审计访谈技巧（推荐）

第一篇：审计访谈技巧（推荐）

如何实现一次成功的内部审计访谈

作者：拓荒者

访谈是现场审计工作中最重要的一个环节，一次成功的访谈能使审计人员快速、全面了解被审计对象风险管理的总体情况。通过与被审单位不同岗位、不同层次人员的访谈，可以在短时间内迅速了解被审计对象的总体概貌，为下一步审计指明方向和重点。通过访谈，审计人员能够与被审计单位人员相互交流、沟通。准确地传递有关信息，使被审计单位人员了解审计目的，更好地配合审计，同时构建良好的审计人际关系。通过访谈，可以把握重点，节约时间，提高审计效率。以风险为导向的审计理念，强调防范风险的重要性，通过访谈，可确定风险点及控制状况，以合理配置审计资源。通过内部审计访谈，可以促使双方就某一问题达成共识，并在此基础上形成交流互动，让被访谈方做出回应并主动探讨相关问题，以实现内部审计访谈内涵价值最大化。因此，恰当的使用访谈策略，有效的与被访谈人进行沟通，是内部审计必须重视的技能，也是优化内部审计的一个重要途径。下面就我个人在从事内部审计一年多来所总结的经验与大家分享，希望各位多提宝贵意见。

一、访谈前准备

很多内部审计人员是为了访谈而被动的卷入访谈，大多数人存在的情况是：对某件事情模棱两可，或者对某些事情不清晰，索性抓个人来问问，于是就预约被访谈人，在没有充分准备的前提下匆匆开始了一次审计访谈，这样的访谈效果可想而知。访谈前准备不充分，在访谈过程中容易出现无的放矢、偏离主题、所提的问题不专业，引起被访谈人反感、甚至小觑审计人员的现象。

我认为欲实现一次成功的审计访谈，应从访谈前的精心准备开始，需要准备哪些东西，个人认为有以下几个方面：

1、理清访谈目的 访谈前一定要搞清楚是什么，这样保证整个审计访谈都会围绕这个目的展开，常见的访谈目的有：①说明事物、传递信息、了解真相；②表达感情和建立关系、树立信誉；③请求或说服对方完成任务。

2、了解被访谈人的相关背景

俗话说：“话不投机半句多”，在访谈之前，必须要充分了解被访谈人的背景，掌握其性格特征和行事风格，甚至是个人信仰，以确保“见什么人，说什么话”，实现与被访谈者话语投机的效果，解被访谈人背景可参考以下几个方面：

事项 教育经历 工作经历 工作业绩

关键点

毕业于哪所学校，学习什么专业 曾经在哪些单位工作过，何时加入公司，曾经担任哪些职位

曾经承担过哪些工作，在业界有什么样的突出贡献，目前从事的工作内容对公司的影响程度

有什么专业特长，业务爱好是什么，和公司哪些人关系比较好，办事风格是什么

与某些重要事件是否有关联

了解途径

人力资源部 人力资源部

互联网、被访谈人人力资源部或同事 被访谈人人力资源部或同事

同事或其他渠道 风格特征 关联信息

有了上述基本信息以后，在访谈的时候，可根据被访谈者的背景信息，适当的“投其所好”，找到双方“共同的兴趣”，以促进访谈的深入。

3、拟定访谈提纲

拟定访谈提纲是确保访谈围绕审计展开的最有效的方式，可以掌握访谈主动权，也可以充分调动被访谈者的“谈话兴趣”。根据访谈内容，结合被访谈者的基本特征，拟订访谈提纲的原则如下：

被访谈者类型 活泼型

策略 访谈提纲事例

积极关注其想法，并显示对其观点的浓厚你对该问题（或现兴趣，可适当超越拟订的访谈内容，拓展象）有什么好的看交流话题

和平型 富有原则并具有同情心，熟知其工作原则，并恰当摆明审计工作的有关困难

法？

你能帮助我们解决这类问题（现象）吗？

力量型 主要为领导型，做事果断，有强烈的控制我们所遇到的问题力与权威感，访谈内容应重点突出，应将（现象）应该怎样审计人员的困惑与不解告诉他 处理呢？ 有洞悉人心灵的敏锐目光，任何事都希望该类问题是如何产做得有条不紊、圆满成功；访谈内容必须生的？它会导致怎严谨，而且要注意得体的表述方式 样的结果？我们如

何对待？ 完美型

4、选择访谈时间和地点

面对面的访谈受到环境的影响很大，比如，在一个开放式的办公场所处与被访谈者讨论一个比较秘密或者敏感的话题，被访谈者一般不愿意透露相关信息，即使愿意表达，也有所顾忌。因此审计访谈地点可视访谈目的和欲获取的信息进行灵活选择，重要访谈应在保密性强、不受干扰的环境中进行。

5、确定参与访谈的人员

一对一的访谈效果最佳，从心理学的角度来说，一个人在说出一个秘密时不愿意与更多的人去分享，被访谈者往往担心自己所讲的事情被更多的人知道或给自己招致麻烦。但是如果是内控访谈、重要审计情况访谈或是舞弊调查等需要两位以上的审计人员参与，且在必要的时候应指定提问人与记录人，便于访谈记录的整理与核实。

6、约请被访谈人

约请是与被访谈人的第一次沟通，如果给对方留下很好的印象，将会给访谈奠定一个好的基础。个人建议约请要正式，要体现对被访谈人的尊重。从职业化和专业化的角度考虑，建议先使用邮件邀请，然后再进行电话沟通，邮件表述要言辞恳切，如：

XXX总： 您好！方正 集团审计部正在对XXX公司进行常规审计，按照计划安排欲访谈您，具体安排如下：

事项 访谈时间 访谈地点

拟定时间和地点 2010年X月X日X

点

第X会议室

确认时间和地点

备注

请根据您的情况确认访谈时间和访谈地点，确认后对邮件进行回复。感谢您对方正集团审计部工作的支持！谢谢！

发送邮件时一定要将领导批示过的审计请示单和发送给被审计单位的审计通知一并作为附件发送给被访谈人，避免对方猜忌或作为借口搪塞推脱。发完上述约请邮件后，还需打电话向被访谈人进行确认，也借此机会向对方初步表达访谈的意愿，电话沟通要客气礼貌、尊重对方，范例如下：

审计人员：您好，请问是XXX总吗？ 被访谈人：是的，您哪位？

审计人员：您好，我是方正集团审计部的XXX，我刚才给您发了一个邮件不知道您看到没有？

被访谈人：已经看到了/还没有看到

审计人员：我主要和您确认一下访谈时间和访谈地点，您看您这个时间和地点是否合适？如果不合适看您什么时间方便？填在确认时间和地点将邮件回复给我，好吗？/邮件的主要内容是关于我们想访谈一下您，和您确认一下时间和地点，您觉得什么时间方便？

被访谈人：XXX时间和XXX地点

审计人员：好的，XXX总，那我们就定在X日X点到X点。谢谢您！

打完电话后，切不可就此为止，对方很忙，很容易忘记电话沟通的事项，一定要再发一封邮件给对方确认一下电话沟通的内容。如： XXX总：

您好！根据我们刚才/前期的沟通，确认的访谈时间和地点如下：

事项 访谈时间 访谈地点 访谈时长

确认时间和地点 3月4日13：30 公司洽谈室 60分钟

备注

感谢您对方正集团审计部工作的支持！届时见！非常感谢！

至此，约请就结束了，可以准备审计现场访谈的相关事项了。

7、设定访谈情景

要创造良好的访谈氛围，则提前设定访谈情景显得十分必要。双方隔桌对面而坐，访谈气氛会变得严肃；隔桌斜对面而坐，访谈气氛较理性；隔桌成90度垂直而坐，气氛较理性缓和；并排而坐，访谈气氛会更加缓和，在这里强调的是平等、平视。不同的审计目的，可以选择不同的座次。

二、现场访谈

前期的所有准备都是为了在这一环节实现既定的目标，因此这一环节是至关重要的一环。

1、入场

审计人员一定要按照约定的时间提前到达约定地点，体现对被访谈人的尊重，在到达现场后可先为被访谈人准备一杯水，检查一下座椅是否干净、舒适。被访谈人出现在自己的视野中时，以下几个关键点必须要注意：

（1）主动起身，切不可蔑视对方，摆出一副盛气凌人的架势；（2）主动握手问好，并作自我介绍，交换名片；（3）请对方入座；

先聊一些与主题不太相干的话题，慢慢进入访谈状态，比如有关受访人兴趣、球赛、投资等内容，以轻松的谈话使审计人员与被访谈人有几分钟的时间互相适应，同时也适应环境，可以也可以创造一种相互信任的气氛，为切入正题做好准备。

2、访谈

访谈的过程中，要充分把握住访谈的艺术和技巧，主要注意以下几点：（1）倾听为主。倾听是平视对方，目光看在对方的鼻尖上，这样既让对方感觉你的专心又不让对方觉得你的目光逼人。倾听别人说话既可以给予对方高度的尊重也能获得相关审计信息，收集回馈意见，增进了解，并能享受乐趣等，还可以增强倾听者解决问题和说服对方的能力，能大大改善与被审单位或被审人员的人际关系等。不要轻易的打断被访谈人的谈话，要确保实现让对方“知无不言、言无不尽”。

（2）善于提问。提问应集中关注主要问题，并激励其立刻采取行动；能使协商更容易；能缓和情绪化反应；有助于说服被问者接受发问者所提出的合理建议。提问应避免冲突：不要采取挑衅性的提问，注意语气、态度、评论的方法等；试着解决冲突，找到产生冲突的根本原因，如有关事实的、有关个性的、有关价值观等。提问者应对访谈内容了然于胸，可试着将开放、舒适的闲聊方式与访谈结合，促使双方愉悦并增进了解，彼此从中获得启迪。部分事例如下：

提问方式 开放性问题 具体性问题 关爱性问题

事例

关于这个，你还有什么可以告诉我的呢？你觉得什么是最大的问题呢？那表示有什么更重要的事情呢？等等

事件究竟是如何发生的？在什么时候发生的呢？最后的结果是什么？等等

我可以理解你的做法；我可以理解这些事是你十分担心的；详细告诉我一切吧，我们可能找出途径来解决；等等

鼓励性问题 灵活性问题 质询性问题

（3）善于运用口语与身体语言。口语表达在访谈中有着重要作用，口语表达的好坏直接影响访谈效果。访谈时应注意声音、语调、声调、表情等，以创造和谐的氛围。善于运用身体语言，主要指用外表、脸部表情、肢体动作进行非语言行为的表达，让对方知道你正在专注地听。具体沟通方式及注意事项事例如下表所示：

沟通方式 眼睛的沟通

姿势、动作的沟通 手势、面部表情的沟通

注意事项

保持目光接触，显露出兴趣十足的样子

点头，表示同意；摇头，表示否定（点头yes摇头no）手势要大方、丰富以及具有美感；微笑可以缩短距离 你可否告诉我这件事的来龙去脉；这是不是关于„„；这一点是我错了，我没弄清楚；谢谢你的指正，让我立即了解；等等 这是否唯一的方法呢？我们可否从这个角度来看？下次我们可否采用„„？等等

这些数据正确吗？这些都是最新的资料吗？等等

声音、言语表情的沟

适时说一句“哦！”、“是啊！”、“对！”等

通

人体空间位置的沟通 社交空间约1.2～36 m，个人空间约0.45～1.2 m 穿着、装饰的沟通

衣着随时保持光鲜、整齐、干净

（4）控制访谈过程。在访谈中，要善于明辩什么时候倾听、什么时候提问、什么时候缄默等。一个简单的原则就是是否围绕访谈内容进行，谈论事实的真相，并以理服人；解决困惑与好奇，而不是争夺输赢。在访谈中，应明辩各种态度与行为，以便采取明智的对策，下列问题是常见事项，一定要给予重视：

人员类型 被访谈领导的心理障碍

特征

好胜；拒绝听自己不好的方面，显示自己实力，对某些

解决之道

适当的赞许，恰当的表示中立，表明审计的原

人有很深的成见

被访谈员工的心理障碍

顾虑较多，担心其领导怪罪自己，自我保护意识很强

则；客气礼貌； 消除对方顾虑，表示出保密，体谅对方难处 察觉自己的思考方式，用空杯的心态来进行沟通

偏见或成见；不了解被访谈审计人员自身的问题 者；假设对方为坏人；

（5）有针对性的说服被访谈者。访谈的最终目的是说服他人采取积极正确的行动、认同审计的观点或者主动讲述相关事件的真相，譬如：举出具体的实例，提出证据，以数字来说明，运用专家或证人的供词，诉诸对方的视、听、触、嗅、味5种感觉等。作为一名内审人员，常会碰到不同类型的被访谈人，针对不同的被访谈人，应采取不同的说服原则。事例如下表： 被访谈人类型 不友善者 中立者

特征

持不友善态度，不欢迎审计但不一定反对

持中立态度；接受审计并了解访谈内容，不支持也不反对

了解访谈者立场，并非采取中立立场，同样也关心问题但找不出理由来支持你或反对你

了解访谈者的想法，也倾向同意访谈者的立场

不但同意访谈者的立场，而且愿意采取积极行动

说服原则

改善不友善态度 提高观点认同度，使他们认为和其权益休戚相关

用实例、证词证明支持自己，并提及对他的好处，劝诱其马上作决定支持

提出具体目标和行动计划、引用成功实例、激发行动力

激励和维持他们的热情，引爆其行动力 犹豫不决者

支持者 公开支持者

（6）多使用激励手段。已有的激励方法包括恐惧激励法、诱因激励法、人性激励法。内部审计访谈时建议多采用人性激励法，缓和谈话双方的气氛，激发双方潜能，启迪心智，使被访谈人更易融入并参与审计。访谈中应善用激励方法，注重讲话技巧，一般应做到：多说赞美与鼓励的话、就事论事和建议性的话、感激与幽默的话；讥笑与严厉的话、情绪性与破坏性的话以及无准备与无依据的话不说。值得注意的是，要激励他人，必须首先将自己激励起来。（7）关注异常现象。有些研究认为两个人之间非语言的行为传递的信息占50%，因此，不仅要注意一个人所说的话，还要注意他说话的速度、语调和身体语言。如果诚实的人会呈现出坦诚的姿态。他们常常身体前倾，用图示或手势来强调重点。他们保持目光接触，特别是被问到某些直接的问题时。虽然受访者处于一种被调查的状态，可能会紧张，但诚实的人的紧张通常会随着访谈的进行而消失。而说谎的人通常表现出焦虑、压力和因撒谎而产生的不安。某些非语言的行动会暴露说谎的行为，比如在椅子里转动，跷起一条腿或放下，向后靠，中断目光接触，或交叉双臂等等。

3、退场

要选择恰当的退场时机，切不可在被访谈人还有很多话要说的情况下结束访谈。访谈结束前要粗略的和对方沟通一下访谈的主要内容，在结束时要给自己“留条后路”，比如：“非常感谢您，耽误您时间了，如果在过程中我们遇到一些难题，可能还得向您请教”，既表示了对被访谈人的尊重，又给自己留条后路。同时，还要趁此时机，向对方客气的索要一些关键性资料。访问的最后是要互相交换联系方式，包括电话、邮箱、QQ号码等，以便在受访者访谈后想起一些重要的信息时，可以及时联系与交流。

三、访谈后

审计访谈结束后，切不可立即对访谈中的重点事项展开调查，而是要重新理清思路：

1、及时整理访谈记录

访谈结束后应立即整理访谈记录，避免时间过长忘记部分事项，重要访谈记录应交被访谈人签名核实。

2、及时跟进相关线索

审计人员对访谈内容要进行认真分析，必要时对相关信息和数据应通过查询原始记录、搜集证词证据等进行核实，从中发现审计线索，为是否继续跟踪审计提供依据。对访谈中提出的有关建议和意见应认真思考，合理采纳并有效利用。对获取的信息应妥善管理，如数据保密、信息安全等。访谈记录应作为相关工作底稿附件归档备查。

3、跟进关键资料。访谈过程中所要的资料一定要及时索要。

第二篇：经济责任审计审计访谈提纲

×××公司

×××经济责任审计访谈提纲

被访谈人姓名：

现任职务：

性别：

访谈问题（访谈内容应结合企业实际和财务审计中发现的问题进行必要的调整，访谈问题越具体越好）例如：

1.×××同志任职期间主持开展了那些主要工作。

——战略规划、改革改制、内控制度建设、对外投资、解决历史遗留问题等。

1.1取得哪些重要成效

——落实国家政策、经营发展能力、资产质量状况、企业管理方面、抗风险能力等。1.2存在哪些不足或失误

——经营发展方面、重组改制方面、投资方面、经济案件等

2.您认为公司目前存在哪些突出问题。

——发展战略、持续发展的劣势、内控建设与管理、资源使用效率和效益、团队素质、企业文化

2.1 形成上述问题的原因是什么 ——体制问题、不良的经营环境、整个班子问题、个人领导能力与决策能力问题

2.2针对上述问题，您对公司未来发展有何建议

——战略调整方面、发挥哪些优势、强化哪些内部控制、需要突出解决的几个问题等。

3.请您对×××同志廉洁自律方面做出评价；公司员工在这一方面的反映如何。

4.其他需要重点核实的事项。

第三篇：审计基本技巧（模版）

审计基本流程和技巧

审计工作是一个沟通工作，30%的技术加70%的方法就可以完成。分为熟悉资料，确定审计原则，计算，勘察现场，对帐，出初稿反馈后修改，协调，签字出报告八个阶段，走好这每一步就能成功，我分得较细，便于讲解：

有协调到位认为都是别人不对，是机会不好，大家不能有这种思想，审计工作主要是沟通工作，30%的专业水平，70%的协调能力，同样的工程由不同的工程师来审计结果会完全不一样，如时间、甲方评价、审减额等各方面都会不同。这也是我们工程师年收入差异很大的原因。

上的差异，知彼知己百战不殆，下一步的难点重点就心中有数，如何应对的思路要形成了，方法有：找资料、到定额站咨询、以及是否准备开协调会．花一二天的时间上机套价查漏补缺，形成初稿和征求意见函（规定返馈时间的），此时的工作已完成90%，施工方有时不愿在函件上签字，要向他们说清楚：欢迎提宝贵意见，同意或者不同意有哪几条书面写清楚，是我们的错误我们负责修改，必须由甲方协调的我们组织协调，但协调的问题范围不能超出反馈内容，问题应是越来越少，不能解决了这几个问题又冒出另几个问题，在反馈意见中注明所有不同意见内容都已反馈，除此之外其他审计结论均认可，施工方都是讲道理的，方法得当表述清楚态度坚决，一般问题是不难解决的，审计方不能态度模糊，喜欢做好人，把责任推向甲方，这种态度是不对的，甲方一句话打回来：请你审计是干什么呢？我们的职责是严格把关，不断推进事情向好的方向快速发展，随进程发展施工方的期望值自然会下降．出现以下情况可能要开协调会：Ａ．出现施工方决算报漏是否同意补报，Ｂ．合同前后矛盾双方坚持己见，Ｃ．我们认定的市场价施工方无法接受，施工方希望甲方补签材料价等情况时就要积极筹备协调会，协调会的组织安排要精心策划，注意事项：1协调会只开一次，基础工作全部完毕，包括纯技术难题已到定额站解决，2本次会议要解决问题材料已提前告知建设方，建设方有足够的时间熟悉调查这些问题的来龙去脉，问题不能是纯技术问题，会上不能让领导拿图纸签证单去计算，领导都很忙的，汇报的问题应都是原则问题，简单到领导只说是或否，汇报材料应先简介送审初审清况，需解决问题不要超过五个，列表表明各方理由和所对应的金额，领导心中有数认定或不认定的后果和最后总价，领导的作用就是拍板的。3协调会唱主角的不是我们，是让施工方诉苦，甲方协调关系给面子的时候，我们要及时将会议记录手写清楚，有利于我们出定稿，督促各方当时在协商会议记录上签字，施工方有不同意见时也要签字，问题只能越来越少，即使最后单方面报告发出后不怕别人针对我们打官司，因为工程量签字，反馈意见签字，协调内容不同意的有甲方签字，报告没有风险．此时仍要做施工方的思想工作，找出其管理上的问题，如影响造价资料收集工作不得力，质量返工，生产安排不科学浪费人工费等等，此时审计方态度坚决，不留给希望，施工方明白造价上该计算的都计算了，找不出还可以增加的了，人都是讲道理的，施工方向领导汇报消化后一般接受事实进入早收款的程序，签字这个过程就是攻心战，不该给的，一分钱不多给，也不多扣别人一分钱，审计方讲究是各个量、定额套用、综合单价运用正确，合同理解正确，总价正确，施工方追求的是总价超过成本后尽量多为公司赚一些。

在对帐时要注意审计方的执业形象，一个优秀的审计人员是很少吵得脸红脖子粗的，没有解决不了的问题，关键是我们用对方法，我们在表达观点要用对方最能接受的且无法推翻的方式表达，态度温和而坚决，表达次数不超过2次，不在一个问题上停滞不前，把握好进程，要耐心听取施工方的理由，合理的要及时处理，不能搞个人英雄主义，我一定要争赢，不然面子过不去，或者过分强调必须有更多审减，这都不妥，损害个人形象损害公司形象，有的工程师对帐不吵闹且审减额较高，施工方很心服口服的，这样的工程师就工作到家了，一定要树立良好的执业形象．

另外有一重要的执业形象是廉洁自律形象，在对帐过程中不要给别人遐想的空间，注意规范言行，有一次某工程师对施工方说：我连你一餐饭都没吃，累坏我了你还不签字,这话让人会产生不好的想法，另外有时施工单位给红包或其他好处，审计人员一定要有态度：坚决退回或表明对方一定要拿走，不然上交．因为在这点上我们没有其他选择，公司内部严格复核，建设方严格复核，甲方请其他事务所复核，国家投资的审计署复核，我们必须保证报告放在哪里复核都对且不需我们解释，另外我们这一行面很窄，都是熟人，不同单位的同事、同学、校友之间、施工方之间多交流几句话就能找到共同认识的人，某人人品好不好，有哪些不好的传闻，业务水平如何，很快达成共识，若要人不知除非己莫为，同志们珍惜个人名声珍惜公司名声，不要贪小利去冒险，有高官坐牢的，他们的智商是顶级的，悔恨当初，有的甚至家破人亡，很不值得．公司有不良信息反馈，提醒大家不做瓜田李下的事情，现在技术发达，录音笔，手机录音，拍照等手段都有，不到指定场所之外的地方谈话，被人陷害就说不清楚了，吃人的嘴软，拿人的手软，赚钱的正道很多，一辈子的饭不要一口吃，吃持进去也会吐出来，名声扫地，公司遇到这种情况态度坚决：积极协助公安机关办案的。

有时我们会受到来自施工方威胁情况：此时就告诉他，换人审计还是这样的情况，证据充足该算的不会少一分钱。不能激化矛盾．

还要注意审计过程的计算式要全面清晰正确，没有计算式，或计算式不全，综合单价无来源，施工方报20元，我就协商成18元，施工方报50元，我就协商成40元，有这种工作作风的工程师在我们公司将无法生存，以前这样的审计结果是有市场的，同时也滋生了索贿受贿市场，现在甲方和审计公司的操作规范，不具备复查性的报告无法通过，公司对技术负责人的要求保证报告误差率在1‰内，大家要适应，写我所做，做我所写。

2008-1-31

第四篇：如何掌握审计中语言沟通访谈的技巧

如何掌握审计中语言沟通访谈的技巧

摘 要：在审计调查过程中，掌握一定的沟通访谈的方法与技巧，对于获取相关信息，取得有力可靠的审计证据能够起到事半功倍的效果，从而确保审计工作的顺利开展。文章认为，充分做好审前的沟通访谈准备工作是访谈能否成功的关键；沟通访谈通常贯穿于审计的全过程，并延续至最后的审计成果反馈，不同的阶段有着不同的形式、内容和方法；审计人员谈话时一定要讲究艺术，采用相应的方法和技巧，提高审计效率。

关键词：审计调查 语言沟通 技巧

中图分类号：F239

文献标识码：A

文章编号：1004-4914（2016）06-137-02

沟通访谈是一门艺术，是与被审计对象建立良好人际关系的主要方式，是审计工作不可缺少的一部分，是贯穿于整个审计过程的一项重要工作。因此，在审计调查过程中，掌握一定的沟通访谈的方法与技巧，对于获取相关信息，取得有力可靠的审计证据能够起到事半功倍的效果，从而确保审计工作的顺利开展。

一、充分做好审前的沟通访谈准备工作是访谈能否成功的关键

1.要了解谈话对象的基本情况。首先要了解谈话对象的职业背景、受教育程度、工作情况等等，重点要了解谈话对象在被审计单位中的地位和作用。要安排相对应、相匹配的审计人员和他们沟通谈话，从而能够较好地建立审计双方的和谐关系。

2.列出相应的谈话提纲。谈话前最好要准备一份详细的访谈提纲，能够避免访谈时偏离谈话主题或访谈内容琐碎多余，从而提高效率，节约访谈的时间。所列出的谈话提纲中涉及的问题最好要有针对性和实效性，这样容易获得相对完整甚至额外的信息。

3.要选择好进行谈话的场所和环境。访谈时选择在谈话对象所熟悉的场所进行，这样容易缓解其紧张情绪。比如在谈话对象工作的场所谈话，不必害怕担心被人偷听而感到更加轻松自如。再一个是要选择一个较为安静的房间，避免噪音干扰；室内光线要柔和，没有强光照射，以防感觉不舒服；同时访谈双方座椅之间不应有障碍物遮挡并留有一定空间，从而使谈话双方感觉很和谐自然。

4.要考虑好访谈对象出席的人数。谈话时有集体谈话的方式也有个别谈话的方式，特别有多名谈话对象参与访谈时一定要控制好人数，不易过多，因为从心理学角度讲谈话对象参与的人多时，受访者容易造成压迫感，使其不愿意讲出真相或解释较为麻烦的问题。因此，谈话时一定要考虑出席访谈的人数，如果出席的人数越多，访谈过程就越难以控制。

二、沟通访谈贯穿于审计的全过程

沟通访谈通常贯穿于审计的全过程，并延续至最后的审计成果反馈。不同的阶段有着不同的形式、内容和方法。

1.首次进入时在召开进点会上的沟通访谈。主要是审计组与被审计单位高层的首次见面交谈，目的是在于说明审计目的、审计范围，要求被审计对象协助的相关事项，介绍基本情况以便对其进一步了解。见面形式最好采用会议访谈，审计组和被审计单位高层及相关人员全部出席，有利于双方建立起融洽关系，为后续审计工作的开展做好铺垫。

2.审计初步调查时的沟通访谈。主要是了解审计项目的总体情况，不用经过正式的准备，可随时就关心的情况进行访谈，访谈地点可随时选择在办公室、财务室、库房等。形式可采取个别访谈，也可组织一定范围的集体访谈。

3.审计进入实地调查时的沟通访谈。主要是收集审计证据阶段，访谈的应用会比其他时段更多。目的一是为了获取审计信息，特别是获取关于重要问题的信息，或者印证其他来源的信息；二是就审计观点或建议同被审计对象进行交流，特别是在双方存在不同意见时尤为必要。这一阶段通常采用个别访谈方式，以利于充分了解情况或印证信息。

4.审计结束审计成果反馈时的沟通访谈。主要是审计组就重大审计结果与被审计单位充分沟通，听取对方的意见反馈，以便做出更客观、更公正的判断。此外，审计项目完成后，被审计单位通常会依据审计建议做出整改，运用沟通访谈起到有效的整改督导作用。

三、审计人员谈话时要讲究艺术，采用相应的方法和技巧，提高审计效率

审计人员谈话时必须注意技巧和方法，要多倾听，少提问，因为谈话时，对方的心理压力一般都比较大，都有习惯性的防卫意识，所以审计人员谈话时一定要讲究艺术，采用相应的方法和技巧，提高审计效率。

1.访谈时要抓住时机，掌握好时间进程。审计谈话开始时，要选择日常比较轻松的话题，比如谈话对象的兴趣、爱好等等，这样轻松的谈话能够使访谈双方互相适应，同时也适应环境。在把握了访谈者的语调、节奏、说话风格等情况后再将话题转入与审计相关的内容，谈话中要尽量避免与谈话对象谈论私人话题，避免影响审计人员的独立性。另外谈话的时间也不易过长，过长有可能会打扰谈话对象的正常工作或造成疲倦产生烦躁情绪，使合作程度下降，导致提供的信息很可能失真或有重大遗漏。审计人员要控制好谈话的时间，抓住恰当的时机，会取得意想不到的效果。

2.访谈时要注意技巧。询问时审计人员应做到语言简练、目的明确、态度和蔼，切忌居高临下，综合运用试探式、委婉式、迂回式、跳跃式等询问方法，要多倾听，少提问。谈话时，审计人员一般都是两个人，如果配合得好，做到一唱一和，一弱一强，互相补充，会达到很好的效果。谈话时面对被审计单位人员一定要真诚，以诚感人。在审计过程中要相信被审计单位，即使被审计单位人员隐瞒、欺骗审计人员，至少要先做到表面上相信对方，真诚地提出切实可行的想法、建议，使被审计单位信任审计人员，相信审计工作，信服审计结论。说话是要学会赞美，真心诚意地赞美对方，同时赞美要把握适时、适度、适当，这样可以收到意想不到的效果。询问时要以对方为中心，时时处处尊重对方。要想到提出的问题能够使对方乐意接受，愿意回答。要设计好所要提出的问题，设计好所要得到的答案，努力使问题的答案得到确定。当审计人员已经掌握了充分证据和充足的理由时，提问可以是单刀直入，当审计人员想要了解更多信息、证据但又不想打草惊蛇时，就可以采用声东击西的询问方式；当审计人员想提示被谈话对象提供某些信息时，可以采用旁敲侧击的方式询问。访谈中要学会倾听，善于倾听，做忠实的倾听者。访谈中，不随意打断受访者的讲话，不插入无关的或带有偏见的评论，适时引导受访者纠正偏离的话题，要保持真诚、平和的面部表情，避免表现惊奇或任何形式的疑问，这样容易获得受访者的信任，鼓励其讲出真相。倾听要有耐心，要允许受访者的抱怨、申诉、重复等无效陈诉，不得催促或打断受访者，也不能以责备或命令的口吻与受访者谈话。访谈中尽量避免使用录音，因为录音会造成一种紧张的效果，受访者会倾向于更加慎言。倾听时还要考虑说话者当前所处的环境状况，不同的时间与环境下，说话者的口气和内容可能大不相同。倾听要做到两面都听，既要听正面的，也要听反面的；好的话要听，不好的也得听；高层领导的话要听，基层员工的话更要听；既要听被审计单位的，也要听被审计单位以外有关单位、人员的；不能听前不听后，不能听风就是雨，这样才能做到全面、客观、公允，才能及时捕捉到有价值的审计信息。倾听时还要善于观察对方的眼神、表情与动作。如果被审计单位相关人员说话的语气、语速、音调、眼神、表情等出现异常情况时，就可能存在问题，审计人员应引起重视，耐心倾听，努力发现存在问题的根源。

3.访谈时要注意受访者的肢体语言和异常行为。根据心理学和人类行为学的研究，大部分肢体语言会在不同地域和具有不同文化特征的人群中传播相同意义的信息。诚实的人表现出合作和坦诚的姿态，他们在接受谈话时往往身体前倾，与访谈者保持目光接触，用图示或手势来强调重点。而说谎者通常则表现焦虑不安，身体向后靠、转动椅子、中断目光接触、交叉双臂、玩弄小物件等行为来排遣或分散压力。有时还会突然提高声调或改变语速、重复审计人员的提出的问题或反问审计人员、编造借口或归咎他人、发誓诅咒、对审计人员过度讨好等异常行为，都能透露出受访者承受着一定的精神压力。通过观察受访者的肢体语言和异常行为，审计人员可能获得与谈话内容相反的直觉信息。

4.在审计调查沟通访谈中，有时会遇到被审计单位有利用职务之便进行违法违纪的或者集体违法违纪的问题，由于每个被调查人员在违法违纪中的角色、地位均不相同，作用也不一样，互相之间总会存在一些矛盾，在多次的个别沟通和访谈中，陈述的都不尽一样，存有差异，这就成为审计人员分析研究问题的参考，从中获得真实的信息和有力的证据。

审计访谈技术是审计人员的一项必备技能，不同个性的审计人员对同一受访者开展访谈，可能产生截然不同的审计效果，审计人员应该加强访谈技能的培训，不断地体会和领悟审计访谈技术的奥妙，充分交流，有效沟通，将审计访谈做为一门艺术去深入研究。访谈艺术运用得当，审计人员就可以节约时间，实现个人审计素养和审计效率的双提高。

参考文献：

[1] 孙忠华，严亚萍.经济责任审计中应重视访谈艺术.中国内部审计，2011（10）

[2] 邱三平.审计访谈在财务欺诈防范中的应用.中国集体经济，2009（5）

[3] 刘武.审计实践中的沟通与沟通效率分析.现代商业，2011（11）

（作者单位：黑龙江省消防总队政治部审计处 黑龙江哈尔滨 150090）

（责编：贾伟）

第五篇：经济责任审计访谈工作指导

经济责任审计访谈工作指引

为进一步规范经济责任审计访谈工作，客观评价被审计人员履职情况，提高审计工作效率，保证审计质量，防范审计风险，现制定并下发《经济责任审计访谈工作指引》。该访谈范围及内容包括但不限于以下所列内容，可根据实际情况增加访谈对象和内容，同时，应将访谈工作贯穿于整个审计过程。

一、与被审计单位负责人的访谈

（一）与离任者的访谈

1、任期内主要业绩；

2、与接任者的交接有无遗留问题。如未决诉讼、未履行完毕 的重大合同等；

3、有无潜亏或潜盈，有无账外资产、“小金库”等事项；

4、单位目前存在的问题及改进建议；

5、审计组需要了解的其他事项。

（二）与接任者的访谈

1、是否与离任者办理了交接，交接时有哪些遗留问题；

2、如何看待单位经营发展的优、劣势；

3、有无需要审计组重点调查核实的事项；

4、审计组需要了解的其他事项。

二、与被审计单位高层管理人员的访谈

1、本人分管的工作范围；

2、对单位负责人任期内在德、能、勤、绩、廉方面的看法；

3、重大事项如何决策，有无“一言堂”现象；

4、中层干部的任免程序；

5、班子建设方面有何建议；

6、单位目前存在的问题及改进建议，如内部控制方面是否存 在缺陷；

7、审计组需要了解的其他事项。

三、与被审计单位中层干部的访谈

（一）与财务部门负责人的访谈

1、部门职责、内控制度，包括出纳是否专职、印鉴如何管理，出纳、材料核算等关键岗位在岗时间，是否定期轮换，是否办理交接；

2、单位最近的财务状况、经营成果和现金流量；

3、会计核算内容、方法及业务流程，如银行对账单的填报审 核、资金支付、全面预算管理、对外投资、担保、坏账处理、报废物资处理等；

4、各项减值准备的计提方式及标准，有无或有负债等；

5、有无潜亏或潜盈，有无账外资产、“小金库”等；

6、无形资产、债权、债务的管理情况；

7、在德、能、勤、绩、廉方面对单位负责人进行评价；

8、对单位经营管理等方面的意见及建议；

9、审计组需要了解的其他事项。

（二）与生产部门负责人的访谈

2、业务流程、各环节相应的记录；

3、产品结构及所占比重，单位下达的产量指标完成情况；

4、领用的、领而未耗的材料如何管理；

5、生产过程中产生的边角料、废料以及残、次品如何处理；

6、在德、能、勤、绩、廉方面对单位负责人进行评价；

7、对单位经营管理等方面的意见及建议；

8、审计组需要了解的其他事项。

（三）与供应部门负责人的访谈

1、部门职责、内控制度；

2、业务流程、包括物资采购、验收、出库各环节操作程 序及相应的证明材料，如招投标、比质比价、工程用料等；

3、不相容职务是否分离，物资验收、保管与采购岗位是否分别设置；

4、除本部门库房外，有无在物资使用部门另设库房，如何管理，有无代储代销业务；

5、物资是否定期盘点，有无长期积压物资和盘盈、盘亏情况，如何处理；

6、在德、能、勤、绩、廉方面对单位负责人进行评价；

7、对单位经营管理等方面的意见及建议；

8、审计组需要了解的其他事项。

（四）与销售部门负责人的访谈

2、业务流程、各环节相应的记录；

3、销售政策及模式；

4、单位下达的销售指标完成情况；

5、是否定期与客户对账；

6、有无销售退回，退回商品如何管理；

7、库存商品的管理情况，是否定期盘点；

8、在德、能、勤、绩、廉方面对单位负责人进行评价；

9、对单位经营管理等方面的意见及建议；

10、审计组需要了解的其他事项。

（五）与审计部门负责人的访谈

1、审计项目的开展情况及单位存在的突出问题；

2、对存在的问题是否开展后续审计；

3、管理层对审计发现问题的关注程度及整改情况；

4、在德、能、勤、绩、廉方面对单位负责人进行评价；

5、对单位经营管理等方面的意见及建议；

6、审计组需要了解的其他事项。

（六）与组织人事部门负责人的访谈

1、部门职责、内控制度；

2、干部任免、劳动用工程序；

3、单位开展绩效考核及兑现情况；

4、在德、能、勤、绩、廉方面对单位负责人进行评价；

5、对单位经营管理等方面的意见及建议；

6、审计组需要了解的其他事项。

（七）与工程管理部门负责人的访谈

1、部门职责、内控制度；

2、业务流程及相关资料，如工程项目计划、招投标、合同、决算件、设计变更、竣工验收等资料，有无超概算、超计划和计划外工程；

3、对施工队伍的管理，扣、罚款如何处理；

4、在德、能、勤、绩、廉方面对单位负责人进行评价；

5、对单位经营管理等方面的意见及建议；

6、审计组需要了解的其他事项。

（八）与后勤部门负责人的访谈

1、部门职责、内控制度；

2、收费项目、标准、流程及相应的记录；

3、办公用品等低值易耗品的管理；

4、废旧物资处置程序；

5、在德、能、勤、绩、廉方面对单位负责人进行评价；

6、对单位经营管理等方面的意见及建议；

7、审计组需要了解的其他事项。

（九）与其他部门负责人的访谈

1、部门职责、内控制度；

2、业务流程，各环节有无相应的记录；

3、在德、能、勤、绩、廉方面对单位负责人进行评价；

4、对单位经营管理等方面的意见及建议；

5、审计组需要了解的其他事项。

四、与职工代表的访谈

1、在德、能、勤、绩、廉方面对单位负责人进行评价；

2、职工收入、福利待遇及设施方面有何改善；

3、职工反响较大的问题；

4、单位或部门目前存在的问题及改进建议；

5、审计组需要了解的其他事项。