优化地税收入结构促进玉环财政增收

第一篇：优化地税收入结构促进玉环财政增收

优化地税收入结构 促进玉环财政增收

——对玉环地税收入形势的分析与思考

玉环县财政局袁必生

一、近几年地税收入基本情况和取得的成绩

随着玉环经济的稳步增长和地税征管工作的不断加强，近几年来地税收入得到快速增长，为改善我县财政收入税的结构，平衡地方财政收支和促进地方经济的健康快速发展发挥了积极的作用。笔者对2003至2006年的地税收入情况做了统计调查，特制表格如下：玉环县2003年至2006年地税收入情况表：

从统计调查的情况来看，我县地税增长具有以下明显的特点：一是从总量上看，收入总规模增长迅猛，为玉环经济社会全面发展打下了坚实的物质基础。按目前地税部门负责征管的税收收入同口径计算，2003年地税部门组织收入为x万元，2006年为x万元，三年总增幅为x%，年均增幅接近x%，大大高于GDp的增长速度； 二是从增长速度看，营业税等纯地方税费增长速度普遍快于所得税，提高了地税收入的含金量。其中资源税增长x倍，年均增幅x%，印花税增幅x%，年均增幅x%，城镇土地使用税增幅x%，年均增幅x%，城建税和房产税增幅均达x%以上，年均增幅x%，营业税增幅x%，年均增幅接近x%。

以上成绩的取得首先得益于玉环经济的迅猛发展，但也与地税部门努力挖掘税收潜力，实行征管改革，加强税收征管分不开。

（一）实行征管改革，不断加强地税征管。

国地税分设后，地税系统开始进行全面的征管改革，运用先进的计算机税务管理信息系统，实行ISO质量体系认证，建立了“以纳税申报和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查”的新型征管模式。地税工作的指导思想由“以税为本”逐步向带队和收税并重转变，征管手段由人工粗放管理为主向人机管理相结合转变，初步实现了征收管理的现代化、规范化。

（二）挖掘税种潜力，努力寻找税收增长点。

三年来，地税部门针对税收管理的薄弱环节，采取许多征管措施和办法，堵塞漏洞、挖掘潜力，取得了明显成绩。如对不能完整提供合同或提供合同不实等原因致使印花税计税依据明显偏低的纳税人，采取按营业收入的一定比例核定计征的办法征收印花税；提高城镇土地使用税单位税额，县城每平方米单位税额由0.6元提高到2元，四大集镇由0.4元提高到1.5元，其他建制镇和工矿区由0.2元提高到1元；制定娱乐业、餐饮业、网吧等行业税收管理新办法，规范定额核定，调高纳税定额；对企业厂长经理工资薪金所核定征收个人所得税；对石矿资源开采征收资源税等。

（三）强化稽查力度，发挥稽查威胁力。

实行新的征管模式后，税务稽查的地位不断得到加强，在整顿和规范税收秩序、净化税收环境、打击偷抗税行为方面发挥了重要作用。

二、地税收入总量和结构方面存在的问题

地税系统在大力组织收入，优化税收结构方面付出的努力和取得的成绩是有目共睹的，但仍存在着一些税收结构欠佳、主体税种增收乏力等问题，主要表现在以下几方面。

(一)共享税种总量高，比例仍居高不下。

由于所得税中央分享x%，导致总收入快速增长，但地方可用财力增长不多。以2006年为例，征收企业所得税z万元，占地税总收入的x%，个人所得税x万元，占地税总收入的x%，二项合计达到x%。而七个纯地方小税种合计占地方税收入比例为x%，不到六分之一。特别是房产税、城镇土地使用税等财产税所占比重非常低，与国外财产税作为地方税主体税种地位差距较大。据OECD组织资料显示，发达国家财产税收入占地方税收入总额比例较高，美国占x%，加拿大占x%，英国占x%，澳大利亚则高达x%。发展中国家财产税占地方税收入比重较低，一般也在23%～54%之间。

（二）缺乏可供开发土地，营业税增收后劲不足。

我县营业税主要来自房地产业，由于国家宏观调控和缺乏可供开发土地，近几年新的房地产项目大幅减少，很多房地产企业转到外地发展，在玉环有开发项目的企业从前几年的几十家减少到目前的不到十家，必将影响今后几年营业税的持续增长。

（三）内外企业所得税二税合一，影响所得税增收。

新《企业所得税法》从2008年1月1日起起实施，企业所得税税率从33%下调到25%，且税收扣除标准有所放宽。原《企业所得税暂行条例》对内资企业规定了诸多的扣除限额，如广告费用不得超过年销售收入净额的2%，工资在计税工资标准内据实扣除等等。新《企业所得税法》借鉴了原《外商投资企业和外国企业所得税法》的部分规定，在扣除限额上有所放宽。例如，取消企业计税工资的限制，规定可以按实际发放的工资予以据实扣除，公益性捐赠的扣除标准由z%提高到z%，广告费支出扣除限额由销售收入的z%提高到z%，等等。新《企业所得税法》实施后，必将对企业所得税增收带来负面影响。

（四）从事经营活动不开具发票，隐匿收入现象严重。

现实生活中，消费者索取发票的意识不强，再加上绝大多数消费者的绝大多数消费行为是无需索要发票的，导致消费环节开票率很低。从2004年国家税务总局的统计数字来看，全国的普通发票使用量全年在z亿至z亿份之间。按13亿人口计算，人均年使用发票量不足z份，换句话说每人每月约1次购买商品是开具发票的。大量经营活动没有开具发票，导致大量经营收入被隐匿，这在全国，特别是我县这样个私经济发达地区十分普遍。

三、优化税收结构、增加财政收入的建议

（一）改革征管方式，建立现代税收管理模式。

1、改革所得税征管模式，大力推行查帐征收方式。

过去由于纳税人收入隐蔽、帐务不健全、税务机关征管工作任务重等原因，对规模较小的企业和个体工商户所得税未实行查帐征收，而是大量采取核定应税所得率或定期定额的核定征收管理模式。但是，现行核定征收办法存在许多缺陷。一是破坏了目前的“以票控税”模式，企业一经确定核定征收，一个纳税年度内的成本费用支出可以不必索取合法有效的凭证入帐，如招待费支出等，就不必向餐饮娱乐业等企业索取发票。显然，这又为餐饮娱乐业等行业瞒报营业额提供了方便，进一步增加了收入的隐蔽性，增加了查帐征收的难度，形成恶性循环；二是，核定征收主观随意性较大，不利于公平税负和廉政建设；三是不利于纳税人自觉纳税意识的培养。因此，建议采取如下方式。

1、改革所得税征管模式，大力推行查帐征收方式。

有必要大力推行所得税结算制度，对所有企业和达到一定规模的个体工商户普遍推行查帐征收。为减少工作量，可考虑在纳税人自行申报的基础上，设定所得税预警指标，利用TF2006征管信息系统进行自动选案，选出案件先进行纳税评估，评估后有重大问题或评估效果不佳的，移送稽查进行重点检查。预警指标可根据收入情况和工作量进行上下适当浮动。对于不按规定建帐的企业，可先按《征管法》第60条规定予以行政处罚，再按《征管法》规定从高核定其应纳税额，促使其建立健全会计核算。

2、改革定额核定方式，提高核定营业额。

对于规模较小的个体工商户，可采用核定征收方式。目前对该类纳税人一般采取定期定额征收办法，即核定一定经营地点、一定经营时期、一定经营范围内的应纳税经营额和所得税税负率，据此确定应纳税额。普遍存在名义税负率偏高，而核定营业额远低于实际营业额的现象。据调查，有些行业核定营业额只有实际营业额的一至二成。因此有必要改革现行核定税负率的定额征收方式，改为核定企业营业收入，要求建立简易帐，成本费用按实扣除的办法，计算征收所得税。对于该类纳税人，计算机自动选案系统中设置的预警指标可适当降低，并结合随机选案确定检查对象，由基层税务分局实施检查，重点是有无按规定取得发票，未按规定取得发票的按《发票管理办法》进行处罚，不认定偷税，不补缴税款，检查中对成本费用真实性有怀疑的，移送稽查局按偷税查处。采用该办法，一方面可以调高个体户的营业额，增加营业税，另一方面又可以促使其按规定取得发票，减少不按规定开具发票隐匿营业收入的现象。

3、“以票控税”，加强地税发票管理。

虽然 “以票控税”模式跟“管资金流向”控税模式相比较存在许多弊端，但目前短期内取消“以票管税”的模式条件不够成熟。在现有的税收管理模式下，加强发票管理仍然十分重要。在发票管理方面，可考虑逐步取消手工开具的发票，推广使用定额发票和税控机开票，减少发票上下联不一致的“大头小尾”现象。对在规定时间内安装税置的纳税人给予一定的补助。在现金交易量较大、个人消费行为较多的行业（如服务业、娱乐业、文化体育业）实行有奖发票，增强广大消费者索要发票的自觉性和积极性；鼓励消费者举报发票违法违章行为，并按规定给予举报人一定的奖励，最大限度地减少纳税人经营活动不开票、收入不申报纳税的现象。加强发票异地稽核，利用税收征管信息系统实现发票号码跨地区查询等，减少假发票。

目前，国际上只有中国、中国台湾地区等少数国家或地区，真正实行“以票管税”，而且曾经“以票管税”的国家得到的大都是失败的教训。因此，在条件成熟的时候，逐步向“管资金流向”的模式转变。以货币资金电子化为基础，先从生产资料交易着手，逐步对社会经济领域所有货币资金实施全方位、全过程的管理和监控，建立现代税收管理模式。

4、委托国税部门代征小规模企业地方税费。

由于增值税发票归国税管理，部分未实行查帐征收的增值税小规模纳税人纳税意识不强，在开具增值税发票后未向地税申报纳税，容易造成税款流失。对这类企业，可通过委托国税代征，以票控税，加强地方税费的征管。

（二）挖掘小税种潜力，培植地方主体税种

1、加强房产税征管。

1.1扩大房产税征收范围。税法规定房产税的征收范围是城市、县城、建制镇和工矿区。目前，我县房产税征收范围是80年代初制定的，受当时的经济发展水平和城市建设状况限制，征税范围很小，仅限于原五大集镇的规划控制区范围。而随着经济社会飞速发展和城市建设日新月异，各项配套设施不断完善，除个别海岛乡外，全县范围均已符合房产税征收条件。可考虑将征收范围扩大到我县除行政乡以外的所有行政区域，对个别经济比较发达，符合设工矿区标准的行政乡，报省政府设立工矿区，一并征收房产税。

1.2将土地使用权价值并入房产原值。

自用生产经营用房房产税的计税依据是按照企业会计制度的规定计算的房产原值，即土地使用权价值应包含在房屋价值内，企业如果按照会计准则规定进行会计核算，未将土地使用权价值计入房产原值，税务机关应在纳税时予以调整。

1.3建立房产原值评估制度。

对于纳税人会计资料不全导致房产无原值记录或纳税人申报的房产原值明显偏低的，按照规定的程序和标准核定其原值，征收房产税。

2、挖掘城镇土地使用税潜力。

2.1扩大城镇土地使用税征收范围。

按税法规定，城镇土地使用税的征税范围与房产税是一致的。因此，也要相应扩大城镇土地使用税的征税范围。

2.2提高单位税额。

新的《城镇土地使用税暂行条例》从2007年1月1日起实施，将税额标准提高了2倍多，调整后的土地使用税每平方米年税额：大城市1.5元至30元；中等城市1.2元至24元；小城市0.9元至18元；县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。因此我县单位税额标准仍显过低,可以考虑将标准调整为县城8元，楚门、清港、坎门、陈屿等四个建制镇6元，其他建制镇和工矿区2元。

3、加强土地增值税管理

目前土地增值税管理上存在清算少，核定征收税率低等问题。加强土地增值税管理，重点要做好以下几方面的工作。

3.1加强业务培训，推进土地增值税清算工作。

土地增值税的税率高达土地增值额的20%到50%，当前我县土地增值税的预征率或核定征收率为1%，相对较低，纳税人普遍愿意按核定征收，不愿按规定计算增值额实行清算。而由于行业特点，土地增值税扣除项目内容较多，相关规定不够具体明确，时间跨越长达几个纳税年度，与其它税种相比计算较为繁杂，在实务中税务机关也乐意采取核定征收方式。因此，要加强业务培训，切实提高税务人员土地增值税征管水平和查账能力，推进土地增值税清算工作。

3.2科学测算，分类合理确定预征率和核定征收率。

由于房地产开发周期长，经常跨越几个纳税年度，为了保证税款均衡入库，有必要对土地增值税按预收帐款预征。对于不能准确提供会计核算资料，难以准确计算土地增值额的纳税人，应依法实行核定征收。要按照国家宏观调控政策的要求，科学测算、分类合理确定预征率和核定征收率，使核定征收率略高于清算税负，促进纳税人按规定计算土地增值额，实行清算。

3.3以“以税后证”为抓手，实行房地产税收一体化管理。

地税部定期到土地管理部门、房产管理部门了解有关房屋及建筑物产权、土地使用权、土地出让金数额、土地基准地价、房地产市场交易价格及权属变更等方面的资料，输入TF2006税收征管信息系统，实现信息化管理，按照“先税后证”的规定，对未按规定缴纳交易环节税费的，不予办理契证，并书面通知土地管理部门、房产管理部门，要求不得办理有关的权属变更手续。

（三）发挥税务稽查力量，打击涉税违法行为。

税务稽查是税收管理的最后一道防线，在新型税收征管模式中具有重要地位。一方面依法查处涉税违法行为，可净化税收环境；另一方面通过检查发现征管的薄弱环节，可促进征管部门加强管理，堵塞漏洞。

1、建立以计算机选案为主、人工选案为辅的科学选案体系。

人工选案具有主观性、随意性等弊端，在征管手段不断完善的今天，必须强化计算机选案在整个稽查工作中的作用，充分利用TF2006税收征管信息系统，按照预先设定的预警指标，科学地挑选税务稽查对象，充分发挥稽查效率。

2、转移工作重心，强化纯地税税种稽查力度。针对地税管理中存在的薄弱环节和重点环节，开展地税发票稽核，土地增值税清算，城镇土地使用税、房产税计税依据和征税范围核查等工作，以查促管，加强纯地方税种的征管。

3、加强税务稽查队伍建设，提高税务稽查干部队伍的整体素质。拥有一支高素质的稽查队伍，才能发挥稽查威胁作用。要充实一部分法律专业人员、会计专业人员和懂财务核算软件的专业人员，加强税务稽查力量。定期组织税务稽查人员业务培训，学政治、学业务、学法律、学管理，提高税务稽查干部队伍的整体素质。

结论

第二篇：优化地税结构促进经济发展

优化地税结构促进经济发展

征管二分局课题组

经济决定税收，税收影响经济。经济繁荣在带来丰裕税源的同时，经济结构也制约着税收结构。组织税收收入必须适应经济发展的需要，既讲求聚财之道，又讲求生财之道，以实现税收—经济—税收的良性循环。我市自撤地设市以来，城市化进展迅速，社会经济持续、快速发展，地税收入规模也随之快速增长。市本级地税税收收入由2001年的2.61亿元，增至2004年4.28亿元，年均增幅达21.3%，尤其是营业税、所得税等主体税种高速增长，建筑业和房地产业税收占地税税收收入比重达47%，税收收入结构不尽合理。

在国家实施宏观调控，我省经济面临产业升级和地方政府可用财力增势趋缓的新形势下。丽水市地税局第二税务分局在市局的正确领导下，就如何贯彻落实“三个三”的工作思路，保持地税收入在依法治税、规范管理和不断优化税收收入结构前提下的可持续增长，以保证地方政府履行职能所需财力，促进经济发展，进行了积极有为的探索和实践，并取得了一定的成效。二分局地方税收收入保持了持续增长的态势，尤其是房产税等地方小税种收入由2001年的1423万元，增至2004年2488万元，年均增幅达25%；社保费等非税收入也由2001年的3004万元，增至2004年7363万元，年均增幅高达48%，收入结构进一步优化，从而保持了地方可用财力的持续增长。主要采取了加强小税种征管，优化税种结构；扶持第三产业发展，培植地方税源；加强非税收入管理，做大非税收入规模等三方面对策及措施：

一、以强化房产税征管为突破口，加大各小税种的征管力度，着力优化税种结构。近年来，二分局始终坚持抓大不放小的组织收入原则，在继续抓好主税种营业税、所得税征管的同时，积极探索和实践房产税等小税种征管的新办法，充分挖掘小税种的增收潜力，以优化税种结构，不断提高小税种占全部地税收入的比重，并取得了卓越成效。

随着城市化进程的快速推进，市区范围不断拓宽，城市人口剧增，房屋租赁业市场日趋繁荣，如何组织好营业用房税收征管这一新课题迫在眉睫地摆在了二分局全体干部的面前。针对营业用房房产税税源分散、覆盖面广、个体经营比例大、主动纳税意识弱、税源监管难度大、部门协作要求高、征管力量不足、征管基础相对比较薄弱等特点，二分局采取了社会化的征管模式，发挥街道办事处的人员、地域优势，委托各街道办事处负责房产税征收工作，并通过加强部门协作，充分调动了各街道办事处开展征收工作的积极性、主动性。

市区营业用房房产税征收工作的顺利开展，主要采取了以下六方面的措施：一是领导重视，全体干部思想认识统一到位、工作作风顽强扎实。市、区两级政府领导及市局领导一直以来都非常重视、关注市区营业用房房产税征收工作，并给予高度的支持；二分局全体干部对房产税征收工作重要性和必要性的认识高度统一到位，全局干部上下一致，齐心协力，在整个房产税征收过程中加班加点，任劳任怨，从骄阳以火的夏日奋斗到雪花飘扬的寒冬。二是做好基础资料收集整理工作。从市房管处调取所有营业用房产权人的基础资料进行登记造册，并组织人员深入实地广泛开展核查。三是以“广税基、适税负”为指导原则，制定较为合理的定额征收标准。在进行大量实地调查摸底，并充分考虑丽水当前经济发展水平和纳税人的承受能力的基础上，制定了营业用房租金的定额标准，将市区主要街道按照实际租金水平和繁华程度，在每年每间2000元至23000元之间划分为六个等级。四是制定严密的征管实施程序。制定了《营业用房租赁税收征管实施方案》，印制了《营业用房基本情况表》、《定额通知书》、《转告通知书》、《清场通知书》等一系列表证单书，针对房产税征收的具体阶段，明确各环节的工作步骤，并先后多次召开业务专题会，讨论解决征收过程中遇到的各种问题，增强征收工作的实际操作性。五是加大征管工作宣传力度。通过逐户发放、宣传栏张贴、新闻媒体播放等方式广泛宣传营业用房税收征管政策法规，普及相关税收知识，提升纳税人主动缴纳意识；同时开设局长接待日，对部分对房产税缴纳仍有困惑不解的纳税人集中进行辅导教育；对经反复宣传教导仍拒不执行税法的“钉子户”实行强制执行措施，对主动踊跃纳税的“先进户”和被强制执行的“钉子户”，通过新闻媒体及时进行正反面典型宣传报导。六是运用信息化管理手段进一步规范营业用房征管基础工作。开发应用了具有登记、开票、统计、查询等功能的“房屋租赁税收征管系统”，实现了房产税征收的信息化管理，纳税登记及征收开票等基础工作进一步规范。

经辛勤耕耘，2004年市区营业用房房产税征收工作取得了突破性的进展，二分局完成了市区主要街道2500多户营业用房经营户房产税征收工作，共组织入库房产税1072万元，房产税收入首次突破千万元大关，与上年同比增收523万元，增长95.3%，为以后房产税的征收工作打下了扎实的基础，成效显著。2005年，二分局又在上年工作基础上，进一步巩固、完善市区营业用房房产税征收工作，征收范围从市区主要街道营业用房拓宽延伸至次街道、里弄、专业市场以及村级集体营业用房；部分街道地段的定额征收标准也进行了及时合理的调整。2005年1—9月份，已组织入库房产税1018万元，房产税收入再次突破千万元大关，与去年同期相比增收178万元，增长21.2%。

在强化房产税征管的同时，其他小税种的征管力度也得到了全面的加强，二分局积极探索并全面贯彻落实市局出台的加强地方小税种征管的各项政策措施。通过实施多环节控管，切实加强印花税征管，在企业设立登记、注销登记、购销行为等环节，审核企业实收资本、账簿设立及购销合同印花税缴纳情况，同时对印花税按行业实行分类管理，将印花税作为一个单独申报的税种进行登记，针对各行业特点，开展检查提醒服务；针对城市规划和城市建设发展状况，适时调整土地使用税征收标准，中心市区划分为小城市一级，每平方米税额调至2元，市区其他地区划分为小城市二级，每平方米税额调至1.2元，各建制镇镇政府规划区范围所在地，每平方米税额0.6元；调整房地产转让市场土地增值税预征率，转让房地产的单位和转让非普通住宅的个人应缴纳的土地增值税预征率由原来的2%调整为3%，房地产预售企业按预收额的1%预征土地增值税；摩托车车船使用税委托市交警队在车辆年检环节实行代征代缴，切实从源头上加强控管。

通过上述各种征管方式的创新应用，各地方小税种的征管工作得到了切实加强。2004年，二分局共组织入库房产税、印花税、土地使用税、土地增值税、车船使用税、城建税等6个地方小税种收入2488万元，与上年同比增收768万元，增长44.7%，小税种收入占地方税收收入比重由上年11%上升至16%，税种结构进一步优化，在确保地税收入可持续增长的同时，有效地保证了地方财政收入平稳较快增长。

二、积极扶持第三产业发展，大力培植地方税源。

税收收入持续增长的根本在于经济税源的持续发展，充分发挥运用好税收对经济发展的杠杆作用，有利于实现税收—经济—税收的良性循环。第三产业是地方税收的重要税源，对地方税收贡献率大，几年来，二分局始终把落实好税收优惠政策作为扶持第三产业发展的主抓手，在收入盘子有限的情况下，不折不扣地贯彻落实了老少边穷地区新办企业所得税减免政策、民政福利企业税收减免政策，下岗再就业税收优惠政策，积极扶持第三产业发展，增强企业发展后劲，努力培植后续税源。

在落实税收优惠政策工作中，一是通过开展“送政策上门”、“办业务培训班”等服务活动，大力宣传各项优惠政策，让企业及时、全面、准确地了解税收优惠政策、实施条件及具

体操作程序，积极引导帮助企业依法享受并用足用活法律法规规定的各项优惠政策。二是加快审批速度，提高审批效率，对符合减免和税前扣除条件的企业，做到及时受理、及时审批、及时退库，2004年二分局共为16户新办企业、劳服企业、福利企业办理2004所得税减免审批上报工作，减免所得税900万元，有力地支持了企业的发展壮大。三是加快所得税亏损弥补的后续管理工作，建立健全弥补亏损台账，逐户登记审核，及时落实亏损弥补政策。四是全面贯彻落实下岗再就业税收优惠政策，客观平稳地做好调高起征点工作，到目前为止，二分局已落实符合享受下岗再就业优惠政策的个体经营户433户，认定1500多户月营业额不到起征点5000元的个体户定额税收实行免征，从而降低了第三产业纳税人的税负，扶持了小型服务业、商贸业等行业发展，壮大了第三产业发展基础。

三、加强社保费等非税收入管理，做大非税收入规模。

非税收入是政府财政收入的重要组成部分，在地方财政中发挥着越来越重要的作用，对财政收入结构的优化有着直接影响。为此，二分局在加强税收征管，优化税收收入结构的同时，切实加强对社保费等各项非税收入的征管，做大非税收入规模，二分局组织入库的社保费等非税收入已由2001年的3004万元增至2004年的7363万元，非税收入占地税总收入比重由2001年的20%提高至2004年的32%，地方财力结构不断优化，地方政府对地方财力的综合调控能力不断增强。

在加强非税收入管理工作中，二分局主要采取了以下几方面措施：一是积极贯彻执行《浙江省社会保险费征缴办法》、《丽水市社会保险费缴费单位申报缴纳管理试行办法》，坚持“税费并重”，从今年4月起，已实现养老、医疗、失业、工伤、生育五项社保费由地税部门统一征收，社保费征管力度有效加大。二是加强与莲都区社保中心、区就业处等部门业务联系，确保社保费应征数、入库数等信息传递准确及时。三是加强社保费征缴管理宣传工作，通过举办“业务培训班”、与社保部门联合印制宣传资料等形式，广泛宣传普及社保费征缴知识，提高缴费人及时主动缴费意识。四是加强社保费催报催缴等日常监管工作，积极组织社保费清欠工作。五是改革社保费征缴模式，提高征管效率，对各项社保费在TF2000系统中按具体费目进行费种登记，企业社保费征缴实现“网上申报”、“一户通”电子扣缴，自谋职业者社保费征缴实现“税银联网、实时扣缴”，进区会计核算中心集中核算的行政事业单位税费征缴，实行由会计核算中心集中代办。六是在加强社保费征管的同时，进一步做好教育费附加、水利建设专项资金等非税收入征管工作，做好残疾人就业保障金代征工作，全面加强各项非税收入管理。

组长：刘志伟成员：潘志伟杜春平

执笔：兰秀明

第三篇：优化农业结构促进农民增收

优化农业结构 促进农民增收

清苑县北店乡成人学校 孙秀爱

农民收入问题是事关国民经济和社会发展全局的重大问题，是当前“三农”问题的核心。近年来，党中央、国务院就农民增收连续出台了“一号文件”，将着力点放在增加农民收入上，抓住了多年来粮食主产区农民收入最难的群体，蕴含了统筹城乡，协调发展的科学发展观，体现了全面建设小康社会的根本要求。如果农民收入上不去，农村全面小康社会建设就会受到制约。要做到农民增收，农业结构调整、优化是关键。下面就如何发挥成人学校的作用，为农民增收、经济发展做好服务做简要分析。

一、农业发展现状

我乡有14个自然村，人口2万4千人，所辖面积44.4万亩。全乡大部分村庄种植结构以小麦、玉米等作物为主，经济作物有蔬菜、辣椒、西瓜、花生等。牛庄村是我乡的蔬菜示范村，建有万亩无公害蔬菜基地，全村种植户达到90%以上。田各庄村苗木基地也初具规模，苗木品种齐全，有较好的发展前景。

就整体情况来看，我乡虽有几个农业发展的亮点，如牛庄村的蔬菜，但相对全乡14个自然村来说，显得范围小、产量低、规模小、效益低，收益小。还远不能形成全乡的整体特色。如何把亮点产业做大做强是摆在我们面前的一个重要课题。我乡的田各庄、西顾庄村、田各庄屯、李八庄村都紧临县城，交通便利，离保定市10余公里，在地理位置上、在特色农业发展方面有着得天独厚的条件。可是就是这些村的农业种植结构单一，可谓守着金饭碗过着紧日子。把优势转化为胜势，转化为经济的增长、农民增收，这是我乡经济发展工作的当务之急。

二、农业发展的策略分析

1、发挥成人学校功能，服务农业发展

我乡成人学校为了解决农民信息不畅、缺少科普知识的问题，通过在各村办科技墙、农村科技培训、发放农业科普资料等形式，给农民提供农业信息，宣传、推广优良品种和各种先进适用技术，引进先进的种植理念，使我乡农业真正走上优质、高产、高效的路子。使村民逐步重视改善品种结构，加大优质良种的推广。

2、以牛庄蔬菜基地为龙头，带动全乡蔬菜发展

我乡牛庄村的蔬菜种植面积有一定规模，建有蔬菜交易市场，初步形成了产销链条，但广大菜农在种植蔬菜上缺乏技术指导，信息闭塞，主要以传统的种植方式投入高、收入低、效益差。我乡成人学校针对这一情况，及时聘请农大高级教授多次向菜农传授了“蔬菜种植技术要点”“茄子与冬瓜的嫁接育苗”等技术，菜农听得认真、学的仔细，深受欢迎，都说这是“及时雨”，解决了菜农的心头病。通过学习实践，该村蔬菜产量大大提高，投入低效益高，蔬菜种植收入增加，稳定的收入成了该村的经济支柱产业。

在牛庄蔬菜种植成功的影响下，相邻的南店、北店村紧邻保衡路，蔬菜种植近几年也有了快速的发展，并且扩大了经济作物种植，如：西瓜、甜瓜、辣椒、花生等作物品种。

现在牛庄的蔬菜种植已形成了成熟的产业链条，该村的农民在种植技术、销售、产销信息等方面都积累了丰富的经验。随着这几年的县乡两级的扶持和帮助，该村的蔬菜基地建设又上了新台阶，成为农民增收的了典范。

3、发展多种经营，积极扩大农场品市场

为了改变农民种植结构单一，扩大经济收入品种，结合我乡实际。成人学校聘请农大教授分别在冉河头村、东林水村讲授了“麻山药的种植技术”农民听课积极性高涨，经过这几年试种非常成功，农民收入可观。现在产品销往天津、北京、哈尔滨等各大城市。同时农民还掌握了

麻山药的储存越冬的好方法。农民收入大大增加，提高了农村种植经济作物的积极性。

发展畜牧也是优化农业结构的一个重点。畜牧业在我乡的发展大有潜力，北店乡有万头牛养殖基地，已形成规模，在推进农业产业化进程中，根据我乡的实际情况，我乡成人学校多次播放“奶牛饲养技术”光盘，使养殖大户学到技术提高产奶率，降低饲养成本，并形成深加工、产销一条龙的企业龙头。发展农副产品深加工，不仅可以提高农产品的附加值，增加农民收入，更重要的是还可以提供更加多样化和高品质的产品，起到主动引导消费，积极扩大农产品市场的作用。

田各庄、田各庄屯紧靠保衡路，具有优越的地理位置，这两个村的果树、苗木都初具规模，有较好的发展前景。我成人学校根据聘请林业局的技术员传授“苗木的管理技术”、“果树的养护及嫁接”等，使果农获得了丰富的管理知识、嫁接技术，果农投入少了，收入高了。田各庄苗木基地也是我乡的一道亮丽风光。紧临旅游道，地理位置的优势对发展经济有着得天独厚的条件。在我们的谋划下，田各庄的农民在苗木基地上建起“自然生态餐饮”，吃的是野菜、窝头、玉米面，享受的是自然风光，客人络绎不绝。农民既方便了顾客，又增加了不少的收入。

这样，农民的观念转变了，不单以种植提高收入，而是用非农产业增加收入。

4、调整农村劳动力就业结构，促进城镇化建设

第一，大力发展非农产业，用非农产业推动增收。我乡农村经济与发达地区的差距，主要是在非农产业上的差距，发达地区农村产业结构的主体和农民收入的主要来源已经是非农产业，而我乡非农产业对农村经济的总量和农民收入的贡献还不是很大。我乡非农产业总量小，比重低，发展相对滞后，是农村结构调整的一个薄弱环节，而抓好了则能成为一个极具潜力的新的经济增长点。

第二、扩大劳务输出，通过打工挣钱增收。在非农产业还没有强大起来，还不能完全吸纳富余劳动力就业时，通过组织劳动力到发达地区和大中城市打工，进行劳务输出，是目前农民增收的一个重要渠道。要把劳务输出作为今后一个时期增加农民收入的重要增长点来抓，通过优化劳务输出条件，扩大劳务输出规模，强化劳动力技能培训，维护外出务工农民的合法权益等政策措施，充分发挥劳务输出对增加农民收入的作用。

因此，必须积极发展非农产业和推进城镇化进程，大力减少农村剩余劳动力，从而为农业经营规模的扩大和农民获取规模效益创造条件。

三、农业发展应注意的问题

一要进一步发挥成人职业教育的优势，实施科教兴农的战略，全面提高农民素质，牢固树立开拓进取的意识，打破陈旧思想的影响，勇于创新；

二要加快和完善农村市场体系的建设，尤其是以成人学校为依托，加快农产品市场信息体系的建设；

三要加快农业科技体制的改革，以成人学校为纽带，使农业科研和技术推广工作更紧密地和农民、农业生产实践相结合，使科研成果和新技术迅速转化成为农业生产力；

四要完善农产品质量安全体系，实施无公害绿色食品战略，推动农产品优质化，优质优价，提高经济效益；

五要加快农民的组织创新，提高农民进入市场的组织化程度； 总之，北店乡目前的农业发展远远不能满足农民增收的需求。要达到优化农业结构，促进农民增收的目的，就要内挖潜力，外借经验，统筹安排，整体推进，在全乡形成规模化、特色化农业，形成自己的龙头产业，才能切实保证农业的长远、可持续发展。因此，乡成人学校还要充分发挥职能作用，在培训、优种推广、宣传等方面加大工作力度，更好的为农民做好服务，成为农民增收的好帮手。

第四篇：优化产业结构 促进农民增收

优化产业结构

促进农民增收 ——尉氏县水坡镇党委书记步保华

十七大报告提出，提高农村经济的快速发展，增加农民收入，提高人民群众的生活质量，而农业结构调整是快速发展农村经济的有效途经；是农村经济发展中一项长期而重要的任务；是释放结构能量，促进农业生产持续稳定发展和提高农村经济运行质量的重要保证。

一、我镇现在农业产业结构调整的基本情况

几年来，镇党委、镇政府切实加强对农业和农村工作的领导，深入贯彻中央和省市农业农村工作会议精神，坚持“围绕增收调结构，突出特色闯市场，依靠科技增效益”进行农业产业结构调整。根据自然条件和经济条件，以市场为导向，重点发展具有比较优势的产品；依靠科技进步，大力组织实施“种子工程”、“畜禽养殖工程”等工程，改善农产品品种结构，提高农产品质量；加强农田水利基础设施建设，提高农业抵御自然灾害的能力；扶持龙头企业发展，推进农业产业化经营；引导农民从事二、三产业，提高农民人均资源占有率。一是农村经济总量增加，农业产业结构渐趋合理。2007年全镇农村经济总收入52000万元，比97年增24000万元，增长85.6 %；实现农业总产值39800万元；比97年增16000万元，增长67.2%；农民人均纯收入达到3388元，比97年增1280元，增长60.7%。2007年全镇农村经济总收入中一、二、三产业的比重为40.5:10.2:49.3，与97年相比，第一产业下降10个百分点，第二产业下降8.6个百分点，第三产业上升了19.8个百分点。二是种植业结构调整有了较大进展，培植出一批骨干产业。粮经比例有所调整，2007年，粮经比例为40:60，经济作物比例比97年上升了30个百分点，优质特色作物品种面积进一步扩大，无公害农业产品生产逐步扩大。主导产业得到巩固发展，到2007年，全镇粮食总产量为6000万公斤，粮食种植面积虽然减少，但通过提高复种指数增加科技含量，总产量不减反增，特色产业有不同程度的发展，以早春西瓜、辣椒为主的主导农业得到大幅度的增长。素有“水坡辣椒辣了家乡辣四方，水坡西瓜甜了你我甜中国”的美称。目前，已形成以弓棚瓜菜生产为龙头的支柱产业。全镇无籽西瓜种植面积突破6万亩，亩效益1800元以上。全镇各类小弓棚2300座，平均亩效益2500余元，相继形成了小麦、棉花、蔬菜、西瓜、樱桃、辣椒等六大农产基地。三是畜牧养殖结构进一步优化，培育出一批特色畜禽产品。水坡以打造里养殖小区为目标，在沿贾鲁河两岸水草丰茂的河滩地发展养牛、养羊、养鸭等养殖业，另外养猪、养鸡业也发展兴旺。目前，全镇生猪存栏20万头、牛1万余头、羊5万只、鸡20万只，蛋鸭30万只。畜牧业产值占农业总产值的40%，比97年提高15个百分点。四是加工业有了新的发展，涌现出一批涉农龙头企业。全镇共有粮油加厂40多家，具有一定规模上档次的加工专业大户有8户，龙头企业的带动力逐步增强。以开封冠宇蔬菜开发有限公司的蔬菜脱水加工带动周边坡徐、海清郭、杨店、耿庙等几个村的蔬菜生产种植。五是科技应用水平进一步提高，农产品质量有一定改善。六是农村剩余劳动力转移步伐加快，农民增收渠道有新的拓展。通过发展加工业和劳务输出，逐步把农民引导到二、三产业上来，改变了农民就业结构，增加了农民收入。

二、当前农业产业结构调整中存在的矛盾和问题

从总体上看，我镇农业产业结构调整的确迈出了新的步伐，取得了令人欣喜的成绩。但农业基础设施脆弱、城镇化程度低、农村经济结构不尽合理、农产品流通不畅、农民收入增长缓慢和劳动者素质不高，品种老化，科技含量低等，仍然制约着我镇农业和农村经济的发展。主要表现在： 一是结构调整的方向和重点还不够突出，品种结构和生产布局变化不是十分大。我镇虽加大了农业产业结构调整的力度，但提高农业质量，培育品牌，忽视质量和效益的提高，对一些具有市场竞争能力的优质、珍稀、特色农产品扶持开发不够，形不成规模经济。对农业结构调整的认识还不够全面，还没有从根本上跳出就农业调农业的小圈子。二是农业基础设施和物质技术条件总体水平低，农业社会化服务体系建设相对落后，特别是信息和技术服务还不能完全满足广大农民调整结构的需要。农田基础条件得到了一定改善，土地综合生产能力有了明显的提高，但目前仍有部分农田抵御自然灾害能力较弱。另外，我镇虽已形成县级以农业技术推广中心和畜牧技术推广中心牵头，乡镇农科站和畜牧兽医站为载体，科技示范户为触点的农业服务体系，但在服务过程中仍于产中指导为主，对产前的市场预测和产后的流通指导较少，无法提供给农民超前市场信息，农户难于围绕市场需求进行农业产业结构调整。三是农村市场发育不全，农产品交易市场建设滞后，农产品流通渠道仍不顺畅。改革开放以来，我镇虽着力建设了一批农村集贸市场，但这些市场布局分散，规模较小，设施简陋，功能落后，无信息服务网络，大部分农产品仍在露天下交易，致使农产品转化成商品率较低。由于市场体系建设不适应当前结构调整需要，对农民起不到引导的作用。四是农民科技素质较低，农业科技推广力度不够，农业科技成果转化率低，对新科技、新技术的接受能力有限，阻碍了农业科技推广的进程；大部分属于产中服务型人才，缺乏综合性、多学科方面的知识，难于适应市场经济条件下农村经济发展的需要，难于适应新时期农业产业结构调整的需要。五是农产品的品质和质量亟须提高。农民和农产品加工企业业主认识不到位，仍以增加农产品产量为重点，忽视农产品的质量安全，同时，由于人民群众消费观念尚未改变，优质优价难于体现，致使农产品存在较大的安全隐患，农业的质量和效益提高不大。农产品质量标准监测体系和市场信息体系建设滞后。六是涉农龙头企业数量不多，规模不大，市场开拓能力和带动能力弱。七是农业投融资体制不畅，结构调整的资金不足。农业结构调整是传统农业向现代农业转变的过程，引进优良品种、发展名优特新产品、农产品加工业和开拓农产品市场等都需要大量资金投入，特别是一些种养大户资金短缺的问题比较突出。八是农村剩余劳动力转移水平低。由于我镇耕地相对短缺和劳动力严重过剩，使得农业的人均劳动生产率难以提高，出现了增产不增收的现象，成为阻碍农业结构调整的关键问题。

三、今后农村产业结构调整的对策和措施

今后我镇农业产业结构调整的方向和工作重点工作思路：高举中国物色社会主义伟大旗帜，以十七大精神为指导，全面落实科学发展观，坚持党在农村的基本政策，全面贯彻“三个代表”重要思想，以市场为导向，以资源为依托，以发展农村经济和技术创新为动力，以调优、调特、调名、调强为突破口，以工业化的理念、产业化的思路、市场化的思维、科技化的手段、城镇化的战略为出发点，积极推进农村产业结构调整及产业化发展。进一步巩固粮、瓜、果、菜四大基础产业，扶优扶强一批专业批发市场，突破加工业，打造品牌，完善服务体系，增加投入，努力建成绿色农业经济强镇，确保农民增收、农村稳定，加快小康社会建设步伐。工作重点：突出“两个打造，两个调整，一个巩固，一个确保，一个抓住”。一是打造十里工业长廊，就是北起西杨南至北玮坞，沿开许路两边近十里的区域内，建立水坡镇工业区，把投资额大、污染小，科技含量高的项目引入工业区内，力争用3--5年时间建成水坡的十里工业长廊；二是打造十里养殖带。就是以贾鲁河沿岸水丰、草成盛的河滩地为依托，背靠中原皓月集团，在近十里的区域内发展养牛、养羊、养鸭等养殖业。利用两年的时间使牛存栏突破5万头，羊存栏突破8万头，鸭100万只。两个调整，一是以牛集冠宇脱水蔬菜公司为依托，辐射周边的村，海清郭、盆刘、耿庙、杨店、坡徐、南玮坞等村大力发展陆地蔬菜和温室蔬菜，使我镇的陆地蔬菜突破两万亩，日光温室达到500座。二是以瓦岗大樱桃种植为中心发展林果业，带动周边的朱岗、仝家、冉庄、霍砦等村大力发展樱桃、柿子等小杂果的生产，力争在3--5年内使全镇林果面积突破1.5万亩。一个巩固就是继续巩固以李占、贾占、苏桥、齐岗等村为主的辣椒生产基地，加大科技投入，在现有5000亩的基础上，继续扩大种植规模，改善品种，提高品种质量，争创名、优、特品牌。一个确保就是确保以北玮坞、李牧庄、西夹河、西水坡、南闹、北闹、肖庄等村为中心的全镇西瓜种植面积，在原有5.2万亩西瓜种植的基础上，进一步扩大大套种面积，提高品种质量，打出知名品牌。一个抓住就是抓住以北闹为中心的农业开发项目这个契机，搞好优良品种的繁育与推广，1.5万亩小麦统一供种、统一管理、统一收购。力争用3年的时间使我镇的小麦品种优质率达到100%。通过农业结构调整，大力推进我镇农业产业化的进程，实现农业发展，农民增收，农村稳定的伟大战略。

第五篇：财政增收不应依赖非税收入

财政增收不应依赖非税收入

来源：甘肃经济日报 作者：梁发芾

有消息说，今年非税收入的大幅增长对完成财政“保八”目标举足轻重，２０１０年的财政收入，对于非税收入的依赖或许并不降低。

政府收入一般来说分为税收和非税收入。而非税收入，主要是政府收费、罚款、国有资产收入如企业红利等。中国财政收入的特点之一，是非税收入占总收入的比重非常大，政府对于非税收入的依赖一向较强。而在当前经济低迷，政府税收增幅受制于经济发展速度的时候，大幅增加的非税收入对于政府财政收入的贡献，确实是举足轻重的。

有关报道并未给出今年非税收入的总额，或者占财政收入的比重，但是，从一些报道或实际生活经历中，人们也不难感受非税收入增加的情况。今年，各地土地交易十分活跃，土地价格步步攀升，地王频现，今年各地政府的土地出让金也一定是非常可观的。而从具体生活感受来说，一些地方的收费项目增多了。比如兰州的垃圾处理费开征了，生活污水处理费提高了，道桥费也在一度停征后继续征收。

政府钟情非税收入尤其行政收费，是因为相对于税收来说，以行政收费为主的收费，从决定征收到征收的各个环节，都具有比税收更加简单易行的特点。税收的征收，受到法律的刚性限制。税收的法定性要求比较高，虽然中国税收立法的层次比较低，但是一项税种要开征，至少需要国务院制定暂行条例，甚至人大或人大常委会制定税收法律。在这个过程中，利益相关的方面都会有较多的机会表达自己的诉求，在税收法律中予以体现。启动立法程序的过程也比较长。无论是国务院的条例还是人大的法律，对于税收各项要素，都会给予明确的规定。征税的机关，纳税的主体，计税的依据，以及税率的适用，都有规定，弹性较小。目前中国的税收制度下，地方并无税收立法权，无论地方人大还是政府都无权决定开征一种新税。这本来是为了约束地方征税的冲动，保护人们的财产权不受政府任意侵害。但是，地方或者政府部门却用行政收费规避了这一规定。目前国家未有行政收费的任何法律法规，地方政府虽然不能启动一项新税，但常常会比较轻松地启动任何一项收费项目。目前看，几乎各级政府都可以设立收费项目，也几乎任何一个政府职能部门都在收费。当经济形势困难，收入和支出的压力加大时，政府更会通过收费的办法，“堤内损失堤外补”。

过分依赖非税收入，必将加大企业和个人的负担。本来，税收的多少，是根据经济发展情况决定的。税收减少，是经济低迷，企业不景气的体现。而现在，在经济低迷的情况下，企业效益下滑，收入减少的情况下，有关方面却通过收费而弥补税收的损失，对于企业和社会，无疑雪上加霜。另外，为了减轻企业的负担，今年开始，中央政府进行增值税的转型改革，可能要减少政府数千亿元的收入。通过减税，企业经营者，消费者，都得到一定的实惠。由于强化了对非税收入的依赖，减税带来的实惠，却通过收费的方式又被拿去。

中国税费改革的方向，是取消不合理的收费，对一些具有税收特点的收费，进行费改税。这种改革能够规范收费，保护人们的合法权益。而在收入压力面前，过于依赖非税收入（主要是行政收费）的作用，必将使税费改革的路更加漫长曲折。