中国注册税务师操作实务

第一篇：中国注册税务师操作实务

中国注册税务师操作实务

第一章 概述

第一节 注册税务师制度的产生和发展

第二节 注册税务师制度的概念、意义和作用

第三节 注册税务师执业的特征、原则、范围

第四节 涉税服务和鉴证业务代理法律关系的确立与终止 第二章 注册税务师与监管

第一节 注册税务师

第二节 税务师事务所

第三节 注册税务师行业的监管机制 第三章 操作实务——税务登记

第一节 新办企业税务登记

第二节 变更税务登记

第三节 注销税务登记

第四节 税务登记的验证与换证

第五节 外出经营管理证明单的申请与报验

第六节 代扣(收)代缴证书 第四章 操作实务——发票领购

第一节 发票领购的基本规定

第二节 发票使用与管理

第三节 增值税专用发票的特殊规定

第四节 代理领购发票操作规程 第五章 操作实务——代理纳税申报

第一节 增值税纳税申报

第二节 消费税纳税申报

第三节 代理营业税纳税申报

第四节 企业所得税纳税申报

第五节 代理非居民企业纳税申报

第六节 代理个人所得税纳税申报

第七节 代理土地增值税纳税申报

第八节 资源税等各税纳税申报

第九节 代理纳税申报操作规程

第六章 操作实务——代理申请减、免、抵、退税

第一节 代理申请软件企业、集成电路设计企业减免税

第二节 代理申请集成电路生产企业减免税

第三节 代理申请资源综合利用减免税

第四节 代理申请公共基础设施项目减免税

第五节 代理申请节能节水、环境保护、安全生产专用设备投资抵免

第六节 代理申请高新技术企业减免税

第七节 代理申请技术开发、技术转让减免税

第八节 代理申请研究开发费用加计扣除

第九节 代理申请安置残疾人就业企业减免税

第十节 代理申请出口退税

第十一节 代理申请减、免、抵、退税应关注事项 第七章 操作实务——企业特别纳税事项调整

第一节 转让定价的基本概念

第二节 同期资料报告

第三节 纳税调整方案的确认

第四节 预约定价安排

第五节 成本分摊协议

第六节 受控外国企业管理

第七节 资本弱化管理

第八节 其他有关事项 第八章 涉税鉴证业务

第一节 涉税鉴证业务基本规程

第二节 企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证业务

第三节 企业所得税税前弥补亏损鉴证

第四节 企业财产损失所得税税前扣除鉴证业务

第五节 企业固定资产加速折旧所得税税前列支鉴证

第六节 企业研究开发费用所得税税前加计扣除鉴证业务

第七节 企业安置残疾人就业支付残疾职工工资所得税税前加计扣除鉴证业务

第八节 房地产开发经营企业完工产品实际销售收入毛利额与预计毛利额差异调整鉴证业务

第九节 土地增值税清算鉴证业务

第十节 非营利组织企业免税资格鉴证业务

第十一节 企业注销的税收款清算鉴证业务 第九章 操作实务——受托纳税审查

第一节 增值税纳税审查

第二节 消费税纳税审查

第三节 营业税纳税审查

第四节 企业所得税纳税审查

第五节 个人所得税纳税审查

第六节 土地增值税纳税审查

第七节 资源税等其他各税纳税审查

第八节 代理纳税审查操作规程 第十章 操作实务——税收策划

第一节 税收策划的产生和发展

第二节 税收策划的功能和原则

第三节 税收策划的内容和方法

第四节 涉外税收策划

第五节 税收策划的操作规程

第十一章 操作实务——企业税务风险控制

第一节 企业税务风险控制的意义与作用

第二节 企业税务风险控制的内容和方法

第三节 税务风险控制操作规程 第十二章 操作实务——涉税文书制作

第一节 涉税文书的概念和作用

第二节 涉税文书的种类与适用范围

第三节 涉税文书的制作

第四节 涉税文书制作代理操作规程

第十三章 操作实务——税务咨询、税务顾问

第一节 税务咨询

第二节 税务顾问

第三节 税务咨询与顾问操作规程

第十四章 操作实务——税务行政处罚听证、行政复议和诉讼

第一节 税务行政处罚听证

第二节 税务行政复议

第三节 税务行政诉讼 第十五章 财务管理咨询

第一节 财务管理咨询的重要意义

第二节 财务管理咨询的范围和原则

第三节 财务管理咨询实务

第四节 财务管理专题咨询 第十六章 操作实务——税务会计处理

第一节 税务会计的概念和意义

第二节 增值税的会计处理

第三节 消费税的会计处理

第四节 营业税的会计处理

第五节 企业所得税的会计处理

第六节 土地增值税的会计处理

第七节 资源税的会计处理

第八节 其他各税的会计处理

第十七章 建账建制与办理账务

第一节 建账建制

第二节 受托办理账务

第三节 受托建账建制与办理账务操作规程 第十八章 业务质量控制

第一节 客户的选择与业务约定书

第二节 项目工作计划

第三节 工作底稿

第四节 业务报告

第五节 质量控制

第六节 业务档案管理 第十九章 税收优惠

第一节 增值税税收优惠

第二节 消费税税收优惠

第三节 营业税税收优惠

第四节 企业所得税优惠

第五节 个人所得税税收优惠

第六节 印花税优惠政策

第七节 城镇土地使用税优惠政策

第八节 其他各税税收优惠

第九节 运用税收优惠政策应关注的重要事项

第一章 概述

第一节 注册税务师制度的产生和发展

一、注册税务师制度

注册税务师(CTA)制度的蓬勃兴起，是社会化大生产和市场经济发展的必然结果，CTA制度是伴随着市场经济的发展而逐步建立起来的。大多经历了一个由简到繁、由浅入深，行业组织由松散到严密的过程。注册税务师主要从事税务咨询、税务代理和涉税鉴证工作。

二、我国注册税务师制度的产生与发展

1、我国注册税务师制度产生与发展的理论依据。

在市场经济的大背景下，企业已成为自主经营、自负盈亏的经济实体，企业间的竞争必然加剧。税收直接关系到企业的切身利益，影响企业的竞争实力，而企业办理纳税这类专业性、技术性较强的工作，由于受知识、技能、时间、地点等条件限制，很难做到及时、准确地了解和运用税法来保护自己的合法权益，这就要求一种公正的、专业化的社会力量，我国注册税务师制度的建立和发展就成为事物发展的必然结果。推行注册税务师制度既降低了国家的税收征收成本，也降低了企业的税收纳税成本；又可促进市场经济的进一步发展和政府职能的转变，也促进了注册税务师制度的发展。

2、我国建立注册税务师制度的法律依据。

1992年9月4日，全国人民代表大会常务委员会第27次会议通过颁布的《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称-征管法-）中明确规定了“纳税人、扣缴义务人可以委托税务代理人办理税务事宜。”这是我国历史上首次对实行税务代理制度给予法律上的地位。1993年8月4日，国务院发布施行的《中华人民共和国税收征收管理法试试细则》（以下简称-实施细则-）第83条规定：“纳税人、扣缴义务人委托税务代理人代为办理税务事宜的办法，由国家税务总局规定。”

三、我国注册税务师制度发展的特点

1、我国注册税务师制度发展的特点

（1）市场经济体制的建立，为注册税务师制度的发展创造了良好机遇，注册税务师在维护社会主义市场经济秩序和强化税收征管中发挥着越来越大的作用。

（2）注册税务师行业坚持改革创新，经过多年的发展已经具有一定的规模和影响力。

（3）注册税务师的业务范围由一般税务代理向全面开展涉税服务和涉税鉴证转变。（4）注册税务师行业管理逐步规范。

2、我国注册税务师制度发展中值得探讨的几个问题

四、加快我国注册税务师行业发展势在必行

1、加快发展我国注册税务师行业的重要意义

2、加快发展注册税务师行业的指导思想和基本原则

3、加快我国注册税务师行业发展的总体目标

4、加快发展我国注册税务师行业的对策

第二节 注册税务师制度的概念、意义和作用

一、注册税务师制度的概念

第二篇：中国注册管理税务师

中国注册管理税务师（CMTA）

——中国高端管理税务人才的职业资格证

关于CCMTAA

 CCMTAA是中国注册管理税务师协会的英文缩写，即英文简称。

 CCMTAA是经核准注册专门从事管理注册税务

师（CMTA）专业研究管理机构，是国际领先的管理税务师组织。

 CCMTAA以强化企业在依法纳税，维护企业合法权益，规避企业涉税风险，提高企业管理税

务水平，增强企业管理税务能力，为企业培养

高端的管理税务人才。

 CCMTAA旨在建立一套完整的中国国内管理税务课程体系；打造中国注册管理税务师行业的交流平台；填补中国国内高端管理税务人才的空白；加快中国注册管理税务师行业人才的国际化进程，推动中国注册管理税务师行业的长足发展。

关于CMTA

 CMTA是中国注册管理税务师的英文缩写，即英文简称。

 CMTA填补了国内高端的管理税务知识体系的空白。

 CMTA填补了国内高端的管理税务人才的空白。

 CMTA已被国家人力资源和社会保障部全国人

才交流中心中国国家人才网认定为国家级高端

人才，已被“国家人才网”管理税务（CMTA）

高级专业人才注册中心收录在国家高级专业人

才库中。

 拥有CMTA职业资格既成为高端的管理税务人才，即拥有了在全球从事管理税务行业的职业资格。

 CMTA全球通用，国际国内认可，权威有效，是高端管理税务人士的“职业身份证”，是高端管理税务人士具有管理税务技能的“职业资格证明”。

 CMTA成就高端管理税务人才，高薪就业、规划职业梦想。

国家人力资源和社会保障部授权证书

CMTA已被国家人力资源和社会保障部全国人才交流中心中国国家人才网认定为国家级高端人才，已被“国家人才网”管理税务（CMTA）高级专业人才注册中心收录在国家高级专业人才库中。

CMTA证书

 中国注册管理税务师协会颁发的CMTA职业资格证书

 中国注册管理税务师协会颁发的CMTA会员资格证书

 国家人力资源和社会保障部全国人才交流中心中国国家人才网ＣＭＴＡ高级专业

人才证书

 证书全部加盖钢印与红印

CMTA职业资格证书CMTA高级专业人才证书CMTA会员证书

CMTA职业资格申请及报考条件

【基本条件】

1.认真执行国家《税法》和国家统一的税收制度及财税法律，无严重违反税收法规与纪律的行为；

2.有志于从事管理税务行业，热爱管理税务的工作，获得CMTA资格证书，谋求在管理税务行业长远发展；

3.具备税收、会计等经济类相关专业中级（含中级）以上职称。

【报名条件】

报名参加CMTA职业资格考试的，除具备上述基本条件，还应具备下列条件之一：

1.在企事业管理岗位任职一年以上的税务总监、财务总监；

2.在企事业管理岗位任职二年以上的税务经理、财务经理；

3.在企事业从事税务岗位、财务岗位满三年以上并具有相关职称的税务、财务人士；

4.注册税务师、注册会计师。

CMTA考培课程

【CMTA课时规定】

84课时地面课程培训 + 100学时在线课程培训

【CMTA教材】

CMTA考培课程专业讲义/考前辅导教材/考试大纲

【2012年CMTA考培指定专业授课导师】

孙炜、辛连珠、隋文辉、黄德汉、叶建平、徐珺婷、张久慧、赵建华、赵恒群、刘玉章、何忠、袁立、李涛、王洁、张伟、朱刚、张瑾、朱晓波、朱健丰、王淑鸿、韩小良、邢峥、杨立国、李学东、周丽

【2012年CMTA考培课程内容】

2012年CMTA考培课程体系涵盖税务、财务、内控与预算、行业四大模块，学员需要学习84课时的地面培训与100课时的网络培训，方可取得CMTA考试资格。

咨询电话0512-68389585

第三篇：注册税务师工作总结

篇一：税务师工作个人总结 个人业务总结

我从2009年8月进入杭州中利华税务师事务所从事涉税业务工作，由于之前是在会计师事务所，因此我的工作经验相对于从事涉税业务工作还是有所帮助的，因此很快就能够上手。注册税务师行业随着国家税务总局2005年《注册税务师管理暂行办法》的出台，注册税务师也明确了涉税服务范围与涉税鉴证范围。因此发展到现在，税务师事务所的业务范围也在不断的创新与扩展，税务师事务所的业务主要分成两部分，一部分以提供服务为主，另一部分以鉴证为主。

在进入税务师事务所之后，由于刚好是下半年也是业务的淡季，刚开始给客户代理记账，并从事代理涉税申报工作。从而让我了解了一个企业从开始做记账凭证至最后的纳税申报的过程，申报的纳税部门有国税的企业所得税、增值税等，地税的营业税、城建税、个人所得税等附加税。从事代理申报工作也让我体验到了书本上税务知识的实战经验，毕竟在书本上学到的缴纳税的计算公式只停留在文字方面，现在至少可以在实战中体验，比如增值税的销项与进项税额的抵扣，营业税的根据主要业务税目区分税率，企业所得税预申报等申报知识，另外个人所得税在申报的税种里也属于比较重要的，比如平常的工资薪金、一次性年终奖、劳务报酬等等，需要根据税法知识，来计算，并申报，这就是很好的把理论用于实践。除了代理涉税申报外，业务淡季时，偶尔也做一些单位的税务清算鉴证报告，由于公司注销或者迁移主管税务机关地址的，都需要税务师事务所出具企业连续三年的相关税费清算鉴证报告，做清算报告可是个综合的业务工作。因为税务清算要涉及几乎企业需要缴纳的所有税种，因此做这类业务的时候，脑子里需要有很多关于税的知识。做税务清算底稿可以一年一年做，每一年再根据不同的税种，核实企业应纳税额、已纳税额，从而计算出应补或者应退税额。在相关税种中，最主要的还是企业所得税、增值税、营业税、印花税等。因为企业所得税的计征的特殊性，需要核实收入的准确性、成本费用是否可以税前列支等问题；增值税需要核实销项税额、进项税额等；而营业税则主要核实收入的真实性，从而计算营业税；最容易遗漏的就是印花税，由于印花税涉及的税目较多，做税务审计的时候，底稿上需要全部反应印花税税目计征的基数来源，从而根据不同的印花税税目计算。因此税务清算业务还是比较考验一个注册税务师掌握知识的综合程度。

等到上半年公司业务旺季来临的时候，就专做企业所得税汇算清缴鉴证业务，从税务师事务所的业务构成来看，企业所得税汇算清缴的鉴证业务还是属于主要业务。因此在每年1-5月份汇算清缴期间，做了大量的企业所得税汇算清缴报告。做该业务，企业知识相对比较集中，主要还是根据企业所得税法的规定，来核算企业的应纳税额情况。根据企业所得税的规定，从业务上来说，业务底稿首先做关于收入的审定工作，比如收入是否存在延期，是否有视同销售收入等，其次再确认成本的审定工作，如成本核算是否符合税务规定等，再就是对于费用的相关审核了，这是汇算清缴鉴证的重点，由于所得税规定的税前扣除条例很多，因此根据不同企业，不同的费用列支，需要计算不同税前列支费用，比如工资薪金据实列支是否符合税法规定，福利费是否超过工资比例，业务招待费是否超过收入或者业务招待费的60%规定，罚款支出是否有列支，广告费是否有超过收入的比例等等。涉税鉴证业务的流程，是首先税务师事务所承接业务，然后我们去被审计单位，填制相关工作底稿，获取相关文件，收集证据，再回事务所整理底稿，然后再拟具企业所得税汇算清缴报告，一级一级的复核，直至最后出具报告。从事业务鉴证至今简单的算了算，独立做的鉴证报告大约有七八十家单位。另外还有一块业务就是税务顾问，税务顾问一般我们与顾问企业签订常年合作合同，成立一个税务顾问小组，根据客户不同的税务顾问需求，收集相关税种的减免税规定、税务知识等，再制定出相关涉税方案，从而完成客户的委托，我们尽量做到，对客户不多交一分税，对税务局不少收一分税。以上就是我个人对于从事税务师事务所涉税业务工作的内容、心得体会，在此，我希望取得注册税务师执业证书后，再专业知识上不断的补充，毕竟现在税法知识变化也快，要跟的上变化的脚步，否则有了注册税务师证书也会被淘汰的。只有不断的进取，不断的努力，才能在注册税务师行业做出一番成绩来。

杭州中利华税务师事务所 李小飞

年 月 日篇二：税务师工作个人总结1 个人业务总结

2008年3月，我进入厦门会计师事务所工作，自2009年税务师事务所成立开始从事涉税业务工作。近3年来，我能够加强税收相关知识的学习，认真做好每一个涉税相关业务，严格遵守相关法律法规和职业准则，基本具备了一名涉税业务人员应有的素质。主要完成以下工作：

一、注重税收相关知识的学习掌握。2002年毕业后，我就进入会计师事务所从事审计工作，开始接触会计审计和税收相关业务。2006年开始，我参加注册会计师资格考试，全面学习会计、审计以及税法等相关知识，2009年取得了注册会计师资格。2009年，我又开始参加注册税务师资格考试，2011年取得了注册税务师资格，比较系统地掌握了注册税务师相关知识，为成为一名执业人员打下较好的理论基础。同时，我注重及时跟踪了解税收领域最新知识，特别是注册税务师涉税鉴证业务知识，我都认真学习，并积极参加了政府和企业组织的税收相关业务培训，较好地掌握了涉税业务前沿知识。并且，我还虚心向涉税从业人员、注册税务师等人员学习，努力提高涉税业务实际工作能力，为顺利开展工作创造了条件。

二、认真做好涉税相关业务。在税务师事务工作期间，我主要完成两个方面涉税相关业务：一个是，涉税鉴证业务。重点做好企业所得税汇算清缴鉴证业务。在每年1-5月份汇算清缴期间，税务师事务所都出具大量的企业所得税汇算清缴报告。我从助理开始做起，由于以前都是从事审计工作再加上本身是个注册会计师，所以比较快就适应涉税鉴证业务。根据涉税鉴证业务的流程，首先由税务师事务所承接业务，然后我们去被审计单位，填制相关工作底稿，获取相关文件，收集证据，再回事务所整理底稿，然后再拟具企业所得税汇算清缴报告，一级一级的复核，直至最后出具报告。几年来，在执业注册税师指导下，先后完成了100余家企业涉税鉴证业务，其中有20余家为大型企业，出具的报告受到有关方面的肯定。另一个是，税务顾问相关业务。由税务师事务所与顾问企业签订常年合作合同，我参与了由其成立的税务顾问小组，根据客户不同的税务顾问需求，收集相关税种的减免税规定、税务知识等，再制定出相关涉税方案，从而完成客户的委托，我们尽量做到，对客户不多交一分税，对税务局不少收一分税。几年来，先后为10余家企业提供税收顾问业务，为企业尽量避免了不必要的费用，也避免了国家的税收损失。

三、严格遵守规章制度。严守遵守国家有关从事涉税业务相关法律规定以及职业道德准则。在业务中，根据不同企业，不同的费用列支，需要计算不同税前列支费用，严格执行工资薪金据实列支是否符合税法规定，福利费是否超过工资比例，业务招待费是否超过收入或者业务招待费的60%规定，罚款支出是否有列支，广告费是否有超过收入的比例等规定。在工作中，还严格自已，从不收取额外费用，对企业不合法要求能够坚决拒绝，没有违反从业相关规定、规则。几年来，出具的报告均是根据有关法律规定进行，在税务师事务所检查中没有发现违反规定情况。

以上就是我个人对于从事税务师事务所涉税业务工作的内容、心得体会。今后，我将在此基础上，特别是取得注册税务师执业证书后，将更加注重业务知识学习，向书本学、向身边从业人员学，使专业知识上不断补充、更新，以适应形势不断发展的需要；更加认真做好每一笔业务，以严谨的态度，防止国家税收损失、企业避免不应有费用；更加严格要求自已，坚决遵守法律法规和职业准则，努力做一名合格的执业注册会计师，为注册税务师行业添光增彩。

税务师事务所厦门分公司

2012年1月15日篇三：税务师工作总结 个人工作总结

2012年11月，我进入本税务师事务所成立开始从事涉税业务工作。近3年来，我能够加强税收相关知识的学习，认真做好每一个涉税相关业务，严格遵守相关法律法规和职业准则，基本具备了一名涉税业务人员应有的素质。主要完成以下工作：

一、认真做好涉税相关业务。在税务师事务工作期间，我主要完成两个方面涉税相关业务：一个是，涉税鉴证业务。重点做好企业所得税汇算清缴鉴证业务。在每年1-5月份汇算清缴期间，税务师事务所都出具大量的企业所得税汇算清缴报告。我从助理开始做起，由于以前都是从事审计工作，所以比较快就适应涉税鉴证业务。根据涉税鉴证业务的流程，首先由税务师事务所承接业务，然后我们去被审计单位，填制相关工作底稿，获取相关文件，收集证据，再回事务所整理底稿，然后再拟具企业所得税汇算清缴报告，一级一级的复核，直至最后出具报告。几年来，在执业注册税务师指导下，先后完成了部分企业涉税鉴证业务，出具的报告受到肯定。另一个是，税务顾问相关业务。由税务师事务所与顾问企业签订常年合作合同，我参与了由其成立的税务顾问小组，根据客户不同的税务顾问需求，收集相关税种的减免税规定、税务知识等，再制定出相关涉税方案，从而完成客户的委托，我们尽量做到，对客户不多交一分税，对税务局不少收一分税。

二、注重税收相关知识的学习掌握。2000年毕业后，我开始从事会计等相关业务工作。于2004年取得了注册税务师资格，比较系统地掌握了注册税务师相关知识，为成为一名执业人员打下较好的理论基础。同时，我注重及时跟踪了解税收领域最新知识，特别是注册税务师涉税鉴证业务知识，我都认真学习，并积极参加了政府和企业组织的税收相关业务培训，较好地掌握了涉税业务前沿知识。并且，我还虚心向涉税从业人员、注册税务师等人员学习，努力提高涉税业务实际工作能力，为顺利开展工作创造了条件。

三、严格遵守规章制度。严守遵守国家有关从事涉税业务相关法律规定以及职业道德准则。在业务中，根据不同企业，不同的费用列支，需要计算不同税前列支费用，严格执行工资薪金据实列支是否符合税法规定，福利费是否超过工资比例，业务招待费是否超过收入或者业务招待费的60%规定，罚款支出是否有列支，广告费是否有超过收入的比例等规定。在工作中，还严格自己，从不收取额外费用，对企业不合法要求能够坚决拒绝，没有违反从业相关规定、规则。几年来，出具的报告均是根据有关法律规定进行，在税务师事务所检查中没有发现违反规定情况。

以上就是我个人对于从事税务师事务所涉税业务工作的内容、心得体会。今后，我将在此基础上，特别是取得注册税务师执业证书后，将更加注重业务知识学习，向书本学、向身边从业人员学，使专业知识上不断补充、更新，以适应形势不断发展的需要；更加认真做好每一笔业务，以严谨的态度，防止国家税收损失、企业避免不应有费用；更加严格要求自己，坚决遵守法律法规和职业准则，努力做一名合格的执业注册会计师，为注册税务师行业添光增彩。

总结人：*** ****年**月**日

第四篇：注册税务师简介

现行注册税务师考试共考五个科目：《税法

（一）》、《税法

（二）》、《税务代理实务》、《财务与会计》、《税收相关法律》。

考试形式：考试均采用闭卷笔试的办法。《税法

（一）》、《税法

（二）》、《财务与会计》、《税收相关法律》均为客观题，题型为单项选择题、多项选择题、计算题和综合分析题；《税务代理实务》为主观题、客观题相结合的形式，客观题题型为单项选择题、多项选择题，主观题为简答题和综合分析题。

考试周期：3年

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【考试简介】

注册税务师是指经全国统一考试合格，取得《注册税务师执业资格证书》并经注册登记的、从事税务代理活动的专业技术人员。注册税务师简称CTA（Certified Tax Agents）是中国的一项执业资格考试。

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【报名条件】

凡中华人民共和国公民，遵纪守法，并具备下列条件之一者，可申请参加注册税务师 执业资格考试。

（一）参加全部科目考试的报名条件：

1、经济类、法学类大专毕业后，或非经济类、法学类大学本科毕业后，从事经济、法律工作满6年；

2、经济类、法学类大学本科毕业后，或非经济类、法学类第二学士学位或研究生班毕业后，从事经济、法 律工作满4年；

3、经济类、法学类第二学士学位或研究生班毕业后，或取得非经济类、法学类硕士学位后,从事经济、法 律工作满2年；

4、取得经济类、法学类硕士学位后,从事经济、法律工作满1年；

5、获得经济类、法学类博士学位；

6、实行专业技术资格考试前，按照国家有关规定已评聘了经济、会计、统计、审计和法律中级专业技术职 务或参加全国统一考试，取得经济、会计、统计、审计专业中级专业技术资格者，从事税务代理业务满1年。

7、按照国家税务总局有关规定，已取得税务师执业证书，虽在税务代理机构内从事税务代理业务工作，但 不符合免试条件者。

（二）关于港澳台的规定

根据人事部办公厅、国家税务总局办公厅《关于同意香港、澳门居民参加全国注册税务师执业资格考试的 通知》（国人厅发[2004]107号）规定，香港、澳门居民可以参加注册税务师执业资格考试。申请参加考试的香港、澳门考生，应符合报名条件，并根据报名条件规定，提交中华人民共和国教育行政部门认可的大学专科以上学

历或学士以上学位证书；从事经济、法律或税务代理工作年 限证明和居民身份证明。

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【考试科目】

现行注册税务师考试共考五个科目：《税法

（一）》、《税法

（二）》、《税务代理实务》、《财务与会计》、《税收相关法律》。

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【考试形式】

考试均采用闭卷笔试的办法。《税法

（一）》、《税法

（二）》、《财务与会计》、《税收相关法律》均为客观题，题型为单项选择题、多项选择题、计算题和综合分析题；《税务代理实务》为主观题、客观题相结合的形式，客观题题型为单项选择题、多项选择题，主观题为简答题和综合分析题。

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【报名时间】

（一）报名时间

报名时间一般设在考试上一年的12月份，按属地管理的原则，一般按地区为单位进行组织。

（二）报名办法

目前各地情况不太相同，一般为现场报名或网上报名与现场报名相结合的方式。现场报名的，考生需现场领取《全国注册税务师执业资格考试申报表》,填写后应经相关部门盖章。报名时，须持上述《申报表》、本人身份证明（身份证、军官证、驾驶执照、护照，下同）、符合报考条件的相关证明（学历证书、资格证书、职称 证书）原件，在规定的时间内到报名点经资格复核合格后，办理报名手续。符合免试条件者，还需持税务部门出具的本人从事税收工作起始时间的证明。

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【考试教材】

为体现考试的时效性，每年全国注册税务师考试中心都要重新编 订新的考试大纲和考试教材。大纲为一本，考试教材为每科目一本，总计费用应在200元以内。通常情况下随配套教材还会有《历年试题》和《 相关法规汇编》各一本，价格均在10-40元之间。教材面世约在报考工作结束后一月左右。考生可以在全国各省考试中心购买，也可以在网上书店进行邮购。

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【考试时间】

（一）考试时间一般为每年6月第三个周末，从周五的下午开始，每半天考试一个科目，每科目考试时间为150分钟。

（二）成绩查询

考试成绩一般在考试的8月下旬开始陆续对外公布。

2008年注册税务师考试时间为6月20、21、22日

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【免考规定】

对按照国家有关规定已评聘经济、会计、统计、审计、法律等高级专业技术职务，具有2年税收工作经历者，可免试《税法

（一）》、《税法

（二）》和《财务与会计》三个科目，只参加《税务代理实务》和《税收相关法律》两个科目的考试。

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【合格标准】

科目名称 试卷满分 合格标准

税法

（一）140 8

4税法

（二）140 84

税收相关法律 140 84

财务与会计 140 84

税务代理实务 100 60

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【考试周期】

考试成绩为滚动管理，即考5个科目的人员必须在连续3个考试内 通过全部科目方为合格；只考2个科目的（指符合免试条件只考《税务代理实务》、《税收相关法律》的）须当年通过为合格。

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【注册管理】

注册税务师资格考试合格者，由各省、自治区、直辖市人事（职改）部门颁发人事部统一印制的、人事部与国家税务总局用印的中华人民共和国《注册税务师执业资格证书》。该证书在全国范围内有效。取得《注册税务师执业资格证书》者，须按规定向所在省（区、市）注册税务师管理部门申请注册，注册税务师注册有效期为3年。有效期满前 3个月，持证者须按规定到注册机构办理再次注册手续。

目前全国税务师事务所已有2860多个，从业人员有6万多人，注册税务师6.2万人，其中执业者为2万人。

第五篇：注册税务师考试指南

注册税务师考试报考指南

考试报考

简介条件报名考试时间科目考试时间

☆ 免试考试条件形式成绩合格

查询标准成绩

管理考试注册教材管理税务师事务所、税务咨询、税务顾问

可以依法进行涉税鉴证业务。

有权出具涉税鉴证业务报告。

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注册税务师是指经全国统一考试合格，取得《注册税务师执业资格证书》并经注册登记的、从事税务代理活动的专业技术人员。

注册税务师的英文译为：Certified Tax Agent（简称：CTA）

1996年11月，依据《人事部、国家税务总局关于印发〈注册税务师资格制度暂行规定〉的通知》（人发〔1996〕116号），国家开始实施注册税务师资格制度。1999年1月，人事部、国家税务总局下发了《人事部、国家税务总局关于印发〈注册税务师执业资格考试实施办法〉的通知》（人发〔1999〕4号），并于当年在全国首次实施了注册税务师执业资格考试。考试工作由人事部、国家税务总局共同负责，日常工作委托国家税务总局注册税务师管理中心承担，具体考务工作由人事部人事考试中心负责。

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凡中华人民共和国公民，遵守国家法律、法规，并具备下列条件之一者，均可申请参加注册税务师执业资格考试：

（一）参加全部科目考试的报名条件：

1、经济类、法学类大专毕业后，或非经济类、法学类大学本科毕业后，从事经济、法律工作满6年。

2、经济类、法学类大学本科毕业后，或非经济类、法学类第二学士或研究生班毕业后，从事经济、法律工作满4年。

3、经济类、法学类第二学士或研究生班毕业后，或获非经济类、法学类硕士

学位后，从事经济、法律工作满2年。

4、获经济类、法学类硕士学位后，从事经济、法律工作满1年。

5、获经济类、法学类博士学位。

6、在全国实行专业技术资格考试前，按照国家有关规定已评聘了经济、会计、统计、审计、法律中级专业职务或参加全国统一考试，取得经济、会计、统计、审计中级专业技术资格，并从事税务代理业务工作满1年。

7、非经济类、法学类大专毕业后，从事经济、法律工作满8年。

（二）关于港澳台的规定

根据人事部办公厅、国家税务总局办公厅《关于同意香港、澳门居民参加全国注册税务师执业资格考试的通知》（国人厅发[2004]107号）规定，香港、澳门居民可以参加注册税务师执业资格考试。申请参加考试的香港、澳门考生，应符合报名条件，并根据报名条件规定，符合报考条件的考生在报名时应提交大学专科以上学历或学士以上学位证书、专业工作年限证明和居民身份证明。

自2010年起，符合下列条件的香港居民，在参加注册税务师资格考试时可免试部分科目。现将免试条件及有关问题通知如下：

一、在2009年3月31日前，成为香港会计师公会正式会员的香港居民，参加注册税务师资格考试时，可免试《财务与会计》科目，只参加《税法

（一）》、《税法

（二）》、《税收相关法律》和《税务代理实务》4个科目的考试。

二、根据《人事部办公厅关于2002年上半年各专业资格考试相关问题的通知》（人办发〔2001〕94号），参加注册税务师资格4个科目考试的人员，必须在连续的两个考试内通过应试科目的考试并合格，方可取得注册税务师资格证书。查看详情>>>

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报名时间一般设在考试上一年的12月份（具体报名时间以当地人事考试部门公布的时间为准），按属地管理的原则，一般按地区为单位进行组织。相关链接：2011年注册税务师考试报名时间汇总

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考试设5个科目，具体是：

《税法

（一）》、《税法

（二）》、《税务代理实务》、《税收相关法律》、《财务与会计》。其中，《税务代理实务》为主观题，在试卷上作答；其余4个科目均为客观题，在答题卡上作答。

考生应考时，可携带钢笔或签字笔（黑色或蓝色）、2B铅笔、橡皮、计算器（无声、无存储编辑功能）。

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考试每年举行一次，考试时间一般安排在6月份进行，每个科目考试时间均为150分钟。原则上只在省会城市设立考点。2012年考试时间为6月16、17日。

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1、按照国家有关规定已评聘了经济、会计、统计、审计和法律等高级专业技术资格，从事税务工作满2年，可免试《税法

（一）》、《税法

（二）》和《财务与会计》3个科目，只参加《税务代理实务》和《税收相关法律》2个科目的考试。

2、凡在2009年3月31日前，成为香港会计师公会正式会员的香港居民，可免试《财务与会计》1个科目，只参加其余4个科目的考试。

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考试均采用闭卷笔试的办法。《税法

（一）》、《税法

（二）》、《财务与会计》、《税收相关法律》均为客观题，题型为单项选择题、多项选择题、计算题和综合分析题；《税务代理实务》为主观题、客观题相结合的形式，客观题题型为单项选择题、多项选择题，主观题为简答题和综合分析题。

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考试成绩一般在考试的8月下旬开始陆续对外公布。

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注：以上为2011合格标准，仅供参考。

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全国注册税务师执业资格考试成绩为滚动管理，考5个科目的必须在连续三个考试内通过全部科目方为合格；考四个科目的（免试财务与会计科目）必须在连续两个考试内通过全部科目方为合格；考两个科目的（税务代理实务、税收相关法律）须在当年通过为合格。

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为体现考试的时效性，每年全国注册税务师考试中心都要重新编订新的考试大纲和考试教材。大纲为一本，考试教材为每科目一本，总计费用应在200元以内。通常情况下随配套教材还会有《历年试题》和《相关法规汇编》各一本，价格均在10-40元之间。教材面市约在报考工作结束后一月左右。

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注册税务师资格考试合格者，由各省、自治区、直辖市人事（职改）部门颁发人事部统一印制的、人事部与国家税务总局用印的中华人民共和国《注册税务师执业资格证书》。该证书在全国范围内有效。

取得《注册税务师执业资格证书》者，须按规定向所在省（区、市）注册税务师管理部门申请注册，注册税务师注册有效期为3年。有效期满前3个月，持证者须按规定到注册机构办理再次注册手续。

中国注册税务师协会会员入会登记管理办法

中注协关于《注册税务师后续教育管理办法》通知