2012继续教育小金库治理习题集

第一篇：2012继续教育小金库治理习题集

2012继续教育小金库治理习题集

一、判断题：

1、在分析判断发现疑点掌握一定证据的基础上，向资金往来单位或其下属单位进行审计属于审阅相关资料法。×

2、小金库的最新定义是：凡违反国家财经法规及其他有关规定，侵占、截留国家和单位收入，未列入本单位财务会计部门账内或未纳入预算管理，私存私放的各项资金均属“小金库”。×

3、财政超范围、超标准发放奖金、津贴只要是在国家规定的账簿内登记、核算，也要认定为“小金库”。×

4、会议记录往往能反映一些单位违纪违规问题的蛛丝马迹，可以通过审阅会议记录来获取一些小金库的线索。√

5、突击盘存法最重要的是事先掌握被查单位有几个保险柜。×

6、只有以现金形式存在才属于小金库。×

7、小金库”始于上世纪七十年代末财政部组织清理的“小钱柜”，而1986年开展税收财务物价大检查时开始俗称“小金库”。√

8、超范围、超标准发放奖金、津贴即使是在国家规定的账簿内登记、核算，也属于小金库行为。×

9、在突击盘库时，当判断现金会存放在多个保险柜时，应安排几个盘点小组同时进行。√

10、采用清查票据法检查票据不包括作废的票据。×

11、有些单位可能通过上下级单位之间相互转移资金来设立“小金库”。√

12、检查小金库时要注意被查单位历年在对待同一件事的处理上是否一致。√

13、比较分析法可以利用计算机来排查，解决数据量大、流程复杂、时间紧等难题，提高检查效率和检查质量。√

14、“小金库“是指违反法律法规及其他有关规定，应列入未列入符合规定的单位账簿的各项资金（含有价证券）及其形成的资产。√

15、认定是否属于“小金库”，关键看资金或资产是否列入符合规定的单位账簿。√

16、《税收征管法》不属于小金库处理处罚的法律依据。（×）

17、贯彻落实科学发展观，完善社会主义市场经济体制的必然要求。（√）

18、项目支出预算应体现预算内外资金、当年财政拨款和以前年度结余资金统筹安排的要求。（√）

19、项目支出结转资金结转下年可以不再按原用途继续使用。（×）20、现金盘点时，出纳一定要在场，相关主管会计人员一定要在场。（√）

21、“小金库”，是指违反法律法规及其他有关规定，应列入而未列入符合规定的单位账簿的各项资金（含有价证券）及其形成的资产。（√）

22、被查出小金库的，除进行相应财务、税务处理外，对单位和责任人依法予以行政处罚，并依法追究责任。（√）

2012继续教育小金库治理习题集

47、根据“小金库支出的处理处罚相关规定，购买房产、汽车、高档家具、高档办公用品、高档装修办公用房等的，责令相关人员改正以后，可以不追回有关款项。（×）

48、区分从宽或从严的政策，必须坚持以查实的事实为依据，以法律法规及政策为准绳。决不能因人而异、因地而异，也决不能片面强求从宽、从严或从重，既体现政策的严肃性，又体现政策的统一性。（√）

49、财政及有关金融机构在对待各部门、各单位银行账户开设的问题是，发现擅自开设账户的，如果有特殊情况，可以特事特办。（×）

50、行政事业单位凡是使用非财政部门印制收据收费的，一律视同乱收费，付费单位必须拒付。（√）

51、银行存款形的“小金库”一般挂靠于二级单位或关联单位，有的以个人存款形式存在。（√）

52、小金库”就是“账外账”。（×）

53、小金库为吃喝玩乐、请客送礼大开方便之门，严重腐化了社会风气，毒化了人们的心灵。（√）

54、小金库造成企业经营状况不实或行政事业单位收支不实，导致统计指标失真，但不至于影响国民经济的宏观调控。（×）

55、政府性基金是指国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织根据法律、行政法规、地方性法规等有关规定，依照国务院规定的程序批准，在向公民、法人提供特定服务的过程中，按照成本补偿和非盈利原则向特定服务对象收取的费用。（×）56、2008年中纪委出台了《设立“小金库”和使用“小金库”款项违纪行为适用<中国共产党纪律处分条例>若干问题的解释》。（×）

57、如果发现虚假折扣、折让、退货不进仓、不入账等问题，就可能将收入填充了“小金库”或有舞弊贪污问题。（√）

58、在处理“小金库”问题时，私存私放财政资金或其他公款设立“小金库”的，对单位的罚款金额为（3000元以上5万元以下）。

59、银行存款形态存放的“小金库”在现实生活中非常普遍，使用时最为方便、快捷。（×）

60、小金库腐化了党的干部队伍，使少数党员干部走向违纪违法甚至犯罪道路，削弱了党和政府在人民群众中的威信，严重损害了党和政府的形象。（√）

61、检查“小金库”，仅从被查单位账目上难以发现，一定要对有疑点的收支项目分类排队，采用抽样延伸的方法，追查到其下属单位、被管理单位、被收费罚款单位以及发生业务较多的单位。（√）

62、超范围、越标准列支会议费、劳务费、培训费和咨询费，挂账消费或套取资金的，追回有关款项，纳入单位预算，统一核算，统一管理。对单位处2000元以上2万元以下的罚款。对直接负责主管人员和其他直接责任人员处3000元以上5万元以下的罚款。（×）

63、事业单位出租出借国有资产收入，应列入而未列入符合规定的单位账簿，原则上追回有关款项，纳入单位预算，统一核算，统一管理。（√）

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20、村支书俞某在良棋村任职期间自任出纳私设“小金库”达110多万元以此大肆向有关单位干部送礼并大吃大喝以白条冲账。该村的小金库的使用方向为（礼品礼金支出）。

21、为解决单位内部非独立法人机构老龄委经费问题A单位将办公楼部分空余房产的租赁费收入交由老龄委直接收取形成A单位的“小金库”该“小金库”的资金来源属于（国有资产出租出借收入）

22、在对某单位审计中，从详细审查收费票据存根入手，建立收费数据统计表28张，统计收费业务1300余笔。利用EXCEL自动筛选功能进行筛选抽样，建立抽查表6张，与收费台账核对，查出了“账外”收费的问题。该审计过程中采用的审查“小金库”的方法是（票据抽查法）。

23、贪污贿赂犯罪，包括刑法分则第八章规定的贪污贿赂犯罪及其他章中明确规定依照第八章节相关条文定罪处罚的犯罪案件，共有（12）种。

24、“小金库”用于集体公款旅游的，追回有关款项，列入符合规定的。（单位帐簿）

25、防治“小金库”时，相关部门应该特别重点宣传是法律法规是（会计法）

26、防治“小金库”时，必须给予相关人员一定的行政处罚，情节严重的，移送司法部门追究刑事责任，其中“相关人员”是指（单位领导人和直接责任人）。

27、《关于深入开展“小金库”治理工作的意见》下发后再设立“小金库”的，对其主要领导、分管领导和直接责任人要严肃处理，按照组织程序（予以免职）。

28、有的生产性企业以少报产量，做假帐目的手法，隐瞒收入，偷漏税收，设立“小金库”。对这类企业检查时，可根据其生产规模、生产能力、开工时间、原材料耗量、电力动力消耗量。管理费用消耗等项指标，比照同类企业和被查企业不同年度的生产情况，综合推算其产量。以上描述的审查“小金库”的方法是（产量推算法）

29、从2002年1月至今年5月期间，成都某大学继续教育学院工作人员贾某等8人将购书回扣费、学生报名费等各项费用共120万余元截留，其中贾和薛各分得现金23万余元，其余人员分得12万余元至5万余元不等。该种情况属于（经营收入未纳入规定账户核算设立“小金库”）

30、财政部宁夏专员办近日在银行账户年检中发现，民航某省安全监督管理办公室自2004年成立以来，私设“小金库”457.5万元，其中采取虚开、多开发票的方式套取预算资金219.2万元;虚拟公司截留收入53.4万元。该种情况属于（以假发票等非法票据骗取资金设立“小金库”）

31、下列选项中不是“小金库”的资金去向的是（单位的正常开支）。

32、对被查单位的基本账款账户、专用专款帐户、临时存款账户等，要让其全部提供出来。结合银行存款账、银行对账单，进行查询核对。若发现银行存款账与实际存款数额有差异时，应进一步追查原因。以上描述的审查“小金库”的方法是（银行查询法）

33、审计人员对一行政部门审计时，到该部门业务大厅进行暗访，经向办理业务的企业和个人了解，办理其中一项登记业务，须交两种费用，一种用非税收入票据，另一种使用定额发票。回头查看该单位明细帐，没有定额发票收费的记录，经进一步追查，发现该单位以代其他企业收取服务费的名义乱收费，并将收费资金私设“小金库”50多万元。该安例中所使用的审查“小金库”的方法为（外围突破法）。

2012继续教育小金库治理习题集

47、外围突破法的审计目的是（C）。

A.总账 B.明细账 C.确定有疑点的收支项目是否发生 D.有疑点的收支项目的凭证

48、下列不属于开展小金库治理工作的基本原则的是（C）。

A.依纪依法、宽严相济 B.分级负责、分口把关 C.自查自纠 D.统筹兼顾、整体推进

49、下列选项中不属于强化小金库源头治理的措施的是（B）。A.深化改革

B.完善协调机制

C.完善制度

D.加强教育

50、下列选项中不属于专项治理范围的是（D）。A.各级国资委管理的国有及国有控股企业

B.各事业单位、社会团体管理的国有及国有控股企业 C.各级政府及部门、机构管理的国有及国有控股企业

D.应列未列入符合规定的单位账簿的各项资金（含有价证券）及其形成的资产

51、下列选项中属于小金库治理试点的处理原则的是（A）。A.自查查出的问题，从轻从宽处理

B.自查自纠不力，走过场的 C.分支机构、营业网点较多的D.内部控制、财务内控薄弱的

52、支出追查法不应重点关注的方面是（B）。

A.白条抵库

C.可到相关单位核实数量、单价、金额等 B.所有的支出

D.是否有假账，是否有额外凭证、额外的物资

53、下列选项中属于票据抽查法应检查的方面有（C）。A.有哪些投资

B.有无合同

C.抽查存根、核实金额是否真实、完整

D.有哪些资产出租、出借

54、挂账调查法的审计方法是（A）。

A.函证法

B.确定往来款存在

C.确定往来款余额相符

D.往来金额较大的单位，有上缴款项的下属单位

55、外围突破法的审计目的是（C）。

A.总账 B.明细账 C.确定有疑点的收支项目是否发生 D.有疑点的收支项目的凭证

56、财务分析不可利用的数据是（C）。

A.平均数据

B.历史数据

C.估计数据

D.行业数据

57、下列选项中属于财政直接支付程序的是（D）。

A.通知支付银行

B.代理银行支付

C.代理银行清算

D.财政部门开支付令

58、下列选项中属于非税收入的是（D）。

A.调入资金

B.国外债务收入

C.国内债务收入

D.政府性基金收入

59、下列选项中属于小金库使用方向的是（C）。

2012继续教育小金库治理习题集

A、1999年修订后的《会计法》 B、2001年修订后的《税收征管法》 C、2005年2月起实施的《财政违法行为处罚处分条例》

10、下列属于清查票据法清查内容的有（ABC）。A、检查票据购买登记簿，清点所提供的票据存根是否完整

B、审核票据编号是否连续，填写项目是否齐全，大、小写金额、复写字迹是否一致，有无涂改现象

C、作废的票据是否加盖“作废”戳记

11、下列属于支出追查法清查内容的有（BCD）。

B、通过审查各项开支，检查是否有虚报冒领款项转做“小金库”的情况 C、审查白条抵库、大额和金额较整，有规律的支出，必要时延伸到关联单位 D、盘查实际支出，账面列支数额与实物的单价、数额是否相符

12、我国对小金库的认定，2009年的定义与1995年定义的区别是（BCD）。B、不突出设立“小金库”的手段和方法

C、不区分单位财务会计部门账内或预算管理，强调符合规定的单位账簿 D、不仅仅局限在资金，强调各项资金及其形成的资产

13、某机关将一处房产出租给某公司开办酒店，年应收租赁费20余万元，而该单位每年的招待费用也需要几十万元，双方达成协议：收支相抵，年终按收支差额结算。这种情况属于（ABCD）。

A、违反财政财务制度

B、私设“小金库”C、违反税法规定D、违反会计法律法规

14、以下属于账户核对法内容的是（AB）。

A、审查被查单位的银行开户情况，同被查单位提供的资料进行核对 B、核实银行存款与银行对账单是否相符

15、利用收入核实法检查小金库时，应重点核查是否入账的收入包括（ABCD）。A、行政事业性收费

B、罚没收入

C、投资分利

D、房屋租赁收入

16、按预算的等级划分，预算可分为（AD）。A.地方预算

B.国家预算

C.部门预算

D.中央预算

17、绩效评价原则的原则包括（ABCD）。

A.相关性原则

B.系统性原则

C.重要性原则

D.经济性原则

18、下列属于小金库的危害的有（ABCD）。A.流失国有资产

B.危害党和国家

C.造成国家财政收入损失

D.产生腐败、败坏党风政风和社会风气

19、属于小金库重点检查的对象的有（ABC）。

A.被举报的企业或单位D.未纳入合并报表范围的，表外资产金额较小的企业或单位B.查自纠不力，走过场的企业或单位

C.以前有小金库的企业或单位

第二篇：小金库治理习题集(2012年会计继续教育考试)

判断题：

1、在分析判断发现疑点掌握一定证据的基础上，向资金往来单位或其下属单位进行审计属于审阅相关资料法。[题号：Qhx005779]错

2、小金库的最新定义是：凡违反国家财经法规及其他有关规定，侵占、截留国家和单位收入，未列入本单位财务会计部门账内或未纳入预算管理，私存私放的各项资金均属“小金库”。[题号：Qhx005771]错

3、财政超范围、超标准发放奖金、津贴只要是在国家规定的账簿内登记、核算，也要认定为“小金库”。[题号：Qhx006129]错

4、会议记录往往能反映一些单位违纪违规问题的蛛丝马迹，可以通过审阅会议记录来获取一些小金库的线索。[题号：Qhx005777]对

5、突击盘存法最重要的是事先掌握被查单位有几个保险柜。[题号：Qhx006130]错

6、只有以现金形式存在才属于小金库。[题号：Qhx005774] B、错

7、小金库”始于上世纪七十年代末财政部组织清理的“小钱柜”，而1986年开展税收财务物价大检查时开始俗称“小金库”。[题号：Qhx005770]A、对

8、超范围、超标准发放奖金、津贴即使是在国家规定的账簿内登记、核算，也属于小金库行为。[题号：Qhx005772] B、错

9、在突击盘库时，当判断现金会存放在多个保险柜时，应安排几个盘点小组同时进行。[题号：Qhx005775]A、对

B、错

A、对

10、采用清查票据法检查票据不包括作废的票据。[题号：Qhx005776]

11、有些单位可能通过上下级单位之间相互转移资金来设立“小金库”。[题号：Qhx005773]

12、检查小金库时要注意被查单位历年在对待同一件事的处理上是否一致。[题号：Qhx005778] A、对

13、比较分析法可以利用计算机来排查，解决数据量大、流程复杂、时间紧等难题，提高检查效率和检查质量。[题号：Qhx006131] A、对

14、“小金库“是指违反法律法规及其他有关规定，应列入未列入符合规定的单位账簿的各项资金（含有价证券）及其形成的资产。[题号：Qhx006132] A、对

15、认定是否属于“小金库”，关键看资金或资产是否列入符合规定的单位账簿。[题号：Qhx006133] A、对

单选题：

1、检查票据购买登记簿，清点所提供的票据存根是否完整,属于以下哪种方法（）。[题号：Qhx005787] B、清查票据法

2、小金库检查时查阅被查单位的会议记录，属于以下哪种方法（）。[题号：Qhx005785] A、审阅相关资料法

3、某生产企业将生产剩下的边角料出售，出售收入没有入账，而直接用于员工福利发放。这种情况（）。[题号：Qhx006136] C、属于私设“小金库”

4、全面了解被查单位的行政管理、业务活动和经营管理活动情况，尽量掌握其各种收入的来源，以利于确认是否全部收入都已入账，核对报表与收入总账、明细账是否相符，重点核查行政事业性收费、罚没收入、各类协会、学会的收入、投资分利、房屋租赁收入，出售低值易耗品、材料、废料收入等是否入账；审查有无非法收入或用不合法票据收费，有无截留事业收入、经营收入和其他收入。这种检查方法是（）。[题号：Qhx006134] C、收入核实法

5、通过询问、调查有关部门或知情人员，并对其做思想工作，讲明利害关系，调查、核实证据，属于以下哪种小金库检查方法（）。[题号：Qhx005783] C、调查取证法

6、对于现金形式存在的“小金库”，实践中比较有效的检查方法是（）。[题号：Qhx005782] A、突击盘库

7、审核票据编号是否连续，填写项目是否齐全，大、小写金额、复写字迹是否一致，有无涂改现象，作废的票据是否加盖“作废”戳记。这种检查方法是（）。[题号：Qhx006138] D、清查票据法

8、检查是否有虚报冒领款项转做“小金库”的情况，要特别注意（）。[题号：Qhx005784] B、重点审查白条抵库、大额和金额较整，有规律的支出

9、以下行为不属于审阅相关资料法的是（）。[题号：Qhx005786] D、审核票据编号是否连续

10、改革开放以来，包括本次对小金库的专项治理，我国共开展了（）次全国范围的大规模专项治理“小金库”行动。[题号：Qhx005780] C、3

11、主要到被检查单位办公场所进行实地查看，观察办公场所有无闲置租赁、电梯间有无移动传媒广告、通讯机站等情况，按照目前市场运作机制，这些都可能为被检查单位带来额外收入。以上方法属于（）。[题号：Qhx005788] D、现场勘察法

12、审查被查单位的银行开户情况，同被查单位提供的资料进行核对。同时，核实银行存款与银行对账单是否相符。这种检查方法是（）。[题号：Qhx006135] D、账户核对法

13、对于私设“小金库”的单位，（）是用起来最方便，最为便捷的。[题号：Qhx006137] A、现金

14、认定是否属于“小金库”的标准是（）。[题号：Qhx005781] A、资金或资产是否列入符合规定的单位账簿

15、为落实被查单位“疑问”资金的最终去处，审计人员按照审计程序的要求，带着介绍信来到延伸单位的开户行进行审查，经查有部分支出进了某大药房，有部分支出进了某工程有限公司，又有部分支出进了某区综合商店。这属于以下哪种方法（）。[题号：Qhx005789] B、延伸审计法

多选题：

1、改革开放以来，我国在以下哪些年份开展了全国范围的大规模专项治理“小金库”行动（）。

[题号：Qhx005790]A、1989年 B、1995年 D、2009年

2、以下属于可能会产生小金库的行为的是（）。[题号：Qhx005793] A、违规收费、罚款及摊派B、以会议费、劳务费、培训费和咨询费等名义套取资金C、经营收入未纳入规定账户核算D、虚列支出转出资金

3、下列属于“小金库”资金的使用方向的有（）。[题号：Qhx006139] A、弥补经费 B、发放奖金 C、接待宴请 D、私分

4、下列属于现场勘察法清查内容的有（）。[题号：Qhx006143] A、观察办公场所有无闲置租赁 B、电梯间有无移动传媒广告

5、目前“小金库”的基本特点包括（）。[题号：Qhx005795] A、资金来源是公用的 B、形成方式是隐蔽的 C、使用性质是违法的

6、以下属于利用举报法内容的是（）。[题号：Qhx005799] A、公布“小金库”检查线索举报电话

B、公布“小金库”检查线索举报通信地址（包括电子邮箱地址

C、收到“小金库”举报信息，检查组应对举报信息的真实程度进行初步判断 D、参考“小金库”举报信息进行实质性测试

7、以下属于本次小金库治理的主要指导文件的是（）。[题号：Qhx005791] A、关于深入开展“小金库”治理工作的意见

B、关于在党政机关和事业单位开展“小金库”专项治理工作的实施办法

8、小金库的可能存在形态包括（）。[题号：Qhx005794]

A、股权和债权形态

B、银行存款形态

C、有价证券形态 D、固定资产形态

9、目前，处理处罚“小金库”违法行为的法律依据有（）。[题号：Qhx005796] A、1999年修订后的《会计法》

B、2001年修订后的《税收征管法

C、2005年2月起实施的《财政违法行为处罚处分条例

10、下列属于清查票据法清查内容的有（）。[题号：Qhx006141] A、检查票据购买登记簿，清点所提供的票据存根是否完整

B、审核票据编号是否连续，填写项目是否齐全，大、小写金额、复写字迹是否一致，有无涂改现象 作废的票据是否加盖“作废”戳记

11、下列属于支出追查法清查内容的有（）。[题号：Qhx006142]

C、B、通过审查各项开支，检查是否有虚报冒领款项转做“小金库”的情况 C、审查白条抵库、大额和金额较整，有规律的支出，必要时延伸到关联单位

D、盘查实际支出，账面列支数额与实物的单价、数额是否相符

12、我国对小金库的认定，2009年的定义与1995年定义的区别是（）。[题号：Qhx005792] B、不突出设立“小金库”的手段和方法

C、不区分单位财务会计部门账内或预算管理，强调符合规定的单位账簿

D、不仅仅局限在资金，强调各项资金及其形成的资产

13、某机关将一处房产出租给某公司开办酒店，年应收租赁费20余万元，而该单位每年的招待费用也需要几十万元，双方达成协议：收支相抵，年终按收支差额结算。这种情况属于（）。[题号：Qhx006140] A、违反财政财务制度 B、私设“小金库” C、违反税法规定

14、以下属于账户核对法内容的是（）。[题号：Qhx005798] A、审查被查单位的银行开户情况，同被查单位提供的资料进行核对

B、核实银行存款与银行对账单是否相符

15、利用收入核实法检查小金库时，应重点核查是否入账的收入包括（）。[题号：Qhx005797] A、行政事业性收费B、罚没收入

C、投资分利

D、房屋租赁收入

D、违反会计法律法规

第三篇：小金库治理

2010年 “小金库”专项治理及回头看工作总

结

根据县治理小金库领导小组《关于做好2010年“小金库”治理工作的通知》文件精神，我社对此高度重视，迅速行动，采取有力措施，精心组织实施，治理工作成效良好。通过对“小金库”治理工作的开展，进一步提高了财务管理的水平和对财经法规政策的认识，促进了收支管理的进一步规范，具体工作总结如下：

一、领导重视 认识到位

我社党组将“小金库”治理工作与学习实践科学发展观活动有机结合起来。认真学习领会中央、省、市、县有关文件精神，全面部署此项工作。把“小金库”治理工作作为源头上防治腐败和预防腐败体系的一项重要举措，成立了以党组书记、主任为组长的 “小金库”专项治理及回头看工作领导小组，认真按规定要求开展工作。

二、精心组织 周密部署

在开展 “小金库”专项治理及回头看工作中，能够认真总结经验对存在的问题和下一步工作进行了分析研究，要求财会人员在规定时限内，着重开展自查自纠工作，同时将清查工作的相关文件印发各股室，按照不走过场，全面覆盖，彻底清查，不留死角的原则进行清查和“回头看”。通过清查和“回头看”，我社未发现任何形式的“小金库”。

三、广泛宣传 层层发动

为使“小金库”专项治理工作深入开展，形成声势，我社利用黑板报、宣传栏等载体对中央、省、市、县关于“小金库”治理工作的重要意义、工作内容进行了全面的宣传，并及时召开单位干部职工大会，深入学习“小金库”专项治理的各种文件和政策法规，鼓励广大干部群众积极参与“小金库”专项治理工作，有效促进了我社“小金库”专项治理及回头看工作的开展。

“小金库”专项治理工作总结

按照省委办公厅、省政府办公厅关于在党政机关和事业单位开展“小金库”专项治理的工作部署和要求，林区党委政府高度重视，迅速组建专门机构，制订工作方案，积极展开工作。从发展势头来看，专项治理工作进展顺利，且初见成效。现将工作开展情况汇报如下：

一、加强组织领导，紧锣密鼓地投入“小金库”专项治理行动

1、闻风而动，建立“小金库”治理工作机构。全省“小金库”专项治理工作电视电话会议召开后，林区党委、政府分管领导立即召开专题会议，认真学习领会中央、省和有关部委的文件精神，周密部署我区“小金库”专项治理工作。成立了由林区财政局局长任组长、林区纪委副书记监察局局长、审计局局长任副组长，党委组织部、党委宣传部、林区公安局、国税局、地税局、人行、银监办等部门负责人为成员的神农架林区“小金库”治理工作领导小组及办事机构。领导小组主要负责指导和协调全区范围内“小金库”治理工作；领导小组下设办公室，办公室设在林区财政局，具体负责“小金库”治理的日常组织协调工作。各乡镇、区直各部门相应成立了组织领导机构。形成了全区上下一盘棋，一级抓一级、层层抓落实的良好工作格局。

2、统一思想，认清“小金库”专项治理重要意义。“小金库”治理工作领导小组成立之际，认真学习了有关文件精神，明确了目标任务和专项治理工作的重大意义。一致认为“小金库”的存在，不仅扰乱市场经济秩序，造成国家财政收入和国有资产的流失，而且成为铺张浪费、违法乱纪的重要资金来源，容易诱发和滋生一系列腐败现象，严重败坏党风政风和社会风气，危害极大，必须坚决清除。鉴此，林区党委、政府要求，全区广大干部群众尤其是领导干部要从讲政治、加强党风廉政建设的高度着眼，要从加强和谐社会建设的大局思考，要从加强政府机关效能建设入手、要从优化我区保护与发展发展环境的需要出发，扎扎实实地抓好“小金库”专项治理工作。

3、组织行动，明确治理目标和工作任务。林区党委、政府于6月3日召开了全区“小金库”专项治理工作动员大会，各乡镇、区直各单位负责人及财会人员共154人参加会议。会议传达学习了中央、省“小金库”专项治理工作有关文件精神，林区财政局局长、“小金库”治理工作领导小组组长李立炎同志在会上全面安排部署了专项治理工作，纪委副书记、监察局局长姚成堂同志就专项治理工作提出了具体要求。林区党委常委、政府常务副区长杜海洋同志作了重要讲话。会议就深刻认识治理“小金库”工作的重大意义、准确把握政策和工作重点以及认真抓落实诸多方面进行了全面动员和部署。会议要求各乡镇、区直各部门必须将“小金库”专项治理工作作为深入贯彻落实科学发展观的实际行动，作为深化收入分配制度、财税制度等改革的重要内容，作为我区推进反腐倡廉的重大举措来抓。认真贯彻落实好各项政策措施，确保“小金库”治理工作取得实效。

二、掌握政策依据，突出“小金库”专项治理重点领域

“小金库”专项治理工作领导小组先后四次召开成员单位会议，分阶段专题研究治理工作。先前的会议上，认真分析全区党政机关、事业单位的财务收支状况，并针对近年来纪检监察、财政检查、审计监督以预防与惩治职务犯罪过程中发现的问题，研究制定了《关于在党政机关和事业单位开展“小金库’’专项治理工作实施方案》。该《方案》对这次专项治理的工作范围重点部位、方法步骤、政策界限都有了可操作的具体要求，明确了此次专项治理范围是全区党政机关、事业单位和人民团体。全区范围内，列入此次治理范围的党政机关和事业单位共23个，其中区直党政机关9个，事业单位11个，乡镇3个（乡镇人民政府属党政机关）。重点检查财政全额拨款行政、事业单位；执收、执罚权相对集中的部门和单位；教育、卫生、交通、民政、城建等与人民群众利益密切相关的部门和单位；包括此前检查发现存在“小金库”的部门和单位、群众举报的部门和单位以及自查自纠措施不得力的部门和单位。治理重点是2007年以来形成各类“小金库”资金的财务收支情况，也溯及2006年底“小金库”资金滚存余额和形成的资产情况。

三、坚持查纠并重，明确“小金库”专项治理方法步骤

我区专项治理共分4个阶段，从今年6月上旬起至年底结束，主要采取自查自纠和重点检查相结合的方式进行。

1、动员部署阶段：6月1日至6月30日。通过不同层次的会议传达贯彻中央、省、区专项治理工作部署和有关文件精神，采取多种形式进行广泛宣传动员。

2、自查自纠阶段：7月1日至7月31日。各乡镇、区直各部门、各单位组织开展自查自纠，按规定要求上报自查自纠总结报告和自查自纠表格。

3、重点检查阶段：8月1日至10月底。重点检查的对象主要是有执收执罚权的单位，与人民群众密切相关的单位，有举报以及自查自纠措施不得力、工作走过场的部门和单位等，由治理“小金库”领导小组会议视全区自查自纠情况确定重点检查单位，并下发“小金库”专项治理重点检查单位通知文件。

4、整改落实阶段：11月1日至12月底。针对重点检查中发现的问题，制定整改措施并抓好落实，做到资金资产处理到位、违纪责任人员追究到位。为建立和完善防治“小金库”的长效机制打好基础。在自查自纠阶段，各部门、各单位自查面达到了100%，均按规定上报了自查自纠报表和报告。上报“小金库”单位2个，金额197.46万元，其中:违规收费164.80万元(教育局高级中学)；经营收入未纳入规定账户核算32.66万元(机关事务管理局)。为重点检查工作顺利进行打下了基础。

四、注重舆论宣传，跟进“小金库”专项治理工作措施

1、广泛宣传，组织发动到位。全区 “小金库”专项治理工作开展以来，各乡镇、区直各部门除了层层召开会议，认真学习政策，准确领会精神，细化工作措施，而外，还采取各种有效形式，充分利用舆论媒体渠道，对“小金库”专项治理工作进行了全方位、多层次、大张旗鼓的宣传。通过神农架电视台、神农架信息、神农架政务信息、《神农架报》、财政与编制政务公开网宣传媒介开辟窗口，制造声势。同时，领导小组办公室还公布了举报电话、电子信箱，举报方式、奖励措施，建立了“举报保密制度、举报案件查处督办制度、举报登记制度”。通过广泛宣传发动，为顺利开展“小金库”治理工作营造良好的社会氛围。

2、明确责任，自查自纠到位。我们将各乡镇、各单位、各部门党政一把手作为此次治理工作的第一责任人，各级纪委书记、纪检组长和分管财务的领导为具体负责人，严格按照文件要求的时间和内容集中时间开展彻底的自查自纠、重点检查，确保专项治理工作不走过场，扎实有效推进。

3、强化监督，重点检查到位。作为“小金库”治理工作办公室，一方面是通过督促指导自查，使各单位认真对待治理工作，另一方面是通过开展重点检查、经验总结交流等形式，确保专项治理取得实效。领导小组不定期听取办公室关于自查自纠工作情况的汇报，随时掌握了解进展情况。明确提出下阶段重点检查的时间安排、方法步骤、重点内容和工作要求以及自查自纠“回头看”。并从成员单位抽调8名业务能手，分成两个检查小组，对20个区直部门和3个乡镇临机进行突击性检查，重点检查面占纳入专项治理范围总数的29.87%。重点是对执收执罚权相对集中的单位、专项资金数额较大的单位、与人民群众利益关系密切的单位、经营性资产较多的单位、管理层级较多的单位、管理着经济实体的单位等存在“小金库”可能性相对较大的单位实施重点检查。治理办公室对抽调参检人员进行了集中培训，业务辅导。确保有“库”必查，有“库”必清。

4、讲究策略，方式方法到位。组建检查组下去目的明确，视点集中，阵容齐整，业务精通。各检查组进驻被查单位后，一是从正面接触入手，组织召开不同层次的座谈会，讲明检查内容、交待政策底限，公布举报电话，进行宣传动员。二是从银行账户入手，以人民银行提供的银行开户情况统计表为依据，看被查单位有无违规开设账户和开设个人账户；看银行账户使用及单位资金运行情况；看有无资金异常流动现象；三是从领用票据入手，先用单位票据购领证使用记录与财政部门提供的领用票据进行总量核对，再用票据存根与入账情况进行抽查，看是否相符，有无收入不入账或者利用白条收费不入账的情况；四是从检查会计凭证入手，看有无通过虚假发票虚列支出套取资金设立“小金库”的情况；五是从走访调查入手，看单位有无资产性收入不入账或者其他收入不入账的情况；六是从核实自查上报情况入手，同时，重点检查单位出纳现金和资产账，调查了解单位财务收支和资产管理情况，掌握第一手资料。经过上述检查方法，截至2009年10月底，查出“小金库”单位2个，“小金库”金额14.46万元。

5、追究问责，整改措施到位。我区的“小金库”重点检查做到了与规范津贴补贴、规范行政事业单位经营性资产管理、加强银行账户监督、例行行政事业单位财务检查等工作相结合，与财政监管、审计监督、税务稽查等日常监管工作相结合。在专项治理工作中除自查上报的问题予以从宽处理外，对重点检查中发现的“小金库”资金将一律收缴财政，案情公开曝光，主要负责人和直接责任人将按有关规定给予严肃处理。对存在“小金库”的现象，我们将认真剖析原因，找准问题症结，落实整改措施，弥补管理漏洞。并以这次治理“小金库”为契机，加强深入推进依法理财、依法行政和加强惩防体系建设。

五、重视制度建设，健全“小金库”专项治理长效机制

我区“小金库”专项治理重点检查工作虽然告于段落，但“小金库”的问题不会因一两次专项治理，重点检查而销声匿迹。特别是检查过程中发现的一些不容忽视的问题告诉我们，日常监管不能松。譬如，个别单位领导思想认识模糊，重视程度欠缺，自查自纠查而不纠，甚至存在抵触情绪等等。势必成为治理或根除“小金库”的障碍。在今后的工作中，我们必须树立长期作战的思想准备，认真按照中央、省的有关要求，一如既往地抓好“小金库”治理工作。主要抓好以下四个方面的工作：

一是积极开展“小金库”专项治理“回头看”。本着“教育优先、预防为主”的方针，继续加大宣传力度，提高各级领导干部对“小金库”治理工作意义的认识，打消侥幸心理，严肃党纪政纪，巩固和扩大重点检查成果。年底前我们将组织人员再次对各部门、各单位进行全面督查。督查各单位对存在的问题全面整改，并实行领导干部治理“小金库”承诺制，与单位“一把手”和财务人员签订《防范和杜绝“小金库”承诺书》。

二是完善措施，注重源头治腐，规范财务制度、严肃财经纪律。结合规范津贴补贴、规范行政事业单位经营性资产管理、节约和控制行政成本支出、加强银行账户监管、行政事业单位票据管理检查、扩大内需促进经济增长政策落实情况监督检查，财政监管、审计监督、税务稽查多管齐下，共同推进“小金库”专项治理工作。

三是进一步强化对“小金库”专项治理工作的组织领导。充分发挥领导小组及办公室的作用，提升协调配合力度。加强宣传教育，充分依靠群众举报和监督，推进“小金库”专项治理工作的顺利进行。同时强化工作纪律和信访保密制度，对举报人举报的事实、举报人姓名等事项严格保密，打消举报人顾虑。

四是积极探索建立预防“小金库’的长效机制。进一步建立健全财务监督管理制度，研究“小金库”发生的主客观原因，认真解决党政机关、事业单位经费不足等问题，探索建立预防产生“小金库”的长效机制。关于“小金库”专项治理工作的总结报告

2011年01月27日 文章来源: 国资委 字体:大 中 小

国资委：

根据《中共中央办公厅国务院办公厅关于深入开展“小金库”治理工作的意见》（中办发[2009]18 号）及中共中央纪委、监察部、财政部、审计署和国资委联合印发《国有及国有控股企业“小金库”专项治理实施办法》（中纪发[2010]29号）精神，按照国资委《关于开展中央企业“小金库”专项治理工作的通知》（国资发评价[2010]107号）和《关于进一步做好中央企业“小金库”专项治理工作有关事项的通知》（国资发评价[2010]175号）要求，中国华能集团公司（以下简称公司）从深入贯彻落实科学发展观的高度，充分认识开展“小金库”专项治理工作的重要意义，全面贯彻中央企业“小金库”专项治理工作的总体要求和基本原则，严格按照中央企业“小金库”专项治理工作步骤，广泛动员，精心部署，认真组织，稳步推进，扎实开展“小金库”专项治理各项工作，自查自纠和落实整改存在的“小金库”问题，着力建立健全防治“小金库”的长效机制，取得明显成效。现将情况报告如下：

一、工作开展情况

（一）高度重视，加强领导，全面动员部署专项治理工作

1、迅速动员部署，提高思想认识

7月19日，国资委召开中央企业“小金库”专项治理工作会议，公司高度重视，迅速成立专门领导机构，制定工作方案，于7月26日召开公司系统“小金库”专项治理工作电视电话会议。公司总经理曹培玺和党组书记黄永达分别在会上作重要讲话，传达学习党中央、国务院和国资委有关文件和会议精神，全面部署了公司系统“小金库”专项治理工作，要求各单位按时保质完成专项治理工作，彻底根除“小金库”的思想根源、制度根源和资金根源，建立防治“小金库”的长效机制。

会后，系统各单位立即行动，层层部署，迅速落实，在7月底前将中央、国资委和集团公司关于“小金库”专项治理的政策要求传达到了系统全体职工，提高全体干部职工对专项治理工作的思想认识，营造良好的治理环境。

2、建立组织机构，加强工作指导

公司成立了由总经理和党组书记任组长、总会计师和纪检组长任副组长的“小金库”专项治理工作领导小组，领导公司系统各单位开展专项治理工作，领导小组下设办公室，主任由纪检组长兼任，成员由监察、财务、人资和审计等部门负责人构成，负责贯彻落实公司“小金库”专项治理工作的决策部署。办公室还抽调专人具体落实专项治理日常工作，形成了顺畅的沟通机制和业务指导机制，确保各项工作顺利开展。

系统各单位全部按照公司要求，成立了由主要领导亲自挂帅，分管领导参加，有关业务部门参与的“小金库”专项治理工作领导机构和由分管领导负责的“小金库”专项治理工作机构。按照“一级抓一级、层层抓落实”的原则落实工作责任，确立了公司专项治理工作的“五机制”，即领导负责制、承诺制、公示制、举报制和问责制。

3、做好宣传发动，细化实施方案

公司通过各种渠道和方式大力宣传治理“小金库”的有关政策规定，在公司外网开设了“小金库专项治理”专栏，公布有关政策和信息。公司及系统各单位都设立专项治理举报电话和电子信箱，在专栏醒目位置登载了国资委和公司的举报电话、邮箱，广泛发动群众，鼓励群众举报。

公司印发了《“小金库”专项治理实施方案》，系统各单位结合实际也相应制订了专项治理工作方案，明确了各阶段的工作目标、任务和措施。公司在开展专项治理工作上要求各单位注重“四结合”，即要与日常监察举报掌握的问题、与内部审计揭示的问题、与决算发现的问题、与内控评审反映的问题相结合，有计划、有针对性地开展工作。

（二）全面开展自查自纠，狠抓工作落实

1、深入发动，扎实推进自查自纠工作

8月31日，在专项治理工作进展到自查自纠的关键阶段，公司再次召开全系统“小金库”专项治理自查自纠工作电视电话会议。总结动员部署阶段工作，进一步强调部署公司系统“小金库”专项治理自查自纠阶段各项工作。公司总经理、“小金库”专项治理工作领导小组组长曹培玺主持会议并作重要讲话，要求各单位高度重视专项治理工作，从讲政治、识大体、顾大局的高度出发，从维护公司政治安全、经营安全、形象安全的高度出发，认真开展自查自纠，主动暴露问题，把专项治理工作提升到事关公司全局的工作来抓，不但要抓好、抓实，而且要确确实实抓出成效。

2、落实责任，实行双承诺

在自查自纠工作开始阶段，公司要求总部各部门负责人、系统各单位负责人签署过程承诺书：承诺按照国资委及公司要求，确保自查工作面覆盖所有下属单位，不走过场，不留死角；确保专项治理内容没有遗漏，自查彻底，纠正及时，上报信息真实、完整，不发生隐瞒不报现象；确保将自查自纠情况在本单位内部以不同形式进行公示，严格接受职工群众监督。在自查自纠工作结束时，公司要求负责人签署结果承诺书：对于自查没有“小金库”的要进行承诺，对于自查发现“小金库”的，还要承诺再无其它“小金库”，即对是否存在瞒报、漏报的情况进行承诺。公司总部各部门负责人、系统各单位负责人均签署了过程承诺书及结果承诺书。双承诺制结合公示制，确保专项治理工作接受各方监督。

3、创新工作方法，确保工作成效

为确保自查自纠取得实效，系统各单位结合实际，多形式、多层次、多角度地开展专项治理工作。华能股份公司组织所属37家单位召开了自查自纠工作交流座谈会，华能股份公司“小金库”专项治理工作领导小组成员，领导小组办公室成员，工程部、生产部、多经部等部门负责人分别与37家单位负责人进行“一对一”交流座谈。华能山东公司对一厂多制、存在多个核算主体、管理单位较多、现有基建任务以及新加入单位等占所属单位60%的12家单位进行了检查督导，确保专项治理工作成效。

通过宣传发动、责任落实、创新方法等工作措施，确保了系统各单位自查范围涵盖了财务、人资、基建、燃供等各个部门，三产、检修、后勤服务及其它表内表外全部企业，收入、支出、资产的确认和计量以及发票、合同、票据的真实性、合理性等各个领域。

（三）开展重点检查，夯实自查自纠成果

1、周密安排，制定检查方案

为做好重点检查工作，确保检查质量，公司结合实际，认真研究，印发了《“小金库”专项治理重点检查工作实施方案》，确定了公司重点检查工作目标、程序、内容和方法等。重点检查工作方案确定了三项检查要点、五类检查内容、八种检查方法及四点具体要求等。

2、抓细抓实，统一检查要求

根据重点检查工作实施方案，公司进一步细化了开展重点检查工作程序和检查内容，统一标准、程序，增强了重点检查工作开展的操作性和针对性。公司重点检查的统一程序为：（1）召开进点见面会，明确重点检查工作目标、工作程序和配合要求；（2）召开干部、职工大会，对中央和国资委开展专项治理的政策和工作进行再宣传和再动员，鼓励群众举报和监督；（3）发放调查问卷，了解被检查单位治理工作开展情况；（4）重点检查公示，第一时间将公示张贴在被检查单位办公场所，公示内容包括检查时间、内容、要求，国资委和公司举报电话、检查组组长电话，以及举报“小金库”奖励政策等；（5）开展现场检查工作，通过重点访谈、翻阅已有审计成果、查看会议纪要、核实财务账簿等方式排查“小金库”；（6）总结分析，形成重点检查报告。

3、精心组织，确保检查成效

重点检查范围涵盖公司所属全部重要区域产业公司，在各区域产业公司的基础上再抽查若干家基层企业，做到了全面检查和重点检查同时兼顾。公司组织派出了25个检查组、一百余人，对所属12家产业区域公司及其71家基层单位进行了重点检查，二级产业公司覆盖面达48%，总体覆盖达30%。

重点检查组每到一处即就贯彻中央和国资委关于“小金库”专项治理政策和工作要求进行再宣传、再动员。通过重点检查，进一步夯实了自查自纠工作成果，为圆满完成“小金库”专项治理工作任务奠定坚实基础。

（四）认真整改落实，不断深化巩固专项治理成果

1、制定工作方案，分步实施，逐项落实

为进一步做好“小金库”专项治理工作，确保整改落实阶段各项工作顺利开展，保证治理效果，巩固治理成果，公司印发了《“小金库”专项治理整改落实工作实施方案》，明确了六大目标，布置了六项任务，提出了四点要求，使“小金库”专项治理整改落实工作坚持高标准、严要求，以求真务实的精神，分步实施，扎实推进，一项一项抓落实，切实增强整改工作的针对性和实效性，不断深化巩固专项治理成果。

2、提高认识，迅速落实，扎实开展专项治理“回头看”工作

12月初，《关于进一步做好中央企业“小金库”专项治理工作有关事项的通知》（国资发评价[2010]175号）下发后，公司迅速行动，进一步加大“回头看”工作力度，公司领导通过召开公司系统视频会议专门部署，务求实效。系统各单位高度重视，积极行动，在认真分析自查自纠结果的基础上，继续加大“小金库”界定政策和处理政策的宣传力度，重点关注重点单位、重点业务，主要采取了“六看三追五不放过”的做法，通过“六看”对自查自纠工作进行了回顾和检查，通过“三追”对自查自纠工作进行了查缺补漏，通过“五不放过”对“小金库”问题进行了整改落实，同时鼓励主动申报，鼓励员工举报，不断深化和巩固“小金库”治理成果。

3、采取有效措施，巩固治理成果，建立健全防治“小金库”的长效机制

公司高度重视整改工作，系统各单位认真分析本企业发现的“小金库”问题，结合管理隐患排查结果，组织制订整改落实工作方案，结合单位实际情况，明确整改要求、整改措施、责任人和完成时限，确保整改工作事实清楚、定性准确、处理得当、整改到位，不留死角和隐患，坚决杜绝“查而不纠”和“前清后乱”。对自查发现的“小金库”，在认真核实余额的基础上，及时纳入了单位规定账簿核算，规范进行了财务、税务处理；对于小团体私分、挪用的“小金库”，及时进行了追缴；对自查上报的“小金库”，按照自查自纠有关处理原则，对责任单位和责任人员进行了必要处理。各单位针对发现的问题，紧密结合企业内部管理现状，深入剖析产生问题的原因，查找容易出现“小金库”的薄弱环节，及时采取了切实有效的整改措施，建立健全相关管理制度，防止“小金库”问题的再次发生。

二、取得的主要成效

（一）摸清了“小金库”资金来源，发现了管理薄弱环节

公司系统通过对各项经济事项和业务处理进行彻底排查发现，所属27家企业存在“小金库”72个，2007年底“小金库”滚存余额1,059.14万元，2008年后新增金额1,503.03万元，累计金额2,562.17万元；2008年后支出金额1,673.11万元，2010年10月底“小金库”余额899.36万元。截至目前，发现的“小金库”已全部停止运作，并纳入了单位法定账簿管理或按照国家有关规定处理。

通过对“小金库”问题的分析，发现“小金库”设立形式主要包括：

1、通过隐匿收入设立“小金库”，资金来源主要包括对外提供机组大修劳务收入、废旧资产处置收入、灰渣处置收入、资产出租收入、税费手续费返还收入等。

2、通过虚列支出设立“小金库”，主要包括虚列管理费用、销售费用、财务费用等期间费用、人工成本等。

3、其他原因设立“小金库”，主要包括产权瑕疵无法入账资产和安全风险等抵押金收入。

（二）积累了工作经验，夯实了工作基础

在自查自纠“小金库”，分析成因，摸清“小金库”的资金来源渠道，查找管理薄弱环节的基础上，同时取得以下成效：

1、进一步提高了对“小金库”专项治理工作重要性、艰巨性、长期性的认识，坚定了铲除“小金库”的信心和决心。公司系统开展“小金库”专项治理工作以来，各级单位广泛动员，积极行动，“小金库”治理工作取得阶段性成果。公司系统各单位通过加强政策学习，深刻领会中央精神，切实认识“小金库”的危害性，进一步深化了开展“小金库”专项治理工作重要性、艰巨性、长期性的认识，再接再厉，树立信心，坚定决心，继续把“小金库”治理工作推向深入。一是将防治“小金库”纳入本单位财务工作的计划和长远规划，列为内部审计、纪检监察工作的重要内容；二是把“小金库”防治工作作为绩效考核内容，确保“小金库”防治工作的常态化。

2、通过加大政策宣传力度，使“小金库”治理政策尽人皆知，为建立长效机制奠定了群众基础。对“小金库”的界定政策，继续加大力度，广泛宣传，坚决、彻底地消除对“小金库”问题的模糊认识，鼓励自查和举报，不论是谁设的“小金库”，不论是什么形式的“小金库”，不论用于什么支出，都必须坚决清除，绝不姑息。同时，对中央已经明确的“依法依纪，宽严相济”的原则和“自查从轻从宽，被查从重从严”的处理政策进行大力宣传，使“小金库”的界定和处理政策尽人皆知，为建立长效机制奠定了群众基础。依靠群众，鼓励监督，一是长期保留“小金库”举报电话、举报邮箱，实现“小金库”防治工作的制度化；二是整理“小金库”典型案例，坚持定期开展警示教育，增强各级领导人员和员工的责任意识和法纪观念；三是制定“小金库”责任追究制度，做到常抓不懈。

3、积累了较为丰富的“小金库”治理工作经验。在“小金库”治理工作过程中，除采用领导重视，广泛动员、制定方案、加强组织，统一部署、分级负责、分类指导等传统的工作经验以外，积累了较为丰富的“小金库”治理工作经验。一是“四结合”，即与日常监察举报掌握的问题、与内部审计揭示的问题、与决算发现的问题、与内控评审反映的问题相结合；二是“双承诺”，在自查自纠工作工程中，公司要求总部各部门负责人、系统各单位负责人不但要签署过程承诺书，承诺按照国资委及公司要求，确保自查工作全覆盖、无遗漏，而且要签署结果承诺书，承诺除自查发现“小金库”外再无其它“小金库”。三是“五机制”，按照“一级抓一级、层层抓落实”的原则落实工作责任，确立了公司专项治理工作的“五机制”，即领导负责制、承诺制、公示制、举报制和问责制；四是“一对一”，组织所属单位召开了自查自纠工作交流座谈会，“小金库”专项治理工作领导小组成员、领导小组办公室成员以及工程部、生产部、多经部等部门负责人分别与各单位负责人进行“一对一”交流座谈；五是“六看三追五不放过”，通过“六看”对自查自纠工作进行了回顾和检查，一看思想认识是否到位，二看宣传动员是否到位，三看组织领导是否到位，四看工作措施是否到位，五看责任追究是否到位，六看整改落实是否到位。通过“三追”对自查自纠工作进行了查缺补漏，一追遗漏，二追空白，三追死角，主要是追查账内、账外、隐匿在单位外部的“小金库”。通过“五不放过”对“小金库”问题进行了整改落实，即形成原因不查清不放过、涉及款项不追缴不放过、相关责任不追究不放过、警示教育不到位不放过、防范措施不落实不放过。

4、促进了基础管理，堵塞了管理漏洞，提高了管理水平。公司系统各单位根据发现的“小金库”问题和排查特殊管理资金（资产）暴露出来的各类管理隐患，按照“标本兼治、堵疏结合、惩防并举、综合治理”的方针和“更加注重治本，更加注重预防，更加注重制度建设”的要求，通过完善体制、深化改革、健全制度和强化监管，综合采取完善治理结构、推进预算管理、改革分配制度、健全内控体系、强化资金管理、规范职务消费、加强警示教育、细化处罚措施等办法，“开前门，关后门、堵旁门”，多措并举、综合治理，注重源头治理，促进了基础管理，堵塞了管理漏洞，提高了管理水平。一是加强制度建设，制定、修订了财务、审计、投资、评价、人事等党政制度85项；二是内部审计工作深入开展，公司系统全年共完成审计项目1076项，提出整改建议1968项，完成整改1628项，设备检修、更新改造专项审计调查、基建工程审计等取得积极成效。

三、下一步的工作

（一）对管理薄弱环节有针对性地进一步加强管理

1、坚持专款专用，进一步加强保险防灾费及各类代办手续费收入管理

公司下发了《关于加强保险防灾费和各类代办手续费收入管理的通知》（华能财[2010]295号），要求系统各单位进一步加强对相关收入的管理，将保险公司支付的保险防灾费及开展代理业务收取的代办手续费全额入账，并专款专用，杜绝产生“小金库”的可能。

2、理顺业务流程，进一步加强废旧资产处置、资产出租管理

隐匿废旧资产处置收入发生“小金库”问题的情况相对密集，各单位应按照集团公司有关规定，规范废旧物资处理和资产出租管理，理顺有关业务流程，完善内控制度，明确关键控制岗位，落实责任人及奖惩制度，各有关部门密切配合，互相监督，确保该类收入入账及时、完整。

3、严格审批程序，进一步加强保证金、押金类收入管理

对于保证金、押金类收入，各单位应将收取的款项通过单位法定账簿核算处理，规范审批程序，严格发放、退还手续，杜绝形成账外资金。

4、规范关联交易，进一步加强多经企业管理

由于历史等原因，多经企业与主业存在着千丝万缕的联系，管理有待进一步规范。各单位应进一步加强多经企业管理，理顺投资管理关系，规范关联交易，铲除“小金库”滋生土壤。

（二）着力于建立防治“小金库”的长效机制

“小金库”专项治理的目的就是要发现、纠正、防治，最终消灭“小金库”。对于“小金库”问题，要“拔掉草、除掉根、铲掉土”，不但要坚决予以纠正和查处，而且要根据“标本兼治、堵疏结合、惩防并举、综合治理”的方针和“更加注重治本，更加注重预防，更加注重制度建设”的原则，以专项治理工作为契机，通过完善体制、健全制度和强化监管，按照“划清线、筑牢坝、修好渠、堵死漏”的思路，从根本上清除“小金库”的思想根源和制度根源，仔细排查和坚决阻断“小金库”的资金来源渠道，铲除滋生“小金库”的土壤，建立防治“小金库”的长效机制。

1、加强思想教育。进一步加大界定“小金库”的政策和防范“小金库”的制度的宣传工作，提高制度的透明度、影响力和知晓率，把规章制度内化为道德信念和行为准则，在思想上“划清线”。要采取各种行之有效的形式，如网络、报纸、专题会议、职工大会等，增强法治理念和制度意识，增强按制度办事的行为意识，筑牢遵纪守法的思想基础，让公司员工养成带头学习制度、严格执行制度、自觉维护制度，按制度办事的良好习惯，营造人人知晓制度、人人遵守制度的良好氛围。通过加强思想教育，使其不愿设立“小金库”。

2、健全内控制度。制度自身完善，是制度执行取得预期效果的前提。“小金库”问题之所以存在，很大程度上就是制度缺失、执行缺失、监督缺失造成的。因此，要进一步完善内控制度，在行为规范上“筑牢坝”。制定制度既要考虑制度本身的系统性、有效性和可操作性，又要兼顾相关制度之间的配套与协调，防止出现制度与制度之间相互矛盾的问题，建立和完善结构合理、相互关联、良性互动的制度体系。通过健全内控制度，使其不能设立“小金库”。公司目前正在试点建设的“财务业务一体化信息平台”就是要依托SAP系统，搭建纵向到底、横向到边的信息交换、共享平台。纵向到底就是到最基层企业，横向到边就是到业务源头，形成一个纵横全覆盖的无缝信息网，切实加强公司对基层单位的管控力度。

3、完善体制机制。建立科学、合理的体制机制，是公司得以健康、有序运转的前提。有些“小金库”问题是因为体制机制不合理，该办、必须办的事情在现有的体制机制里办不了，铤而走险想出来的办法。因此，要对不合理的体制机制进行评估、改进和完善，在疏导合理需求方面“修好渠”，建立分工负责、职责明晰的体制，形成运转协调、科学有效的机制。通过完善体制机制，使其不必设立“小金库”。目前公司正在逐步建立和完善三级管理体系，明确了公司总部、区域/产业公司和基层单位的管理定位，清晰了管理界面，细化了管理权责，优化了管理流程。

4、强化监督惩处。加强监督检查，严肃问责惩处，是构建防治“小金库”长效机制的重要保障。要进一步强化财务监督、审计监督、监察监督的职责，配备监督力量，整合监督资源，加大监督投入，在管理的各个环节“堵死漏”，使监督制度落到实处。对于个别设立和使用“小金库”的人和事要下猛药、动真格、出重拳，树立制度执行坚强有力的组织权威。要坚持处理人和处理事相结合，在对“小金库”问题责成整改和严肃查处的基础上，要认真追究相关领导和人员的责任，促进制度规定不折不扣地落实到位。通过责任追究和高压严惩，使其不敢设立“小金库”。

第四篇：小金库治理

XXXX“小金库”专项治理工作整改

落实实施方案 根据《关于开展“小金库”专项治理工作的通知》精神，XXXX“小金库”专项治理已按规定完成自查自纠阶段工作，通过自查自纠阶段的工作未发现存在私设“小金库”现象，按规定，专项治理工作转入整改落实阶段。结合分公司实际，制定整改落实阶段的工作实施方案：

一、总体要求

整改落实阶段通过建章立制，规范经济活动秩序，杜绝私存私放资金、设立帐外帐等“小金库”现象的发生。

二、工作内容

1、汇总重点检查工作，研究分析存在问题，制定整改措施，完善制度，建立和完善防范“小金库”的长效机制。

2、加大宣传力度，增强法制观念。加强对财经制度和国家相关财经法规的学习，熟悉或了解财经政策、财经纪律和财务工作程序，严格执行规章制度。

3、完善制度，规范经济活动秩序。按照公司规章制度和国家有关法规制定本单位的规章制度，增强经济活动的透明度，预算执行情况，实行财务公开。

江西省交通运输厅治理“小金库”

整改落实阶段工作方案

一、总体要求

要针对治理工作中发现的问题，制定整改措施并抓好落实，做到资金资产处理到位、违纪责任人员处理到位。在整改过程中要深入剖析问题产生的原因，完善制度，强化源头治理，建立和完善防治“小金库”的长效机制。

二、主要工作

要根据本单位实际，制定切实可行的整改方案，落实工作措施，巩固治理成效。

（一）对自查自纠工作进行全面梳理，结合重点检查查出的问题一并认真整改。各单位要在整改落实阶段对自查自纠工作进行全面梳理，着重看列入治理范围的单位是否都进行了自查，达到“全面覆盖、不走过场”的要求。此次“小金库”治理工作应本着“依

纪依法，宽严相济”的原则，并坚决执行“自查从宽、被查从严”的政策。对自查中发现的问题，要对照“小金库”治理有关法律法规、省治金办的自查自纠五条政策和自查自纠“回头看”两条政策规定，认真进行整改。主要是：是否将“小金库”资金或资产纳入国家规定的账薄内，统一登记和核算；违规开设的账户或公款私存私放的账号是否撤销；对财政性资金设立的“小金库”，是否按规定缴入国库或财政专户；“小金库”资金发给个人，是否按规定进行追缴或退还；对设立“小金库”直接负责的主管人员和其他直接责任人员，是否依据党纪政纪和有关法律法规相关规定追究责任；对私分、贪占“小金库”资金的，是否按规定移送司法机关依法处理等。对重点检查查出问题，也要按照相关政策规定进行整改，主要是看是否按处理处罚决定整改、看是否又出现查处的问题、看机制建设情况等。

（二）建立和完善长效机制。“小金库”治理，“治”是手段，“理”才是目的。要按照“标本兼治、纠建并举”的原则，全面、深入地剖析检查发现的问题，从行政、人事、业务、资产、财务管理制度和管理体制，单位内部控制制度，纪检监督和社会监督的方式等多个方面，认真研究现行制度与实际运行过程中存在的缺陷与不足，制定进一步完善内部管理制度，加强内部监督，规范财务管理的措施。

三、整改落实的时间和步骤

（一）11月17日，省厅制定并下发《江西省交通运输厅治理“小金库”整改落实阶段工作方案》，布置整治工作。

（二）11月20日前，各单位对整改工作进行部署，制定本单位“小金库”治理整改落实工作方案。

（三）各单位对所辖单位和部门在自查和重点检查中发现的“小金库”，要明确“小金库”整改责任人，并将整改情况写出书面报告，经单位主要领导审定后，于11月25日前汇总并形成书面整改报告（包括长效机制建设情况），上报厅治理“小金库”领导小组办公室；未发现“小金库”的单位，须上报本单位“小金库”治理工作总结。

（四）11月26日至12月5日，省厅派出检查组对各单位整改落实情况进行抽查。

（五）12月5日前，省厅形成书面整改报告上报省治金办，并做好迎接省治金办检查的相关准备工作。

四、工作要求

（一）加强领导。整改落实工作是“小金库”治理重点环节，是巩固治理成果的重要阶段。各单位要高度重视整改落实工作，把此项工作列入重要的议事日程，形成主要领导亲自过问，分管领导挂帅，有关部门全程参与的工作格局。

（二）明确责任。按照“小金库”治理工作有关要求，各单位主要负责人及财务负责人要严格按照政策要求对整改落实工作负好责，把好关。整改落实工作报告要经各单位主要领导审定后报出。在整改落实工作中坚持“四不放过”：群众举报问题不查清不放过，突出问题不解决不放过，违纪违规问题处理不到位不放过，整改措施不落实不放过，确保治理工作整改到位。

（三）务求实效。各单位要结合本单位实际情况，区别不同情况，明确整改要求。对发现的问题能够立即整改的，要立即整改；对需要一段时间进行整改的，要制定切实可行的整改方案，明确整改措施、时限和责任人，保证每一个问题都整改到位，不留死角和隐患。要注重对本单位相关管理进行全面梳理，对相关管理制度及执行情况进行深入检查和分析，努力查找与现行制度与管理中存在的缺陷，在完善制度、深化改革等方面出台科学有效的对策措施，切实加强内部制度建设，全面规范内部管理。

（四）严肃纪律。此次治理“小金库”整改落实工作，各单位主要负责人要亲自过问。各单位务必针对问题提出切实可行的整改措施，并按时上报有关材料。厅治理“小金库”领导小组办公室对整改不到位或整改效果不好的，要督促其重新整改；对虚报整改情况的要严

肃批评，情节严重的要追究有关领导责任。厅治理“小金库”领导小组办公室将对各单位整改落实情况进行跟踪监督，对查出有问题不整改的或整改不到位的，将按“小金库”治理有关政策进行严肃处理。

第五篇：小金库治理

2009年“小金库”专项治理来看，力度大，范围广，措施严，目的明确，政策清晰，重点突出，安排科学。

3.1 2009年“小金库”治理工作情况

3.1.1 全国治理工作情况

2009年4月14日，中共中央办公厅、国务院办公厅联合发布了《关于深入开展“小金库”治理工作的实施意见》（中办发[2009]18号）。4月23日，中共中央纪委、监察部、财政部、审计署联合印发了《关于在党政机关和事业单位范围内开展“小金库”专项治理工作的实施办法》（中纪发[2009]7号）。4月24日，全国“小金库”专项治理工作电视电话会议在北京召开，自此正式拉开了我国全国范围内的“小金库”治理工作的序幕。

中央治理“小金库”工作领导小组：由中共中央纪委、监察部、财政部和审计署牵头，中央组织部、中央宣传部、公安部、中国人民银行、国家税务总局和中国银行业监督管理委员会共同组成，财政部部长谢旭人任组长，中央纪委副书记张毅、审计署副审计长董大胜任副组长。领导组在财政部设立日常办事机构办公室，办公室主任由前领导小组成员、中央纪委委员、中央纪委驻财政部纪检组长贺邦靖同志担任。

治理情况：2009年6月至10月，中央治理“小金库”工作领导小组办公室组织财政部驻各地专员办和审计署派出局共计400人，组成60个检查组，分两个阶段对614个中央单位和全国范围内中央垂直管理驻地单位进行了重点检查。截至2009年11月底，全国自查自纠和重点检查共发现“小金库”22 884个，涉及金额101.58亿元；因设立和使用“小金库”款项予以行政处罚270人、组织处理147人、党纪政纪处分298人、移交司法机关处理81人，有力地遏制了“小金库”盛行的势头。

3.1.2 山西省治理工作情况

为确保治理工作取得实效，省治理“小金库”工作领导小组办公室采取了一系列行之有效的措施：

1.制定了《“小金库”治理工作举报奖励办法》和《山西省“小金库”治理举报事项管理办法》，实行举报奖励制度。

2.开展了银行账户查询比对和清理工作，将各单位主动申报银行账户情况与各金融机构备案情况、财政部门审批情况进行逐一比对，发现各单位存在的“问题账户”，并对“问题账户”存款余额、资金往来等情况进行核实，发现未纳入单位符合规定账簿核算的“小金库”问题。

3.推行“小金库”自查自纠情况公示制度。各部门各单位要将本部门本单位专项治理工作自查自纠情况进行公示，公示后连同公示实证材料一同报送，充分保护广大干部职工的知情权，增强专项治理工作的严肃性。

4.建立并实施单位法人代表承诺书制度，要求各部门单位法定代表人对本部门本单位“小金库”情况作出书面承诺，并按照“一级抓一级、层层抓落实”的办法，涵盖所属全部单位，提高了自查自纠工作成效。

5.积极做好重点检查工作。从7月末到ll月中旬，山西省各级治理工作机构共计抽调1 187人组成149个检查组，对全省6 116户党政机关和事业单位开展了重点检查工作，其中检查党政机关2 271户，事业单位3 845户，检查单位数量占到全省党政机关和事业单位总数的25.95%。

6.加大对自查自纠工作、重点检查工作和对案件核查工作的督查指导力度，确保全省专项治理整体推进。

7.加大审理复核力度，组织了业务精、政策熟、作风硬、品德优的人员组成审理复核组，对检查组提交的问题，严格按照“小金库”的政策规定进行审理复核，切实做到“小金库”定性事实清楚、证据确凿、依据充分、政策清晰。

山西省“小金库”专项治理工作取得了明显的成效。一是取消了一批违规开设的银行账户，全省共发现违规开设银行账户1 958个，已清理撤销l 443个。二是收缴了一批违规资金。重点检查发现全省各级存在其他违反财经纪律单位315户，违纪资金额度76 496.28万元，经审理拟收缴财政资金47 859.08万元。三是查处了一批违规案件。经初步统计，各级各部门现已对12名责任人做出了行政处罚，对18人做出了组织处理，共计给予56人党纪政纪处理，移交司法机关处理5人，系统内通报案件26件，新闻媒体曝光案件3件。四是制定了一批整改措施。通过检查发现问题反映出的政策规定存在的缺陷与不足，全省各级治理工作机构正在按照“惩防并重、纠建并举”的原则，逐步加以健全完善。

3.2 深刻认识“小金库”治理工作的意义

在当前国际金融危机持续蔓延、外部经济环境严峻、山西省经济发展受到重大影响的形势下，深入开展“小金库”治理工作具有重要的现实意义。

1.贯彻落实科学发展观，完善社会主义市场经济体制的必然要求

“小金库”的存在，不仅导致会计信息失真，扰乱社会主义市场经济秩序，造成国家财政收人和国有资产的流失，而且违背了科学发展观的要求，扭曲了市场对资源的合理配置，削弱了政府宏观调控能力，影响了经济平稳较快发展。因此，必须从完善社会主义市场经济体制的高度出发，从全面学习实践科学发展观、保持经济平稳较快发展的大局出发，切实提高对“小金库”治理工作的思想认识。

2.实现从源头上惩治和预防腐败，加强作风建设的必然要求

“小金库”的存在，已成为铺张浪费、奢靡腐化、违法乱纪的重要资金来源，诱发和滋生了一系列的腐败现象，严重败坏党风政风和社会风气，妨碍经济社会健康发展，影响社会和谐稳定，危害党和国家的建设事业。深入开展“小金库”治理工作，坚决查处和纠正各种形式的“小金库”，是按照“标本兼治、重在治本”的要求，从源头上治理腐败的重大举措。

3.深化收入分配制度、财税体制等改革的必然要求

“小金库”问题的存在与蔓延，从某种程度上讲也是与现行收入分配制度、财税体制等多项改革正在持续推进，管理体系还不尽完善有关。通过“小金库”治理，可以全面分析和研究现行制度与管理体系中存在的问题与漏洞，采取切实有效的措施加以健全和完善，在不断深化财政、金融、国有资本运营管理体制改革过程中，完善和强化财政、财务、会计和资金管理，规范收入分配秩序，促进收入分配制度和财税体制改革的深化。

4.加快转型发展、安全发展、和谐发展的必然要求

加快推进转型发展、安全发展、和谐发展是当前面临的共同任务。“三个发展”的顺利推进，需要大量的资金投入和财力保障，必须杜绝政府资金的流失和违规使用；需要各级各部门扎实的工作作风和规范的行政作为，必须大力加强反腐倡廉建设，严肃查处各种奢侈腐败行为。开展“小金库”治理工作与服务“三个发展”结合起来，有效查堵违法乱纪的资金来源，进一步净化党风政风和社会风气，从而可以更好地凝聚广大人民群众和各级党员干部的向心力和战斗力，加快发展步伐。

3.3 “小金库"治理工作趋势及下一步的安排

对于“小金库”治理下一步的工作，《意见》中做出了明确的安排部署，2009年首先在全国党政机关和事业单位开展，然后再逐步扩展到社会团体、国有及国有控股企业。在日前中央治理“小金库”工作领导小组下发的《关于进一步做好2010年“小金库”治理工作的通知》中，强调要进一步加大党政机关和事业单位“小金库”治理工作力度，上半年要组织财政、审计等部门对有关单位进一步开展检查；2010年将全面展开对社会团体“小金库”治理工作；要组织调研，对国有及国有控股企业“小金库”问题的现状、成因和表现形式进行分析，适时开展对国有及国有控股企业“小金库”治理试点工作。

1.认真学习，进一步增强对深入推进“小金库”治理工作重大意义的认识

机关各部门、各派出机构、直属单位（以下简称“各单位”）要认真学习、深刻领会中央有关精神，切实把思想认识统一到中央的重大决策部署上来，要从深入贯彻落实科学发展观、完善社会主义市场经济体制，加快转变经济发展方式、保持经济社会平稳较快发展，切实解决损害群众利益的突出问题、促进社会和谐稳定，推进党风廉政建设和反腐败工作的全局高度，进一步深化对开展“小金库”治理工作重要意义的认识，增强工作的责任感和使命感，继续把这项工作抓好，抓出成效。

2.加强领导，形成“小金库”治理齐抓共管的工作局面

各单位“小金库”治理领导机构要按照力度不减、机构不撤、队伍不散的要求，切实履行职责，认真抓好“小金库”治理的具体组织工作。各单位主要负责人要按照党风廉政建设责任制要求，切实担负起“小金库”治理工作的领导责任，把“小金库”治理工作摆在重要位置，做到重要工作亲自部署、重大问题亲自过问、重要环节亲自协调、重要案件亲自督办，认真抓好本单位的治理工作。

3.突出重点，加大机关和事业单位“小金库”治理工作力度

各单位要全面开展对2009年的“小金库”治理“回头看”工作。在“回头看”工作中，重点抓好“五查五看”：

一查宣传工作重视程度和宣传措施落实情况，看宣传发动是否到位；

二查自查自纠覆盖面和自查自纠措施落实情况，看自查自纠是否到位，在此基础上，开展2010年1-6月份“小金库”自查自纠工作；三查重点检查覆盖面和重点检查深入情况，看重点检查是否到位；

四查严格执法执纪情况和责任人员处理情况，看责任追究是否到位；

五查有关问题整改情况和长效机制建设情况，看整改落实是否到位。

各单位“小金库”治理领导机构要按照“五查五看”要求，抓紧制定具体工作方案，落实工作措施，切实抓好本单位“小金库”治理“回头看”工作。“回头看”中发现的各种违法违规问题，必须自觉纠正。

4.深入调研，开展对社会团体、国有及国有控股企业“小金库”治理工作

根据《意见》和中央纪委第五次全会部署，今年“小金库”治理要延伸到社会团体、国有及国有控股企业。在借鉴行政事业单位“小金

库”治理工作经验的基础上，今年将全面开展对社会团体“小金库”治理工作；同时，有关单位应针对国有及国有控股企业的情况和特点，组织开展调研，对国有及国有控股企业“小金库”问题的现状、成因和表现形式进行分析，积极审慎地提出治理意见，把中央的部署落实到位。

治理范围：社会团体治理范围包括依法在民政部门登记管理的社会团体；国有及国有控股企业治理范围包括由区政府及其部门、机构和各事业单位、社会团体管理的国有及国有控股企业。

治理内容：违反法律法规及其他有关规定，应列入而未列入符合规定的单位账簿的各项资金（含有价证券）及其形成的资产，均属于“小金库”。重点是2008年以来各项“小金库”资金的收支数额，以及2007年底“小金库”资金滚存余额和形成的资产。对设立“小金库”数额较大或情节严重的，应追溯到以前。

检查面要求：自查面必须达到100%。社会团体重点检查面不得低于治理范围单位总数的5%，重点领域和重点单位检查面不得低于20%；国有及国有控股企业重点检查面不低于国有企业户数的20%，每户重点检查企业的重点检查面应当不低于所属子企业户数的20%。时间步骤：社会团体和国有及国有控股企业治理工作经过前阶段动员部署，自查自纠截止2010年9月底、重点检查截止2010年11月底、整改落实截止2010年12月底。

5.统筹安排，扩大“小金库”治理工作的综合成效

各级“小金库”治理领导机构要将“小金库”治理作为日常工作的一项重要内容，与加强内部控制、规范津贴补贴、推动事业单位改革、规范国有企业高管人员薪酬管理，及加强资产财务管理等工作紧密结合，与委托业务费专项检查、领导干部经济责任审计、财政预算执行情况审计自查、会计信息质量自查、国有资产监管等工作同步推进，进一步扩大“小金库”治理的综合成效。

6.严格执法，严肃处理“小金库”违法违纪行为

坚持自查从宽、被查从严政策。对自查发现的问题，各单位要督促抓紧进行整改，切实做到自查自纠；对重点检查发现的问题，要统一处理标准，按照事实清楚、定性准确、处罚严格的原则，依法严肃处理。

要坚持处理事和处理人相结合。在依法对单位违法违规问题做出行政处理处罚的同时，严格执行《设立“小金库”违纪行为适用〈中国共产党纪律处分条例〉若干问题的解释》、《设立“小金库”违法违纪行为政纪处分暂行规定》等文件，落实对相关责任人员特别是领导干部的党纪政纪追究。对触犯刑律的，移送司法机关查处。对于检查中发现的其他违纪违法案件线索，要按有关规定和程序办理移交。

7.注重预防，构建防治“小金库”长效机制

各单位“小金库”治理领导机构要按照“更加注重治本、更加注重预防、更加注重制度建设”的要求，把防治“小金库”长效机制建设作为重点工作积极推进。要结合行政事业单位、社会团体和国有及国有控股企业“小金库”检查，从健全法制、完善制度、深化改革、加强监督入手，围绕反腐倡廉制度建设、规范预算资金使用、完善国有资产管理、推动事业单位改革，以及加强内部控制和外部监督等方面。

1.从源头抓起，全面治理

2.疏堵并举，标本兼治

3.强化法律和制度建设

4.深化改革，完善各项管理措施

5.推行“双公开”，强化监督

6.强化内控和审计监督

7.加大查处力度，严格追究相关人员的责任

8..深入发动，继续认真办理“小金库”问题举报事项

广东省2010年治理情况介绍

2010年9月15日下午，广东省纪委召开党政机关事业单位违规私设“小金库”情况通报会。据悉，去年4月以来，广东省全省通过自查、重点检查和督导核查共发现“小金库”399个，涉及金额1.75亿元，已全部进行了整改处理。在治理中，全省共收到属于治理范围的举报线索376件，全部按要求进行了核查。全省党政机关和事业单位因设立“小金库”和使用“小金库”款项受到行政处罚53人，组织处理38人，党纪政纪处分96人，移交司法机关处理26人。

本节小结

1.2009年治理情况

2.治理工作的意义

3.工作趋势及下一步安排