公司财务审批制度

第一篇：公司财务审批制度

财务审批制度

为规范公司及控股子公司财务管理工作中的审批行为，明确公司财务支出的内部流程、决策程序及审批权限，完善健全公司内控制度，确保全公司的各项预算目标的实现，保障公司健康持续发展，制订本制度。

第一章总则

第一条 全公司财务工作实行预算管理模式，公司及控股子公司在本制度规定范围内行使审批权。

第二条 审批范围：本公司直接经营活动、对外投资活动、融资活动发生的款项收支，纳入董事会审定通过的年度预算计划。

第三条 公司实行总裁一支笔审批制度，分管领导及部门负责人等相关人员应严格审核公司各项经济业务的发生，若因审核不严给公司造成的缺失，有关人员应承担相应责任。

第二章审批原则

第四条 经办人为审批事项的直接责任人，对该事项承担直接责任。

第五条 审批人为审批事项的决策人，对审批事项承担决策责任。

第六条 子公司、分公司负责人应对本子公司或分公司全部审批事项承担决策责任，超过规定限额提交总公司领导核准，提交总公司领导核准的，总公司核准人承担领导责任。

第七条 任何审批事项应包括但不限于经办人签名、部门负责人

1签署审核意见、审批人签署审批意见。公司财务部门应根据公司财务

要求做好入账审核。

第八条 子公司或分公司负责人可对公司预算范围内的审批事项

授权行使，但必须报总公司分管领导审核。

第三章财务审批程序

第九条 预借款及公司关联往来款项审批规定

1、预借款包括出差临时借款、采购临时借款以及其他临时性借

款，金额在 10000元以内由各分管副总审批，公司财务总监核准。超

过此限额的预借款，应提交公司总裁批准。

2、公司与各子公司、分公司、项目部之间发生的交易事项，由

子公司、分公司、项目部负责人审批，公司财务总监核准。

3、公司固定资产购置、调拨

由使用部门申请，分管领导审核，呈报董事长批准后由办公室办

理。（单件金额在10万元以上的需经董事会研究决定）。

第十条 预付款审批规定

1、公司各项预付款项的支付均按经济业务发生所签定的合同约

定执行。预付款金额在10万元以内的经济业务，由业务部门经理初审

后，经分管副总审批，公司财务总监核准后支付。超过此限额的预付

款支付，需经公司总裁审批。

2、超合同约定支付的预付款项，应由业务部门初审后，经分管

副总及公司财务总监审核，公司总裁审批后支付。

第十一条 涉及员工薪资、福利费事项的财务审批规定

1、每年年初，由公司提名与薪酬委员会提出方案，由人力资源

部及财务部参与，提出当年度薪资、福利方案，并报总裁通过后，经

公司总裁签发后实施。

2、公司固定福利费事项的调整由公司人力资源部提出具体方案，经总裁审核通过后，公司总裁签发后实施。每月发放时，在实施方案

范围内，由公司人力资源部审核，公司财务总监审批后发放。

3、公司临时性员工福利发放，由公司人力资源部提出方案，经

公司提名与薪酬委员会审核，公司总裁核批后实施。

第十二条 涉及保证金交款的财务审批规定

合同保证金的交款由公司业务归口的部门在保证金交款到期日

前出具相关意见，经公司分管的副总审批，公司财务总监核准，公司

总裁批准后支付。

第十三条 涉及工程款拨付的财务审批规定

到账工程款拨付手续必须严格按照公司制度规定执行，拨付工作

流程：

财务部负责出具分公司、项目部可分配款项审批表（经办人签 名）项目部、分公司负责人填写款项分配去向（经办人签名）分管和责任联系领导负责审批（签字）财务部经理负责核准

（签字）财务部出纳办理拨

付和收集成本发票。

第十四条 购买或出售资产、对外投资、对外担保、关联交易的财务审批规定参股公司及子公司涉及购买资产、出售资产、对外投资、对外担保、与公司股东发生关联交易均由总公司统一管理。

2、公司投资运用资金（含对外投资、收购或出售资产、资产抵押、银行借款、对外担保等）按照公司《章程》规定执行。财务部门依据经公司董事会或股东大会审议通过的决议，并经公司总裁审批后实施。

5、公司及控股子公司与持股5％以上股东及其关联公司发生关联交易事项，均应按照《公司章程》等相关规范要求，提交公司董事会或股东大会审议通过后，由公司总裁审批实施。

7、公司及控股子公司年度内资本性的购买资产、出售资产业务，实施金额占公司最近一期经审计的总资产30%以上的需经公司股东大会审议通过，实施金额占公司最近一期经审计的总资产30%以下的需经公司董事会审议通过。具体事项在相关决策程序履行完毕后，由所属部门制定详细的实施方案，公司分管副总审批后，经公司财务总监核准，公司总裁审批后实施。

第十五条 公司工程建设、装修改造、设备大修理等建设性支出的财务审批规定

1、公司单项建设性支出在1000万元以上的项目立项应提交公司董事会按相应权限审批。项目经董事会审议通过后，经公司财务总监审核，由公司总裁审批后实施。

2、公司单项建设性支出1000 万元（含1000 万元）以下的项目立项由公司分管领导审议，相关的资金支出经公司财务总监审核后，由公司总裁审批后支付。

第十六条 控股子公司各项费用的审批规定

1、公司对所属控股子公司实行全面预算控制和季度计划审批相结合的管理制度，年初由公司财务部核定控股子公司全年各项费用预算，并提交公司董事会审议。

2、控股子公司在全年预算额度内进行指标分解，控股子公司按季度分解指标，向公司财务部上报季度资金使用计划，季度资金使用计划经公司总裁审批后，在季度内由控股子公司负责人逐项安排，报公司财务总监审核后支付。

3、控股子公司在年度内发生的超预算费用，经公司财务总监审核，公司总裁审批后支付。

第十七条 公司费用报销审批规定

1、公司对部门费用支出实行预算与审批相结合的管理原则，各部门按相关费用明细：差旅费、办公费、资料费、培训费、招待费、宣传费等项目由公司财务部门核定全年预算总额，并上报公司行政办公会审议后，由公司总裁签发后实施。

2、各部门严格控制全年费用开支，在预算额度内发生的费用支出，由部门经理初审后，报分管的公司副总审批，由公司财务部审核后报销。

3、单项费用支出在2 万元以内的临时费用预算申请，可由公司副总裁、财务总监及相关部门负责人讨论决定。单项费用支出在2万元以上的临时性费用预算应由公司总裁审批后实施。

4、公司组织的大型活动，应制定详细的费用预算实施方案，该方案经公司分管副总审核后，报公司总裁审批。财务部依据批准的预算方案审核报销。

第十八条 财务部门的审核职责：公司财务部在办理财务审核工作时，应依照有关法律法规以及公司规章制度的要求，对审核事项做决定。

第十九条 财务总监的审核监督职责：财务总监为公司财务管理工作的负责人，履行本制度规定的审批职责。

第二十条 本制度经公司董事会审议批准后执行，由公司财务部负责解释。

第二篇：公司财务审核审批制度

公司财务审核审批制度

为加强财务管理，提高工作效率，明确审核审批职责与权限，根据我公司有关规定和公司实际情况，特制定本制度。

一、请款的审核审批

1、员工因公费用请款的审核、审批

（1）员工因公请款，请款人须填制请款单，注明请款是由；（2）2000元以下（含）请款由部门主管审核→财务审核→分管副总审批；请款金额超过2000元的，报总经理审批。

（3）供销外办业务员差旅费请款，部门经理审批，内勤登记备查，从备用金中支付；办事处和其他员工需要保留备用金的，每三个月清偿一次，清偿后额度重新核定，备用金额度由总经理审批；

（3）请款人必须及时报销还款，回单位后必须三日内填制费用报销单经财务审核。超过一个月无特殊情况不报销的，按请款金额扣罚利息，并罚款100元。部门主管负责督促请款人还款责任。除固定备用金外，前款不清后款不请。

2、采购物资请款的审核、审批

采购物资付款前编制付款计划单，计划单由分管副总经理审批。（1）采购主要原材料货到付款：根据过磅码单数量，来料计划单上价格计算，50%以下（含50%）付款的，由经办人填写请款单→部门主管复核→财务部门审核→分管副总审批；超过50%付款的，由经办人填写请款单→部门主管复核→财务部门审核→分管副总审核→总经理审批；

（2）采购设施、设备2000元以上由部门10日前提出计划，分管副总审核批准后报总经理审批，购置金额超过5000元的报请公司董事会审批，董事长签字后方可支付。

（3）采购主要原材料货未到付款：过磅码单、对方出库单等单据表明物权已转移到我方，但货物在运输途中，需要付款时，由经办人填写请款单→部门主管复核→财务部门审核→分管副总审批；带款提货付款的，由经办人填写请款单→部门主管复核→财务部门审核→分管副总审核→总经理审批；

（4）备品备件及生产性辅助材料入库后需付款时，1万元以下的，由经办人填写请款单→部门主管复核→财务部门审核→分管副总审批；超过1万元的，由经办人填写请款单→部门主管复核→财务部门审核→分管副总审核→总经理审批；水、电费付款分管副总审批；

3、对于向非关联企业或个人预付货款（不含带款提货），2万元以下的由总经理审批，超过2万元的报董事长（股东会）审批。

二、各项费用支出的审核、审批：

1、差旅费的审核、审批：

（1）员工因公外出报销差旅费时，须填写查旅费报销单，由各部门主管复核行车路线及出差时间，财务按相关规定标准审核，分管副总审批；（2）员工报销探亲路费，须填写差旅费报销单，由各部门主管审核，行政人事部门复核探亲时间，财物按限额审核，分管副总审批；

（3）营销人员报销差旅费时，各部门主管复核，经营部主管复核，财务按相关规定标准审核后交分管经营副总审批；营销部门主管报销差旅费时，经营部主管复核，分管经营副总审批；（4）公司职能部门主管报销差旅费由总经理或行政副总审批；（5）所有部门员工差旅费超标原则上自理，特殊情况下准予报销的报总经理审批。

2、招待费的审核、审批：

（1）对外应酬的招待费用（含就餐费、礼品费、香烟费、茶叶费等），经办人必须事先请示，报销时报销人填报销单；（2）报销单由部门主管审核→财务审核→分管副总复核→总经理审批；

（3）在食堂就餐（或每餐500元以下或每客50元以下）的业务招待费，按招待费管理规定办理客饭单，由公司办公室汇总填制费用报销单，办公室主管审核，分管副总审批。核定费用总额控制的，财务严格执行，不得超标，否则，谁经办谁付款。

3、办公费用、小车费用的审核、审批：

办公费用包括：水电费、电话费、办公用品费、单据印刷费等，办公用品、单据印刷由办公室根据办公用品请购单等统一购置办理，验收后报销。

公务用小车费用包括路桥费、加邮费、1000元以下的日常修理费、停车费等。

（1）以上报销人填报销单→办公室主管审核→财务审核→分管副总审批；

（2）一次性购置500元以上的办公用品或单位价值200元以上的办公用具由总经理审批；单位价值超过1000元以上的办公用低值易耗品、办公用具和专控商品的购置申请报总经理审批，报销程序同上；

（3）自备车报销按有关规定执行。

4、工资、奖金的审核、审批：

各事业部薪资分配方案根据总部分配原则报总部备案审核通过后执行。

（1）各部门薪资、奖金、补助，非正式职工、非聘用人员的劳务报酬等发放时，由公司财务部门按标准编制发放表→企管部门主管审核→财务审核→公司分管副总审核→总经理审批；（2）年终奖及福利性工资分配方案报董事长（股东会）审批。

5、工伤发生后，由部门主管出具事故报告，公司分管复核，公司作出相应处理后方可报销。1000元以下的，报销单由总经理审批；超过1000元的报董事长（股东会）审批。

6、有相对固定标准的费用审核、审批：

如每月按规定支付的养老失业金、执照等年审费、工本费、电汇手续费、银行利息、通讯费、水电费、养路费、车辆保险及其他年审费、按期支付的租赁费（合同经总经理审批）等由经办人填制《费用报销单》，部门主管审核，财务审核，公司分管审批，公司总经理审批后方可支付。

7、对有关人员享受补贴的审核、审批：

（1）通讯补贴，按《公司移动通讯费用管理规定》执行；发放时，企管部门统一造表→企管部门主管复核→财务审核→分管副总审批；

（2）享受补贴人员同时交费用发票，限额标准内按票报销。

8、业务奖励费、公关费的审核、审批：

对需要支付的业务奖励费、公关费，其标准或方案逐级审批至总经理。

9、职教、培训费等的审核、审批：

职工教育、培训计划由各相关部门提出申请，由企管部门汇总，制定方案，经总经理审核、报董事长（股东会）审批；报销时，凭报销单据附合格证明、申请表，由企管部门审核→财务审核→公司分管核准→总经理审批。

10、对于评估费、审计费、抵押登记费、资产保险费、律师及税务代理费、罚款、罚息、滞纳金、资产损失、资产报废及坏账损失等，财务审核→公司分管审核→总经理核准→董事长（股东会）审批。融资监管方案及监管费支出由董事长（股东会）审批。

三、采购物资的审核、审批

1、备品备件采购的审核、审批

备品备件采购入库时，采购人填制入库单→仓库验收数量→备件使用部门验收质量→采购部门主管审核→公司分管副总审批；

2、主要原材料采购的审核、审批（1）主要原材料价格表由总经理审批；

（2）来料计划单由各生产单位主管审核，公司分管经营副总或企业分管副总审批。有协调价的，按《供销价格管理办法》执行。金额在5000元以上的由总经理审批；

（3）主要原材料采购报销入帐时，入库单由采购部门填制，仓库验收数量，经营管理部主管或供应科主管审核，企业分管副总审批。零星采购

3、固定资产购置的审核、审批

（1）项目投资方案及支出、项目投资外生产性固定资产购置（包括改良、改造工程），公司技术部门立项，编制购建方案，预算方案，经审批后实行。由部门主管审核→公司分管审核→总经理审核→董事长（股东会）审批；办公性固定资产购建方案报董事长（股东会）审批。项目投资外固定资产购置保险入帐时，预算内的由总经理审批，超预算的按原方案审批程序进行。（2）项目资金预算及每月付款计划报董事长（股东会）审批；（3）标的额在3万元以上的基建合同及单笔3万元以上的设备采购合同由董事长（股东会）审批；

五、从仓库领料的审核、审批

1、领料单由领料部门负责人审核→发料部门主管审核→领料部门分管副总审批；

2、对于劳保品、工具，核批前，必须经指定的专人登记；

3、生产部门领主要原材料，由车间主管审核→生产科主管复核→分管副总审批。

六、涉及对外股权投资、赞助、捐赠等非正常项目的开支、资产处置、增减资、对外担保、薪资分配、财务预决算、融资、职工福利性支出等方案由董事长审批，实际发生上述业务时总经理审批，事后列表报董事长（股东会）审批。

七、工程物资的处理方案由总经理审核、董事长（股东会）审批。

八、其他规定：

1、公司总经理费用报销必须由董事长（股东会）审批，其他班子成员费用报销必须由总经理审批；

2、各项费用的票据必须真实，反映实际情况，否则一经查出，经办人、审核人、审批人对此产生的损失，除作相应赔偿外，还视情节轻重给与相应的处分。财务部门若隐瞒不反映，一经查出，对经办人、部门主管给予相应的处分；

3、各项费用的票据必须有效，特殊情况下无法取得合法票据的，由部门主管注明原因，同时注明收款方的联系方式，经总经理特批方可报销，财务人员严格按税务等有关部门的管理要求严格把关，不得违反规定。

4、前款规定以外其他未明确事项，需相关人员补充后报经总经理审核后执行。各审批人可根据情况或管理工作需要，以书面形式授权其他主管审批，授权时间、范围、被授权人必须明确；

5、各审核审批人对审核审批的结果负责；被授权审批人对授权期内的审批结果负责，授权人负相应管理责任；

6、农场及各生产单位用工计划、薪酬发放标准每十天由生产单位申报计划，公司董事会审核批准后，财务按审核方案支付工资，支付的工资列表签字后由分管部门领导、总经理审批列帐。

7、本制度自颁布之日起执行，原制度同时废止，由财务部负责解释。

第三篇：公司财务报销制度

财务报销制度

第一章、总则

一、为进一步强化公司财务管理，完善财务管理制度，合理控制费用支出，规范公司的会计核算工作和财务报销行为，使公司财务管理制度化、规范化和可控性，发挥财务在公司生产经营管理中的作用，特制定本制度。

二、凡涉及公司日常物资（包括零星材料、辅助材料、设备配件、固定资产、低值易耗品、办公用品、设备仪器及工具等）采购、邮寄快递费用、日常办公费用、招待费用、差旅费用、车辆费用、职工劳保及福利费用以及其他涉及费用支出项目的报销均按此制度要求执行。

三、本制度适用公司全体员工。第二章、公司费用报销要求及流程

一、费用报销的原则：遵循“谁经办谁报销”的原则

二、公司费用报销规定

（一）、公司所有费用支出报销原则上凭有效票据实报实销；报销人员所报销的费用支出必须真实.合规,严禁和杜绝弄虚作假行为。

（二）、报销人员必须凭真实.合规.有效的原始凭证报销,所持票据必须是国家税务机关统一印制的票据并要填写完整.数字清楚,严禁和杜绝费用支出项目与所附票据不符以及其他违规行为。

（三）、报销人员所报销费用的票据必须按时间顺序分类整理、粘贴并按规定和要求填写支出报销凭证,待审核批准后,方可报销。

（四）、费用发生过程中，原则上需由两人或两人以上同时参与或执行，并互相监督和共同承担相关责任；

（五）、报销当事人应在费用发生过程中充分取得费用的相关单据，如：合约或协议、合法的票据等，如因未能取得合法（被税务机关认可）的票据而遭受财务人员剔除的部分支出，原则上不予报销，由当事人自行负责。

（六）、费用发生完毕后，当事人应及时将收集到的费用单据加以整理归类，采用统一的支出凭单规范粘贴、分类粘贴，便于归类计算和整理。

（七）、报销当事人在填写“支出凭单”时，应遵照“实事求是、准确无误”的原则，填写齐全，并签署自己的名字，“支出凭单”的填写一律不允许涂改，尤其是费用金额，并要保证费用金额的大、小写必须一致，否则无效。

三、费用报销流程

（一）、公司所有资金支出报销按报销人整理报销单据并填写支出凭单→ 须入库手续的附入库单→出纳复核→主管会计审核→总经理审批→到出纳处报销的程序办理。在复核和审核过程中主管会计和出纳有权对费用的真实性提出质疑。如有未经财务部复核及审核的单据，直接报总经理审批的财务有权拒绝报销。

第二章、各项费用报销规定细则

一、差旅费报销规定

（一）、差旅费报销标准按公司现有规定执行。差旅费出北京市区当天来回的补助办法？

二、办公费、低值易耗品等报销规定

（一）、一般管理规定:为了合理控制费用支出,此类费用应由公司集中购置,并指定专人负责。

（二）、办公用品及低值易耗品的购置由专人购买，填写物品申购单报总经理批准必须有正式发票，并及时办理仓库入库验收手续。

三、日常物品采购费用报销

（一）、日常物品采购费用支出是指因采购零星材料、机械设备配件、劳保福利性用品及办公设施用品等所发生的费用支出。采购时比质比价对询价及比质比价结果进行分析确认。

（二）、物品采购后采购人员必须及时办理物品验收及入库手续，所购物品发票及入库单办理报销手续；发票背面由经办人签字并由参与人签字证明

四、邮寄快递费用报销

（一）、邮寄快递费直接支付或收快递到付的，经办人需留存快递详情单，每笔快递详单上的金额对应发票金额，经办人不提供快递详情单的一律不予报销。

五、车辆费用报销规定

（一）、车辆费用是指公司车辆工作过程中发生的油费、过桥费、停车费、维修费、检车费、保险费及应由公司负担的费用等。

（二）、公司驾驶人员因工作需要（长途出差或其他特殊情况）用现金加油者有随同人员在加油票上签字证明方可报销。

（三）、汽车每年一次性必须支出的费用，如：年保险费、车船使用税、年审费、检测费等按报销程序办理报销。

（四）、车辆定点维修厂的维修费，报销时要附上具体维修项目清单；

六、业务招待费用的报销

（一）业务招待费的支出实行“预先申请，据实报销”的管理方式。由经办人预先去行政后勤部填写《业务招待申请审批单》，并由总经理签字。

须取得用餐酒店正式发票，并附上《业务招待申请审批单》，交由财务部门审核。就餐发票必须符合以下规定：

1、定额发票印章要清晰可识别，印章不清的不予报销，未中奖的发票必须保持兑奖区完整，不可随意撕毁，不完整的发票不予报销。单次报销必须为同一单位提供的发票，同面额的发票必须连号，不同次的发票可不连号。发票归属地与费用实际发生地必须一致。

2、手工开具的发票必须如实填写，不得提供套开、虚开的发票，发票填写必须规范，发票内容必须完整，不符合规定开具的发票不予报销。

3、原则上不允许用餐票代替其他单据报销，如遇特殊情况，必须先通知财务部门，经确认后写明情况由公司总经理审批后方可报销。

七、工资福利及相关费用按公司现有规定执行 第三章、借款及付款管理规定

一、借款是指公司员工因公务需要的临时性借款；付款是指因公司业务需要，需支付的购买材料、货物及各项需要支付的款项。

二、借款管理规定

(一)、出差借款：出差人员凭由总经理审批后的借款单办理借款手续，出差返回一个月内办理报销还款手续,不办理还款手续的借款在工资中扣。

（二）、日常物资采购借款：凡涉及公司日常物资采购借款，业务经办人员凭审批后借款单办理借款；公司日常零星物资采购单项业务超过1000元以上的支出原则上需以银行转账支付，不得用现金支付。

（三）、其他临时借款：凡涉及公司费用性其他支出项目（如日常办公费用、招待费用、车辆费用等），业务经办人员凭借款单审批后办理借款；业务经办人员在业务办理完毕后应及时报销清帐，除周转金外其他借款原则上在结清前帐后方可办理借款。

（四）、公司业务经办人员必须在单项借款业务办理完毕后一个月内凭有效票据报销并结清借款；凡超过两个月不结账者，财务部门有权从其本人工资中扣除借款或预付款。

(五)、各项借款金额超过10000元应提前一天通知财务部备款。

二、付款管理规定

（一）、公司各项付款的支付原则上使用银行转账或银行承兑汇票转让方式支付，若因特殊原因需要现金支付必须经总经理批准。

（一）、凡涉及公司固定资产（房屋建筑物、机器设备、工具等）建设、安装、维修等需要支付的款项，由业务经办人员依据合同规定的付款方式及金额填写《付款申请单》，并交财务合同复印件，由主管会计根据合同核对审核后签字，再交总经理审批后交财务办理付款手续。

（二）、日常零星物资、材料采购付款：凡涉及公司各项物资、材料采购需要提前支付货款由业务经办人员依据《采购合同》按合同的付款方式填写《付款申请单》并交财务合同复印件，无《采购合同》的需提供由总经理签字的《报价单》等由财务核对审核后签字，再交总经理审批后办理付款手续。

（三）、凡涉及公司经济业务需要领用空白转账支票的，由财务人员在支票存根上写明日期、用途及限额后，由业务经办人员在支票存根上和《支票领用登记簿》上签收；支付时必须完整填写支付日期、用途及大小写金额并及时告知财务人员具体付款日期和金额；任何人不得将空白支票交给其他单位或个人，作废支票要及时交回财务部留存。遗失支票，领取人必须在第一时间告知财务部并按规定和程序办理挂失手续，若遗失支票已被支付，追究支票领取人责任，并作出相应赔付。

（四）、公司支付的款项，经办人在款付出60天内要求对方开具发票并交财务入账，延期未及时入账的发票，将作为年终部门及经办人的考核项目进行考核。

目前报销存在的问题：

1.无发票用其他票替代的问题，目前是要求超市的发票，五金电料及材料票替代也要求入库

2.关于差旅费补贴的问题，出北京市又是当天回来的，是否享受出差补助 3.去北京市里，午餐费15元已经不够了

4.付出的款项开具的发票要求经办人60天交财务发票，能否时间再短一些？

第四篇：公司财务稽核制度

公司财务稽核制度

1、目的2、范围

本公司稽核范围，定为账务、业务、财务、总务、监验五项，除另有规定外，均依本办法规定处理。

3、职责

3.1本公司稽查工作，由管理部门随时指定适当人员执行稽核工作。

3.2 稽查人员对于所审核的事项，应负责任，必要时，并应在有关账册簿加盖数视事实需要而定。

3.3 稽核人员除依照规定审核各单位所送凭证账表外，应分赴稽查，每年稽审次数视事实需要而定。

3.4 稽核人员前往稽核之前，应先准备及收集有关资料，拟订计划及进度表，事前并应将各单位以往审核报告详予研究以作参考。

3.5稽核人员于执行任务时，应依据各项有关规定办理。

3.6 稽核人员有保守财物上所稽得秘密的责任，除呈报外，不得泄露或预先透露予检查单位。

3.7稽核事务如涉及其他部门时，应会同各该有关部门办理，且应会同报告，如遇有意见不一致时，得单独提出，以书面报告，一并呈核。

3.8稽核人员对本公司各单位执行稽核任务时，可随时向有关单位详尽查询，并调阅其账册、报表及有关档案，必要时并得请其出具书面说明。

3.9稽核人员执行工作时，应将稽凭证（或公文）交由单位主管验明

外，工作态度力示亲切，切忌傲凌或偏私。

4、方法与过程控制

4.1注意事项

4.1.1记账凭证的审核或检查进，应注意下列事项：

4.1.1.1每一交易行为发生，是否按规定填制传票，如有积压或事后补制者，应查明其原因。

4.1.1.2会计科目、子目、细目有无误用，摘要是否适当，有无遗漏、错误以及数字的计算是否准确。

4.1.1.3转账是否合理，借贷方数字是否相符。

4.1.1.4应加盖的戳记及编号等手续是否完备，有关人员的签章是否齐备。

4.1.1.5传票所附原始凭证是否合乎规定、齐全、确实及手续是否完备。

4.1.1.6传票编号是否连贯、有无缺号事情，装订是否完整。

4.1.1.7传票的保存方法及放置地点是否妥善、已否登录日记簿或日记表。

4.1.1.7传票的调阅是否依照规定手续办理。

4.1.2账簿检查时，应注意以下事项：

4.1.2.1各各种账簿的记载，是否与库存表相符，应复核者是否已复核，每日应记的账，是否当日记载完毕。

4.1.2.2现金收付日记账收付总额，是否与库存表当日收付金额相符。

4.1.2.3各科目明细分类账揭户或子目和未销讫各笔之和，与总分类

账各该科目之余额是否相符，是否按日或定期核对。相对科目之余额是否相符，有无遗漏事情。

4.1.2.4各种账簿记载错误的纠正划线、结转、过页等手续，是否依照规定办理，误露的空白账页，有否在划“×”处盖章证明。

4.1.2.5各种账簿有无未经核准自行改订者。

4.1.2.6活页账页的编号及保管，是否依照规定手续办理，订本式账簿有无缺号。

4.1.2.7旧账簿内未用空白账页，有无加划红线或加盖“空白作废”戳记注销。

4.1.2.8各种账簿的保存方法及放置地点，是否妥善，是否登记备忘录，账簿的销毁，是否依照规定期限及手续办理。

4.2业务稽查

4.2.1库存检查时，须注意的事项：

检查库存现金应随到随查，如在营业时间之前，应根据前一日库存、今日库存数目查点，如在营业时间之后应根据当日现金簿中之今日库存数目现款、银行存款查点，如在营业时间内应根据前一日的现金簿中今日库存数目加减本收支数目检点。支票签发数额与银行存款卡是否相符，空白未使用支票是否齐全，作废部分有无办理注销。

4.2.2现金是否存放库内，如有另存放他入者，就即查明原因。

4.2.3库存有无以单据抵充事情。

4.2.4托收未到期票据等有关库存财务，应同理检查，并得核对 有关账表、凭证单据。

4.2.5检查库存除查点数目核对账目外，并应注意其处理方法及放置区域是否妥善，币券种类是否分清。

4.2.6金库钥匙及暗锁，密码表的掌管及库门的安全，金库放置位置等到是否适当，严密办理。

4.2.7汇出汇款寄回的收据，是否妥为保存，有无汇出多日尚未解决的汇款。

4.2.8内部往来未达账，是否按月填制未达账明细表查对，账单是否依序保管。

4.2.9内部往来账是否经常核对。

4.2.10营业日报表的记载是否与银行存款相符。

4.2.11检查各种周转金及准备时，应注意其限额是否适当。有无零星付款的记录。所存现款与未转账的单据合计数，是否与周转金、准备金相符，有无不当的垫款，或已付款而久未交货的零星支付过请购案件。

4.2.12报表检查应注意的事项：

a)各种报表是否按规定期限及份数编送，有无遗漏。

b)各种报表内容是否与账簿上的记载相符。

c)数字计算是否正确，签章是否齐全。

d)报表编号、装订是否完整及符合规定。

e)报表保存方法及放置地点是否妥善。

4.3财务稽查

4.3.1检查有价证券时，应与有关账表核对，须注意的事项：

a)购入出售有无核准，手续是否完备。

b)证券种类、面值及号码是否与账簿记载相符。

c)债券附带的息票是否齐全，并与账册相符。

d)本息票带的息票是否齐全，并与账簿相符。

4.3.2检查各种质押寄存品及其他有价值的凭证单据时，有无漏记，应注意其是否存放库内，并应根据开出收据的存根副本及有关账册与库存查核是否相符，有无漏记，如有另存其他地点者，应查询原因应检阅其有关单据。

4.3.3各种房地产契约及其收租情况是否妥善。

第五篇：公司财务付款制度

公司财务付款、报销制度

为了进一步加强公司内部财务管理，规范公司财务付款及报销行为,明确各项资金支付审批权限及审批程序，合理控制公司成本费用及资金风险，并结合公司实际，特制定本规定，请公司同仁予以遵照执行。

一、借款流程

(一)借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）、支票或现金。

(二)审批流程：主管部门经理审核签字→总经理审批。公司所有款项的支付，需经公司主管领导批准。主管领导临时不在时，应以电话、借据或其他有效方式联系并经其确认批准后支付，并事后及时办理补签手续。

(三)财务付款：财务部先进行审核。1000元以上的付款，必须向总经理确认无误后，予以支付。凭借款凭审批后的借款单到财务部出纳处办理领款手续。

二、费用报销制度及流程

1.报销人必须取得相应的合法票据(相关规定见发票管理制 度),且发票背面有经办人签名。

2.填写报销单应注意:根据费用性质填写对应单据；严格按单据要求项目认真写，注明附件张数；金额大小写须完全一致（不得涂改）；简述费用内容或事由。3.报销的票据，必须是发票。无发票，需以其他票据充抵，但需要票据背面注明情况。发票的真伪12366或者官网查询，不当的发票一律不得报销。财务部办理支付款项的原始票据必需保留原件，复印件不得作为原始凭证，如遇特殊情况须经公司主管领导批准。

4.按规定的审批程序报批。报销人整理报销单据并填写对应费用报销单→部门经理审核签字→财务部门复核→总经理审批→到出纳处报销。

5.报销5000元以上需提前一天通知财务部以便备款。

三、资金支出的分类：

1、日常经营费用支出：包括办公用品；通讯费；交通费；差旅费；业务招待费；水电费；房租；零星采购等。

2、职工薪酬支出：包括员工薪金；奖金；津贴；福利费等。

3、税费支出：指公司应计算缴纳的各项税金、规费等。

4、专项费用：包括项目工程款；经营性资金往来；对外长、短期投资、融资款及利息等。

5、其他有关支出。

四、其他：

1、个人借款。应及时到财务部销账。借款未还者非特殊情况原则上不得再次借款，逾期未还者从工资中分期扣回。因工作需要借备用金的，应及时办理报销手续，该备用金应能随时全额收回。根据实际情况，可随时调整备用金金额的大小。

2、有固定期限、固定金额的付款，如水电费、按揭、房租等，出纳员可以按期支付，票据取回后办理审批入账手续。

3、金额较大的付款申请，应至少提前2天向财务部提出，以便备款。属预付款性质的，需事先提供双方签订的合同或者协议（财务部预留复印件）。经办人员应定期与财务部核对已付款金额。支付尾款的，双方应及时办理结算并向对方索取发票提交财务部。

六、本规定适用于公司全体员工。经公司领导确认后实施并由财务部负责解释。

七、本规定从2014年 月 日起执行。