民营企业财务管理存在问题及改进措施

第一篇：民营企业财务管理存在问题及改进措施

民营企业财务管理存在问题及改进措施

写 作 提 纲

一、民营企业财务管理的有关概念

（一）民营企业

（二）财务管理

二、民营企业财务管理现状

（一）忽视财务管理的重要性

（二）财务机构不健全，财务管理制度欠缺

（三）财务控制薄弱，资金周转不畅

（四）筹资困难，资本结构不合理

（五）投资盲目性

（六）财务基础工作薄弱，成本管理弱化

三、民营企业财务管理存在的主要问题

（一）财务管理模式僵化

（二）资金筹集和使用缺乏科学性

四、民营企业财务管理存在问题的成因分析

（一）宏观环境因素分析

（二）微观环境因素分析

五、民营企业财务管理的改进措施

（一）完善外部约束机制

（二）加强企业内部自身财务管理

第二篇：民营企业财务管理存在问题及改进措施

写作提纲

一、简要概述民营企业在国民经济中的重要地位.(第1段)

二、论述民营企业财务管理中存在的问题(第2-7段)

（一）财务管理的核心地位和独立性未得到充分体现.（二）财务机构不健全,财务制度欠缺.（三）财务控制薄弱,资金周转不畅.（四）筹资困难,资本结构不合理.（五）投资盲目性

（六）财务基础工作薄弱,成本管理弱化.三、民营企业财务管理存在问题的成因分析.(第8-15段)

（一）.宏观环境因素分析

1)外在监督的双重缺陷.2)会计法规不健全.3)缺乏必要的金融扶持机制.4)政策因素的影响.（二）.微观环境因素分析.1)管理模式僵化,管理观念陈旧.2)企业产权不清.3)企业领导素质不高,财务管理观念淡薄.4)财务人员的素质低下,缺乏高层次的财务管理专门人才.四、加强民营企业财务管理的措施.(第16-24段)

民营企业财务管理存在问题及改进措施

摘 要：随着经济的发展，民营企业在国民经济中的比重逐渐增加。从资产规模来看，占据了我国经济的半壁江山，从经济规模上看，约占我国GDP总产出的65%～70%，从就业规模上看，吸纳的劳动人口约占我国城镇总劳动力的65%。，但民营企业财务管理观念落后也日益成为制约民营经济发展的桎梏。本文着重阐述了民营企业财务管理中存在的核心地位和独立性未得到充分发挥、财务机构不健全、财务控制薄弱、融资困难、投资盲目性、管理模式僵化、管理观念陈旧等问题，运用现代理财观念和方法提出了解决问题的对策。

关键词：民营企业；理财观念；财务控制；管理模式

改革开放以来，我国的民营经济得到了迅速发展，民营企业已成为国民经济的重要组成部分，对经济发展和社会稳定起着举足轻重的促进作用。但是，随着民营企业的发展壮大，管理力度不足的问题也日益显露出来，较为突出的是在企业财务管理上较为混乱，表现为会计基础工作差，财务管理职能没有得到发挥，偷税漏税现象较为严重等,这些问题不仅损害了民营企业长期发展利益,也制约了我国经济发展与社会进步。要解决这些问题，就必须提高民营企业财务管理水平，充分发挥财务管理职能。

一 民营企业财务管理中存在的问题

（一）财务管理的核心地位和独立性未得到充分体现

目前，不少民营企业家错误地认为企业效益是做出来的，而不是由财务管理管出来的，简单地认为财务管理就是记账、算账和报账，无视财务信息对企业生产经营活动的指导作用，无视财务人员在企业中的管理职能。同时，多数民营企业由于实行的是家族式管理，往往安排亲属担任财务工作。

（二）财务机构不健全，财务管理制度欠缺

多数民营企业财务机构的设置不够科学，存在着层次不清、分工不明的弊端，也有不少的小企业甚至不设置财务机构，或虽设置机构却形同虚设。财务机构的不健全，导致企业财务管理制度欠缺。同时，大多数民营企业都缺乏完 2 善的内部控制制度，如内部稽核制度、定额管理制度、财务预算制度、财务清查制度、成本核算制度、财务收支审批制度等基本财务管理制度，使资产流失、浪费现象严重及管理混乱。

（三）财务控制薄弱，资金周转不畅

具体而言：一是现金管理不严，造成资金闲置或不足。有些民营企业认为现金越多越好，造成现金闲置，未参加生产周转；有些企业的资金使用缺少计划，过量购置不动产，无法应付经营急需。二是应收账款周转缓慢，造成资金回收困难。三是存货控制薄弱，造成资金呆滞，周转失灵。

（四）筹资困难，资本结构不合理

一方面我国民营企业在吸收外部资金时缺乏政策支持，再加上民营企业财务管理不规范，信誉不佳，因此向金融机构借贷较难，企业上市更难。由于筹资渠道狭窄，造成民营企业资本结构不合理。大多数中小民营企业的资金主要源自于自身积累，难以发挥财务杠杆作用。有的民营企业即使从银行等金融机构获得贷款，借贷资金成本也偏高，财务风险较大。

（五）投资盲目性

很多民营企业在投资中经常表现出轻率、幼稚和违背经济规律的行为，有盲目跟风思想，没有做好投资前的市场调查和风险预测。只看到多元化经营分散风险作用，追求将企业做大的成就感，忽略企业扩张与其资金实力、技术开发、市场开拓及内部管理等方面的矛盾；过分加大固定资产投资，导致资金结构比例失调、资金周转速度缓慢，投资项目收益偏低。而且有的民营企业在盈利时过多将资金用于非生产性支出，一旦市场发生变化，资金紧缺，便使企业陷入财务危机。

（六）财务基础工作薄弱，成本管理弱化

一般而言民营企业都能精打细算，尽可能控制成本绝对额，但在相对成本的控制却缺乏经验和措施，不能根据企业的实际状况提出建设性意见。有时为了一味降低成本绝对额，甚至不惜通过降低产品质量达到目的，严重损害了企业的信誉。民营企业的成本核算也十分粗放。有的企业将各种产品成本笼统汇总核算，不利于加强成本控制。有的企业只注重生产过程的成本控制，而忽视技术进步、成本控制与经济效益的有机结合，事前、事中控制能力较低，造成不必要的浪费。二 民营企业财务管理存在问题的成因分析

（一）宏观环境因素分析 1)外在监督的双重缺位

由于我国民营企业会计规范体系还不健全,政府财政、税务、统计、审计、工商等部门因受人力、物力的限制,往往只注重审查报表的技术性差错而不注重报表的真实性,缺少对报送虚假信息的责任追究与惩罚措施，而执行社会监督职能的注册会计师及会计师事务所不太愿意从事民营企业审计工作，加重了民营企业财务工作的随意性。)会计法规不健全

目前，我国绝大多数会计法规都没有很好地考虑或未考虑民营企业的特点，而且很多会计法规本身已经不适应市场经济的发展，这使得民营企业的会计行为没有针对性强的、统一的法律依据，导致民营企业财务管理的混乱，同时，现行的会计监管法规对财务造假、违规的惩罚力度过小，对财务舞弊行为责任人的追究力度偏轻，没有达到惩戒效果。)缺乏必要的金融扶持机制

民营企业经营规模小、抵御市场风险能力弱、资金运作水平不高等现实决定了其通过市场融资时资信度必然很低。由于我国还没有建立起一系列稳定的融资机制和一整套的民营企业信用担保体系，因而导致了民营企业融资渠道的狭窄，使得民营企业不敢贸然扩大投资，对外投资信心不足。)政策因素的影响

民营企业财务管理中存在诸多问题，在很大程度上是由于民营企业产权制度不明确造成的，而民营企业产权制度不明确的重要原因则在于经济政策的不稳定性。长期以来，民营企业的合法地位一直没有得到国家政策的支持，现行的产业政策、税收政策、金融政策总体上向国有企业倾斜，有些行业甚至因为企业的性质属于民营就不允许其进入该行业，这些都使民营企业处于一种不公平竞争的地位。

（二）微观环境因素分析 1）管理模式僵化

民营企业典型的管理模式是家族式管理，所有权与经营权高度统一，投资者兼任经营者。这种模式势必给企业的财务管理带来负面影响。在这些民营企 业中，领导者集权现象严重，并且其对于财务管理的理论方法缺乏应有的认识和研究，往往职责不分并容易越权行事，这使得会计监督和内部控制职能难以发挥作用。)企业产权不清

部分民营企业的经营者家庭财产和企业资产划分不清，该部分民营企业创建之初将业主家庭财产视为企业资产任意调用却未按资产入账；创建成功之后则又将企业资产视为业主家庭财产，业主家庭支出视为企业成本导致企业资产流失。同时民营企业还存在原始产权主体界定模糊现象。一方面家庭成员之间产权界定不清；另一方面民营企业与外界产权关系不清。这种产权不明晰的现象，直接导致财务管理主体不明确。)企业领导者素质不高，财务管理观念淡薄

据全国工商联2000年对全国30个省市30.7家私营企业问卷调查结果表明:公司规模实有资金在1000万元以下的业主中,文盲占0.2%,小学占20.8%,初中占22.6%,高中占40.7%,大学及以上占15.7%,有40%的经营者看不懂财务报表。由于受到自身文化水平的限制,大部分经营者根本无法掌握现代化的经营管理理念和经营管理方法,对财务报表中的各项指标不能准确把握，根本谈不上财务管理。再加上民营企业从来都存在重市场、重技术、轻内部财务管理的思想，造成企业财务管理无章、无序，财务监控不严，暗箱操作盛行，信息失真等问题存在，给财务工作埋下了隐患。）财务人员的素质低下，缺乏高层次的财务管理专门人才

民营企业的财务人员一般多由亲属担任，这些人大多没有经过系统的财务会计知识培训，对财经法规、制度知之甚少或一知半解，不能按照会计制度进行会计核算，更难以运用财务数据和财务管理手段参与管理。由于任人唯亲，阻挡了非家族优秀财务人才的进入，即使有非家族财务管理人员进入，也往往因用人制度不公而离心离德。同时由于人情观念限制，也会导致在财务控制中的考核、奖惩制度无法得到严格执行，造成财务管理水平难以提升。

三 加强民营企业财务管理的措施

1、树立财务管理是企业管理的核心理念

在市场经济条件下，企业经营环境复杂多变，风险越来越大，要确保利润最大化，就必须树立财务管理是企业管理的核心理念，发挥财务管理预测、决 策、计划、控制、考核等方面的作用。企业以财务管理为核心，就能控制资金、成本、利润，也就抓住了企业生产经营的各个方面。

2、建立严密的财务控制制度

其一，建立不相容职务相分离制度。合理设置财务会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。对授权批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等职务要有专人负责，不可兼职。

其二，建立授权批准控制制度。明确规定涉及财务会计及相关工作的授权批准范围、权限、程序、责任，各级管理层必须在授权范围内行使职权和承担责任，具体办事人员必须在授权范围内办理业务。

其三，建立会计系统控制制度。制定适合本企业的会计制度，明确会计工作流程，建立会计岗位责任制，充分发挥会计监督职能。

3、财务管理要以人为本

民营企业财务管理制度要由专业性强的管理人员制定，并要靠业主与全体员工去执行和完善，因此，应从多种渠道理顺人与财务管理间的关系。既要有高素质与能力强的专业财会人员担任财务总监或财务主管，又要多层次、全方位地提高企业全体员工对财务管理制度的认知度。既要取得员工对内部财务管理的理解和支持，切实发挥企业员工在财务管理实施过程中的作用，又要把好用人关。既要克服“上阵亲兄弟，打仗父子兵”的陈腐观念，又要注意重要岗位人员的配备和选拔，使企业财务管理发挥出最佳效能，为全面提升企业的竞争实力服务。

4、搞好财务管理

第一，提高资金使用效率。一要使资金的来源和运用产生最佳效果；二要准确预测收回和支付时间；三要合理地进行资金分配，流动资金和固定资金占用应有效配合，不能用短期借款来购买固定资产，以免导致资金周转困难。

第二，加强对存货和应收账款的管理。加强存货管理，尽可能压缩超期的库存物资，避免资金呆滞，并以科学的方法来确保存货资金的最佳结构。加强应收账款管理，要准确、及时地核算应收账款。明确债权债务关系，原始单据必须真实完整，并根据客户的资信程度来制定给予客户的信用标准。制定完善的收款管理办法，定期核对应收账款，严格控制应收账款的账龄，对死账、呆账要在取得确凿证据后进行妥善会计处理。第三，加强对实物资产的管理和控制。一要严格控制对实物资产及实物资产文件的接触，如现金、银行存款、有价证券和存货等，除出纳人员和仓库保管员外，其他人员限制接触，以保证资产安全。二要在经济业务发生后，必须立即入账。三要对于财产物资必须采用永续盘存的方法，随时反映其收、发、存情况。

第四，加强成本控制。企业从原材料的采购到产品的最终售出，要采取有效的成本控制方法，对比“产出”和“投入”成本增减与收益增减的关系，以确定最有利于提高效益的成本控制方案。

第五，加强对财务风险的控制。财务风险是由于企业举债带来的不确定性。在企业利润水平较高时，高负债会带来企业的高速增长。但企业过度举债经营会对企业自有资金的盈利能力造成影响，同时由于负债要支付利息，债务人对企业的资产有优先的权利，万一企业经营不善或有其他不利因素，企业资不抵债时，破产倒闭的危险就会加大。

5、健全和完善民营企业财务法律规范

国家立法机关应在《会计法》的基础上，通过修订《企业财务通则》、《企业会计准则》等财务法规，结合我国民营企业的实际情况，借鉴发达国家经验，尽快制定出台专门适用我国民营企业特点的统一的会计行为法律依据，明确民营企业法人对企业会计资料合法性、真实性所应该承担的法律责任，从而减少会计行为的随意性。同时，为保证民营企业财务法律规范的顺利实施，政府和社会还必须建立民营企业咨询与管理机构，为民营企业提供财务管理知识、投资评价、制度建设等咨询服务。

6、建立民营企业财务信息发布与共享平台

建立民营企业信息发布与共享平台，实现对民营企业的财务信息共享，即财政、国税、地税、金融、工商等有关部门建立部门间信息互有与共享机制，并在法律框架内实现政府有关部门之间对民营企业会计信息、信用查询交流与共享。这样的财务信息发布与共享平台既可供政府部门监督，也可供其贸易伙伴参考。

7、强化中介机构对民营企业的社会监督

充分发挥会计师事务所对民营企业会计信息的社会监督职能，让会计师事务所成为民营企业外部监督的主力军，同时对注册会计师的审计工作程序和质 量进行再监督，促进会计中介机构提供客观、公正的社会服务。

8、统一财务管理软件及会计行业准入制度

民营企业会计工作基础薄弱的重要原因是会计人员专业技术水平低。改善民营企业财务管理现状必须加强对会计从业人员的管理，采取有关强制性措施：(1)在民营企业中强制推广统一的财务管理软件，规范会计流程，保证会计信息和会计资料符合财务管理规定，避免手工核算上的随意性和不一致性。(2)严格执行《会计法》，企业新聘会计人员必须持有会计人员从业资格证书，同时报财政部门进行资格审查，严禁不合格者上岗，对合格者的资料实行统一存档管理。(3)根据民营企业规模，规定必须聘请持有会计从业资格证书的会计人员的下限，对于已聘的会计工作者要推行再教育机制，定期进行培训、考核，考核不合格者不得从事企业财务工作，并取消其会计从业资格证书。

9、建立责任人追究制

提高民营企业外部监督，必须加强对民营企业在财务管理上存在问题的会计行为责任人的追究。民营企业存在严重违反财经法规，违反会计法规，偷税漏税，隐瞒财务会计资料等情况的重要因素在于他们这样做得到了不该得到的利益，却没有付出相应的成本。执法部门必须加大对民营企业不法会计行为责任人的追究力度，让责任人为自己的不法行为付出高昂成本，才能制止不法行为的泛滥。

参考文献: [1] 周志望：《对新时期我国民营企业财务管理问题的探讨》.2007 《会计之友》.2007 [2] 徐鹏华、王月华:《关于民营企业财务管理制度的思考》.2008

《沿海企业与科技》.2008 [3] 白桦:《我国民营企业财务管理中存在的问题及对策》.2005 8

第三篇：民营企业财务管理存在问题及改进措施

目 录

一、中小民营企业财务管理理论综述....................................................2

（一）财务管理的内涵和作用................................................................2

（二）我国中小民营企业财务管理的现状..........................................2

二、皖江址津公司财务管理存在的问题................................................3

（一）皖江址津公司简介及概况............................................................3

（二）财务制度和工作流程不规范........................................................3

（三）财务监管不到位............................................................................5

（四）财务控制环节薄弱........................................................................5

三、针对皖江址津公司相关问题的对策与措施....................................6

（一）建立规范的财务管理制度和流程................................................6

（二）强化财务监管意识........................................................................7

（三）建立ERP财务信息系统..............................................................8

四、结论与启示........................................................................................8(一)、结论.................................................................................................8

（二）启示...............................................................................................9 参考文献...................................................................................................10 民营企业财务管理存在问题及改进措施

摘要：皖江址津公司作为一家建筑企业，以自己的长期积累和核心竞争力为基础，已站稳市场，并在业内拥有一定的知名度和良好的客户市场。本文将基于皖江址津公司的发展历程、在财务管理的现状，对其财务管理中存在的问题及成因进行深入分析，从而对其财务管理中财务管理理念创新等问题提出新的思路。因此，通过对皖江址津公司的分析和研究既有理论意义又有现实意义。财务管理作为企业管理的核心，对企业竞争力有着重要的影响，本文就如何通过财务管理促进企业核心竞争力的提升问题进行阐述。

关键词：中小民营企业；财务；管理

一、中小民营企业财务管理理论综述

（一）财务管理的内涵和作用

财务管理主要是指在企业财务管理活动中所形成的指导思想，即财务管理者(主要指企业财务管理部门)在企业财务管理工作中所持的基本观点、基本立场和基本思想等，财务管理理念是促进企业财务管理工作顺利开展、既定目标实现的重要基础保障，会影响到财务管理具体内容范畴设定、财务工作方法选择以及财务工作目标质量等关键环节，所以需要从企业实际出发，形成正确的财务管理理念。正确财务管理理念的形成，需要企业的财务管理者在处理财务管理工作时，要保持财务管理理论与财务工作指导相结合的高水平标准，这更有利于企业追求利润最大化目标；在进行财务管理决策工作时，要以生产经营的实际为依据，并对其进行客观分析，这有利于提高财务管理决策的质量和效率，更好的指导财务管理工作的有序开展；在保障财务管理目标实现的过程中，要考虑内外部环境对企业发展的作用力，遇到问题要做到灵活应对，在生产经营过程中时刻保持竞争的紧迫感，能够做到寻找问题并积极解决问题，抓住机遇并很好利用机遇，更好的展现出财务管理工作在企业经营中的优势和积极作用。

（二）我国中小民营企业财务管理的现状

改革开放30年来，民营企业获得了快速的发展，己经在国民经济中发挥着举足轻重的作用。根据全国工商联组织编写的2007年民营经济蓝皮书《中国民营经济发展报告N0.4(2006-2007)》称，截止2006年底，民营企业创造的GDP己经占到我国经济总量的40%左右；2007年民营企业缴纳税收总额高达3495.2亿元，比上年增长28.6%，全国民营企业进出口总额2436亿元，占全国进出口的比重为13.8%，比上年增长46.5%，高于全国增长率约23个百分点，民营企业解决了我国2亿多农村富余劳动力就业问题，接纳了50%左右的大中专毕业生就业。所以民营企业己经成为我国经济中一支重要力量，在推动经济持续增长、增加财政收入、促进就业、活跃城乡市场、维护社会稳定以及促进经济转轨等方面发挥了重要的作用。可以说没有民营企业的可持续发展就没有我国经济的可持续发展，然而民营企业的发展状况堪忧，具体表现在两方面:一方面民营企业自我可持续增长率大部分偏低。民营企业财务战略的首要任务就是管理增长，民营企业自我可持续增长率偏低和民营企业短寿说明了他们的财务战略管理水平偏低，因此民营企业可持续发展能力偏低与其财务战略管理有着直接联系。

二、皖江址津公司财务管理存在的问题

（一）辉图建筑公司简介及概况

皖江址津公司的是一家成立于1999的建筑企业，于2001年完成改制，现成为一家民营股份制企业集团。现在业务覆盖全国3多个省市。从2001年以来皖江址津公司实施区域化运作，在国内己经形成了以杭州、合肥、江苏等中心城市为主的3大区域市场，企业经营地域覆盖国内几个省、市，在各区域市场实施模拟法人化管理。

（二）财务制度和工作流程不规范

1、财务岗位设置不合理

皖江址津公司通常采用垂直管理模式，管理跨度小、幅度窄，由于受规模、财力、人力的限制，企业会计机构中的岗位设置容易产生交叉重叠现象，影响会计人员职能的发挥，特别是不利于企业的内部控制。

2、财务人员素质不高

皖江址津公司没有实现会计电算化的实力，财务人员素质也比较低，一时难以得到提高，为了提高企业整体的财务管理水平，企业领导者可以考虑充分利用现在的社会资源，如聘请“公共财务总监”来帮助企业有效快速地提高财务管理水平。“公共财务总监”不是一个人，而是在财务管理方面有丰富的财务知识、专业技能和经验的多个人组成的团队，对需要提供专项财务管理服务的出资人和经营者提供帮助。他们的服务对象就是那些出现财务管理缺位、缺少专业财务管理人员的企业，还有关注投资财务控制的出资者。其主要的特色不是记账，而是看账，从账面上看出公司存在的问题，然后寻求解决之道。他们不同于一般的会计公司，不进行简单的会计记帐工作，而是要对企业的财务管理进行分析并提出具体的改进措施，这样非常有利于小规模的中小企业快速提高财务管理水平。当然从目前来看，利用第三方来管理公司财务，对于不少中小企业来说还不是完全能接受的事。在很多私营企业主的眼里，本公司的财务状况几乎相当于老板的个人隐私，至少也视为公司的隐私。但这种“肉烂也要烂在锅里”的想法不仅造成企业资金使用效率低下，还造成企业管理混乱，难以大规模扩展自己的业务。没有规范的财务管理，中小企业的长远发展就会受到严重的制约，因此中小企业可以考虑从规范、科学管理的角度出发，谋求与“公共财务总监”合作，提高企业的财务管理水平。

3、采购流程不完善

在物资采购流程中，审批环节繁琐重复。一项采购业务的顺利完成需要与多个部门相互配合才能完成。由于受到各部门工作职能化，信息共享度低的影响，有时需求部门提交的请购申请在审批过程中会因各种原因被退回，有可能是因为非必需产品且占用资金量大，被财务部门退回；也有可能是因为请购数量过大被领导退回；甚至有可能会因为文字性错误被退回，审批复合意见还得由采购部门再传达给需求部门，如此一来，采购部在协调与各部门的关系，游走于各部门之间审批文件方面耗费了大量的精力，而无暇顾及供应商的选择评价、新产品的开发、降低生产成本、提高产品质量以及其他增值活动。

4、管理费用支出缺乏制度

皖江址津公司财务管理工作主要有资金管理、成本费用管理、票据管理，由公司财务部门负责。但目前企业财务部仅有财务部长一名、会计一名、出纳一名、仓库主管一名，财务部长负责公司财务分析工作，定期分析各种财务报表的准确性、真实性，定期对收入计划的完成情况，费用支出使用情况进行分析，并把分析结果和建议书面报告领导；通过定期财务分析，提出促进公司价值增长、协调公司综合发展、改善公司治理结构的专业化建议，为公司整体的战略决策提供财务信息支持，为公司的战略管理发挥作用。

（三）财务监管不到位

1、总部与现场财务核算脱节

皖江址津公司在财务核算上实行两级管理两核算的模式，具体情况为皖江址津公司的总部统一管理其下属的分公司和子公司，其分公司与子公司都有独立的财务核算能力，而总部财务部门负责公司全面的财务核算和财务监督等工作。皖江址津公司内部的财务部门具有较强的独立性，这种独立性形式保障了公司财务制度的有效实施和财务工作的顺利开展，同时也可以在公司生产经营过程中起到良好的财务监督作用，但是在总部与分工资核算中，存在脱节的现象。

2、现场备用金管理失控

现场备用金是一个企业流动性最强的资源，它就像血液一样渗透于企业的每一个组织中，构成了纵横交错却运行有序的网络，形成了企业内部完善的资金循环系统，是企业可持续经营的重要保障，如何强化企业内部资金管理，提高资金运转效率，是每个企业财务管理的核心工作之一，目前皖江址津公司现场备用金超支等失控现象时有发生。

（四）财务控制环节薄弱

1、固定资产账实不符

固定资产投资盲目，也会造成资金流失。虽然皖江址津公司项目中需要使用很多设备，但是需要在分析公司的财务状况和项目需求，然后决定是公司购买还是采用租赁的方式。

2、应收款项无人催收

建筑行业企业，特别是大型国有建安企业应收账款拖欠现象的大量、普遍和长期存在，对企业自身和社会的影响是巨大的。一方面，由于资金被大量拖欠、占用，多数大型国有建安企业只好靠增加贷款运转，利息包袱沉重，资金周转困难。这种状况，不但形成全国范围的巨额“三角债务链”，破坏正常的信用观念，潜在严重的经济风险，而且也直接制约了建筑工程质量的提高和企业经济效益的实现，严重影响了企业健康稳定地发展。另一方面，由于资金严重短缺，部分企业长期无法按时、足额发放和支付职工工资、医药费(或医疗保险)、社会养老金、失业保险金，造成在职、下岗、待岗甚至退体职工基本生活没有保障，增加了社会的不安定因素。同时，由于大型国有建安企业本身的原因，国家很难将企业进行破产清算，这也大大增加了国家和银行的负担。

3、材料采购与库存脱节

皖江址津公司由于没有对资金进行统筹安排的权力(该权利集中在上级集团公司结算中心)，因此重视会计核算，轻视财务管理，导致材料采购与库存脱节，企业管理有较大的盲目性，反过来又影响了企业的财务状况。

三、针对皖江址津公司相关问题的对策与措施

（一）建立规范的财务管理制度和流程

1、设置合理的财务部门组织架构

皖江址津公司有较大的、潜在的财务风险，短期偿债压力较大，公司应努力提高盈利水平，抓住目前行业形势较好的生产契机，在保证安全生产的基础上，提高息税前利润率和利息保障倍数，减少短期负债，增加长期负债，并且向上级集团公司争取一定额度的准备金，以满足皖江址津公司业务滑坡期带来的利息支出短缺风险。皖江址津公司是投资资金密集型的企业，前期投入大、回收期长。行业利润空间较大，在周期性发展期，公司盈利能力较好，偿债能力较好，但在行业周期性低谷期，公司受到的影响也很大，盈利能力、偿债能力大大减弱，缺乏稳定性。公司总资产周转率较低，资金运用水平较低，运营能力和发展能力均有待加强。皖江址津公司现阶段筹资现金较大，短期偿债压力较大，要特别注意财务风险，发挥财务杠杆正面效应。

提高财务杠杆，完善皖江址津公司组织框架节结构，增加长期借款的好处在于筹资成本低，只要公司的投资回报率高于负债利息率，公司就能获得超额收益。但随着债务的增加，公司和现有债权人所承担的财务风险随之增加，而且新的债券人为了保护自己的债券安全，通常会对公司的再融资做出严格规定。财务杠杆提高到一定程度，公司借款能力下降，最终丧失借款能力，辉图建筑公司要根据资产结构配置合理的负债。

2、工程采购按包策略执行

建立一套科学的完整的供应商选择评价指标体系考核方法，完善供应商档案，细化标准，提升供应商质量，严格按照供应商评选与考核流程对供应商进行选择与考核，将供应商纳入公司采购管理当中，同供应商建立战略合作伙伴关系。加强对供应商的考核工作，不断地对供应商队伍进行优胜劣汰，提高供应商的竟争机制，不断地提高产品质量和研发新产品，从而使企业与供应商之间实现整体利润最大化。

3、管理费用预算制度

应建立资金预算制度，应根据企业战略发展需要合理计划分配投入资金，对于研究与开发过程中的中费用以及每一阶段的费用，都应在R&D资金管理人员与研发部门的反复论证下做好预算。对于没有参考模板的项目，可采用零基预算法，采用系统观点，充分估计投资过程中内外环境的有利和不利变化，如新材料、新技术和突发事件对项目的影响，做好每一阶段的预算和项目全程预算。而对于有参考模板的项目则可采用滚动预算法进行资金的预算管理。

（二）强化财务监管意识

资本多元化的观念，即将人力资本纳入资本范围。传统的财务管理中资本仅指财务资本，按其属性资本被划分为权益资本和债务资本两大类。权益资本是投资人以货币或实物形式投入企业形成的资本，它构成了企业资产负债表中所有者权益。债务资本是企业依法从债权人处取得并依约运用、按期偿还的资本。传统的财务管理即是对资本的运作，但人力资本则被排除在外。人力资本的产权化，使得向企业投入知识、智力和技能的劳动者与投入物质资本的出资人一样成为企业平等的产权主体，享有同样的权益。由此，资本的范围应由财务资本扩大到财务资本加人力资本。事实上，从资本的增值功能看，让人力资本比财务资本发挥的作用更大。知识经济时代，企业的生存和发展更多的是依靠人力资本。因此，随着资本范围的扩大，财务管理的内容也更为丰富，人力资本的筹资、人力资本投资、人力资本参与收益分配、人力资本所有者和财务资本所有者在公司治理中的关系等都成为了企业财务管理的重要内容。

树立以人为本的管理理念。以人的发展为出发点，围绕挖掘人的价值来开展企业财务管理活动，充分调动人的积极性和创造性，推动企业健康快速发展。企业在残酷的市场竞争中为求得生存和发展，就必须特别重视人力资源的开发和利用，由此人力投资成本将大大增加，会计则有必要对人力的投入价值和产出价值进行计量、反映、核算和管理，可以预见人力资源会计和人力资源财务管理将在企业中应运而生。知识资本理财理念。在知识经济社会起主导作用的资本已不再是传统的实物资本及货币资本，而是知识资本。知识经济时代建筑企业的竞争力和发展动力取决于企业知识资本的拥有量，知识资本成为发展经济的首要资本。

（三）建立ERP财务信息系统

如果企业具备了一定的经济实力，能够购买计算机硬件和软件设施，而且其财务人员的专业水平也具有相应的能力，那么中小企业可以运用计算机网络和企业ERP软件来对企业财务进行科学的管理。这样可以帮助企业规范财务操作，提供信息完整的财务资料，并帮助健全企业各种管理制度，防止管理漏洞的出现，还可以帮助企业各部门明确分工和落实责任，形成相互监督机制，使企业能有更好的发展。

如果企业规模较小，没有实现会计电算化的实力，财务人员素质也比较低，一时难以得到提高，为了提高企业整体的财务管理水平，企业领导者可以考虑充分利用现在的社会资源，如聘请“公共财务总监”来帮助企业有效快速地提高财务管理水平。“公共财务总监”不是一个人，而是在财务管理方面有丰富的财务知识、专业技能和经验的多个人组成的团队，对需要提供专项财务管理服务的出资人和经营者提供帮助。他们的服务对象就是那些出现财务管理缺位、缺少专业财务管理人员的企业，还有关注投资财务控制的出资者。其主要的特色不是记账，而是看账，从账面上看出公司存在的问题，然后寻求解决之道。他们不同于一般的会计公司，不进行简单的会计记帐工作，而是要对企业的财务管理进行分析并提出具体的改进措施，这样非常有利于小规模的中小企业快速提高财务管理水平。当然从目前来看，利用第三方来管理公司财务，对于不少中小企业来说还不是完全能接受的事。在很多私营企业主的眼里，本公司的财务状况几乎相当于老板的个人隐私，至少也视为公司的隐私。但这种“肉烂也要烂在锅里”的想法不仅造成企业资金使用效率低下，还造成企业管理混乱，难以大规模扩展自己的业务。没有规范的财务管理，中小企业的长远发展就会受到严重的制约，因此中小企业可以考虑从规范、科学管理的角度出发，谋求与“公共财务总监”合作，提高企业的财务管理水平。

四、结论与启示

(一)、结论 中小企业要充分了解自身所处的外部环境，即理财环境，包括政府政策、法律法规、金融体制、技术创新、竞争环境等方面，了解国家宏观经济政策环境的变化，才能据此制定出具体的财务管理措施，使企业能够顺应经济形势的发展，符合市场发展的规律和需要。中小企业要充分认识到财务管理对企业发展的重要作用，重视财务管理的建设。财务管理的职能主要是资源配置和财务监督，资源配置包括对资金的筹集、投出以及分配等，财务监督则主要控制各种风险，并协调、约束各种财务关系的合理运行。财务管理对企业的资金都有合理的安排和调度，并能帮助企业分析财务状况和作出科学的财务决策，所以中小企业不能只注重生产的扩大和销售额的增长、市场占有率的提高，而应该充分发挥财务管理的功能，对企业的发展有总体的计划、预算、执行以及监督和评价，使企业能够顺着科学的道路长远地发展。中小企业必须要对自身财务管理存在哪些问题有十分清醒的认识，才能对症下药。中小企业财务管理存在的问题主要是只看重财务管理的记账功能，而忽视了其管理功能，财务管理意识淡薄；财务管理制度建设混乱，不能起到约束制约作用；融资渠道狭窄，资金严重不足；盲目投资或进行多元化扩张，缺乏科学分析论证；收益分配不合理等等。认清了这些问题，中小企业才能有针对性地进行具体的改革，提高财务管理的水平，推动企业的快速发展。中国是一个发展中国家，国家宏观调控会对微观经济主体产生重要影响，因此中小企业财务管理的改革和发展需要国家政府和中小企业的共同努力才能达到预期的效果。除了中小企业应当积极进行财务管理的变革以外，由于政府在支持中小企业发展方面有其他主体不能替代的职能作用，所以政府也应当积极发挥其职能，完善法律体系，完善金融体系，为中小企业的良好发展创造公平、自由、完善的外部环境，这样才能带动整个国民经济的快速发展。

（二）启示

保持企业的核心竞争力，企业价值不断增长，企业才会逐渐壮大。如何制定科学的财务管理方法，提高财务管理效率，对企业风险进行有效控制，正确处理是企业持续发展和财务管理策略的之间关系，使财务管理为企业创造价值服务是企业管理者必须注意的问题。

本研究只是从一般意义上研究辉图建筑公司财务管理模式的优化问题，在财务管理模式具体操作层面的研究也具有很高的研究价值，在今后的工作和学习中，我将沿着已有的财务管理模式继续深入研究和探讨，更进一步的体现研究的价值。

参考文献

[1] 张红娜.浅析民营企业的财务管理现状[J].中国商界(下半月).2009(09)[2] 尹虎岗.加强民营企业财务管理的探讨[J].太原城市职业技术学院学报.2009(08)[3] 康云峰.浅谈我国民营企业财务管理存在的问题及对策[J].时代金融.2009(08)[4] 赵娟.谈民营企业财务管理优化[J].企业导报.2009(08)[5] 刘艳青.浅谈中小民营企业财务管理[J].现代商业.2009(21)[6] 谢华.金融危机下民营中小企业财务管理的改革[J].中共贵州省委党校学报.2009(04)[7] 闫利,王宁.民营企业财务管理问题研究[J].商业经济.2009(14)

第四篇：民营企业财务管理存在的不足和改进

民营企业财务管理存在的问题及改进

摘要：这些年来，在日益竞的激烈的竞争中，民营企业占有全国总数的99%以其对生存环境的较强的适应和应变能力，向人民展现了其顽强的生命力，民营企业以其产品类型繁多，经营机制比较灵活，应变能力强，资金占用少，投资少见效快和也为中国乃至当今人类社会解决了大量的劳动力就业问题等特点迅速的占据着我国经济的半壁江山。从某种意义上说：中国民营企业的兴衰，不仅关系到中国经济的整体发展，也关系到人类社会的稳定

市场经济条件下，企业经营环境复杂多变，风险越来越大，要确保企业处于不败地位，就要确立财务管理在企业管理的核心地位，树立以财务管理为中心的观念，发挥财务管理的预测、决策、计划、控制、考核等方面的作用，企业管理包括生产管理，营销管理和财务管理等等多个方面，而财务管理是企业整个管理体系中的核心，企业的财务管理目标就是企业所追求的目标。由此可知，只有以财务管理为中心，协调运作管理体系等多个方面才能有效的强化企业管理，促进企业发展。从全国现象来说，民营企业数量众多，分布广泛再加上受宏观经济环境化和体制影响，民营企业在加强财务管理方面遇到了一定的阻力，例如政府政策的不足导致无法和国有以及一些大型企业进行公平的竞争。地方政府和行业管理部门对企业发展的干预等等这些都影响着民营企业的生存和发展，成为民营企业扩大再生产的绊脚石。

关键词： 民营企业 财务管理 问题及改进

一 民营企业的概念民营企业的定义以及分类 百科全书中这样解释到——民营企业，简称民企、公司或企业类别的名称，是指所有的非公有制企业。除“国有独资”、“国有控股”外，其他类型的企业只要没有接受国有资本的投资，均属民营企业。这个词语在中国大陆和台湾地区大家都比较熟悉。其实，现今中华人民共和国的民营企业多数指的是是私营企业(私企)，也就是私人出资建设的企业，由于在过去的年代传统共产主义反对私有制，中华人民共和国政府便将它们命名为“民营企业”。中华人民共和国法律是没有“民营企业”的概念，“民营企业”只是在中国经济体制改革过程中才产生的。

在经济学界对此又有不同的的看法。一种看法是民营企业是民间私人投资、民间私人经营、民间私人享受投资收益、民间私人承担经营风险的法人经济实体。另外一种看法是指相对于国营而言的企业，其按照其实行的所有制形式不同，可分为国有民营和私有民营两种类型。实行国有民营企业的产权是归国家所有，租赁者按市场经济的要求自筹资金、自主经营、自负盈亏、自担风险。私有民营则是指个体企业和私营企业。

还有一种观点认为，应该以企业的资本来源和构成定义。企业的资本以民间资产(包括资金、动产和不动产)作为投资主体，即可称之为“民营企业”。“民营”是非常具有中国特色的词语，从狭义方面来说，民间资产特指中国公民的私有财产，不包括国有资产和国外资产。因此，大家又把民营企业定义为：在中国境内除去国有企业、国有资产控股企业和外商投资企业以外的所有企业，包括个人独资企业、合伙制企业、有限责任公司和股份有限公司。从企业的经营权和控制权的角度看，含一小部分国有资产和(或)外商投资资产、但不具企业经营权和控制权的有限责任公司和股份有限公司亦可称之为“民营企业”。

我国民营企业界定从广义上看，民营只与国有独资企业相对，而与任何非国有独资企业是相容的，包括国有持股和控股企业。因此，归纳民营企业的概念就是：非国有独资企业均为民营企业。从狭义的角度来看，“民营企业”仅指私营企业和以私营企业为主体的联营企业。“私营企业”这个概念由于历史原因不易摆脱歧视色彩，无论是私营企业的投资者、经营者、雇员或者有意推动私营企业发展的社会工作者，都倾向于使用中性的“民营企业”这个名称，这就使“民营企业”在许多情况下成为私营企业的别称，而我个人也认同这种说法。我个人认为的民营企业的界定主要是在于它的狭义的含义。

二民营企业财务管理存在的问题

我国目前财务管理，是在国家统一规定的《企业财务通则》和各行业财务制度下进行的。其主要内容包括：筹资管理、投资管理和分配管理，我们从每年公布的会计信息显示可以看出：大部分民营企业存在会计基础工作薄弱、财务管理混乱，会计人员职业道德素质不高等诸多的问题，尤其是提前确认收入、粉饰报表、乱用发票、假票平账问题尤其严重，这一现象在营业额为500万元以下的小企业尤为突出。有的人说这些问题主要是因为中小企业税收都比较高，企业是出于避税考虑才出现了这样的问题。其实这只是问题的一个方面。所以我认为民营企业财务管理中存在的问题如下：

（一）管理薄弱，模式僵化，管理观念陈旧民营经济产生的特殊性以及民营企业一直以来发展的不规律性，使得民营企业的管理十分薄弱，尤其是财务管理方面，只注重制度建设,不注重制度的实施和管理,执法不严,制度成为一纸空文，使得财务管理黯然失色。

(二)融资困难，周转资金不足使得财务管理成端源之湖目前，虽然民营企业在我国已经取得了迅速发展，但对民营企业的金融服务却严重滞后。主要问题是负债过多融资成本高风险大，一直以来。银行信贷资源优先向国有大中型企业投放，国家没有专设中小企业管理扶持机构，国家的优惠政策未向中小企业倾斜，使之长期处于不利地位，而民营企业规模一般较小，因此民营企业在发展过程中一直被经营资金不足，融资渠道不畅所困扰。甚至出现了一方面民营企业扩大投资 进行设备产品更新换代技术升级的资金需求得不到满足，另一方面中介机构不健全，缺乏专门为民营企业贷款服务的金融中介机构这些原因造成资金整体使用效率低下，金融资源严重浪费。

（三）投资盲目 民营企业要求发展，要壮大企业的规模，必须进行各种形式的投资，尤其是在政府鼓励民营企业参与国有企业改革，鼓励民营企业向高新技术领域进军背景，但是，民营企业在投资中表现出来的轻率幼稚和违背经济规律的盲目性，正将相当数量曾显赫一时的企业送入深渊，并消耗难以计数的社会财富。民营企业对财务状况一无所知，却盲目的凭感觉进行投资，这就使很多企业在盲目投资的情况下断送了企业的未来发展命运，甚至导致企业的破产。

（四）会计资料的真实和完整性令人怀疑。对大多数的民企而言，包括账实核对，账证核对，账账核对在内的会计核算程序并不能得到保证，从而影响到会计资料的真实和可靠性。

(五)内部控制不完整，一般来说企业的投资者就是经营者，这种模式势必会给企业财务管理带来负面的影响，致使其职责部分，越权办事，造成财务管理混乱，会计人员自身无法改变现状。大多企业无法建立内部审计部门，即使有也很难发挥其内部控制的独立性。另外多数的企业家缺乏现代财务管理观念，例如时间价值，风险价值，成本等的科学管理概念，更是阻碍了企业的发展。

(六.)是由于会计人员业务水平不高，财务管理工作具有很强的专业性和技术性,财务人员的聘用要有一定的程序,.在遵循会计规范，提供会计信息的过程中，由于主观判断失误，经验不足和会计本身的不确定性，造成会计信息与经济活动本意之之间的出入，这种出入并不是当事人主观愿意造成的，如：客观经济活动中，有些不确定因素，往往需要会计人员进行估计、判断与推理。而不同素质会计人员进行的估计，判断与推理往往导致不同的结果。因此一些素质较低的会计人员即使遵循了会计规范，也会由于其认识水平的局限性，不可避免地使会计数据脱离实际情况，导致会计信息不实。

（七）是由于新的经济情况不断涌现，而相关的法规、制度尚未建立，旧的制度规章已不适应不断变化的新情况，而由此生成的信息与客观实际情况也必然存在一定的出入，造成信息的不实。再者是由于会计政策变更、会计估计、会计计量、会计确认条件的变化也会造成会计信息不实。如以货币计量和币值稳定为前提的会计核算，就可能出现会计信息不实。根据重要性原则，需要舍弃或简化相对不重要的信息，也会使会计信息和业务原貌有出入；谨慎性原则的运用，是要将可能发生的效益不能估计入账，而可能的收益在将来实现或可能的损失在将来不发生，也会造成会计信息不实。同时，会计程序与方法的可选择性，使会计人员可以根据实际情况选用不同的会计程序和方法，在一定情况下又可变更，自然会产生会计的不确定性，导致信息不实的状况的发生。

三 民营企业存在问题的改进措施

改革开放以来，我国的民营经济得到了迅速的发展。民营经济已经成为我国各地区最为活跃、发展最为迅速的部门，为拉动国民经济增长作出了巨大贡献。要解决民营企业财务管理中存在的所有，问题，就必须从新设立企业的财务管理模式，据不完全统计中国的民营企业平均寿命只有2.9年。很多企业之所以发展到一定阶段就英年早逝，一个极其重要的原因就在于财务管理工作跟不上企业发展的需要。破产与持续经营只是一步之遥。一个企业如果不重视财务管理，导致财务状况恶化，丧失现金支付能力，不管其规模多大都会破产。我国绝大部分民营及中小企业诞生在乡、镇和中小城市，有些由乡镇企业通过转制而成，有些则为家族企业。其形成的历史背景决定了大部分的民营及中小企业管理人员整体素质偏低，管理水平低下。这种情况造成企业技术开发能力普遍较低、缺乏内部管理制度、决策的透明度低、管理层没有明确的企业发展战略。因此我认为对现有的企业财务管理方面的不足可以从以下几个方面进行改善：

（一）国家政府积极扶持，抓紧时间制定和完善有利于发展的金融政策。改革的实践证明，民营企业普遍面对着融资困难的情景，政府必须出台一些扶持小规模企业经营的政策来帮助民营企业壮大发展。首先金融部门要提高意识，转变观念。中国共产党十六届三中全会《关于完善社会主义市场经济体制若干问题的决定》的出台，民营经济又面临着一次重大的发展机遇。而在现行政策与市场机制等方面，民营企业又无法享受到与国有企业的同等待遇，无法享受某些特殊的政策扶持，这些无疑给企业生产经营带来了很大的困难。只有金融部门对民营企业进行提供资金那么企业的资金使用量就会大大提高，则企业也可以对自己的产品生产进行更新和升级，才能对企业创造更高的利润。国家经贸委、国家工商总局、财政部等部委不久前联合下发了《关于加强中小企业信用管理工作的若干意见》，就引导中小企业增强信用观念，改善其信用状况以创造良好的信用环境，以及加快我国社会化信用体系的建设步伐等提出若干意见。这标志着我国以中小企业为主体的社会化信用担保体系过程中，要把建立信用担保制度和建立其它社会化服务体系（如小中小企业资信评估机构，中小企业投资及融资信息服务机构，中小企业联合会等）结合起来，为

中小企业融资提供形式多样的服务。总之，政府部门应当转变职能，认真研究和遵循企业成长规律，切实维护中小企业的权益，为中小企业提供公益性服务。

（二）企业的经营者转换观念，树立以财务管理为核心的概念

企业的管理者应该明确的是企业的核心管理是财务管理，财务管理的核心是资金管理，由于资金的使用周转牵涉到企业内部的方方面面，企业的经营者应该去除糟粕，留其财务管理的精华部分，应该认识到对财务管理的重要性，只有把企业内部的财务管理搞好，企业才能走向盈利的目标。企业的管理者还需要做的就是要健全财产的管理制度，重视货币资金和实物资产的管理，在物资的采购，领用，销售管理上规范，加强企业内部的控制，记账人员不可兼任财务的保管人员并且定期的对存货进行盘点等等措施来改善企业的财务管理规章制度，只有企业的管理者对企业的财务管理引起重视才会使财务会计人员强化观念从而改善企业的财务管理现况。

（三）强化法人法律意识，加强财务人员的业务素质。

企业领导者素质的不高，财务管理观念的淡薄，多数民营企业的创办人是城镇个体户、农村专业户及一些辞职人员，这些人中相当一部分人的文化素质不高。由于受自身文化水平的限制，较大一部分民营企业家看不懂财务报表，根本无法掌握现代化的经营管理理念和经营管理方法，多数企业由于管理层授意企业财务人员为了某种达到某种目的而有意造假，如为了避税、为了争取上市、为了员工和自身利益而造假。财务造假在中小民营企业中相对较多，是因为中小民营企业多是企业老总决策，财务会计人员受雇于企业，只能听任企业老总决策。老总要求避税，财务会计人员只能替老总想办法避税。老总要粉饰报表，财务人员就得为其粉饰报表。因为企业是老板个人的，在社会还存在就业压力的情况下，财会人员的力量是有限的。民营企业财务造假的根本原因是因为企业追求利润最大化。在社会平均利润率一定的情况下，少交税就可以多赢利。多摊销成本就可以少赢利，从而少交税。民营企业因是个人的，因此在缺乏国家监督和约束机制的情况下，企业老总完全可以利用内部控制人和最先得到信息的优势制造虚假信息，偷逃税收、粉饰报表欺骗他人。

民营企业财务造假原因主要是利益驱使。在社会诚信体系没建立起来之前，在国家税收缉查和监控体系还不完善、不健全有空子可钻的情况下，就会有人为了自身和企业的利益而造假。如果这种造假的代价不是很大，而获利的机会很大，那它就会泛滥。杜绝企业财务造假的根本方法，在全社会建立起诚信体系，形成造假可耻、造假可恶、造假就是没有诚信，就不能给它贷款、就不能和他做生意、人人喊打的局面。使造假者害怕造假、不敢造假，知道造假的危害性。政府财税部门要加强对企业财会部门和纳税情况的监督检查。通过制度要求企业定期披露会计信息，定期进行会计和老总的业务知识培训，定期进行税务检查。通过建立电子税务缉查，用联网的形式把合同履约、票据核对作为缉查的重点，对违法者进行惩罚。

现在有的民营企业，夫妻二人，一个管经营、一个管财务，这样要做假账就很容易。民营企业的财务人员一般多由亲属担任，这些人大多没有经过系统的财务会计知识培训，对财经法规、制度知之甚少或一知半解，不能按照会计制度进行会计核算，更难以运用财务数据和财务管理手段参与管理，还有的民营营企业会计和出纳是一个人，这都是违反制度的，要坚决制止，财务管理工作具有很强的专业性和技术性,财务人员的聘用要有一定的程序,要体供优厚的待遇和良好的发展空间,吸引优秀的财务人员,重视对财务人员的培养.财会人员必须熟悉和遵守国家的法律法规，遵守财经纪律和制度，遵守职业道德规范、有良好的业务素质，这是实施财务创新工程的基本要求，也是创新能力和创新精神。同时为财务管理者提供

不断学习的机会，让他们接受相应的财务知识培训，不断更新知识，增强其对企业的归属感。对企业财务管理者实行物质奖励与精神奖励相结合，按贡献大小进行分配，同时注意鼓励的及时性、有效性。

（四）加强企业内部财务控制

具体来说加强财产控制，就是要建立健全财产物资管理的内部控制制度，在物资采购、领用、销售及样品管理上建立规范的操作程序，堵住漏洞，维护安全。对财产的管理与记录必须分开，以形成有力的内部牵制，决不能把资产管理、记录、检查核对等交由一个人来做。定期检查盘点财产，督促管理人员和记录人员保持警戒而不至于疏忽。建立健全内部控制，提高企业财务管理水平，内部控制是指单位为了提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。

经济越发展，财务管理就越重要.重视财务管理,有利于民营企业的筹集资金,降低资金成本.有利于民营企业进行投资.增加企业价值,有利于民营企业在市场竞争中健康.稳步的发展

参考文献：《民营企业财务管理存在的问题及对策研究》作者 谭耀宇 2009年11期《理论研究》

2005年11月，单成繁先生 《党史纵横》刊物《“民营经济”称谓将约定俗成》 《中国改革》杂志2008年第9期《南海民营经济的飞跃》

《中国乡镇企业会计》2010年第8期《民营企业财务管理缺陷及改进对策》作者 薛春香

第五篇：论文：中小型民营企业财务管理存在问题及改善措施

论文：中小型民营企业财务管理存在问题及改善措施

【摘要】随着经济的发展，中小企业现已成为国民经济的重要组成部分，国家发改委并且也多次提出指导与扶持中小型企业的发展是当前一项刻不容缓的战略任务。改革开放以来我国中小企业获得了长足发展，对经济发展及经济适度增长、缓解就业压力、实现科教兴国、优化经济结构等方面，均发挥举足轻重的促进作用。但由于中小企业产出规模小、资本和技术构成较低、受传统体制和外部宏观经济影响大等因素，使得中小企业在财务管理方面存在着与自身发展和市场经济均不适应的情况。为此，本文结合我国国情，对民营企业财务管理中的现状、存在问题、原因分析及改善措施进行分析，寻求解决方法，以提高民营企业财务管理的水平，进而促进我国市场经济的进一步快速的发展。

【关键词】民营企业 中小企业 财务管理 目录

第一章 绪论

改革开放以来中小企业灵活的经营机制使其得到了长足发展，已经成为我国国民经济的重要组成部分，中小企业的快速发展促进了社会主义市场经济体制的建立与完善，对经济发展和社会稳定起着举足轻重的促进作用。目前，中国企业法人单位有302.6万个(不含2377万个个体工商户)，中小企业就占全部企业的99%以上。据统计，中国国内生产总值的50%、出口总量的60% ,税收的43%是由中小企业贡献的。但由于中小企业的产出规模小、资本和技术构成较低、受传统体制和外部宏观经济影响大等因素，使得中小企业在财务管理方面存在着与自身发展和市场经济均不适应的情况。随着我国加入WTO，国内市场的开放程度日益提高，中小企业发展的销售市场空间逐渐缩小，面对激烈的市场竞争优化中小企业财务管理工作，提高财务管理质量，对于中小企业的发展而言有着重大的理论和实践意义。

第二章、中小型民营企业在财务管理方面的现状及存在问题

2.1中小民营企业在财务管理方面的现状

1.资金的筹集

企业资金的筹集是企业资金活动的起点，也是决定企业资金运动规律和生产经营发展的重要环节。中小型民营企业中，企业资金的筹集、使用,一般都由老板说了算。由于其企业大多资产少、规模小，且相当一部分中小企业的产业层次低，经济效益和生产稳定性差，竞争能力和抗风险能力弱，信用等级低，难以获得平等的融资机会，使得一部分中小民营企业处于内部融资较低的阶段，不得不通过民间渠道获得资金，这严重妨碍了中小民营企业的发展，使其发展规模与国民经济发展的要求不相适应，其作用的发挥也受到限制。

（1）内部筹资。内部筹资是指企业不依赖外部资金，在本单位内部筹集所需要的资金。内部筹集的资金来源主要包括两部分：一是企业自身的积累和储蓄，主要是内部盈余；另一部分是暂时闲置的可用来周转的资金，主要是定额负债形成的资金来源。应该说，内部筹资是中小企业（特别是那些处于创业阶段的中小企业）资本形成的重要方式。其作为中小企业长期融资的一个重要来源，具有筹资成本低、风险小的优点，同时又可以防止公司控制权的扩散，有利于为外部融资提供保障。但其内部盈余的数额往往受制于股东，另外，其定额负债也具有不少局限性。一般来说，企业内部融资的成本低于外部融资的成本。但由于我国民营经济的产业、产品、规模等因素的制约，导致其自有资金不足。内部融资匮乏仍是限制中小企业发展的一大问题，究其原因可以从以下两个方面考虑：一是中小企业一般自我积累能力差，自我积累意识不强。中小企业内部组织关系不稳定，规模经济效益差，在内部利润的分配过程中，普遍存在“重消费、轻积累”的现象，中小企业很少从自身发展的角度来考虑自留资金补充经营资金的不足。二是当前中小企业的负担重，削弱了其内部融资的能力。在纳税政策方面，中小企业的实际纳税负担重，并且各种名目繁多的收费更是加重了中小企业的负担。同时，折旧政策在一定程度上也限制了中小企业的发展。

（2）直接融资。直接融资是指通过向社会发行股票或债券，从资本市场获得资金的一种融资方式，这是当前中小企业融资的一个趋势。它增强了资金使用的灵活性和融资结构的弹性，成为中小企业新的融资工具，它主要包括股票融资和债券融资。从发达国家扶持中小企业发展的主要金融举措来看，还包括风险投资与资产证券化。目前，我国中小企业直接融资比例约占社会融资总规模的26%左右，扣除国债直接融资部分，仅占10%左右，而在美国则高达50%以上。可见我国中小企业的直接融资相对于间接融资来说，渠道狭窄，困难重重。探其原因，主要是目前在我国资本市场体系中，适应中小企业融资需求的资本市场还不完善，股票市场门槛过高，债券市场的发展又远远落后于股票市场，使得中小企业不同程度地面临进入资本市场的壁垒。

（3）间接融资。间接融资是指企业通过金融机构充当信用媒介来获取资金的一种筹资方式。由于我国内部融资力量薄弱，资本市场发展不健全，因此在今后相当长的时期内，以银行为中介的间接融资便成为中小企业获取资金的主要渠道。但仍存在这样一种现象：一方面是银行对中小企业贷款的总额确实在增大，而另一方面政府、媒体以及中小企业自身要求银行等金融机构加大对中小企业融资力度的呼声越来越大，需求大于供给的问题仍然十分严重。中小企业贷款难仍然是制约其发展的一大要素。

2.投资和资金营运能力较差，缺乏科学管理

民营企业尤其是中小型民营企业，投资所需资金一般都很短缺。资金来源一般主要是老板的股本投入和有限的留存收益，致使中小型民营企业的投资和资金营运能力处在低水平，只能小打小闹，因为要尽快收回投资，只能追求短期目标，无法或者很少考虑扩大规模，提高技术水平和市场竞争能力，更无法形成企业的核心竞争力。

3.利润分配局限性

企业在利润分配时应优先考虑积累，充实资本，保持良好的资本结构，努力提高资产的运用效率，形成合理的资本结构，保持适当的流动能力，使资金运用产生最佳效果，合理分配资金。我国在财务成果分配活动中建立了资金补偿积累机制。民营企业财务部门要监控企业的资金分流,防止过多地分流到工资福利上去和非生产性投资方面。合理制定企业税后利润分配政策,尽可能多地增加留存收益,不断增加企业的积累,促进企业自然流动发展。4.财务流动资金控制能力薄弱

财务管理的日常工作最主要的是现金流的管理。但由于中小型民营企业的财务管理人员的专业水平不高，也由于其他客观和主观原因，造成企业长期资产和流动资产之间、流动资产内部的配置结构不合理，导致资金周转速度慢，资金营运能力低下，财务管理效率不高。

5.成本核算和财务管理混乱

许多企业的存货收入和发出都不是按照科学的标准来计算，而是采用目测或估推，从而失去了真实性和准确性。成本账目设置不全，会计科目混乱，成本核算不准，库存不实，成本控制手段跟不上，即使出现了“跑、冒、滴、漏”的现象，也无从觉察。为解决以上存在的问题，必须大力改进中小型民营企业的财务管理，提高其财务管理的整体水平，以适应当前民营企业面临的竞争环境的变化，促进民营经济的健康、有效、持续发展。

2.2中小型民营企业在财务管理方面存在的问题

我国中小型民营企业一方面忽视财务管理的核心地位,企业财务管理的作用没有得到充分发挥。另一方面,由于受宏观经济环境变化及自身局限等因素的影响,在加强财务管理方面遇到了阻碍。主要存在以下几个方面的问题: 1.财务管理观念落后,管理模式陈旧

中小型民营企业典型的管理模式是所有权与经营权的高度统一,企业的投资者同时就是经营者,企业领导者集权现象严重,并且对于财务管理的理论方法缺乏应有所认识和研究。多数民营企业家尚未建立起诸如时间价值、风险价值、边际成本、机会成本等科学管理的概念,致使其职责不分,越权行事,造成财务管理混乱,财务监控不严,会计信息失真等。企业没有或无法建立内部审计部门,即使有,也很难保证内部审计的独立性。

2.财务管理基础工作薄弱,财务管理制度不健全

财务管理基础工作薄弱,财务管理制度不健全的表现有以下四个方面:一是部分企业缺乏制度意识；二是企业现有的财务管理制度存在漏洞,制度制定不完整、不细致、不严密,满足不了企业发展的需要；三是只注重制度建设,不注重制度的实施和管理,执法不严,制度成为一纸空文；四是内部控制制度缺失,财务监控不力,资产管理不严。

3.筹资能力差,资金严重不足

目前,融资难、担保难和抵押难是制约我国中小型民营企业发展的最突出的问题,资金严重不足,难以满足企业发展的要求。其主要原因有:第一,中小民营企业缺乏审计部门确认的财务报表和良好的经营业绩,增加了银行对企业财务信息的审查难度；第二,负债过多,融资成本高,风险大,造成中小型民营企业信用等级低,资金信用相对较差；第三,国家没有专设中小型民营企业管理扶持机构,国家的优惠政策未向中小型民营企业倾斜,使之长期处于不利地位,有些银行受传统观念和行政干预的影响,对民营中小型企业的贷款不够热心；第四,中介机构不健全,缺乏专门为民营中小型企业贷款服务的金融中介机构和贷款担保机构

4.投资能力较弱,决策缺乏战略性

一是中小型民营企业投资随意性大,投资方向难以把握,缺乏科学性。二是追求短期目标,决策缺乏战略性。由于自身规模较小,贷款投资所占的比例比大企业多得多,所面临的风险也更大,所以它们总是试图尽快收回投资,很少考虑扩展自身规模。三是投资所需资金短缺。民营中小企业吸引金融机构的投资或借款比较困难。银行即使同意向其贷款,也因高风险而提高贷款利率,从而增加了民营中小企业融资的成本。

第三章、中小型民营企业在财务管理方面的原因分析

3.1存在的外部原因

第一，法规不健全，惩治力度不够。目前绝大多数财经法规都没有考虑民营企业的特点，使得民营企业的理财行为没有针对性强的、统一的法律依据，导致民营企业财务管理混乱。同时，现行的财经法规对违规的惩罚力度过低，对违规行为责任人的追究力度偏轻，没有达到足够的惩戒效果。

第二，缺乏必要的金融扶持机制。民营企业的经营规模较小，抵御市场风险的能力差等现实状况决定了其通过市场融资的资金信用度较低。而我国到目前为止还没有一系列稳定的融资机制对民营企业给予适当的扶持，尚未建立起一整套旨在减少民营企业融资成本的信用担保体系。

第三，外部监督双重缺位。企业的外在监督主要是政府监督和社会监督。就民营企业而言，这两种监督都不到位。一是政府监督缺位。由于我国目前还没有制定专门针对民营企业的财经法规，民营企业规范体系不健全，财政、税务、统计、审计、工商等部门因受人力、物力的限制，难以最大限度地利用现有的财经法规对民营企业的日常行为进行监督。这些部门对民营企业的会计报表进行审查时偏重于技术上的差错，不太注重其真实性，缺少对违规现象的责任追究与惩罚措施。其次，社会监督缺位。由于目前社会审计尚未涉及民营企业，法律尚未明确规定民营企业会计报表必须经注册会计师审计，加之民营企业财务管理混乱，内部控制乏力，经营活动中不规范的行为较普遍，因此对其进行会计报表审计的风险较大，使得注册会计师及会计师事务所不愿意从事民营企业的审计工作。外在监督的缺位，加重了民营企业财务管理的随意性。3.2存在的自身原因

第一，管理模式僵化，管理观念陈旧。民营企业典型的管理模式是家族式管理，所有权与经营权高度统一，企业的投资者同时就是经营者，这种模式往往给企业的财务管理带来负面影响。在这些企业中集权现象严重，企业没有或无法建立内部审计部门，即使有也很难保证内部审计的独立性。另外，企业管理者的管理能力和管理素质较差，管理思想也比较落后，有些企业甚至没有将财务管理纳入企业管理的有效机制中，使财务管理失去了在企业管理中应有的地位和作用。

第二，企业领导者素质不高，财务管理观念淡薄。多数民营企业的创办人是上世纪80年代的城镇个体户、农村专业户及一些辞职人员，这些人中相当一部分人的文化素质不高。由于受自身文化水平的限制，较大一部分民营企业家看不懂财务报表，根本无法掌握现代化的经营管理理念和经营管理方法。而在一些素质相对较高的民营高科技企业管理者中，又普遍存在长于技术而拙于管理的现象。再加上民营企业从来都存在重市场、重技术、轻内部财务管理的思想，造成企业财务管理无章、无序，财务监控不严，暗箱操作盛行，信息失真等问题存在，给财务工作埋下了隐患。

第三，财务人员的素质低下，缺乏高层次的财务管理专门人才。民营企业的财务人员一般多由亲属担任，这些人大多没有经过系统的财务会计知识培训，对财经法规、制度知之甚少或一知半解，不能按照会计制度进行会计核算，更难以运用财务数据和财务管理手段参与管理。由于任人唯亲，阻挡了非家族优秀财务人才的进入，即使有非家族财务管理人员进入，也往往因用人制度不公而离心离德。同时由于人情观念限制，也会导致在财务控制中的考核、奖惩制度无法得到严格执行，造成财务管理水平难以提升。

第四章、中小型民营企业在财务管理方面的改善措施

4.1加强中小民营企业财务管理的外部治理对策

1.加强财经法规建设，加大惩治力度。我国目前所有的财经法规基本上是针对国有企业、事业单位及政府机关而设置的，没有考虑民营企业的特点，使得民营企业的财务管理没有针对性强的、统一的法律依据，导致民营企业财务管理的随意性较大。因此，应结合我国民营企业的实际情况，借鉴其他国家的经验，尽快制定出台适用民营企业特点的统一的法规。同时，要通过立法明确民营企业及相关责任人的法律责任，加大对违法违规行为的惩治力度，以规范相关责任人的财务行为。

2.加大金融机构的支持力度，解决中小民营企业融资难问题。(1)加大信贷支持力度，引导和鼓励金融机构从民营企业特点出发，开展金融产品创新，完善金融服务，改进信贷考核和奖惩管理方式，提高对民营企业的贷款比重。(2)拓宽直接融资渠道，对中小民营企业在资本市场上市与国有企业一视同仁，分步推进创业板市场，为民营企业利用资本市场创造条件，同时允许符合条件的民营企业发行企业债券。(3)建立健全信用担保体系，支持民营企业设立商业性或互助性信用担保机构，鼓励有条件的地区建立民营企业信用担保机构，解决民营企业融资难的实际困难。对中小型民营企业而言，采取的资金筹集方法：向股东筹措资金是企业在创业阶段最安全、最经济、最便利的筹资渠道；企业的短期资本即营运资本可由商业信用来提供；巧用融资租凭业务，把前期投入的固定资产变为流动资产；提升企业核心竞争力，加强对企业无形资产的管理，以知识产权向商业银行申请质押贷款。

3.强化外部监督，规范财务基础工作。一方面在现有的条件下，有关政府部门应力求最大限度地利用现行的法律法规对民营企业的日常财务行为进行监督，另一方面在建立健全了针对民营企业的相关法律法规的基础上，政府部门更应加强对民营企业的监督，促进民营企业财务工作规范化。同时要充分发挥中介机构对民营企业的社会监督作用，使会计师事务所成为民营企业外部监督的主要力量，并通过对注册会计师审计工作程序和质量的再监督，促进中介机构提供客观、公正的社会服务。

4.2加强民营企业财务管理的内部治理对策

其一，全面更新观念，树立财务管理新理念。在市场经济条件下，企业经营环境复杂多变，风险越来越大，要确保利润最大化，求得长足发展，必须确立财务管理在企业管理中的核心地位，发挥财务管理预测、决策、计划、控制、考核等方面的作用。如果企业能以财务管理为核心，控制资金、成本、利润。这样也就抓住了企业生产经营的各个方面。而要做到这一点，一方面民营企业要树立财务管理是企业管理核心的理念，另一方面民营的财务管理人员要树立全新的财务管理观念，诸如以人为本观念、知识管理观念、信息管理观念、现金流量观念、法治管理观念、风险防范观念等等。民营企业必须正视自身的财务状况，与国际惯例接轨，实现财务管理内容、方法和手段等全方位的拓展和创新。

其二，健全财务机构，建立严格的财务控制制度。一方面要健全财务组织机构，在企业内设置专门的财务管理部门，专司资金调度、费用分解、日常费用控制与审核、财务预决算、财务分析等职能。同时要合理设置工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。另一方面要建立严格而科学的内部控制体系，完善涵盖财务活动全过程的内部控制制度，在现金、银行存款、物资采购、销售管理等方面建立规范的操作程序，堵住漏洞，维护资金安全。同时也要建立完善的存货及应收账款控制系统。通过建立科学合理的内部控制制度，强化财务监督和内部审计，并及时发现问题、解决问题，提高企业的财务管理水平乃至企业的整体管理水平。

其三，提高同财务管理者的素质，引进高级财务管理人才。民营企业家要加强学习，在管理工作之余学习先进的管理知识及必备的财务知识。同时民营企业家要克服任人唯亲思想，财务管理等关键岗位应安排具有相当专业知识和业务能力的人员。另外，要加强对现有财务人员的培训，建立后续教育制度，鼓励财务人员学习和创新，不断适时更新知识，提高专业能力。而且如有必要还应从外部引进高级财务管理专门人才，并采用科学合理的用人机制留住人才，为他们提供发挥才能的平台。

总之，财务管理对民营企业的发展具有极其重要的意义，如果民营企业能解决好发展过程中存在的财务管理问题，规范财务管理活动，提高财务管理水平，民营企业一定会有更好的发展前景。

结束语

在我国中小型企业虽然是我国经济的重要组成部分，但在资金和技术方面仍旧存在着问题，使得企业财务方面存在问题。小型企业财务管理方面存在的问题主要有：资金不足，融资困难；投资弱，不具有科学性；财务控制较弱 ；管理观念陈旧，模式古板。对于解决这些问题也有相应的对策：政府要尽快下达相关法律政策，尽快来解决小企业的财务管理问题；小企业在面向市场的投资，要对投资项目进行仔细研究。作到正确投资尽量降低风险；企业要强化资金管理，加强财务控制；加强财会队伍建设，提高企业泉源的管理素质。

致 谢

本文是在尊敬的导师任中飞的精心指导下完成的，导师高尚的品德，渊博的学识，严谨的学风和高度的责任心深深地影响着学生。导师的教诲是学生宝贵的精神财富，并将使学生受益终生。在此，谨向尊敬的导师表示真诚的感谢和崇高的敬意！

在课题的研究过程中，学院的各位领导和老师对论文的完成给予了很大支持和帮助，在此表示由衷的感谢！

最后，作者还要深深地感谢默默支持本人完成学业的父母及亲友，感谢他们为我所做出的无私奉献和巨大支持！

谨向所有在本文的完成中给予作者关怀和帮助而在此无法一一提及的老师、同学和朋友致以诚挚的谢意！

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