全省税源专业化管理工作会议材料

第一篇：全省税源专业化管理工作会议材料

陕西省地方税务局

税源专业化管理工作会议

材料汇编

[2011.09]全省税源专业化管理工作会议交流材料之一

把握税源规律 探索管理方式 积极稳妥地推进税源专业化管理

咸阳市地方税务局

今年以来，按照总局和省局税源专业化管理的总体思路，在省局领导的高度重视和悉心指导下，我局在总结以往税源专业化管理经验的基础上，紧紧把握税源发展变化的客观规律，改革管理机制、深化风险管理和纳税评估、优化纳税服务，积极稳妥地推行税源专业化管理，取得了初步成效。

一、主要做法

（一）积极探索明思路。2007年，我们以各级直属税务分局职能转换为契机，打破属地管理界限，科学调整管户，将重点税源全部交由各级直属税务分局管理，一般税源按照行政区域或行业由专业税源管理部门管理，个体工商户由辖区税源管理部门管理，确立了“抓大评中定小”的管理方式。同时，在市直属税务分局试点推行分行业管理，初步形成了税源分类管理格局，实现了“以优对优、以强对强”。2011年5月，省局征管和科技发展处组织全系统业务骨干成立调研组，在我局市直属税务分局开展了

区）局成立从事税收分析和纳税评估专门机构。市直属税务分局、兴平市局成立了纳税评估科，其余各局集中机关业务专才，组建了税收分析和专业纳税评估工作团队，主要承担从基层税收管理员职能中分解上收的部分风险监控应对、所得税汇算清缴、纳税评估、重点税源户监控等工作。三是转换基层税源管理科（所）职能。基层税源管理科（所）推行设组分岗，设臵日常管理和纳税评估两个小组，日常管理组设臵纳税辅导、户籍巡查、欠税管理等岗位，纳税评估组设臵评估管理和评估执行等岗位。

（三）突出重点抓评估。我们把纳税评估作为税源专业化管理的核心，集中优势资源，全面开展纳税评估。一是增强纳税评估力量。调整、充实了纳税评估人员，全系统专职从事纳税评估的人员达到150人，占到税收管理员人数的21.8%，进一步明确、细化了纳税评估岗位职责，实现了纳税评估机构、人员和职责“三到位”。二是实行风险分级应对。市局纳税评估中心负责纳税人风险识别、等级排序，并按照风险等级派发应对任务，分别采取纳税辅导、企业自查、纳税评估、重点检查等应对措施。市局纳税评估科对年纳税额500万元以上的纳税人开展纳税评估，县（分、区）局负责市局纳税评估中心派发任务和本级重点监控企业的纳税评估，基层税源管理科（所）负责纳税辅导和日常纳税评估，各级稽查局负责本级纳税评估部门移送的检查工作。三是搭建纳税评估信息化平台。市直属税务分局自行研发应用了“纳税评估预警分析系统”，实现了行业评估测算电子化。2009年该系统上线

中心对反馈的信息进行再分析、再加工，形成了信息采集、应用、修正的闭环管理。

（五）部门协作抓联动。税源专业化管理是一项系统工程，涉及到税收工作的方方面面和各个部门。市局成立了由一把手任组长的税源专业化管理工作领导小组。明确了各部门的工作职责，征管部门负责制定方案和统筹协调；人事部门负责税源专业化管理试点工作机构调整、职责设臵、人员调配以及税源专业化管理人才培训、培养工作；纳税服务部门负责负责税源专业化管理试点的宣传工作，落实“一窗式”、“一站式”服务，统筹前后台业务分离以及相关涉税信息采集等工作；税源管理部门负责纳税人信息采集整理、分析测算和发布工作；法规、税政部门负责税源专业化管理相关信息采集、传送；信息管理部门负责数据的抽取、整理和提供，相关信息系统的修改和完善；纳税评估部门负责纳税评估的统筹和重点税源的纳税评估，从而形成了以领导小组为统领，以风险管理运行流程为依托，以分工协作为保障的内部互动机制。

二、初步成效

（一）初步构建了分类分级管理的税源专业化管理体系。按照“规模+行业”的思路，对税源重新进行科学分类，明确了重点税源、一般税源和个体工商户管理的侧重点和服务职责，突出加强重点税源管理，目前，各级直属税务分局管理的重点税源占到全市总管户的6.63 %，税收规模占到全市总收入的70%以上。明

程度上分解了税收管理员的权力，起到了“分权、制约”的目的，保障了干部队伍廉洁自律。

三、制约因素及下一步工作方向

虽然我们开展了税源专业化管理的初步探索，但仍存在一些制约因素和瓶颈，一是现有的机构设臵和税源专业化管理新体系不相适应。机构职能交叉，存在多头下达税源管理任务的现象，各级、各部门管理资源缺乏有效整合；二是信息化支撑不能满足税源专业化管理体系的需求。涉税信息采集、分析、应用的水平还不高，信息采集获取渠道不畅，网上办税还没有运行，网络在线发票有待于进一步拓展，第三方信息交换缺乏有效机制，系统内各业务软件缺乏统筹整合等。

下一步，我们将继续按照总局和省局关于税源专业化管理的要求，以本次全省税源专业化管理工作会议为契机，勇于创新、大胆实践，力争在促进税法遵从上有新提升、体制机制改革上有新突破、加强风险管理上有新措施、信息管税水平上有新进展，全面构建税源专业化管理新体系。

和规模进行分类，对应转换机构职能，同时推进税收管理员职责转变；在商南县局推行以“全行业专业化管理暨征管机构扁平化”为特征的专业化管理试点，撤销所有属地税务所，将全县税源按照行业进行分类管理，同时将部分涉税审批业务下沉到办税服务厅，对农村实行巡回征收、“双简”申报、委托代征等，集中优势兵力对重点税源实行专业化管理。

（二）科学分类税源，奠定专业化管理基础。两个试点单位通过开展税源调查，结合行业分布、税收贡献、管理难度和规律，对税源进行了科学分类。商州区局按规模将税源划分为年纳税额5万元以上大企业及小企业、个体“双定”户两个类别；按行业分为房地产建筑业、重点工程、车辆税收三个类别。上述税源占到总收入的89.65 %。商南县局按照“整合资源、方便管理、提高效能”的原则将全县税源进行整合归并，分为大企业、房地产建筑业、服务娱乐业、矿产资源开发和个体及零散税收等五个类别，实现了全行业税源的科学分类。

（三）转换机构职能，适应专业化管理需要。试点单位采取“腾笼换鸟”的方式，将管户按照上述行业分类进行征管范围调整，并在重新组合归并、转换职能的基础上对应设臵征管机构。商州区局由直属分局和东城、西城所分别专司大企业和小企业、个体户的专业化管理；鹤城、沙河子、杨斜所分别专司车辆、房地产建筑业、重点工程专业化管理；大荆所转换为纳税评估中心，专司数据分析和纳税评估工作。商南县局撤销属地税务所后，由

1按照“资格认定、合法外运、据实计量、税费同征”的原则在商南县矿山集中区域设立了8个计量站、2个征收办公室和1个监控中心，深化源头控管。五是重点工程专业化管理。推行“提前介入、及时沟通、全程监控、竣工清缴”的管理模式，运用“重点工程管理系统”实施不间断比对分析。上述管理模式的确立，促进了税收管理从粗放型向集约型的转变。

二、强化纵横互动，实现管理方式深刻变革

税源专业化管理是通过科学化、集约化手段实现管理方式的深刻变革。横向层面，要在一个县区局范围内实现税源的分类管理；纵向层面，要实现市县所三级税务机关按照管理职责实施既有分工又有联系的分级管理，这是推进税源专业化管理的内在要求。

（一）大力实施分级监控。为推进市县两级税务机关实体化和扁平化，实现重点税源管理由“单兵作战”向“团队作战”转变，市局同试点单位分别将年纳税额1000万元、100万元以上重点企业交由专业纳税评估团队专司监控和服务，并建立纳税人重大事项报告制度，通过财务报表与申报信息比对分析的方法第一时间发现疑点信息，下发《重点税源分级管理建议书》由主管税务机关及时核查，提高管理纵深度。目前已实施分级监控15户次，发现疑点信息72条次，补征税款1165万元。

（二）深入开展数据分析。按照 “简便易行、统筹兼顾、注重实效”的原则建立了数据分析指标和模板，开展了房地产、宾

3和个人所得税90万元；通过工商股权变动信息交换，单笔征收股权变动印花税31万元。商南县局由政府牵头，联合城建、国土、财政、公安等部门开展小产权房、房屋租赁等行业专项治理，委托交警部门和乡镇政府代征摩托车车船税，增收税款535万元。三是拓展信息化应用领域。市局有侧重点地将信息化项目交由商州和商南试点，完善其专业化管理模式。300户纳税人通过财务报表录入系统报送电子财务信息；试点单位已实现了本辖区内的“同城通办”；商州区局103户个体纳税人成功实现了“批量扣税”；两县区124户重点纳税人使用网络在线发票。

三、税源专业化管理的几点体会

（一）科学分类税源和转换机构职能是基础。通过科学分类税源，有利于探索、固化税源管理的方法和模式；在此基础上，要按照“继承中发展”的原则选择社会认同度高、管理有基础和经验、方便征管与服务的原则转换机构职能，提高税源管理的效能。

（二）强化纳税评估是关键。税源专业化管理的本质是管理方法的变革、管理程度的深入和管理方式的科学化、集约化。在这个过程中，纳税评估是关键的一环。要通过分级监控、数据分析、专业评估等手段，摸清行业管理规律，找准管理漏洞，化解管理风险，实现以评估促进管理的目的。

（三）优化人力资源配臵是重点。专业化管理强调个人能力与岗位职责、管理资源与管理难度的合理匹配。在人少事多、矛

[2011.09]全省税源专业化管理工作会议交流材料之三

立足新起点

开创新局面 积极推进大企业税收专业化管理

西安市地方税务局大企业税收管理局

大企业局成立以来，在省市局领导的支持和关注下，我们牢记使命、奋发有为，用新理念、新思路、新目标、新模式、新策略打造全新的事业，有力的推进了各项工作向前发展，现将我局大企业税收专业化管理的探索与实践、启示与展望汇报如下：

一、大企业税收专业化管理的探索与实践

随着经济全球化和我国经济发展方式的转变,大企业也必将继续沿着集团化、股份化、信息化的发展方向转变,税务机关必需在促进大企业发展方式的转变上有新的作为。新的税收管理理念需要加强大企业税收专业化管理,弥补属地管理的不足,减轻征税成本和纳税成本，提高纳税人的遵从度和社会满意度。

（一）创新体制机制，为大企业税收专业化管理提供组织机构保障。西安市地税局党委对大企业实行专业化管理高度重视，7大企业局现有干部46人，本科以上学历39人，硕士学位9人，注册税务师3人，注册会计师1人。二是注重加大培训力度。今年以来，我局先后组织干部参加专业化管理、纳税评估、信息管税、注册税务师等各类培训8次，培训干部322人次，全面提升了大企业专业化管理人才队伍的素质。三是建立激励机制为人才脱颖而出创造条件。制定了《干部激励办法》，加大“三师一员”人员的奖励力度，促进了专业人才的脱颖而出。

（三）实行分级分类管理，为大企业税收专业化管理创造专业平台。围绕“依法治税，兴税强市”一个战略，抓住提高纳税人税法遵从度和税收服务满意度两个着力点，保持财政体制不变、属地入库原则不变、专业化管理与属地管理相结合的征管方向不变；力求在专业化管理、特色服务、信息管税、防范风险、以强对强上有新突破，努力探索出大企业税收管理新途径，带动全市地税工作实现大跨跃、大发展（简称“1235”大企业税收管理思想）。

在管理方式上，大企业局实施以分行业管理和分规模管理为重点的分类分级管理。在税源分类上，我们从国民经济18个重点行业中选了房地产业、服务业、建筑业、制造业等9个龙头行业作为税收专业化管理示范行业，在每个行业选取纳税排名前十的重点税源企业作为管理建模指标户，根据税源特征和分布状况，按规模、按行业配臵征管资源，实施分级分类管理。在分级管理上，我们建立全员大企业税源管理责任制。对年纳税额1亿元以

9例如：我局通过纳税人发票信息和收入的对比后，发现某航空公司在使用电子客票和航空运输发票之间还存在有乘客逾重行李收费使用自印收款收据的现象，我们立即拟定管理方案，加强了对该行业的管理，通过信息管税的手段发现疑点，进而完善行业管理，促进征管质量的全面提高。第三，实施风险管理。我局在全国首次提出涉税法政推广新思路，搭建法政推广新平台，制定《法政推广工作实施方案》，着力构建零距离法政推广方式、促发展法政推广方式、高科技法政推广方式、集约化法政推广方式。为大企业建立QQ工作邮箱，由专人负责、分层管理，及时解答税收政策问题，现已发展46户大企业加入到QQ群中。通过E-mail的形式，累计为200户次纳税人传递最新的税收法律法规政策及税收动态信息2000余条。目前，我局正组织人力编制《纳税人税收风险自审程序》和《诚信纳税信誉等级评定体系》，推进税法遵从度不断提高。

二、大企业税收管理的启示与展望

对大企业实施税收专业化管理已经成为国际通行的做法，也是国家税务总局税源专业化管理的内在要求。通过一年来大企业税收管理工作的开展，我们有以下启示：

（一）建立以纳税人为中心的全职能大企业税收管理机构是解决大企业税源专业化管理疑难问题的“金钥匙”。建立全职能大企业管理机构，有利于理顺属地管理与专业化管理的关系，有利于对大企业既实施专业化管理又不增加管理层级，有利于明确税

[2011.09]全省税源专业化管理工作会议交流材料之四

优化资源配置

强化纳税评估 积极开展重点税源专业化管理

咸阳市地税局直属税务分局

咸阳市地方税务局直属税务分局，成立于1994年10月，现有干部职工88人，主要负责市区500余户重点税源企业的地方税收、基金社保费的征收管理。近年来，直属税务分局适应新时期税收工作的新特点，认真落实省、市局关于加强税源管理的新要求，积极探索、大胆实施重点税源专业化管理，促进了税收征管质量和效率的全面提高。我们的工作可以概括为：明确一个思路、确定两类标准、优化三项资源、突出四种手段、实现五个提升。

一、结合实际，确立税源专业化管理的思路

推行税源专业化管理，是新时期税收征管变革的方向。我局根据咸阳市局的统一部署，针对税源管理中存在的人少事多、管理力量不足，手段陈旧、管理效率不高，方法不科学、管理针对

3源划分为石油化工业、建筑业、邮电通信业、金融保险业、纺织业、房地产业、电子制造业、餐饮业等8个行业大类，在全局范围将同一行业的管户集中到一个税源管理科，实行专业化管理，其中：管理一科负责管理石油化工业9户和建筑业55户企业；管理管理三科负责管理金融保险业18户，邮电通信业4户和纺织业19户企业；管理四科负责房地产业96户，管理五科负责管理电子制造业28户和餐饮服务业21户企业，从而有效增强了管理的针对性，为开展税源专业化管理创造了条件，搭建了平台。

三、强化保障，优化三项征管资源

税源专业化管理作为一种新的税源管理模式，需要在现有的组织机构、人员配臵、征管流程等方面做相应的调整，才能保证专业化管理的顺利运行。一是优化人力配臵。我们根据每名干部的业务特点及工作能力，在全局范围进行岗位调整，调整人员占到分局在职干部的90%以上，对纳税评估、重点税源管理等一些业务要求高的岗位择优上岗，对其他岗位的人员采取双向选择合理配臵，保证了人尽其才，才尽其用，使人员组合更加科学、合理，充分发挥人力资源的最大效能。二是优化管理机构。对原税政征管科的职能、职责重新界定，成立了风险管理科，突出了对税收风险的分析、应对及监控职能；将原税源管理二科的职能进行整体转换，新成立了纳税评估科，承担专门的纳税评估管理职能；拓展办税服务厅功能，成立了纳税服务中心。在原有的4个税源管理科内成立了日常管理组、纳税评估组，确保了税源专业化管

5点，提高管理的针对性，发挥以点带面的作用。“团队式评估”主要针对大型企业、上市公司，在全局范围抽调骨干力量，与企业所在地税务机关组成评估小组进行专项评估，提高评估工作的深度。“联合评估”主要针对房地产、建筑施工等风险类别高、评估内容复杂、专业性强、涉及面广的行业，我们联合社会专业机构等第三方力量开展评估工作中，确保评估质量。三年来，我们开展日常评估、专业评估304户，评估补缴税款3600余万元，彰显了专业化管理的优势。

五、扎实推进，努力实现五个提升

在开展税源专业化管理工作中，我们扎实迈好每一步，努力在以下五个方面实现提升。

（一）税源管理理念得到提升。推行专业化管理，在管理方式上由“人盯户”逐步转变为“人盯事”，使管理目标更细化、更明确。在管理力量上由“一人管”变为“团队管”，使分工更合理、更专业。在管理手段上由“靠经验管”向“靠科技管”迈进，使管理的客观性更强，效率更高。

（二）税源监控能力得到提升。在专业化管理中，我们通过人力资源的重新配臵，管理员特长和能力得到充分发挥，在税源监控上实现了“以优对优、以强对强”的管理目标。通过机构重组和流程优化，使税源征管的各个环节做到了专人专管、各司其职，职责更具体，运转更顺畅。同时，风险分析、纳税评估等重点工作得到有效落实，征管信息的归集、利用得到有效保障，有

7人，12名同志被省、市局表彰为业务能手和岗位标兵，撰写了近20万字的行业税源分析报告和86篇各类调研文章，其中，我局撰写的《浅谈纳税评估对税收征管的促进作用》和《重点税源专业化管理模式的探索》二个调研课题，荣获2009年咸阳国际税收学会优秀论文一等奖和二等奖。

近年来，我们按照省、市局的要求，在税源专业化管理上进行了积极的探索和实践，取得了初步成效，但还存在着许多问题和不足。在下一步工作中，我们将围绕“科学、规范、创新、提高”的要求，高点定位，狠抓落实，把税源专业化管理工作再推上一个新的台阶！

9年我局个体税收收入仅占全局总收入的2.12%，也就是说，我们投入了一线干部的一半去管理个体户，而税收收入比重很低，投入与产出的极度悬殊，暴露出个体税源管理中的资源配臵严重失衡等弊端。

（二）解决个体税源管理事务缠身的问题

以前，我局对个体户实行属地管理，每个税务所都管有大量的个体户，税务所又实行税管员划片管户制度，个体户的日常管理都要由所属的税管员负责。由于个体户税收遵从度相对较差，加之变更频繁，税管员催报催缴、行政处罚、登记统计、税负核定等工作量非常大，差错率也非常高。去年，我局因个体税收执法过错而受到追究的干部达202人次，相当于企业部分的5倍。可见，从事个体税收管理的干部不但被事务缠身，无力将精力投入到重点税源管理上去，而且还背负着巨大的执法风险和考核压力。

（三）解决个体税源管理中科技含量低的问题

多年来，我们研发应用的多个税收管理软件，都是针对企业的，我们传统的认识是：个体税源管理比较简单，运用科技手段的空间很小。这种认识导致了我们在个体税源管理中习惯于使用人海战术，一些同志甚至认为这是个体税源管理唯一有效的办法。而对个体税源征收采取银行批量扣税、自助办税等手段缺乏积极性。

我们从解决以上问题入手，立足实际，本着积极稳妥、大胆

1向管理重点税源的转移。

通城服务：个体户作为纳税人，同样应该享受税务机关无差别的服务。因此，我们以办税厅为中心，将税收服务功能辐射到各税务所，想方设法为纳税人提供优质高效服务。现在，个体户只要走进个体税源管理科或办税厅，所需的任何一个服务都可以就地得到满足。

（二）合理划分税务所、管理科和办税厅的管理、征收、服务职能

以办税厅为前台，管理科为后台，税务所为中间环节，详细明确了各自的工作范围、职责、标准、流程、考核等内容，把税收管理员从繁琐事务中解脱出来，集中精力各司其职、各负其责，工作效能明显提高。

（三）侧重规模较小个体户的户籍管理

随着营业税起征点的提高和个人所得税政策的调整，我们全面落实各项税收政策，对个体户的税负进行了重新核定。现在，我局实际缴税的个体户从年初的2110户降至780户，对三分之二未达起征点的个体户只强化户籍管理。这样以来，个体税源管理科实际管理的个体户数只有原来的三分之一，这是个体税源管理科能够承担起全局个体税源管理任务的一个重要条件。

（四）积极推行多元化的申报方式

一是扩大“双简”范围。在试点过程中，我们扩大“双简户”范围，现有的780户个体户几乎全部实行了简并征期。对147户

3期增加330万元。基层同志普遍反映，目前试行的管理办法真正提高了工作质量和效率，值得推行。

三、几点启示

（一）个体税源专业化管理的核心在于集约化

这次试点中，个体税源管理专门机构的成立，使个体税源的管理实现了高度集中，解决了过去人对人、点对点效率不高的问题，这些都充分体现了集约化的特点，在专业化管理上起到了核心作用。

（二）个体税源专业化管理的过程要便捷化

只有管理过程便捷了，考核项目简单了，才有可能把干部从体力和思想压力上解脱出来。“不要把简单的事情复杂化”，在个体税收管理中显得尤为重要。

（三）个体税源专业化管理的质效要依靠信息化

自助办税和批量扣税的推广，是信息技术在个体税源管理上的实际应用。只要我们敢于突破固有的传统模式，依托信息技术，个体税源管理就会更加专业、更加科学、公平、合理。

5场经济的发展，我省纳税人数量不断增多，企业的组织形式和经营方式呈现多样化，企业集团大量增加，经济主体跨国家、跨地区、跨行业相互渗透，企业核算的电子化、团队化、专业化水平不断提高，税源管理的复杂性、艰巨性、风险性不断加大，人少户多、能力不足、职能分散、方式粗放、资源配臵不合理等问题和矛盾日益突出。为此国家税务总局遵从税源管理规律，加快转变税收征管方式，探索税源专业化管理新模式，制订了税收征管发展十二五规划，确立了“以实行税源专业化管理为突破口，为创新完善税收征管模式奠定基础”的目标。各级地税机关要充分认识税源专业化管理的深刻内涵和重要意义，把思想统一到税源专业化管理的总体思路上来，把行动统一到省局的工作安排上来，切实转变管理理念，牢固树立推行税源专业化管理的坚定信心，为税源专业化管理试点的顺利推行奠定良好的基础。

二、正确理解税源专业化管理的内涵，明确试点工作目标 推进税源专业化管理是税务机关借鉴国际税收管理先进经验，适应纳税人规模数量、组织结构、经营方式、核算方式、利益诉求的发展变化，创新税源管理方式、提高税源管理能力的重大举措。

2009年全国税务工作会议上提出“积极探索税源专业化管理新模式”的要求，2010年总局印发了《关于开展税源专业化管理试点工作的指导意见》，在上海、江苏、安徽、河南、广东、青岛国税局和广东、山东地税局开展税源专业化管理试点工作，总局

7法推行税源专业化管理试点工作，切实维护税法的权威性和严肃性。

2．求实创新。要从实际出发，因地制宜，学习借鉴国际、国内税收管理先进理念和经验，积极探索税源管理规律，创新税源管理的方式、方法和手段。

3．积极稳妥。要统筹兼顾，广泛调研，精心规划，积极稳妥地组织实施。要采用分步实施、重点突破的方式，以点带面，全面推进税源专业化管理的各项工作。

4．注重结合。要将原则性与灵活性相结合，根据税收征管战略目标，结合新时期税收工作的要求，积极探索税源专业化管理措施。

四、税源专业化管理试点主要内容

（一）优化征管资源配臵，建立专业化人才队伍

我省的税源专业化管理试点主要探索在不改变现有机构和人员编制的情形下，通过现有各机构职能转换，优化资源配臵，开展税源专业化管理。各单位要根据税源专业化管理的要求，在现有机构框架下，积极探索职能转换，优化资源配臵，调整机构职责和人员岗责，将原属地局（所）管理所有管户，可以转变为按行业进行分类管理，或转变为纳税评估机构。确需调整机构设臵和人员编制的，要以审慎原则，按程序报批。职能转换后，对内可以更名叫专业管理机构的名称，但对外必须要以有执法主体地位的税务局、税务分局、税务所进行执法。

9返次数，减少税收管理员催报催缴工作压力，最大限度地解放生产力。

（三）规范征管程序，突出纳税评估的重要作用

要根据专业化管理的要求，进一步规范征管程序，优化征管流程，明确划分前后台业务，将依申请事项简化、前移到办税服务部门，做好后台衔接，将依职权类业务选择性的前移和简化，实行前台一窗式受理、内部流转、一站式办结，突出前台纳税服务职能，税源管理部门把主要精力用于纳税评估工作。

纳税评估是税源专业化管理的核心，是加强税收风险管理、促进纳税遵从的重要手段。各级地税机关都要将纳税评估作为今后税源管理工作的重点，下大力气抓好工作落实，逐步将税源管理部门的职责转变为主要负责纳税评估。一是要按照初步审核、案头审核和实地核查的流程，完善纳税评估实施办法，细化各环节操作步骤，建立纳税评估工作方法。二是要全面开展日常纳税评估工作，市县地税机关要加强纳税评估基础工作的研究，提出日常纳税评估工作指导意见，建立税收负担率、税负变动率等一些基本的评估指标，发布指标预警值，督促税收管理员按期对纳税人报送的申报资料进行必要的案头分析，开展评估约谈，实施评估核查。要按照省局发布的纳税评估表证单书，统一规范纳税评估日常操作，建立日常纳税评估档案，提高日常纳税评估工作质量。三是要深入开展专业纳税评估工作。市、县地税机关要加强对重点行业、主体税种的专业纳税评估，全面开展年纳税额50

1要根据税收征管内外部形势、任务的变化，加快征管制度的修订。一是修订完善良性互动工作制度，加强统筹协调，建立“纵向联动、横向互动、内外协作”的税源管理运行机制。要在各层级、各部门、各岗位之间建立起闭环的税收风险管理流程，密切部门之间的协作，彻底改变多头下达调查审批、报表填报、政策调研和检查任务等状况，减轻基层和纳税人的办税负担。二是加快地方税收保障体系建设，积极争取政府支持，通过地方立法等形式，明确各部门协税护税的责任，及时获取地方政府及相关部门掌握的纳税人涉税数据信息，建立第三方信息共享机制。三是结合税源专业化管理的试点，创新征管质量考核方式和指标，用新的考核评价体系逐步取代征管“六率”考核。研发税收风险评估和税收流失率测算模型，从执法规范、遵从度高、成本降低、社会满意等方面完善征管质量考核评价指标体系；研究建立税收诚信体系；探索引入第三方评价税法遵从度和征管质量方式，促进税源专业化管理的有效推行。

五、职责分工

建立“纵向联动、横向互动、内外协作”的税源管理运行机制，是推进税源专业化管理的根本保障。在试点过程中，各单位要精心组织，统筹兼顾，密切部门配合，建立省市县三级纵向联动机制，按照各自的职责，全力做好试点工作。

（一）部门职责分工

征管部门负责税源专业化管理实施方案的制订及工作的组织

3过程中职能转换、信息支撑等工作，全力支持试点单位的试点工作。

3、试点县（区）局按照省局的指导意见和试点方案，认真做好税源专业化管理的各项工作，并及时向省市局报告工作进展情况。

六、试点过程中需要研究的重点问题

税源专业化管理是一个综合性的工作，涉及所有的业务工作，需要各部门大力支持和配合。需要重点研究的几个问题：

一是妥善解决优化征管资源配臵问题。根据国家税务总局税源专业化管理的指导意见，按照省局提出的“正确处理税源专业化管理和现有机构的关系。在不突破现有机构总数的前提之下，可以考虑适当调整内部机构的职责、职能等。同时根据税源专业化管理试点工作的内容，积极向省编办汇报，争取支持”的要求，各市局在试点过程中，要积极探索，突破原有按照行政区划设臵的征管机构，转化为按照税源规模、分布设臵征管机构；撤并原管理零散税源的基层（科）所转化为管理重点税源或纳税评估，并从是否有利于提高征管质量和效率、是否有利于提高纳税服务水平和是否有利于降低税收管理成本等方面来决定征管资源配臵，为税源专业化管理打好基础。

二是持续强化对税源专业化管理人才的培训力度。人才素质是税源专业化管理的关键。各市局在推行税源专业化管理过程中，要随着管理理念的更新和管理方式的转变，按照“缺什么、补什

[2011.09]全省税源专业化管理工作会议讨论材料之二

陕西省地方税务局

关于推进税源专业化管理试点工作实施方案

（讨论稿）

为了全面落实总局税源专业化管理工作部署，加快我省税源专业化管理工作推进步伐，按照全省税源专业化管理试点工作指导意见，制定本方案。

一、指导思想

以促进税法遵从为目标，以风险管理为导向，以纳税评估为重点，以分类分级管理为基础，以信息管税为依托，以完善制度、机制为保障，努力构建税源专业化管理新体系。

二、试点原则

7针对性地采取纳税评估、税收约谈、宣传辅导等手段应对风险，提高遵从度。做好本级重点税源的专业化管理，指导基层税务机关按照“抓大评中定小”的思路做好税源的分类分级管理，集中精力开展纳税评估工作，确保税源专业化管理试点效果。

四、试点内容：

（一）科学配臵征管资源，调整管理职责。

以科学配臵资源为核心，调整税源管理工作职能，改变原有按行政区划设臵的税源管理机构为按行业设臵的专业化机构，形成税源管理工作合力。一要突破原按行政区划设臵征管机构转换为按税源规模、分布设臵征管机构。达到税源分布和征管资源对等配臵，最有针对性的开展执法和服务。二要转换职能，在不改变机构编制和人员职数的前提下，合理撤并基层税源管理科所，尤其是边远税务科所，将其转变为行业管理机构或纳税评估机构。三要将有限的征管资源向管理大企业、重点税源倾斜，强化对大企业、重点税源的管理。

要按照专业化管理的要求，调整税源管理职责，将依申请事项简化、前移到办税服务部门，做好后台衔接，将依职权类业务选择性的前移和简化，实行前台一窗式受理、内部流转、一站式办结，突出前台纳税服务职能，税源管理部门把主要精力用于纳税评估工作。同时要进一步简并税收管理员的职责，按照因事设岗的原则，在税源管理部门内部设臵日常管理组和纳税评估组，把税收管理员的工作职责定位为主要从事纳税评估和日常管理。

第二篇：税源专业化管理

税源专业化管理是在税源管理上突破现有按属地、划片管户的单一方式，根据税源的实际情况和管理的不同特点，优化人力资源配置，实行对外按纳税人属地、规模、行业、管理风险等分类，对内在坚持管户与管事相结合的同时探索按重要事项、环节等分工，组织形式上实行个人和团队相结合的一种管理模式。

税源专业化管理是国家税务总局“十二五”税收征管创新的重点，其实质是对原有管制型税源管理体系的再造，形成先进性加中国特色的专业化税源管理体系，必将在推进国家税收管理体系创新变革的同时，引发税源企业(纳税人)税务管理相应的创新和变革。

1、税源管理的涵义。税源管理是税务机关根据税收法律、法规对税收收入的来源渠道通过一系列科学的、规范的、现代的方法和手段，进行全方位的信息跟踪和纳税控制，保证税收收入实现的一系列税收管理活动。税源管理是税收征管工作的核心。而企业作为税收来源的最主要渠道，必然成为税源管理的重心。

2、专业化管理的内涵。专业化管理通常具备以下特征：管理职能专业分工与管理组织机构的专业分工相契合。税源管理要上升为税源专业化管理，必须满足专业化管理的上述条件。具体而言，至少应包括以下方面内容：一是税源的分类管理专业化；二是税务机构设置专业化；三是岗位设置与业务流程专业化；四是纳税服务专业化。所以，税源专业化管理是税源管理与专业化管理内涵的有机集合，其目的是集中有限的税收管理资源投入到最能产生税源管理效益的活动中去，以获得更高效率、更多效益以及更强竞争力。

3、税收专业化与税源专业化的相互关系。从税源与税收关系角度看，税源归属税收范畴，税收隐含着税源。税源管理是税收管理的基础，税收管理的核心是税源管理。税收和税源这两者的相互关系将固化成一项基本理念，成为今后税收工作的长期指导思想，引发税收管理体制持续而深入的变革创新，必将对税收管理体制产生深远的影响。

与传统的税源管理模式相比，税源专业化管理模式主要有四个方面的特点：

一是在管理理念上，传统模式侧重于组织收入为中心的税收征收职能，而税源专业化侧重于提升纳税人税法遵从的税收缴纳职能。

二是在管理方式上，传统模式侧重于单户式、一站式管理的税收管理员管户方式，而税源专业化侧重于风险管理为导向的专业化分工与协作的税源管理方式。

三是在管理机制上，传统模式侧重于属地管理和税收管理员制度为基础的征管查相分离的模式，而税源专业化侧重于信息管税方式下涉税事项推送的流程管理模式。

四是在管理的资源配置上，传统模式侧重于税收管理员单户管理的均衡配置管理资源的方式，而税源专业化侧重于有区别、有重点地配置管理资源。

税源专业化管理已成为税务机构强化税收管理、提升税收管理综合水平的重要之举。全国各级税务机关都争先开展税源专业化管理研究和改革工作，按照新模式的要求积极探索和实践，并取得了初步成效。

税源专业化管理总体要求是以纳税遵从为目标，以风险管理为导向，以信息管税为支撑，以专业化分工体制为保障，以分级分类为基础，以核查申报纳税真实性、合法性为重点，进一步规范和完善征管程序和运行机制，加快税务机构专业化团队建设，构建税源专业化管理新体系。这一总体要求客观上对企业适应新管理模式提出了新的挑战。

挑战

一、税源专业化管理新模式要求以纳税遵从为目标，以风险管理为导向。客观上要求企业积极主动纳税、主动进行税务风险分析和评估等工作。与传统税收管理模式比较，企业偷税漏税、侥幸心理及疏于风险分析和评估的管理状况所面临税务机构多方力量监管、税务信息重复申报、企业税务工作负担加重、企业遭遇税务罚款、财税主管人员遭遇行政处罚甚至羁押等诸多风险明显增大。

挑战

二、税源专业化管理新模式要求以信息管税为支撑。对企业税务管理信息化提出了更高要求，并可能加大企业日常税务信息管理及报送的工作量。传统模式下依靠简易信息工具进行税务信息搜集和处理的做法将难以适应税源专业化管理的要求。

挑战

三、税源专业化管理新模式要求以专业化分工体制为保障，以分级分类为基础。这一模式将逐渐形成企业税务征管由税务人员个人专管转向团队管理，专管机构由单一机构转向多层级、跨区域机构监管，将大大增加企业与各级税务机构、税务机构各环节人员工作交流的工作量与成本，并易受税务征管机构和人员执法素质、责任心等因素的影响。

挑战

四、分级分类的专业化管理模式，以及税务机构专业化团队建设，将使税务机构越来越熟悉分类企业的业务特性及税务管理状况，企业业务经营中的各项税源将充分暴露在税务机构的监管之下，从而加大企业税务管理的风险和税收成本。

挑战

五、税源专业化管理新模式要求以核查申报纳税真实性、合法性为重点，进一步规范和完善征管程序和运行机制。按照这一要求建立的税收征管体系将更加注重程序的完善化、规范化，运行机制将更加严格和成熟。对企业税务管理的要求将更加严格和精细化，从而进一步加大企业进行税务管理的工作量和工作强度。同时，完善和规范的税收征管程序有可能在无形中成为企业与税务机构间的沟通障碍。

第三篇：税源专业化管理

税源专业化管理实践及探索

来源： 日期：2011-12-

31随着我国经济体制改革的不断深入，个体私营经济得到了飞速发展，企业数量的增多必然带来税源结构的变化和税收征管的改革。税源管理模式也从计划经济时代的“一人统管”转变为“征、管、查分离”，2005年实施税收管理员制度，实行“分片”加“分类”管理，随着管理深入，征纳双方信息不对称、税源管理人员少和纳税人户数多等矛盾日益突出，税源管理的复杂性、艰巨性不断加大，传统的单一由税收管理员管户的税源管理方式已难以适应。2009年底，国家税务总局出台了《关于推进税源管理专业化的指导意见（讨论稿）》（以下简称《指导意见》），要求各地从实际出发，落实税源专业化管理和信息管税，以促进税收管理科学化、精细化目标的实现。

在此前提下，我局作为杭州市国家税务局的专业化试点城区之一，以《指导意见》为依托，结合马克思·韦伯的行政组织理论，从管理员权力分离、职责法定等方面出发，制定了与下城区域税源经济结构相适应的专业化管理实施方案，于2010年年初开始了税源专业化管理的探索。

一、理念

从行政组织理论出发，结合税源管理的实际情况，在不增加职能机构设置的基础上，提高税务机关效能建设，按照专业化管理目标，对现有机构分工进行合理调整，根据管理需求分设岗位，从税源管理难易程度、工作任务多少、管理范围大小等方面综合进行考虑，以达到任务与机构相称、管理与服务结合，岗位与流程协调。

制定税源专业化管理实施方案，依靠行政组织权威，做好动员，从上到下开展学习，提高思想认识，明确改革方向，力求专业化管理工作有章可循、有制可依，从开始就纳入正常、规范的发展轨道。

科学分类税源，根据税源管理难易程度，不同规模税源运用不同管理方法，提高专业性，加强税源分析监控，强化风险管理意识，提高税源管理的实效性、科学性，增强税收征管工作的前瞻性和主动性。

优化机构设置，根据工作任务多少和管理范围大小，结合实际工作情况，合理估计岗位工作量，确定岗位分工和人员配置、准确划分岗位职责，明确工作制度、职权范围，将涉税业务办理流程以制度的形式予以规范，保证执行力，促进各部门、各岗位之间的分工协作和沟通协调。

通过推进税源专业化，确保管理活动的顺利进行，落实“信息管税”和税收风险控制理念，积极解决征纳双方矛盾，构建和谐税收环境，提升税法遵从度和纳税人满意度，最终达到提高税源管理效率的目的。

二、专业化管理模式

（一）科学分类，特色管理

对税源进行认真分析、梳理，按有利于征管和方便纳税人的原则，采取内部微调的方案，变划片管理的单一模式为点面结合管理模式：重点税源、涉外企业专人管理，一般税源、个体税源划片管理，重点行业、楼宇企业特色管理。

1、重点税源企业：总局、省、市、区局监控的入库税款50万以上的企业656户，占收入的82.98%。

2、涉外企业、生产型出口企业：缴纳增值税、所得税的外资企业、外国企业常驻代表机构，以及生产型出口退税企业。

3、一般税源和个体税源：除以上两种企业以外的其他企业和个体工商户。按街道划片管理。

4、重点行业：房地产业、餐饮业、银行业、通用设备制造业、汽车4S店、服装制造业、金属材料批发业、大型商场、大型商业超市、医药医疗器械行业等10大行业，占收入的53.68%。分科室牵头管理。

5、楼宇企业：103座规模以上楼宇、3600户国税管辖企业，占收入的46.64%。按楼宇所在街道划片管理。

（二）调整职能，明确职责

1、调整税源管理科职能，税源管理一科负责专项纳税评估；税源管理二、三、四科负责企业税源管理、个体税源管理、文书审批、科室纳税评估。

2、税收管理员按职设岗，分设文书审批类、日常管理类、纳税评估类岗位，明确划分岗位职责，将日常管理与文书审批分离，分散管理员的权力，从“一对一”的管理模式转变为“多对一”的管理模式。

（三）完善机制，考核跟进

1、规范管理制度。适应专业化管理的新要求，重新规范税源管理工作制度，制定详细的行业税收管理办法、纳税评估管理办法、纳税服务措施、风险管理机制、目标考核制度，使各项管理工作有章可循、有规可依。

2、完善税源管理运行机制。加强统筹协调，部门、岗位间协作税源管理运行机制。建立外部合作机制，推进信息共享、综合治税和协税护税。

3、调整考核办法，税源管理一科增加行业评估、专项评估等考核指标，税源管理二、三、四科增加行业管理、楼宇管理等考核指标；岗位考核由各科根据实际情况分别制定不同的考核办法。

4、制定《税源管理岗位业务能手补充办法》，每季度评选一次业务能手，对行风效能和工作

业绩两部分进行考核，分别评选日常户籍管理岗位能手、综合事务管理岗能手和个体税源管理岗位能手。全年评定“业务能手”，并给予一定的物质奖励，激发干部的主观能动性，提升工作效率和工作质量。

三、管理成效

（一）工作效率提高，征管质量改善

打破权力过于集中的格局,变一人统管为人事分离,扭转了一员多责、一员多权的局面，由单兵式、单部门管理向全方位、多部门协同作战转变。专业化管理实施后，日常户籍管理岗不审批文书，大力开展日常管理、税源分析、税收宣传，提高管理效率，企业纳税遵从度上升；综合事务管理岗不分管企业，减少“人情文书”、“照顾文书”，文书审批提速，执法风险降低。

2011年1-8月，共受理流转文书2968件（除个体文书），月均审批文书46件/人，政策把握度得到了统一，政策适用错误明显减少，提高流转速度，从受理到终审，平均办理时间缩短为原来的2/3；提高审批质量，文书（复审）整改率从原来的40%下降到10%，结合“涉税否定事项风险防范督察管理系统”，作废文书、否定文书减少到208件和28件，同比下降63%，得到了纳税人的广泛好评，回访平均满意率达92%。

（二）分类税源细化管理，税收收入增长

不同规模税源分类管理，加强考核力度，使得税源管理水平和征管质量得到提高，分析预测和监控能力进一步加强，保证了税收收入的稳步增长和均衡入库，2011年1-8月共组织税收收入316141万元，增幅16%，其中，企业税收收入311684万元，增幅16%，个体税收收入4457万元，增幅16.22%。

（三）强化纳税评估，推进行业建模

继续推进重点税源企业、建安、房地产行业评估、所得税评估、全税种评估，由纳税评估岗和综合事务管理岗人员主评，实现管理、评估相分互离、相互制约的工作机制。对评估案例进行整理，完善评估流程，对原有预警指标进行补充细化，进一步发挥“以评促管”作用，深化行业管理，有效降低征管风险。

2011年1-8月，实施评估129户次，其中正常企业43户次，异常企业86户次，直接补税2838万元，抵减应退税额127万元，调整以前亏损2586万元，加收滞纳金40万元，移送稽查2户。

（四）资源重组，发挥工作积极性

从知识结构、管理方式、管理经验等方面入手，合理配置管理团队人员，一个街道配备一个管理团队，充分发挥干部特长，工作各有侧重：重点税源送好服务，一般税源抓好管理，个体税源收好税款，重点行业建好模型，楼宇企业做好宣传。提高干部的积极性，增加干部的危机感，减少“干多干少一个样”负面情绪对干部的影响，增强团队的创造力、凝聚力和战

斗力。

四、存在的问题

（一）人均事务性任务增多

经济快速发展带来税务登记户数增加，管理压力日益突出，分设岗位后日常户籍管理岗人数减少，人均管户增长，截至2011年8月，全局开业税务登记户23844户（企业15884户，个体7960户），人均管辖企业588户、个体户1137户，均比2010年底增长32%以上。随着专项核查工作和纳税服务调查工作的频繁下发，日常户籍管理岗人均工作量呈现大幅增长，从电话通知到资料上交，工作量增加60%以上，时间多用于完成事务性工作，用于深度管理、行业分析的时间减少，长期以往，难以达到专业化、精细化管理的预期要求，易造成税源管理滞后于经济发展。

（二）岗位职责交叉

与《浙江省国税局办理涉税事项工作规程（2011）》（以下简称“工作规程”）相比，仍存在办税大厅与税源管理科室职责交叉的情况，在一定程度上导致流程不畅，责任不明，办税效率不高，纳税人合理需求无法得到有效满足；税源管理科内部分设日常户籍管理岗、综合事务管理岗，容易发生相互推诿的情况，损害纳税人合法利益，不利于构建和谐的征纳关系和推进管理工作向前发展。

（三）涉税信息共享度不高

企业追求经济利益最大化，不少企业以逃税为主要目的进行所谓的“税务筹划”，税负正常、销售平稳、财务比率稳定，无法通过案头审核发现疑点。CTAIS、征管质量查询系统、税收征管辅助系统、金税工程、税收执法系统、四小票审核监控系统、增值税抵扣凭证审核检查系统等系统各司其职，信息无法整合，疑点监控无法落到实处，一些企业更是有意识地利用国、地税信息不共享，有意漏报收入、少交税款，征纳信息的极度不对称，影响了税源监控、税源分析、日常管理的工作质量。

五、专业化管理新思路

随着金税三期工程建设紧锣密鼓地开展，“一个平台，两级处理，三个覆盖，四个系统”[①]的基本框架也将在未来几年全面完成，金税三期运用流程管理理念规划征管系统，直接使用工作流工具，增强征管系统的适应性，有效支持业务由职能导向转变为流程导向，由结果监督转变为过程监督。基于金税三期的发展方向，结合《“十二五”时期杭州国税发展规划纲要》，参考各地专业化管理的优秀经验，可以从以下六个方面推进专业化管理。

（一）构建“三位一体”税源管理模式

以企业规模、企业性质为主要指标，兼顾税种、税收风险，将税源划分为重点税源、一般税源、个体税源三类，重点税源精细化、专业化管理，一般税源规范化、动态化管理，个体税源社会化、集约化管理。

重点税源突出全程化管理理念，由业务精通、分析能力强的干部负责，以提高纳税遵从度、满足个性化需求为目标；一般税源管理突出专业化、流程化管理理念，强化系统运用，变结果监督为全面监督、过程监督，对一般纳税人、小规模纳税人、所得税纳税人实施分类管理，针对行业纳税人推进集中管理；个体税源管理突出高效化管理理念，依托社会化办税服务平台，继续开展委托代征和发票代开工作，发挥协税护税组织力量，减轻工作压力。重点税源、一般税源管理和个体税源分别由三个税源管理部门管理，实行“三位一体”税源管理模式。

（二）分类设岗，明确职责

按“人事分离”和机构扁平化的发展方向，科室内部不分设日常户籍管理岗和综合事务管理岗，将户籍管理、发票管理等日常事务与税收分析、纳税评估等复杂事务分类设岗，组建税收管理团队，合理确定岗位职责。一是设立纳税评估团队，集中科室管理，负责规范纳税评估，开展辅导式评估和重点评估，总结分析纳税评估成果，为进一步完善行业评估模型、加强风险预警指标体系和风险特征库管理提供参考依据。二是设立综合事务管理团队，负责各类文书审批、备案工作，规范文书审批，制定文书审批风险防范机制，简并文书审批流程，提高文书审批质效。三是设立日常户籍管理团队，梳理日常涉税管理事项，规范各类事项管理，提升管理效率，降低税收管理成本，优化纳税服务。

各部门齐抓共管，做好税源监控分析和风险控制，强化执法监督，优化纳税服务，提高管理效率，加强收入监控。针对日常事务性工作繁忙的情况，由职能科室牵头规范操作流程后再行下发，避免因政策把握偏差造成重复劳动，借助电子邮件、网上涉税公告、协税护税组织等多种渠道，提高事务性工作的办理效率。

（三）深化特色行业管理，建立行业税收风险模型

对重点行业进行调研，根据行业协会提供的数据和系统采集的申报数据，总结财务核算特点，开展典型户集体约谈和针对性评估，准确掌握同行业、同类型纳税人生产经营以及行业税负等信息，掌握行业管理资料，制定行业税源管理指南。

整合征管系统数据，规范流程，把握规律性问题，找准涉税风险点和管理薄弱环节，完善预警指标体系，明确重点，提高管理的准确性，分行业建立健全税源管理信息档案，注重税负分析，建立行业税收风险模型。对显示存在税收风险的企业，及时采取纳税评估、限量供应发票、降低纳税信用等级等重点管理措施，加强监控，以“点”带“面”，促进一般税源管理质量的提高。

（四）优化业务流程，打造全功能大厅

进一步对照《工作规程》，从实际情况出发，对即办事项和流转事项进行梳理，简化流程，淡化审批，明确办税大厅与税源管理科的职责；对涉税文书报送资料进行统一，对适用政策法规条款、审批用语等进行规范，强化税务审批过程监控；完善纳税评估制度和评估工作规程，制定纳税评估工作规范和应用文书体系，强化纳税评估在税源管理中的应用。

以“始于纳税人需求，基于纳税人满意，终于纳税人遵从”为导向，完善需求响应机制，丰

富办税内容，深化审批制度改革，在办税大厅增设综合文书审批岗和政策咨询岗，降低办税成本，为纳税人提供办税服务、税法宣传、咨询辅导、征纳沟通等多种服务，打造“一站式”全功能综合服务体，提高办税效率，积极满足纳税人的合理需求、个性化需求。

（五）加强人才队伍建设，提高管理能力

结合岗位的专业特点和管理的难易程度，按照干部的知识水平结构进行人员调配，把专业知识丰富、业务素质较高的干部配置到业务复杂、管理要求高的重点税源管理和纳税评估岗位，提高干部对信息数据的深入分析和应用能力。

经常性开展针对性培训，加强行业性税收问题的学习和特殊业务的研究，开展交流，提高纳税评估、预警分析能力，逐步建立起一支综合素质高、专业技能强、类别齐全的管理人才队伍，在此基础上，完善岗位轮换制度，提高整体专业化管理水平。

（六）加强部门协作，强化信息管税

在金税三期未上线之前，继续深化国、地税信息共享制度，开展联合办税、信息交换，加强对共管户的协作管理、联合纳税评估和税务稽查，同时完善与财政、工商、质监、外管等部门的工作联系长效机制，利用第三方数据，对财政补贴收入、股权变动和地址变更、重大事项、收付汇情况等进行进一步核实、分析，结合现有税务信息系统数据资源，进行全方位监控，从而提高基础信息数据的真实性、及时性与完整性，夯实税基，进一步发挥“信息管税”的作用，提高管理效率，管精管细，提高纳税人税法遵从度，把握税收工作主动权。

（杭州市下城区国税局课题组）

课题组组长：陈燕文

课题组成员：陈为明 顾晓红

郭颖陈茵岚

执笔：陈茵岚

第四篇：税源专业化管理

关于印发《上饶市地方税务局税源专业化管理实施方案》的通知

饶地税发〔2011〕13号

2011-02-16 上饶市地方税务局

有效

各县（市、区）地方税务局、市局直属各单位、市局机关各科室：

经市局2月16日局长办公会研究通过，现将《上饶市地方税务局税源专业化管理实施方案》印发给你们，请各地遵照执行。如执行中遇到情况的，可及时与市局征管科联系。

二○一一年二月十六日

上饶市地方税务局税源专业化管理实施方案

税源专业化管理是为了进一步提高税源管理绩效，将税源进行科学分类，以信息化为依托，整合征管力量，优化资源配置，实施分类管理、分级监控，不断提高税源科学化、精细化、专业化管理水平。为此，根据《国家税务总局关于开展税源专业化管理试点工作的指导意见》，结合上饶地税实际，特制定本方案，请各地遵照执行。

一、指导思想

以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，深入贯彻落实科学发展观，以加强税收风险管理为导向，以实施信息管税为依托，以实行分类分级管理为基础，以核查申报纳税真实性、合法性为重点，以建立和培养专业化人才队伍为支撑，积极探索税源专业化管理，优化服务，严格执法，不断提高税源管理水平。

二、组织机构

为促进上饶市地税系统税源专业化管理工作的深入推进，提高税源科学化、精细化、信息化管理水平，经市局研究，决定成立税源专业化管理领导小组，名单如下：

组 长：徐志刚 党组书记 局长

副组长：俞灶久 党组成员、副局长

王真生 党组成员、副局长

雷其和 党组成员、副局长

邱永为 党组成员、副局长

曾 辉 党组成员、纪检组长 叶灵发 总经济师

成 员：徐文东、李振亭、钱国庆、陈水斌、汤哲荣、查吉胜、范丽娟、唐五成、郑任江、马军强

各县（市、区）局、市局直属分局也要成立相应的机构，于2011年2月28日前上报市局征管科。

三、主要内容

（一）税源分类

根据《上饶市地方税务局税源分类管理办法（试行）》（饶地税发〔2010〕75号）和全省地税系统税源分类管理暨纳税评估专业化经验交流会议精神，将税源分为重点税源、一般税源、个体工商户和零散税源四类。

1、重点税源

符合下列条件之一的为重点税源：①国家税务总局、省局确定的定点联系企业及其分支机构；②上缴纳地税税额达到50万元且本预测税源也在50万元以上的纳税人（含个体工商大户）；③房地产开发行业、金融保险业；④国家、省、市、县重点工程、年纳税额在50万元以上的建安工程、计划投资额达到2000万元以上的工程项目；⑤重点税源企业的关联企业；⑥主管税务机关认为应该列入重点管理的重点税源。

重点税源实行动态管理，对于连续二年达不到重点税源标准的，要及时进行调整。

2、一般税源是指上述重点税源之外的单位税源，包括企业、行政事业单位、民办非企业组织、社会团体和其他税源。

3、个体工商户是指个体工商业者从事生产经营所产生的税源（不含已列入重点税源的个体工商大户）。

4、零散税源是指个人房屋出租、集贸市场、边远山区以及临时从事生产经营等所产生的零星、分散的税源和个人从事非生产经营活动所产生的税源。

(二)税源管理模式

1、重点税源实施专业化管理。对市局确定和各单位上报的重点税源实施专业化管理，由各县（市、区）局成立重点税源管理分局（市局直属分局成立重点税源管理股），将重点税源归口到一个分局（股）进行统一管理，选拔优秀税收管理员配备到重点税源管理队伍，创新管理手段，明确管理职责，以专门的机构，专门的人员，专业的管理标准对重点税源实施专业化的管理。

2、一般税源实施风险化管理。一般税源实行属地管理，以纳税评估和日常检查为抓手，积极推行风险管理。一是转变评估职能。对现有的纳税评估流程和工作目标进行修改，减少相应工作环节，在评估结果应用方面，以《纳税风险评估建议书》形式告知纳税人在办理纳税申报等相关涉税事项过程中存在的或可能存在的纳税风险，告知纳税人应履行的义务和所负担的责任，由纳税人进行自我审核或自我纠错。二是积极开展和建立纳税评估模型。各县（市、区）局，市局直属分局要根据各地实际，选择1-2个重点行业，深入企业开展调研，设置合理的纳税评估预警指标，建立纳税评估模型和风险预警指标库，开展风险管理。

3、个体工商户实施规范化管理。个体工商户以公平税负、透明管理为重点，规范计算机参数定税和民主评税行为，实施规范化管理。重点规范参数定税的信息采集、信息录入、税负核定工作，保证税负核定的公平与准确；规范税负评定和税负公开工作，保证税负核定的公开与透明；加强个体工商大户的管理，督促其规范建账建制；认真开展税源巡查，对定税不符或纳税人基本信息发生变化的，及时进行税负调整和信息补录，保证税负调整的及时性和征管基础信息的准确性。

4、零散税源实施社会化管理。零散税源以委托代征、简并征期为主要方式开展社会化管理，充分利用社会综合治税的手段，积极争取社会各界的支持和配合，健全协税护税机制，开展社会化管理。

（三）实施信息管税

1、成立信息管税工作办公室。市局信息管税办公室设在征管科，由征管、税政、信息中心相关人员组成。该办公室的工作职责是收集各种税源信息，评估全市税源管理状况，对各项管理问题进行预警，必要时分析人员要深入基层分局和大税源企业进行工作调研，定期出具税源分析报告。

2、加强信息采集、应用工作的考核力度。各县（市、区）局应重视税源信息的采集、分析应用工作，对于信息采集不真实、税源信息不应用或对预警信息不整改的责任单位和负责人，应列入考核内容并严格追究责任。

3、拓宽信息采集渠道。大力推行网上办税，纳税人财务信息通过网上办税平台采集，工商、国税、财政、发改委等经济管理部门的税源信息通过社会综合治税平台采集，征收等税后信息通过征管系统采集，通过多渠道、多角度的信息源、汇集成税源信息库，为信息管税奠定基础。

（四）税源分级监控 采取分级监控的方式对全市税源进行全面、动态监控。市局负责采集、传递市级各单位的税源信息，分析全市税源管理现状，对重大管理问题进行预警提醒，对市局确定的重点税源企业的税源变化情况进行动态监控；县（市、区）局负责核实税源普查数据的真实性，深入开展社会综合治税，采集、传递县级各单位的税源信息，建立征管数据预警机制和纳税评估模型，督促各基层分局应用税源信息进行管理，对本辖区的税源管理情况进行分析和预警；基层分局负责对税源信息的准确性进行监控，加工、比对、分析和应用税源信息，及时监控税源变化情况，督促管理员做好动态管理，提供征管数据预警指标值；税收管理员负责开展税源普查和税源信息的采集、录入，全面掌握管户税源；认真开展税源巡查，及时了解税源变化，动态调整税源预测数据；负责对纳税人申报数据的收集、录入工作，审核纳税人申报数据的准确性，开展纳税评估；负责对个体工商户参数定税信息的采集，实施计算机参数定税；负责对征管数据预警指标及其指标值的设置提出具体意见，对所辖管户全面实行征管数据预警管理。

（五）人员配备与培训

各县（市、区）局和市局直属分局对重点税源管理局（重点税源管理股）的人员要进行严格挑选或选拔，各岗位人员应分别具备如下能力要求： 分局长（股长）：法治水平高、业务素质好、沟通协调能力强，做到清正廉洁；

税收管理员：工作责任心、服务意识强，具备扎实的业务操作能力，坚持廉洁从税。

各县（市、区）局和市局直属分局要在3月26日前将确定的分局长（股长）和税收管理员名单上报市局征管科，市局将根据税源分类情况，分期开展培训，提高人员综合素质和管理绩效。

四、工作目标

（一）建立税源管理新模式。各县（市、区）局和市局直属分局要结合当地实际，建立税源分类管理制度，根据本地重点税源的行业分布情况制定相应的行业税源管理标准，在全市范围内构建“以信息管税为基础，重点税源专业化、一般税源风险化、个体工商户规范化、零散税源社会化，分类管理，分级监控”的税源管理新模式，进一步提高税源管理的科学化、精细化和专业化管理水平。

（二）建立征管数据分析预警机制，提高税收执法风险防范能力。各县（市、区）局和市局直属分局要在纳税评估模型和风险预警指标库的基础上，结合征管日常工作，建立征管数据分析预警机制，对税源数据、征管信息质量、征管质量及其他征管数据信息开展全面的分析预警，及时发现征管中存在的问题并加以解决，提高风险防范能力。

五、工作步骤

税源专业化管理工作共分四个阶段，第一阶段为组织动员阶段（2011年1—2月），主要工作内容为各单位开展动员，成立相应的领导小组和重点税源管理分局；第二阶段为人员选拔阶段（2011年3月），主要工作内容为挑选或选拔分局长（股长）和税收管理员配备到重点税源管理岗位；第三阶段为组织实施阶段（2011年4-11月）主要工作内容为开展税源管理、建立税源管理制度、评估风险指标库、征管数据分析预警机制和纳税评估模型；第四阶段为总结提高阶段（2011年12月），主要工作内容为召开税源管理现场会，总结税源管理工作，进行现场交流。

六、绩效考核

为深入推进税源专业化管理，比对各单位工作开展情况，市局将税源专业化管理工作列入2011绩效考核，采取日常考核和实地考核相结合的方式，对各单位的工作开展和管理绩效进行评估，对好的做法在全市进行推广和表彰，在考核中予以加分；对工作不积极、不认真、管理绩效差的根据考核内容进行扣分。

七、工作要求

（一）领导重视，明确职责。税源专业化管理是“一把手”工程，各单位要高度重视，主要领导要亲自抓、亲自部署、亲自协调解决重要问题，分管领导和各部门负责人按照“谁主管、谁负责”的原则，对税源专业化管理的各项工作归类，根据分工，具体组织实施。

（二）因地制宜，注重实效。开展税源专业化管理的根本目的是为了科学、精细、专业地管理税源，提高税源管理水平，各单位在开展此项工作中要与当地实际情况相结合，因地制宜地制定相应的管理办法和措施，切不可生搬硬套，真正做到管理制度与实际情况相符合，提高管理绩效。

（三）加强宣传，注重服务。税源专业化管理是对原有征管秩序的一次重大调整，各单位加强宣传力度，积极取得社会各界的支持和配合。要加强纳税服务工作，特别是对主管税务机关发生变化的纳税人，要严格履行告知义务，做好宣传服务工作，促进此项工作的顺利开展。

（四）加强沟通，争取支持。各县（市、区）局要加强与各级党政部门的联系与沟通，积极争取支持和配合。对异地管理的纳税人，各县（市、区）局要定期将征收入库情况向其所在地政府部门通报，以便其全面掌握财税收入总量及进度。

第五篇：税源专业化管理

税源专业化管理的几点思考

——乔帅

税源专业化管理是以信息共享为基础，分类分级管理为主要方法，采取纳税评估的手段，依托税收专管员为载体的管理方式。是今后税务管理的主流方向。

一、信息共享方面

我局目前已初步形成征管股国地税、工商部门数据交换，二分局、国土部门信息交换，信息股综合治税平台，三大信息共享机制。但交换的信息存在局限性，信息利用率不高，以国地税信息交换为例，目前仅涉及漏管户信息、税款缴纳信息，发票开具信息、代开发票信息交换目前尚未启动。目前的基础数据质量还难以有效支撑后续的风险管理和基础管理，而风险管理和基础管理效率不高又导致基础数据失真，形成不良的循环。第三方数据来源渠道狭窄，普遍存在“进来的信息用不了，想用的信息进不来”的现象，对第三方数据的深度加工和利用仍显不足，无法从根本上扭转征纳双方信息不对称的局面。

二、分级分类管理方面

我局目前采用的管理模式是分地域，不区分行业划分管户。每个管理单位同时存在多种经济体，多种行业，多种规模的纳税人。这种模式下管理趋于粗放型，税收管理大户小户一把抓。重点税源分散在各个分局，加之目前管理人才极度匮乏，人力紧缺，管理人员能力有限，造成税源管理无法实现精细化。

按照税源专业化管理的设置，对管户划分采取规模划分、行业划分的形式，对现有的各类纳税人进行梳理和划分，将同一类（行业、规模）纳税人归并到一个征管机构负责，实现征管事项与征管机构之间的一一对应，实行“一类事项一家负责”。

另一方面，专管员只需针对所管理的某一个行业进行专项突破，熟悉一个行业的风险指标，由从前的一对多，演变成一对一，有利于专管员素质的提升，便于定向性税务人才的培养，有利于精细化管理，有助于降低税收风险的发生几率。

但值得注意的是，打破属地管理会导致税务机关与地方政府的对接不畅，税源调整频繁，难以及时调动地方政府协税护税、参与社会化综合治税的积极性和主动性，不利于建立长效的、社会化的税源风险管控机制。

三、纳税评估方面

（一）现行纳税评估主要为事中、事后管理，要将事中、事后纳税评估，向事前风险管理过渡。

（二）将区域性、宏观性风险指标指标细化为分行业、细化性指标，建立、健全本区域各行业、各规模纳税人的风险指标，完善税收风险预警机制。以房地产为例，建立建筑成本指标（不同时间段砖混结构、框剪结构建筑成本比对），销售价格指标（同时间、同地段、相似户型价格比对），行业利润率指标，存量房指标、财务费用指标。

（三）合理确立风险应对方式，根据应对对象分别采用差别化的应对方式，对跨地域、重点税源企业采取税务风险防范的方式应对，重点在于建立风险预警机制；对中等规模企业采取纳税评估的方式应对，重点在于合规审查；对小微企业采取案头审核、询问约谈等方式进行应对，重点在于纠错。在风险管理过程中贯彻“未识别不推送，无风险不应对”观念，进一步巩固风险管理在整个税源管理的核心地位，利用信息交换的比对筛选，将税收风险消除在萌芽状态。