银行会计习题总汇(含答案)

第一篇：银行会计习题总汇(含答案)

第三章 存款业务练习

一、练习单位存款利息计算与核算（见书82页）

第二季度利息=23562000x（0.06%/30)=471.24元 借：利息支出 471.24元 贷：活期存款 471.24元

2．某行开户单位于2010年3月20日存入一笔定期存款800000元，期限3年，年利率3.33%。该单位于2013年3月31日来行支取，支取日活期存款年利率为0.36%。计算到期利息并作出相应的会计分录。解：

到期利息=800000x3x3.33%=79920元

逾期利息=800000x11x(3.33%/360)=814元 利息=79920+814=80734元

相应会计分录：借：定期存款 800000元

借：利息支出 80734元

贷：活期存款 880734元

二、练习储蓄存款业务

1.某储户2012年1月5日以现金存入一年期整存整取定期储蓄存款60000元，存入时一年期整存整取定期储蓄存款年利率为2.25%，该储户由于急需资金，于2012年3月12日要求提前支取24000元，当日活期存款年利率为0.72%，剩余36000元于2013年1月5日到期支取。分别作出存入、部分提前支取以及到期支取本息时的会计处理。解：

（1）存入时的会计处理

借：现金 60000元 贷：定期储蓄存款 60000元（2）部分提前支取

借：定期储蓄存款 24000元

借：利息支出 24000x（0.72%/360)x66=31.68元 贷：现金 24031.68元 借：现金 36000元 贷：定期储蓄存款 36000元（3）到期支取本息

借：定期储蓄存款 36000元

借：利息支出 36000x1x2.25%=810元 贷：现金 36810元

2．某储户一次存入一年期整存零取定期储蓄存款现金12000元，每两个月支取一次，共支取6次，月利率1.02‰。计算到期应付利息。（见书89页）解：到期应付利息=（全部本金+每次支取本金）/2x存期x相应利率 =（12000+2000）/2x12x0.102%=85.68元 3．某储户2012年7月30日开户存入零存整取储蓄存款，每月固定存入本金500元，中途无漏存，于2013年7月30日支取，开户时银行挂牌的一年期零存整取定期储蓄存款利率为1.71%。计算应付利息并作出支取时的会计分录。解：

应付利息=存款金额x平均存期x月利率

=500x12x(1+12）/2x(1.71%/12)=55.58元 支取时的会计分录：

借：零存整取存款 6000元 借：利息支出 55.58元 贷：现金 6055.58元

第四章 贷款与贴现业务练习

一、练习未减值贷款业务

工行某分支机构1月1日向该行开户单位蓝华公司发放短期贷款20万元，当日转入该公司存款账户，期限一个月，合同月利率5‰，同时发生交易费用100元，支付给在本行开户的A 咨询公司；蓝华公司到期归还贷款本息，共计20.1万元。做出工行该分支机构的会计处理。（1）发放贷款的会计处理

借：贷款——本金 200000元 借：贷款——利息调整 100元 贷：活期存款——蓝华公司 200000元 贷：活期存款——A 咨询公司 100元（2）未减值贷款收回的会计处理

借：活期存款——蓝华公司 201000元 贷：贷款——本金 200000元 贷：利息收入 900元 贷：贷款——利息调整 100元

二、练习减值贷款及贷款损失准备业务

（一）假设某工行发生下列经济业务，作出每笔业务的会计分录

1．7月11日，借款人制药厂上月已计提贷款损失准备70 000元的贷款价值又恢复。

借：贷款损失准备 70000元 贷：资产减值损失 70000元

2．借款人乳品厂一笔已减值贷款，本金700 000元，利息40 000元确实无法收回，经批准予以核销。

借：贷款损失准备 700000元 贷：贷款——已减值 700000元 借：坏账准备 40000元 贷：应收利息 40000元 表外科目：应收未收利息40000元 3．借款人油漆厂已核销的贷款又收回，其中,本金1 500 000元，应收利息80 000元。

借：贷款——已减值 1500000元 贷：贷款损失准备 1500000元 借：应收利息 80000元 贷：坏账准备 80000元 借：活期存款——油漆厂 1580000元 贷：贷款——本金 1500000元 贷：应收利息 80000元

（二）假设某商业银行年末贷款余额为560000万元，分类如下：正常贷款540000万元；关注类贷款12000万元；次级类贷款5000万元；可疑类贷款2000万元；损失类贷款1000万元。假设年末一般准备账面余额为5100万元，专项准备账面余额为4680万元。一般准备提取比例1%，专项准备提取比例：关注类2%；次级类25%；可疑类50%；损失类100%。

要求：按比例计算年末应提取的一般准备和专项准备的数额并作出相应的会计分录。

解：由题意得

年末应提取的一般准备数额：560000x1%=5600万元 5600-5100=500万元（补提）

会计分录：借：资产减值损失 500万元

贷：贷款损失准备 500万元

年末应提取的专项准备12000x2%+5000x25%+2000x50%+1000x100%=3490万元 3490-4680=-1190万元（冲减）

会计分录：借：贷款损失准备 1190万元

贷：资产减值损失 1190万元

三、练习票据贴现业务

2012年7月1日，某工行开户单位甲公司持银行承兑汇票申请办理贴现，汇票金额为350 000元，承兑人为同城某工行，汇票到期日为该年11月4日，经信贷部门审查后予以办理，假设月贴现率为3‰。票据到期，向承兑行收回贴现票款。

要求：（1）计算贴现利息及实付贴现额并作出办理贴现时的会计分录。

（2）作出贴现行收到票款时的会计分录。解：由题意得

（1）贴现利息=贴现金额x日贴现率x贴现天数 =350000x（0.3%/30）x126=4410元 实付贴现金额=贴现金额-应付贴现利息 =350000-4410=345590元 办理贴现的会计分录：

借：贴现资产——贴现（面值）350000元 贷：活期存款——甲公司 345590元 贷：贴现资产——利息调整 4410元（2）贴现行收到票款时的会计分录： 借：存放中央银行款项——备付金 350000元 借：贴现资产——利息调整 4410元 贷：贴现资产——贴现（面值）350000元 贷：利息收入 4410元

第五章 支付结算业务练习

一、练习支票和本票业务

资料：假设工行某支行发生下列支票业务：

1．收到开户单位汽车厂送交的支票和两联进账单，金额80000元，该支票的签发人在同城他行开户，当日提出交换，退票时间过后未被退票，银行办理转帐。2．开户单位制药厂签发转账支票，支付在同一银行开户的塑料厂货款70000元，经审核无误后办理转帐。

借：活期存款——制药厂 70000元 贷：活期存款——塑料厂 70000元

3．开户单位服装厂签发现金支票，支取现金90000元，以备发放工资，经审核无误付给现金。

借：活期存款——服装厂 90000元 贷：现金 90000元

4．开户单位红星乳品厂送交支票和两联进账单，金额50000元，审核无误后提出交换。

借：存放中央银行款项——备付金 50000元 贷：其他应付款 50000元

5．交换提入支票一张，金额45000元，是本行开户单位蓝天贸易公司支付货款，审查后支付票款。

借：活期存款——蓝天贸易公司 45000元 贷：存放中央银行款项——备付金 45000元

6．交换提入支票一张，金额79000元，是本行开户单位油漆厂支付材料款，因油漆厂账户资金不足，提出退票，当天未能退回，作挂帐处理。借：其它应收款 79000元 贷：存放中央银行款项——备付金 79000元

7．收到某客户提交银行本票申请书及现金6000元，经审核无误，签发本票。借：现金 6000元 贷：本票 6000元

8．开户单位农机公司持银行本票来本行办理兑付，金额40000元，经审查该本票为同城其他银行签发，办理转账。

借：存放中央银行款项——备付金 40000元 贷：活期存款——农机公司 40000元

9．客户张先生交来本行签发的注明“现金”字样的本票一张，金额5000元，申请人为王先生，经审核无误后支付现金。借：本票 5000元 贷：现金 5000元

10．从同城某行交换提入本行签发的本票一张，金额48000元，经审核无误办理转账。

借：本票 48000元 贷：存放中央银行款项——备付金 48000元

二、练习银行汇票业务的核算

资料：假设工行某支行发生下列银行汇票业务

1．客户李青提交银行汇票申请书及现金40000元，委托银行签发银行汇票持往异地购货，经审核无误予以受理，办理转账。借：现金 40000元 贷：汇出汇款 40000元

2．开户单位新兴百货公司持异地工行签发的银行汇票及解讫通知和两联进账单来行办理入帐手续，原汇票金额200000元，实际结算金额195000元，审查无误办理转帐。

借：清算资金往来 200000元 贷：活期存款 200000元

3．开户单位汽车厂提交银行汇票申请书，申请签发银行汇票，金额900000元，该厂要去外地购买设备，经审核无误予以受理，办理转帐。借：活期存款 900000元 贷：汇出汇款 900000元‘

4．李洪持银行汇票申请书第一联及个人身份证明来行领取银行汇票多余款8000元，经审核无误后支付现金。借：其他应付款 8000元 贷：现金 8000元

5．接到异地工行寄来的邮划借方报单及解讫通知，汇票金额150000元，实际结算金额130000元，汇票申请人是开户单位通信公司。借：汇出汇款 150000元 贷：清算资金往来 130000元

贷：活期存款——通信公司 20000元

6．开户单位制药厂申请的银行汇票因故未用，申请退回，金额10000元，办理转帐。

借：汇出汇款 10000元 贷：活期存款 10000元

三、练习商业汇票结算业务

资料：假设工行某支行发生下列商业汇票业务：

1．开户单位服装厂提交到期的商业承兑汇票及同城委托收款结算凭证，金额76000元，委托银行向同城某行开户的纺织厂收取汇票款，本行同意受理。

答：向同城某行寄发到期的商业承兑汇票及同城委托收款结算凭证，无会计处理。

2．开户单位汽车厂申请办理银行承兑汇票，汇票金额500000元，经信贷部门审查同意，双方签订承兑协议，会计部门办理承兑手续，并按5‰0收取承兑手续费。

借：活期存款 502500元 贷：手续费收入 2500元

表外科目：收入银行承兑汇票 500000元

3．根据承兑协议，向承兑申请人制药厂收取到期的银行承兑汇票款30000元，办理转帐。

借：活期存款 30000元 贷：应解汇款 30000元

4．收到异地工行寄来的委托收款凭证及银行承兑汇票，金额95000元，经审核无误当日将款项划出，办理转帐。借：应解汇款 95000元 贷：清算资金往来 95000元 付出银行承兑汇票

5．根据承兑协议，向承兑申请人新兴百货公司收取到期的银行承兑汇票款，金额800000元，由于该单位账户资金不足，只能支付700000元，其余转入逾期贷款户。

借：活期存款 700000元 借：逾期汇款 100000元 贷：应解汇款 800000元

6．收到异地工行划回的邮划贷方报单及商业承兑汇票，金额66000元，此款是开户单位油漆厂的商业承兑汇票款，审核无误予以收帐。借：清算资金往来 66000元 贷：活期存款 66000元

7．收到异地工行的委托收款凭证及商业承兑汇票，金额800000元，是开户单位塑料厂应支付的货款，但塑料厂拒付。

答：退回对方委托收款凭证及商业承兑汇票，无会计处理。

四、练习汇兑业务

资料：假设工行某支行发生下列汇兑业务：

1．开户单位汽车厂提交信汇凭证一份，金额55000元，汇往异地某工行的开户单位清理旧欠款，审核无误后予以办理。借：活期存款 55000元 贷：清算资金往来 55000元

2．黎明提交电汇凭证及现金10000元，汇给异地工行李刚归还欠款，银行审核无误后办理。

借：现金 10000元 贷：应解汇款 10000元

借：应解汇款 10000元

贷：清算资金往来 10000元

3．收到异地某工行寄来邮划贷方报单及信汇凭证一份，汇给开户单位服装厂货款90000元，审核无误后予以收帐。借：清算资金往来 90000元 贷：活期存款 90000元

4．收到异地工行寄来的邮划贷方报单及信汇凭证一份，汇给李洪现金50000元，收款人未在本行开户，银行审核无误后办理转帐并通知收款人来行取款。借：清算资金往来 50000元 贷：应解汇款 50000元

借：应解汇款 50000元

贷：现金 50000元

5．因故将李刚的信汇款3000元退回原汇出行工行大连分行。借：应解汇款 3000元 贷：清算资金往来 3000元

6．收到异地某工行划回的退汇款4000元，原汇款人张翔，未在本行开户。借：清算资金往来 4000元 贷：其他应付款 4000元

借：其他应付款 4000元

贷：现金 4000元

五、练习委托收款和托收承付业务

资料：假设工行某支行发生下列委托收款和托收承付业务。

1．收到异地某工行寄来的委托收款凭证，向本行开户单位新兴百货公司收取商业承兑汇票款500000元，经审查无误，办理转帐。借：活期存款 500000元 贷：清算资金往来 500000元

2．收到异地工行的邮划贷方报单，是划付的商业承兑汇票款，金额500000元，经审核无误办理转帐，收款人为本行开户的服装厂。借：清算资金往来 500000元 贷：活期存款 500000元

3．收到异地工行寄来的有关托收承付结算凭证及附件，通知开户单位服装厂付款，金额95000元，3天承付期满，办理划款手续。借：活期存款 95000元 贷：清算资金往来 95000元

4．开户单位制药厂的委托收款货款付款期已满，金额80000元，但该单位账户只有50000元。

答：退回有关委托收款凭证，无需会计处理。

5．收到异地某工行的托收承付结算凭证及有关单证，是向开户单位服装厂的托收货款，金额650000元，经审查无误，于当日通知服装厂。4月8日承付期满，4月9日上午银行划款时，其账户资金只有200000元，其余款于4月21日上午营业时全部扣清；逾期款项每天计收0.5‰的赔偿金。借：活期存款 200000元 贷：清算资金往来 200000元

借：活期存款 450270元

贷：清算资金往来 450270元

6．开户单位塑料厂交来到期的商业承兑汇票及委托收款凭证，金额30000元，向异地某工行委托收款，本行同意办理。

答：寄发商业承兑汇票及委托收款凭证，无会计处理。

7．收到异地某工行划来的委托收款600000元，为开户单位汽车厂收取到期银行承兑汇票款，办理转账。借：清算资金往来 600000元 贷：活期存款 600000元

六、练习信用卡业务

资料：假设工商银行某支行发生下列业务，做出每笔业务的会计分录。1．收到开户单位华兴公司交来进账单和转账支票各一份，进账单金额为50000元，转账支票金额为50020元，其中，50000元为交存信用卡备用金，20元为手续费，经审查无误发给信用卡。

借：活期存款 50020元

贷：活期存款——信用卡备用金 50000元

贷：手续费收入 20元

2．收到在本行开户的新欣商厦（特约单位）交来的汇计单、进账单和签购单，列明本行开户的华兴公司（持卡人）购物消费9000元，手续费按3%0计算，经审查无误予以入账。

借：活期存款——信用卡备用金 9027元

贷：活期存款——新欣商厦 9000元

贷：手续费收入 27元 3．收到在本行开户的大洋商厦购交来的汇计单、进账单和签购单各一份，列明在同城某建行开户的沪光公司物消费8000元，手续费按3%0计算，审核无误后，提出票据交换，收到同城票据交换凭证后，予以入账。

借：存放中央银行款项——备付金 8024元

贷：活期存款——大洋商厦 8000元

贷：手续费收入 24元

4．从同城某中行交换提入汇计单和签购单各一张，金额为20000元，持卡人为本行开户的百货公司，经审查无误办理转账。

借：活期存款——信用卡备用金 20000元

贷：存放中央银行款项——备付金 20000元

5．收到在异地某工行（发卡行）开户的持卡人周杰的取现单一份，金额12500元，经审查无误，按取现额的1%扣除手续费后，支付现金，并将取现单随借方报单寄往异地某工行。

借：清算资金往来 12500元

贷：应解汇款 12375元

贷：手续费收入 125元 借：应解汇款 12375元 贷：现金 12375元

第六章 金融机构往来的核算练习

一、练习向人民银行存取现金及缴存存款业务

1．工商银行某支行签发现金支票，向人民银行发行库提取现金100000元，分别作出工行和人行的会计处理。解：

工行：借：现金 100000元

贷：存放中央银行款项——备付金 100000元 人行：借：工行存款——备付金 100000元

贷：发行基金往来 100000元

付出：发行基金

2．工行某支行填制“现金缴款单”，向人民银行发行库缴存现金200000元。分别作出工行和人行的会计处理。解：

工行：借：存放中央银行款项——备付金 200000元

贷：现金 200000元 人行：借：发行基金往来 200000元

贷：工行存款——备付金 200000元

收入：发行基金

3．假设工商银行某支行本旬调整缴存存款时，各种存款账户存款余额及缴存存款情况如下：财政性存款本期合计数1 324 000元，已缴余额987 000元；一般性存款本期合计数9 865 000元，已缴存余额8668 000元。缴存比例：财政性存款100%，一般性存款20%。要求：（1）根据资料计算该行本旬应调整的两项缴存存款金额

（2）作出调整缴存存款时该行及人民银行的会计分录。解：

（1）本旬应缴存中央银行财政性存款余额：1324000x100%-987000=337000元 本旬应缴存中央银行一般性存款余额：9865000x20%-8668000=-6695000元（调减）

（2）调增补交财政性存款的会计分录

工行：借：存放中央银行款项——财政性存款 337000元

贷：存放中央银行款项——备付金 337000元 央行：借：工行存款——备付金 337000元

贷：工行存款——财政性存款 337000元 调减一般性存款的会计分录

工行：借：存放中央银行款项——备付金 6695000元

贷：存放中央银行款项——一般性存款 6695000元 央行：借：工行存款——一般性存款 6695000元

贷：工行存款——备付金 6695000元

二、练习商业银行向人民银行借款和再贴现 资料：工行某银行2013年发生下列业务：

1．3月18日向人民银行申请季节性贷款，金额5 000 000元，期限3个月，贷款月利率3‰，经人民银行审查同意，办理贷款发放手续。5月23日，该银行提前归还贷款3000000元，其余2000000元和利息于到期日6月18日全部归还。作出借入贷款、提前归还以及到期归还时工行的会计分录。解：

（1）借入贷款的会计分录

工行：借：存放中央银行款项——备付金 5000000元

贷：向中央银行借款 5000000元（2）提前归还部分贷款的会计处理

工行：借：向中央银行借款 3000000元

贷：存放中央银行款项——备付金 3000000元（3）到期归还其余贷款和利息的会计分录

工行：借：向中央银行借款 2000000元

借：利息支出 3000000x66x(0.3%/30)+2000000x3x0.3%=37800元

贷：存放中央银行款项——备付金 2037800元

2．工商银行某分行5月10日持未到期的银行承兑汇票向人民银行申请再贴现，汇票面额500 000元，汇票于6月23日到期，经人民银行审查同意办理。再贴现月利率为2.7‰。分别作出办理再贴现和收回再贴现款时人民银行和工商银行的会计处理。解：

再贴现利息=500000x44x（0.27%/30）=1980元 实付贴现金额=500000-1980=498020元（1）办理再贴现的会计处理：

央行：借：再贴现 500000元

贷：工行存款——备付金 498020元

贷：利息收入 1980元

工行：借：存放中央银行款项——备付金 498020元

借：利息支出 1980元

贷：向中央银行借款——再贴现 500000元（2）收回再贴现现款的会计处理

央行：借：工行存款——备付金 500000元

贷：再贴现 500000元

工行：借：向中央银行借款——再贴现 500000元

贷：存放中央银行款项——备付金 500000元

三、练习同城票据交换业务

资料：某日工行某分行、农行某分行、建行某分行第一次票据交换情况如下： 1．工行某分行提出借方票据金额2889300元；提出贷方票据金额3654147元；提入借方票据金额5338856元，提入贷方票据金额4105000元。2．农行某分行提出借方票据金额4498000元；提出贷方票据金额7742300元；提入借方票据金额3422900元；提入贷方票据金额7209700元。3．中行某分行提出借方票据金额4140000元；提出贷方票据金额1976000元；提入借方票据金额6006900元；提入贷方票据金额5299103元。

假设：票据交换后在统一规定入帐时间内入账，未发生退票；参加交换的行处均在人民银行开立帐户，且均有足够资金清算票据交换差额。

要求：计算各银行交换差额并作出清算差额时的会计分录。解：

工行交换差额=2889300-3654147-5338856+4105000=-1998703元（应付差额）农行交换差额=4498000-7742300-3422900+7209700=542500元（应收差额）中行交换差额=4140000=1976000-6006900+5299103=1456203元（应收差额）应付差额=应收差额=1998703元

工行：借：待清算票据款项 1998703元

贷：存放中央银行款项——备付金 1998703元 农行：借：存放中央银行款项——备付金 542500元

贷：待清算票据款项 542500元 中行：借：存放中央银行款项——备付金 1456203元

贷：待清算票据款项 1456203元 央行：借：工行存款——应付差额行 1998703元

贷：农行存款——应收差额行 542500元

贷：中行存款——应收差额行 1456203元

四、练习转贴现业务 1．建行山东省分行于2012年9月5日持已贴现尚未到期的银行承兑汇票向同城工商银行申请回购式转贴现，汇票金额为200万元，2013年1月4日到期，贴现率为5.4%，假设资产负债表日（2012年12月31日）确认的利息收入为35400元。分别作出办理转贴现和收回转贴现款时工商银行和建设银行的会计处理。（1）办理贴现的会计处理

工商银行：借：贴现资产 2000000元

贷：存放中央银行款项——备付金 2000000-36300=1963700元

贷：贴现资产——利息调整 200x121x（5.4%/360）=36300元 建设银行：借：存放中央银行款项——备付金 1963700元

借：贴现负债——利息调整 36300元

贷：贴现负债 2000000元（2）利息核算

工商银行：借：贴现资产——利息调整 35400元

贷：利息收入 35400元 建设银行：借：利息支出 35400元

贷：贴现负债——利息调整 35400元（3）收回贴现现款时会计处理

工商银行：借：存放中央银行款项——备付金 2000000元

借：贴现资产——利息调整 36300-35400=900元

贷：贴现资产 2000000元

贷：利息收入 2000000元 建设银行：借：贴现负债 2000000元

借：利息支出 900元

贷：存放中央银行款项——备付金 2000000元

贷：贴现负债——利息调整 900元

五、练习跨系统转汇业务

资料：假设工行某支行银行发生下列业务，作出每家银行的会计分录。1．开户单位制药厂办理信汇业务，汇往异地农行开户的机械厂，支付货款95000元，通过本地农业银行转汇。

（1）：汇出行（工行某支行）的会计分录

借：活期存款——付款人户（制药厂）95000元 贷：待清算票据款项 95000元（2）转汇行（本地农行）的会计分录

借：待清算票据款项 95000元 贷：清算资金往来 95000元（3）汇入行（异地农行）的会计分录

借：清算资金往来 95000元 贷：活期存款——收款人户（机械厂）95000元

2．开户单位纺织厂电汇70000元，收款单位是在中行丙县支行开户的某技术进出口公司，通过工行丙县支行转汇。（1）：汇出行（工行某支行）的会计分录 借：活期存款——付款人户（纺织厂）70000元 贷：清算资金往来 70000元（2）：转汇行（工行丙县支行）的会计分录

借：清算资金往来 70000元 贷：待清算票据款项 70000元（3）汇入行（中行丙县支行）的会计分录

借：待清算票据款项 70000元

贷：活期存款——收款人户（某技术进口公司）70000元

3．开户单位汽车厂电汇资金650000元给在建行丁县支行开户的收款人，通过乙地工行和建行转汇。（1）：汇出行（工行某支行）的会计分录

借：活期存款——付款人户（汽车厂）650000元 贷：清算资金往来 650000元（2）：代转行（乙地工行）的会计分录

借：清算资金往来 650000元 贷：待清算票据款项 650000元（3）：转汇行（乙地建行）的会计分录

借：待清算票据款项 650000元 贷：清算资金往来 650000元（4）：汇入行（建行丁县支行）的会计分录

借：清算资金往来 650000元 贷：活期存款——收款人户 650000元

六、练习同业拆借业务(见书156页）

资料：假设工行某分行因资金需要于6月11日从建行某分行拆借资金2000000元，经人民银行批准，确定拆借期限为15天，月利率0.83‰，6月26日归还拆借资金本息。分别作出拆借和归还时工行、建行和人民银行的会计分录。

解：由题意得：

（一）资金拆出的核算 1：拆入行（工行）的核算

借：存放中央银行款项——备付金 2000000元 贷：同业拆入——建行拆出行户 2000000元 2：人民银行的核算

借：建设银行存款——拆出行户 2000000元 贷：工商银行存款——拆入行户 2000000元 3：拆出行（建行）的核算

借：拆放同业——工行拆入行户 2000000元 贷：存放中央银行款项——备付金 2000000元

（二）拆借资金归还的核算 1：拆入行（工行）的核算

借：同业拆入——建行拆出行户 2000000元 借：利息支出 8300元 贷：存放中央银行款项——备付金 2008300元 2：人民银行的核算 借：工商银行存款——拆入行户 2000000元 贷：建设银行存款——拆出行户 2000000元 3：拆出行（建行）的核算

借：存放中央银行款项——备付金 2008300元 贷：拆放同业 2000000元 贷：利息收入 8300元

第二篇：银行会计习题

1．5月3日，银行收到某单位存入现金10000元。

借：库存现金 10000

贷：吸收存款---活期存款--某单位 10000

2．5月5日，银行从人民银行提取现金10000元。

借：吸收存款---活期存款--某单位 10000

贷：库存现金 10000

1．5月3日，某商场销售收入现金50，000元，存入其开户银行，作出开户银行的会计分录。

借：库存现金 50000

贷：吸收存款---活期存款--某商场户 50000

2．5月5日，某机械厂开出现金支票，从开户银行支取备用金2000元，作出开户银行的会计分录。

借：吸收存款---活期存款--某商场户 2000

贷：库存现金 2000

10.2008年1月1日，商业银行向A企业发放一笔8000万元贷款，A企业实际收到款项7514万元，贷款合同年利率为10%，期限4年，利息按年收取，A企业到期一次偿还本金。该商业银行将其划分为贷款和应收款项，假定初始确认该贷款时确定的实际利率为12%。

2009年12月31日，有客观证据表明A企业发生严重财务困难，商业银行据此认定对A企业的贷款发生了减值，并预期2010年12月31日将收到利息300万元，2011年12月31日将收到本金5000万元。

2010年12月31日，商业银行预期原来的现金流量估计不会改变，但当年实际收到的利息为200万元。

2011年12月31日，商业银行经与A企业协商，最终收回贷款6000万元，假定不考虑其他因素（计算结果保留两位有效数字）。

要求：根据上述资料编制相关的会计分录。

答案如下：

（1）2008年1月1日发放贷款：

借：贷款——本金8000

贷：吸收存款等7514

贷款——利息调整486

摊余成本＝8000-486=7514（万元）

（2）2008年12月31日确认并收到贷款利息：

借：应收利息800（8000×10%）

贷款——利息调整101.68

贷：利息收入901.68（7514×12%）

借：吸收存款等800

贷：应收利息800

摊余成本＝7514+901.68-800=7615.68（万元）

（3）2009年12月31日，确认贷款利息：

借：应收利息800（8000×10%）

贷款——利息调整113.88

贷：利息收入913.88（7615.68×12%）

计提贷款损失准备前，贷款的摊余成本=7615.68+913.88=8529.56（万元），2009年12月31日，商业银行预计从A企业贷款将收到的现金流量现值计算如下：

300/（1+12%）+5000/(1+12%)^2=4253.83(万元)

应确认贷款减值损失=8529.56-4253.83=4275.73（万元）

借：资产减值损失4275.73

贷：贷款损失准备4275.73

同时，借：贷款——已减值8529.56

——利息调整 270.44（486-101.68-113.88）

贷：贷款——本金8000

应收利息800

确认减值损失后，贷款的摊余成本=8529.56-4275.73=4253.83（万元）

（4）2010年12月31日，确认利息收入并收到利息：

借：贷款损失准备510.46

贷：利息收入510.46（4253.83×12%）

借：吸收存款等200

贷：贷款——已减值200

计提贷款损失准备前，贷款的摊余成本=4253.83+510.46-200=4564.29（万元），2010年12月31日，商业银行预期原来的现金流量估计不会改变，因此从A银行将收到的现金流量现值计算如下：5000/（1+12%）=4464.29（万元）

应计提的贷款损失准备＝4564.29-4464.29=100（万元）

借：资产减值损失100

贷：贷款损失准备100

确认减值损失后，贷款的摊余成本＝4564.29-100=4464.29（万元）

（5）2011年12月31日，收回贷款：

借：贷款损失准备535.71（4464.29×12%）

贷：利息收入535.71

借：吸收存款等6000

贷款损失准备3329.56（4275.73-

510.46+100-535.71）

贷：贷款——已减值

8329.56(8529.56-200)

资产减值损失1000

3．某储户于2000年2月20日存入一年期的整存整取储蓄存款10000元，9月20日申请提前支取，经审核同意办理，按当日活期利率支付利息，当日活期利率为1.08%，作出银行9月20日的会计分录。

借：吸收存款---定期存款--某储户 10000

贷：库存现金 10000

4．电视机厂由活期存款户转存定期存款200，000元。

借：吸收存款---活期存款--电视机厂 200000

贷：吸收存款---定期存款--电视机厂 2000005、湖南大学将100万元现金存作定期。

（1）借：库存现金 1000000

贷：吸收存款---活期存款--湖南大学 1000000

（2）借：吸收存款---活期存款--湖南大学 1000000

贷：吸收存款---定期存款--湖南大学 10000006、湖南大学持来50万元到期定期存款开户证实书，要求支取全部款项。

借：吸收存款--定期存款--湖南大学 500000

贷：吸收存款--活期存款--湖南大学5000001、银行收到张三提交的3000元现金及一式四联信汇凭证，经审无误办理。

借：库存现金 3000

贷：应解汇款 3000

借：应解汇款 3000

贷：清算资金往来 30002、开户单位提交一式四联信汇凭证要求汇款至北京某行转某收款单位，金额5000元，银行经审无误办理。

借：吸收存款--活期存款--开户单位 5000

贷：清算资金往来50003、某行收到北京某行寄来信汇凭证有关联及联行报单，系一笔给在本行开户的某单位汇款，金额8000元，银行经审无误办理。

借：清算资金往来8000

贷：吸收存款--活期存款--开户单位 80004、某行收到联行专用信封一封，系给张三的汇款，金额2000元，银行经审无误办理。

借：清算资金往来2000

贷：应解汇款 20005、首都钢铁公司采购员提交信汇凭证将原汇入本行的留行待取款项10000元转汇至广州某行，银行经审无误办理。

借：应解资金往来---首都钢铁 10000

贷：清算资金往来 100001、计算题

湖南动力机械厂3月12日持来一份贴现凭证及一份北京机械厂承兑且于5月11日到期的商业承兑汇票，申请贴现900000元，已获批准。请按3.6%的贴现率计算贴现利息和实付贴现额。

解： 利息 900000×62×3.6%÷360（算头不算尾）

实付：900000×（1－62×3.6%÷360）

2、分录题

（1）10月6日开户单位持来将于本月26日到期的商业承兑汇票一份，金额10000元，申请贴现，贴现率为7.2%，银行经审无误办理。

借：贴现资产--贴现 10000

贷：吸收存款--活期存款--开户单位99960

贴现资产--利息调整10000×20×7.2%÷360=40

（2）贴现到期，银行向票据付款人收取票款未果，即从贴现申请人账户收取，应收8000元，实际收取6000元。

借：吸收存款--活期存款--开户单位 6000

逾期贷款2000

贷：贴现资产80002、分录题

（1）开户单位到期承认支付异地某收款单位的托收承付款项９万元，但该承付人帐户余额只有８万元，银行经审无误办理．

借：吸收存款--活期贷款--开户单位80000

贷：清算资金往来80000

（2）收款行收到付款行划来托收承付款项5000元，经审无误，转入收款人账户。

借：清算资金往来5000

贷：吸收存款--活期存款--××户50001、出票行受理开户单位提交银行本票申请书，经审无误，开出本票5000元。

借：吸收存款--活期存款--××户 5000

贷：开出本票50002、收到开户单位提交的银行本票及进帐单，金额4000元，经审无误办理。

代理行： 借：存放中央银行款项 4000

贷：吸收存款--活期存款--××户4000

出票行： 借：开出本票 4000

贷：吸收存款--活期存款--××户40003、张三交现金1000元，要求签发银行本票，银行经审无误办理。

借：库存现金 1000

贷：开出本票 10004、李斯持来现金银行本票3000元，要求支取现金，该本票系本行签发，银行经审无误办理。

借：开出本票 3000

贷：开出现金 30005、本行从票据交换所提来原系本行签发的银行本票及进帐单有关联，金额6000元，经审无误办理。

借：开出本票 6000

贷：存放中央银行款项 60001、工行中山支行接受黎明申请，签发现金银行汇票，金额４万元．

借：库存现金 40000

贷：汇出汇款 400002、黎明持来现金银行汇票要求兑付现金４万元，银行经审无误办理．

借：应解汇款 40000

贷：吸收存款--活期存款--黎明 400003、持票人提交跨系统银行签发的银行汇票有关联及进帐单申请进帐，金额１０万元，经审无误办理．

只有业务处理，将收到的银行汇票存关联及进账单交往同城交换。

4、收到某开户单位提交的银行汇票申请书，申请签发银行汇票8000元，银行经审无误办理。

借：吸收存款--活期存款--××户 8000

贷：汇出汇款 80005、开户单位持来某同系统银行签发的银行汇票有关联及进帐单，金额6000元，要求办理进帐，银行经审无误办理。

借：清算资金往来6000

贷：吸收存款--活期存款--××单位6000

１．持票人提交跨系统银行出票的银行本票及进帐单，要求进帐，金额５万元，银行经审无误办理．

借：存放中央银行款项50000

贷：吸收存款--活期存款--××户50000

２．持票人提交转帐支票及进帐单申请进帐，金额８万元，支票的付款人为另一银行，银行经审无误办理．

持票人开户行接到持票人送交的支票和两联进账单时，认真审查支票内容。审查无误后将支票按照票据交换的规定及时提出交换。

３．银行本票的出票银行与跨系统代理付款行清算票款，金额５万元．

借：开出汇票 50000

贷：存放中央银行款项 50000

９．开户行发现开户单位签发密码错误的支票，金额６万元，银行按规定处理．

借：吸收存款--活期存款--××户 3000

贷：营业外收入3000

１０．开户单位持来商业承兑汇票及委托收款结算凭证办理结算，金额７万元，银行审查无误办理．

业务处理，签退第一联回单，第二联专夹保管将三四五联托收凭证和汇票一起邮寄到汇票开户行。

１１．商业承兑汇票承兑人的开户行接到持票人开户寄来的有关结算凭证及汇票，金额５万元，即通知承兑人付款，承兑人立即通知银行付款．

借：吸收存款--活期存款--××户5000

贷：清算资金往来5000

１８．承兑行收到银行承兑汇票及有关结算凭证，经审无误，及时划转票款１０万元．

１３．采购员周民提交支款凭证要求转帐支付留行待取的汇款５万元，经审无误办理．

借：应解汇款50000

贷：吸收存款--活期存款--周民50000

借：应解汇款100000

贷：清算资金往来 100000

１４．持票人提交跨系统银行签发的银行汇票有关联及进帐单申请进帐，金额１０万元，经审无误办理．

借：吸收存款--活期存款--××户80000

逾期贷款20000

贷：应解汇款1000002、开户行发现开户单位签发密码错误的支票，金额６万元，银行按规定处理．

借：吸收存款---活期存款---××3000

贷：营业外收入30003、持票人提交转帐支票及进帐单申请进帐，金额８万元，支票的付款人为本行，银行经审无误办理．

借：吸收存款--活期存款--出票人户80000

贷：吸收存款--活期存款--持票人800004、开户单位申请购买支票一本，银行审查同意，收取款项100元。其中：工本费30元。

借：吸收存款---活期存款---××单位 100

贷：业务及管理费---印刷费户30

业务及管理费==手续费701、计算题

长沙先锋实业公司于1998年９月３０日到期承付桂林开发公司货款80000元，因无款支付，延至1998年１０月11日下午支付，请据以计算结算赔偿金并作出转帐分录。解： 逾期天数 承付到期日~账上有钱的前一天（假日顺延）下午支付，前一天要算；上午支付，前一天不算

9月30日到10月11日（1,2,3放假）共八天

8000×8×0.5‰=320

借：吸收存款--活期存款--长沙先锋实业80320

贷：清算资金往来80320

（1）开户单位某纺织厂付款的托收承付款一笔，金额120,000元,5月7日承付期满，8日划款时只支付46,000元，剩余部分于5月22日上午开业付清，收款人在省外系统内

某行开户。要求计算该行5月22日应划出的款项。

解：74000 ×14 ×5（万分之五）+74000=74518

（2）08年9月30日，付款行向一笔延期支付期满的某托收承付的付款人发出退回有关交易单证通知书，延期支付金额为40000元，该付款人直到同年10月10日才退回有关交易单证，银行按规定收取罚款并办理转帐。

解：40000×万分之五=20<5050×4=200

逾期天数=100赔偿金=4000×100×5÷10000

借：吸收存款--活期存款--××户 200

贷：营业外收入200

第三篇：《会计信息系统》习题含答案

会计信息系统习题汇总

第1章信息时代的变迁与会计信息系统的产生与发展

一、判断题

1、信息和数据是同一个概念。

2、计算机会计信息系统是由硬件系统、软件系统组成的。因此，只要购买了计算机、系统软件和会计软件，就表明企业可以利用计算机会计信息系统完成各种会计工作。

3、计算机会计信息系统和手工会计信息系统完全不同。

4、成批处理方式和实时处理方式对计算机会计信息系统来说都是非常有用的。

5、计算机会计信息系统与手工会计信息系统相比，会计档案存储方式发生了巨大的变化，但就会计档案的安全性来讲，磁性会计档案与纸张会计档案一样安全。

6、知识是以各种方式将一个或者多个信息关联在一起的信息结构，是对客观世界规律性的总结。

7、基于计算机的会计信息系统是一个人机结合的系统，其基本构成包括硬件资源、软件资源、信息资源和会计人员等基本要素。

8、会计信息系统的应用体系结构主要有文件/服务器（F/S）、客户/服务器（C/S）、浏览器/服务器（B/S）。目前，客户/服务器（C/S）和文件/服务器（F/S）在企业应用较多，已经成为主流趋势。

9、会计信息系统的功能结构主要是描述会计信息系统的核心——会计软件（会计管理软件）由哪几个子系统组成，以及每个子系统的基本功能。

10、企业资源计划（enterprise resource planning，ERP）可以分别从管理思想、软件产品、管理系统这三个层次理解。

二、单选题

1、信息是数据加工的结果，它可以用文字、数字、图形等形式，对客观事物的性质、形式、结构和特征等方面进行反映，帮助人们了解客观事物的本质，信息必然是数据，但数据未必是（）。A、文字B、会计数据C、图形D、信息

2、计算机会计信息系统是一个人机结合的系统，该系统有人员、计算机硬件、（）和会计规范等基本要素组成。

A、会计软件B、计算机软件—系统软件和应用软件 C、程序D、系统软件

3、人工与计算机混合收集方式是指首先由财会人员将反映各种经济业务的原始纸质凭证收集、审核和确认，然后通过（）、屏幕将数据直接输入计算机存入凭 证文件的一种方式。

A、打印机B、鼠标C、键盘 D、软盘

4、从信息技术应用的角度看，知识是对同类（）的积累，是为有助于实现某种特定的目的而抽象化和一般化的信息。A、图形B、信息C、关系D、事务

5、ERP是整合企业管理理念、业务流程、基础数据、人力物力、计算机硬件和软件于一体，实现跨地区、部门、公司整合实时信息的一种企业管理信息系统。ERP是（）的英文缩写。

A、企业关系过程 B、企业重构过程 C、企业资源计划D、企业资源绩效评价

6、总账子系统是以（）为原始数据，通过凭证输入和处理，完成记账和结账、银行对账、账簿查询及打印输出，以及系统服务和数据管理等工作。A、经济业务B、信息 C、记账凭证 D、凭证

7、工业企业的基本运作流程包括三大流程：业务流程、会计流程、管理流程。其中会计流程在三个流程中起到了（）作用。A、数据处理B、收集数据C、桥梁D、基础

8、信息系统（information system）是以信息基础设施为基本运行环境，由人、信息技术设备、运行规程组成的，以信息为处理对象，进行信息的收集、传递、存储、加工，辅助组织进行各项决策的（）。

A、人工系统B、自动化系统

C、智能系统

D、人机相结合的系统

三、多项选择题

1、系统的主要特征是（）

A、整体性B、目的性C、关联性D、层次性

2、计算机会计信息系统是一个人机相结合的系统，该系统是由（）等基本要素组成。

A、人员B、计算机硬件 C、计算机软件 D、信息资源

3、会计数据处理的一般流程包括（）。A、会计数据收集 B、会计数据存储 C、会计数据处理D、会计信息报告

4、数据的收集和输入功能是指将待处理的原始数据集中起来，转化为信息系统所需要的形式，输入到系统中。在衡量一个信息系统的数据收集和输入性能时，以下内容是十分重要的，即它收集数据的手段是否完善，（），（），输入手段是否方便易用，数据收集和输入的组织是否严密等。A、准确性和及时性如何

B、是否能够收集管理数据 C、是否收集业务数据D、具有哪些校验功能

5、在计算机会计信息系统中，会计数据处理工作是由计算机自动完成的。目前最常见的会计数据处理方式有（）。A、成批处理B、实时处理 C、集中处理D、分散处理

6、工业企业计算机会计信息系统一般包括（）子系统。A、账务处理

B、进销存

C、存货

D、工资

四、问答题

1、以用友U8或金蝶K/3为例，阐述ERP与会计信息系统的关系及典型会计信息系统功能结构。第2章会计信息系统的规划、分析与设计

一、判断题

1、开发计算机会计信息系统与开发一般的管理信息系统所采用的概念、原理、技术和方法是不同的。

2、采用结构化系统开发方法开发信息系统，在信息系统开发的过程中，每一阶段有其独立的任务和成果，使用规定的方法和工具，编制出阶段文档。

3、采用结构化系统开发方法开发信息系统，虽然前一阶段是后一阶段的基础和指导，但在开发过程中可以超越阶段。

4、系统分析阶段的任务是回答系统是“做什么”的问题，系统设计阶段则是要回答系统“怎么做”的问题。

5、采用结构化方法开发会计信息系统各个阶段中，程序设计阶段所花得时间最多，因此程序设计阶段是最重要的阶段。

6、在系统分析阶段，应写出可行性分析报告。

7、系统分析阶段的任务是在可行性研究的基础上，对现行系统进行详细调查和全面分析，描述现行系统的业务流程，指出现行系统的局限性和不足，对现行系统提出修改方案，确定新系统的目标和逻辑功能要求，即提出新系统的物理模型。

8、系统分析阶段的主要文档是系统分析报告书。系统分析报告书是系统设计的依据，也是未来系统验收的依据。

9、采用结构化开发方法进行信息系统的开发，虽然具体信息系统的规模大小和复杂程度不同，各个阶段的划分也不完全一样，但系统开发的过程基本是相同的。

10、由于采用结构化开发方法开发信息系统的开发顺序是线性的，各个阶段的工作可以同时展开，因而系统的开发周期较长。

11、结构化系统开发方法是开发信息系统最好的方法。所以，开发计算机会计信息系统只能采用结构化开发方法。

12、在进行系统分析时，使用的主要方法是结构化分析法，使用的主要工具是数据流程图和数据字典。

13、系统设计就是进行计算机会计信息系统的详细设计。

14、运行和维护阶段的工作完全由购买会计软件企业的财务人员承担。

15、面向对象方法认为，客观世界的问题都是由客观世界中的数据元素及其相互之间的关系构成。

16、封装性构成了面向对象方法的基础，因而，这种方法的创始人认为，面向对象就是“对象+属性+方法”。

17、目前，软件开发工具使开发过程中的具体工作能够全部自动地完成。

18、软件开发工具的种类繁多，有的工具只是对软件开发过程的某一方面或某个环节提供支持，有的对软件开发提供比较全面的支持。

19、软件复用是在软件开发中避免重复劳动的解决方案，其出发点是应用系统的开发不再采用一切“从零开始”的模式，而是以已有的工作为基础，充分利用过去应用系统开发中积累的知识和经验，从而将开发的重点集中于应用系统的特有构成成分。

20、购买现有的软件包的优点是不需要有较强的鉴别能力，只要仔细听取软件公司推销人员的详细介绍就可以决定是否购买。

21、采取委托开发方式，开发费用较高，但系统维护比较容易。

22、根据可行性分析，如果系统开发条件成熟，且没有必要开发，就可以开始详细调查，继续进行系统分析。

23、如果开发条件不成熟、技术力量不足、经费困难，或存在一些其他原因，可考虑目前不宜开发系统，则暂停系统分析工作，继续创造条件。

24、系统设计阶段要通过详细的调查分析，抽象出新系统的概念模型，锁定系统边界、功能、处理过程和信息结构，为系统设计奠定基础。

25、数据流程图既能表达人工系统的数据流程和逻辑处理功能，也能表达计算机系统的数据流程和逻辑处理功能。

26、数据流可以由某个外部实体产生，也可以来自某个数据存储，但一般在数据流程图中不允许出现从一个处理过程直接到另一个处理过程的数据流。

27、一个数据流程图至少有一个处理功能，任何一个“处理”至少有一个输入数据流和一个输出数据流。

28、数据流程图描述了系统的分解，即描述了系统由哪几个部分组成，各部分之间的联系，并说明了系统中各个成分的含义。

29、数据字典是数据流程图的辅助资料，对数据流程图起到注解的作用。30、建立数据字典可以采用手工方式和采用专门化计算机工具软件方式。

31、通常用管理业务流程图和表格分配表描述业务状况和组织结构。

32、数据的属性按动态特性，分为固定值属性、固定个体变动属性和随机变动属性。具有固定个体变化属性的数据，其个体是随机出现的，值也是变动的。

33、从形式上讲，新系统的逻辑模型与旧系统的逻辑模型相比可能变化不大，可能只是在一个或几个处理中引进新技术，改变几处数据的流程，或者改变某些存储的组织方式。

34、系统越大，总体设计的影响越小。

35、详细设计是系统功能、结构实现方法的最详细说明，是程序设计的依据。详细设计的最终结果是编制程序说明书。

36、模块结构图与数据流程图具有本质的差别：数据流程图着眼于控制层次，反映系统的逻辑模型，即系统能够“做什么”；模块结构图着眼于数据流，反映系统的物理模型，即怎么逐步实现系统的总功能。

37、代码设计就是设计系统所使用的各种代码的编码规则和具体的代码及其表示的对象的对照表。

38、一般来说，代码越短，分类、准备、存储和传送的开销越低；代码越长，对数据检索、统计分析和满足多样化的处理要求就越高。

39、从系统开发的角度，输出决定输入，即输入数据只有根据输出的要求确定。40、系统的安全保密性要有各种管理制度和人工控制才有保证。

二、单选题

1、在复杂的信息系统开发过程中，通常采用的方法是（）。A、原型法B、面向对象法

C、结构化方法为主，其他方法为辅 D、CASE方法

2、系统分析阶段的任务是回答系统是（）的问题，系统设计阶段则是回答系统（）的问题。

A、为什么做怎么做B、怎么做做什么 C、做什么怎么做D、怎么做为什么这样做

3、系统分析阶段的任务是在可行性研究的基础上，对现行系统进行详细调查和全面分析，描述现行系统的业务流程，指出现行系统的局限性和不足，对现行系统提出修改方案，确定新系统的目标和逻辑功能要求，即提出新系统的（）。A、逻辑模型B、数据流程图 C、数据字典D、物理模型

4、系统分析阶段的主要文档是（）。（）是系统设计的依据，也是未来系统验收的依据。

A、系统可行性分析报告系统分析报告 B、系统分析报告书系统设计报告书 C、系统可行性分析报告程序设计说明书 D、系统分析报告书系统分析报告书

5、系统设计包括（）和（）。

A、系统总体设计系统详细设计

B、系统逻辑设计系统物理设计 C、系统输入设计系统输出设计

D、系统数据设计系统程序设计

6、对于会计信息系统的开发，现在较为流行的开发方法是（）。A、结构化开发方法B、原型化方法 C、结构化和原型化方法相结合的混合方法 D、逻辑模型和物理模型相结合的混合模型

7、采用结构化开发方法开发信息系统，系统开发过程中最关键的阶段是（）。A、可行性研究与计划B、系统分析 C、编程与测试D、运行与维护

8、常用的子系统划分原则是（）。

A、按过程划分B、按低耦合度、高内聚度划分 C、按时间顺序划分D、按设备要求划分

9、（）是最小的数据组成单位，对每个（），需要描述以下属性:（）的名称、别名、类型、取值范围和取值的含义、（）的长度。A、外部实体B、数据存储C、数据流D、数据元素

10、（）是系统分析的最终结果，它反映了所建立系统的功能需求、性能需求、运行环境等方面的内容，是开发人员和用户共同理解计算机会计信息系统的桥梁，也是系统设计的基础。

A、系统分析说明书B、概要设计说明书 C、详细设计说明书D、程序设计说明书

11、通常认为面向对象法的步骤是（）。A、系统分析；系统设计；程序设计；系统测试

B、定义问题；抽象识别对象；详细设计问题，给出对象的实现描述；程序实现 C、明确用户基本信息需求；建立初始原型；修改和完善原型

D、抽象识别对象；定义问题；详细设计问题，给出对象的实现描述；程序实现

12、数据存储符号指出了数据保存的地方，是对数据存储的逻辑描述。数据流箭头指向存储符表示（）数据，箭头来自存储符表示（）数据。A、存入读出B、读出存入 C、备份恢复D、恢复备份

13、通常用管理业务流程图和表格分配表描述（）。A、组织的结构B、业务状况

C、数据、数据流程及各项功能D、处理功能和决策模型

14、系统设计阶段是在系统分析并明确了系统（）的基础上，根据实际的技术条件、经济条件和组织条件，确定系统的实施方案，即设计出能在计算机上实现的（）。

A、数据流程图系统业务流程图B、数据流程图系统功能结构图 C、逻辑模型物理模型

D、业务处理流程图数据流程图

三、多项选择题

1、采用结构化系统开发方法开发信息系统，要按照顺序经历系统规划、系统分析、系统设计、系统实施和系统运行维护等阶段。在每个阶段，都要有明确地任务，并产生相应地文档资料。其主要文档资料有（）。A、系统分析报告书B、系统可行性报告书

C、系统概要设计说明书

D、系统详细设计说明书

E、系统测试报告

2、系统设计阶段主要包括（）。

A、系统总体结构设计B、数据流程图设计

C、代码与数据文件设计

D、子系统功能模块设计E、处理流程设计

3、面向对象法可以是一种（）。

A、分析方法B、设计方法 C、思维方式 D、程序设计方法

4、面向对象的方法以对象为中心，具有（）。A、封装性B、抽象性C、继承性D、动态链接性

5、可行性分析应从（）方面考虑。

A、技术可行性

B、经济可行性

C、设备可行性

D、管理可行性

6、经过可行性分析，可以得出如下几个可能的结论（）。

A、如果系统开发条件成熟，且有必要开发，就可以开始详细调查，继续进行系统分析

B、虽然系统开发条件不足，但有必要开发时，可以继续创造条件再开发或者调整系统的目标，在已有条件的基础上开发

C、如果开发条件不成熟、技术力量不足、经费困难，或存在一些其他原因，可考虑目前不宜开发系统，则暂停系统分析工作，继续创造条件 D、如果根本没有必要开发新系统，则应立即停止开发工作

7、（）是系统分析所要完成的任务。

A、编写系统可行性报告书B、收集并分析相关资料

C、描述现行系统的工作流程

D、确定新系统的基本目标和逻辑功能要求 E、确定新系统的物理模型

8、数据流程图一般由以下基本元素组成（）。A、数据存储B、数据字典

C、数据流 D、数据处理E、外部实体

9、数据流程图描述了系统的分解，即描述了（）。A、系统由哪几部分组成B、各部分之间的关系 C、系统中各个成分的含义D、系统中数据的特征

10、数据字典由不同的条目组成，主要包括（）。A、外部实体B、数据存储C、数据处理 D、数据流E、数据结构 F、数据元素

11、对现行系统进行详细调查，可采用（）等方法进行调查。A、召开调查会B、访问C、绘制业务流程图 D、填写调查表E、参加业务实践

12、详细设计为每个具体任务选择适当的技术手段和处理方法，是对总体设计中划分的每个模块再进行详细的定义和说明，包括（）。A、定义代码设计B、数据库设计

C、输入设计和输出设计 D、安全保密设计 E、处理过程设计

13、代码设计必须遵循（）原则。

A、多义性B、统一性C、序列性 D、稳定性 E、简单性

14、输出设计主要包括（）等方面内容。A、确定输出内容B、选择输出设备、介质 C、输出方式D、确定输出格式

15、输入设计应遵循的原则有（）。A、简单性原则B、扩展性原则 C、高内聚原则D、少转换原则

16、常用的安全保密措施有（）。

A、设计密码权限控制B、系统设立操作日志

C、系统数据的备份与恢复D、系统运行状态的自动记录与检查

四、简答题

1、系统开发的生命周期分为几个阶段？各个阶段的主要任务和文档是什么？

2、代码设计的原则有哪些？代码的编码方法主要采用哪几种？

3、在会计信息系统中，需要建立哪些类别的数据库文件？各类文件有什么特征？数据库文件的主要组织形式有哪几种？

五、案例题

1、某贸易公司是一家主要从事新车、二手车等小型轿车代理销售的中型企业，近年来，企业规模逐步扩大，业务增加，人员增多，企业对信息化越来越重视。为了加快推进企业信息化程度，企业已经与去年6月份专门成立信息技术部门并储备相当规模的系统开发与维护专业人才，同时，多次对企业内部管理层和关键岗位人员展开信息化知识培训。近日，领导层决定从会计信息系统的建设为切入 点，逐步推进企业整体的信息化。

1）从会计信息系统的开发来看，选用什么样的开发方法比较合适，为什么？ 2）介于该企业的实际情况，选用什么样的开发方式比较合适，为什么？

第3章账务处理与总账子系统一、判断题

1、如果一个企业已经使用账务处理系统一年，那么该企业以后就不需要使用初始设置模块了。

2、任何财会人员都可以使用人员权限设置模块为每个财会人员设置操作权。

3、会计数据备份模块的功能是将存储在计算机硬盘上得数据复制到软盘（或磁带、光盘）上，以保证在硬盘上的数据发生故障时，能够及时从软盘上恢复正确的数据。

4、会计数据恢复模块的功能是将光盘或纸张上的会计数据恢复到硬盘上。它与数据备份是一个相反的过程。

5、修改口令模块的功能是计算机根据财会人员输入的老口令（或密码）和账号到人员权限文件中查找，如果找到，则允许输入新口令（或密码），经确认后保存在人员权限文件中，否则不允许修改。

6、在账务处理子系统中，审核人和制单人可以是同一个人。

7、取消审核只能由审核人自己完成。

8、人员权限设置模块对大企业有用，对小企业没有用。

9、无论是工业企业还是商业企业，科目代码都可以根据企业的需要自行设计和编制。

10、当会计科目的余额或者发生额不为零时，不能对此会计科目的属性进行修改。

11、如果确定全部科目余额均已装完，则“初始余额装入”模块功能今后不能再被使用。

12、凭证类型一旦定义并使用，除了每年年初可以调整外，在年中也可以变动。

13、计算机账务处理系统中，每个会计科目均需用不同的科目代码表示。

14、编写三栏日记账和明细账的不同点是日记账每日后有“日小计”，而明细账没有。

15、计算机账务系统中，由于计算机记账，总账余额、发生额与下属的明细账余额、发生额不会像手工因计算错误发生不一致的现象。

二、单选题

1、记账模块的功能是根据记账凭证文件或临时凭证文件中（），自动更新财务数据库文件，得到账簿和报表所需的汇总信息和明细信息。A、已审核的凭证B、未审核的凭证

C、有未记账标志的凭证D、无未记账标志的凭证

2、凭证一经审核，就不能修改、删除，只有（）后才可以修改。A、审核人员再审核B、审核人员取消审核 C、财务主管签字 D、凭证录入人员签字

3、明细记账科目是指检查凭证中科目代码是否为底级科目代码或记账明细科目。在计算机条件下，科目是分级的。输入记账凭证时，只能输入（），不能输入控制性科目或父科目。如果输入记账明细科目，检查结果为“正确”或“真”，否则，检查结果为“错误”或“假”。A、一级科目B、二级科目

C、总账科目 D、记账明细科目或底级科目

4、在设计账务处理系统的科目设置模块时，应该考虑有发生额或余额的科目（）。A、能修改科目代码和金额

B、能删除 C、不能修改，能删除

D、不能修改和删除

5、在设计凭证录入模块时，要使凭证的编号遵守（）的规则。A、从小到大，可跳号

B、从小到大，可重号 C、从小到大连续编号

D、随机给定

6、设计账务处理系统中的记账程序时，应该将（）的凭证记账。A、审核

B、未审核 C、存入硬盘

D、无错误

7、某科目代码为：5210102004，总账科目长度为三位，二级科目为两位，三级科目为（），四级科目代码为三位。

A、五位

B、两位

C、三位

D、四位

8、存在性检查，即检查凭证中科目代码（）。财会人员在输入记账凭证时，输入一科目代码，如果财会人员在进行初始化设置时设置了该科目代码，及“科目文件”有该科目代码存在，那么检查结果为“正确”或“真”，否则，检查结果为“错误”或“假”。

A、是否真实

B、是否可靠

C、是否存在 D、是否正确

9、汇总文件主要用来存放（）的年初数、累计借方发生额、累计贷方发生额、期末余额以及每个月的借贷方发生额等汇总数据的文件。A、所有科目

B、总账科目

C、明细科目

D、特殊科目

10、在往来核算和管理中，全额核销模块的功能是指计算机自动找出（）并且借贷发生额合计相等的（一对多或多对一业务）若干条记录，并做“勾销”标志。A、日期完全相同

B、客户名称完全相同 C、客户编码完全相同

D、客户经济业务完全相同

三、多项选择题

1、在手工条件下记账工作需要若干个财会人员花费很多时间才能完成，在计算机条件下，财会人员只要使用记账模块，记账工作便由计算机自动、准确、高速完成。记账工作可以在（），也可以（），既可（），也可以（）。A、编制一张凭证后记账B、编制一天的凭证后记一次账 C、一天记数次账

D、多天记一次账

E、将所有凭证记账

2、会计科目文件一般包括会计科目代码、（）等字段或属性。

A、科目名称

B、科目类型

C、科目性质

D、科目长度

E、父科目

3、一般来说，财务处理子系统至少应划分出以下几个功能模块：（）和系统服务模块等。

A、往来账模块B、初始化模块

C、凭证处理模块

D、记账结账模块

E、账表输出模块

4、一般数据备份模块在进行数据备份时应该提示（）。A、请准备软盘B、备份数据的大小

C、备份的时间D、备份的原因 E、备份速度

5、会计数据恢复模块的功能是将备份软盘上得数据恢复到硬盘上。它与数据备份是一个相反的过程。在进行会计数据恢复时应该提示（）。A、恢复时对现有账务环境进行覆盖，请谨慎使用该功能 B、恢复原因C、输入密码

D、输入恢复会计数据日期E、恢复效率

6、凭证审核模块应该提供（）方法。

A、静态屏幕审核

B、二次输入校验 C、人工审核 D、机器审核E、快速审核

7、初始余额装入的功能是将手工账簿各科目的余额搬入计算机中，以保证手工账簿和计算机账簿内容的连续性和继承性，并将初始余额保存在汇总文件中。一般有以下几种装入初始余额的方法：（）。A、装入若干年的年初余额

B、直接装入开始使用月份的月初余额

C、装入本年年初额和1月至使用计算机前各月的发生额、D、装入若干年的发生额 E、装入总账的初始余额

8、在所有余额装完之后，应该由计算机自动进行（）试算平衡，只有平衡后，才能表示所装余额正确无误。A、借方发生额之和=贷方发生额之和 B、资产=负债+所有者权益 C、总账科目=下属明细科目之和

D、期初借方借方余额之和=期初贷方余额之和 E、每一笔借贷平衡

9、凭证类型设置的功能是实现对凭证类型的管理，并将结果保存在凭证类型文件中。财会人员可以根据需要设置合适自身业务特点的凭证类型。可设置的凭证类型有（）。

A、收款、付款、转账三类凭证

B、现收、现付、银收、银付、转账五类凭证 C、一种凭证类型 D、不设置凭证类型 E、顺序凭证类型

10、获取银行对账单模块应该包括以下功能：（）。A、录入银行对账单B、从软盘获取对账单

C、从硬盘数据库获取对账单

D、从网络获取对账单模块 E、向出纳要对账单

11、自动对账模块的功能是由计算机自动在“单位银行对账文件”和“银行对账单文件”中寻找完全相同的经济业务进行核对或勾销。比较经济业务是否相同的依据是（）。

A、支票号+摘要。即“单位银行对账文件”和“银行对账单文件”中支票号和摘要完全相同的记录

B、支票号+金额。即“单位银行对账文件”和“银行对账单文件”中支票号和金额完全相同的记录

C、结算方式+结算号+金额。即“单位银行对账文件”和“银行对账单文件”中结算方式、结算号和金额都相同的记录

D、金额完全相同的记录。即“单位银行对账文件”和“银行对账单文件”中金额完全相同的记录

E、时间+摘要+金额。即“单位银行对账文件”和“银行对账单文件”中时间、摘要和金额完全相同的记录。

四、简答题

1、简述IT环境下与手工环境下账务处理的异同。

2、科目文件中“辅助核算”设计的意义。

一、判断题

第4章销售与收款核算与管理

1、信用和价格检查是针对报价单进行，检查报价单所对应的客户是否满足信用条件，检查报价单是否符合商品价格政策。

2、根据销售发票文件，记账生成应收账款文件和销售文件。

3、客户档案文件中每个记录对应一个客户的档案信息。

4、系统根据生效的销售发票文件及时更新客户档案文件，根据销售合同文件，记账生成应收账款文件和销售文件。

5、销售报价单是销售流程中可选环节，而非必选环节。对于一般企业而言，销售发票是销售流程的必选环节。

6、录入的收款单存于收款单文件中，其中必须包含“发票号”一栏，以便于销售发票文件进行核销。

7、一张收款单不能同时包含收到的来自多张发票的赊销款项，但一张发票可能分多次收取款项。

二、单选题

1、销售与收款子系统在输入销售合同数据时，可以参考已经录入的（）文件。输入销售发票数据时，也可以参考已经录入的的（）文件。A、销售合同销售发票

B、报价单销售发票 C、报价单销售合同

D、销售发票客户资料

2、收款数据流程中，将销售发票文件和收款单文件进行核销结算，可以将（）作为核销号，确认每张销售发票对应的收款情况。A、收款单号

B、合同号

C、发票号

D、报价单号

3、客户档案文件中的“应收累计金额”字段值，是记账时根据（）的销售发票自动累计得到的。

A、现销业务B、赊销业务

C、现销及赊销业务

D、预收款业务

4、在客户档案文件中，下列哪个字段属于客户信用方面的信息？（）A、客户付款条件

B、已收累计金额

C、发货方式

C、开户银行

5、下面哪项操作属于销售与收款子系统基础设置的内容？（）A、自动转账

B、年初始化

C、日常单据录入

D、坏账处理

6、销售发票的发票号必须具有（）特性。A、唯一性

B、关联性

C、保密性

D、间接性

7、下列文件中，每个客户一条记录的文件是（）。A、销售发票文件

B、收款单文件 C、应收、预收账款文件

D、客户档案文件

8、产品单位成本的来源是（）。A、手工录入

B、从总账子系统传递过来 C、从存货子系统中传递过来

D、在本系统自动生成

9、下列字段中，（）字段不应包含在销售发票文件中。

A、预计收款时间

B、结算方式

C、应收金额

D、销售金额

10、应收、预收账款文件不包括（）信息。

A、发票号

B、客户信息

C、应收金额

D、销售数量

三、多项选择题

1、在销售和收款系统中涉及众多部门，除了客户外，还包括以下部门（）。A、销售部

B、信用审核部

C、仓储部和发运部

D、开单部

E、财会部

2、销售与收款子系统中日常核算需要的原始数据有（）。A、报价单

B、销售合同

C、销售发票

D、客户基本资料

3、在处理销售业务时，系统需要与（）进行数据传输与调用。A、应付与付款子系统B、总账子系统

C、存货子系统D、工资子系统E、固定资产子系统

4、根据客户档案文件可以输出（）等。A、欠款客户信息表

B、客户信誉信息表 C、客户代码表D、催款单E、客户应收账款汇总表

5、利用应收、预收账款文件可以生成（）等。A、销售发票信息列表

B、客户欠款发票列表

C、逾期未收款明细表

D、应收账款账龄分析表

E、应收账款对账单

6、销售与收款子系统于建账期初需要录入的单据通常包括（）。A、分期收款或先发货后开票销售模式下已发货尚未开具发票的出库单 B、先开发票后发货模式下已开发票尚未发货的销售发票 C、委托代销模式下尚未与受托方办理结算的出库单 D、尚未办理结算的销售发票和收款单 E、预收款模式下的销售发票

7、销售与收款子系统中日常录入的单据主要有（）。

A、销售报价单

B、销售合同

C、销售发票

D、收款单

E、销售退货单

8、下列哪些报表属于销售分析类报表？（）A、销售合同执行情况表

B、销售利润汇总表

C、逾期未收款明细表D、收款预测明细表 E、销售增长分析表

9、年初始化的主要功能包括（）。

A、建立数据库结构框架

B、将上年期末数据余额逐笔结转至本年 C、将上年数据库重新整理、重新索引

D、进行科目设置

10、下列文件中，每笔业务一条记录的文件有（）。A、客户档案文件

B、销售发票文件

C、收款单文件D、应收、预收账款文件

E、销售合同文件

11、销售发票文件中的销售方式字段主要供用户按不同的标准分类统计报表之用，该字段可以是以下哪些值？（）

A、现销

B、赊销

C、预付货款

D、预付定金

E、分期付款

四、简答题

1、销售合同文件、销售发票文件和销售文件在销售与收款子系统中的主要作用分别是什么？

2、销售与收款日常单据处理模块和销售核算及结账模块的基本功能有哪些？

第5章采购与付款核算与管理

一、判断题

1、期初余额设置模块的功能是将用户输入的采购、应付账款等期初余额存入相应的文件中，为计算机系统核算和管理采购、应付账款等业务提供基础数据。期初余额模块是会计业务连续的要求，是手工采购、应付账款核算向计算机核算和管理转化的基础。

2、存货档案文件只被存货子系统使用，在采购与付款子系统中不被使用，因此，它不是一个重要的档案文件。

3、请购者需要购买存货时，通过录入请购单模块将需申请采购的部门、采购的存货、采购时间、交货时间等信息输入计算机，并保存在档案文件中。

4、采购订单是企业与供应商之间签订的一种协议或者经济合同。主要包括采购什么货物、采购多少、由谁供货、什么时间到货、到货地点、运输方式、价格、运费等。

5、在采购与付款子系统中，手工辅助采购结算模块的功能是计算机根据采购订单自动从采购订单文件、存货子系统中的入库单文件中选择与正在录入的发票相关的数据进行核对。当发现暂估入库货物的暂估单价与发票单价不相符时，系统将反应该笔先入库后报销的采购入库业务的入库单、采购发票以及采购订单数据显示在屏幕上，辅助财会人员进行采购结算。因此，手工辅助采购结算比手工环境下的采购结算更加先进。

6、总账子系统是总括反映企业经营活动全过程信息的子系统，因此，采购与付款业务都必须转化为会计信息——记账凭证，传递到总账子系统。

7、企业在实际采购过程中可能采用不同的采购类型，如生产采购、产品开发采购、委托加工采购、定量采购、零星采购、进口采购等，企业所处的行业不同，其采购类型也不尽相同。因此，必须采用定点开发的方式，将企业的采购类型固化到采购与付款子系统中。

8、供应商档案设置模块功能是将用户输入的每个供应商信息，主要包括基本信息、联系信息、信用信息、其他信息，存入“供应商档案”文件，为编制采购订单、应付账款核算和管理等提供数据。

二、多项选择题

1、采购与付款业务循环是企业经营活动中一个非常重要的业务循环。一般来讲，企业从采购到付款都要经历以下几个步骤：请购、需求确定、选择供应商、订单发布、确认订单、（）等。

A、货物验收

B、发票确认

C、货款支付

D、银行对账

2、采购与付款业务核算与管理的主要特点是（）。A、数据存储量大

B、数据变化频繁 C、与其他子系统联系不广泛

D、管理要求高

3、编制采购订单是指按照采购合同的要求编制采购订单。采购订单以（）信息为基础信息，在确定采购订单上的供应商时，首先从供应商排名文件中获取排名结果，然后按照企业采购管理办法，选择排名靠前的供应商，并分配相应地采购数量。当所有信息编制完成后，将其保存在文件中。（）文件是整个采购到付款循环的最重要的数据文件之一。

A、请购单

B、采购订单

C、存货

D、供应商档案

4、自动采购结算模块的功能是系统根据采购订单号自动从采购订单文件、存货子系统中的入库单文件中选择与正在录入的发票相关的数据进行核对，即（）进行核对，以及（）进行核对。如果核对结果完全相符，生成结算表，并在入库单文件、采购发票文件、采购订单文件中做采购结算标志。A、采购订单中的数量与入库单文件中的收货数量 B、发票中的数量与入库单文件中的收货数量 C、将发票中的单价与采购订单文件中的订货单价 D、采购订单中的金额与入库单文件中的金额

5、初始设置工作做得完善、正确和全面是保证系统有效和正确使用的前提。采购与付款子系统初始设置模块应该包括以下基本功能：（）。A、存货档案设置

B、供应商档案设置 C、采购类型设置

D、付款条件设置

6、采购与付款子系统中获取请购单的方法主要有三种：（）。A、录入请购单

B、存货系统自动传入

C、MRP物料需求计划传入

D、通过Internet从供应商获取信息

7、为了加速供应商发票的录入速度，并保证发票上数据的正确性，系统应该提供（）为录入供应商发票提供依据，该依据来源于（）。单选 A、采购合同采购子系统

B、请购单采购子系统 C、付款凭证财务处理系统

D、入库单存货子系统

8、应付账款模块中，发票的审核是通过核对（）来实现的。A、发票中的单价和采购合同文件的订货单价 B、发票中的单价和供应商价格文件中的单价 C、发票中的数量和采购合同文件中的订货数量 D、发票中的数量和入库单文件中的收货数量

E、采购合同文件中的订货数量和入库单文件中的收货数量

9、应付账款账龄分析时，先按照哪些条件从发票文件中挑选出所有供应商记录，再按照供应商和用户定义的付款到期日时间段进行账龄分析？（）A、结算方式为“应付账款”

B、付款到期日未到 C、发票金额不等于已付金额

D、其他

10、应付账款子系统中，自动转账模块的功能根据（）生成机制凭证，传入账务处理子系统或存入机制凭证文件供账务处理子系统使用。

A、发票文件

B、付款通知书文件

C、费用统计标准文件

D、出库单文件

三、简答题

1、采购订单号（或订单编号）是采购与付款子系统中一个非常重要的数据，它的作用是什么？在采购与付款子系统中模拟一个采购到付款循环的业务，分析并说明采购订单号是如何将各个过程联系在一起的。

第6章存货核算与管理

一、判断题

1、在存货子系统进行系统初始化时，不用进行增值税税率设置。

2、在存货子系统中是通过自动转账将每笔业务处理分录传送到账务处理子系统的。

3、在存货子系统中，只是对存货进行数量上的管理，不用对临时出入库单据进行审核。

4、在初始设置时，仓库、部门、收发类别等的设置是必不可少的。

5、存货核算中出入库单据的审核，与账务处理时记账凭证的审核完全相同。

6、存货的销售属性是指具有该属性的存货可用于销售，发货单、发票、销售出库单等与销售有关的单据参照存货时，参照的都是具有销售属性的存货。开在发货单或发票上的应税劳务，也应设置为销售属性，否则开发货单或发票时无法参照。

7、在存货结存文件中，存货计价方式采用加权平均法或移动加权平均法时，一种存货占一条记录；存货计价方式采用先进先出或后进先出法时，一种存货可能有多条记录；采用个别计价法时，一批存货占一条记录。

8、存货记账时可采用两种记账方式，即在线记账和批量记账。

9、存货的仓库代码和计价方式应直接存于入库单文件中。

10、存货子系统的年初建账是在年初即1月进行的。

11、所有的出入库单据均由系统按不同仓库加收发标志自动排列编号，用户不能编辑。即每个仓库入库单和出库单都是从1号开始，对于网络用户，如果是几个人同时制单，单据号只有在单据已填制并经确认完毕后才给出，在单据保存前，系统提示了一个参考单据号，如果网络版只有一个人制单或在单用户上制单时，单据上的单据号即是正在填制的单据号。

12、在录入数量时，系统自动进行实时控制：库存数量不能低于最低储量，否则发出提示信息。

二、单选题

1、企业要实现采用计算机完成存货管理，首先要通过（）将基本数据输入计算机。

A、系统初始化模块

B、采购模块

C、凭证录入

D、系统维护模块

2、存货子系统一般可以划分为初始设置、（）、记账与计算、期末处理、账表输出、统计分析、系统服务等七个功能模块。每个功能模块又可以继续划分为若干功能模块，直到每个功能模块都能够表示相对独立的功能为止。A、供应商设置模块

B、出入库单据处理 C、存货结存模块

D、采购价格管理模块

3、对于按先进先出法核算的存货单价和金额的处理，如果计算方法=“先进先出”，则计算机自动到（）检查每一种结存单价存货的结存数量，自动计算出本次出库存货的数量和对应的单价，并显示在屏幕上。A、本月存货结存文件中从“前”向“后” B、本月存货结存文件中从“后”向“前” C、本月出库单文件中从“前”向“后” D、本月出库单文件中从“后”向“前”

4、采用加权平均计价法进行存货成本核算时，存货结存文件中（）字段必不可少。

A、本月期初存货单价

B、本月购入存货金额 C、本月发出存货金额

C、期末结存存货数量

5、在输入入库单的过程中，需要从（）文件中获取数据。

A、采购合同文件、存货目录文件、存货结存文件、费用统计标准文件 B、采购合同文件、存货目录文件、存货结存文件

C、采购合同文件、存货目录文件、存货结存文件、供应商文件 D、采购合同文件、存货目录文件、费用统计标准文件

6、存货类别单设文件时，下列内容中，（）可以不包含在存货目录文件中。A、存货名称

B、存货计价方式

C、存货类别名称

D、存货计量单位

7、存货的计价方式一般存于（）中。

A、仓库文件

B、存货目录文件

C、入库单文件

D、存货结存文件

8、存货模块中的记账子模块的功能主要是实现利用临时入库单文件和临时出库单文件的数据来更新入库单文件、出库单文件以及（）的数据处理过程。A、采购合同文件

B、发票文件

C、存货结存文件

D、仓库文件

9、仓库存货汇总文件中的数据取自于仓库文件、存货目录文件以及（）。A、入库单文件和出库单文件

B、存货结存文件 C、临时入库单文件

D、临时出库单文件

10、某企业对A1型号的方钢采用先进先出计价方式进行核算，5月末库存A1型号的方钢为最后四批购入的，第三、四次购买价格相同，则A1型号的方钢在存货结存文件中占有（）记录。

A、1条

B、4条

C、3条

D、以上答案都不对

三、多项选择题

1、存货子系统不是一个独立的系统，在计算机信息系统内各子系统数据采用直接传递式时，它与下列（）存在数据传递关系。A、账务处理子系统

B、销售与应收账款子系统

C、固定资产子系统 D、成本子系统E、报表子系统

2、存货档案设置模块首先提供存货类别设置屏幕，用户根据企业存货核算和管理的需要，输入存货类别，然后输入各类别下的存货编码、名称，在输入每一存货档案信息，包括（）。

A、基本信息

B、成本信息

C、控制信息

D、其他信息

E、编码信息

3、存货档案设置模块提供成本信息输入屏幕，以满足存货成本核算需求。一般来讲，存货成本信息主要包括（）。

A、实际采购成本B、计划价/售价

C、最低售价 D、最高进价

E、加权平均成本

4、采用哪些计价方式，材料出库时，需要逐笔登记存货的发出和结存单价、数量及金额？（）

A、加权平均计价方式

B、移动加权计价方式

C、先进先出计价方式

D、后进先出计价方式

E、个别计价方式

5、超储存货明细表是通过将（）和（）进行对比、判断生成的。A、存货结存文件的结存数量、金额

B、入库单文件的入库数量、金额 C、出库单文件的出库数量、金额

D、存货目录文件的最高储量

四、简答题

1、销售子系统、存货子系统与总账子系统的记账的主要工作内容，各涉及哪些相关的数据文件？

第7章其他业务核算与管理

一、判断题

1、在电算化方式下，对工资进行两级核算的企业，在财会部门用计算机进行工资的汇总与分配，而在车间或科室仍需采用手工编制工资结算单。

2、在工资计算前的考勤和其他变动数据的录入，只对变动数据进行操作。

3、在工资子系统中，必须将基本不变数据和变动数据分别设置基本不变数据文件和变动数据文件进行管理。

4、在工资子系统中，职员姓名是识别每一职员的关键数据。

5、在工资计算文件中，一个部门（班组或小组、车间或科室）一条记录。

6、工资分配数据由工资费用分配文件产生，按车间或科室和工作类别进行应付工资汇总。

7、人事变动模块是针对工资数据文件中的基本不变数据设置的。

8、工资汇总数据由工资汇总文件中的工资数据计算、汇总取得。

9、工资分配模块将企业每月发生的全部工资费用按工资费用的用途进行分配。

10、对于工资子系统功能模块的执行，应注意数据处理的顺序，实务操作中，不可颠倒处理顺序。

11、随着计算机技术在企业管理中应用的普及，人事管理和工资处理正被整合为一个人力资源管理系统。

12、人事部门所需的职工自然工资档案只与变动数据有关，对此数据库的创建、查询、修改和维护可作为人事管理系统的子模块独立于工资子系统之外。

13、工资子系统中部门代码的设计可以与会计信息系统中其他子系统中对部门代码的设计不相一致。

14、在固定资产子系统中，设计来源码的目的是区分固定资产取得方式，为加强管理和自动生成转账凭证提供依据。

15、在计算机环境下，为了简化折旧计算工作，计提固定资产折旧是在上月提存数的基础上加以调整求得本月应提存数。

16、在输出固定资产增减变动表时，不需要用到固定资产卡片文件。

17、在固定资产子系统中，固定资产卡片文件中的固定资产名称是关键字。

18、因为成本计算过程比较规范，是对各费用要素的归集和分配，以及生产费用在完工产品和在产品之间进行分配，所以，成本子系统容易通用化。

19、成本子系统与其他子系统之间的数据交换多。例如，生产费用（直接材料、直接人工、折旧费用等）等原始数据在其他子系统已经输入（如材料费用在存货子系统、工资及福利费在工资子系统、折旧费用在固定资产子系统等），在成本子系统中无须再输入，只需从上述子系统中将需要的数据转来即可。

20、在成本子系统中将通过成本计算得到的在产品和产成品的数量和成本信息 再转入存货子系统，以便计算存货的收入和发出成本，为产品销售提供销售成本信息。

二、单选题

1、工资子系统的核心文件是（）。

A、工资汇总文件

B、工资计算文件

C、记账凭证文件

D、账簿文件

2、工资分配数据由（）产生。

A、工资计算文件

B、工资汇总文件 C、工资费用分配标准文件

D、计算公式库文件

3、（）是按财务要求和工资管理设立的，是财会部门向银行提取现金以发放工资的重要依据。

A、工资计算模块

B、工资汇总模块

C、工资分配模块

D、票面分解模块

4、人事部门所需的职员自然工资档案只与（）有关，对此数据库的创建、查询、修改和维护可作为人事管理的子模块独立于工资子系统之外，以支持工资核算与管理的实现。

A、工资汇总数据

B、工资费用分配数据

C、工资不变数据

D、变动数据

5、在工资子系统的数据来源中，人员调动的数据出自（）。A、劳动部门

B、生产部门

C、人事部门

D、工会

6、在成本子系统中，（）用于存放从其他子系统中获取的费用分配数据。A、基本不变数据文件和变动数据文件 B、直接费用文件和间接费用文件 C、产品产量及工时文件 D、成本计算单文件

7、固定资产增加文件的结构与固定资产卡片文件的结构基本相同，其差别是增加一个（）字段。

A、“固定资产代码”

B、“累计折旧”

C、“来源码”

D、“增加类别”

三、多项选择题

1、在企业中，主要由财务部门负责工资的核算，具体工作包括（）。A、工资的调级

B、工资的计算

C、工资的汇总 D、工资的分配

E、工资的发放

2、基本不变数据时指固定不变的数据和在较长时间内很少变动的数据，如（）。A、职工代码

B、代扣款项

C、姓名

D、基本工资

3、工资子系统初始化模块的功能包括（）。A、库结构设置

B、部门设置 C、基本不变数据的输入

D、工资费用分配项目的设置

4、工资子系统中人事变动模块处理的内容主要有（）。A、人员变动B、病事假扣款 C、代扣个人所得税 D、基本工资变动 E、固定津贴统一调整

5、相对于会计信息系统中的其他子系统，工资子系统的特点有（）。A、涉及面广

B、计算复杂

C、数据量大

D、日常数据输入量小

6、固定资产子系统可以根据固定资产折旧分配表，自动编制机制凭证，并可自动将其传递到（）。

A、总账子系统

B、成本子系统

C、销售与应收账款子系统

D、存货子系统

7、设计固定资产子系统代码时，需要考虑代码的（）。

A、唯一性

B、系统性

C、扩展性

D、简易性

E、目的性

8、固定资产子系统输入模块主要包括（）。A、固定资产清理模块

B、固定资产减少模块

C、固定资产增加模块 D、固定资产调动模块

E、折旧计提模块

9、在固定资产子系统中，自动转账模块的功能是根据固定资产各种数据文件的数据自动生成机制凭证，这些凭证包括（）。

A、固定资产取得机制凭证

B、固定资产折旧机制凭证

C、固定资产调动机制凭证

D、固定资产出售、报废、毁损机制凭证

10、固定资产子系统应该具备（）等主要功能。A、管理固定资产卡片

B、处理固定资产增减变化业务 C、计提折旧

D、自动转账

E、固定资产卡片结构设置

11、在输出固定资产增减变动表时，需要访问的文件有（）。

A、固定资产增加文件

B、固定资产减少文件

C、固定资产卡片文件 D、固定资产调动文件

E、折旧计提文件

12、在固定资产子系统中，系统初始化模块的功能主要包括（）。A、卡片结构设置

B、部门设置

C、折旧方法设置 D、折旧统计标准设置

E、固定资产卡片初始录入

13、成本子系统中，通过获取数据功能模块的数据包括（）。A、输入的基本数据

B、系统自动生成的数据 C、通过数据之间的计算获得的数据

D、从其他子系统获取的数据 E、以上都不是

14、成本子系统与其他子系统之间的联系强于（）。

A、总账子系统

B、工资子系统

C、销售子系统

D、固定资产子系统

15、在成本子系统中，成本计算模块的功能包括（）。A、费用归集与分配

B、自动生成机制凭证

C、数据备份 D、计算产品成本

E、自动转账

一、判断题

第8章会计报表编制与分析

1、以手工方式或电算化方式编制的会计报表，其数据的基本来源是一致的，对于规定编制的会计报表的格式与内容的要求也是相同的。

2、计算机会计报表子系统包括登记会计账簿、编制会计报表等功能。

3、在计算机会计信息系统中，会计报表子系统之外的其他子系统也有报表的编制。

4、会计报表子系统应设置报表数据来源重新定义的功能。

5、由于使用计算机编制会计报表，定义了会计报表之间的勾稽关系，可根据需要随时随意生成及输出会计报表。

6、为了满足企业管理者的需要，会计核算软件应提供直接修改报表数据的功能。

7、与其他子系统相比，会计报表子系统所需数据全部由其他子系统转入，会计报表子系统的编制与分析不需输入数据。

8、一般情况下，使用财务软件编制个别会计报表不需输入数据，使用的是总账子系统的账簿数据文件数据。

9、采用固定报表设计的会计报表软件，通常是开发单位自己使用、自己维护，根本没有考虑或很少考虑通用性的问题，因此不能成为商品化软件。

10、通用会计核算软件应当提供会计报表的自定义功能，包括定义会计报表的格式、项目、各项目的数据来源、表内和表间的数据运算和核对关系等。

11、会计报表子系统可以完全采用自定义的方法编制会计报表和进行报表分析。

12、计算机会计报表子系统中，会计报表分析数据的来源有两类：一是从会计报表子系统本身及总账子系统取得；另一类是从系统外部获取辅助信息。

13、由于计算机具有强大的制表功能，企业可以自行设计会计报表的格式和内容。

14、以手工方式和电算化方式编制会计报表的格式与内容的要求是相同的，但数据的基本来源是不同的。

15、在会计报表子系统中，会计报表分析实质上是运用会计报表数据计算各种经济指标。

16、在会计报表子系统对经营交易或事项进行直接处理。

17、会计报表子系统主要是加工和报告由其他子系统处理产生的资料与信息。

18、专用的会计报表软件是系统或行业为特定需要设计开发的报表软件，通常需要用户自定义报表的格式和数据来源。

二、单选题

1、账簿文件是经（）的处理生成的。

A、总账子系统

B、销售与应收账款子系统 C、会计报表子系统

D、成本子系统

2、在会计报表子系统中，编制个别会计报表的依据是（）。

A、报表数据文件

B、基本不变数据文件

C、账簿文件

D、变动数据文件

3、在会计报表子系统中，按照主要会计报表的生成顺序，首先生成的是（）。A、财务状况变动表

B、利润表

C、资产负债表

D、现金流量表

4、报表中描述报表整体性质的部分是（）。A、表头

B、表体

C、表尾

D、报表格式

5、在会计报表子系统中，会计报表分析模块中的“定义指标数据来源”功能执行（）操作。

A、定义进行会计报表分析使用的财务指标 B、指定制成分析图形的分析数据 C、按照计算步骤生成分析结果

D、根据分析指标的逻辑关系和运算规则确定各指标的计算公式

6、按照会计报表的勾稽关系，会计报表生成的顺序是（）。A、资产负债表及附注、利润表及附注、现金流量表 B、资产负债表及附注、利润表及附注、杜邦分析图 C、利润表及附注、资产负债表及附注、现金流量表 D、资产负债表及附注、利润表及附注、财务状况变动表

7、对会计报表的数据进行修改要视具体的情况而定，不属于报表编制方法的修改，应通过（）进行调整。

A、重新定义报表的数据来源

B、记账凭证 C、账簿文件

D、直接修改报表数据

8、对会计报表的数据进行修改要视具体情况而定，如果确属编制方法的问题，则通过（）进行修改，不能对报表数据直接修改。A、重新定义报表的数据来源

B、记账凭证 C、账簿文件

D、重新定义报表格式

三、多项选择题

1、会计报表子系统与其他子系统相比，具有（）特点。

A、输入数据少

B、不设置报表数据直接修改功能

C、输出信息的规定性强

D、通用性更强、适用性更广

E、图表并用进行报表分析

2、按照制作报表方法的不同，可以将报表软件分为（）。A、固定报表软件

B、通用报表软件 C、电子报表软件

D、商品化会计报表软件

3、报表格式的修改有（）。

A、表头的修改

B、表体的修改

C、表尾的修改

D、报表整体格式的修改

4、报表内需填列的数据可以分为常数与变动数据，其中变动数据可以（）。A、从总账子系统获取

B、从其他报表获取

C、从本表获取 D、从系统外部获取E、从其他会计软件获取

5、在会计报表分析中，比较分析法应用比较广泛，其具体形式有（）。

A、绝对数字比较分析

B、绝对数字增减变动分析

C、百分比增减变动分析

D、图解法比较分析

E、实际与计划比较

6、会计报表子系统中，会计报表的编制一般应具备以下基本功能：（）。A、报表格式定义

B、格式数据来源定义

C、数据输入

D、报表数据处理

7、计算机会计信息系统会计报表的数据来源为（）。A、计算机会计信息系统的总账子系统 B、决策支持系统 C、财务分析系统

D、计算机会计信息系统外部数据输入 E、计算机会计信息系统会计报表子系统本身

8、会计报表输出的内容主要包括以下几方面：（）。A、输出报表结构

B、输出编制完整的报表 C、输出能被其他系统接收的数据

D、输出账簿文件数据

E、输出报表的指定区域

9、计算机会计报表子系统的输出方式一般有以下几种：（）。A、屏幕显示输出

B、打印输出

C、磁盘输出

D、网络传输

第9章会计信息系统的建设

一、判断题

1、根据管理和控制的要求不同，定期集中模式又分为实时集中与混合集中两种。

2、账集中IT平台是指集团的下属分支单位的报表全部集中到集团，集团可以定期对下属单位所有数据进行查询和分析，并对其经营活动实施控制。

3、会计信息系统是一个人机相结合的系统，其基本构成包括硬件资源、软件资源（网络操作系统、数据库管理系统、会计软件）、信息资源（如：数据文件、会计规范）和会计人员等基本要素。

4、对于单一企业来讲，由于内部单位基本在同一地区，通过配置网络硬件资源、软件资源，选择B/S或者C/S应用体系就能够保证信息在各个部门之间实时传递和共享，因此，IT平台构建比较简单。

5、企业集团组织结构、管理范围、实时控制力度强弱等管理需求不尽相同，导致构建IT平台的方案有较大的差异。

6、表集中更能向上级单位提供尽可能详尽的财务信息，账集中只能提供有限的经过处理后的财务信息。

7、从管理和控制角度看，实时集中比定期集中更先进，因为实时集中可以提供更加全面、及时的财务信息，并对经济业务进行实时控制；定期集中在信息反馈上存在一定的滞后，只能定期对经济业务进行适时控制。

8、定期集中适用于这样一类单位，即集团或者管理中心对一些下属单位需要实时集中管理和控制，而对另一些下属单位只需要粗放管理。

9、自行组织开发需要企业自身有很强的IT队伍，而且要保持人员长时期的相对稳定，才有可能保证软件开发、运行和升级维护正常进行。

10、明确企业业务处理要求并了解软件功能能否满足这些要求，是企业选择合适会计软件最重要的一个方面。

二、多项选择题

1、根据企业集团组织结构、管理范围和控制力等要素，IT平台的构建方案可以归纳为（）。

A、实时集中

B、定期集中

C、混合集中

D、控制集中

2、根据管理和控制的要求不同，定期集中模式又分为（）。A、账集中

B、表集中

C、实时集中

D、混合集中

3、信息系统的实施一般划分为三个基本阶段（）。

A、项目准备

B、项目管理

C、项目验收

D、项目回收

4、信息系统实施过程中的控制机制包括（）。

A、进度控制机制

B、质量控制机制

C、报告机制

D、问题跟踪机制

5、会计信息系统的IT平台是根据会计核算与管理的需要，合理配置（）行程的

平台。

A、硬件资源

B、软件资源

C、信息资源

D、人力资源

6、会计信息系统实施的需求分析包括（）。A、宏观需求分析B、微观需求分析 C、组织结构调整的需求D、流程优化的需求

一、判断题

第10章会计信息系统审计

1、电子数据处理环境下，并不改变审计的总目标和范围。审计人员研究和评价会计信息系统和有关的内部控制所采用的程序等，以及其他审计程序的性质、时间和内容均不受电子数据处理环境影响。

2、了解电子数据处理系统及其控制，是审计人员评价内部控制和使用计算机进行审计的关键。

3、由于审计人员在对会计制度和有关的内部控制的研究评价中所遵循的程序，以及对其他计划程序的性质、时间和范围可能受到电子数据处理环境的影响，审计的总目标也发生了相应的变化。

4、在电子数据处理系统中，有形记录大为减少，使经济业务处理过程缺少审计线索。所以，对数据输入、处理和输出的控制以及电子计算机的操作过程成为审计的重要内容。

5、在计算机会计信息系统的内部控制中，应用控制是一般控制的基础，一般控制是应用控制的深化。

6、纠正性控制与预防性控制相对而言是一种积极的控制，是利用审计线索，纠正已经发现的问题和错误。

7、在电算化部门内部，所有参与系统分析、设计、编程和数据库管理的人员都不能参与日常业务数据处理操作，操作人员也不能参与程序的编制与修改。

8、采集数据是电算化部门的工作。数据采集控制的目的在于确保应用系统在合理授权的基础上完整地收集、正确地编制、安全地传递输入数据。

9、计算机会计信息系统中，数据输入的依据可以是原始凭证，也可以是记账凭证，还可以是两者的合并。

10、对于处理过程结束后发现的错误，需要先将原纪录删除，然后输入正确的数据。

二、单选题

1、能够在不利事件发生时及时发现的控制手段是（）。

A、处理控制

B、预防性控制

C、检查性控制

D、纠正性控制

2、由计算机生产厂家在计算机设备中实现的控制技术和方法是（）。A、系统开发控制

B、硬件控制

C、系统软件控制

D、系统维护控制

3、依据控制的意图，可以将内部控制分为（）。

A、一般控制、应用控制

B、输入控制、处理控制、输出控制 C、手工控制、程序化控制

D、预防性控制、检查性控制和纠正性控制

4、依据控制实施的范围，可以将控制计算机会计信息系统内部控制分为（）。A、一般控制、应用控制

B、输入控制、处理控制、输出控制

C、手工控制、程序化控制

D、预防性控制、检查性控制和纠正性控制

5、依据控制所采用的手段，可以将内部控制分为（）。

A、一般控制、应用控制

B、输入控制、处理控制、输出控制 C、手工控制、程序化控制

D、预防性控制、检查性控制和纠正性控制

6、依据实施控制的部门不同，可将内部控制分为（）。

A、一般控制、应用控制

B、电算化部门控制、用户部门控制 C、手工控制、程序化控制

D、预防性控制、检查性控制和纠正性控制

三、多项选择题

1、对系统资源安全构成威胁的因素有（）。

A、火灾

B、雷击

C、硬件错误

D、软件错误

2、利用系统软件实现控制时，控制功能主要是（）。A、错误处理

B、程序保护

C、文件保护

D、安全保护

3、数据处理控制的控制措施有（）。

A、合理性校验

B、平衡校验

C、业务时序控制 D、错误更正控制

E、断点技术

4、计算机辅助审计的方法包括（）。

A、受控处理法

B、测试数据法

C、虚拟单位法 D、程序运行记录检查法

E、程序运行结果检查法

5、在计算机信息系统环境下，被审计单位必须建立组织结构以管理系统的活动，包括（）。

A、硬件的组成 B、网络系统的设置

C、软件的设计

D、人员的配置

6、（）是一般控制。

A、输入控制

B、组织与管理控制

C、系统开发与维护控制 D、处理控制

E、文档控制

7、组织与管理控制的主要内容包括（）。

A、电算部门与用户部门的职责分离

B、电算部门内部的职责分离 C、人事控制

D、操作控制

8、系统安全控制包括（）。

A、硬件安全控制

B、处理控制

C、环境安全控制

D、程序与数据的安全控制

9、无效数据中可能包括（）。

A、输入数据

B、不合理数据

C、无效的科目代码

D、遗漏数据

第四篇：银行会计习题及答案9

银行会计习题及答案

第九章固定资产的核算

一、名词解释

1．固定资产

2．经营用固定资产3．非经营用固定资产4．未使用固定资产 5．固定资产折旧

二、填空题

1．租入的固定资产按租赁方式的不同，可以分为（）、（）两类。

2．捐赠得到的固定资产记入（“”）科目的贷方。

3．购入需要安装的固定资产，先记入（“”）科目核算。

4．盘盈的固定资产经批准后，记入(““)科目核算。

5．处置固定资产时，应将固定资产净值转入（“”）科目核算。

6．期末计价时，固定资产可收回金额低于账面价值时，其差额记入（“”）科目。

三、单选题

1．自行建造固定资产按（）计价。

A、买价和运输费B、买价和安装费C、建造过程中的必要开支D、评估价值

2．投资者投入的固定资产以（）作为入账价值。A、双方确认价．B、市价C、评估价D、历史成本

3．银行接受捐赠的固定资产记入（“”）科目。A、实收资本B、资本公积C、盈余公积D、本年利润

4．投资者投入的固定资产记入（“”）科目。A、实收资本B、资本公积C、盈余公积D、本年利润

5．盘盈的固定资产记入（“”）科目。

A、营业外收入B、其他业务收入C、资本公积D、盈余公积

6．固定资产投资转出应记入（“”）科目。

A、固定资产清理B、短期投资C、长期股权投资D、长期债权投资

7．固定资产减少时应转入（“”）科目。

A、固定资产清理B、其他业务支出C、营业外支出D、营业费用

8．计提固定资产减值准备应记入（“”）科目。

A、营业外支出B、其他业务支出C、资本公积D、盈余公积

9．发生的固定资产清理费用，应列支的科目是（“

”）。A、营业外支出B、其他业务支出C、固定资产清理D、营业费用

10．固定资产清理净收益记入（“”）科目。

A、营业收入

B非营业收入C、营业外收入D、其他业务收入

四、多选题

1．固定资产应具有的特征为（）。

A、为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有。B．使用年限超过一年C、单位价值较高D、有形资产

2．固定资产加速折旧法有（）。

A、平均年限法B、工作量法C、年数总和法D、双倍余额递减法

3．应当作为固定资产核算的有（）。A、购置的固定资产B、自行建造的固定资产 C、融资租入的固定资产D、融资租出的固定资产

4．不计提折旧的固定资产有（）。

A、经营租入的固定资产B、融资租入的固定资产

C、已提足折旧继续使用的固定资产D、未使用的房屋建筑物 5．计提折旧的固定资产有（）。

A、经营性租入的固定资产B、融资租入的固定资产 C、房屋和建筑物D、在用的各类设备 思考题

1．固定资产具有哪些特征？

2．固定资产分类标准不同，固定资产可分为哪几类？ 3．固定资产增加的渠道不同，固定资产原始价值应如何确定？ 4．固定资产折旧的计提范围是如何规定的？ 5．“固定资产清理”科目的使用如何

答案：

一、名词解释

1．固定资产：使用期限较长，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有实物形态的财产物资。

2．经营用固定资产：直接服务于银行的经营活动的各种固定资产。3．非经营用固定资产：不直接服务于银行的经营活动的各种固定资产。

4．未使用固定资产：已完工或已购建的尚未交付使用的新增固定资产以及因改建，扩建等原因暂停使用的固定资产。

5．固定资产折旧：固定资产在使用过程中由于损耗而减少的价值。

二、填空题

1．经营性租赁，融资性租赁 2．资本公积 3．在建工程 4．营业外收入 5．固定资产清理 6．固定资产减值准备

三、单选题

1． C

2． A3． B

4． A5． A6． C7． A

8． A9． C10． C

四、多选题

1．ABCD2．CD3．ABC4．AC

5．BCD

第五篇：银行会计第五章习题答案

第五章习题答案

一、名词解释（略）

二、填空题

1.收款 记账 记账 付款

2.长款不得寄库，短款不得空库，长、短款不能相互抵补 3.长款 短款 4.其他应收款 5.营业外收入

三、单项选择题

1．B 2．C 3．B 4．B

四、多项选择题

1．ABCD 2．ABD 3．ABCD 4．AD 5．ACD

五、判断题

1．√ 2．√3× 4．×5．√

六、业务题

(1)借：现金 254 000 贷：活期存款——巨峰百货公司存款户 254 000(2)借：活期存款——化肥厂存款户 6 000 贷：现金 6 000(3)借：现金 400 贷：其他应付款——待处理出纳长款户 400(4)借：其他应付款——待处理长款户 400 贷：现金 250 营业外收入——出纳长款收入户 150(5)借：其他应收款——待处理出纳短款户 900 贷：现金 900(6)借：现金 900 营业外支出——出纳短款支出户 600 贷：其他应收款——待处理出纳短款户 300(7)借：活期存款一思念服装厂存款户 45 000 贷：现金 45 000(8)借：现金 7 000 贷：活期存款——张彦 7 000(9)借：吸收存款—定期存款——王蒙 65 000 利息支出 1 462.5 贷：现金

七、问答题（略）

462.5