内控机制建设探索实践与思考讲解

第一篇：内控机制建设探索实践与思考讲解

根据总局关于部门内控机制建设的总体部署, 2010年,湖北省国税系统率先推行了内控机制 建设,同时选择了地级黄冈市局,县级安陆市局、曾都区局、襄阳开发区局、鄂州西城分局及洪 山区局办税服务厅六家单位, 进行三级、五类国税机关内控机制建设试点工作。在试点成功的基 础上, 总结完善相关制度办法, 在全系统推行了内控机制管理信息系统, 为在全省国税系统全面 推行内控机制建设探索了路子、积累了经验、打下了基础。

内控机制建设之主要做法

——抓住重点,分项突破,致力搭建基本框架

省局按照 “以加强权力制约为主线, 以严格风险防控为抓手, 以明确权责分配为基础, 以优 化工作流程为重点,以完善制度规定为保障”的整体思路,对内控机制建设工作进行统一部署、有序推进。工作思路上,既注重抓住重点环节、构建基本框架,体现内控整体性,又注意结合各 地实际、突出各自特色, 体现内控创新性;工作措施上, 把握 “五个基本点” , 做到 “五个到位” , 努力构建分权合理、责任明晰、流程规范、制度完备、制约有力的内控机制。从而有力促进国税 部门权力正确行使、规范行使,从源头上有效预防和减少腐败风险。

夯实落脚点, 健全岗责体系, 权责匹配到位。弄清楚国税部门权力有哪些、每个岗位的责任 是什么, 是开展内控机制建设、规范两权运行的基础。根据职权法定原则, 认真对照相关法律法 规和规范性文件, 全面梳理了国税部门拥有的权力事项, 摸清了权力底数, 明确了权力责任, 做 到权责明晰。在此基础上,准确界定部门职责,按照不相融岗位分离原则,科学设置部门岗位, 细化部门岗位职责,进一步定岗、定职、定责,将权力分解到岗,责任落实到位,逐步建立健全 了分权合理、责任明晰、权责统一的岗责体系, 防止发生有权无责滥作为、有责无权不作为等问 题。省局机关共明确处室职责 121项, 规范岗位设置 153个, 明确岗位职责 896项。进出口税收 管理处把出口退税审核权合理分解到相关岗位行使,并以文件的形式对各岗位的职责进行明确, 各岗位能做什么、应做什么清楚明晰, 促进了出口退税审核权的正确行使;安陆市局对每个岗位 的权力项开展了梳理,根据权力运行的节点,按

照税收征、管、查和行政人、财、物管理及其他 业务类别,对税收执法权和行政管理权进行全面登记,将行政管理权分为 6大类、60项,包含 计划建议、决策、实施执行、监督四个节点。将税收执法权分为 10大类、181项,包含受理、调查、审批、执行四个节点;曾都区局对照“三定”方案和科室岗位,遵循“事有专管之人、人 有专司之职”原则,确定了政务、业务、党务 3大类、14个部门、121个岗位。如明确了税政科 “基础管理岗” 在延期申报数据质量、法律依据等重要环节中担负的责任和工作目标, 做到权力 与责任、目标相对等;洪山区局办税服务厅将业务范围明确界定为 9大类、39小类,以此为基 础编制了 《办税服务厅职责权限分配图》、《办税服务厅岗责体系》 , 使岗责体系固定化、系统化。

紧扣关键点,优化工作流程,规范程序到位。按照岗位、环节之间相互关联制约的原则,合 理简并或增设工作流程,科学设计、绘制工作流程图,明确权力运行的岗位、环节、步骤、时限 和要求,编制工作流程手册,使权力运行“轨道”、工作运转程序更加清晰可见,防止权力运行 “脱轨”失控,促进权力按照科学严密的程序规范运行。省局机关各处室共制作工作流程图 134个。其中省局人事处 23个,覆盖了全部人事工作,图形科学、内容清晰、简捷实用,每项工作 做什么、怎么做一目了然,对全系统人事工作发挥了较好的规范促进作用;曾都区局共编制 178个工作流程图,其中党务类 4个、政务类 28个、业务类 146个。坚持分权控险、程序制衡,使 权力运行过程可视可控。如从政府采购计算机工作流程图上, 可以清晰地看到, 纵向上, 由区局

领导授权采购中心实施采购, 横向上, 由政府采购部门负责采购渠道和价格, 由信息中心负责设 备型号及质量,各部门在流程上互相牵制,实现了“工作有程序、程序有控制、控制有标准”;洪山区局办税服务厅共对 45项办税流程进行了清理和规范, 编制了 《办税服务厅工作流程手册》。如将普通发票管理岗的职能下放到一线窗口, 以方便纳税人根据合理的经营需求, 快捷办理普通 发票版面变更以及增减核定发票用量等手续。同时, 依靠系统后台对岗位进行全方位监控, 实时 调查处理发现的异常状况,追究相关人员的责任。优化工作流程后,窗口工作人员由人均服务 15分钟提高到 12分钟。

找准薄弱点, 排查职务风险, 防控措施到位。积极开展风险教育, 增强国税干部的风险防范 意识。全面梳理权力事项,编辑部门权力清单。认真排查岗位风险,科学评估风险等级。深入分 析风险成因, 有针对性地提出具体防控措施, 制定风险防控要点。着力构建风险识别、风险评估 和风险应对三位一体的风险防控体系。经全面排查分析, 省局机关及直属单位职务风险涉及综合 类、执法类、行政管理类三个领域,确立了“征、管、查,减、免、罚,人、财、物” 9个重点, 共排查了岗位风险点 236个。并依据发生几率、危害后果严重程度和自由裁量幅度等指标, 进行 分析和评估,划分风险类别,确实风险等级,由高到低划分为一、二、三 3个等级,其中一级风 险点 53个,二级风险点 96个,三级风险点 87个。同时对症下药,各处室共制定岗位风险防控 措施 315条;黄冈市局采取科室自查、内部互查、监察助查、专家帮查等方式,对掌握决策权和 执行权的人、财、物、税等重点岗位,全面查找出各类风险共 291个。把容易造成严重违纪违法 行为、可能出现被司法机关追究刑事责任的风险定为一级, 把容易造成一般违规违纪行为、可能 受到内部责任追究、被党纪政纪处分的风险定为二级, 把容易造成轻微违规违纪行为、被通报批 评、诫勉或提醒谈话的风险定为三级;曾都区局、襄阳开发区局在防控措施上推行计算机系统防 控,分别开发了“部门内控机制管理信息系统”和“国税风险预警信息平台”。前者主要针对市 州局税收执法权内控而设计,以综合征管软件为依托,具有预警监控覆盖面广、自动化程度高、全程监控、透明阳光等特点。后者主要针对县区局行政管理权内控而设计, 以国税局域网为依托, 嵌入“内控机制建设专页” ,设置“政策法规”、“内控建设”、“督查督办”等栏目,具有简便易 行、全面覆盖、人机结合等特点;鄂州西城分局通过推广应用税收执法监察子系统、税务纪检监 察信息管理系统 V1.0版,加强了税务违法违纪案件的管理和党员领导干部廉政档案的管理。

扫描遗漏点,完善规章制度,约束机制到位。对现有的制度规定进行清理、修订和补充,消 除制度盲区,堵塞制度漏洞,形成科学、完备、管用的制度体系,并着重提高制度执行力,形成 按制度管人、用权、办事的管理机制, 从而为内控机制建设夯实制度基础。省局加强了各项制度 的“废、改、立” ,各处室共清理出各项管理制度 287项,建立管理制度 20余项。同时严格制度 执行不走样, 2010年,省局机关在领导干部竞争上岗、大宗物品采购、重大项目安排和大额资 金使用等重大事项上, 均未

发生违反管理制度规定的行为;黄冈市局着力在政务公开方面实行 “ 5个 2”制度:建立两网(外网和内网、两屏(电子触摸屏和显示屏、两会(新闻发布会和内部 通报会、两栏(政务公开栏和法规宣传栏、两线(12366纳税服务热线和行风热线 ,对政策 信息、税收执法、纳税服务等,进行不同角度、不同范围的公示。实行“一卡、两书、三会、四 评议”监督制度, “一卡”即向来办税的纳税人发放“税风监督联系卡” ,请他们监督国税执法、服务及政务公开等事项。“两书”即每年内部层层签订“廉洁勤政责任书” ,与企业签订“税企相 互监督责任书” ,强化内外监督;“三会”即通过定期召开民主监督会、特邀监察员座谈会、企业 厂长经理座谈会,听取意见建议;“四评议”即定期分别邀请地方党委政府、特邀监察员、纳税 人、内部工作人员进行工作评议, 集思广益、加强约束;襄阳开发区局着力在制度全面性上下功 夫,建立健全了“五制” ,即岗位责任制、风险预警制、政务公开制、责任追究制、绩效考核制, 确保内控机有制可依、有章可循。

确定责任点, 强化监督考核, 督促执行到位。大监督推动大执行, 为了使内控机制工作固定 化、常态化,取得实效,必须建立和完善相应的检查考核制度,以确保内控机制部署贯彻执行, 内控机制任务落实到位。省局于 2010年 8月底与机关各处室全面签订了内控机制建设责任书, 将处室岗位岗位风险的表现、等级、防控要点及措施、责任人及负责人等以图表形式全部包含在 责任书中, 加强了处室内控机制建设责任和职务风险防控意识;安陆市局建立内控机制建设问责 机制, 提供工作纪律保障。针对权力运行, 明确监督事项、监督主体、监督责任、提高监督频率, 签订 《廉政防控岗位责任书》 , 加强监督力度, 强化 “一岗两责”。对廉政风险防范和处置不力的, 严格实行责任追究;洪山区局办税服务厅在每个月申报期结束后十日内, 对上个月的税务登记岗、综合办税岗、代开发票岗、发票管理岗、现金管理岗、发票实物岗等六类岗位分人、分业务、分 模块进行专项考核,通过“数据质量管理系统”、“税收执法考核系统”提示的错误指标、排查 CTAIS 内输入的数据、人工抽查纸质资料等方式,针对每个人风险点的执行情况进行考核打分, 将考核结果与个人的经济利益挂钩,共监测出各类风险点出现 138次,对 18名责任人进行了经 济惩戒;鄂州西城分局建立了绩效考核制, 将内控机制建设工作纳入单位绩效考核和公务员

个人 考核内容,形成“一人一档”的内控机制建设工作档案,作为评先选优、干部提拔使用的重要依 据。

内控机制建设之初步成效

——围绕中心,服务大局,有力推动国税工作

通过全省国税系统一年来的实践, 我们认为, 开展内控机制建设工作, 主要在促进收入增长、提升税收管理、优化纳税服务、增强队伍素质、规避廉政风险、探索问题矛盾六个方面的产生了 重要作用。

——税收收入在内控中稳步增长。更好地围绕中心、服务大局, 是国税系统开展内控机制建 设的根本原则。湖北国税内控机制建设紧紧围绕 “服务科学发展、共建和谐税收” 的税收工作主 题,与依法治税、税制改革、税收管理、纳税服务、队伍建设等各项税收工作有机融合,进一步 规范了国税部门内部管理, 提高了税收征管质量和税收服务效能, 为实现税收组织财政收入职能 提供了坚强的政治保障、组织保障和纪律保障。2010年,全省国税系统坚持组织收入原则,依 法征税、应收尽收,坚决不收过头税,防止和制止越权减免税,严格落实各项税收优惠政策,按 照科学化、精细化管理的要求, 切实提高税收质量, 确保了收入计划的超额完成。全年全省共完 成国税收入 1126.3亿元, 同比增长 24.6%, 超年初计划 10.8个百分点, 首次突破了千亿元大关。收入总量位居中部六省第一,在全省 GDP 占全国第十一位的基础上,国税收入已争先进位列全 国第九。组织收入规模的大跨越,与内控机制建设的内生动力促进是分不开的。

——税收管理在内控中日益提升。规范税收执法权、行政管理权“两权”运行,提升税收管 理质量和效率, 是开展内控机制建设的重要任务。省局把内控机制建设全面融入税收管理的各方 面,渗透到“两权”运行的全过程,不断加强税收业务、行政、人事、后勤等各方面的管理,通 过建立分权合理、权责统一、流程清晰的岗责体系,明晰权力运行的岗位、环节、步骤、时限和 要求,促进了公开示权、合理分权、规范用权,保证了“两权”科学化、严密化、程序化运行, 发挥了税收管理的整体职能。税收业务管理方面, 如针对纳税评估实地核查权自由裁量度大、无

环节制约等问题,限定了进户次数,规范了上报内容,增加了抽查复核环节;行政管理方面,如 2010年省局共组织完成政府采购项目 21次,采购预算 4469万元,实际采购资金 3845万元,节 约资金达 624万元,节约率达 13.94%,没有一例违规违纪现象发生。这与把内控机制建设融入 政府采购工作全过程, 坚持依法采购, 实行制度化、规范化、流程化的政府采购模式是不无关系 的。

——纳税服务在内控中不断优化。为纳税人提供优质高效服务是国税部门的重要职责, 国税 机关开展内控机制建设, 也必须以让纳税人得实惠为出发点。内控机制建设是否真正产生了成效, 重要一条要看能否经得起纳税人和社会各界的检验。如洪山区局办税服务厅通过开展内控机制建 设试点工作, 进一步理清了办税服务厅的职能权限, 明确了办税服务厅各岗位在处理有关业务时 所具有的权力和责任,同时科学配置权力、健全风险防控、简并办税流程,对风险大、责任高的 业务流程,适当加大监控力度,增加监控环节,排除潜在风险;对非重点监控的工作环节,适当 简并步骤,对一线窗口工作人员适量放权,实现权责对等。从而减少了纳税服务工作的随意性, 做到岗责清晰、程序规范, 堵塞了管理服务漏洞, 达到了优质服务和执法规范的统一, 提高了办 税质量和效率, 减少了办税时间和成本, 纳税人满意度逐步提高。通过三个月的运行实践, 该局 办税服务厅各个岗位的风险点均得到了有效控制, 出错概率明显降低, 风险点出错个数从 8月份 的 74个,到 9月份的 44个,再到 10月份的 18个,平均下降 56.03%。办税服务质效的大提升, 与内控机制建设助力规范操作、规范服务是紧密相关的。

——队伍素质在内控中逐步增强。减少工作中人为因素, 规范人的行为, 是开展内控机制建 设的重要目标。通过明晰的岗责体系、风险点提示、防控措施以及考核评价机制, 将内控机制建 设直接融入到每个工作岗位和每一位国税干部工作中,从而使工作过程的任何一项纰漏无所遁 形,确保每个国税干部始终处在严密、有效的监督制约之中,得到有效保护。另一方面,通过设 定严格的工作岗位标准和工作流程,对工作质量提出明确的要求和规范,并实行严格责任追究, 促使干部不断增强能力意识, 自觉提高岗位业务技能, 从而促进了干部综合素质的提高。如在组 织开展全省国税系统民主评议政风行风活动中,充分尊重纳税人和社会各界对本系统的监督

权, 利用外部压力促进内部控制, 进一步规范了国税干部税收执法行为, 加强了作风建设, 优化了纳 税服务, 群众满意度进一步提高, 国税队伍形象进一步提升;全省国税系统把内控机制建设融入 人事工作全过程,促进了机构改革、人事调整制度化、规范化。2010年调整提拔省局管理干部 31人, 其中提拔 16人、交流任职 5人、平职转任 4人、即提即免 5人;探索推行了 “两推一述” 干部选拔任用方式,各地选拔干部近50人;采用“即提即免”或“即提即免即退”方式选拔了 102名干部。全系统干部选拔调整量多面广,但没有一个人事后找组织扯皮上访,广大干部群众 普遍反映良好。上与没上都心服口服, 是内控机制建设促进干部选拔任用规范化、标准化的实例 证明。

——廉政风险在内控中日趋减少。防止职务风险和廉政风险, 是开展内控机制建设的根本目 的和努力方向。通过持续开展内控机制宣传教育活动, 全面排查剖析岗位风险, 广大国税干部岗 位风险意识得到增强,逐步深刻认识到, “权力在哪里、风险就在哪里”、“慢作为、乱作为、不 作为都是风险” ,强化了“按程序执法、按制度办事、按规定取酬”意识。防御风险能力得到提 高, 逐步明白了哪些环节有风险, 知道碰了 “高压线” 后果是什么, 懂得了应该装上 “预警雷达” , 千方百计预防风险,增强了识别风险、规避风险、化解风险的能力。防范风险措施也得到加强, 对内实行流程分权、实施“巡查督管” ,对外实行特邀监察、尝试联席会议机制等,形成了内外 双重监控,改变过去重事后监管、轻事前防范的作法,实现分权控险、主动查险、适时监险、全

程防险的管理模式,提升了风险防控实效。一名基层税收管理员说:“过去由于缺少风险意识, 很多时候不能提前预见问题, 往往是模糊执法, 导致出现管理漏洞。现在, 内控机制管理信息系 统自动提示执法风险和廉政风险,知道自己的岗位风险在哪里了,对每个环节的风险了若指掌, 到了哪个环节就知道应该注意哪些问题,有效地规避了风险。”

——问题矛盾在内控中逐渐解决。开展内控机制建设工作过程中, 边实践、边反思, 边总结、边推进,逐步发现了一些共性问题,必须认真对待,不断改进:一是内控认识上,忌泛泛了解, 须深度吃透。少数单位和干部, 对内控机制建设的重要性还缺

乏真正理解。风险意识淡薄, 对风 险是什么、风险在哪里、风险危害有多大等认识还比较模糊。对内控机制的内涵, 缺乏全面深刻 的认识, 认为内控机制建设就是整几个制度文本、列几份权力清单、搞几个岗责明细、画几张流 程图表,然后束之高阁,就是建立了内部控制体系,等等。从而导致内控观念不浓、防范意识不 强、执行态度不严。必须加强内控教育,使广大国税干部对内控的认识不断加强、深入,为内控 机制建设减少阻力,增加凝聚力;二是内控筹划上,忌贪大求全,须重点突出。少数单位把内控 机制建设摊子铺得很大, 涉及面也很全, 但没有突出重点、抓住要害, 找准权力监控的关键环节。在防与控的关系上, 突破不了重事后追究的传统思路, 没有树立关口前移的意识, 狠抓事前预防、事中控制。从而导致“眉毛胡子一把抓” ,收获平平。必须既要全面铺开,又要把握重点,扣准 基本环节,提纲挈领,以点带面,推动内控机制建设;三是内控软件上,忌孤立设计,须整合协 调。目前内控机制管理软件开发已经迈开了重要一步。已有内控软件针对强、模式多、功能好。单位级别上,有针对市州局的,也有针对县区局的。业务类别上,有主要针对税收执法权的,也 有主要针对行政执法权的;操作方式上, 有自动预警提醒为主的, 也有人机互动参与为主的。但 从全系统运用着眼, 下一步应站得更高、考虑得更全, 加强软件的系统功能、应用单位级别的整 合,加强与综合征管软件等现有国税工作软件的协调,为全面推广应用打下基础。

内控机制建设之下步思路

——全面推广,加强运用,努力构建长效机制

要在试点工作的基础上, 把内控机制建设作为当前和今后一段时期内税收体制改革和党风廉 政建设的一项重要任务, 在全省国税系统内予以推广, 并不断深化、加强运用, 逐步构建内控长 效机制,努力实现全面内控、持久内控、高效内控的目标。

一是进一步以提高认识为动力, 营造内控机制建设 “大氛围”。进一步统一思想、提高认识, 凝聚内控动力、形成内控活力。继续加强教育,开展以“熟悉内控、理解内控、掌握内控、参与 内控” 为主题的宣传教育活动, 采取各种行之有效的方

式方法, 充分利用各种载体, 大力宣传内 控机制建设的重要意义和作用, 为内控机制建设营造浓郁的氛围。特别是要结合全系统近年发生 的违法违纪案件开展警示教育, 教育引导国税干部职工充分认识到, 内控不力是每一起违法违纪 案件的根源, 从而不断强化国税干部加强内控和防范风险的意识, 纠正小范围内还存在的内控机 制建设无谓观、无用观、无为观、无益观等错误认识, 增强国税干部参与内控机制建设的积极性 和主动性,形成人人参与、长期开展、日常防控的良好局面。

二是进一步以强化机制为抓手,实施内控机制建设“大部署”。统筹安排、统一推进,进一 步强化内控机制建设工作机制, 做到组织周密、思路明确、实施有方, 形成推动内控机制建设的 工作合力。一要建立领导有力的内控机构, 成立由各单位主要领导任组长, 分管领导等任副组长, 各处（科、股）室具体负责的内控机制建设工作领导小组，各处（科、股）室设立兼职内控监督 专员，使内控机制建设延伸到各个层次、每个岗位和每个税收工作环节，实现内控工作机构体系 全覆盖，构建大家齐抓共管的工作格局；二要明确有条不紊的工作思路，在深入调查研究和科学 借鉴的基础上，结合实际，精心谋划，明确“一个目标，两个重点，三个责任，四项控制，五项 任务”的总体思路，即：紧扣权力正确行使这一个目标，突出权力运行重点领域和重点环节，强 化领导、部门和岗位责任，实施分权制衡、风险控管、流程制约和制度约束四项控制措施，落实 明确权力事项、健全岗责体系、加强风险防控、规范工作流程和完善制度规范五项任务；三要制 定切实可行的实施方案，内控机制建设工作实施方案要对内控机制建设的指导思想、目标任务、方法步聚和工作要一一明确，制作工作流程图和时间进度表，使工作环节、工作任务、工作内容、完成时限和责任单位一目了然。三是进一步以拓展广度为目标，达到内控机制建设“大覆盖”。扩大内控范围，总结内控机 制建设试点工作经验，在全省国税系统统一有序地推广应用内控机制建设，搞好准备启动、组织 实施、检查验收，确保长效长效运行，实现全系统覆盖。各级国税机关一要要高度重视、扎实推 行，把它作为反腐倡廉的重点工作，把它摆在突出位置抓紧、抓好、抓出成效；二要明确原则、突出重点，按照更加注重治本、更加注重预防、更加注重制度建设的要求，坚持全面性原

则，通 过设定工作目标、采取定量考核、定性评估的方法，力求做到内控机制不遗漏、不留死角；三要 要积极探索、大胆创新，在科学吸收借鉴全省国税系统试点单位及其他单位内控机制建设成功经 验做法的基础上，拓展视野，着眼长远，结合本单位实际，积极进行各种有益尝试和探索，突出 单位特点，打出工作亮点。四是进一步以完善规范为重点，组织内控机制建设“大行动”。一要健全内控制度体系，提 高内控制度建设质量，加强内控制度的评估、修改、补充和完善，重点围绕人、财、物、权、钱、事等关键环节，堵塞制度链接漏洞和薄弱环节，建立实体与程序相结合、可操作性强的刚性制度 体系。严格执行内控制度，加强制度问责，对不按制度办事，违反制度滥作为、不作为的，严格 问责；二要注意结合开展内控，不能单一就内控抓内控，否则内控机制建设就失去了活力和生命 力。要与其他各项国税工作同部署、同实施、同检查、同考核，把内控精神和要求贯穿融入到各 项税收工作当中，确保开展每项业务工作时，都有相应的内控措施保驾护航，防止少出问题，不 出大问题；三要促进内控规范开展，此前工作原则性要求多，具体明确的衡量标准欠缺，各单位 和干部往往只能凭各自对内控机制建设的理解把握开展工作，导致工作程度不一致，有的粗、有 的细，有的松、有的紧。必须通盘考虑、综合平衡，制定出量化的工作标准，为内控机制建设提 供具体明确的行动指南，并具体体现到内控机制管理信息系统当中去，保障内控机制建设统一、平衡、协调推进。五是进一步以开发软件为方向，坚持内控机制建设“大运用”。内控机制要切实发挥效力和 威力，必须走信息化之路，在信息化上做文章。重点在运用信息化手段推进内控机制建设上下功 夫，将权力运行过程变为信息处理过程，增强运行程序的严密性，弱化人为因素，遏制随意性，形成机器控权的制约机制，增强内控机制的实用性和生命力。一方面，要依托综合征管软件 CTAIS V2.0 等，逐步将以审批事项为重点的各类权力运行纳入信息化管理，实现实时监督控制和综合 分析，做到全程留痕，可查可控。整合行政、人事、财务等信息管理系统，使各类信息互融互通，便于沟通和监控。运用好现有的监控决策、执法考核、执法监察等信息系统，切实掌握各类事项 的受理、承办、审核、批准、办结等信息，做到各类事项的实时监控，全程监控；另一方面，要 抢抓时

机，按“边实践、边探索、边开发”的总体思路，组织开发好整合两权监督、涵盖四级机

关的“湖北省国税系统内控机制管理信息系统”。开发原则上，要以不加重负担、不增添麻烦为 要求，设计简洁、好用、管用，能有机融入日常国税工作中，让国税干部易于接受、乐于接受，达到春风化雨、润物无声的效果。系统功能上，要包含风险预警、统计查询、考核通报、资料查 阅、系统维护等 5 大基本功能模块。系统特点上，要体现出“四强”，即定位准确、针对性强，功能完备、实用性强，覆盖面广、通用性强，简便易行，操作性强。要争取尽快上线，在省局机 关和试点单位率先运行，再推广应有，力争走在全系统前列。六是进一步以加强执行为支撑，形成内控机制建设“大保障”。内控机制建设工作是一项系 统工程，推行起来复杂而艰巨，会受到方方面面的因素制约，出现一些意想不到的困难和问题，必须加强贯彻落实，不折不扣地执行，才能最终实现内控目标。一要坚定信心执行，做好打持久 战的准备，盯住目标不放，遇到困难不绕，碰到挫折不怕，坚持步伐不停，众志成城推动全省国 税系统内控机制建设不断朝前迈进；二要加强自律执行，工作部署靠落实，落实关键靠自律，只 有各单位和个人高度自律，狠抓落实，坚决认真按部署办事、按要求办事，才能把内控机制建设 任务落到实处。否则，部署再好、方案再完美，也只能是“空中楼阁”，起不到任何效果；三要 强化监督执行，“抓住不落实的事，追究不落实的人”，形成强有力的监督检查，促进各级各部门 真抓实干，防止任务不落实，甚至推诿塞责等现象发生。签订内控机制建设工作责任书，明确各 单位的内控机制建设工作责任。采取定期检查、群众评议等形式，并充分运用内控机制管理信息 系统的监控数据，对内控机制建设落实情况进行检查考核，把内控机制建设情况纳入年度综合绩 效考核和党风廉政建设责任制考核的范畴，将考核结果与评先选优挂钩。加大问责力度，对应控 未控而导致发生重大违法违纪问题的，严格追究责任，保障内控机制措施落实到位。责任编辑：刘海军

第二篇：国税系统内控机制建设的几点思考及探索

国税系统内控机制建设的几点思考及探索

摘要：国税系统加强内控机制建设，是保障国家财政收入、推动党风廉政和各项制度建设、防范税收执法和行政管理风险的重要保证。建立内控机制的主要目的旨在建立一套科学合理、全程覆盖、高效精准的风险防控体系。在推进强化“两个责任”、抓好各项制度落实的基础上，以“制度+科技”管人、管事、管风险、强税收，提高廉政风险动态防控水平，从而促进国税工作健康科学发展。本论文针对国税系统内控机制建设的相关问题展开研究。

关键词：国税系统内控机制思考探索

党的十八大以来，中央对惩防体系建设提出了新的要求。国税系统作为组织国家财政收入的重要部门，要带头落实“两个责任”，不断做好廉政建设工作才能更好的保证税收足额入库，为国家建设提供保障。确保廉政建设工作顺利展开，就要强化内控机制建设，并将其真正落到实处。内控机制作为国税总局惩防体系建设的重要组成部分，研究内部控制创新及发展将有助于国税系统廉政建设向纵深发展。

一、国税系统内控机制建设的思考

（一）内控机制制度尚需完善

国税系统的权力事项涉及部门多，要更好地落实内控的各项内容，就要完善制度建设。金税三期即将上线，如何完善内控机制软件在金税三期工程中的嵌入式规划，并做好充分融合，更需要严格制度管理作保障。因此，在内控机制建设中，保障权力事项的合理运行要以制度为约束。现阶段，内控制度尚不全面，还没有做到权力运行各个环节的全覆盖，只有完善制度，才能对内控机制软件运行中的各项流程进行优化，使内控要求紧密与各个部门的管理岗位相结合，以便各项工作合理展开。

（二）国税系统内部控制机制要借助廉政文化得以推进

内控机制在国税系统施行以来，虽然取得了一定的廉政监督效果，但内控软件的局限性也不断的暴露出来，只停留在阻断业务流程上且有些流程阻断环节不尽合理，没有真正达到内控软件的整体效果。内控机制控制的是人和事，必须以人为本，而廉政文化正是内控的补充，用廉洁的理念统领人的思想，用廉洁的氛围感染人的行动，才能真正实现内化于心，外化于行。充分利用软件平台开展廉政文化教育，将内控机制与廉政文化教育相结合，在丰富廉政文化内涵的同时必然促进内控机制建设。

（三）整体统筹不利，导致内控机制链条不完整

在税收实际工作中，内控的各项指标、任务分散到各个部门的执法过程中，不同的部门设定的内控指标不尽相同，都围绕各自部门的工作流程展开。虽然内控机制在不同的工作流程中都发挥着作用，但是缺少系统性、全面性和关联性，导致个性控制指标不能得到全面有效的融合，不利于整体分析内控机制在某个单位税收执法行为全过程中发挥的作用和效果，最终导致执法不当行为没有得到有效控制。

二、内控机制建设的举措和创新性探索

内控机制建设是一项系统化的工程，要将内控机制的各项工作内容能够切实落实到实际，笔者认为就要采取以下几项建设措施：

（一）全面掌控内控机制软件的操作流程

目前的国税系统在征管系统软件CTais中设置外挂软件，实时阻止非正规执法业务流程，目的是发挥内控软件预期效果。实际工作中应加强税收业务知识及税收政策的学习，熟练掌握各项税收权力运行的执法流程，正确使用税务文书，保证文书的填写规范。对权力运行流程改变的，要及时更改内控软件的预警点及阻断程序，做到执法业务流程更新到那里，权力制约的监督程序就更新到那里，及时保障对权力事项运行的规范性，事项落实到具体工作中的操作规程要进行优化。

（二）全力查找国税征管系统中所存在的风险

在国税系统的内控机制软件运行的过程中，必然会产生一些执法风险点。风险点就是指税务人员在执行岗位职责时，出现违反正常业务流程行为，不按照相关法律法规进行操作，导致执法行为过错造成国家税款流失的执法风险。为了能够将廉政风险更为明确，对征管系统软件CTais系统中的业务流程和即将上线的金税三期工程中的业务流程要进一步完善，并发挥起风险源的查找和排查风险点的作用，针对排查出的风险点有目标的进行防范，这样才会对风险问题起到一定的制约作用，避免出现的不良后果。

（三）倾力建立规章制度进行风险防范

当国税系统的权力事项梳理完毕，风险源被查找出来且风险点被确定下来之后，对系统的每一名工作人员需要履行的工作职责都要加以明确，将责任落实到人。风险等级划定完毕，要针对具体的监督防范措施进行针对性地研究，将规范风险监督工作的规章制度和与风险防范措施相关的制度制定出来，以确保各项工作能够规范有序地展开。对权力的运行不仅要做到分权制衡，还要有效地制约权力运行的流程；且在制定制度的时候，也要以相应的法律法规作为保障。

（四）创新推进内控信息化建设实现整体监控

国税系统的内控机制建设是否完善，关乎到权力运行的有效制约，关系到执法风险的有效预防。全面梳理的权力事项，明确透明的岗责体系将是保障内控机制良好运行的基础工作，是内控机制网络化运行的前提。应按照“科技+管理+制约”的创新理念来统领内控机制建设的方向，充分利用内网和外网的双重资源深入挖掘内控机制建设的有效因子，不断探索内控机制在横向、纵向等立体框架下发挥作用的思路，保证权力的正确行使，打造廉洁高效的干部队伍，以提高内控机制的运行效率。

三、结束语

综上所述，国税系统加大内控机制的建设力度，就是要提高风险防范效率，降低风险事件的发生，强化廉政建设，有效地保护干部。通过有力监督，有效防范和化解了税收执法风险，增强税收工作透明度和公信力，实现权力、岗位、责任、制度的有机结合，逐步形成“体制科学、制度健全、集约高效、工作协调、控管严密、队伍廉洁”的良好局面，促进国税事业健康发展。

参考文献：

[1]郏祥弟，陈华.加强内控机制信息化建设的思考[N].中国税务报，2015

第三篇：改进和完善商业银行内控机制的实践与探索

改进和完善商业银行内控机制的实践与探索

分类： 论文交流 2006-06-28 11:20

一、商业银行内控机制建设的意义

内控机制是商业银行的一种自律行为，是实现商业银行经营管理目标的基础和前提，也是确保商业银行稳健运行和防范经济案件的重要保障。为了确保商业银行的内控建设，银监会在2005年连续发布了《商业银行内部控制评价试行办法》和《商业银行市场风险管理指引》两份文件，一个从2005年2月1日起执行，另一个从2005年3月1日起施行，由此可见加强内控机制建设的紧迫性和重要性。再联系近几年在金融系统所发生的大案要案，我们发现那要么是内控机制的执行上出现了漏洞，要么是内控机制的建立上出现了薄弱环节。因此，探索提升商业银行内控机制的效用在商业银行经营中具有重要的意义。银川市商业银行光华支行于2005年5月成立，成立后各项业务平稳发展。在发展过程中，支行注重内控机制的建设与内控管理，达到了防范风险的目的。

二、我行的主要做法与经验

1、加强内控制度的制订与执行

各项规章制度是内部控制的基础。支行成立后，第一个大任务就是整章建制，本着该建立的建立、该补充的补充、该废止的废止的原则，进一步健全和完善内部控制度，出台了《内部机构与职权》、《信贷业务操作规程》、《贷后管理实施细则》、《违反信贷规章制度处理的暂行规定》和各部门岗位职责等制度，形成一整套适合支行发展特点的、统一规范的规章制度，这为今后的工作奠定了基础。

在制度颁发后，在执行中要求维护制度的严肃性，即制度一旦制定就要坚决执行，不能以任何理由拒不执行或另搞一套，如执行中确实有困难，可以向单位部门或领导反映，但不能随意更改制度。在支行在的规章制度下要求各科室制定相应的考核办法，以检查制度的执行情况和业绩的开展情况。

同时，在保持共产党员先进性教育活动中，支行紧密结合此次活动，加强对银行系统职工特别是领导干部的政治思想教育，切实提高整个队伍的思想道德素质，提高思想免疫力。

2、设立“三道防线”从源头上防范风险

（1）设立自控防线。设立以一线岗位双人、双责为基础的工作职责、内控要点和操作程序，任务信贷业务必须双人调查，分主办信贷员和协办信贷员，强调任何业务操作必须经过二人以上，有时需要一个人完成，也需要有相应的监控措施和事后复核。二线岗位的章证押由三人分管，特殊岗位双人操作，空白重要凭证双人领取、证印分管，库存现金坚持双人核对库款、双人加封库箱，上门收付款业务坚持双人收款、双人押运、双人上锁、双人交款等。对支行印章实行严格管理，往外报出的文件资料须经负责人严格审核后才予以盖章等等；（2）设立互控防线。设立相关部门、相关岗位之间相互监督制约的工作程序，强调严格的授权分责和部门间的相互制约和监督。如审贷分离、会计事权划分、授权授信制度等。（3）设立监控防线。设立以内部监督部门对各岗位、各部门和各业务实施监督反馈的运作程序，强调定期或不定期地监督检查和评价如事后监督、部门联合的安全检查等

3、严格授权机制，防止权力错位和失控造成责任不清，形成风险

一方面，建立自上而下的民主、科学决策程序，增强决策透明度，落实内部等级管理、分别授权制度，实行“一级抓一级，层层抓落实”的内部管理模式；另一方面，做好支行负责人外出时向其副手或其他领导的转授权，明确授权范围、授权期限，落实业务办理时的汇报制度。在平常的业务输过程中，严格遵循各自的权限，做到各司其职，各负其责，进一步遏制越权经营行为。同时对授权和转授权情况实施检查考核，视情况调整授权或转授权的内容和额度。

4、打好清收攻坚战，积极转化风险资产

支行成立前，不良资产包袱较大，资产结构不合理，由此导致银行盈利能力不强。光华支行成立后，支行对这些不良贷款，认真进行了梳理，分析了存量不良贷款的现状和其变化趋势，深入企业了解经营状况，全方位分析其偿债能力。同时成立专职清收小组，制定了一户一策的清收方案，对以按揭为主的不良贷款人的存款帐户帐面发生额进行逐户分析，存款金额不够扣一期贷款本息的与经销商或个人联系，然后对其存款帐户上的资金全部用于扣划贷款；对曾有过还款记录的客户进行电话催收、上门催收；对不还款的、有逃债行为的坚决采取法院起诉；对已经存在实质性风险的资产，在上级行相关部门指导下，研究制定不良贷款置换方案，逐项落实，把不良贷款双降作为工作的重中之重，全方位推进，逐步消化历史包袱，化解风险。积极转化风险资产，防止不良贷款的骤升为支行的内控管理和经营带来不稳定的因素。

三、我国商业银行内控机制建设方面存在的问题探索

通过查阅相关文献和本次培训学习，我们知道银行内控机制建设方面存在的问题可以归纳为：符合现代银行制度要求的公司法人治理结构尚未完全确立，与之适应的自我约束、自我发展机制有待完善；整个银行系统内控文化尚未真正建立，特别是基层机构部分工作人员未充分认识到内控和风险管理的内涵；有的内控制度尚未建立或不健全，管理部门间衔接不充分；与此同时，现有规章制度数量庞大，但分散于各类文件中，缺少整合性；部分下级管理者对内控制度的执行情况不容乐观，有章不循、违规操作的现象依然存在；银行分支机构内控制度和风险检查评价不足，一些银行内部审计不足，内部控制的检查频率和深度与银行机构风险程度不适应等。

四、改进与完善内控机制的措施 解决上述问题应从以下几方面着手： 首先要培育内控制度，确保各项规章制度的贯彻执行，保证对部门内部组织机构的控制和各种业务操作程序的控制。

培育内控制度，要立足于防，建立事前内控机制，强化过程监控，突出内控重点。要立足于防，建立健全科学有效的内控机制。内部控制要由事后补救转向事前防范，必须建立健全一套科学的内控机制。如《商业银行内部控制评价试行办法》中规定的，高层检查，行为控制，实物控制，风险暴露限制的审查，审批与授权，验证与核实以及不兼容岗位的适当分离等，再加上五个方面的控制重点。应该说，如果将这几个方面的工作落实到了位，内控机制建设也就有了把握。

确保各项规章制度的贯彻执行，除了总、分行建立两级监督管理委员会之外，各支行要分层次建立和完善内控组织体系。从目前发生的大案要案来看，对基层银行的制度建设非常重要，因为严格的操作程序和合理的工作标准才能构成内控建设的基础，因此对各项业务的办理、各种系统的运行要实行标准化管理，以防范操作风险。银行各职能部门、岗位和人员都必须照章操作，认真执行制度，不允许逆程序运作或缺程序运作，不允许任何人独立完成一个交易活动的全过程而不受监控和制约，部门、岗位、环节各项业务实施再监督防线，最终实现全方位的内部控制机制。

其次，要积极培育符合银行系统实际的内部控制文化

在各项业务发展中，商业银行应当树立正确的信贷文化思想，要在追求盈利性的同时，重视安全性和流动性，防止为了片面追求高速业务增长而忽视风险防范和内控机制建设的倾向。在经营中培育正确的内控文化，使内控意识和内控文化渗透到每一位金融职工思想深处，使内控成为每个职工的自觉行为，让他们熟悉自身岗位工作的职责要求，理解和掌握内控要点，及时、努力发现问题和风险，并把风险作为一种信贷文化，做好风险管理。在培育内控文化的同时，要特别注重部分金融领导干部的思想教育，预防职务犯罪。第三，建立银行内控评价、监督、审计体系

内控评价作为现代商业银行内控机制重要的一个方面，能达到正确、及时检查内控管理的效能的目的。支行不能因为管理链的加长而忽内控机制的评价与监督，要重视贷款风险集中度及关联企业授信的监测和风险提示，做好企业评级授信工作；要建立和完善银行系统的稽核审计体系，建立专项检查、内控检查、财务会计检查等监督检查制度，加大专业监督检查力度；要积极推动相对独立的内部稽核体系建设，提高稽核审计的独立性、频率和质量，注意使用外部审计力量和市场中介，保证审计数据的正确；进一步发挥业务部门的专业检查作用，制定专业检查制度，加大专业检查力度。第四、完善预警预报机制，防患于未然。

要重视早期预警，认真执行重大违约情况登记报告和风险提示制度，对有问题的贷款和企业进行及时跟踪、报告；要建立和完善大企业金融风险监测、预警、预报和反馈机制，围绕经营行为、业务管理、风险防范、资产安全建立定期业务分析、信贷资金质量评价、资金运用风险监测制度，以解决银企间、银行间信息不对称不完整问题。同时还要围绕实物盘点、账证、账表核对等环节建立预警预报系统，及时发现和纠正带有苗头性、倾向性问题。真正发挥各自的监督职能，确实做到权力有限、责任有度、风险有数、内控有效。

五、尾声

商业银行应建立并保持系统、透明、文件化的内部控制体系，定期或当有关法律法规和其他经营环境发生重大变化时，对内部控制体系进行评审和改进。同时，商业银行还应当充分识别、准确计量、持续监测和适当控制所有交易和非交易业务中的市场风险，确保在合理的市场风险水平下安全、稳健经营。商业银行加强内控建设与防范市场风险也是紧密联系的，加强内控建设是根本，这一点做好了，将对防范市场风险起到决定性的作用。我国商业银行应该通过内部控制体系的建立，执行，检查，测试和评价，来探索提高金融服务效率，拓展业务领域，占领市场份额，而不是一味“等，靠”。应该化被动局面为主动出击，赢得竞争的根本优势。

第四篇：高台县卫生局综合医院权力内控机制建设的实践与思考

综合医院权力内控机制建设的实践与思考

高台县卫生局

反腐倡廉是贯彻落实科学发展观的重要保证。随着我国经济社会的不断发展，人们的物质文化生活水平日益提高，同时我国正处于并将长期处于社会主义初级阶段，腐败现象滋生的土壤和条件在短时间内难以消除，消极腐败现象在一些领域或部门呈现易发多发的态势，同时还不断出现新情况、新问题。坚持和完善反腐倡廉的制度建设，加强权力的制约和监督则显得尤为必要。现就我县综合医院积极推动权力内控机制建设的有关情况作了调查。

一、加强权力内控机制建设的必要性

强化对行政权力的制约和监督，保证权力规范运行和正确行使，是大到一个国家小到一个具体单位或部门都必须厉行的制度，加强权力控制是有效预防腐败的关键。胡锦涛同志在第十七届中央纪委第三次全会上的重要讲话精神，特别强调要切实加强对干部权力的监督和制约，确保权力正确行使。我县综合医院与其他医院一样在改革发展的运营中，业务量与人员、资金的流动都比较大，近几年每年引进人员10-20人，药品收入近2000多万元，设备购置每年在500万元左右，后勤物资消耗近50万元，另外还有大型的基建项目。因此，十分有必要加强运行程序控制和权力运行的制约，杜绝暗箱操作，铲除产生腐败的土壤；同时，作为相关部门的负责人也十分期望运行程序的规范化和制度化，这样不仅有利于决策的优化，对干部来说也是最大的保护。

二、权力内控机制建设的主要做法和成效

根据医院的业务特点、组织架构和运行特征，因地制宜地确定工作目标，即通过坚持不懈地开展领导和科室权力内控机制建设，逐步建立起以完善的内控制度体系为支撑，以廉政风险源（点）排查为基础，以强化对权力的实施监控为核心，以制度执行问责为手段的权力内控机制，使领带干部，各科室由习惯于被动接受监督向主动防控转变，特别是那些握有“实权”的干部和风险系数较大的科室，要增强风险防范意识，做到权力透明、规范、高效运行，不断增强各科室自我发现问题、自我纠正、持续改进的廉政建设内生机制，最终实现从源头上预防和减少腐败的目的。1.成立内控机制，开展宣传发动

我县综合医院十分重视权力内控机制建设，院主要领导亲自抓内控机制建设工作，还成立了医院内控机制建设工作领导小组，由院主要领导担任组长，在此基础上，确定了党支部书记和工会主席为内控检查员，使内控机制建设延伸到各个层次、岗位和业务环节。医院召开了“开展权力内控机制建设”的宣传发动会，内控机制建设工作领导小组成员及内控检查人员参加了会议，特别强调了开展医院内控机制建设工作的重要性和必要性，根据工作部署，确定了内控机制建设的工作目标、内容和实施步骤，对每一阶段的工作都作了具体的要求。

2.梳理行政职权，优化权力运行流程

根据工作部署，针对临床、医技职能科室行使职权进行了梳理，尤其对掌握人、财、物等“权力”相对集中的科室，如财务科、人事科、药械科、总务科等予以重点梳理，优化其权力运行流程。按照要求，每个职能科室都分别列出了各自的“权力清单”，绘制出本科室的“权力流程图”，真正做到“工作有程序，程序有控制，控制有标准”和“事有专管之人、人有专司之职、时有限定之期”。通过定岗、定职、定责，梳理出职权清单，清理权力运行界限，推行岗位权力分管制约;建立完善的岗位制约措施，确保各项权力行使的廉政责任落实到人；优化权力运行途径，简便办事程序，减少中间环节，提升办事效率。

3.排查危险（源）点，建立防范制度

党员干部在行使权力、执行公务或日常生活中都有发生腐败和不正之风的可能性。医院要求各科室根据各自的工作性质和行政职权范围，排查出各自的廉政风险问题，并根据风险（源）点，制定相应的防护措施。

针对医院的行业特点，将药械科作为试点科室。药械科列出了以下风险（源）点：①药品采购时，随意增减采购数量；②未按正常程序引进新药；③各库房、药房药品库存和消耗数据对外透漏；④各库房、药房药品账务不符；⑤小设备不按照“货比三家”等采购程序进行。

为避免此类事情的发生，医院制定和实施了《招标采购管理办法》，建立健全了医院物资设备、基建工程、维（装）修项目及药品的招标采购运作、管理与监督机制，保证物资设备、工程项目及药品招标采购工作规范、有序、廉洁、有效运行，遵循公开、公平、公正和诚实信用的原则，接受有关部门、社会和职工的监督。药械科还风别建立了“四坚持”、“四不准”、“四确定”及“四公开”等廉政建设措施，成立医院药事管理委员会及药品采购供应领导小组。其他科室如总务科通过对权力的梳理和落实，进一步加强廉政措施和制度建设，尤其对后勤物资采购供应管理工作作了新的规范：①实行有计划的集体采购制度，成立后勤物资采购供应领导小组；②坚持以批量、批发为主渠道，就近就地、质优价廉的原则，以本市采购为主；③采购程序规范；④严格执行物资验收制度；⑤进一步强化监督与管理，使物资采购工作更加公开、透明，最大限度地减少腐败滋生的土壤和条件。

二、权力内控机制建设的体会

权力的健康有序运行是一个单位实现又好又快发展的重要保证，切实加强权力内控机制建设有着十分重要的意义。首先，要进一步提高认识，把关键岗位作为强化内控的重点。要增强他们接受监督的意识，使其认识到监督是对自己最大的保护、最好的保护、最真诚的帮助，只有正确对待内控建设才能不犯或少犯错误。

其次，要紧紧抓住权力运行这个重点，要牢固树立“有权必有责，用权受监督”这个观念，只要有权力就必须被监督、制约，权力运行到哪里，监督、制约就跟进到哪里。减少权力“寻租”的机会，防治个人或少数人专断。

第三，要增强权力运行的透明度。阳光是最好的防腐剂，要深入推进院务公开和职代会，使更多的人了解和参与重大事项的决策过程，保障普通员工的知情权、参与权、表达权和监督权。

第五篇：内控机制建设心得

内控机制建设心得

内控机制建设心得范文

为进一步推进依法行政工作，全面提高税务机关工作质效，南平市地税局把加强内控机制建设，提高风险管理能力作为依法行政工作重点，组织各县市区开展执法风险排查与防范工作。通过对岗位风险点的梳理和排查、调研和总结，选取建瓯地税局作为试点单位，按照“设立岗位、明晰职责、规范流程、目标管理、风险预警、量化考评”的思路，创建了以岗为点、以程序为线、以制度为面的岗位风险防范工作机制，并从7月1日起在建瓯地税局试行。根据《岗位风险防范工作机制》，建瓯地税局共设立了68个工作岗位，明确了557条工作职责、提出了454项工作目标、设定了201个岗位风险提示，制定了212个风险防范措施、规范了19项工作流程，做到岗位职责定位到哪里、风险防范就到哪里，实现了执法风险、行政风险、廉政风险的“全防全控”，有效地促进权力规范、透明、高效地运行，切实推进了“平安地税”系统工程建设。

岗位风险防范工作机制的主要内容

（一）科学设岗定责，解决“岗位如何设”的问题

本着“因事设岗、因量定人”的原则，由人事部门以单位职数为依据，科学配置工作岗位，明确各科室、分局的职责以及每个岗位的工作职责，合理地设岗定责，整合人力资源，确定每个岗位的责任人，形成清晰、完善的工作岗责体系，让每个人知道“岗位如何设”，“我该做什么”，消除职责不清的现象。

（二）明确工作职责，解决“哪些该我干”的问题

工作职责由科室职责和岗位职责构成，工作职责按“自下而上”的程序制定，科室职责由科长（分局长）提出后，交由分管领导进行初审，人事部门把关；岗位职责以科室职责为框架，由岗位责任人提出，科员职责由科长（分局长）进行初审，科长（分局长）职责由分管领导进行初审，各个岗位职责汇总后交由分管领导确定。各单位将分管领导审核后的工作职责汇总，形成较为完整的文字材料提交党组研究予以确认。通过完善岗责体系，使各项工作有明确的责任主体，明确了每个岗位人员该干什么。

（三）提出工作目标，解决“工作质效”问题

工作目标“自上而下”分层次提出。即一把手对副职提出目标要求，分管领导对科长（分局长）提出目标要求，科长（分局长）对本单位的人员提出岗位目标要求。目标要求要精细、具体，要与实际工作相适应，做到工作目标宽严适度，实际运用得心应手、确保任务到人、责任到人。科室工作目标设定后经分管领导审核，提交党组研究确认，让每位干部清楚了解自己所要完成的工作质效。

（四）规范工作流程，解决“事该如何干”的问题

工作流程分为涉税执法流程和行政管理流程，以工作职责为基点，根据税收管理法律法规、政策，行政管理办法，以及上级税务机关制定的各项制度规定，本着“删繁就简，透明高效”的原则，制定出透明、高效、规范的工作流程，让每个岗位人员知道“事该如何干”，让征纳双方办理事项以及内部行政管理更加有章可循，从而提高工作效率。

（五）设定风险预警，解决“哪些风险要防范”的问题

根据岗位职能特点和职责要求，通过自己找、同事帮、领导提、集体议等方式，排查出已经存在或可能出错的环节或问题，对风险点进行梳理、归纳，告知岗位责任人，让干部清楚知道工作中有哪些“雷区”，实现风险预警提示。

（六）制定风险防范措施，解决“平安如何保”的问题 根据查摆出的风险点和拟定的工作目标，分层次地提出各岗位相应的岗位风险防范管理措施。力求突出实用性和可操作性，做到实实在在，防得住、控得了、可操作、易监督。

（七）完善考核办法，解决“工作质效评价与责任追究”的问题

把岗位工作职责和工作目标要求全部纳入绩效考评的范围，让工作内容彻底“曝光”，并实行量化考核，打破平均主义的做法，实行按岗位分别考评的办法，把责任考核落实到人，实现考评的公平、公正，促进岗位风险防范的推进。

1.签订风险防范责任书。各科室（分局）负责人与局党组签订岗位风险防范管理目标责任书，进一步明确责任单位、责任人和风险防范工作目标，让每位干部明白自己的岗位责任、存在的风险和应承担的后果，形成一级抓一级，层层抓落实的工作格局。2.按月督导。成立效能工作督导小组，按月对各科室（分局）、各岗位人员的工作完成情况进行督导检查，对没有按规定时限完成计划任务或班子督办事项的单位，下发《督办单》，加快工作落实。对出现岗位过错的责任人给予相应责任追究。

3.完善绩效考评办法。以机制中的“工作目标”为落脚点，搭建上、下级互动的季度考评制度，形成考核明晰、操作性强、奖惩分明的工作绩效评估体系，确保工作质效的提高。“五防”配套，确保《机制》落到实处

（一）教育防范。把“机制”列入队伍教育培训内容作为队伍教育工作中的一项重要内容。要强化对税务干部的“法治”教育和“风险”的警示教育，不断强化税务人员的“法治”观念，提高依法行政意识，自觉地学法、遵法、守法，让“法”深入人心，克服工作上的侥幸和麻痹心理，避免因自身工作失误或违法行政而引起的风险。

（二）监督防范。通过建立、完善《连带处罚责任制》、《绩效考评管理办法》、《执法考核管理办法》，建立风险的内部监控机制。

（三）重点防范。根据风险发生的可能性、损失程度、影响范围，将税收管理员、稽查员作为岗位风险防范的重点对象，建立征、管、查工作情况月分析会制度，对易发风险岗位工作情况按月进行点评、梳理、引导，抓住关键岗位实行“重点盯防”，及时堵塞管理漏洞。

（四）合力防范。结合规范行政权力运行工作，通过编制职权目录，规范行政运行和执法环节，通过“合理分权、有效制约、强化管理、政务公开、述职述廉”，加强机关科室间，机关和基层之间有效制约，形成纵横交错的防范网络，及时发现苗头性、倾向性问题。

（五）借力防范。加强与政风行风义务监督员的沟通、联系，与政府行评办、纠风办等单位建立定期信息反馈制度，扩大岗位风险的外部防范网络范围，提升防范效力和威慑力。试点工作的突出特点

（一）领导重视，有序组织。将岗位风险防范工作列为一把手工程，成立了岗位风险防范管理工作领导小组，统筹安排有关岗位风险防范工作的开展。人事、监察、效能、征管法规等部门形成整体合力，共同推进。前期调研、可行性论证、机制创建、宣传发动、推广试行等步骤清晰，层次合理，组织有序。

（二）全员参与，整体推进。岗位风险防范工作机制以科学定岗为基础、明晰职责为前提、再造流程为关键、提高质效为重点、预警防范手段、绩效考评为保障，形成全员参与，环环相扣，整体推进的工作格局。无论是在思想认识还是在机制建设上，都在干部群体中产生了整体性效应。

（三）立足岗位，全防全控。岗位风险防范工作机制突破了单纯强调执法风险的观念，将风险防范由执法风险防范拓展为岗位风险防范，涉及人员由执法一线人员拓展到行政管理人员，做到岗位职责定位到哪里，风险防范就到哪里，实现全岗全防。