新会计人员做帐流程

第一篇：新会计人员做帐流程

新会计人员做帐流程

1、当会计人员接触到新的企业时、应该先对企业的基本资料进行了解以及分析。了

解该企业的性质（有限公司、个体工商户、个人独资、小规模、一般纳税人等）。然后进行分析该企业的税种（国、地税要交的税种）并判断企业所得税的缴纳方向（国税、地税）以及缴纳的计算方法（查帐征收、核定征收）。

2、了解和分析完企业的基本资料时就应该去确认客户的基本资料是否已经整齐。例

如：营业执照正副本、国地税正副本、组织机构代码证正副本复印件，纳税磁卡以及公章等

3、了解新企业的做帐方法后，就应该进行金蝶软件的学习和使用。（具体使用方法由

各直属辅导员负责）

4、新企业（特别是一般纳税人的企业）在使用金蝶进行帐套初始化时必须要有直属

辅导员在场，而且把企业的资料以及初始化数据录入完成并试算平衡后，要求由业务主管进行检查确保没误后备份才能启用帐套。

5、每月的号时要求和客户进行沟通协商（客户是否已经认证完毕、是否已经

开始准备做帐单据、客户是否已经收到税务机关认证通过的信息、是否收到我们公司提供的最新的电子备份文件等）。与客户沟通时必须要有直属辅导员或者业务主管的存在才能进行。

6、每月的及时向上级有关人员汇报。

7、每月的税、送单情况向直属辅导员进行汇报。直属辅导员可根据情况和客户进行协商、沟通。以免影响后期的报税工作,然后向业务主管进行汇报.以便检查.8、整理单据:先将单据进行分类整理,客户提供的资料并不能很好的整理齐全,需要会

计人员进行系统性的处理.例如:差旅费、工本费、银行费用、收入、销售、成本、工资、伙食费等。把资料整理好后先进行计算金额并写在右上角方便检查。

9、单据整理好后，就开始向帐套了解情况。新的一般纳税人没有旧帐套的需咨询直

属辅导员，根据不同的企业性质进行不同的业务处理，有旧帐套的先根据以前师兄、姐的做法进行了解。例如：企业是否有计提累计折旧，是否有预提费用、是否有长期待摊费用等。

10、了解清楚后就可以开始进行帐务处理，银行收入—银行的提现备用—费用的支出—结转税费—结转生产成本—结转销售成本—结转利润。

11、全部录入完成后进行金蝶的过帐处理,结转损益.然后进行初步的检查.例如看

看现金是否出现负数,银行存款是否出现负数、而且是否与银行对帐单一致。工资是否已经计提，应交的税金是否符合实际情况一致，固定资产是否已经计提完成。

第二篇：会计做帐基本流程

每月会计做账流程

1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。

2、根据记账凭证登记各种明细分类账。

3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总帐。

4、结账、对帐。做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符。

5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。

6、将记账凭证装订成册，妥善保管。

第三篇：会计人员工作流程

会计人员每月工作流程

半调子大致环节:

1.根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证.2.根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账.3.根据记账凭证登记明细分类账.4.根据记账凭证汇总、编制科目汇总表.5.根据科目汇总表登记总账.6.期末,根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表.下面是外资出口企业一般纳税人的会计基本工作内容,有的工作项目真正做起来还是很繁琐的!

1.每天审核报销单,报财务经理复审后在财务软件中编制记账凭证.2.即时认证增值税发票,注意代开的发票代码.月底将认证通过后打印表格,做预申报和免抵退时用.3.将已经付款的运输费发票或四小票中的一种在InvClient2.3抵扣程序中输入,经审核后打印表格装订好备用,认证通过的增值税发票文件在打印项目内导出.4.月初根据财务软件导出相关资料编制各项报表和免抵退核算资料.5.每月8号以前完成上月日常预申报、TRAS重点税源数据申报工作.6.每月8号以前在软件系统中和免抵退文件夹中完成免、抵、退前2月的汇总申报工作,注意对应关系的核对,东奥注册会计师网校,报国税.7.月底27及28号前完成计统办统计报表的相关工作(注意月、季度报表).每月(季)10号前完成企业所得税、房产税、个人所得税申报申报工作.8.根据报关部出口报关清单开具出口商品发票,月底核对准确后将数据导入,月底根据汇总做销售收入凭证.注意:汇率以国家外汇管理局官方网站公布的为准.9.月初完成预算执行数据录入,再在货币收支表中进行核对汇总工作.10.月末计提固定资本折旧,注意上月增加的固定资产,并填制计提累计折旧凭证.计提工资中填列其他递延资产及无形资产摊销、计提本月员工资等数据,编制相关凭证.11.进入电子口岸网页递交退税黄联.12.保管收款收据,出纳领取时做好登记及复核.13.按时整理资料,以便归档管理.适时关注税局及出口官方网站,了解最新的通知及软件升级等相关信息.14.完成上级安排的其他任务.小规模纳税人:

1.首先作账,出报表,这个是必须的.2.然后准备好IC卡,写着中国税务的卡.插入读卡器,打开申报软件,点接口读卡.稍等一会,读卡结束.填写报表.小规模纳税人两张表,加资产负债表和损益表.保存,如果有错误会提示.填写好,保存后打印,一式两份.4张表打印完毕,打印前一定要预览,调整后打印.关闭表格.3.点接口,写卡,等待数秒钟后,提示写卡完毕.工作完成了一大部分.4.盖公章,然后带着国税登记证副本原件,发票领购本,IC卡,公章到报税大厅报税.(如果盖好章了,公章可以不带,我一般都带,万一有需要盖章的地方呢)

5.交到税务后,税务人员在发票领购本上盖章,报税完毕.一般纳税人:

1.首先作账,出报表，这个是必须的.2.如果有增值税,进项票认证好,然后到开票系统,先把增值税开票的IC卡插到读卡器,点发票管理,抄税处理.填写表格,5张表.写卡,打印,增值税明细表,正数,负数表等.3.准备中国税务字样的IC卡,吉林东奥会计在线,插入读卡器,和小规模的程序一样的,先读卡,填写表格,应该是5张增值税的,一张主表,4张附表.资产负债表,损益表.另外如果是机动车的还有3张表.填写好,调整打印纸张,进行打印,东奥会计网校,一式两份.写卡.因为我单位是机动车销售的,应该有一个步骤是从机动车开票系统导出一个报表, 导入报税系统.直接生成机动车销售清单.连续打印报表.4.完毕后盖公章,拿着报表到报税大厅报税.程序同上.主办会计岗位职责

1.根据国家财务会计法规和行业会计规定,结合公司特点,负责拟订公司会计核算的有关工作细则和具体规定,报经领导批准后组织实施.2.叁与拟订财务计划,审核、分析、监督预算和财务计划的执行情况.3.在部长领导下,准确、及时地做好账务和结算工作,正确进行会计核算,填制和审核会计凭证,登记明细账和总账,对款项和有价证券的收付,财物的收发、增减和使用,资产基金增减和经费收支进行核算.4.正确计算收入、费用、成本,正确计算和处理财务成果,具体负责编制公司月度、会计报表、会计决算及附注说明和利润分配核算工作.5.负责公司固定资产的财务管理,按月正确计提固定资产折旧,定期或不定期地组织清产核资工作.6.负责公司税金的计算、申报和解缴工作,协助有关部门开展财务审计和年检.7.负责会计监督.根据规定的成本、费用开支范围和标准,审核原始凭证的合法性、合理性和真实性,审核费用发生的审批手续是否符合公司规定.8.负责社会集团购买力的审查和报批工作.9.及时做好会计凭证、账册、报表等财会资料的收集、汇编、归档等会计档案管理工作.10.主动进行财会资讯分析和评价,向领导提供及时、可靠的财务资讯和有关工作建议.(会计从业资格网校)

第四篇：内销做帐总结

做账处理流程（内销部分总结）

一，到每月月底（25号左右）轧帐（结账）

销售发票停止开具

统计当月的销售收入（销售发票左边部分）

销项税金（销售发票右边部分）

销售发票按单位分类做帐

借：应收账款—***（同一销售单位可以合并）

贷：商品销售收入—***

—***

—***

应交税金--应交增值税—销项税金（可以合并）

当月不开销售发票（零销售）

当月进项发票也不用认证 销售发票停止开具后（25号左右），再认证当月进货发票 当月没有进货发票（抵扣联），当月尽量不要先开销售发票

增值税发票自行开票的单位

金税卡可以查询 当月销售收入，销项税金

事务所代理开票的单位，可以月底让事务所拉销售清单（本月开票张数、销售收入，销项税金）

二，整理进货发票

1．拉一份上月库存（财务软件上）————数量金额式总账（品种、数量、金额）

2．当月进货发票账务处理三种情况 a、当月做账、当月不认证

借：库存商品—*** 应交税金—应交增值税—待抵扣税金

贷：应付账款—***

认证那个月，转税

借：应交税金—应交增值税—进项税金

贷：应交税金—应交增值税—待抵扣税金

b、当月做账，当月认证

借：库存商品—*** 应交税金—应交增值税—进项税金 贷：应付账款—***

c、当月做账，当月故意不想认证抵扣（固定资产、纯外贸公司）或者进货发票已经无法认证抵扣，做账时要把发票联和抵扣联合并做账 借：库存商品—***

（发票合计数）贷：应付账款—***

3．若对应品种当月销售数量 >（当月进货数量 + 上月存货数量），就应该估价入账。

4．算增值税税负（按行业、地区）

当月销项税金 — 当月已认证抵扣的进项税金 = 当月要交的增值税

当月交的增值税 / 当月销售收入 = 增值税税负 1%（纺织业商贸企业）

（当月销项税金 — 当月进项税金）/ 当月销售收入 ≥1%（商贸企业）

5．增值税进货发票认证原则：

①先认证大额进货发票

②先认证开票时间较早的进货发票

6．若上月增值税税负没有达到

①上月税负太高

②负申报（留抵税：即上月销项税金 — 上月认证抵扣的进项税金 = 负数

也就是上月不用交增值税）

（当月销项税金 + 上月增值税申报表“本年累计”第11栏—当月进项税金 — 上月增值税申报表“本年累计”第12栏）/（当月销售收入 + 上月增值税申报表“本年累计”第1栏）= 增值税税负率

第五篇：手工帐基本流程

作为企业做账财务人员都应该对此（手工帐）操作流程有所了解，才能更好 的利用相关的财务软件进行处理操作，目前，属于中小型私营企业还是利用手工 帐来完成帐务处理，规模较大或管理水平高一点的企业均采用财务软件来完成帐 务处理工作，但是两者的帐务处理程序以及需要达到的目的是一样的，利用计算 机软件操作要比手工帐减少了工作量、节省了时间，从目前中小型私营企业情况 来看，企业财务会计核算，多数企业还是采用手工帐务处理方式完成工作，但是，随着社会的发展，进步，财务软件操作是必须的，你应该知道如何使用软件及如 何操作，只要凭证制作正确，其余一切由计算机完成：凭证-汇总-明细账-总账各种报表等，相对说使用财务软件做帐更规范、快捷。但是，不管使用财务软件 或者手工帐来处理。首先必须了解、掌握生产企业财务核算结账流程：

一、生产企业大致会计结帐操作流程 第一步：根据企业实际发生的业务单据进行编制记帐凭证，平常发生的经济业务 单据要及时准确的填制记帐凭证，规模大一点的企业为了反映现金、银行存款、往来账款、销售收入等情况，凭证填制必须及时，以便给老板提供数字，一旦等 老板需要数字在填制，可能就要被整，规模小一点的企业，由于企业业务较少，老板都心中有数，这时一般会计人员就月底一次性处理，然后在登记有关帐薄，具体结账情况要根据企业性质结合老板的思路进行操作。确保我们财务人员在企 业能够起到相关的作用，让老板更加重视财务人员，多汇报、多交流是我们做企 业财务的关键。（1）编制凭证 一般小型企业都在月底结算时才编制凭证，因为企业业务很少，老板自己心中有 数，不用及时反映各财务状况，月底处理好在反映企业状况，企业规模较大的企 业，账务处理要及时一些，以防拖延会给企业造成不必要的损失，企业日常业务 内容比较固定，所以凭证编制内容变化不大，会计只要按照固定模式逐一编制凭 证即可。企业通常业务凭证类别有以下几类： 1.完税凭证 每月月初企业成功申报后，可去银行打印完税凭证，不能在银行打印完税凭证的 应去税务机关打印。取得凭证后及时入账，冲减上月计提税金或直接记入当月费 用（如印花税等不需要预先计提的税金，在取得时直接记入费用）。2.业务发票处理 将当月填开和取得发票分类入账，按照发票的性质分别通过存货、现金、银行存 款、往来账户、应交税费以及费用科目进行核算。将全部专用发票入账后，查看 进项税额和销项税额明细账的金额合计，是否与当月防伪税控开票系统统计的金 额以及网上认证返回的认证金额是否一致，然后计算当月缴纳税金金额。3.费用类发票处理 做好内部单据报销制度，规定报销时间，及时收集公司员工手中的费用单据，将 其归类入账。认真查看费用单据是否合法，未取得合法凭据的费用是无法得到税 务机关的认可的。平时还应做好费用入账金额控制，对类似招待费、广告费等存 在抵扣限额规定的费用科目，应及时核对发生金额，对超过抵扣标准的费用应减 少其入账金额。4.成本计算及入账处理 对生产性企业，应做好内部单据传递规定，将公司发生的所有与生产有关的内部 单据及时有效的传递到财务手中，进行成本核算，确保成本计算的准确。及时编 制制造费用归集、分配凭证；生产成本归集、分配凭证；产品入库凭证以及销售 成本结转凭证。5.做好费用计提及摊销 做好每月固定发生的计提业务，如固定资产计提折旧、无形资产摊销、水电费计 提、工资计提以及以工资为基数计提的福利费、教育经费、工会经费等，做到不 漏提也不多提；对存在需要摊销的费用如开办费、材料成本差异等每月摊销的费 用，及时做好摊销分配凭证。6.归集损益类科目，结转本年利润 将所有单据入账后应认真归集当月损益类科目发生金额，将其分类转入“本年利 润”科目，查看当月利润实现情况。（具体填制凭证的处理方法见第二章 企业凭证的填制及要求）。第二步：首先要组织生产统计报数，根据统计人员申报的有关数字进行各类数据 核算，确保有关科目核算。其次就是根据企业购进的原材料（增值税发票）作记 帐凭证处理并登记有关增值税明细帐薄，并及时反映增值税进项情况，对于进项 税增值税发票使用情况，要严格按照《增值税管理暂行条理》进行使用与操作，确定进项税认证情况。进项税认定时间按税务部门的要求自发票之日起90天内 必须认证，否则作为放弃

认定，月底（30日）前一定要确认发票认证情况，并 确定好本月实际需要缴纳的增值税，月底前处理不够完整，次月出无法修改数据，目前，认证发票有两种方式，一种是网上认证、一种是到当地税务机关认证。但 是，都必须保证需要认证的抵扣联发票版面整洁、属于认定期内，否则认证无法 通过，造成不必要的损失。第三步：企业根据定货合同开具销售增值税发票进行销售，（具体开具操作严格 按照防伪税控开票系统进行操作）仅跟发货出库单（与发票业务一致），开具后 计算销售收入以及销项情况，（防伪开票系统自动生产数据）及时作记帐凭证，登记销售收入明细帐以及往来账款明细帐，为老板提供及时、准确的销售数据以 及往来帐款回收情况。第四步：月底结账前（30日前）切切进入防伪税控开票系统核对本月实际开票 数量、发票销售、发票使用情况、其次一定要核对已开发票作废份数、核对作废 发票相应的发票，是否出现漏作废或者作废错，并预算准该月增值税实现的情况，做好汇报工作，以免夸月造成不必要的麻烦。第五步：月末总结帐时一定要核准帐薄以及报表各科目余额数据，预防造成业务 处理错误以便及时修改或数据调整。第六步：该月业务凭证全部处理完毕后，汇总科目，根据汇总科目表填制总账和 明细分类账编制资产负债表和利润表、现金流量表等需要的各类申报表。一般规 模的大的，可以根据企业实际情况与老板的需要一周或一季度随时编制有关财务 报表，为企业老板反映当时的企业的财务状况，汇报的报表除了（资产负债表、损益表、现金流量表、增值税申报表）以外，可根据企业老板平常需要的数字，我们财务人员根据需要自行设计有关财务报表。企业规模小的，月底结账一次性 汇总，做有关企业需要申报的财务报表，注明：每月总结账时，一定要预计报表 大体情况，汇报老板，尤其是向税务机关申报的各类报表，一旦我们财务人员月 底已经出报表，数字已经确定，月底，向老板汇报工作，老板对申报的数字不够 完整不符合老板的心意，比如：企业反映利润情况、纳税情况等等，那是老板让 我们需要修改，老板的一句话，我们可就要忙一阵子，之前做了无用工，报表做 完申报之前一定要求老板签字报表编制审核无误后，经法人签章审核后，输入各 申报系统进行纳税申报，并向老板分析最近的企业财务状况，签字的目的是减少 我们财务人员不必要的责任。（财务报表具体编制方法见第三章: 生产企业财务 报表快速编制方法（实战篇）。第七步：纳税申报 目前随着高科技的发展，纳税申报方式采用电子申报，由于各地申报软件不一样，在这里不在作一一说明，前面的工作做好了，申报就很简单了。前面所做的工作基本是为纳税申报准备的，因为企业只有进行了纳税申报，税务 机关才能对企业进行税款征收，而传统意义上的会计报表只是记录企业经营状况 的报表，不是税务机关征收税款的依据，企业应根据申报的不同税种填制和申报 对应的纳税申报表。企业应根据自身的经营性质确定纳税税种，并根据当地税务机关要求的申报方式 按时进行申报。纳税申报成功后应及时打印完税凭证，取得完税凭证后，一个月 的会计工作才算结束。

二、月末结账的几点注意事项

（一）现金、银行存款明细核对 货币资金是企业流动性最大的资产也是最容易出现问题的资产，因此企业每月都 应认真核对每笔款项的支出、收入记录。月底拿齐或打出银行对账单同企业银行 明细账认真核对往来，对存在错误的地方及时处理，确保企业货币资金的准确，避免不必要的情况。在平常账务工作处理中，银行存款基本上能核对准确，多数企业（尤其是私营独 资企业）的现金日记帐的金额与库存现金不一致，不能与实际业务相吻合，在这 种情况下，我们做帐人员要与企业法人汇报好工作，有时因为处理不当导致月底 现金账面余额出现负数，所以每月结账前的货币资金核对是很必要的，发现问题 及时处理。归集当月所有单据和费用项目，提前预算准确，确宝账面有足够现金 能够支付，防止账面现金余额出现负数。

（二）业务往来核对 业务往来做账之前必须核对无误，一季度或半年与实际发生客户进行核对，并且 银行进账回单拿回要及时，否则挂的往来科目不准确，造成往来科目结算方式混 乱，所以往来帐款明细帐要做到跟踪登记、及时登记、及时核对的原则，以防老 板随时让你汇报客户的余额情况。

（三）月末，必须做好各科目统计工

作，确保本月实际开具发票销售、实现税金、实际销售产品名称、数量等数字，做到大体事先预算本月总体情况。

（四）存货成本核算 每月做账前最好将上月存货明细帐登记、核对完毕，确保账面库存商品的名称、单价、金额数字准确无误，并计算入账后账面存货成本变动对利润的影响，导致 账面库存出现负数或成本变动浮动太大，影响当期利润。根据当月实际销售情况，及时收集存货出入库单据，计算产品成本或销售成本，估算当月利润。

（五）月末最重要的账务处理凭证 1.每月平常业务处理完毕（具体处理情况详见 第四节 企业会计每月需做的常规 处理）

2、月末总结帐时要根据有关帐薄余额结合企业实际情况进行调整或结转，比如： 需要提取折旧，待摊费用、预提费用、制造费用、等相关科目（具体大体需要调 整或结转的科目是根据企业实际情况与结帐需要进行的，（大体处理情况参照以 下有模拟处理），若是新成立的企业开办费在第一个月全部转入费用。具体计提）折旧的会计分录（详见第二章 ：生产企业凭证的编制（实战篇），提取税金及 附加，实际是地税这一块。就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有 税务决定（详见第二章 ：生产企业凭证的编制（实战篇）。3.根据企业实际情况，会计首先结合账面数字做好所有凭证，登记完毕后并核对 准确无误，汇总平，最后根据实际业务发生日期编排顺序，填写凭证编号，以防 账务确定后凭证丢失或抽回。①首先，根据已经做好的凭证需要结转的制造费用，以及确定（统计）生产过程 的制造费用。结转制造费用凭证： 借：制造费用 贷：生产成本 1.需要预先计提的生产车间职工工资。计提职工工资： 借：管理费用（后勤人员、技术顾问等工资属于管理费用）制造费用（车间一线职工人员工资，做外帐一般不超过本月开票的10%计提）贷：应付工资 按生产企业的核算工资的程序，先对本月工资按比例计提出，一般情况是拖后一 月发放，所以计提的时候要做好预算，不能超过实际发放的10%左右，（注明： 工资牵扯劳动部门、工会、地税部门等要求，避缴一些部门费用。）以工资为基 数100%，福利费为14%，工会经费2%，职工教育费0.15%，（税法规定：建立 工会组织的企业、事业单位、社会团体，按每月全部职工工资总额的2%向工会 缴拨的经费，凭工会组织开具的《工会经费拨缴款专用收据》在税前扣除。凡不 能出具《工会经费拨缴款专用收据》的，其提取的职工工会经费不得在企业所得 税前扣除）。三险一金：住房公积金，养老保险金，医疗保险金，失业保险金 实际发放的会计分录：借：应付工资 贷：银行存款、现金 2.根据计提的工资计提职工福利费。借：制造费用（按计提工一线职工工资的14%计提）管理费用（按后勤管理人员计提工资14%计提）贷：应付福利费 3.根据计提的工资计提职工职教费。借：制造费用（按计提工一线职工工资的15%0计提）管理费用（按后勤管理人员计提工资15%0计提）贷：其他应付款（职教费）4.根据计提的职工工资计提职工工会费。借：制造费用（工会费）贷：其他应付款（工会费）

5.根据实际用电量计提电费。借：制造费用－－－－-电费（生产用电）管理费用－－－－电费（照明用电）贷：预提费用－－-电费 6.预提银行利息：（如果本月做帐未预算好，利润反映的多，可以先预提利息。）借：财务费用－－－－利息 贷：预提费用－－－－利息 7.计提固定资产折旧额： 借：管理费用－－-折旧费（办公类、小车类固定资产计提的折旧费）制造费用－－-折旧费（生产用的固定资产类计提的折旧费）营业费用－－-折旧费（销售车辆的固定资产计提的折旧费）贷：累计折旧－－-折旧费 8.累计折旧的核算方法： 企业固定资产应计提折旧： 1.房屋、建筑物、机器设备、仪表仪器、运输工具、工具不论使用或不使用都得 计提折旧。2．融资租入和以经营租用的方式租出的固定资产。

3.本月内开始使用的固定资产，当月不提折旧，从下月起计提折旧，本月内减少 或停用的固定资产当月仍继续提折旧，从下月开始不提折旧。4.企业一般用年限平均法计提折旧，他是根据固定资产的原值减去残值后的余 额，（固定资产残值一般按固定资产的原值的3%预计，一般建筑类使用20年，设 备类使用15年。）公式如下： 固定资产年折旧额= 固定资产原值-净残值 固定资产预计使用年限 年折旧额除以12=月折旧额 9.结转凭证

中所有制造费用凭证： 借：生产成本 贷；制造费用（以上各计提的制造费用和汇总平的制造费用，以免漏转。）10.根据企业本月实际耗用原材料的数字结转，（原材料出库统计）。借： 生产成本 贷：原材料（如果企业平常耗用原材料统计数字不够准确，原材料出库数量据公司做帐的要求进行操作。）注明：由于多数企业在购进原材料时，有的未有增值税发票、或者原材料已经使 用发票未到位，这时要根据结转生产成本时，原材料出库为负数，应预先按《企 业会计制度》 的规定做预验处理，下月初取得发票冲销此笔业务，具体会计分录： 借：原材料 贷：应付账款 11.根据本月所有生产成本科目结转核算，（本月实际生产的库存商品数额）。借： 库存商品（该科目数字来源于车间本月实际产品入库数量，如果车间平常 生产统计数字不够准确，会计人员结合账面数额情况进行操作。）贷： 生产成本 12.结转产品销售成本（数量一定要根据实际开票销售的数量，单价根据存货明 细帐（必须登记完毕的，包括本月生产入库的库存商品单价为准。）一般采用加 权平均法确定单价。）借；主营业务成本 贷；库存商品 13.结转本月实际开票销售收入。借：主营业务收入 贷：本年利润（本科目比较复杂，可以根据税务部门的要求 14.结转本月实际实现的增值税款，处理，如：有留抵、多缴、免抵退、免抵等，具体出口退税详见出口退税操作。）借： 应交税金（转出未交增值税）贷： 应交税金（未交增值税）应交税金科目的设置：在应交税金科目下设置“应交增值税”和“未交增值税”两个 明细科目进行核算。应交增值税明细帐设置：进项税额、已交税金、转出未交增 值税、减免税款、销项税款、出口退税、进项税转出、出口抵减内销产品应纳税 额、转出多交增值税等项目，月中，将本月应交未交或多交的增值税额自应交税 金（应交增值－－-转出未交增值税或转出多交增值税）转入应交税金（未交增 值税）结转后应交税金（应交增值税）明细科目的期末借方余额反映尚未抵扣的 增值税