证是否相符，尤其是涉及大额支出项目，计提折旧项目以及涉及税金项目。抽查凭证工作是审计过程中一个至关重要的程序，很多问题都是在抽凭时发现和暴露出来的。在此过程中，会遇到一些问题，例如凭证号不相符合，原始凭证不完整等等，在经过老师确认知道后写下自己的意见建议。在完成这一工作中，虽然抽凭并不难，但查找对照比较繁琐，而且责任重大，让我有比较深刻的体会。这些都是在事务所里协助老师做的比较零散的工作，但的确学到了不少东西，很多看似简单的问题有时自己都会遇到麻烦，在此解决过程中也积累了不少经验。
(三)会计报表审计内容
由于我所学专业为会计，还没有接触过审计学，所以对审计工作的内容与程序都不是很了解，所以只能学习了解，并做一些简单的报表核查工作。通过学习，我了解了会计报表审计工作的基本内容: 首先要检查各类报表是否编报齐全，仔细阅读报表说明，注意报表反映的会计期间的财务状况、经营成果以及资金变动情况与其他会计期间的分析对比，有关重大影
响因素是否予以揭示，并要结合报表内容的审计，验证报表附注说明是否真实。审计要点如下:
1、资产负债表审计
审计人员应注重检查资产负债表编制方法的正确性、报表项目的完整性以及报表所反映项目和内容的一贯性。
(1)检查资产负债表是否按照会计制度规定的科目及格式编制，复算报表各项之间的勾稽关系。
(2)将本期资产负债表各项目数字与前一期或各期相比，查明有无变动较大或异常情况;同时，检查资产负债表与其他报表的勾稽关系，并进行复算核对。
(3)全面核对资产负债表项目与总帐科目或有关明细帐数字是否相符，以总帐的本期发生额及余额与其所属明细帐各分类科目的本期发生额及余额之和相核对，检查帐与帐之间的记录是否相符。
(4)在上述检查中应特别注意，经分析比较，若出现某些项目的数额与企业生产经营活动不相符的情况，就要对这些项目作重点检查，从总帐科目追查至原始凭证，必要时应结合对往来帐的函证、对存货和固定资产等项资产的盘点，核实报表数字的真实性。
2、损益表审计
(1)检查损益表内各项目填列是否完整，有无漏填、错填;核对各项目数字之间的勾稽关系。
(2)检查损益表与其他报表的勾稽关系，特别注意核对损益表所列产品销售收入、产品销售成本、产品销售费用和销售税金及附加的本年发生数，是否与其附表数一致，损益表所列净利润是否与利润分配表数字一致。
(3)核对损益表各项目数字与相关的总帐、明细帐数字是否相符，同时通过分析核对，发现有关损益项目数字的变化是否异常，并对疑点作进一步检查。
(4)结合对成本费用、销售收入、利润分配等有关明细帐的检查，核实成本费用、各项收入、投资收益和营业外收支等项数字是否准确，必要时要检查有关原始凭证。
(5)结合对纳税调整的检查，核实所得税的计算是否正确，对各扣除项目进行详查，审查有关明细帐和原始凭证，注意有无多列扣除项目或扣除金额超过标准等问题。
3、现金流量表审计
(1)检查现金流量表是否按照有关企业会计具体准则的规定编制。(2)检查现金等价物的确定是否恰当。
(3)检查企业经营活动、投资活动和筹资活动中现金流入流出量的计算是否完整、准确，与有关的会计资料和报表的记录是否相符。
(4)检查是否正确计算汇率变动对外币现金流量的影响。1(5)检查不涉及当期现金收支但对企业财务状况或未来现金流量产生影响的重大投资活动、筹资活动(如以长期投资、偿还债务等)是否在现金流量表附注中加以说明。
三、存在的问题及解决方法(一)公司虚增成本分析
在会计报表审计工作过程中，发现了事务所审计的很多企业都有瞒报会计科目金额，隐匿企业真实财务状况的行为。下面就公司在会计报表中虚增生产成本的会计行为展开讨论: 通过对该企业主要产品单位生产成本和直接材料、制造费用的分析性审核，发现企业2010年12月份的主要产品单位生产成本和主要材料领用数量存在异常波动，与当月完工产品数量呈正向变动且幅度较大。通过审阅、复核12月份发出材料汇总表及相关的领料凭证，发现月末有异常领料情况，经询问相关人员，证实存在月末虚假领料以虚增生产成本的情况。通过抽查复核主要材料成本差异分配率及其分摊，发现12月份存在少分配材料成本差异的情况。在此基础上，审计人员查明了各主要产品12月份虚增的直接材料实际成本。12月共虚增材料成本798589.80元，其中计划成本7392843.40元，材料成本差异593053.40元。A型机床单位生产成本就被虚增了171763元，被虚增了10.41%。12月份A型机床完工产品成本被虚增2232919元。12月份共虚增完工产品成本9722608元。
审计中发现公司2010年12月份 主要产品的生产成本核算存在问题且重要，因此，要求该公司重新编制12月份主要产品的生产成本计算单，调整相关会计处理。
调整分录: 借:生产成本 7985896.80 贷:原材料 7392843.40 材料成本差异 593053.40 借:库存商品 9722608 贷:生产成本 9722608(二)对于企业会计报表舞弊行为的审计对策
企业通过在会计报表中虚增生产成本、少列收入的手段从而达到少交税款的目的。审计人员要查出舞弊行为的相关对策:
1、采用账实核对、账账核对、账证核对的方法，审查会计核算对象的真实性和计价的合理性;
2、采用分析性复核等方法，发现并关注异常项目;
3、审计人员通过审查投资业务，查阅被审计单位管理当局的会议记录或决议，查处相关的漏洞;
4、对重要的应收账款进行函证，审计师说这是查出虚假销售收入最重要的方法;
5、审核大额或非正常交易的会计记录，尤其是期末记录的交易。
四、实习收获与体会
通过本次实习，我见到了真实的企业原始凭证、会计账簿和会计报表，体验了代理记账的全部过程，使课堂上学到的会计专业理论知识与实际工作实现了有效对接，掌握了一些实际操作本领。没有学过审计的我通过参与审计的整个流程，了解了审计工作的基本程序，熟悉了会计报表审计的内容和方法，以及审计中如何发现企业财务问题及找出审计对策。不仅如此，我还学到了许多社会知识，让我在实践中了解了社会，拓展了视野，增长了见识，对我以后的工作和生活无疑是积累了一笔重要财富。
在本次实习中，我看到了作为一名会计工作者该有的职业品质，对会计岗位人员要求的细致、耐心有了切实的体会。我懂得了做会计工作需百倍用心、细心，切忌粗心大意，马虎了事。本次实习，让我看到了会计信息化、电算化时代的到来。对于我们所学的专业领域来讲，不仅会计实现了电算化，同时也可以利用审计软件和计算机来完成审计工作。电子计算机的应用，首先带来数据处理工具的改变，也带来了信息载体的变化。会计、审计电算化后对传统会计、审计方法，会计、审计理论都将发生巨大的影响，从而引起会计、审计制度，会计、审计工作管理制度的变革。会计、审计电算化促进着会计、审计信息的规范化、标准化、通用化，促进着管理的现代化。
通过本次实习，我发现了自己的不足，找到了专业知识的漏洞。会计报表等内容还需要重新巩固复习。我还发现会计和审计是不分家的，以后的审计专业课也需要认真学习。在以后的学习中，计算机操作水平有待提高，会计电算化还需认真学习。
总结
实习真的是一种经历，只有亲身体验才知其中滋味。课本上学的知识都是最基本的知识，不管现实情况怎样变化，抓住了最基本的就可以以不变应万变。如今有不少学生实习时都觉得课堂上学的知识用不上，出现挫折感，但我觉得，要是没有书本知识作铺垫，又哪能应付这瞬息万变的社会呢,所以，在今后的学习中，不仅要抓好专业基本知识，还要多参加社会实践活动，使自己在实践中得到历练，从而积累一定的实践经验，为今后的工作做好充分的理论和实践准备。参考文献: [1]刘杰，于久洪，北京《会计报表分析》，中国人民大学出版社，2002。张学谦:《会计报表分析原理与方法》，对外经济贸易大学出版社，2005,3。[2] [3]刘力云:《审计风险与控制》，中国审计出版社，1999。[4]王英姿:《CPA审计质量评价与控制研究》，上海财经大学出版社，2002。[5]夏冬林:《我国审计市场的竞争状况分析》，《会计研究》，2002(7)。[6] 张蕊.企业战略经营业绩评价指标体系研究[M].北京:中国财政就出版社.2002。5
第四篇：江苏会计师事务所综合评价制度-江苏注册会计师协会
附件1：
2013年全省会计师事务所
综合评价工作指南
一、综合评价工作的对象
2012年12月31日前经省财政厅批准设立、在我省工商行政管理部门登记的会计师事务所（以下简称事务所）均应参加本综合评价。
二、综合评价工作组织管理及时间安排
（一）组织管理工作。综合评价工作在省会计师事务所综合评价工作委员会（以下简称委员会）统一领导下，由省注册会计师协会（以下简称省注协）牵头，会同省财政厅会计处、监督检查局，对省直事务所综合评价工作进行部署、培训，对全省事务所填报信息进行审核、综合评价并分类分级。各市注协会同当地财政部门会计管理和监督检查机构，负责本地区事务所（含我省事务所在当地设立的分所）综合评价工作的部署、培训和填报信息的审核工作。
（二）时间安排
1.省、市注协于2013年3月12日前分别将本次综合评价工作部署到相关事务所，并完成对培训工作。
2.各事务所应于2013年3月31日前，从省注协网站（www.xiexiebang.com）登录“省级综合评价系统”（以下简称评价系统）完成综合评价信息填报。
3.各市注协应会同当地财政部门会计管理和监督检查机构，于2013年4月30日前完成本地区全部事务所填报信息的审核，并在“江苏省注协行业服务与管理平台”的综合评价系统中完成确认。省注协会同省财政厅会计管理和监督检查机构同步完成对省直事务所填报信息的审核。
4.2013年5月20日前，省注协会同省财政厅会计管理和监督检查机构对事务所填报信息进行审核。
5.综合评价结果经委员会会议审定后，由省注协向社会发布获得AAA级以上的事务所名单，并下发各地区事务所（含分所）排名。
三、填报要求
所有事务所均应在规定时间内登录评价系统填报本事务所综合评价信息，具体要求如下：
（一）各事务所应在评价系统中填报本事务所综合评价信息。
（二）设有分所的事务所，总所应分别填写本部、总分所合并数据。在省外设立分所的事务所，应将省外分所收入合并填报，其他数据不合并。
（三）在评价系统中，只需在白色空格内填写信息，灰 色空格数据由系统自动生成。
四、加强对综合评价工作的领导
开展事务所综合评价，是我省落实《省政府办公厅转发省财政厅关于加快推进注册会计师行业健康发展意见的通知》（苏政办发[2010]101号）的重要措施，对综合反映与评价事务所整体发展水平，加强对事务所分级管理和分类指导，引导事务所做强做大和做精做专，促进行业科学发展具有重要意义。各市注协、各事务所要高度重视这项工作，采取切实措施，确保综合评价工作顺利进行。各市注协要组织专门力量进行填报指导和信息初审。各事务所要指定一位副所长以上领导具体负责该项工作，并安排专人做好信息填报工作，确保信息填报及时、准确。省注协将对填报进度较慢的地区进行督查。
市注协主要负责人应对本地区事务所综合评价工作负总责，对填报综合评价信息不及时、不准确的地区，省注协将取消其参加工作评优资格。各事务所负责人应对本所综合评价工作负总责，对于填列信息严重失实或故意填列不实信息的，省注协将约谈相关事务所负责人，同时将该事务所列为行业重点监管对象。
五、综合评价信息填报说明
（一）评价报告期
本综合评价的报告期为2012年1月1日至2012年12 月31日。
（二）数据格式
1．本综合评价指标所涉及的数据为非整数时，小数点后保留两位。
2．本综合评价指标所涉及的数据为比例时，按百分数填列，不加百分号，小数点后保留两位。
（三）具体指标填写说明 1．业务收入
该数据=事务所在评价财务报表反映的业务收入总额。
2．业务收入正增长率 该数据由系统自动生成。3．业务收入正增长额 该数据由系统自动生成。4．业务收入下降情况 该数据由系统自动生成。5．非审计业务收入所占比重
该处数据填写2012本所的年报审计和中报审计收入、专项审计收入、内部控制审计收入和验资收入。
评价及上一内新成立的事务所，不填写该数据。
6．注册会计师人数 该数据=已通过2013年任职资格检查的注册会计师总人数。
以个人名义参加并通过2013年任职资格检查的注册会计师不包含在内。
7.注册会计师年龄结构情况
该处数据填写本事务所已通过2013年任职资格检查的注册会计师中60岁以下注册会计师人数。
8.行业领军人才（后备）情况
该数据=截止评价的12月31日，本事务所拥有的行业领军人才（后备）人数。
行业领军人才（后备）是指经财政部、中注协选拔测试确定的领军人才。
9.高级职称人才情况
该数据=截止评价的12月31日，本事务所拥有的具有正高级和副高级职称的人数。
高级职称是指经省级以上评审委员会评审通过，并发放证书的专业技术人员。
10．国际化人才情况
该数据=截止评价的12月31日，本事务所拥有的具有国际资质的人数。
国际化人才，是指取得ACA、ACCA、CGA、CICA、AICPA、CPA Australia、CAA等国际资质的人才。同一人具有多项国际资质时，只计一项。11.其他执业资质人才情况
该数据=截止评价的12月31日，本事务所拥有的具有其他执业资质并已注册的人数。
同一人具有多项其他执业资质时，只计一项。12．硕士以上专业人才情况
该数据=截止评价的12月31日，本事务所拥有的具有硕士和博士学位的人数。
同一人具有多项硕士及以上学位时，只计一项。第8、9、10、11和12项的得分合计最高50分。13．普通员工人均收入
该处数据填写评价内本所除股东（合伙人）以外的所有普通员工取得的实际收入总额。
取得的实际收入是指事务所以工资、奖金、福利等形式发给普通员工的有凭据可查的各项收入之和。
普通员工是指除股东（合伙人）以外的员工。14．“五险一金”缴纳情况
该处数据填写截止评价12月31日的员工中未办理离退休手续的员工人数和已为其缴纳“五险一金”的人数。
未全部缴纳“五险一金”的按未缴纳计算。
“五险”是指养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险；“一金”是指住房公积金。15．主任会计师（分所负责人）年龄
该处指标填写截止评价的12月31日，本事务所主任会计师（分所负责人）的具体年龄。
16.股东（合伙人）年龄结构
该处数据填写本事务所的 股东（合伙人）人数和60岁以下的股东（合伙人）人数。
17．第一大股东持股或最大合伙人出资比例： 该处只需点击本事务所所属类型。18.内部机构设置与岗位职责建立情况（1）后勤保障部门设置情况 该处只需点击本事务所所属类型。
这里的后勤保障部门是指为保证业务部门正常执业而成立的办公室、财务部、人力资源部等相关部门。
（2）业务部门、后勤保障部门人员岗位职责建立情况 该处只需点击本事务所所属类型。
19.董事会（合伙人会议）制度建立及运行情况（1）董事会（合伙人会议）制度制定情况 该处只需点击本事务所所属类型。（2）董事会（合伙人会议）制度运行情况 该处只需点击本事务所所属类型。
运行良好是指所有重大问题都由董事会（合伙人会议）讨论并形成决议，决议也得到很好贯彻。运行一般是指所有重大问题都由董事会（合伙人会议）讨论并形成决议，但决议没有得到很好贯彻。
20.业务质量控制制度建立及执行情况（1）质量控制制度制定情况 该处只需点击本事务所所属类型。（2）质量控制制度执行情况 该处只需点击本事务所所属类型。
业务报告包括在评价内以事务所名义出具的各种报告。
21.员工薪酬制度建立及执行情况（1）员工薪酬制度制定情况 该处只需点击本事务所所属类型。（2）员工薪酬相关制度执行情况 该处只需点击本事务所所属类型。22.工作总结情况
该处只需点击本事务所所属类型。23.信息化建设情况
（1）建立事务所网站（页）情况 该处只需点击本事务所所属类型。（2）审计软件使用情况
该处只需点击本事务所所属类型。（3）建立内部管理信息系统情况 该处只需点击本事务所所属类型。24．党建现状
（1）主任会计师（分所负责人）或其它股东（合伙人）是否担任本所党组织书记
该处只需点击本事务所所属类型。（2）股东（合伙人）中党员情况
该处数据填写截止评价的12月31日，股东（合伙人）中党员人数。
（3）除股东（合伙人）外的普通员工党员情况 该处数据填写截止评价的12月31日，除股东（合伙人）外的普通员工总人数和其中的党员人数。
25．发展党员情况
该数据=事务所在评价内发展的预备党员人数。26．活动开展情况（1）“三会一课”情况
该数据=事务所在评价内召开的“三会一课”次数。“三会一课”是指支部党员大会、支部委员会、党小组会、党课。
（2）活动情况
该数据=评价内，以事务所或事务所党团名义组织开展的文化建设、社会公益等活动次数。
27.共青团和青年组织建设情况 该处只需点击本事务所所属类型。28.在任党代表、人大代表、政协委员情况（1）在任全国党代表、人大代表、政协委员情况 该数据=截止评价的12月31日，本事务所拥有的在任全国党代表、人大代表、政协委员人数。
（2）在任省级党代表、人大代表、政协委员情况 该数据=截止评价的12月31日，本事务所拥有的在任省级党代表、人大代表、政协委员人数。
（3）在任市、县（区）级党代表、人大代表、政协委员情况
该数据=截止评价的12月31日，本事务所拥有的在任市、县（区）级党代表、人大代表、政协委员人数。
29.民主党派（无党派人士）情况
该数据=截止评价的12月31日，本事务所拥有的民主党派（无党派人士）人数。
30．事务所或主任会计师（分所负责人）因业务活动受到刑事处罚情况
该处数据应分别填2012年和之前四个内，31．事务所或主任会计师（分所负责人）因业务活动受到行政处罚情况
（1）主任会计师（分所负责人）被吊销注册会计师证书 该处数据应分别填2012年和之前四个内，主任会计师（分所负责人）因业务活动被有关部门吊销注册会计师证书的人次。
（2）被暂停执业
该处数据应分别填2012年和之前四个内，事务所或主任会计师（分所负责人）因业务活动被有关部门处以暂停执业处罚的件（人）次。
（3）被警告及其他
该处数据应分别填2012年和之前四个内，事务所或主任会计师（分所负责人）因业务活动被有关部门处以警告、罚款、没收违法所得或非法财物等行政处罚的件（人）次。
32．事务所或主任会计师（分所负责人）因业务活动受到行业惩戒情况
（1）被公开谴责
该处数据应分别填2012年和之前四个内，事务所或主任会计师（分所负责人）因业务活动被省注协处以公开谴责的件（人）次。
（2）被通报批评
该处数据应分别填2012年和之前四个内，事务所或主任会计师（分所负责人）因业务活动被省级以上注协处以通报批评的件（人）次。（3）被训诫
该处数据应分别填2012年和之前四个内，主任会计师（分所负责人）因业务活动被省级以上注协训诫的人次。
训诫指受到中注协或省注协的强制培训。
33．其他注册会计师因业务活动受到刑事处罚情况 该处数据应分别填2012年和之前四个内，本事务所除主任会计师（分所负责人）以外的其他注册会计师因业务活动受到刑事处罚的人次。
34．其他注册会计师受到行政处罚情况（1）被吊销注册会计师证书
该处数据应分别填2012年和之前四个内，本事务所除主任会计师（分所负责人）以外的其他注册会计师因业务活动受到被吊销注册会计师证书处罚的人次。
（2）被暂停执业
该处数据应分别填2012年和之前四个内，本事务所除主任会计师（分所负责人）以外的其他注册会计师因业务活动受到被暂停执业处罚的人次。
（3）被警告及其他
该处数据应分别填2012年和之前四个内，本事务所除主任会计师（分所负责人）以外的其他注册会计师因业务活动受到被警告及其他处罚的人次。
35．其他注册会计师因业务活动受到行业惩戒情况（1）被公开谴责
该处数据应分别填2012年和之前四个内，本事务所除主任会计师（分所负责人）以外的其他注册会计师因业务活动受到被公开谴责的人次。
（2）被通报批评
该处数据应分别填2012年和之前四个内，本事务所除主任会计师（分所负责人）以外的其他注册会计师因业务活动被省级以上注协处以通报批评的人次。
（3）被训诫
该处数据应分别填2012年和之前四个内，本事务所除主任会计师（分所负责人）以外的其他注册会计师因业务活动被省级以上注协训诫的人次。
训诫指受到中注协或省注协的强制培训。36.注册会计师未通过任职资格检查情况
该数据=本所申请参加2013年任职资格检查但未能通过的注册会计师人数。
具体指标将以省注协2013年的任职资格检查结果为准。
37.注册会计师未完成继续教育情况 该处只需点击本事务所所属类型。
38．是否按照规定提取、使用风险基金或购买职业保险： 该处只需点击本事务所所属类型。风险基金的提取按照评价审计收入的至少5%提取；购买的职业保险可抵扣的应提风险基金金额=评价负担的保险费×15。
39.信息及变更事项报备情况（1）未完成基本信息报备 该处只需点击本事务所所属类型。
具体结果将以省财政厅会计处的确认结果为准。（2）日常变更事项未备案
该指标的填写具体是：事务所在评价内，日常变更事项未备案件数。
具体以省财政厅会计处的确认结果为准。
第五篇：中国注册会计师协会会计师事务所执业质量检查通告(第五号)
会协通告【2012】2号
为切实履行《中华人民共和国注册会计师法》和《中国注册会计师协会章程》赋予注册会计师协会的监管职能，贯彻落实会计师事务所执业质量检查制度改革方案的精神和要求，中国注册会计师协会（以下简称中注协）印发了《关于开展2011年会计师事务所执业质量检查工作的通知》（会协［2011］28号），统一部署和指导各地方注册会计师协会（以下简称地方注协）开展2011年执业质量检查工作。截至2012年2月28日，2011各地方注协对本地区会计师事务所的执业质量检查和处理工作已基本完成。现将有关情况通告如下：
一、各地方注协检查的总体情况
2011年，各地方注协认真落实新修订的《会计师事务所执业质量检查制度》的各项要求，深入贯彻风险导向检查理念，积极开展系统风险检查，坚持质量控制体系检查与业务项目检查并重，技术程序检查与职业道德检查并重，完善检查技术与建立检查质量保证机制并重，检查制度改革与检查专家队伍建设并重，落实审计责任与落实注协监管责任并重，着力实现对事务所帮助、教育、督促、提高的检查目的。
2011年，各地方注协共抽调814名检查人员,检查了1671家事务所，抽查了13237份业务底稿，其中，财务报表审计业务底稿8085份、验资业务底稿4985份、高新技术企业认定专项审计业务底稿117份以及其他专项审计业务底稿50份。
二、检查内容及检查结果
2011年，各地方注协紧紧围绕中注协确定的检查重点，结合本地区实际，重点检查了新批准设立或新近合并的事务所、受到行业惩戒或行政处罚的事务所、受到投诉举报较多的事务所、高龄注册会计师签署报告的事务所、开展高新技术企业认定专项审计等新业务较多的事务所以及执业能力与承办业务数量严重失调的事务所的执业质量。部分地方注协还将事务所设立条件、财务会计核算、业务收费等情况列为重点检查内容。
检查结果表明，近年来行业深化诚信建设、强化监管的措施取得了积极成效，总体而言被检查事务所的风险意识普遍增强，执业质量有了明显提高。但检查也发现，部分中小事务所的系统风险防范能力和执业质量还存在不少问题，主要表现为：部分事务所的质量控制制度过于原则，缺乏系统性和可操作性，特别是在事务所质量控制环境、合伙人（股东）机制和人力资源等方面问题比较突出；一些注册会计师未能严格执行执业准则，审计计划流于形式，未对识别出的重大错报风险设计和实施有针对性的审计程序；一些注册会计师对函证、监盘等重要的常规性审计程序实施不到位；个别事务所在对重要审计领域未获取充分、适当的审计证据的情况下，出具标准审计报告。
三、行业惩戒情况
本着“严格检查，严格惩戒”的原则，2011年，各地方注协（除深圳市注协尚未完成处理工作外）对存在严重问题的87家事务所和235名注册会计师实施了行业惩戒。其中，给予15家事务所和18名注册会计师公开谴责；给予47家事务所和58名注册会计师通报批评；给予25家事务所和159名注册会计师训诫。
2012年，中注协将继续贯彻落实会计师事务所执业质量检查制度改革方案的精神，不断完善中小事务所执业质量检查工作，切实体现系统风险检查理念，同时，按照《关于坚决打击和治理注册会计师行业不正当低价竞争行为的通知》（会协［2012］58号）的要求，加强对不正当低价竞争行为的监管，不断优化行业竞争环境，将行业诚信建设推向深入。
二〇一二年二月二十九日
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