2013年会计继续教育考试题及答案(小企业会计准则)

第一篇：2013年会计继续教育考试题及答案(小企业会计准则)

一、判断题（每小题4分，10小题，共40分）

1.股票股利直接增加股东的财富，也增加公司的价值，对股东和公司都有特殊意义。（）

A 正确 B 错误

正确答案：B 我的答案：A 解析 2.无形资产，是指小企业为生产产品、提供劳务、出租或经营管理而持有的、没有实物形态的可辨认非货币性资产。（）

A 正确 B 错误

正确答案：A 我的答案：A 解析 3.以融资租赁租出的生产性生物资产和以经营租赁方式租入的生产性生物资产，不应计提折旧。（）

A 正确 B 错误

正确答案：A 我的答案：B 解析 4.小企业对外币财务报表进行折算时，应当采用资产负债表日的即期汇率对外币资产负债表、利润表和现金流量表的所有项目进行折算。（）

A 正确 B 错误

正确答案：A 我的答案：A 解析 5.以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额，所以不产生汇兑差额。（）

A 正确 B 错误

正确答案：A 我的答案：A 解析 6.无形资产成本在取得的当月不进行摊销，从下月开始进行摊销。（）

A 正确 B 错误

正确答案：B 我的答案：B 解析 7.在流动资产中，存货所占的比重较大。存货的流动性，将直接影响企业的流动比率。（）

A 正确 B 错误

正确答案：A 我的答案：A 解析 8.销售增长率反映了企业营业收入的增减变化情况，是评价企业成长状况和发展能力的重要指标。该指标大于1，表明企业的营业收入有所增长，指标越高，表明增长速度越快。（）

A 正确 B 错误

正确答案：B 我的答案：A 解析 9.小企业实际发生的长期股权投资损失，按照可收回的金额，借记“营业外支出”科目。（）

A 正确 B 错误

正确答案：A 我的答案：B 解析 10.“长期待摊费用” 科目期末借方余额，反映小企业尚未摊销完毕的长期待摊费用。（）

A 正确 B 错误 正确答案：A 我的答案：A 解析

二、单选题（每小题3分，10小题，共30分）

1.利润总额，是指（）加上营业外收入，减去营业外支出后的金额。

A ．主营业务利润 B ．其他业务利润 C ．营业利润 D ．投资收益

正确答案：C 我的答案：C 解析 2.下列项目中，不属于收入范围的是（）

A ．商品销售收入 B ．劳务收入 C ．租金收入 D ．代收款项

正确答案：D 我的答案：D 解析 3.甲小企业自2010年开始自行营造10公顷橡胶树，当年发生种苗费2 000元，平整土地和定植所需的机械作业费500元，定植当年抚育使用库存肥料及农药500元、人员工资等4 000元。该橡胶树达到正常生产期为3年，从定植后至2016年共发生管护费4 000元，该项生产性生物资产的入账价值为（）。

A ．11 000 B ．7 000 C ．8 000 D ．3 000 正确答案：A 我的答案：A 解析 4.下列各项中应计入产品成本的是（）。

A ．固定资产报废净损失 B ．支付的矿产资源补偿费 C ．预计的产品质量保证损失 D ．基本生产车间的设备折旧费

正确答案：D 我的答案：D 解析 5.将“本年利润”科目和“利润分配”科目下的其他有关明细科目的余额转入“未分配利润”明细科目后，“未分配利润”明细科目的贷方余额，就是（）。

A ．当年实现的净利润 B ．累计留存收益 C ．累计实现的净利润 D ．累计未分配的利润数额

正确答案：D 我的答案：D 解析 6.下列关于生产性生物资产的说法错误的是（）

A ．生产性生物资产通常需要生长到一定阶段才开始具备生产能力 B ．生产性生物资产一般要经过培育、成熟投产和更新处置等阶段 C ．生产性生物资产具有能过在生产经营中长期、反复使用 D ．生产性生物资产在一定程度上具有存货的特征

正确答案：D 我的答案：D 解析 7.在短期投资持有期间，被投资单位宣告分派的现金股利或在债务人应付利息日按照分期付息、一次还本债券投资的票面利率计算的利息收入，应当计入“（）”科目。

A ．主营业务收入 B ．其他业务收入 C ．营业外收入 D ．投资收益

正确答案：D 我的答案：D 解析 8.涉及外币业务的小企业应当选择（）作为记账本位币。

A ．人民币 B ．外币

C ．人民币或外币 D ．人民币和外币

正确答案：A 我的答案：A 解析 9.我国企业的利润表主要采用（）的编制步骤。

A ．单步式 B ．多步式 C ．综合式 D ．分列式 正确答案：B 我的答案：B 解析 10.研究开发活动无法区分研究阶段和开发阶段的，当期发生的研究开发支出应在资产负债表日确认为()。

A ．无形资产 B ．管理费用 C ．研发支出 D ．营业外支出 正确答案：B 我的答案：B 解析

三、多选题（每小题3分，10小题，共30分）

1.小企业对外币财务报表进行折算时，以下项目中（）采用资产负债表日的即期汇率折算。

A ．货币资金 B ．应收账款 C ．营业收入 D ．未分配利润

正确答案：ABC 我的答案：ABC 解析 2.小企业的营业外收入包括（）。

A ．非流动资产处置净收益 B ．盘盈收益

C ．确实无法偿付的应付款项 D ．违约金收益 正确答案：ABCD 我的答案：ABCD 解析 3.以下可以做为企业的无形资产核算的有（）。

A ．专利权 B ．专有技术 C ．商标 D ．商誉

正确答案：ABC 我的答案：ABC 解析 4.利润核算主要包括（）。

A ．营业外收入、营业外支出的核算 B ．所得税费用的核算 C ．本年利润的核算 D ．利润分配的核算

正确答案：ABCD 我的答案：ABC 解析 5.下列那些属于生物资产的特性（）

A ．自然增值性 B ．多样性 C ．可折旧性 D ．消耗性 正确答案：AB 我的答案：AB 解析 6.实务中，在确定是否构成共同控制时，一般可以考虑将（）情况作为确定基础。

A ．任何一个合营方均不能单独控制合营企业的生产经营活动 B ．涉及合营企业基本经营活动的决策需要各合营方一致同意

C ．各合营方可能通过合同或协议的形式任命其中的一个合营方对合营企业的日常活动进行管理，但其必须在各合营方已经一致同意的财务和经营政策范围内行使管理权

D ．以上都不对

正确答案：ABC 我的答案：ABC 解析 7.小企业的应付职工薪酬包括（）。

A ．职工工资、奖金、津贴和补贴 B ．工会经费和职工教育经 C ．非货币性福利

D ．因解除与职工的劳动关系给予的补偿

正确答案：ABCD 我的答案：ABCD 解析 8.存货发生毁损，处置收入、可收回的责任人赔偿和保险赔款，扣除其成本、相关税费后的净额，应当计入（）科目。

A ．其他业务收入 B ．其他业务成本 C ．营业外收入 D ．营业外支出

正确答案：CD 我的答案：AB 解析 9.小企业货币性资产包括（）。

A ．库存现金 B ．银行存款 C ．应收账款 D ．其他应收款

正确答案：ABCD 我的答案：ABCD 解析 10.小企业收到投资者以外币投入的资本，无论是否有合同约定汇率，均不得采用（）折算，而应当采用交易发生日即期汇率折算。

A ．合同约定汇率 B ．即期汇率的近似汇率 C ．资产负债表日的买入价 D ．资产负债表日的卖出价 正确答案：AB 我的答案：ABCD 解析

第二篇：2015会计继续教育考试题及答案

2015年培训课程

一、单选题

1、职务消费货币化补贴在支出经济分类中应该列入（）类下的“津贴补贴”科目。

A、工资福利支出 B、对个人和家庭的补助 C、商品和服务支出 D、赠与

2、从2015年1月1日起，将政府性基金预算中用于提供基本公共服务以及主要用于人员和机构运转等方面的项目收支列入（）。

A、一般公共预算 B、国有资本经营预算 C、社会保险基金预算 D、政府性基金预算

3、下列不属于行政单位会计报表的是（）。

A、资产负债表 B、收入支出表 C、财政拨款收入支出表 D、利润表

4、下列不属于行政单位会计的基本要素的是（）。

A、资产 B、负债 C、所有者权益 D、净资产

5、下列选项中不属于净资产类科目的是（）。

A、财政拨款结转 B、财政拨款结余 C、资产基金 D、应缴财政款

6、地方性债务的清理甄别工作按照（）的顺序开展。

A、先清理、后甄别 B、先甄别、后清理 C、清理甄别同时进行 D、根据债务的到期时间

7、“应付政府补贴款”属于（）会计科目。

A、资产类 B、负债类 C、净资产类 D、支出类

8、财政部近日修订发布了《行政单位会计制度》财库〔2013〕218号的施行时间是（）。

A、2014年1月1日 B、2013年12月31日 C、2014年7月1日 D、2014年12月31日

9、下列不属于发出存货的核算方法的有（）。

A、先进先出法 B、加权平均法 C、个别计价法 D、年限平均法

10、下列不属于净资产的是（）。

A、财政拨款结转 B、财政拨款支出 C、其他资金结转结余 D、资产基金

11、逾期（）有确凿证据表明确实无法收回的其他应收款，按规定报经批准后予以核销。

A、1年或以上 B、2年或以上 C、3年或以上 D、5年或以上

12、教育费附加收入和地方教育附加收入应列入政府收支分类科目中的（）。

A、社会保险基金收入 B、税收收入 C、非税收入 D、转移性收入

13、以下支出不在“商品和服务支出”类科目反映的是（）。

A、军事方面的耐用消费品和设备的购置费 B、战略性和应急储备支出 C、军事性建设费 D、军事建筑物的购置费

14、地方债的问题最终可以归结为地方政府的（）风险危机问题。

A、流动性 B、收益性 C、变现性 D、可偿性

15、下列选项中应在“收入支出”表中填列的项目是（）。

A、财政拨款结转 B、待偿债净资产 C、财政应返还额度 D、长期应付款

二、判断题

1、“机关服务”主要反映为本机关提供服务的机关后勤服务的各类后勤服务中心、医务室等附属事业单位的支出。

对 错

2、收入支出表是综合反映行政单位一定时期预算执行结果的报表，属于动态报表。（）

对 错

3、地方政府不具有融资发债资格，事权较多但可支配财权有限，地方财政支出不能满足经济发展需求。（）

对 错

4、“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。（）

对 错

5、应缴财政款是指行政单位按照规定取得的应当上缴财政的款项，年终清缴后，本科目一般应无余额。（）

对 错

6、行政单位接受委托人指定受赠人的转赠物资，通过存货科目核算。（）

对 错

7、为维护固定资产正常使用而发生的日常修理等后续支出应当计入固定资产成本。（）

对 错

8、资产基金是指行政单位的货币性资产在净资产中占用的金额。（）

对 错

9、资产负债表中的无形资产项目应当根据无形资产科目的期末余额填列。（）

对 错

10、支出功能分类主要是为了反映支出的具体用途，支出经济分类主要是为了反映政府各项职能活动。

对 错

第三篇：2016会计继续教育考试题及答案

2016年继续教育课程考试卷

一、单选题

1、关于公司的概念和种类，下列说法错误的是（）。

A、在法人企业，股东以其认缴的出资额或者认购的股份为限对公司承担有限责任

B、分公司能独立承担责任,也能独立进行民事活动

C、子公司能独立承担责任,也能独立进行民事活动

D、个人独资企业和合伙企业是非法人企业，不能独立承担民事责任

【正确答案】B 【您的答案】D

【答案解析】在法人企业，股东以其认缴的出资额或者认购的股份为限对公司承担有限责任，公司要以全部财产对公司的经营活动产生的债务承担责任——股东无须另掏腰包还债；分公司不具备法人资格，只是总公司的组成部分，不能独立承担责任吗，能独立进行民事活动；子公司是独立法人，以自身全部财产为限对其负债独立承担责任，能独立进行民事活动；个人独资企业和合伙企业是非法人企业，不能独立承担民事责任。

2、下列说法中错误的是（）。

A、优先股股东优先于普通股股东支付股利、分配剩余财产，优先股股东可以参与公司决策

B、发起人持有的本公司股份，自公司成立之日起1年内不得转让

C、发起人所持有的公开发行股份前已发行的股份，自公司股票在证券交易所上市交易之日起1年内不得转让

D、向发起人发行的股票，应当为记名股票

【正确答案】A 【您的答案】D

【答案解析】本题考核股份的发行。根据规定，优先股股东优先于普通股股东支付股利、分配剩余财产，优先股股东不参与公司决策，因此A选项错；发起人持有的本公司股份，自公司成立之日起1年内不得转让因此B正确；发起人所持有的公开发行股份前已发行的股份，自公司股票在证券交易所上市交易之日起1年内不得转让，因此C正确；向发起人发行的股票，应当为记名股票，因此D正确。

3、根据《公司法》的规定，下列有关有限责任公司股东人数的说法中，正确的是（）。

A、50人以下

B、100人以下

C、2人以上50人以下

D、2人以上100人以下

【正确答案】A

【您的答案】A

[正确]

【答案解析】根据规定，有限责任公司股东人数50人以下，允许设立1人公司。

4、假定企业在可预期的未来将正常经营下去，指的是（）。

A、持续经营假设

B、会计分期假设

C、理性行为假设

D、多层主体假设

【正确答案】A

【您的答案】A

[正确] 【答案解析】暂无

5、管理会计与财务会计是有联系的，下列相关的说法中错误的是（）。

A、管理会计与财务会计的信息来源相同。

B、管理会计与财务会计的工作对象相同。

C、管理会计与财务会计最终目的是一致的。

D、管理会计与财务会计的工作重点相同。

【正确答案】D

【您的答案】D

[正确] 【答案解析】暂无

6、股份有限公司的权力机构是（）。

A、股东会

B、股东大会

C、董事会

D、监事会

【正确答案】B

【您的答案】B

[正确]

【答案解析】有限责任公司的权力机构是股东会，股份有限公司的权力机构是股东大会。

7、下列选项中应在资产负债表资产类下列示的项目是（）。

A、长期借款

B、预收款项

C、持有至到期投资

D、未分配利润

【正确答案】C

【您的答案】C

[正确] 【答案解析】暂无

8、某有限责任公司的股东甲拟向公司股东以外的人A转让其出资。下列关于甲转让出资的表述中，符合公司法律制度规定的是（）。

A、甲可以将其出资转让给A，无须经其他股东同意

B、甲可以将其出资转让给A，但须通知其他股东

C、甲可以将其出资转让给A，但须经其他股东的过半数同意

D、甲可以将其出资转让给A，但须经其他股东的2/3以上同意

【正确答案】C

【您的答案】C

[正确]

【答案解析】股东向股东以外的人转让其出资时，应当经其他股东过半数同意。

9、不属于管理会计的作用的是（）。

A、通过管理会计对企业内部经营活动的记录、反映，为管理控制系统的运行提供重要的决策信息。

B、管理会计根据管理的目的和要求采用专门的方法对相关财务信息进行加工，为制定决策和计划提供信息，并作为管理团队的重要成员参与制定决策和计划的过程。

C、管理会计通过沟通内部环境和外部环境，沟通企业内部各个层面的经营管理人员，主动渗透到管理控制的每一方面。

D、管理会计可以将企业关键成功因素转化为衡量指标，但是无法明确企业的目标。

【正确答案】D 【您的答案】C 【答案解析】暂无

10、下列说法中错误的是（）。

A、从管理会计的发展历程可以看出，管理会计是从传统会计中分离出来与财务会计并列的一个会计分支。

B、管理会计的职能作用从财务会计单纯的记账、报账和核算扩展到解析过去、控制现在与筹划未来的有机结合。

C、管理会计人员深度参与管理决策、制定计划与绩效管理，帮助管理者制定并实施组织战略。

D、加快管理会计发展有助于企业效益和经济绩效的提升，但是不利于政府部门资源利用效率和管理效能的提升。

【正确答案】D

【您的答案】D

[正确] 【答案解析】暂无

11、根据公司法律制度的规定，股份有限公司为公司股东或者实际控制人提供担保的，应当由（）作出决议。

A、股东大会

B、董事会

C、监事会

D、总经理

【正确答案】A

【您的答案】A

[正确]

【答案解析】根据规定，公司为“股东或者实际控制人”提供担保的，必须经股东会或者股东大会决议。

12、下列各项不属于控制的定义包含的要素的是（）。

A、有能力运用对投资方的权力影响其回报金额

B、通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报

C、有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额

D、拥有对被投资方的权力

【正确答案】A 【您的答案】C 【答案解析】暂无

13、下列对管理会计的说法正确的是（）。

A、管理会计不仅仅是被动地提供信息，它还主动参与企业的目标制定，计划落实，过程记录、反馈和改善，结果的评价和检查。

B、管理会计单纯的提供决策支持。

C、我们可以将现代管理会计的实质定位为决策支持。

D、管理会计和财务会计没有什么区别。

【正确答案】A

【您的答案】A

[正确] 【答案解析】暂无

14、投资方自被投资方取得的回报可能会随着被投资方业绩而变动的，视为享有（）。

A、直接回报

B、间接回报

C、不变回报

D、可变回报

【正确答案】D

【您的答案】D

[正确] 【答案解析】暂无

15、关于有限责任公司的设立，下列说法中错误的是（）。

A、有限责任公司的股东可以是自然人也可以是法人

B、出资人以非货币财产出资的，应当评估作价，核实财产

C、股东在公司设立时未履行或者未全面履行出资义务，发起人与被告股东承担连带责任，但是，公司的发起人承担责任后，可以向被告股东追偿

D、公司债权人可请求未履行或者未全面履行出资义务的股东，对公司债务不能清偿的部分承担补充赔偿责任

【正确答案】D 【您的答案】C

【答案解析】公司债权人可请求未履行或者未全面履行出资义务的股东，在未出资本息范围内，对公司债务不能清偿的部分承担补充赔偿责任。

二、判断题

1、非制造成本通常可分为销售成本和管理成本，特点是其成本支出难以确定与特定产品之间的关系。（）

对

错

【正确答案】对 【您的答案】错 【答案解析】暂无

2、企业应当在附注中披露终止经营的收入、费用、利润总额、所得税费用和净利润，以及归属于母公司所有者的终止经营利润。（）

对

错

【正确答案】对

【您的答案】对

[正确] 【答案解析】暂无

3、管理会计中的决策是以预测为基础的。（）

对

错

【正确答案】对

【您的答案】对

[正确] 【答案解析】暂无

4、投资方自被投资方取得的回报可能会随着被投资方业绩而变动的，视为享有可变回报。（）

对

错

【正确答案】对

【您的答案】对

[正确] 【答案解析】暂无

5、股票的发行价格可以分为平价发行的价格、溢价发行的价格和折价发行的价格。（）

对

错

【正确答案】错 【您的答案】对

【答案解析】股票的发行价格可以分为平价发行的价格和溢价发行的价格。

6、公司超越经营范围签订合同，法院因此认定合同无效。（）

对

错

【正确答案】错

【您的答案】错

[正确]

【答案解析】根据规定，公司超越经营范围签订合同，法院不因此认定合同无效。

7、出资人主张自其实际交付财产给公司使用时享有相应股东权利，人民法院不予支持。（）

对

错

【正确答案】错

【您的答案】错

[正确]

【答案解析】根据规定，出资人主张自其“实际交付”财产给公司使用时享有相应股东权利，人民法院应予支持。

8、管理会计的基本假设中不包括多层主体假设。（）

对

错

【正确答案】错

【您的答案】错

[正确] 【答案解析】暂无

9、在本准则施行日之前已经执行企业会计准则的企业，应该采用未来适用法，不再按照本准则调整财务报表的列报项目。（）

对

错

【正确答案】错

【您的答案】错

[正确]

【答案解析】在本准则施行日之前已经执行企业会计准则的企业，应当按照本准则调整财务报表的列报项目；涉及有关报表和附注比较数据的，也应当做相应调整，调整不切实可行的除外。

10、重要的国有独资公司合并、分立、解散、申请破产的，由国有资产监督管理机构审核，报本级人民政府批准。（）

对

错

【正确答案】对

【您的答案】对

[正确]

【答案解析】根据规定，重要的国有独资公司合并、分立、解散、申请破产的，由国有资产监督管理机构审核，报本级人民政府批准。

第四篇：2013会计继续教育考试题答案

2013年苏州地区会计继续教育—营业税改征增值税改革5小时 单项选择题

1.2012年1月1日起，营业税改征增值税在上海试点，属于试点行业的是（）。

a)交通运输业

2.10月1日上午，安徽省营业税改征增值税试点税制转换启动仪式在（）举行。合肥

3.按次纳税的，起征点为每次（日）销售额（）。

a)300-500元

4.按规定认定的一般纳税人，销售自己使用过的2012年1月1日以后购进的固定资产，按照（）征收增值税。

a)适用税率

5.北京市交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点正式启动的时间是（）。a)2012年9月1日

6.必须由纳税人自行开具增值税专用发票的情形是（）。

a)一般纳税人提供应税服务

7.从事国家税务总局和财政部规定的特定应税劳务可以选择简易方法征税，但一经选定，多长时间内不可变更（）。

a)36个月

8.港澳税收居民在内地从事相关活动取得所得，应纳税额计算公式为（）。

（当期境内外工资薪金应纳税所得额×适用税率-速算扣除数）×当期境内实际停留天数÷当期公历天数

9.个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票持股期限超过1年的，按（）计入应纳税所得额。

25%

10.个人转让股票时，对于持股期限的计算原则是（）。

先进先出

11.根据浙江省国税局制定的试点工作任务表，完成业务培训、发票出售工作的时间节点是（）。11月30日

12.根据目前实际情况，证券经纪人展业成本的比例暂定为每次收入额的（）。

40%

13.广东省试点改革中对服务贸易进出口实行（）。

a)在国内环节征收增值税，出口实行零税率或免税制度

14.规定“试点地区的单位和个人提供的国际运输服务、向境外单位提供的研发服务和设计服务适用增值税零税率”的文件是（）。

a)《关于应税服务适用增值税零税率和免税政策的通知》

15.继上海之后成为第二个实施营业税改征增值税地区的是（）。

a)北京

16.境外的单位或者个人在境内提供应税服务，在境内未设有经营机构但有代理人的，扣缴义务人为（）。

a)代理人

17.军队转业干部自主创业自领取营业执照办理税务登记之日起，多长时间内免征增值税（）。a)3年

18.开始试点当月月初，按规定不得从应税服务的销项税额中抵扣的增值税留抵税额，试点企业应进行的会计处理是（）。

借记“应交税费—增值税留抵税额”科目，贷记“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目

19.零税率应税服务提供者向主管税务机关如实申报免抵退税的期限是（）。

a)收入之日次月起至次年4月30日前

20.目前，我国的增值税覆盖的领域占整个国民经济的（）。

a)60%以上

21.纳税人发生视同提供应税服务而无销售额的，由哪个部门确定销售额（）。

a)主管税务机关

22.纳税人提供应税服务按照销售额和增值税税率计算的增值税额，即（）。

a)销项税额

23.纳税人提供应税服务组成计税价格的公式为（）。

a)成本×（1+成本利润率）

24.如被确定为一般纳税人的试点企业存在偷税漏税等情况，可对其进行纳税辅导，辅导期限为（）。a)不少于6个月

25.如“明天小小科学家”主办单位和评奖办法以后发生变化，个税征税办法应重新报送审核确认的部门是（）。

国家税务总局

26.全面客观分析上海试点改革效应由谁负责（）。

a)地方政府

27.上海试点“营改增”使得资金流正源源不断地向上海聚集，是此项改革产生的（）。a)洼地效应

28.深圳市涉及改革试点的企业有54606户，其中户数最多的行业是（）。

文化创意服务

29.生产型增值税不准许抵扣任何购进固定资产价款，计税依据相当于（）。

a)国民生产总值

30.试点纳税人在境外或向境外提供的符合条件的工程勘察勘探等服务应（）。

a)免征增值税

31.试点纳税人中的一般纳税人提供管道运输服务，对其实际税负超过多少的部分实行即征即退（）。

a)3%

32.世界上，最先将增值税制度付诸实践的国家是（）。

a)法国

33.天津市交通运输业和部分现代服务业将首先参与试点改革，完成新旧税制转换的时间是（）。a)12月1日

34.为确保试点改革顺利推行，安徽省国地税积极组织对相关企业进行培训，培训面达（）。a)100%

35.我国从2004年开始试点的增值税转型指的是（）。

a)生产型转为消费型

36.我国从哪一年开始同时实行增值税和营业税制度（）。

1994年

37.我国营改增试点第二阶段应该是（）。

a)覆盖全国范围、部分行业

38.下列地区不属于我国营改增试点优先选择地区的是（）。

a)地区产业结构比较单一，试点改革可以顺利进行

39.小规模纳税人提供应税服务，接受方索取增值税专用发票的，可以（）。

向主管税务机关申请代开

40.一般纳税人提供应税服务，试点期间按照营改增有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的，应在“应交税费—应交增值税”科目下增设（）。

a)营改增抵减的销项税额

41.以下不属于交通运输业中陆路运输服务的是（）。

a)铁路运输服务

42.以下各项中，属于税务机关应对事项的是（）。

a)深入开展调查研究

43.以下关于营业税改征增值税后带来影响的说法中不正确的是（）。

a)不利于确保中央财政收入

44.以下关于营业税改征增值税后带来影响的说法中不正确的是（）。

不利于确保中央财政收入

45.以下行业中，原则上适用增值税简易计税方法的是（）。

a)生活性服务业

46.以下选项中不属于营业税制度本身存在弊病的是（）。

征管难度大

47.“应交税费—增值税留抵税额”科目期末余额应在资产负债表中的“其他流动资产”项目或“其他非流动资产”项目列示，依据是（）。

流动性

48.营业税改征增值税进程中，纳税人应对事项不包括（）。

a)深入开展调查研究

49.营业税改征增值税后，小规模纳税人由原5%税率改为采用的征收率是（）。

a)3%

50.营业税改征增值税可以产生引导社会生产方式的经济效应，前提是（）。

a)消除重复征税

51.营业税改征增值税可以优化税收制度，实现了增值税的（）。

a)环环征收、层层抵扣

52.营业税改征增值税试点地区的下列行业中，适用17%税率的是（）。

部分现代服务业中的有形动产租赁服务

53.由营业税改征增值税后，交通运输业适用税率为（）。

a)11%

54.与上海市营业税改征增值税试点有关的主要文件有（）。

a)12个

55.在确定试点行业的适用税率时，根据总体税负不增加或略有下降的原则，采用何种方法测算税率（）。

a)测定平衡点

56.在深圳市，试点改革后税负略有上升的行业是（）。

a)交通运输业

57.增值税扩围改革应遵循的原则是：改革试点行业总体税负（）。

a)不增加或略有下降

58.准予计算进项税额抵扣的货物运费金额不包括（）。

a)装卸费

59.作为律师事务所雇员的律师从其分成收入中扣除办理案件支出费用的标准为（）比例内确定。35%

判断题

1.采用组成计税价格方法确定销售额时，成本利润率由主管税务机关根据当地该行业统计数据合理确定。（错误）。

2.对于期末一次性进行账务处理的小规模纳税人，按规定当期允许扣减销售额而减少的应交增值税，借记“应交税费——应交增值税（营改增抵减的销项税额）”科目。（错误）

3.对一些存在大量代收转付或代垫资金的行业，其代收代垫金额不允许扣除。（错误）。

4.服务贸易进口在国内环节征收增值税，出口实行零税率或免税制度。（正确）

5.服务业征收营业税，重复征税使得该行业税负较重，阻碍了新型服务业的发展，但对外包服务业没有影响。（错误）。

6.港澳税收居民一次取得跨多个计税期间的各种形式的奖金、加薪、劳动分红等，不包括应按每个计税期间支付的奖金。（正确）

7.《关于启用货物运输业增值税专用发票的公告》中规定，货物运输业增值税专用发票的发售价格根据各地区实际情况制定。（错误）。

8.广东省试点企业的数量远远超过北京和上海等地，尤其是现代服务业数量众多，给该省改革试点工作提出挑战。（正确）

9.广东省因试点产生的财政减收，按现行财政体制由中央和地方分别负担。（正确）

10.根据安排，试点地区先在交通运输业、部分现代服务业等生产性服务业开展试点，逐步推广至其他行业。（正确）

11.湖北省在试点改革后，将面对减收压力，短期内对该省财政产生影响。（正确）

12.交通运输业和部分现代服务业试点税率的选择是在测算后适中确定的结果。（错误）。

13.兼有不同征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务和其他应税劳务的纳税人，如未分别核算，应从高适用征收率。（正确）

14.兼有应税服务的原增值税一般纳税人，截止到开始试点当月月初的增值税留抵税额按照营改增有关规定不得从应税服务的销项税额中抵扣的，应在“应交税费”科目下增设“增值税留抵税额”科目。（正确）

15.接受交通运输业服务，一律按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算进项税额。（错误）。

16.目前，世界上有170多个国家和地区引入增值税，且覆盖了所有货物和部分劳务。（错误）。

17.纳税人购买的增值税税控系统专用设备自购买之日起3年内因质量问题无法正常使用的，由专用设备供应商负责免费维修，无法维修的免费更换。（正确）

18.纳税人提供应税服务，应当向索取增值税专用发票的接受方开具增值税专用发票，并注明销售额即可。（错误）

19.期末有确凿证据表明能够符合条件且预计能够收到财政扶持资金时，按应收的金额，借记“其他应收款”等科目，贷记营业外收入”科目。（正确）

20.上海试点营业税改征增值税后，试点企业税负普遍下降。（正确）

21.上海试点“营改增”后，有接近80%的企业税负出现不同程度的下降。（错误）

22.商品与劳务税体系将简化为以增值税、营业税为主体的税收体系。（错误）

23.上市公司股权分置改革完成后股东所持原非流通股股份，称为股改限售股。（错误）

24.深圳市试点改革对小规模企业采取3%的征收率，因此，该部分企业税负并无明显变化。（错误）

25.试点地区从事交通运输业和部分现代服务业的纳税人，自新旧税制转换次日起，由缴纳营业税改为缴纳增值税。（错误）。

26.试点地区和非试点地区现行增值税一般纳税人向试点纳税人购买增值税应税服务，可抵扣进项税额。（正确）

27.试点纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务，免征增值税。（正确）

28.试点纳税人原享受的技术转让等营业税减免税政策，试点后调整为增值税免税或即征即退。（正确）

29.台湾航空公司从事海峡两岸空中直航业务在大陆取得的运输收入，免征增值税。（正确）

30.我国营改增的改革试点采取地区、行业试点同时进行的方式。（错误）。

31.销售额“500”万元的标准在核算时不应将免税和减税销售额包含在内。（错误）。

32.销售额，是指纳税人提供应税服务取得的全部价款和价外费用。（正确）

33.销售自己使用过的2011年12月31日购进或者自制的固定资产，按照3%征收率减半征收增值

税。（错误）

34.一般计税方法下，销售额中不包含销项税额。（正确）

35.营改增的改革涉及面广、利益调整复杂，在部分地区先行试点非常必要。（正确）

36.营改增试点改革，有利于北京率先形成科技和文化创新“双轮驱动”的发展格局。（正确）

37.营业税改征增值税减轻企业用于经营性或资本性投入的中间产品和劳务的税收负担，有利于扩大投资需求。（正确）

38.营业税改征增值税可以从根本上解决多环节经营活动面临的重复征税问题。（正确）

39.营业税转征增值税改革试点的开展，有效拓展了试点行业和企业的市场空间。（正确）

40.营业税改征增值税试点给上海带来了大量商业机会，因此增加了上海的财政收入，财政没有减收压力。（错误）

41.营业税改征增值税是我国经济发展的必然产物。（正确）

42.营业税改征增值税一步到位有利于保证增值税抵扣链条的完整性。（正确）

43.营业税改征增值税之后，应由国税机关统一征收。（正确）

44.由于各地情况不同，针对部分具体行业税负增加较多的企业，深圳在制订试点方案时会出台相关政策，并通过合适的渠道和方法来降低企业税负压力。（正确）

45.与增值税改革的广度问题相比，现阶段解决改革的深度问题更为紧迫。（错误）。

46.增值税的制度优势已经得到社会认同，营业税的弊端广遭诟病。（正确）

47.增值税和营业税并行，破坏了增值税的抵扣链条，影响了增值税作用的发挥（正确）

48.自2011年1月1日起，对工伤职工及其近亲属按照《工伤保险条例》规定取得的工伤保险待遇，免征个人所得税。（正确）

49.自2012年8月1日起至年底，营业税改征增值税试点范围扩大地区适用的试点方案与上海略有不同。（错误）。

50.自2013年1月1日起，律师个人承担的按照律师协会规定参加的业务培训费用，可据实扣除。（正确）

51.自2013年1月1日起，律师从接受法律事务服务的当事人处取得法律顾问费或其他酬金等收入，应按照“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税。（错误）

52.证券经纪人佣金收入由展业成本和劳务报酬构成，均征收个人所得税。（错误）

第五篇：2017年会计继续教育-小企业答案

应收及预付款项的坏账损失应当于实际发生时（）。

A、计入营业外支出

某小企业，其2012年10月销售的一批货物在2013年2月发生销售退回，其处理正确的有（）。

B、冲减13年2月份的收入

新准则要求小企业对长期股权投资一律采用成本法核算

中小企业划分为中型、小型、微型三种类型，具体标准根据企业从业人员、营业收入、资产总额等指标，结合行业特点制定。（）

对

小企业（批发业、零售业）在购买商品过程中发生的运输费、装卸费、包装费，要计入成本。（）

错

在《企业会计准则》下，企业对持有的长期股权投资采用成本法进行后续计量，当被投资方实现的净利润时不做账务处理。（）

对

长期债券的折价或者溢价在债券存续期间内于确认相关债券利息收入时采用直线法进行摊销。（）

对

长期债券投资损失应当于实际发生时计入营业外支出，同时冲减长期债券投资账面余额。（）

对

应收及预付款项实际发生坏账时，应当计入营业外支出。（×）

小企业持有固定资产的目的，是为了生产商品、提供劳务、出租或经营管理的需要，也可直接用于出售。（×）企业外购的存货采购成本不包括（C）。C.可抵扣的增值税 小企业会计准则下，满足一定条件可以资本化。错误 小企业为员工代扣代缴个人所得税。正确

《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在（）前的建筑工程项目为老项目。(1分)2016年4月30日

下列业务中以收到预售款项的当天作为纳税义务发生时间的是（）。C、纳税人提供建筑服务、租赁服务采取预收款方式 从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起20日内，按照国家有关规定设置账簿。（）(1分)错误

银行存款日记账应定期与银行对账单核对，如存在差额，应编制银行存款余额调节表进行调节，如没有记账错误，调节后的双方余额应相等。（）(1分)正确

正保公司2009年3月20日购入一台不需要安装的机器设备，售价为3 500万元，增值税税额为595万元，发生的运杂费为110万元（不考虑运费抵扣增值税的因素），预计使用5年，预计净残值为10万元，按年数总和法计提折旧。则该企业2011年就该设备应计提的折旧额为（）万元。(1分)780 X公司2011年6月20日开始自行建造一条生产线，2013年6月1日达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算手续，按暂估价值430万元计入固定资产成本。预计使用年限为5年，预计净残值为10万元，采用直线法计提折旧。2013年11月1日办理竣工决算，该生产线建造总成本为520万元，重新预计的尚可使用年限为5年，预计净残值为12万元，采用直线法计提折旧，2013年该设备应计提的折旧额为（）万元。(1分)44 核算企业对使用寿命有限的无形资产计提的累计摊销，当月增加的无形资产当月不计提摊销，当月减少的无形资产当月计提摊销。（）(1分)错误

小企业不会产生外币财务报表折算差额，也减少了外币财务报表折算的工作量。（）(1分)正确

新准则设置了“周转材料”科目，用于核算小企业库存的周转材料的成本，包括包装物、低值易耗品，以及小企业（建筑业）的钢模板、木模板、脚手架等。（）(1分)正确

新准则规定，开办费直接计入（）。(1分)管理费用

新准则下不再增设“待摊费用”科目的小企业，转账时，应对原账中“待摊费用”科目的余额进行分析，转入新账中“（）”等科目。(1分)预付账款

小企业应当对原有会计核算软件和会计信息系统进行及时更新和调试，正确实现数据转换，确保新旧账套的有序衔接。（）(1分)正确

小企业对外币财务报表进行折算时，应当采用资产负债表日的即期汇率对外币资产负债表、利润表和现金流量表的所有项目进行折算。（）(1分)正确

《小企业会计准则》未作规定的事项，参照《企业会计准则》执行。（）(1分)正确

新准则下取消了存货（）。(1分)后进先出法

小企业对会计政策变更、会计估计变更和会计差错更正均应当采用未来适用法进行会计处理。（）(1分)正确

小企业的财务报表至少应当包括资产负债表、利润表、现金流量表和附注四个组成部分。（）(1分)正确

企业不能可靠估计无形资产使用寿命的，摊销期不得低于（）。(1分

10年 小企业固定资产清查发生盘亏净损失，属于经营损失的计入管理费用非常损失的计入营业外支出。（）(1分)错误

小企业会计准则下，关于短期投资，下列说法不正确的是（）。(1分)后续计量反映浮动盈亏，计入“公允价值变动损益” 下列企业的划分，正确的是（）。(1分)工业制造业，从业人员20人及以上，且营业收入300万元及以上不足2000万元的为小型企业 下列关于小企业固定资产的核算正确的是（）。(1分)小企业接受投资者投入的固定资产按照投资合同或协议约定的价值确定 小企业资产负债表以（）为原则编报。(1分)（历史成本）

正确

小企业无形资产，下列不正确的是（）。(1分)小企业无形资产发生减值时要计提无形资产减值准备 小企业盘盈存货实现的收益应冲减管理费用。（）(1分)错误

对小企业的资产要求按历史成本计量，不再要求计提资产减值准备，持有期间资产增值或减值在会计上不作调整，仍维持原历史成本金额，资产实际损失的确定参照了《企业所得税法》中的有关认定标准，计入营业外支出处理。（）(1分)正确

自2016年 12月1日起对超豪华小汽车在零售环节加征消费税，税率为（）。(1分)10% 零申报是指企业纳税申报的所属期内没有发生应税收入，应纳税额为“零”时，可进行零申报。（）(1分)正确

以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人，季度销售额或营业额不超过（）万元的，免征增值税。(1分)9 关于残疾人保障金，小微企业税务筹划临界点为自工商登记注册之日起3年内，对安排残疾人就业未达到规定比例、在职职工总数（）的小微企业，免征保障金。(1分)20人以下（含20人）

税务筹划等同于避税。（）(1分)错误

关于教育费附加，小规模纳税人税务筹划临界点为月销售额或营业额≤（）万元，季度销售额或营业额≤（）万元，免征。(1分)10；30 长期零申报的纳税人，在发票的使用上或将受到限制，降低数量和限额。（）(1分)正确

大部分发票顶额开具，发票开具金额满额度高于（）预警。(1分)90% 如果企业在一个评价内，因非正常原因，增值税连续（）个月或者累计（）个月零申报、负申报的，就不能评为A级。(1分)3；6 张女士的收入较少，月收入2000元，可享受小微企业免征增值税的优惠政策，进行申报收入填写为（）。(1分)2000 购进农产品，取得的农产品收购发票或者农产品销售发票逾期180天就不可以抵扣增值税。（）(1分)错误

小企业自产自用应税资源品应纳资源税应通过“税金及附加”账户核算。（）(1分)错误

应税消费品包装物应交消费税的会计处理中，随同产品销售而单独计价，其收入记入（）账户。(1分)其他业务收入

小企业转让土地使用权，土地使用权与地上建筑物及其附着物应一并在“固定资产”等科目核算的，借记“固定资产清理”等科目，贷记“应交税费——应交土地增值税”。（）(1分)正确

按照《国家税务总局关于合理简并纳税人申报缴税次数的公告》（国家税务总局公告2016年第6号）规定，自2016年4月1日起，增值税小规模纳税人缴纳增值税、消费税、文化事业建设费，以及随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加等税费，原则上实行按季度申报。（）(1分)正确

下列关于小企业其他税种的处理正确的是（）。(1分)利润表中的“营业税金及附加”项目调整为“税金及附加”项目 小企业销售商品应交纳的资源税计入（）。(1分)税金及附加

下列关于经纪代理服务的选项中不正确的是（）。(1分)经纪代理服务全额计税

下列关于起征点的表述中不正确的是（）。(1分)按期纳税的为月销售额3000－20000元（含本数）

一般纳税人提供金融服务和生活服务的增值税税率是（）。(1分)6% 下列选项中，属于不征收增值税的是（）。(1分)存款利息

下列选项中，属于征收增值税的是（）。(1分)电信企业提供的电信服务

下列属于可以开具增值税专用发票的是（）。(1分)向企业销售服务

用于公益事业的捐赠支出，在利润总额15%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）(1分)错误

资源税从价计征改革及水资源税改革试点，自2016年7月1日起实施。（）(1分)正确

对实际开采年限在（）年以上的衰竭期矿山开采的矿产资源，资源税减征30%(1分)15 对在2016年7月1日前已按原矿销量缴纳过资源税的尾矿、废渣、废水、废石、废气等实行再利用，从中提取的矿产品，不再缴纳资源税。（）(1分)正确

纳税人煤炭开采地与洗选、核算地不在同一行政区域（县级以上）的，煤炭资源税在煤炭（）缴纳。(1分)开采地

纳税人排放应税大气污染物或水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%的，减按75%征收环境保护税；低于国家和地方规定的污染物排放标准35%的，减按50%征收环境保护税。（）(1分)错误

下列不属于采购业务涉及的原始单据的是（）。(1分)记账凭证

企业应当采用实地盘点法，对库存现金进行定期和不定期的清查。如发现账款不符，不需要通过待处理财产损溢科目核算，直接计入相关科目。（）(1分)错误

纳税人以未税产品和已税产品混合销售或者混合加工为应税产品销售的，应当准确核算已税产品的购进金额，在计算加工后的应税产品销售额时，不予扣减已税产品的购进金额；未分别核算的，一并计算缴纳资源税。（）(1分)错误

河北省开征水资源税试点工作，将（）纳入征税范围，实行从量定额计征，条件成熟后在全国推开。(1分)地表水和地下水

洗选煤折算率一经确定，不得变更，但在煤炭市场行情、洗选成本等发生较大变化时可进行调整。（）(1分)错误 企业发生的公益性捐赠支出，不超过利润总额12%的部分，准予扣除。而对超过利润12%的部分，可以结转以后进行扣除。（）(1分)正确

纳税调整金额为负数表示（）。(1分)调减

企业慈善捐赠支出超过法律规定的准予在计算企业所得税应纳税所得额时当年扣除的部分，允许结转以后（）年内在计算应纳税所得额时扣除。(1分)3 企业将货币资金、实物等资产直接捐赠给个人或单位，不属于公益性捐赠的范围，应视为赞助支出，不能在税前扣除。（）(1分)正确

公益性捐赠能用行政事业单位结算票据税前扣除，无需提供省级以上（含省级）财政部门印制并加盖接受捐赠单位印章的公益性捐赠票据，作为法定扣除凭证。（）(1分)错误

股权捐赠可以是向境内捐赠，也可以向境外的公益性社会团体捐赠。（）(1分)错误

企业发生的公益性捐赠支出，不超过利润总额12%的部分，准予扣除。（）(1分)正确

企业经营行为由于适用税法不准确，没有用足有关税收优惠政策，导致企业多缴纳了税款，承担了不必要税收负担，属于税收风险。（）(1分)正确

营业外收入是企业生产经营活动没有直接关系的各种收入，主要包括非流动资产处置利得、非货币性资产交换利得、债务重组利得、政府补助、盘盈利得、捐赠利得等。（）(1分)正确

企业按照政府推动化解过剩产能的有关规定界定为“僵尸企业”且列入即将关闭出清的“僵尸企业”名单的（以下简称此类“僵尸企业”），应自被列为此类“僵尸企业”的当期期初开始，对资产改按清算价值计量、负债改按预计的结算金额计量，有关差额计入（）。(1分)营业外支出（收入）

对即将关闭出清的“僵尸企业”的母公司来说，如果其所持有的对该“僵尸企业”的长期股权投资的账面价值大于可收回金额，则差额应该计入（）。(1分)资产减值损失

划出企业应当按照对被划拨企业的长期股权投资的账面价值，借记“资本公积（资本溢价）”科目（若批复明确冲减资本金的，应借记“实收资本”科目，下同），贷记“长期股权投资（被划拨企业）”科目；资本公积（资本溢价）不足冲减的，依次冲减（）。(1分)盈余公积和未分配利润

母公司在编制合并财务报表时，应当以该子公司编制的财务报表为基础，按与该子公司相同的基础对该子公司的资产、负债进行计量，计量金额与原在合并财务报表中反映的相关资产、负债以及商誉的金额之间的差额，应计入（）。(1分)当期损益

划入企业在取得被划拨企业的控制权后编制合并财务报表，一般包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。（）(1分)正确

划入企业编制取得被划拨企业的控制权当期的合并利润表时，不包含被划拨企业自国资监管部门批复的基准日起至控制权转移当期期末发生的净利润。（）(1分)错误

被划拨企业按照国有产权无偿划拨的有关规定开展审计等，上报国资监管部门作为无偿划拨依据的，划入企业在接到上级部门通知之日，编制个别财务报表。（）(1分)错误

国有独资或全资企业之间无偿划拨子公司的，划入企业在取得被划拨企业的控制权之日，编制个别财务报表时，一般应根据国资监管部门批复的有关金额计入（）。(1分)资本公积

划入企业编制取得被划拨企业的控制权当期的合并现金流量表时，应包含被划拨企业自国资监管部门批复的基准日起至控制权转移当期期末产生的现金流量。（）(1分)正确

对于即将关闭出清的“僵尸企业”的母公司以外的其他权益性投资方来说，其所持有的对该“僵尸企业”的长期股权投资应当按照可收回金额与账面价值孰低进行计量。（）(1分)正确

按季纳税申报的增值税小规模纳税人，实际经营期不足一个季度的，以一个季度计算当期可享受小微企业免征增值税政策的销售额度。（）(1分)错误

在用折旧方法进行纳税筹划时，应该对各个方面因素进行综合分析。如果各年的所得税税率在比例税制下没有改变，应该选择加速折旧法，使企业在前期提取到较多折旧，在后期提取较少折旧，如此企业便可以获取延期纳税的益处。（）(1分)正确

税务筹划是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规（税法及其他相关法律、法规）的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税或递延纳税目标的一系列谋划活动。（）(1分)正确

扣除类纳税调整计算公式为（）。(1分)扣除类纳税调整＝费用损失（会计确认）－税收扣除（税法确认）下列关于小规模纳税人发票作废，不正确的是（）。(1分)在未收回专用发票抵扣联及发票联的情况下，不得作废已开具的专用发票

已收回专用发票抵扣联及发票联但购货方已将专用发票抵扣联报送税务机关认证的情况下，可以作废已开具的专用发票 某企业为增值税小规模纳税人，2017年1月份销售额为25 000元（不含税，下同），2月份销售额为20 000元，3月份销售额为50 000元。按季度申报缴纳增值税（假设不考虑税费附加等）下列会计处理不正确的是（）。(1分)本季度末将计提的增值税合计转入营业外收入