专项资金备案监督制度

第一篇：专项资金备案监督制度

复兴区财政专项资金备案监督办法

第一条

为加强财政专项资金监督管理，规范财政专项资金使用行为，提高财政专项资金使用效益，有效预防专项资金违纪违规行为的发生，依据有关法律、法规和规章，结合我区实际，制定本办法。

第二条 本区行政区域内使用财政专项资金的单位和个人，以及对财政专项资金的监督管理，使用于本办法。

第三条

本办法所称的财政专项资金是指上级人民政府拨付本行政区域和本级人民政府安排的用于社会管理、公共事业发展、社会保障、经济建设以及政策补贴等方面具有指定用途的资金。

第四条 管理使用专项资金的单位应当将资金拨付、使用、效益情况进行登记，并向区专项资金综合治理工作领导小组办公室（以下简称专资治理办）统一报送备案。

第五条 财政部门在向使用单位拨付专项资金5个工作日内将拨付金额、拨付时间、资金用途、拨付对象等情况及时填写“复兴区财政专项资金拨付备案表”，通过网络将电子版报区专资治理办备案（备案专用邮箱：fxqzxb@163.com），并于月底前报送纸质报表。第六条 使用专项资金的机关、企事业单位，在具体支付使用后5个工作日内根据资金具体使用情况，填写“复兴区财政专项资金使用备案表”，通过网络将电子版报区专资治理办备案（备案专用邮箱：fxqzxb@163.com），并于月底前报送纸质报表。

第七条 工程建设类专项资金及补贴类专项资金使用单位，在项目完成后10个工作日内，填写“复兴区财政专项资金使用效益报表”，报区专资治理办备案。

第八条 业务主管部门和专项资金使用单位，应当建立健全专项资金各项管理、使用制度，明确责任人，并将专项资金管理责任人名单及联系方式报区专资治理办备案。

第九条

专项资金应当专款专用，区专资治理办对以下内容进行备案审查：

（一）专项资金拨付的审查监督。财政部门或主管部门是否严格按照专项资金安排文件要求及时、足额向使用单位拨付资金，重点审查监督是否存在滞留、截留、挪用、挤占等违纪违规行为。

（二）专项资金使用的审查监督。专项资金使用部门是否按照文件的规定要求使用，重点审查监督是否存在挪用、贪污、侵占、擅自扩大开支范围、扩大开支标准等违纪违规行为。

（三）专项资金效益的审查监督。项目实施单位上报资金使用效益报告备案后，重点审查监督项目是否达到预期效益。第十条 违反本办法要求，按照以下规定追究相关单位或人员的责任：

（一）专项资金管理、拨付、使用单位未按规定进行备案的，责令限期改正，视情况在全区通报批评。

（二）滞留、截留、挪用、侵占、贪污、擅自扩大开支范围、提高开支标准等违纪违规行为之一的。依照《财政违法行为处罚处分条例》的有关规定处理，构成犯罪的，依法追究刑事责任。

第十一条 专项资金项目管理责任人对项目管理负终身责任。

第十二条

本办法有效期5年，自2011年5月 日至2016年5月 日。

附件：

1、复兴区财政专项资金拨付备案表

2、复兴区财政专项资金使用备案表

3、复兴区财政专项资金使用效益报表

二○一一年五月 日

主题词：专项资金 备案监督 办法 通知

复兴区人民政府办公室 2011年5月 日印发

（共印90份）

第二篇：营养餐专项资金管理和监督制度

小学学生营养改善计划专项资金管理和监督

制度

为了规范我校义务教育阶段学生营养改善计划资金的收支、监管学校食堂财务收支行为，科学有效地实施农村义务教育学生营养改善计划，切实改善我校学生营养状况，提高学生健康水平。特制定《学生营养改善计划专项资金管理与使用制度》。

第一条 学校食堂资金管理必须体现公益性和服务性，坚持以服务为宗旨，按照“非营利性”要求，严格执行“成本核算、收支平衡、略有结余”的原则进行管理，不得以营利为目的。

第二条 学校食堂要建立健全财务管理制度。设立农村义务教育学生营养改善计划资金银行结算专户，财政补助经费的划入和拨出必须经过该专户。学校营养餐专项资金只能用于支付在校学生营养餐食品的购置费用，严禁挤占、挪用、截留或套取专项资金。

第三条 食堂聘用人员工资、大型设备设施购置和炊具添置的经费、食堂使用的房屋等固定资产所需投入（含维修）及设备折旧不计入营养餐成本，在“营养餐计划经费”之外单独解决。

第四条 学校食堂所有的原材料或物资采购遵循三定原则，即：定品牌、定地点、定价格，并由二人以上参与、专人验收、主管领导审核。食材采购回后，依次验收、交货、审核签字。原材料采购应票据齐全，所有的支出必须有票据，实事求是地核实营养餐品种成本，据实核算入账。购物的发票必须有采购人员、验收人、学校领导签字后才能入账。

第五条 学校食堂所有采购非当日耗用的原材料或物资都必须实行入、出库登记管理，保管人员对采购人员交来的原材料或物资进行验收入库，填写学校食堂食材入库单，分类登记学校食堂食材台账。出库时，保管人员须填写学校堂食材出库单，并及时登记入账，做到先进先出。每月月底清查盘点一次，如实反映盈余情况，及时把学校食堂食材盘存表报送学校财务人员和食堂负责人。

第六条 学校营养餐结余款项，要专项用于改善学生伙食，不得用于发放学校教职工福利奖金或其它非食堂经营服务方面的支出。与学校食堂无关的人员经费和公用经费一律不得在学校伙食费中列支。

第七条 学校定点采购制度。学校食堂食品采购一律以定点采购，先送货后结账的方式，做到日清月结，不能留备用金制度。

第八条 学校要定期召开就餐师生代表、家长代表座谈会，主动征求他们对学校食堂管理的意见，校长、食堂管理领导小组要经常了解市场供求信息，掌握监督、处理问题的主动权。

第九条 发现下列情况的，必须立即查清事实、落实整改措施，并追究当事人责任：

1、原材料或物资质量明显不符合卫生要求仍采用的。

2、价格明显高于批发市场，甚至高于零售市场批发价的，与供货商暗中勾结，牟取非法利益的。

3、伙食账目不清，严重违反财经纪律，收支及原材料或物资管理存在明显漏洞的。

4、伙食质量差，管理混乱，师生反映强烈的。

5、虚列支出，弄虚作假，私设“小金库”的。

6、克扣、挤占、挪用学生伙食费的。

7、其它违纪违规行为。

第十条 营养改善计划资金的监管。

1、学校要按照规定，结合本校实际制定食堂经费使用与管理制度，细化支出范围与标准，加强实物消耗核算，单独建立食堂账目，实行成本核算，厉行节约，确保资金使用安全、规范和有效。

2、加强食堂成本核算，严格控制成本开支范围，保证伙食质量。伙食费标准要根据当地学生家长的承受能力和市场物价水平，经学校食堂管理领导小组集体研究制定，可根据食堂盈亏情况和市场物价等因素适时调整；伙食费标准需提高时，应召开有学生、家长代表参加的听证会，广泛征求各方面的意见，多数同意并报县教育主管部门审批后方能提高。

3、学校食堂应实行财务公开。定期公布经费账目、配餐食谱、数量和价格，以及享受补助学生名单等信息。食堂每学期期末应将食堂收支情况进行全面结算，并将结果向学校师生和家长公开，自觉接受学生及其家长、社会的监督。同时报送教育管理部门备案。

4、学校应结合现有学籍管理平台，建立营养餐实名制学生信息管理系统，对学生人数、补助标准、受益人次等情况进行动态监控，严防套取冒领资金行为。

5、学校建立专项资金管理问责机制。学生营养改善计划资金实行“谁使用、谁负责”的责任追究制度。对于虚报、冒领、挤占、挪用学生营养改善计划资金等行为，一经查实，严肃处理。

第三篇：复兴区专项资金备案制度运行分析及对策

复兴区专项资金备案制度运行调研报告

复兴区专项办 龙辰海

复兴区面积 37平方千米，人口32万人。2010年，复兴区全部财政收入完成18.6亿元，区级一般预算收入完成 10190万元。2010上级安排专项资金66052万元，剔除直接拨付企业的征地拆迁补偿资金59445.2万元后，用于社会管理、公共事业发展、社会保障、经济建设以及政策补贴等方面专项资金为6606.8万元，约70项奖补资金，涉及23个管理部门。复兴区地域小，人口少，专项资金数额低，项目多，主管部门多，资金分散。在专项资金监管方面，呈现出多层级，多方面性。复兴区财政局作为专项资金主要监管部门，对专项资金的收入、支出进行财务核算监管，同时复兴区财政实行的财政集中支付制度，在各单位使用后报账时，对专项资金的使用进行了票据审核；各专项资使用单位，在专项资金使用中有严格的财务监管制度；复兴区审计局对重点专项资金项目进行审计；复兴区纪委、检察院根据举报线索进行案件查办；复兴区专资办对进行重点检查及抽查，同时协调各有关职能部门进行专项资金综合治理工作。

一、专项资金备案制度基本情况

2005年，复兴区全面开展了专项资金综合治理工作，成立了专项资金综合治理机构，专项资金综合治理工作初期，主要是进行清理摸底、检查审计、查纠问题，随着综合治理工作的深入开展，复兴区专资办开始进行并不断完善日常监督工作。在认真 落实《河北省财政专项资金管理办法》的基础上，复兴区专资办实行了专项资金备案管理制度。复兴区专项资金备案监督制度从2007年开始探索实施，2008年制定出台《复兴区财政专项资金备案管理制度》，2009年又经过完善、修改，以复兴区专项资金综合治理领导小组文件的形式，印发了《复兴区财政专项资金备案监督办法（试行）》的通知，2008年该办法受到了省、市认可，并印发了简报。2011年复兴区在市专资办的指导下，对《复兴区财政专项资金备案监督办法》进行修订，并于5月份以复兴区政府文件印发。

专项资金备案管理制度是对相关单位具有专门用途的资金管理使用情况进行登记，对专项资金的到位、使用情况进行全程动态监管，并由复兴区专项资金综合治理工作领导小组办公室统一备案的一项管理措施，是复兴区专项资金综合治理日常监督工作的重要内容。几年来，通过探索实践，已形成了一套固定的操作流程。一是事前专项资金拨付备案。财政部门在向使用单位拨付专项资金5个工作日内将拨付金额、拨付时间、资金用途、拨付对象等情况及时填写“复兴区财政专项资金拨付备案表”，通过网络将电子版报复兴区专资治理办备案，并于月底前报送纸质报表。“复兴区财政专项资金拨付备案表”包括:拨款文号、资金用途、拨付对象、拨付账户、拨付时间、数额等内容；二是事中在专项资金使用备案。使用专项资金的机关、企事业单位，在具体支付使用后5个工作日内根据资金具体使用情况，填写“复兴区财政专项资金使用备案表”，通过网络将电子版报区专资治理办备案，并于月底前报送纸质报表。“复兴区财政专项资金使用 备案表”包括：拨款文号、规定用途、支出时间、支出金额、支出去向、具体用途等内容。三是事后使用效益备案。工程建设类专项资金及补贴类专项资金使用单位，在项目完成后10个工作日内，填写“复兴区财政专项资金使用效益报表”，报区专资治理办备案。“复兴区财政专项资金使用效益报表”包括拨款文号、用途要求、是否专款专用、期限要求、是否及时兑现、补贴执行情况、工程建设预、决算、验收、审计情况以及未按要求实施原因情况等内容。

通过该制度的全面推行，加强了对专项资金管理使用的监督，取得了较好的效果。一是及时发现并整改问题，该项制度的实施使区专资办实时掌握各项专项资金的到位、使用、结余情况，在一定程度上能及时发现问题，并督促整改。二是确定检查重点，及时查处问题，在对备案资料分析的基础上，确定监督检查的重点，对存在问题隐患点加大了日常监督检查力度，如2010年复兴区专资办对3个单位用途备案较为笼统的4笔大额支出，进行了深入的调查了解。三是扩大了专项资金监督范围。以往的专项资金重点检查和抽查在深度上有保证，但覆盖面有限。该项制度的实施，使专项资金监督检查覆盖面达到100%，结合重点检查和抽查，使监督检查深度和广度有了较好的保证。四是提高了专项资金使用单位的自警意识。该项制度的实施，促进了有关单位专项资金规范管理使用的主动性。促使各单位时刻按照资金使用要求规范行为，同时在备案资料报送前也进行了充分的自查自纠。专项资金备案制度实施以来，尽管专项资金数量逐年增长，监督工作任务加大，但问题资金呈现出递减趋势，如：检查审计2007年专项资金2578.2万元，查出问题资金272.2万元，百分比为10.56%；检查审计2008年专项资金3514.5万元，查出问题资金86.5万元，百分比为2.46%；检查审计2009年专项资金总额4863.4万元，查出问题资金29万元，百分比为0.6%。自专项资金备案制度实施以来在我区专项资金管理使用中未发现严重违纪违法行为，取得了明显的监督和预防效果。

二、专项资金备案制度运行中存在的问题

几年来，尽管复兴区在专项资金综合治理上进行了探索，制定了一些措施和办法，实行了专项资金备案制，取得了一些成效，但专项资金备案制度还存在一些问题。

1、专项资金管理使用部门对执行备案制度缺乏积极性。备案制度运行以来，多数单位备案资料报送积极性不高，存在不推不动，推一步动一步的情况。备案制度要求专项资金支出时即时报送，但许多单位不能执行，待区专资办催报时，才进行补报，严重影响了备案制度实时监督的效果。产生此问题的原因有以下几方面。一是许多单位没有将备案制度放在应有的高度予以重视。在检查中，区专资办了解到，财务人员认为专项资金支出执行了严格的财务审批，经过了区财政的审核，没有工作失误就行，对备案制度的必要性认识不足。二是多数单位财务主管领导是主要领导，主要领导难以将备案制度执行工作经常抓，只是一次性安排财务人员执行。三是机关财务人员少，许多单位是兼职财务 人员，各部门财务人员要进行日常资金管理、集中支付报账、财务核算、报表填制等工作外，还另还要进行本职工作。复兴区是专项资金使用的基层，许多单位专项资金使用频繁、分散，备案制度要求各单位及时填制备案表，经领导审核，加盖公章，纸面报送，这就很大程度上加大财务人员工作量。四是从人的常规思维分析，在不影响预期权益情况下，每个人对被管理，被要求执行的工作，都没有积极性。

2、缺少备案制度推动力。《专项资金备案监督办法》不是一项法规，专项资金备案制度要求有关单位进行指定行为，也没有法律依据，缺少执行的强制力，对不认真执行单位，除发现有违规问题外，区专资办只能通报批评，没有其他惩处措施。另外复兴区区专资办人员少，复兴区专资办包括主任在内共有4人，从事具体工作的只有2名工作人员，专项资金使用部门多，共有23个，区专资办难以对备案制度的执行进行及时督促。

3、未经区财政拨付的专项资金难以监督。部分专项资金是区属部门从对口市直部门接收的专项资金，如区市容环卫局常收到市局下拨的资金。区财政不掌握该部分专项资金的安排文件，难以了解该部分专项资金的具体名目、数额分配、用途等情况。区属部门接收到此类专项资金后，也没有掌握有关拨款文件，难以了解具体情况，对该部分专项资金，区属部门没有单独设立专项资金科目核算。区属部门没有对此对类专项资金进行填报备案表，区专资办难以对此类专项资金进行监督，在专项资金检查时，也难以进行有效检查。

4、专项资金备案资料可用性有局限。各单位填报的专项资 金备案表，是经过了人为的描述，同时备案制度只要求填报备案表，不要求附带原始财务资料，仅从备案资料上，不能明确看出存在的问题。区专资办收到备案资料后，也仅是对大额支出进行关注，这就极大的限制了备案资料的有用性。

5、专项资金使用效果难以有效监督。专项资金项目众多，涉及方面广，包括社会管理、公共事业发展、社会保障、经济建设等。专项资金的使用效果最终体现在经济社会发展上，这种效果需要一定时期，并进行有效对比，才能体现出来，而且难以区别划分、量化描述。专项资金使用效果很大程度上需要社会公众进行评价、监督。复兴区专项资金备案制对工程建设类专项资金及补贴类专项资金使用效果进行备案监督，也仅是对是否专款专用，是否按预定方案进行工程建设，是否补贴是到位，进行监督，使用效果备案和使用情况备案有一定的重复性。而且专项资金使用效果备案表是专项资金使用单位填报，在客观、公正性上存在局限。

三、建议及对策

1、加大专项资金备案制推动力。专项资金备案制在预防专项资金违规使用上有明显的效果，专项资金使用实时备案时刻提醒使用单位合规合理使用专项资金，加大专项资金备案制度的执行力应作为当前及今后一个时期复兴区专项资金综合治理的重要工作。要加大对备案制度执行情况的调度力，对不认真执行单位加大通报力度，同时将其作为重点检查单位，加大检查频率。

2、专项资金备案制应与财政集中支付制度有效结合。复兴 区财政有较为完善的集中支付制度，该制度紧把资金拨付关，经集中支付中心对原始票据进行审核并签字、盖章后，资金使用单位才能报销支出，领取款项。集中支付中心能够及时、准确、详细掌握各项资金的使用情况。复兴区专项资金备案工作应由专资办具体负责向财政局具体执行区专资办协调调度转变。考虑到区集中支付工作繁重，区专资办也可向区集中支付中心派驻人员。这样可在很大程度上减少专项资金使用单位的工作量，专项资金使用单位财务主管领导不用对同一资金支出两次审签，财务人员也不用跑两家单位。

3、加大对未经复兴区财政拨付的专项资金的监管力度。对未经复兴区财政拨付的专项资金，由拨付资金的上级单位加强监管。由市专资办协调调度有关市直部门对拨付的专项资金进行跟踪督导检查，同时市直单位应将资金安排文件，研究分配会议记录及时交付下级使用单位，下级使用单位应同时向上级拨款单位和区专资办及时报告使用情况。

4、推行专项资金网上动态公开。各级党委政府都把专项资金综合治理作为一项重点工作。然而，由于专项资金运行中的信息不对等及相关监管部门的协调联动不够等原因，专项资金的监管存在着漏洞。专项资金网上公开能有效的全面公开、动态监管和实时监控。公众通过互联网登录公开平台，可以查询资金信息，发现专项资金可能存在违纪、违规问题，可以及时举报。同时，政府各部门之间也可以通过公开平台相互监督。专项资金领域的违法违纪行为危害巨大，挤占、挪用、截留、滞拨专项资金等违规问题以及擅自改变资金使用用途、虚报项目骗取专项资金、虚列开支套取资金的腐败现象对经济社会发展危害极大，阳光是腐败的克星，进行专项资金网上公开能破解信息闭塞、缺少有效监督措施等专项资金监管难题，利用社会多方面监督，能极大的推动专项资金综合治理工作，有效促进专项资金有效合规合理使用，充分发挥专项资金使用效能。另一方面，复兴区专项资金备案制为专项资金公开积累了一定的工作经验，《复兴区财政专项资金备案监督办法》的制定，也考虑到向实行专项资金公开过度，为便于实行网上公开，该办法要求有关单位网上报送备案资料，备案表的设计也从有利于网上公开。在法律依据方面，根据《中华人民共和国政府信息公开条例》第九条“行政机关对符合下列基本要求之一的政府信息应当主动公开：

（一）涉及公民、法人或者其他组织切身利益的；

（二）需要社会公众广泛知晓或者参与的；”的规定，专项资金的公开有充分的法律依据。

2011年11月12日

第四篇：监督制度

红旗社区监督委会监督制度

为切实保障“四议两公开”工作法贯彻实施，充分发挥村民对本村财务活动情况、村务公开的民主监督作用，特制定本制度。

第一条村务公开民主管理监督小组由组长、副组长和组员共3—5人组成，由村民代表会议选举产生。村两委会成员及其配偶、直系亲属不得担任村务公开民主管理监督小组成员。

第二条村务公开民主管理监督小组成员的当选条件如下：

1.遵章守法，公道正派，群众信任，拥护党的路线、方针、政策；

2.热爱集体、关心本村的经济、社会发展事业；

3.乐于履行村务监督义务，责任心强。

第三条村务公开民主管理监督小组对本村村务实行全方位、全过程的监督，享有以下权利：

1.监督村党支部和村民委员会贯彻执行党在农村的路线、方针、政策情况，监督村民代表会议和村民会议形成的决议执行情况；

2.监督落实“四议两公开”工作法和村级重大事项决策情况。

3.监督村务公开和党务公开情况。凡是上级规定和农民群众要求公开的村务、党务事项，村两委会应当全面、真实、及时公开。

第四条村务公开民主管理监督小组必须履行下列义务：

1.认真学习宣传党的路线方针政策，学习法律法规和有关的监督工作知识，按照国家法律法规和有关政策规定，客观公正监督。

2.配合支持村党支部和村民委员会正确履行职责，引导村民支持村党支部、村民委员会的工作，协助做好村民的思想工作。联系村民，广泛听取并收集、整理村民的意见建议，及时向村党支部和村民委员会反映村民对村务管理的意见和建议。

第五篇：党内监督制度

党内监督制度

为保证党员认真执行党的路线、方针、政策和国家的法律、法规，维护党的团结和统一，维护和执行党的纪律，防止和克服消极腐败现象，保持党的先进性和纯洁性，增强党组织的凝聚力和战斗力，根据《中国共产党党内监督条例（试行）》等有关规定，特制定本制度。

一、党支部对党员特别是党员领导干部监督的主要内容

1、能否执行党的基本路线和各项方针、政策，执行党中央、上级组织和本组织的决议，与党中央保持一致，维护党中央的权威。

2、能否参加所在党支部的组织生活，履行党员义务，完成党组织分配的工作任务。

3、能否贯彻党的民主集中制，实行民主科学决策。

4、能否坚持实事求是，认真调查研究，讲实话、办实事，求实效。

5、能否尽职尽责，努力工作，密切联系群众，全心全意为人民服务，正确行使人民赋予的权力。

6、能否坚持干部队伍革命化、年轻化、知识化、专业化的方针和德才兼备的原则以及有关规定，做好干部工作。

7、能否廉洁自律，模范遵纪守法，严格按照制度办事，遵守职业道德和社会公德。

8、能否坚持原则，敢于同各种错误倾向和违纪违法行为作斗争。

二、党支部实施监督的主要方法

1、定期检查党员参加组织生活的情况，并向全体党员通报；党员领导干部参加党支部组织生活的情况，应向上级党组织报告。

2、督促定期开好党员领导干部民主生活会。会前，收集党员、群众对党员领导干部的意见，如实转告本人或者在会上报告；会后，监 督党员领导干部根据党内外群众提出的主要意见进行整改，并将执行民主生活会制度、开展批评与自我批评的情况和生活会上反映出的主要问题，如实向上级党组织报告。

3、了解并掌握机关党员以及领导干部的思想、作风和工作情况，并对群众意见较大的党员干部，要及时谈话提醒。揭露和按照有关规定查处党员的违纪行为。

4、每年至少召开一次机关党员干部大会，听取本单位行政负责人通报主要工作情况。

5、做好群众来信来访工作。

6、如实向上级党组织反映本单位党员领导干部的思想、作风和工作情况。