第一篇：强化银行账户管理推进财政国库改革
强化银行账户管理推进财
政国库改革
摘要强化银行账户管理是现代国库制度的关键环节严格控制并规范行政事业单位的银行账户有利于加强预算管理、推进财政国库管理制度改革有利于强化资金监管、从源头上预防和治理腐败
关键词账户管理；财政国库；制度改革
强化银行账户管理是现代国库制度的关键环节严格控制并规范行政事业单位的银行账户有利于加强预算管理、推进财政国库管理制度改革有利于强化资金监管、从源头上预防和治理腐败这项工作是贯彻落实国务院关于整顿和规范市场经济秩序的重要措施是确保财政资金安全运行的重要手段
一、强化银行账户管理的重要性
实施财政国库管理制度改革是我国完善社会主义市场经济体制的需要改革开放以来我国财税体制进行了一系列重大改革以往改革的重点是调整收入分配关系财政资金的收付管理制度未做大的调整在财政国库管理方面长期实行以自行多重设立账户为基础的分散收付制度随着社会主义市场经济体制的逐步建立和发展这种管理制度的弊端越来越突出财政资金活动透明度不高财政收支信息反馈迟缓资金管理分散使用效率低截留挤占挪用财政资金等问题时有发生甚至诱发腐败现象为此一些地市也曾按照党中央、国务院的部署采取过多项重要的改革措施包括实行预算外资金“收支两条线管理”、清理整顿行政事业单位银行账户、推行政府会计集中核算、实行非税收入收缴制度改革等但都未能从根本上克服这些弊端综观每一项改革加强银行账户管理是核心因此一定要把强化银行账户管理工作作为推进国库管理制度改革的重要环节来抓才能从根本上遏制腐败
二、强化银行账户管理的具体措施
(一)严格控制并规范行政事业单位银行账户开立、撤并的审批程序保障国库管理制度改革健康运行
一是规范审批和备案程序对行政事业性单位银行账户的设臵进行分类管理行政事业单位开立、变更、撤销银行账户一定要有申请报告严格实行财政审批、备案制度凡未经财政部门同意的各单位一律不得随意开立、变更或撤销银行结算账户经财政局审批备案后行政事业单位持财政局的批复书才能到人民银行办理开户手续
二是建立健全有效管理机制通过国库管理系统把所有纳入国库集中支付单位的银行账户全部纳入国库信息管理系统并对银行账户实施动态监控跟踪监督账户的开立、变更、撤销等情况凡是自行开设没有经过财政审批的账户一律不拨付财政性资金
(二)加大对行政事业单位银行账户监督检查力度从源头上预防和治理腐败
1、采取自查与重点检查相结合以及人民银行逐个核查的形式多管齐下实施清理整顿有效地从源头上预防和治理腐败实施清理整顿时应遵循以下原则一是行政事业单位要求新开或保留原银行账户必须符合文件规定的要求严格按文件要求办理有关手续二是允许开设一个零余额账户对以纳入集中支付的单位开设一个零余额账户作为单位的基本存款账户核算预算内、外资金三是按照政策允许设立专用账户因特定用途需要对资金进行专项管理和使用的允许开设专用存款账户具体指基本建设资金单位住房资金单位设立党、团、工会、食堂以及其他需要独立核算的专项资金四是不允许设立临时账户因设立临时机构需要发生业务收支的应在机构办公室所在行政事业单位的相关账户中单设账页核算
2、对行政事业单位银行账户实施全程监管、责任到位财政、审计、监察和人民银行等相关部门要形成合力在对行政事业单位银行账户实施监管过程中对违规开立和使用银行账户不按规定变更、撤销银行账户或对批准开设、变更、撤销的银行账户不按规定报财政局审核、备案的和逾期不年检或在年检中漏报、瞒报银行账户等违规行为将暂停或停止
对违规单位拨付财政性资金并依法给予相关单位处罚和追究相关人员责任
(三)实行财政专项资金账户集中管理不断提高财政综合控制能力
为了加强财政专项资金的管理和监督规范财政专项资金的收付和核算提高财政资金的综合调控能力在财政系统应对财政专项资金账户实行集中管理即将原各业务部门管理的各项财政专项资金账户包括各级预算安排的各项财政资金账户如财政扶贫专户、预算周转金户等；上级财政部门拨入的财政专项资金的账户如社保基金专户、国债专户、基建专户、基础设施建设资金专户等；以政府或财政部门名义设立的基金及专项资金专户如多渠道筹措教育经费专户等全部移交到国库部门集中管理各项财政专户资金在保持原资金管理权、使用权不变的前提下由国库部门统一办理资金收付业务和会计核算工作
(四)强化账户管理过程中的内部监督管理机制确保财政、财务资金安全运行
账户的日常管理最重要的是印章管理因此建立内部监督管理机制尤为重要在账户管理过程中财政国库、单位财务部门应实行公章、印鉴分别保管制度
一是对公章、印鉴使用实行部门领导负责制印章的保管分别由分管该项业务的负责人保管在日常业务中坚持“谁使用、谁保管、谁负责”的原则做到人离落锁下班入柜不得随意借用印章保管人短期离岗或出差时应在部门负责人监督下办理交接手续并登记备查印章按规定启用或销毁印模必须登记备案
二是对印章使用的职能要明确部门专用章主要用于单位内部的业务往来拨款专用章主要用于预算内、预算外以及专户资金的拨付
三是落实印章保管责任部门负责人应对业务印章的管理情况经常进行监督、检查发现问题及时纠正因违反印章管理制度而发生的一切后果按规定追究有关人员的责任
通过实行公章、印鉴分别保管制度账户管理的内部监督管理机制逐步完善相互牵制财政资金安全运行会更加有保障
三、强化银行账户管理应注重的几个方面
目前在强化银行账户管理上仍然存在一些问题(包括目前财政内部开设的专户过多过滥、预算单位账户无法做到单
一、专项资金集中管理后核算与管理脱节等)致使财政对预算单位监管的难度加大为了不影响财政国库集中收付制度的顺利推行笔者建议今后从以下方面加大银行账户管理的力度
(一)进一步研究银行账户管理问题不断增强国库部门调控财政资金的能力
1、明确账户性质建议财政部与人民银行协商明确规定预算单位零余额账户、预算单位原有基本账户、经营收入账户、往来资金账户等账户的性质从而便于预算单位开设零余额账户以及规范使用其他银行账户
2、建立预算单位银行账户监督体系实行国库集中支付改革后原则上预算单位只应有一个零余额账户即财政资金在到达最终用款人之前保留在国库或预算外专户但是由于改革前的历年结余以及往来款项业务的发生财政部门还必须为预算单位开设专用账户核算此类资金当然也有一些预算单位为了自身利益联合一些商业银行违反规定私自开设银行账户等从而出现改革中预算单位账户无法单一的现象因此国库管理部门要建立起预算单位银行账户监督体系
3、杜绝财政资金多头开户的现象随着国库管理制度改革向纵深发展财政资金通过国库单一账户体系核算成为必然趋势完全可以保证专项资金及时、准确、安全地支付到位没有必要设臵过多的财政专户各级财政部门要精简、优化财政资金专户设臵要对现有专户进行清理整顿逐步归并、撤销逐步通过国库单一账户体系支付财政性资金确保专款专用从根本上解决财政资金多头开户的现象
(二)完善资金监控有关办法措施构建国库动态实时监控系统确保资金运行安全、有效
1、尽快制定和完善适应改革特点的监督制度明确监督主体、监督对象、实施范围、监督措施和责任追究办法等使监督工作规范化、程序化和法制化完善改革体制下“现金管理办法”从制度上进一步规范单位支出行为
2、扩大直接支付范围减少授权支付内容结合政府采购实施范围的“扩面”将有关采购资金及时纳入到直接支付范围对于目前授权支出范围中金额较大、符合集中支付条件的转账支出可改用直接支付方式支付
3、运用现代电子技术力量通过支付系统软件进行电子自动监控如在支付系统软件中输入相关政策、制度、财务规定等设定条件设臵程序由电脑自动审查筛选后再由工作人员再次审查还可在系统中设臵程序对同一单位不同账户之间的财政资金划转行为进行控制可从技术上杜绝随意划转财政资金、逃避监控的行为
4、将所有的国库集中支付单位的账户纳入国库监控的范围预算单位每支付或收入一笔资金财政部门都能够随时监控特别要加强对单位银行存款账户的管理参照预算外资金管理办法将单位所有存款账户的款项纳入集中支付(单位工
会账户以及医保收入专户等特殊专户除外)该账户只作为一个临时的收入过渡账户单位不能通过该账户提现或转账到财政指定专户外的其他账户单位使用资金时必须先由单位将款项转入财政指定专户再由财政根据单位转入的银行存款额下达指标给单位单位编制用款计划财政下达额度后再通过零余额账户支付从而达到对单位所有财政资金进行监督管理的目的
(三)建立银行账户管理与日常财政业务工作衔接的机制杜绝单位与银行的违规现象
要尽快改变当前银行账户管理与财政业务管理的脱节状态加强二者之间的联系建立衔接机制可以采取以下措施
一是财政部门内部要建立银行账户管理的协作机制各业务处室对所分管预算单位的银行账户进行检查时银行账户管理部门要积极协作主动提供被检查单位的有关银行账户资料
二是财政部门要建立对接受财政拨款的银行账户进
行合法性审查的机制凡单位上报接受财政拨款的银行账户时财政部门必须先经过一定程序进行检查核实确认属于财政审批过的银行账户时方可办理备案和拨款手续
三是建立与审计、纪检监察、人民银行等检查部门的定期联系和沟通制度互通情况实现财政、审计、纪检监察、人民银行等管理和执法部门对预算单位银行账户监督管理的互动
(四)建立现代化管理银行账户业务审批系统实现财政、单位、银行一体化管理
现行银行账户管理方式大部分是手工操作的对单位究竟开立了多少账户不能一目了然为此建议建立一个全面的、完备的、细致的预算单位银行账户管理系统这个系统的建立可以达到以下几个目的一是详细、清楚地掌握单位银行账户情况对单位银行账户资料进行全面实时监控二是实现对预算单位上报接受财政拨款的银行账户进行合法性审查以提高财政资金的安全性保障三是加强银行账户管理与日常财政业务的有机联系提高银行账户管理的工作效率四是纳入国库
支付系统财政、单位、银行随查随知一目了然
第二篇：财政国库管理改革调研报告
为了进一步推进和完善地方财政国库管理改革，加强财政资金管理，确立国库集中收付制度在财政财务管理中的核心地位，提升财政科学化、精细化管理水平，对我县国库管理改革进行了全面总结和调研，形成了如下专题调研报告。
一、改革实施情况
自XXXX年以来，县财政局以国库管理制度改革为契机，以部门预算、指标管理、国库集中支付、非税收入征管、会计电算化、国有资产管理为核心，围绕互联互通、工作协同、信息共享的目标，积极推行县乡财政管理一体化平台建设，基本实现了县乡财政一体化、业务流程一体化、财政服务一体化、资金控管一体化，财政管理步入规范化、科学化、效率化的轨道。改革经验在省、市交流。
(一)部门预算编制改革全面推行。根据国库集中支付制度改革的需要，XXXX年全面推行了部门预算管理系统，细化了预算编制项目，规范了编制流程，全县XX家单位预算编制全部实现了网上申报、网上审核，增强了部门预算编制工作的科学化、规范化和透明化，为推进国库集中支付改革奠定了基础。
(二)预算指标管理系统逐步完善。在省财政厅信息中心的大力推介和支持下，我县以用友财政管理系统为操作平台，县财政筹资XXX余万元，增置了主服务器等一批配置先进的网络设备，建立了以信息网络为支撑，以部门预算、国库集中支付、非税收入征管、会计电算化、国有资产管理软件为核心，连接财政、国库、代理银行、预算单位的财政管理信息系统，设置了预算执行分析、综合账务查询、资金动态监控功能。将全县所有预算单位的预算指标全部纳入预算指标管理系统，对预算执行过程中的指标追加、追减及资金拨付实行动态管理，全面反映预算的执行进度和执行情况。
(三)国库集中支付改革稳步推进。XXXX年，我县按照总体规划、稳步推进、先试点、后推广的原则，着力推进国库集中支付制度改革试点。当年将县财政局、会计结算中心等X个单位正式纳入县级国库集中支付改革试点，率先成为市启动国库集中支付制度改革的试点县。目前，国库集中收付制度改革已扩大到86个预算单位，恢复了县级预算单位的会计核算权和财务管理权，实现了县级预算单位国库集中支付制度全覆盖，会计集中核算向国库集中支付平稳过渡。制定了《县县本级财政国库管理制度改革试点方案》、《资金支付管理暂行办法》、《会计核算暂行办法》、《国库集中支付业务一般规范(试行)》等12项规章制度，形成了《县财政国库管理制度改革资料汇编》，达到资金支付制度健全、程序规范、业务流程统一。
(四)非税收入收缴管理形成新模式。XXXX年，以金财工程为平台，建立了非税收入收缴管理网络系统，采取部门执法、大厅开票、银行收款、财政统管的征管模式，对公安、法院、国土、城建等28个执收部门的非税收入由财政直收大厅直接征收，确保了政府非税收入资金及时足额地统管到财政这个笼子，非税收入改革模式在全市推广。XXXX年X月份，在省财政厅信息处的大力支持下，对非税收入征缴系统进行了全面升级，县本级XX个行政事业单位的非税收入直接通过征缴系统进行收缴，使我县的非税收入改革实现了质的飞跃。
(五)预算单位公务卡改革试点取得成功。XXXX年开始实施公务卡试点改革，止XXXX年底累计在XX个预算单位发放公务卡XXXX余张，预算单位的差旅费、招待费等小型公务支出，一律使用公务卡结算，有效地控制了大额现金交易，保证了资金运行安全。
(六)财政专户逐步得到清理规范。XXXX年，按照省市加强财政专户管理，规范专户资金运作，确保财政资金安全的要求，县内部各管理专项资金的财政专户，全部移交给国库股统一管理，财政内部管事与管钱分离，确保了财政资金安全。XXXX年底，通过清理整改，财政局共保留财政专户XX个，初步实现了财政专户精简、统一、规范管理。
二、存在的问题
我县县级国库集中收付制度改革起步早、步伐快，成效显著。但自XXXX年以来，国库集中支付改革向各镇延伸工作、动态监控系统和公务卡系统的上线等工作进展缓慢，国库改革面临一定困难。
(一)应用软件的困扰。我县国库集中收付制度改革工作起步早，使用的是原来省财政厅信息中心试点推荐的用友财政管理软件，与省财政厅XXXX年要求使用的县级预算执行系统软件不一致，需要重新更换系统软件。如果更换系统应用软件，两大软件数据库不能实现直接融合和数据调用，所有信息录入工作将从基础工作做起，这不仅涉及到基础数据的重新维护，新旧系统数据的衔接，而且需要对所有人员进行全面培训。同时，经过X年的实践应用，用友财政管理软件系统稳定，功能强大，操作简洁，维护方便。而从县级预算执行单位反映的情况看，县级预算执行软件系统非常不稳定，操作繁琐，差错率高，许多常用功能都不能实现，不利于实际操作。因此，国库集中支付改革后续工作暂缓，步入改革的十字路口。
(二)财政国库和银行的联网问题。虽然国库集中支付改革推行多年，但是财政国库和银行并没有实现真正的信息实时交换，县级代理银行没有数据交换设备，要靠人工进行数据的重复录入进行交换和清算。主要原因是改革初期对财政国库和银行的联网程序设计不完善，加之我县金融机构少，没有人民银行，国库业务、清算支付业务由一行实施，缺乏竞争服务意识，工作效率较低，国库资金监管薄弱。
第三篇：财政国库改革实践与探讨
财政国库改革的实践与探讨
第四篇：财政国库改革实践与探讨
财政国库改革的实践与探讨
出、往来款项、代扣代缴资金业务频繁的部门，在国库集中收付这个绝对程序化的系统中，对操作中遇到的实际问题茫然无措，没有可借鉴的完整模式得以合理解决。同时，新的国库收付制度从根本上打破了单位过去现金收支的随意性，使单位用钱与过去相比显得“不方便”，对改革带来的规范化要求短时期内不适应，特别是现在正处于改革的过渡期，银行、财政、单位等各环节的业务衔接还不是十分到位，软件也处于逐步完善阶段，不免引起少数单位的反感。那么，作为占改革主导地位的财政部门，能够有组织有计划、专人负责对整个国库系统业务人员的培训显得十分重要。一是从宣传政策、营造舆论声势出发，改变单位负责人和财务人员的认识观念，使之从传统的模式中蜕变出来，从理解到接纳改革所带来的业务变化；二是对系统业务操作流程进行指导，搞好跟踪服务，使经办人员能熟练地掌握系统软件，随时有问题随时解决，使之尽快在改革的大环境中进入角色，解除他们的后顾之忧，为国库集中收付的顺利推进铺就一条软环境通道。
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第五篇：财政国库管理工作总结
财政国库管理工作总结
今年以来，在局党组的正确领导和支持下，国库科全体同志深入贯彻落实科学的发展观，不断增强服务观念和大局意识，按照局中心工作和本职工作要求，以推进国库管理体制改革为中心，努力完成各项工作任务，推进全县财政经济及社会各项事业发展。现将上半年工作开展情况和下半年的工作打算总结安排如下：
一、今年上半年工作开展情况
今年以来，国库科几项主要工作开展情况为：
（一）强化预算执行管理
一方面，认真贯彻执行各项会计制度和财政管理制度，规范预算执行内部操作程序，明确各环节、各岗位的职责和权限，保证了预算执行的制度化、规范化管理。
另一方面，加强收支分析工作。不断加强与国税、地税、银行等部门的协作与联系，努力保障收入质量提高的同时，促进收入均衡入库，按月认真搞好收入的预测、调度、组织入库，认真分析月度财政收入完成情况。支出方面，加强对支出的控制分析，不断优化支出结构，坚持“保工资、保运转、保重点”的支出原则，合理调度国库资金，千方百计保障工资性支出和教育、民生等重点事业发展支出需要。
三是认真编制各项报表。严格按照有关报表要求做好财政收支旬报、月报、季报和财政收支统计信息工作。
今年1-6月份，全县地方财政收入完成21000万元，占预算的56%，同比增长20%。其中：税收收入完成15000万元，占预算的53%，增长30%；财政总支出完成34000万元，增长14%。其中灶内支出35000万元，占预算的45%，增长20%。
（二）深化国库集中支付改革
1、完善对国库集中支付手续和支付流程的监督管理。在办理支付时，各支付岗位认真审核支付计划，对不符合支付方 式要求的款项支付坚决不予办理。
2、完善支付信息系统和财政管理核算信息系统，提高资金支付和会计核算效率。多次升级完善了集中支付信息系统，使系统运行更稳定、更科学合理，从而提高了资金支付的安全性。
3、推行国库支付终端延伸到单位改革。按照我局深入开展优化服务年活动要求，为方便预算单位办理集中支付业务，提高支付工作效率，更好的服务于各预算单位，国库科推行了将支付终端延伸到预算单位的改革。预算单位已全部安装开通了国库集中支付终端并正常运行。预算单位的财会人员足不出户就能通过支付系统申请资金支付计划和办理资金支付。
（三）加强干部队伍建设，不断提高自身素质和工作水平。组织全体人员认真贯彻学习并执行局内部各项管理制度，修订完善了国库科工作人员守则、岗位职责、服务承诺、设备管理制度等内部管理制度；积极参加局里组织的深入开展优化服务年活动等学习活动和其他各项活动；在科室内倡导文明办公、优质服务，努力提高办事效率和服务质量。
当然，在具体工作中，还存在着一些问题和不足，如预算执行及分析质量还不够高、国库集中支付改革还有待完善等，在今后的工作中我们将努力改进。
二、下半年的工作打算
下半年，随着预算执行的深入，收支矛盾将更加突出。国库工作面临的压力更大，任务更艰巨。全科人员必须牢固树立科学的发展观，努力提高预算执行管理水平，推进财政国库管理工作上新水平。工作打算为：
（一）完善预算执行基础管理工作。一是完善制度管理，制定预算执行工作实施细则，理顺资金支付程序，严把资金审核关，确保资金使用安全。二是加强会计核算管理，认真做好会计基础工作，做好对账、算账、记账工作，达到日清月结；依托财政管理软件，在县乡财政部门全面推行会计核算管理网 络化。
（二）强化财政收支预算执行管理。加强收入组织调度，及时掌握收入入库动态；从严控制支出，合理调度财政资金，努力保证重点支出需要和其他社会各项事业发展需要，特别要集中财力保工资、保民生等重点支出。
（三）搞好预算执行统计分析工作。及时准确报送各类日常报表；认真做好月度收支预测、分析，不断提高预算执行分析水平；认真组织进行财政总决算和部门决算的编报工作，努力提高决算编报质量和分析水平。
（四）深化国库管理制度改革。进一步规范和完善国库单一帐户体系，加强对预算单位帐户管理力度，规范帐户报批程序，严格控制帐户设置；完善国库集中支付管理制度，促进国库集中支付的规范化、科学化、精细化管理，进一步提高财政资金的使用效率。
（五）加强全科同志的政治理论和业务知识学习，虚心借鉴和学习兄弟科室好的经验、做法，不断开拓创新，促进国库管理各项工作再上新水平。
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