第一篇：2016年下半年安徽省税务师《税法二》：土地增值试题
2016年下半年安徽省税务师《税法二》：土地增值试题
一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）
1、在行政诉讼中的证据规则上，__。A．由原告负举证责任 B．由被告负举证责任
C．行政赔偿诉讼由原告负举证责任，其他则由被告负举证责任 D．行政赔偿诉讼由被告负举证责任，其他则由原告负举证责任
2、某企业投资一项固定资产，购买价款为1 000万元，年利率为8%，如果要求在6年内全部收回投资，则每年应收回的投资额为__万元。(PVA8%，6=4.6229，PVA8%，6= 7.3359)A．136.31 B．216.31 C．139.23 D．225.35
3、下列关于企业开具和使用发票的说法中，正确的是__。
A．一般情况下，单位和个人必须在发生经营业务并确认营业收入时，才能开具发票
B．不能转借、转让、代开发票
C．发票的字迹可以涂改，但金额绝对不能涂改 D．业务需要可以拆本使用发票
4、下列选项中，不属于人民法院依职权调取证据的情况是__。A．涉及国家利益的事实认定 B．涉及公共利益的事实认定 C．涉及国家秘密的证据材料
D．涉及依职权中止诉讼程序的事项
5、纳税人取得的以下所得或发生的以下事项应按照“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税的是__。
A．出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入
B．非本单位报刊、杂志的专业人员在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得
C．单位为职工支付的超过规定标准的基本养老保险
D．股份公司为股东购买车辆并将车辆所有权办到股东个人名下
6、某股份公司．2008年生产经营所得400万元，转让A企业股权收益20万元，国债利息收入10万元，境外分回投资收益30万元(已经缴纳所得税10万元)。股份公司2008年应纳所得税额为__万元。A．115 B．100 C．105 D．110
7、依照外资企业所得税的现行规定，关于企业的资产重估变值，下列表述正确的是__。
A．外商投资企业与其他企业合并成为股份制企业，其资产转为认股投资的价值与其账面价值的变动部分，不征企业所得税
B．新组成的股份制企业对原外商投资企业的资产，一律按重估确认的价值作为投资入账，并据以计算资产的折旧或摊销在税前扣除
C．股份制企业向社会募集股份，依照有关规定对各项资产进行重估，其价值变动部分，在申报缴纳企业所得税时，不计入企业损益
D．股份制企业向社会募集股份，依照有关规定对各项资产进行重估，其价值变动部分，可据以计算资产的折旧或摊销，并在税前扣除
8、合伙人通知退伙的，应当符合的条件包括__。A．其他合伙人严重违反合伙协议约定的义务
B．合伙人的退伙不会给合伙企业事务执行造成不利影响 C．合伙人在合伙企业中的全部财产份额被人民法院强制执行 D．提前60日通知其他合伙人
9、对材料差价和提前竣工奖的处理正确的是__。A．均不计入营业额
B．材料差价计入营业额，提前竣工奖不计入营业额 C．材料差价不计入营业额，提前竣工奖计入营业额 D．均应计入营业额
10、在应税范围内使用土地的单位和个人属于土地使用税纳税义务人，其中属于个人的范围是__。A．外商投资企业 B．个体工商户 C．社会团体 D．国家机关
11、某外籍专家来华某企业进行技术指导，中方支付工资，月薪折合人民币50000元，1998年4月25日离境，即4月份只工作了25天，该专家4月份应纳个人所得税税额为__元。A．8000 B．6667 C．8687.5 D．10425 12、2005年6月进口卷烟30箱(标准箱，下同)，每箱合同价格1000美元，支付境外采购代理商买方佣金40美元/箱，运费110美元/箱，保险费100美元/箱。该企业进口环节应纳税金__元。(关税率20%，汇率1:8)A．566700 B．460484.73 C．454412 D．450912
13、如果不考虑其他因素，下列项目中，说明企业获利能力越强的是__。A．较高的存货周转次数 B．较高的基本每股收益 C．较高的流动比率 D．较高的每股股利
14、联合国××基金会驻中国办事处2007年1月购买我国北京生产的北京现代轿车自用，支付价款20万元、支付保险费800元，支付购买工具和备件价款2500元、车辆装饰费500元；2008年1月该机构将该轿车转让给国内某企业，成交价18万元，该型号轿车最新核定的同类型车辆最低计税价格为18万元。对上述业务正确的税务处理是__。
A．2007年购买轿车时应纳车辆购置税2.03万元，2008年转让轿车时不缴纳车辆购置税
B．2007年购买轿车时免于缴纳车辆购置税，2008年转让轿车时缴纳车辆购置税1.62万元
C．2007年购买轿车时应缴纳车辆购置税2万元，2008年转让轿车时应纳车辆购置税 2.4万元
D．2007年购买轿车时免于缴纳车辆购置税，2008年转让轿车时应纳车辆购置税1.92万元 15、2004年企业应纳企业所得税__万元。A．128.6 B．135.72 C．141.36 D．142.53
16、下列各项中，属于企业发放现金股利这种分配形式的优点的是__。A．提高企业的偿债能力 B．增强股东的投资能力 C．减轻企业的财务风险 D．改善企业的资金结构
17、对外国企业在华常驻代表机构是否征收外资企业所得税，主要依据是__。A．该机构是否在中国从事业务活动 B．该机构是否有来源于中国境内的所得
C．该机构是否接受中国企业的委托，在境外从事代理业务，并取得收入
D．该机构是否为其总机构在我国进行了解市场情况，提供商情资料，以及从事其他业务的联络，咨询、服务活动
18、在民事诉讼中，原告向两个以上有管辖权的人民法院起诉的，应当由__。A．最先立案的人民法院管辖
B．几个有管辖权的法院的共同上级法院管辖 C．原告所在地法院管辖 D．被告所在地法院管辖
19、某企业为增值税一般纳税人。本期购进商品一批，进货价格为160万元，增值税进项税额为 27.2万元。商品到达入库时发现短缺30%，其中合理损失为5%，另25%尚待查明原因，则该商品的入账价值为__万元。A．160 B．112 C．140.4 D．120
20、下列有关行政法的概念，正确的是__。A．行政法是关于行政权力的授予 B．行政法是对行政权力进行监督
C．行政法是关于行政权力的授予、行使以及对行政权力进行监督和对其后果予以补救的法律规范的总称
D．行政法是调整权力的授予，以及对其监督过程中发生的各类社会关系
21、根据我国破产法的规定，在破产财产中应优先拨付__ A．破产企业税款
B．破产企业所欠职工工资 C．破产企业所欠银行贷款 D．破产费用
22、甲因工作需要需出国半年，故将自己的笔记本电脑委托给乙保管。乙因急需用钱，将该电脑以市场价格卖给不知情的丙，下列选项中，说法正确的是__。A．乙丙之间的买卖合同无效，丙不可以取得该电脑的所有权 B．乙丙之间的买卖合同有效，丙可以取得该电脑的所有权
C．乙丙之间的买卖合同效力待定，要得到甲的同意后，丙才能取得该电脑的所有权
D．乙丙之间的买卖合同效力待定，但是，丙可以依善意取得取得该电脑的所有权
23、某城市的一家公司，实际占地23000平方米。由于经营规模扩大，年初该公司又受让了一尚未办理土地使用证的土地3000平方米，公司按其当年开发使用的2000平方米土地面积进行申报纳税，以上土地均适用每平方米2元的城镇土地使用税税率。该公司当年应缴纳城镇土地使用税__元。A．46000 B．48000 C．50000 D．52000
24、按照营业税的有关规定，从2003年1月1日起，按期纳税的营业税起征点__。
A．由月销售额200-500元提高到800-3000元 B．由月销售额200-800元提高到1000-5000元 C．由月销售额200-500元提高到1200-5000元 D．由月销售额200-800元提高到900-3000元
25、权益乘数表示企业的负债程度，权益乘数越高表示企业负债__ A．越低 B．越高 C．不确定 D．没有关系
二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）
1、增资发行新股的发行价格一般有（）。A．平价 B．议价 C．时价 D．高价 E．中间价
2、根据《民法通则》的规定，__适用1年短期诉讼时效规定。A．履行买卖合同交货义务不符合约定 B．拒付或者延付租金
C．履行运输合同过程中货物毁损或者灭失 D．保险人拒绝履行财产损失理赔
3、甲为乙代办托运业务。它们之间办理的运费清单(清算凭据)，应该__。A．不贴花 B．贴花 C．暂不贴花 D．减半贴花
4、下列选项中，属于行政处罚措施的有__。A．限期治理 B．没收财产 C．罚款
D．责令停产停业 E．暂扣许可证
5、税额式减免是指通过直接减少应纳税额的方式实行的减税、免税，下列属于税额式减免的有__。A．全部免征 B．免征额 C．减半征收
D．重新确定税率 E．核定减免率
6、飞捷运输公司和另3家运输公司实行联运，共同为至胜公司运输机器设备，至胜公司和飞捷运输公司统一结算全程运费100万元，而后飞捷公司和另3家公司平均结算运费，则飞捷公司该业务应纳印花税__元。A．500 B．125 C．250 D．300
7、下列长期投资决策评价指标中，其数值越大越好的指标是__。A．净现值 B．投资回收期 C．内含报酬率 D．投资回收率 E．现值指数
8、消费税是对我国境内从事生产、委托加工应税消费品的单位和个人，就其__在特定环节征收的一种税。A．销售额 B．所得额 C．生产额 D．销售数量
9、下列事项中不属于有限责任公司股东会的职权的是__。A．决定公司的经营方针和投资计划 B．对发行公司债券作出决议 C．修改公司章程
D．决定公司的经营计划和投资方案
10、__属于交通运输业的征收范围。A．铁路运输业 B．公路运输业 C．运输业
D．航空运输业 E．管道运输业
11、李文向何冬借款2500元，何冬因失误多付给李文500元，李文在3天后用500元买了福利彩票，中奖5万元。何冬在李文中奖后的第2天发现多付借款的事实，于是要求李文退回500元，并分给他一部分中奖款。李文不同意，发生诉讼。下列关于本案处理的表述中，正确的是__。
A．李文无须返还多收的500元，因为，何冬多付500元是他自己的错误所致 B．李文应当返还3000元，因为李文与何冬的借款合同无效 C．李文应当返还多收的500元
D．李文应当返还多收的500元以及部分中奖款
12、关于增值税一般纳税人的认定，下列说法正确的是__。
A．某纳税人实行总分支机构统一核算，总机构年销售额1600万元，为一般纳税人，分支机(商业企业以外的分支机构)构年销售额28万元，为此，分支机构可以申请认定为一般纳税人
B．某个体户年销售建筑材料200万元，可以向省税务局申请认定为一般纳税人 C．某个人销售旧汽车3辆，年销售额180万元，可以向税务局申请认定为一般纳税人
D．某零售商店财务核算健全，年销售额100万元，可以申请认定为一般纳税人 E．某政府更新处理旧办公设备，取得收入200万元，可以申请认定为一般纳税人
13、如果甲公司使用该印版私自印制增值税专用发票，但在税务机关尚未追查时，即主动将此事报告税务机关并交出，则甲公司的行为应届于__。A．犯罪自首 B．犯罪既遂 C．犯罪中止 D．犯罪未遂
14、计算个人所得税时，允许税前全额扣除的公益、救济性捐赠有__。A．用于科研机构研究经费的捐赠
B．通过非营利性的社会团体向红十字事业的捐赠
C．通过非营利性的社会团体和国家机关向革命老区的捐赠 D．通过非营利性的社会团体和国家机关向贫困地区的捐赠 E．通过非营利性的社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠
15、下列各种情况，可以变更会计政策的有__。A．会计准则要求变更会计政策
B．投资企业困被投资企业发生亏损而改变股权投资的核算方法
C．因原采用的会计政策不能可*地反映企业的真实情况而改变会计政策 D．困更换了董事长而改变会计政策
16、下列各项支出中，应计入原材料成本的有__。A．在采购运输途中发生的材料损耗
B．因委托加工原材料(收回后用于连续生产)而支付的受托方代收代缴的消费税 C．在原材料运输途中发生的仓储费
D．因用自有运输工具运输购买的原材料而支付的运输费用 E．外购的原材料在投入使用前租用仓库而支付的仓储费用
17、下列表述符合契税有关规定的有__。
A．获得省级人民政府奖励布取得的房屋产权的单位或个人，可以免征契税 B．新设分立的企业承受原企业土地、房屋不征收契税 C．以土地、房屋权属作价投资转移的土地、房屋征收契税 D．军事单位承受房屋用于军事设施免征契税
18、某个人独资企业，在计算个人所得税时，以下说法中正确的有__。
A．企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的固定资产，难以划分的，按核定比例或数额扣除
B．投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起，并且难以划分的，由主管税务机关根据企业的生产经营等具体情况按照比例进行划分在税前扣除
C．企业从业人员的合理工资支出可以据实扣除 D．投资者的工资不得在税前扣除
E．企业与关联企业之间的业务往来，全部由主管税务机关进行纳税调整
19、按照企业所得税法的有关规定，企业的股权投资所得包括__。
A．企业通过股权投资从被投资企业所得税后累计未分配利润中分配取得的股息 B．企业通过股权投资人被投资企业所得税后累计盈余公积中分配取得的股息 C．企业通过股权投资从被投资企业所得税后累计资本公积金转增股本中分享的部分
D．企业以经营活动的部分非货币性资产对外投资，其评估价超过账面价值的部分
20、根据营业税暂行条例的规定，下列说法不正确的是__。
A．存款或购入金融商品行为，以及金银买卖业务，不征收营业税 B．单位和个人从事快递业务按服务业征收营业税
C．交通部门有偿转让高速公路收费权行为，应按交通运输业征收营业税
D．报社根据文章篇幅、作者名气等向作者收取的版面费收入，按照服务业征收营业税
E．代开发票纳税人实行联运业务的，其计税依据为代开运输业发票注明的营业税应税收入 21、2004年该合资经营企业计算企业所得税应纳税所得额时，可以扣除的项目是__。
A．财务费用
B．公益、救济性捐赠
C．因自然灾害造成的原材料损失 D．特许权使用费
22、下列可能被认定为增值税一般纳税人的有__。A．个体经营者 B．合伙企业 C．非企业性单位
D．个体经营者以外的个人
E．偶然发生销售行为但销售额很高的单位
23、纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据，不缴或者少缴应纳税款的行为属于__。A．骗税 B．偷税 C．欠税 D．抗税
24、下列项目中，应计入一般纳税企业商品采购成本的有__。A．购入商品运输过程中的保险费用 B．进口商品支付的关税 C．采购人员差旅费
D．入库前的挑选整理费用 E．支付的增值税
25、某啤酒制造公司，2009年销售A型啤酒30吨，开具专用发票，注明价款80000元，另外收取包装物押金15000元，开具了收据；向某饭店销售B型啤酒10吨，开具普通发票，注明收入26000元，同时收取包装物押金为2500元。该啤酒厂当月应纳消费税__元。A．5200 B．10619.47 C．5309.73 D．9700
第二篇：黑龙江税务师《税法二》：土地增值考试试题
黑龙江税务师《税法二》：土地增值考试试题
一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）
1、下列选项中，不属于不动产所有权取得方式中的依法律行为以外的事实而取得的是__。A．继承
B．房屋的建造 C．法院判决 D．受遗赠
2、依据企业所得税相关规定，不符合跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理方法的是__。
A．各分支机构不进行企业所得税汇算清缴
B．分支机构所缴纳税款的分摊比例一经确定后，当年不作调整
C．分支机构注销后30日内，总机构应将分支机构注销情况报主管税务机关备案
D．总机构根据统一计算的企业当期应纳所得税额的25%，在每月或季度终了后15日内自行就地申报预缴人中央国库
3、在行政法理论上，__不具有行政主体资格。A．国务院直属机构 B．国务院各部委 C．国务院办事机构
D．国务院部委管理的国家局
4、在我国，普通诉讼时效期间为__。A．一年 B．两年 C．三年 D．四年
5、本月应纳的增值税为__元。A．21291 B．31491 C．20900 D．15800
6、《中华人民共和国税收征收管理法》第五十二条规定，因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。这体现了__。A．税收法律主义 B．税收合作信赖主义 C．税收公平主义 D．依法稽征原则
7、某化妆品公司2009年8月销售给经销商甲化妆品1000箱，不含税销售价为1010元/箱，销售给经销商乙同类化妆品580箱，不含税销售价为1100元/箱；当月，还将20箱同类化妆品发给其原材料供应商以抵偿上月的应付货款。8月份该化妆品公司应该缴纳消费税额为__元。A．500720 B．500460 C．500730 D．501000
8、对省、自治区、直辖市地方税务局作出的具体行政行为不服的，__申请复议。A．可以向国家税务总局或者省、自治区、直辖市人民政府 B．只能向国家税务总局
C．只能向省、自治区、直辖市人民政府 D．只能向省国税局
9、下列现行税法中属于实体法的是__。A．增值税暂行条例 B．税务行政复议规则 C．税务行政处罚实施办法 D．税收征收管理法
10、税收代位权和撤销权制度由__首次确立。A．合同法
B．1992年税收征收管理法
C．2001年修订的税收征收管理法 D．民事诉讼法有关司法解释
11、某个人独资企业，2009年全年销售收入为10000000元，销售成本及期间费用7600000元，其中业务招待费100000元、广告费150000元、业务宣传费80000元，增值税以外的各种税费 1500000元，没有其他涉税调整事项。该个人独资企业应缴纳的个人所得税为__元。A．318300 B．318250 C．316250 D．317350
12、下列各项中，应当征收房产税的是__。A．行政机关所属的招待所使用的房产
B．自收自支事业单位按政府规定价格向职工出租的单位自有房屋 C．施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房
D．邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区以外的房产
13、与丙公司签订的借款合同应缴纳的印花税为__元。A．10000 B．1000 C．6000 D．5000
14、某珠宝首饰生产企业(一般纳税人)2009年8月向消费者个人销售自产的铂金戒指取得含税收入58950元，销售钻石取得不含税收入235794元，销售金银镶嵌项链取得含税收入35780元；向某经营金银首饰的商业企业销售自产镀金镶嵌手镯取得不含税收入12378元；取得铂金项链修理、清洗收入780元。该企业上述业务应纳消费税为__元。A．12048.29 B．15983.16 C．16081.62 D．17075.79
15、下列各项中，与我国现行出口应税消费品的退(免)消费税政策不符的是__。A．免税但不退税 B．不免税也不退税 C．不免税但退税 D．免税并退税
16、甲公司为上市公司，20×5年1月1日向其200名管理人员每人授予了100股股票期权，并可自20×7年12月31日起按每股20元行权。甲公司股票的面值为1元，每股市价在20×5年1月1日和20×7年12月31日分别为15元和30元。假设20×7年12月31日，公司在职的130名管理人员同时行权，则公司增加的“资本公积——股本溢价”为（）元。A．165000 B．375000 C．495000 D．510000
17、个人转让自用房屋，应同时提供表明其居住时间的证明，不需向主管税务机关备案的证明资料是__。A．房屋评估报告 B．房屋产权证 C．户口簿 D．住房证
18、按照增值税电力产品征税办法的规定，下列各项中表述正确的是__。
A．独立核算的发电企业生产销售电力产品，向其销售地的主管税务机关申报纳税。
B．独立核算的供电企业所属的区县级供电企业，向其所在地的税务机关申报纳税。
C．非独立核算的发电企业(具有一般纳税人资格)生产销售电力产品，向其销售地的主管税务机关申报纳税。
D．非独立核算的发电企业(不具有一般纳税人资格)生产销售电力产品，向其销售地的主管税务机关申报纳税。
19、根据我国民事诉讼法的规定，高级人民法院管辖在本辖区内有重大影响的第一审民事案件，该种管辖应届于__。A．指定管辖 B．特别管辖 C．级别管辖 D．专属管辖
20、列入中部地区扩大增值税抵扣范围的纳税人，销售自己使用过的固定资产，下列处理不正确的是__。
A．销售使用过的2007年7月1日前购进的固定资产，符合免税规定的，仍免征增值税
B．销售的应税固定资产按照4%的征收率征收增值税 C．销售使用过的2007年7月1日后购进的固定资产，按适用税率征税 D．应抵扣使用过固定资产进项税额可直接计入当期增值税进项税
21、某酒厂2月份发生如下经济业务：(1)销售粮食白酒三笔，款项存入银行： 品种数量(吨)单价(含税)金额(元)粮食白酒(瓶装)1024570245700 粮食白酒(瓶装)522230111150 粮食白酒(瓶装)2021060421200(2)销售散装粮食白酒一批，数量3吨，含税单价每吨4680元，收取包装物押金2340元，全部款项存入银行。(3)用自产瓶装粮食白酒8吨，换取酿酒所用原材料。(4)该厂委托某酒厂为其加工酒精6吨，粮食由委托方提供，发出材料成本51000元，支付加工费6000元，增值税1020元，用银行存款支付。根据以上资料，回答下列问题： 受托方应代收代缴的消费税为（）元。A．3000 B．3053.68 C．2850 D．2684.21
22、依据营业税的有关规定，下列说法中不正确的是__。A．公路管理和养护业务应按“建筑业”税目征收营业税
B．自开票的物流劳务单位开展物流业务应按其收入性质分别核算，提供运输劳务取得的运输收入按“交通运输业”税目征收营业税，并开具货物运输业发票 C．代开发票纳税人从事联运业务，应以代开的货物运输业发票上注明的营业额减去支付给其他联运合作方的各种费用后的余额为营业额
D．自开货物运输发票纳税人的联运业务，以其向货主收取的运费及其他价外收费减去付给其他联运合作方运费后的余额为营业额计算缴纳营业税
23、执业文书的时效性特点是指__。A．执业文书在一定时效内出具执业文书
B．执业文书要与具体业务处理的时间相关联，尽量做到在最后的时间点报送 C．执业文书要尽快报送，体现及时的原则
D．执业文书要按照税收征管的程序，在法定的时间内报送主管税务机关
24、某企业进行清算时，清算的全部资产为 500万元，清算费用为20万元，清算时的负债为300万元，企业到上年末未分配利润为30万元，企业的资本公积为40万元，企业的注册资本金100万元。该企业清算时的清算所得为__万元。A．180 B．150 C．110 D．10
25、某海洋运输企业2009年5月20日购置一艘船舶，净吨位是26.5吨，并在6月1日办理了车船登记，但从未缴纳税款，2010年3月被发现需要补缴税款，当地规定船舶的单位税额是3元/吨。则应补缴的2009年的税款是__元。A．43.75 B．50 C．45.5 D．52
二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）
1、纳税人不能按照税法规定的纳税期限缴纳税款，__，可申请延期纳税。A．当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的 B．当期银行存款在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的 C．当期货币资金在扣除银行存款及各项上交款项后，不足以缴纳税款的
D．当期货币资金在扣除应付职工工资、应计提的公益金、公积金以后，不足以缴纳税款的
2、永安厂当月应纳增值税为__。A．6.40万元 B．6.72万元 C．6.35万元 D．6.25万元
3、下列属于在零售环节征收消费税的金银首饰有__。A．金基合金首饰 B．包金首饰
C．镀金的镶嵌首饰 D．银基合金首饰
4、下列税种中属于国家税务局系统征收范围的有__。A．资源税 B．土地增值税
C．非银行金融企业所得税
D．集贸市场和个体户的增值税
E．2002年1月1日新注册企业所得税
5、对房地产开发企业来说，在计算土地增值税时，允许单独扣除的税金不包括__。
A．营业税
B．城市维护建设税 C．教育费附加 D．印花税
6、关于城镇土地使用税，下列说法正确的是__。
A．企业关闭、撤销后，其占地未作他用的，一律免征土地使用税 B．企业搬迁后原场地不使用的，免征城镇土地使用税
C．购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征城镇土地使用税
D．对纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应缴纳城镇土地使用税 E．城镇土地使用税的纳税人不包括个体工商户及其他个人
7、在计算外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的项目有__。
A．支付给总机构的特许权使用费
B．资助给非关联科研机构的研究开发经费 C．按规定为职工个人提取的医疗保险基金 D．为境内工作的职工缴纳的境外社会保险费
E．直接向受灾地区的单位和个人的公益、救济性捐赠支出
8、计算个人所得税时，允许税前全额扣除的公益、救济性捐赠有__。A．用于科研机构研究经费的捐赠
B．通过非营利性的社会团体向红十字事业的捐赠
C．通过非营利性的社会团体和国家机关向革命老区的捐赠 D．通过非营利性的社会团体和国家机关向贫困地区的捐赠 E．通过非营利性的社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠
9、未在我国境内设立机构、场所的外国企业取得的下列各项所得属于预提所得税的征税对象的有__。
A．从我国境内某外商投资企业取得的股息 B．从我国境内取得的利息所得
C．提供在我国境内使用的各种专利权、专利技术所取得的使用费金额，包括与其有关的图纸资料费、技术服务费和人员培训费等
D．外国企业常驻代表机构在中国境内从事居间介绍等业务所取得的收入
10、根据物权法理论，下列关于占有的说法中，正确的有__。
A．若占有人不能举证证明自己的占有属于善意，法律即推定其占有为恶意占有 B．如果占有人对占有物有占有的事实，则其在占有物上所行使的权利，法律即推定其合法而有此权利
C．占有人在占有被侵害时，可以请求侵害人回复原占有时的圆满状态 D．以合法手段而为的占有是和平占有
E．占有人以所有的意思而为的占有是他主占有
11、下列会计业务中，应计算缴纳消费税的有__。
A．委托加工应税消费品收回后用于连续生产应税消费品 B．以应税消费品抵偿应付股利
C．以自产应税消费品用于本企业在建工程
D．外购应税消费品(用于生产非应税消费品)发生非正常损失 E．以外购应税消费品(用于生产非应税消费品)对外投资
12、甲企业在纳税辅导期内，2月份领购25份发票用完，已开发票销售额合计25万元；由于发票份数不能满足经营需要，其再次申请领购时，须向主管税务机关预缴增值税__万元。A．0.6 B．1 C．1.5 D．2.55
13、关于特定企业或特准货物出口退(免)税的有关规定，说法正确的是__。A．小规模纳税人自营或委托出口的货物，一律免征增值税、消费税，其进项税额不予抵扣或退税
B．对一般物资援助项下出口的货物不予办理退税 C．代理出口货物一律在受托方退(免)税
D．对利用外国政府贷款和国际金融组织贷款采取国际招标由外国企业中标的进口机电产品予以免征进口环节税收，由国内企业中标销售的机电产品不予退税 E．国内原材料、物料等进入加工区视同出口，海关按照对出口货物的有关规定办理报关手续，并签发出口退税报关单
14、以下关于兼营和混合销售的规定正确的是__。A．增值税应税项目与非应税项目的兼营，能划清收入的，按各收入对应的税种、税率计算纳税
B．增值税应税项目与非应税项目的兼营，不能划清收入的，一并缴纳增值税 C．一般情况下，交纳增值税为主的企业的混合销售交增值税 D．销售自产货物并同时提供建筑业劳务的行为一并缴纳增值税 E．销售自产货物并同时提供建筑业劳务的行为一并缴纳营业税
15、下列费用，如能与该货物实付或者应付价格区分，不得计入完税价格的有__。A．厂房、机械、设备等货物进口后的基建、安装、装配、维修和技术服务的费用
B．货物运抵境内输入地点之后的运输费用、保险费和其他相关费用 C．进口关税及其他国内税收
D．由买方负担的包装材料和包装劳务费用
16、长期投资初始成：本的确定，以下表述正确的是__。
A．取得股权投资后。因增加投资，使核算方法由成本法改为权益法。则按原投资账面价值加上追加投资成本作为初始投贤成本
B．已宣告但尚未领取的现金股利。包括在初始投资成本中
C．取得股权投资时发生的税余，手续费等相关费用，无论数额大小，一律计入初始投资成本
D．长期股权投资采用权益法核算时。投资企业的初始投资成本与应享有的被投资单位所有者权益份额之间的差额，作股权投资差额处理，按一定期限摊销，计入损益
17、根据《税收征管法》的规定，下列选项中属于税务机关可以采取的税收保全措施有__。
A．书面通知纳税人开户银行或者金融机构冻结纳税人的相当于应纳税款的存款 B．书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款
C．扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他资产 D．扣押、查封、拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品，货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款
18、企业在持有期间收到长期债券投资的利息叫，可能贷记的利目有__。A．财务费用 B．投资收益
C．长期债权投资 D．其他业务收入 E．应收利息
19、下面几种发票类型中，属于专业发票类型的是__。A．废旧物资收购发票 B．增值税专用发票
C．国有电信企业的电报收据 D．产权交易专用发票
20、纳税人的下列行为应视同销售征收增值税的有__。A．将自产的钢材用于生产机床
B．将委托加工收回的货物用于个人消费 C．将购买的货物无偿赠送他人 D．将购买的货物用于集体福利
21、该合资企业2004年应纳税所得额为__万元。A．116 B．220.4 C．204.4 D．209.9
22、甲企业外方应缴回的再投资退税额为__万元。A．14.11 B．18 C．21.18 D．35.29
23、下列有关收入确认的表述中，正确的有__。
A．广告制作佣金收入，应在资产负债表日根据完工程度确认收入
B．为特定客户开发软件的收费，在资产负债表日根据完工进度确认收入
C．属于提供初始及后续服务的特许权费，在交付资产或转移资产所有权时确认收入
D．包含在商品售价内的可区分的服务费，在提供劳务的期间分期确认收入 E．长期为客户提供重复性劳务的，一次性收取若干期的，应在收到款项时确认收入
24、下列各项所得中，按照规定可以免征或暂免个人所得税的有__。A．外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得 B．国家发行的金融债券利息所得 C．按国家统一规定领取的退休工资
D．外籍个人以现金形式取得的住房补贴 E．保险赔款
25、以下选项中是我国居民纳税人的有__。
A．在我国有住所，因学习在法国居住半年的张某 B．在我国工作3年的外籍专家
C．在我国居住满5年，第6年回国探亲两个月的安妮 D．2007年1月20日来华学习，1年后回国的罗伯特
E．2007年1月1日来华工作，次年12月31日回国的外籍人员
第三篇：内蒙古税务师《税法二》：土地增值模拟试题
内蒙古税务师《税法二》：土地增值模拟试题
一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）
1、根据《公司法》的规定，下列有关监事会的说法错误的是__。A．有限责任公司的监事会成员不得少于3人，应当有职工代表 B．监事会设主席1人，由董事会全体董事过半数选举产生
C．有限责任公司的监事会每至少召开一次会议，监事可以提议召开临时监事会
D．股份有限公司的监事会每6个月至少召开一次会议
2、关于税务部门规章，下列表述错误的是__。
A．税务部门对涉及国务院两个以上部门职权范围的事项，可制定部门联合规章 B．只有法律和法规对税收事项已有规定的情况下，才可以制定税务规章 C．税务规章违反上位法规定的，国务院可以向人大申请撤销
D．人民法院在行政诉讼中，对不适当的税务规章不可以予以撤销
3、对下列经济业务进行会计处理后，不可能引起企业资产和所有者权益同时变动的是（）。
A．确认可供出售金融资产公允价值超过账面余额的差额
B．以银行存款返还已确认的国家拨入的具有专项用途的资本性投入款 C．财产清查中发现的固定资产盘盈
D．同一控制下的企业合并，确认长期股权投资的初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额
4、下列行为，应征增值税的是__。A．邮政部门销售的集邮商品 B．银行开办的融资租赁业务 C．典当业的死当物品销售 D．邮政部门发行报刊
5、增值税小规模纳税人为生产产品而外购的原材料所含增值税的处理正确的是__。
A．不允许抵扣进项税额 B．按13%抵扣进项税额 C．按6%抵扣进项税额 D．按17%抵扣进项税额
6、依据营业税的有关规定，下列说法中正确的是__。A．公路管理和养护活动应按交通运输业税目征收营业税
B．自开票物流劳务单位开展物流业务一律按交通运输业税目征收营业税
C．代开发票纳税人从事联运业务，应以代开的货物运输业发票上注明的营业税减去支付给其他联运合作方的各种费用后的余额为营业额
D．自开票纳税人从事联运业务，应以其取得的全部收入减去支付给其他运输企业的运费后的余额为营业额
7、根据我国刑事诉讼法和有关法律规定，刑事诉讼参与人包括__。A．侦查人员 B．检察人员 C．鉴定人 D．检察机关
8、中**公司把一批产品以1万美元转让销售给国外予公司，国外子公司再以1.5万美元的市场价格在当地销售。国外子公司向当地非关联企业销售同类产品的销售毛利率为20%，中国税务机关调整母公司的销售价格=1.5×(1-20%)=1.2万元。该调整方法是__。A．利润分割法 B．再销售价格法 C．交易净利润法
D．可比非受控价格法
9、根据城镇土地使用税的规定，下列说法正确的是__。A．城镇土地使用税实行分级幅度税额的税率形式
B．土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由税务机关指定纳税人 C．城镇土地使用税的计税依据是纳税人用于生产经营活动的土地面积 D．城镇土地使用税的纳税期限由省、自治区、直辖市的地方税务局确定
10、某企业进行一项投资，需要投资额100万元年利率为5%，计划5年收回全部投资，每年应收回的投资额为__万元。A．20 B．23.1 C．37.2 D．26.38
11、某企业采取成本与可变现净值孰低法的个别比较法确定期末存货的价值。假设2001年6月30日A、B、C三种存货的可变现净值分别为：A存货成本10000元，可变现净值8500元；B存货成本 15000元，可变现净值16000元；C存货成本 28000元，可变现净值25000元。该企业6月30日资产负债表上存货的净值为__元。A．46500 B．48500 C．47500 D．49500
12、复议决定维持原具体行政行为的，在行政诉讼中，__是被告。A．作出原具体行政行为的行政机关 B．复议机关
C．作出原具体行政行为的行政机关和复议机关共同
D．作出原具体行政行为的行政机关或复议机关，由行政相对方选择
13、甲企业在纳税辅导期内，2月份领购25份发票用完，已开发票销售额合计25万元；由于发票份数不能满足经营需要，其再次申请领购时，须向主管税务机关预缴增值税__万元。A．0.6 B．1 C．1.5 D．2.55
14、下列各项收入中，可以免征营业税的是__。A．公路经营企业收取的高速公路车辆通行费收入 B．个人出租自有住房取得的租金收入 C．科研单位的技术转让收入
D．高等学校利用学生公寓为社会服务取得的收入
15、下列业务不征营业税的是__。
A．境外向境内转让无形资产且在境内使用 B．转让企业名称使用权
C．境内向境外转让无形资产并在境外使用
D．以无形资产入股并按销售额或营业额的一定比例提取转让费
16、甲公司上年末资产负债率为60%。为提高公司偿债能力和对债权人投入资本的保障程度，该公司计划采取措施使本年年末的资产负债率降低30%，则该公司本年末债权人投入资本受所有者权益保障的程度将提高__。(计算结果保留三位小数)A．51.724% B．48.276% C．77.586% D．71.392%
17、纳税人转让因国家建设需要依法征用的房地产而得到经济补偿，应到房地产所在地主管税务机关备案的期限是签订房地产转让合同之日起__日内。A．5 B．7 C．10 D．15
18、增值税一般纳税人被主管税务机关检查后，涉及到退补增值税时，运用到的过渡性专门账户是__。
A．应交税费——应交增值税 B．应交税费——未交增值税 C．以前损益调整
D．应交税费——增值税检查调整
19、注册税务师为个体工商户代建复式账簿，在办理个人所得税申报时，按《个体工商户会计制度(试行)》的规定，应代为编制__，报送主管财税机关。A．资产负债表、损益表、现金流量表 B．资产负债表、应税所得表、损益表 C．资产负债表、留存利润表、现金流量表 D．资产负债表、应税所得税、留存利润表 20、行政征收的主要特征不正确的是__。
A．行政征收的主要特征是行政主体针对公民、法人或其他组织实施的一种多方面具体行政行为
B．其实质在于行政主体以强制方式无偿取得相对方的财产的所有权 C．其实施须以相对方负有行政法上的缴纳义务为前提 D．行政征收是针对公民、法人及其他组织实施的
21、甲企业与乙企业签订了一份销货合同，合同金额800万元。该企业将原已贴花合同上的印花税票揭下粘贴在这份销货合同上，并重新画销。对这一行为，税务机关除责令其补贴印花税票外，最高可处以的罚款是__元。A．2000 B．10000 C．12000 D．20000
22、根据担保法的规定，定金的数额由当事人约定，但不得超过合同标的额的__，超过部分不生效力。A．10% B．20% C．25% D．35%
23、仲裁裁决书自__之日起发生法律效力。A．当事人签字 B．送达当事人 C．发出 D．作出
24、下列指标中，不属于反映资产营运状况指标的是__。A．总资产周转率 B．存货周转率 C．不良资产比率
D．盈余现金保障倍数
25、该银行第二季度应纳营业税为__万元。A．31.24 B．31.88 C．32.44 D．32.84
二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）
1、下列各项中，符合关税法定免税规定的是__。A．保税区进出口的基建物资和生产用车辆 B．边境贸易进出口的基建物资和生产用车辆 C．关税税款在人民币50元以下的一票货物
D．经海关核准进口的无商业价值的广告品和货样
2、根据企业所得税法优惠政策的规定，企业购置用于__等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免。A．环境保护 B．节能节水 C．安全生产 D．特种工艺 E．管道运输
3、车船使用税法规定，以辆为计税依据的车有__。A．乘人汽车 B．载货汽车 C．人力车 D．畜力车
4、下列关于包装物的核算，正确的有__。
A．生产过程中用于包装产品作为产品组成部分的包装物应计入生产成本 B．随同产品出售不单独计价的包装物应计入销售费用 C．随同产品出售单独计价的包装物应计入其他业务成本 D．出租的包装物应计入销售费用 E．出借的包装物应计入其他业务成本
5、偷税是纳税人的采取__行为不缴或少缴应纳税款的行为。A．在帐簿上多列支出
B．伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿 C．延期申报税款
D．以暴力威胁方法拒绝缴纳税款
6、下列指标中，以现金流量信息作为计算基础的是__。A．投资回收率 B．现值指数 C．内含报酬率 D．净资产收益率 E．现金流动负债比率
7、下列各项中，属于资源税纳税人的有__。A．开采原煤的国有企业 B．进口铁矿石的私营企业
C．以油页母岩炼制原油的个体经营者 D．开采天然原油的外商投资企业 E．购进铁矿石出口的企业
8、下列关于行政许可的说法正确的是__。A．一般纳税人资格认定是行政许可
B．行政许可不会因为申请无效而无效或者被撤销 C．行政许可是依申请的行政行为
D．行政许可的直接表现形式是宣告某项法律事实或法律关系是否存在 E．行政机关作出准予行政许可决定的结果是赋予行政相对人以权利
9、税务机关对违反税收征收管理规定的相对方处以罚款，属于__。A．单方行政行为 B．双方行政行为 C．要式行政行为 D．抽象行政行为 E．具体行政行为
10、特许权使用费所得应缴纳的个人所得税是__元。A．240 B．0 C．400 D．200
11、下列各项中，符合资源税课税数量规定的是__。
A．纳税人开采或生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量
B．纳税人不能准确提供应税产品销售数量或移送数量，以应税产品的产量或主管税务机关确定的折算比，换算成的数量为课税数量 C．金属和非金属矿产品原矿，因无法准确掌握移送使用原矿数量的，可将其精矿按选矿比折算成原矿数量
D．连续加工前无法正确计算原煤移送使用量的煤炭，可按加工产品的综合回收率，将加工产品折算成原煤数量
E．纳税人开采或生产应税产品自用的，应以生产数量为课税数量
12、以下有关营业额的确定表述正确的有__。
A．纳税人从事安装工程作业，凡以所安装设备的价值作为安装工程产值的，其营业额不应包括设备的价款在内
B．股票转让的营业额为买卖股票的价差收入
C．办理初保业务，其营业额为纳税人经营保险业务向对方收取的全部价款 D．其他金融商品转让，其营业额为转让其他金融商品的价差收入
13、申请享受促进残疾人就业税收优惠政策的纳税人，需向税务机关提出减免税申请。有关这一规定的表述不正确的是__。
A．福利企业向税务机关申请减免税前，应向当地民政部门提出福利企业的认定申请
B．盲人按摩院向税务机关申请减免税前，应向当地残联提出认定申请 C．《残疾人证》由残联、民政部门进行审核
D．申请认定的单位向认定部门交纳必要费用后，向主管税务机关提出减免税申请时不再交纳费用
14、下列各项中，可以构成存货入账价值的有__。A．购买存货运输途中发生的超定额损耗 B．购买存货发生的运杂费
C．采购存货的人员发生的差旅费 D．接受捐赠存货支付的相关税费
E．以非货币交易方式换入存货支付的补价
15、财务管理的主要内容包括__。A．降低成本决策 B．投资决策
C．股利分配决策 D．筹资决策 E．生产经营决策
16、下面用于衡量客户是否有资格享受商业信用所具备的基本条件所采用的“5C”评价法包括：__ A．品行 B．能力 C．条件 D．政策 E．期限
17、在界定资产负债表日后事项时，其基本的判断标准是__。
A．资产负债表日以前已经存在，但是在资产负债表日后才得以证实的事项 B．对以资产负债表日存在状况编制的财务会计报表产生重大影响的事项 C．资产负债表日后才发生、对理解和分析财务会计报告有重大影响的事项 D．资产负债表日以前已经存在，但在资产负债表日后还未发生的事项
18、税务登记的种类除开业、变更、注销登记外，还包括__ A．纳税人税种登记 B．代扣代缴登记 C．代收代缴登记
D．外出经营报验登记
19、李文向何冬借款2500元，何冬因失误多付给李文500元，李文在3天后用500元买了福利彩票，中奖5万元。何冬在李文中奖后的第2天发现多付借款的事实，于是要求李文退回500元，并分给他一部分中奖款。李文不同意，发生诉讼。下列关于本案处理的表述中，正确的是__。
A．李文无须返还多收的500元，因为，何冬多付500元是他自己的错误所致 B．李文应当返还3000元，因为李文与何冬的借款合同无效 C．李文应当返还多收的500元
D．李文应当返还多收的500元以及部分中奖款 20、在具体运用中，比例税率分为__。A．地区差别比例税率 B．行业比例税率 C．产品比例税率
D．不同类型企业比例税率
21、纳税人的义务有__。
A．依照税法规定申请办理税务登记变更或注销 B．纳税人必须按照税法规定的纳税期限缴款 C．依法申请收回多缴的税款
D．纳税人要接受税务机关的税务检查
E．纳税人要按照税收法律与行政法规的规定保管和使用发票
22、对第(4)笔业务的税务处理表述错误的有__。
A．进口烟丝在进口环节缴纳的消费税可以按生产领用数量从本期应纳消费税税额中扣除已纳消费税
B．由于从商业企业购进的烟丝已经负担了消费税，所以可以按生产领用数量从本期应纳消费税税额中扣除已纳消费税
C．由于从小规模纳税人购进的烟丝未能取得增值税专用发票，所以其负担的消费税不得从本期应纳消费税税额中扣除
D．从一般纳税人购进的烟丝可以按照销售数量从本期应纳消费税额中扣除其已纳消费税
23、有关车船税的计税依据，下列表述不正确的有__。A．车辆自重尾数在0.5吨以下者免算
B．挂车按照载货汽车的标准，以自重每吨为计税单位 C．不及1吨的小型船只，一律按1吨计算
D．客货两用汽车，载人部分按乘人汽车税额征税，载货部分按载货汽车税额减半征税
E．船舶净吨位尾数刚好为0.5吨的免算
24、纳税人自产的应税消费品，用于下列用途中应缴纳消费品的有__。A．广告、样品 B．馈赠、赞助 C．管理部门
D．连续生产其他应税消费品
25、某商场(增值税一般纳税人)独家代理销售某厂家彩电，按销售量挂钩进行平销返利(以购进价对外销售)。2008年5月向彩电厂购进电视机取得税控增值税专用发票，注明税额420万元；当月按平价全部销售，月末彩电厂向该商场支付返利247万元。采用同样的方式，销售某厂家电子光盘，取得返利120万元，向厂家购进电子光盘取得增值税专用发票，注明价款 1000万元；该商场平销返利业务的处理符合有关规定的有__。A．商场应按420万元确认销项税额 B．商场应按424.8万元计算销项税额
C．商场当月应抵扣的进项税额为498.97万元 D．商场当月应抵扣的进项税额为19.7万元 E．商场当月应纳增值税税额为51.03万元
第四篇：浙江省税务师《税法二》：土地增值考试题
浙江省税务师《税法二》：土地增值考试题
一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）
1、下列关于税收概念的说法中，不正确的是__。A．征税的主体是国家
B．国家征税的依据是其政治权力 C．征税的目的是满足国家的财政需要
D．税收分配的客体是社会总产品，其价值表现为社会总产值即C+V+M
2、行政许可由具有行政许可权的行政机关在其__范围内实施。A．法定职责 B．法定职权 C．日常管理 D．监督检查
3、甲公司对A产品实行1个月内“包退、包换、包修”的销售政策。2005年1月份销售A产品100件，2月份销售A产品80件，A产品的销售单价均为5000元。根据 2004年的经验，A产品包退的占4%、包换的占2%、包修的占6%。假设2005年2月份未出现退、换产品的情况，则甲公司该月份应确认A产品的销售收入为__元。A．352000 B．400000 C．404000 D．406000
4、一般纳税人购进某国营农场自产水稻，收购凭证注明价款为65830元，从一大型超市(一般纳税人)购进玉米，增值税专用发票上注明销售额300000元。则采购成本为__元。A．347272.10 B．357272.10 C．367272.10 D．377272.10
5、法定最高刑是5年的有期徒刑，追诉时效是__。A．5年 B．10年 C．15年 D．20年
6、正当防卫明显超过必要限度造成重大损害的，应当负刑事责任，但是__。A．可以从轻或者减轻处罚 B．应当从轻或者减轻处罚 C．可以减轻或者免除处罚 D．应当减轻或者免除处罚
7、下列外商投资企业，经营期在10年以上，从开始获利的起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税的是__。A．从事农业、林业、牧业的外商投资企业 B．专门从事房地产开发经营的外商投资企业
C．在国务院批准的地区设立的外资银行、中外合资银行等金融机构 D．在经济特区内设立的从事服务性行业的外商投资企业
8、代理人知道被委托代理的事项违法，仍进行代理活动，将__。A．由委托人和代理人负连带责任
B．只由委托人负责任，代理人不负责任 C．由代理人负责任，委托人不负责任
D．由税务机关认定代理人和委托人的责任
9、甲公司以融资租赁方式租入固定资产一台，该固定资产的公允价值为365万元，应付融资租赁款的现值为360万元，另发生运杂费用16万元，安装调试费用20万元，租赁业务人员的差旅费4万元。该固定资产的租赁期为10年，同类固定资产折旧年限为 10年，预计净残值为零。若甲公司对该固定资产采用年限平均法计提折旧，则该固定资产应计提的年折旧额为__万元。A．39.6 B．40 C．44 D．50
10、外商投资企业取得的下列所得，可不计入应纳税所得额的有__。
A．以实物向其他企业投资，其投资资产经投资合同认定的价值大于原账面净值取得的净收益
B．兼营投资业务，从被投资的企业取得的利润(股息)C．将持有的人民币特种股票转让取得的净收益
D．总机构设在中国境内的外商投资企业取得来源于境外的所得
11、某运输公司运输一批货物出境，收取全程运费为100000元，含保险费500元，出境时付给境外承运公司40000元。该运输公司应纳营业税为__元。A．1200 B．1785 C．1800 D．3000
12、某航空运输公司2009年8月客运收入60万元、保价收入2万元；货运收入100万元、提供航空摄影取得收入83万元，为某公司提供航空降雨收取费用200万元；经税务机关审核购进税控收款机，取得普通发票，注明价款2340元。该公司2009年8月应纳营业税__万元。A．4.8 B．4.95 C．13.32 D．18.98
13、有限责任公司成立后，发现作为设立公司出资的非货币财产的实际价额显著低于公司章程所定价额的，应当由交付该出资的股东补足其差额；公司设立时的其他股东承担__。A．按份责任 B．违约责任 C．公平责任 D．连带责任
14、下列各项中，可以在申请行政复议时附带提出审查申请的抽象行政行为是__。A．国务院制定的行政法规 B．省人民政府的规定
C．地方各级人民政府的规章 D．国务院各部委的规章
15、甲公司为增值税一般纳税人。适用增值税税率17%。20× 8年5月1日，甲公司与乙公司签订协议，约定于当日向乙公司销售一批商品，成本为90万元，增值税专用发票上注明销售价格为110万元，增值税为18.7万元。协议规定，甲公司应在20×8年9月 30日将所售商品购回，回购价为120万元，另需支付增值税20.4万元，假如不考虑其他相关税费。甲公司已于5月1日发出商品。则20×8年6月30日，甲公司因该项业务确认的“其他应付款”账户的账面余额为__万元。A．114.0 B．120.0 C．128.7 D．140.4
16、税法规定，个人所得税以取得应税所得的个人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。下列有关扣缴义务人的法定义务的表述中，不正确的是__。
A．扣缴义务人在向个人支付应纳税所得时，不论纳税人是否属于本单位人员，均应代扣代缴其应纳的个人所得税税款 B．如果纳税人拒绝履行纳税义务，扣缴义务人在支付纳税人应纳税所得的同时，应当及时报告税务机关处理。
C．扣缴义务人在扣缴税款时，必须向纳税人开具税务机关统一印制的代扣代收税款凭证。
D．扣缴义务人每月扣缴的税款，应当在次月7日内缴入国库
17、长期借款筹资与长期债券筹资相比，其特点是__。A．利息能节税 B．筹资弹性大 C．筹资费用大 D．债务利息高
18、张某将其一项商标权转让给王某，双方约定分两次支付款项，第一次3600元，第二次8400元。张某就此两项所得应缴纳个人所得税__元。A．1890 B．1920 C．1810 D．1904
19、下列各项中，符合消费税法有关应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款规定的是__。A．外购已税白酒生产的药酒 B．外购已税化妆品生产的化妆品 C．外购已税果酒生产的巧克力
D．外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰 20、下列项目中，影响纯利率的是__。A．通货膨胀 B．违约风险
C．货币的供求关系 D．流动性风险
21、甲公司与乙商场采用新设丙公司的方式进行合并重组。符合企业所得税特殊性税务处理的条件。乙商场未缴清的税款，应__。
A．由丙公司继续履行、甲公司股东和乙商场股东不承担连带责任 B．由乙商场股东继续履行，甲公司股东和丙公司股东承担连带责任 C．由丙公司继续履行，乙商场股东承担连带责任 D．由乙商场股东继续履行，丙公司承担连带责任
22、某外籍个人在中国境内无住所，2006年7月1日受国外雇主委派来中国境内某单位工作，2006年9月21日离境，9月份境内某单位支付其薪金10000元，境外雇主支付薪金为10000元，该外籍个人9月份应纳个人所得税__。A．910.54元 B．988.75元 C．932.75元 D．1977.5元
23、某企业年初应收账款的余额为120000元，内发生坏账损失2000元，年末应收账款的余额为 250000元，该企业坏账准备的计提比例为50%。资产负债表上应收账款科目的年末数为__元。A．250000 B．248750 C．247350 D．248150
24、对从事商业经营的新办企业和小规模企业，一般是先认定为“增值税临时一般纳税人”，经过__时间的考核后，再转为正式的一般纳税人。A．1年
B．3个月或6个月 C．60天 D．半年以上
25、房地产开发企业不能扣除的与转让房地产有关的税金是__。A．营业税 B．城建税 C．印花税
D．教育费附加
二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）
1、注册税务师对收购应税产品的审核要点有__。
A．独立矿山、联合企业收购的未税矿产品，是否按本单位适用的资源税单位税额，依据收购数量在收购地代扣代缴资源税
B．独立矿山、联合企业收购的未税矿产品，是否按本单位适用的资源税单位税额，依据收购数量在机构所在地代扣代缴资源税
C．其他收购未税矿产品的单位，是否按税法规定的单位税额，依据收购数量在核算地代扣代缴资源税
D．其他收购未税矿产品的单位，是否按税法规定的单位税额，依据收购数量在收购地代扣代缴资源税
E．其他收购未税矿产品的单位，是否按税法规定的单位税额，依据收购数量在经营地代扣代缴资源税
2、下列属于国务院税务主管部门制定的税收部门规章的有__，A．《外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》 B．《增值税暂行条例实施细则》 C．《税务代理试行办法》
D．《税收征收管理法实施细则》
3、当欠缴税款的纳税人有下列__行为对国家税收造成伤害时，税务机关可以按照《合同法》的规定行使代位权、撤销权。A．放弃到期债权
B．债权到期后，不去追讨 C．无偿转让固定资产 D．债务到期不按时偿还
4、下列各项中，不可以作为城市维护建设税计税依据的是__。A．纳税人滞纳营业税而加收的滞纳金 B．纳税人事受减免税后实际缴纳的营业税 C．纳税人偷逃增值税被处的罚款 D．纳税人偷逃消费税被查补的税款
5、该公民全年共计应缴纳的个人所得税为__元。A．8100 B．6450 C．5460 D．6017.5
6、避免国际重复征税的一般方式包括__。A．单边方式 B．双边方式 C．多边方式 D．相互协商
7、下列各项中，属于企业筹集资金的要求的有__。A．及时足额筹集资本金 B．正确运用负债经营
C．保障所有者对企业的控制权 D．认真选择投资方向
E．保证企业的综合资金成本降至最低
8、该厂当月可抵扣的增值税进项税额为__元。A．10450 B．9490 C．8410 D．7450712
9、某企业。(一般纳税人，适用增值税税率17%)存货核算采用实际成本法计价，当年12月20日盘点存货时发现甲材料有20000元的毁损(无残值)，属于非正常损失。当年12月31日批准后的处理意见是：由保管员赔偿2340元，其余部分由企业负担。企业为该项存货毁损业务在12月份应编制的会计分录包括__。A．借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
23400 贷：原材料
20000 应交税费——应交增值税(进项税额转出)
3400 B．借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
20000 贷：原材料
20000 C．借：其他应收款
2340 营业外支出
17660 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
20000 D．借：其他应收款
2340 管理费用
21060 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
23400 E．借：其他应收款
2340 营业外支出
21060 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
23400
10、对于出租的房屋，以租金收入为计税依据的是__。
A．以劳务或其他形式作为报酬抵付房租收入的，应根据当地同类房产的租金水平，准定一个标准租金额，依率计征
B．如果纳税人对个人出租的房屋的租金收入申报不实或申报数与同一地面同类房屋的租金收入相比明显不合理的，税务部门可以按照《税收征收管理法》的有关规定，采取科学合理的方法核定其应纳税款。具体办法由省、自治区、直辖市地方税务机关结合当地实际情况制定 C．对投资联营的房产，在计征房产税时应予以区别对待。对于以房产投资联营，投资者参与投资利润分红，只担风险的，按房产的余值作为计税依据计征房产税 D．对以房产投资，收取固定收入，不承担联营风险的，实际是以联营名义取得房产税金，应根据暂行条例的有关规定由出租方按租金收入计算缴纳房产税 E．对融资租赁房屋的情况，由于租赁费包括购进房屋的价款、手续费，借款利息等，与一般房屋出租的“租金”内涵不同，且租赁期满后，当承租方偿还最后一笔租赁费时，房屋产权一般都转移到承租方，实际上是一种变相的分期付款购买固定资产的形式，所以在计征房产税时应以房产余值计算征收。至于租赁期内房产税的纳税人，由当地税务机关根据实际情况确定
11、某企业在2005年以接受抵债方式取得一幢办公用楼，作价1000万元，2006年8月又将这幢楼售出，取得收入1300万元，该企业应纳营业税__。A．39万元 B．9万元 C．65万元 D．15万元
12、下列__属于实行先预退税后核销的管理办法的A类出口企业，应具备的条件。
A．生产船舶、大型成套机电设备等生产周期通常在1年以上产品的具有进出口经营权的生产企业
B．连续2年创汇额在3000万美元以上 C．近3年来未发生过骗税或涉嫌骗税问题 D．企业财务制度健全
13、消费税是对我国境内从事生产、委托加工应税消费品的单位和个人，就其__在特定环节征收的一种税。A．销售额 B．所得额 C．生产额 D．销售数量
14、根据企业所得税的有关规定，满足固定资产大修理支出的条件是__。A．发生的修理支出达到固定资产原值15%以上 B．经过修理后固定资产的使用年限延长2年以上 C．经过修理后的固定资产被用于新的用途 D．被修理的固定资产必须属于房屋、建筑物
E．修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上
15、根据《税务行政复议规则(暂行)》，纳税人有权申请税务行政复议的法定事项不包括__。
A．收缴和停售发票 B．税务行政处罚告知
C．确定计税依据、应纳税额
D．税务机关不依法确认纳税担保有效 E．税务机关欠税公告
16、纳税人在计算资源税时，对适用税额的确定方法不正确的有__。A．独立矿山收购未税矿产品，应按未税矿产品生产开采地适用税额计税
B．纳税人开采或生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目的应税产品的课税数量，按各应税产品适用的税率计税
C．纳税人以白产的液体盐加工固体盐，应按液体盐适用税率计税
D．纳税人开采或生产不同税日应税产品的，未分别核算或者是不能准确提供不同税目的应税产品的课税数量，从高适用税率计税
17、根据外商投资企业和外国企业所得税的有关规定，在下列情形中，符合外国公司、企业合并申报纳税条件的有__。
A．在中国境内设有两个或两个以上的营业机构 B．按税法或税收协定规定构成营业机构或常设机构
C．选定其中一个营业机构合并申报，所选定的机构对其他机构负有监督管理责任并且设有完整账册
D．所选定的机构能够正确反映各营业机构盈亏情况 E．能够按期申报纳税
18、下述选项中，关税的纳税义务人包括__。A．进口货物的收货人 B．出口货物的发货人 C．出口货物的收货人 D．进口货物的发货人 E．进出境物品的所有人
19、在民事诉讼中，由人民法院负责调查收集的证据包括__。A．人民法院认为需要鉴定、勘验的
B．当事人提供的证据互相有矛盾、无法认定的 C．对方当事人否认的有关证据材料 D．所有与案件有关的材料
E．当事人及其代理人确因客观原因不能自行收集的20、全年租金收入及保险赔款应缴纳个人所得税__元。A．3840 B．240 C．2880 D．4640
21、下列2011年新增的企业所得税纳税人中，应该向国税局缴纳企业所得税的有__。
A．保险公司
B．外国企业常驻代表机构 C．餐饮企业
D．交通银行总行 E．典当公司
22、对税收征管行为的下列定性，错误的是__。A．它是依职权的行政行为 B．它是单方行政行为 C．它是自由裁量行政行为 D．它是具体行政行为
23、下列各项中属于无效民事行为的是__。A．恶意串通，损害第三人利益的民事行为 B．行为人对行为内容有重大误解的民事行为
C．一方以欺诈、胁迫手段使对方在违背真实意思的情况下所为的民事行为 D．以合法形式掩盖非法目的的行为 E．双方意思表示一致的行为
24、下列说法中对税务机关职权表述正确的有__。A．税务管理权 B．税收检查权
C．税务机关对纳税人的经营状况负有保密义务 D．税收行政立法权 E．代位权和撤销权
25、税务机关采取税收保全措施的前提是__。A．经县以上主管县长批准
B．经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的 C．纳税人有逃避纳税义务的行为 D．纳税人超过规定的纳税期限未缴纳税款，并且有转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产迹象
第五篇：广东省2017年税务师《税法二》：土地增值考试试题
广东省2017年税务师《税法二》：土地增值考试试题
一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）
1、我国对外贸出口企业的出口货物增值税退(免)税方式主要是__。A．免、退税 B．免、抵、退税 C．免税
D．先征后退
2、某外贸企业收购一批鞭炮焰火出口，支付收购价款100000元和增值税17000元，取得增值税专用发票，支付运输费2000元，该批鞭炮焰火出口离岸价格120000元，申请退还增值税(增值税退税率13%)和消费税(鞭炮烟火的消费税税率为15%)合计数为__。A．35000元 B．33600元 C．28000元 D．26000元
3、下列各项中，能够影响企业当期损益的是__。
A．采用成本计量模式，期末投资性房地产的可收回金额高于账面价值 B．采用成本计量模式，期末投资性房地产的可收回金额高于账面余额 C．采用公允价值计量模式，期末投资性房地产的公允价值高于账面余额
D．自用的房地产转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产时，转换日房地产的公允价值大于账面价值 4、2009年张某经营的个体服装厂共取得收入60万元，发生成本、费用、税金等相关支出43万元(其中包括张某工商户业主工资每月2600元)。2009年张某应缴纳个人所得税__元。A．51775 B．55550 C．50270 D．55270
5、可以用调解方式结案的只能是__案件。A．行政赔偿 B．行政强制 C．行政处罚 D．行政征收
6、下列项目中，不构成工资薪金所得的项目是__。A．加班费
B．特殊工种补助 C．差旅费津贴 D．奖金
7、对限制人身自由的行政强制措施不服提起的诉讼，由原告或被告所在地人民法院管辖，这种管辖属于__。A．指定管辖 B．裁定管辖 C．合并管辖 D．共同管辖
8、个人转让自用3年以上的房屋缴纳土地增值税时，不需向主管税务机关提供的资料是__。
A．购房时的契税完税凭证 B．房屋产权证 C．户口簿
D．房屋买卖合同
9、某零售企业为增值税一般纳税人，月销售收入为29250元，该企业当月计税销售额为__元(假设所属货物适用税率均为17%)。A．25000 B．25884 C．27594 D．35240
10、下列关于审判监督程序的说法中，错误的是__。A．审判监督程序并不是我国民事审判的必经程序
B．人民检察院进行抗诉的案件并不限于人民法院已生效的判决、裁定
C．地方各级法院对下级法院已生效的判决、裁定发现确有错误，有权提审或指令下级人民法院再审
D．当事人申请再审，不必然启动审判监督程序
11、甲公司2009有关资料如下：(1)应收账款项目年初数100万元，年末数120万元；(2)应收票据项目年初数40万元，年末数20万元；(3)预收款项项目年初数80万元，年末数90万元；(4)主营业务收入项目本年数5000万元；(5)应交税费——应交增值税(销项税额)867万元；(6)其他相关资料：本期计提坏账准备5万元，收到客户用11.7万元商品(其中货款10万元，增值税1.7万元)抵偿前欠账款12万元。甲公司2009现金流量表中“销售商品、提供劳务收到的现金”项目的金额为__万元。A．5843 B．5860 C．5848 D．5855
12、某作家将自己的一部作品的使用权提供给一个制片厂，所取得收入应属于__。A．特许权使用费所得 B．稿酬所得
C．财产租赁所得 D．财产转让所得
13、根据企业所得税法的规定，关于资产表述错误的是__。
A．企业的各项资产，包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等，以历史成本为计税基础
B．固定资产，是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间超过12个月的非货币性资产
C．停止使用的固定资产，应当自停止使用月份起停止计提折旧 D．企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的预计净残值，固定资产的预计净残值一经确定，不得变更
14、下列股利分配政策中，有利于公司保持理想的资本结构、使综合资本成本降至最低的是__。
A．固定或持续增长的股利政策 B．剩余股利政策 C．固定股利政策
D．低正常股利政策加额外股利政策
15、税务机关行使税收代位权的方式是由税务机关__。A．直接对次债务人采取强制执行措施
B．申请人民法院对次债务人采取强制执行措施 C．对纳税人提起代位权诉讼 D．对次债务人提起代位权诉讼
16、若企业长期股票投资采用“成本法”，则当企业实际收到被投资企业发放的股利时，应作会计分录为__。
A．借记“银行存款”科目，贷记“长期股权投资”科目 B．借记“银行存款”科目，贷记“投资收益”科目 C．借记“银行存款”科目，贷记“本年利润”科目
D．借记“银行存款”科目，贷记“其他业务收入”科目
17、下列做法中，不违背罪刑法定原则要求的是__。A．重法效力溯及既往 B．法律规定不确定的刑罚 C．适用行为后的轻法 D．适用类推解释
18、在计算应纳税所得额时，不允许作为税金项目从收入总额中扣除的流转税或费用是__。A．增值税 B．消费税
C．土地增值税 D．教育费附加
19、下列各项中，对企业股权投资转让所得和损失的所得税处理，表述正确的是__。
A．企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得额
B．被投资企业发生的经营亏损，由投资企业按规定结转弥补
C．企业因收回、转让股权投资而发生的投资损失，不得在税前扣除 D．被投资企业发生的经营亏损，投资方可以确认为投资损失
20、企业所得税前可以扣除的税金__万元。A．224.4 B．228.8 C．218.8 D．230.4
21、合同解除具有的法律特征是__。A．以无效合同为标的 B．具备解除的条件 C．合同内容损害国家利益 D．原则上无须有解除行为
22、某企业年末流动比率为2.5，速动比率为1.5，产品销售成本为60万元，假设年初和年末的存货相同，年末的流动负债为50万元，则存货周转率为__。A．1.2 B．1.5 C．2.5 D．0.8
23、某矿山联合企业主业是矿石开采(将开采原矿提炼成精矿后销售)，2008年3月份销售入选铁精矿2000吨，选矿比为20%；销售铜矿精矿 3000吨，选矿比为30%，按规定单位税额：铁矿为1.2元/吨，铜矿石为3元/吨。则该矿山 2008年3月份应纳资源税税额为__。A．2400元 B．8400元 C．12480元 D．37200元
24、根据行政法理论，行政机关工作人员的法律地位体现在（）。A．非因法定事由、非经法定程序，不被免职、降职、辞退或者处分 B．对重大、复杂案件所作的处理决定免责 C．行政诉讼中具有诉讼当事人的地位 D．具有行政主体资格
25、根据我国《民事诉讼法》的规定，下列关于民事诉讼级别管辖的说法正确的是__。
A．我国《民事诉讼法》确定级别管辖的标准是案件的财产争议金额大小 B．高级人民法院管辖的案件是二审案件 C．重大涉外案件由中级人民法院管辖
D．中级人民法院管辖高级人民法院确定由中级人民法院管辖的案件
二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）
1、开业税务登记管理规程有__。
A．纳税人心在领取工商营业执照之日起 30日内，向税务机关提出办理税务登记的书面申请，提交“申请税务登记报告书”，并附送有关资料
B．税务机关在纳税人提交登记资料完备的情况下。根据纳税人的经济类型发放《税务登记表》，纳税人填写完毕后报送主管税务机关
C．税务机关对纳税人填报的《税务登记表》及提供的证件和资料，应自收到之日起30日内审核完毕，符合规定的予以登记，并发给税务登记证件 D．代理开业税务登记申报
E．代理填报《税务登记表》及附表
2、下列关于专门借款费用资本化的暂停或停止的表述中，正确的有__。A．购建固定资产过程中发生非正常中断，并且非连续中断时间累计达到3个月，应当暂停借款费用资本化
B．购建固定资产过程中发生正常中断，并且中断时间连续超过3个月，应当停止借款费用资本化
C．在所购建固定资产过程中，某部分固定资产已达到预定可使用状态，且该部分固定资产可供独立使用，则应停止该部分固定资产的借款费用资本化
D．在所购建固定资产过程中，某部分固定资产已达到预定可使用状态，虽该部分固定资产可供独立使用，但仍需待整体完工后停止借款费用资本化
E．在所购建固定资产过程中，某部分固定资产已达到预定可使用状态，但必须待整体完：正后方可使用．则需待整体完工后停止借款费用资本化
3、第4年折旧额为__元。A．864200 B．297600 C．3200 D．50495
4、按照房产税的规定，下列表述正确的有__。A．军队空余房产租赁收入，免征房产税
B．房屋大修停工3个月以上的房产在大修期间免征房产税
C．基建单位出资建造的施工期间使用的茶炉房，在施工期间免征房产税 D．老年服务中心自用的房产，免征房产税
E．企业向职工出租的单位自有住房，从租计征房产税
5、下列各项中，构成长期股权投资初始投资成本的有__。
A．同一控制下企业合并形成的长期股权投资发生的审计、评估、咨询费 B．非同一控制下企业合并形成的长期股权投资发生的审计、评估、咨询费 C．以发行权益性证券作为对价形成的长期股权投资，发行权益性证券时发生的手续费
D．企业合并以外方式购买长期股权投资时支付的印花税
E．支付现金取得长期股权投资时，支付的价款中包含的已宣告但尚未发放的现金股利
6、该厂4月份未抵扣完的增值税额为__元。A．3200 B．4300 C．5170 D．5600
7、在我国会计实务中，可以资本化的借款费用有__。
A．投资性房地产达到预定可使用状态后发生的专门借款费用 B．投资性房地产达到预定可使用状态前发生的专门借款费用 C．固定资产达到预定可使用状态前发生的专门借款费用 D．固定资产达到预定可使用状态后发生的专门借款费用
E．用于对外出售的大型机械设备在达到预定可使用状态前发生的专门借款费用
8、财务管理的方法包括__ A．财务分析 B．财务决策 C．财务控制 D．财力预测
9、税务代理人在从事税务代理活动中，必须遵循的原则有__。A．指定代理原则 B．自愿委托原则 C．独立公正原则 D．有偿服务原则
E．维护国家利益和保护委托人合法权益的原则
10、下列关于债权与物权区别的论述中正确的是__。
A．物权反映的是财产归属与支配关系，债权反映的是财产流转关系；前者属于财产关系的动
态形态，后者属于财产关系的静态形态 B．物权是对物的直接、排他性的支配权，债权则是对特定人(债务人)的请求权，债权所包含的财产利益，只能通过债务人的给付行为才能实现，债权本身并不包含对物的直接支配的权能
C．物权的义务主体为权利人以外的一切人，债权的义务主体则是特定的，债权人只能对债务人主张权利，原则上不能对债务人以外的第三人提出权利请求 D．债权享有人行使权利无需借助他人的行为，物权人必须凭借债务人履行义务的行为才能实现权利，物权为相对权，债权为绝对权 E．物权可以转让，但是债权不可以转让
11、行政法规可以设定除__以外的行政处罚。A．限制人身自由 B．吊销营业执照 C．责令停产停业 D．罚款
12、发票管理流程主要由__环节组成。A．发票印制
B．发票领购、开具 C．发票保管 D．发票缴销 E．发票检查
13、对骗税行为的处罚正确的是__。
A．未构成犯罪的，由税务机关追缴其骗取的出口退税款，并处骗取税款1倍以上 5倍以下的罚金
B．骗取国家出口退税款，数额较大的，处5年以下有期徒刑或者拘役，并处骗取税款1倍以5倍以下罚金
C．骗取国家出口退税款，数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处10年以上有期徒刑，或者无期徒刑，并处骗取税款1倍以上5倍以下罚金或者没收财产
D．对骗取国家出口退税款的，税务机关可以在规定的期间内停止为其办理出口退税
14、目前各国普遍能够接受的转让定价调整方法有__。A．毛利率法 B．再销售价格法
C．可比非受控价格法 D．成本加成法 E．利润分割法
15、专利转让应纳个人所得税__元。A．1170 B．1040 C．1200 D．960
16、当月准予从销项税额中抵扣的进项税额为__。A．26148元 B．26837.9元 C．29897.9元 D．29903.43元
17、某油田2008年1月生产原油(稠油、稀油划分不清楚)20万吨，当月销售19.5万吨，加热、修井用0.5万吨；开采天然气1000万立方米，当月销售900万立方米，待售100万立方米。天然气的单位税额为15元/千立方米，原油中的稠油单位税额为25元/吨、稀油的单位税额为35元/吨，则该油田本月应纳资源税为__万元。A．598.5 B．600 C．613.5 D．696
18、下列属于债券投资优点的有__。A．投资收益比较稳定 B．能降低购买力损失 C．投资安全性好
D．购买债券不能达到参与和控制发行企业经营管理活动的目的 E．能够获得公司的控制权
19、某有线电视台6月取得有线电视收视费为50万元；“市公安局失物招领平台”节目收入为5万元；酒类广告播映费收入为40万元，有线电视初装费收入为10万元。则该电视台6月应纳营业税为__万元。A．4.06 B．3.06 C．3.86 D．4.05
20、下列货物的销售，应按照13%税率征收增值税的有__。A．粮油加工厂用小麦加工的面粉 B．粮店用面粉加工的切面 C．挂面厂用面粉加工的挂面 D．食品厂用面粉加工的面包
21、下列存货中，企业应将其账面价值全部转入当期损益的有__。A．已霉烂变质的存货
B．已过期且无转让价值的存货
C．生产中已不再需要，待处理的存货 D．对外捐赠的存货
E．因自然损耗而盘亏的存货
22、根据《行政处罚法》、《治安管理处罚法》的规定，下列表述中正确的有__。A．已满14周岁不满16周岁的人有违法行为的，如果违法情节轻微，不予处罚 B．省级税务机关制定的规范性文件可以设定罚款的行政处罚
C．行政处罚由违法行为发生地的县级以上地方人民政府具有行政处罚权的行政机关管辖 D．《治安管理处罚法》规定的追究时效是6个月
E．行政处罚的追究时效，违法行为有连续或者继续状态的，从违法行为发生之日起计算
23、根据《企业破产法》的规定，破产清算组由__成立。A．工商行政管理机关指定 B．企业的上级主管机关指定 C．人民法院指定
D．破产企业全体债权人授权
24、下列行为中，应缴纳土地增值税的是__。A．出让国有土地 B．转让集体土地
C．转让国有土地使用权 D．处于抵押期间的房地产
25、既具有行政主体资格又是行政立法主体的是__。A．省国税局 B．市级人民政府 C．国务院侨办 D．教育部
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