出纳基础工作

第一篇：出纳基础工作

第一章 总 则

第一条 为了加强学校会计基础工作，规范会计工作秩序，根据《中华人民共和国会计法》和《中华人民共和国会计基础工作规范》的有关规定，结合学校实际制定本规范。

第二条 凯里学院及所属经济实体的会计基础工作，应当符合本规范的规定。

第二章 内部会计机构设置和会计人员配备

第三条 学校计划财务处，全面负责学校会计工作。计划财务处是学校的一级财务会计机构，在院长领导下，统一管理学校的财务会计工作。分院、后勤、产业经济实体根据需要设置的财务会计机构，是学校的二级财务会计机构，在业务上接受计划财务处的指导。

第四条 学校事业收支实行一级会计核算体系，根据会计业务的需要，计划财务处内部机构设置：会计核算科、综合科、国有资产管理科。

根据各分院财务收支的具体情况，设置各分院财务报帐员（常任），业务上接受计划财务处的指导和监督。

第五条 学校根据具体情况配备会计机构负责人。会计机构负责人任免按《中华人民共和国会计法》的规定执行。会计机构负责人应当具备下列基本条件：

（一）坚持原则，廉洁奉公；

（二）具有会计专业技术资格；

（三）熟悉国家财经法规、方针、政策，掌握高等学校财务会计业务管理的有关知识；

（四）有较强的组织和管理能力。

第六条 计划财务处内部根据会计业务需要设置会计工作岗位。会计工作岗位分为：会计机构负责人、内外报账员、财产物资核算、工资核算、收入核算、费用核算、资金核算、往来结算、基建核算、房改核算、预算编制和分配、财务分析、网络维护、报表、稽核、档案管理等。

第七条 会计工作岗位，可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人，分工协作、相互配合。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作。

第八条 会计人员的工作岗位视学校情况实行有计划地轮岗。

第九条 会计人员按照国家有关规定参加会计业务的培训，保证会计人员每年有一定时间用于学习和参加培训。

第十条 会计人员应当遵守职业道德，树立良好的职业品质、严谨的工作作风，严守工作纪律，努力提高工作效率和工作质量。保证所提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整。

第十一条 会计人员办理会计业务应当实事求是、客观公正。

第十二条 会计人员应当保守本单位的商业秘密。除法律规定和单位领导人同意外，不能私自向外界提供或者泄露单位的会计信息。

第三章 会计工作交接

第十三条 会计人员工作调动或者因故离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。没有办清交接手续的，不得调动或者离职。

第十四条 接替人员应当认真接管移交工作，并继续办理移交的未了事项。

第十五条 会计人员办理移交手续前，必须及时做好以下工作：

（一）整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面材料。

（二）编制移交清册，列明应当移交的会计凭证、会计帐簿、会计报表、印章、现金、有价证券、支票簿、发票、收据、文件、其他会计资料和物品等内容；还应当在移交清册中列明会计软件及密码、会计软件数据磁盘及有关资料、实物等内容。

第十六条 会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交。一般会计人员交接，由会计机构负责人负责监交；会计机构负责人交接，由主管校领导负责监交，必要时可由上级主管部门派人会同监交。

第十七条 移交人员在办理移交时，要按移交清册逐项移交；接替人员要逐项核对点收：

（一）现金、有价证券要根据会计帐簿有关记录进行点交。库存现金、有价证券必须与会计帐簿记录保持一致。不一致时，移交人员必须限期查清。

（二）会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须完整无缺。如有短缺，必须查清原因，并在移交清册中注明，由移交人员负责。

（三）银行存款帐户余额要与银行对帐单核对，如不一致，应当编制银行存款余额调节表调节相符，各种财产物资和债权债务的明细帐户余额要与总帐有关帐户余额核对相符；必要时，要抽查个别帐户的余额，与实物核对相符，或者与往来单位、个人核对清楚。

（四）移交人员经管的票据、印章和其他实物等，必须交接清楚；移交人员要对有关电子数据在实际操作状态下进行交接。

第十八条 会计机构负责人移交时，还必须将全部财务会计工作、重大财务收支和会计人员的情况等，向接替人员详细介绍。对需要移交的遗留问题，应当写出书面材料。

第十九条 交接完毕后，交接双方和监交人员要在移交清册上签名或者盖章，并应在移交清册上注明：交接日期，交接双方和监交人员的职务、姓名，移交清册页数以及需要说明的问题和意见等。移交清册应当填制一式三份，交接双方各执一份，存档一份。

第二十条 会计人员临时离职或者因病不能工作且需要接替或者代理的，会计机构负责人或所属科室负责人必须指定有关人员接替或者代理，并办理交接手续。临时离职或者因病不能工作的会计人员恢复工作的，应当与接替或者代理人员办理交接手续。移交人员因病或者其他特殊原因不能亲自办理移交的，经计财处处长批准，可由移交人员委托他人代办移交，如所移交的工作出现问题，由委托人承担相应责任。

第二十一条 移交人员对所移交的会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他有关资料的合法性、真实性承担法律责任。

第四章 会计核算

第二十二条 学校按照《中华人民共和国会计法》和高等学校会计制度的规定建立会计帐册，进行会计核算，及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息。

第二十三条 对发生的下列事项，应当及时办理会计手续、进行会计核算：

（一）款项和有价证券的收付；

（二）财物的收发、增减和使用；

（三）债权债务的发生和结算；

（四）资本、基金的增减；

（五）收入、支出、费用、成本的计算；

（六）财务成果的计算和处理；

（七）其他需要办理会计手续、进行会计核算的事项。

第二十四条 会计核算以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致、相互可比和会计处理方法的前后各期相一致。

第二十五条 根据国家高等学校会计制度的要求，在不影响会计核算要求、会计报表指标汇总和对外统一会计报表的前提下，可以根据实际情况自行设置和使用会计科目。

第二十六条 会计凭证、会计帐簿、会计报表、电子数据、会计软件资料和其他会计资料，应当建立档案，妥善保管。会计档案建档要求、保管期限、销毁办法等依据《中华人民共和国会计法》和《凯里学院会计档案管理办法》的规定进行。

第二十七条 办理本规范第二十四条规定的事项，必须取得或者填制原始凭证，并及时送交会计机构。会计人员必须对原始凭证的合规性进行审核，原始凭证的基本要求是：

（一）原始凭证的内容必须具备：凭证的名称；填制凭证的日期；填制凭证单位名称或者填制人姓名；经办人员的签名或者盖章；接受凭证单位名称或个人姓名；经济业务内容；数量、单价和金额。

（二）从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章（发票专用章或财务专用章）；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或者盖章。自制原始凭证必须有经办单位负责人或者其指定人员的签名或盖章。对外开出的原始凭证，必须加盖本单位公章（发票专用章或财务专用章）。

（三）凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写与小写金额必须相符。购买实物的原始凭证，必须有完备的验收手续。支付款项的原始凭证，必须有收款单位和收款人的收款证明。

（四）一式几联的原始凭证，应当注明各联的用途，只能以报销联作为报销凭证。

（五）职工因公出具的借款单据，必须附在记帐凭证之后。冲帐或收回借款时，不得退还原借款单据。

（六）经上级有关部门批准的经济业务，应当将批准文件作为原始凭证附件；如果批准文件需要单独归档的，应当将批准文件的复印件作为原始凭怔附件。

（七）原始凭证不得涂改、挖补。发现原始凭证有错误的，应当由开出单位重开。

第二十八条 会计人员根据审核无误的原始凭证填制记帐凭证，要认真审核，做到摘要表述简洁明了，会计科目、项目使用正确，内容完整，数字准确无误。记帐凭证要有制单人员、审核人员、记帐人员及会计机构负责人或会计主管人员印章或者签字。记帐凭证分为现金凭证、银行凭证和转帐凭证。记帐凭证的基本要求是：

（一）收款和付款记帐凭证应当由报账人员签名或者盖章。

（二）填制记帐凭证时，应当对记帐凭证进行连续编号。一笔经济业务需要填制两张以上记帐凭证的，可以采用分数编号法编号。

（三）记帐凭证可以根据每一张原始凭证填制，或者根据若干张同类原始凭证汇总填制，也可以根据原始凭证汇总表填制。但不得将不同内容和类别的原始凭证汇总填制在一张记帐凭证上。

（四）除结帐和更正错误的记帐凭证可以不附原始凭证外，其他记帐凭证必须附有原始凭证。如果一张原始凭证涉及几张记帐凭证，可以把原始凭证附在一张主要的记帐凭证后面，并在其他记帐凭证摘要栏注明附有该原始凭证的记帐凭证的编号，或者附原始凭证复印件。

（五）如果在填制记帐凭证时发生错误，应当重新填制。已经登记入帐的记帐凭证，在当年内发现填写错误时，可以用红字填制一张与原内容相同的记帐凭证，在摘要栏注明“转：注销某月某日某号凭证”字样，同时再用蓝字重新填制一张正确的记帐凭证，注明“转：订正某月某日某号凭证”字样。发现以前年度记帐凭证有错误的，应当用蓝字填制一张更正的记帐凭证，在摘要栏注明“转：调整某年某月某号凭证”字样。

第二十九条 要妥善保管会计凭证。

（一）会计凭证应当及时传递，不得积压。

（二）会计凭证应当按照分类和编号顺序保管，不得散乱丢失。

（三）记帐凭证应当连同所附的原始凭证或者原始凭证汇总表，按照编号顺序，折叠整齐，按期装订成册，并加具封面，注明单位名称、年度、月份和起讫日期、凭证种类、起讫号码，由装订人在装订线封签外签名或者盖章。对于数量过多的原始凭证，可以单独装订保管，在封面上注明记帐凭证日期、编号、种类，同时在记帐凭证上注明“附件另订”和原始凭证名称及编号。各种经济合同、存出保证金收据以及涉外文件等重要原始凭证，应当另编目录，单独登记保管，并在有关的记帐凭证和原始凭证上相互注明日期和编号。

（四）原始凭证不得外借，其他单位如因特殊原因需要使用原始凭证时，经会计机构负责人批准，可以复制。向外单位提供的原始凭证复制件，应当在专设的登记簿上登记，并由提供人员和收取人员共同签名或者盖章。

（五）从外单位取得的原始凭证如有遗失，应当取得原始凭证复印件并加盖填制单位公章，由经办单位负责人、财务部门负责人及主管校领导审批后，才能代作原始凭证。如果确实无法取得证明的，如火车、轮船、飞机票等凭证，由当事人写出详细情况，由会计机构负责人和单位领导酌情审批，代作原始凭证。

第三十条 会计帐簿包括总帐、明细帐、日记帐和其他辅助性帐簿。现金日记帐和银行存款日记帐必须采用订本式帐簿。用计算机打印的会计帐簿必须连续编号，经审核无误后装订成册，并由记帐人员和会计机构负责人签字或者盖章。启用订本式帐簿，应当从第一页到最后一页顺序编定页数，不得跳页、缺号。总帐和明细帐待年度终了决算结束后一次打印。

第三十一条 定期对会计帐簿记录的有关数字与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或者个人等进行相互核对，保证帐实相符。对帐工作每年至少进行一次。

（一）现金日记帐帐面余额与现金实际库存数相核对，日清月结；

（二）银行存款日记帐帐面余额定期与银行对帐单相核对，每月一次；

（三）各种财物明细帐帐面余额与财物实存数额相核对，年末进行一次；

（四）各种应收、应付款明细帐帐面余额与有关债务、债权单位或个人核对等，半年一次。

第三十二条 按照规定定期编制财务报告。财务报告包括会计报表及其说明。会计报表包括会计报表主表、会计报表附表、会计报表附注。

（一）会计报表根据登记完整、核对无误的会计帐簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚。

（二）任何人不得篡改或者授意、指使、强令他人篡改会计报表的有关数字。

（三）会计报表之间、会计报表各项目之间，凡有对应关系的数字，应当相互一致。本期会计报表与上期会计报表之间有关的数字应当相互衔接。如果不同会计年度会计报表中各项目的内容和核算方法有变更的，应当在年度会计报表中加以说明。

（四）按照会计制度的规定认真编写会计报表附注及其说明，做到项目齐全，内容完整。

（五）按照规定的期限编制财务报告。

第五章 会计监督

第三十三条 会计机构、会计人员对学校的经济活动进行会计监督。会计机构、会计人员进行会计监督的依据是：

（一）财经法律、法规、规章；会计法律、法规和高等学校会计制度；

（二）省教育厅、州教育局、州财政局等主管部门制定的具体实施办法或者补充规定；

（三）学校根据《中华人民共和国会计法》和高等学校会计制度制定的单位内部会计管理制度；

（四）学校的预算、事业发展计划等。

第三十四条 会计人员应当对原始凭证进行审核和监督。对不真实、不合法的原始凭证，不予受理。对弄虚作假、严重违法的原始凭证，在不予受理的同时，应当予以扣留，并及时向领导报告，请求查明原因，追究当事人的责任。对记载不明确、不完整的原始凭证，予以退回，要求经办人员更正、补充。

第三十五条 会计人员对伪造、变造、故意毁灭会计帐簿或者帐外设帐行为，应当制止和纠正；制止和纠正无效的，应当向领导或上级主管单位反映。

第三十六条 会计机构、会计人员应当对实物、款项进行监督，督促建立并严格执行财产清查制度。发现帐簿记录与实物、款项不符时，应当按照国家有关规定进行处理。超出会计机构、会计人员职权范围的，应当立即向本单位领导报告，请求查明原因，作出处理。

第三十七条 会计机构、会计人员对指使、强令编造、篡改财务报告行为，应当制止和纠正；制止和纠正无效的，应当向上级主管单位报告，请求处理。

第三十八条 会计机构、会计人员应当对财务收支进行监督。

（一）对审批手续不全的财务收支，应当退回，要求补充、更正。

（二）对违反规定不纳入单位统一会计核算的财务收支，应当制止和纠正。

（三）对违反国家统一的财政、财务、会计制度规定的财务收支，不予办理。

（四）对认为是违反国家统一的财政、财务、会计制度规定的财务收支，应当制止和纠正；制止和纠正无效的，应当向单位领导提出书面意见请求处理。

（五）对违反国家统一的财政、财务、会计制度规定的财务收支，不予制止和纠正，又不向单位领导提出书面意见的，应当承担责任。

（六）会计机构、会计人员对违反单位内部会计管理制度的经济活动，应当制止和纠正；制止和纠正无效的，向单位领导报告，请求处理。

（七）对学校制定的预算、财务计划、事业发展计划的执行情况进行监督。

第三十九条 依照法律和国家有关规定接受财政、物价、税务、审计等机关的监督和检查，如实提供会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料以及有关情况、不得拒绝、隐匿、谎报。

第四十条 按照规定委托社会中介机构进行审计、评估的，应当配合社会中介机构的工作，如实提供会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料以及有关情况，不得拒绝、隐匿、谎报；不得示意出具不当的审计、评估报告。

第六章 内部管理制度

第四十一条 建立健全会计人员岗位责任制度。包括：会计人员的工作岗位设置；会计工作岗位的职责、权限；各会计工作岗位的人员和具体分工；会计工作岗位轮换；会计工作岗位的考核办法等。

第四十二条 建立健全内部牵制制度。包括：报账员岗位的职责和限制条件；有关岗位的职责和权限。

第四十三条 建立健全稽核制度。包括：稽核工作的岗位设置；稽核工作的职责、权限；审核会计凭证和复核会计帐簿、会计报表的方法。

第四十四条 建立健全财务收支审批制度。主要内容包括：财务收支审批人员和审批权限；财务收支审批程序；财务收支审批人员的责任等。

第四十五条 建立健全预算执行情况分析制度。包括：季度、年度预算执行情况分析。

第四十六条 建立健全财产清查制度。主要内容包括：

（一）财产清查的范围：材料、在建工程、固定资产、债权债务等。

（二）财产清查的组织：计财处牵头，教务处、后勤处、纪检监察（审计）、图书馆、各分院等业务主管部门参与。

（三）财产清查的期限和方法：以每年12月31日为基准日，学校相关部门对财产进行清点后向计财处报送清查基础报表；计财处负责向债权债务单位或个人书面询证。

（四）财产清查中发现问题的处理办法：计财处按照相关规定能够处理的及时处理，不能处理的书面请示学校领导或主管部门后根据批示处理。

第四十七条 本规范自下发之日起实施。

第四十八条 本规范由学校计划财务处负责解释。

第二篇：出纳基础

第1部分 判断题

题号：Qhx009265 所属课程： 如何做好出纳

1.出纳是只管理货币资金进和出的一项工作。

A、对 B、错

您的答案× 错误 正确答案：B

解析： 出纳是管理货币资金、票据和有价证券进和出的一项工作。题号：Qhx009268 所属课程： 如何做好出纳

2.工资只能是银行代发，不能使用现金。

A、对 B、错

您的答案× 错误 正确答案：B 解析： 现金使用范围包括工资。

题号：Qhx009266 所属课程： 如何做好出纳

3.出纳工作是财会工作的起点和终点。

A、对 B、错

您的答案√ 正确 正确答案：A 解析： 未找到解析

题号：Qhx009274 所属课程： 如何做好出纳

4.月末和银行对账时发现，单位银行日记账有一笔代收款2000元，银行对账单上没有，那么银行余额调节表上，在银行对账单余额一边加上这笔款项。

A、对 B、错

您的答案√ 正确 正确答案：A

解析： 这笔代收款属于单位已收，银行未收，应对银行对账单进行调整。题号：Qhx009273 所属课程： 如何做好出纳

5.银行电汇不必支付手续费，是免费的。

A、对 B、错 您的答案× 错误 正确答案：B

解析： 每笔向对方做的银行电汇都要支付手续费，不同银行收费略有不同。题号：Qhx009272 所属课程： 如何做好出纳

6.收到转账支票不能送存基本存款账户。

A、对 B、错

您的答案× 错误 正确答案：B

解析： 转账支票可以送存基本存款账户，基本存款账户可以通过承兑转账支票划款。

题号：Qhx009267 所属课程： 如何做好出纳

7.付款单据经过付款流程，到出纳手里，审核无误后，由出纳向对方支付现金。

A、对 B、错

您的答案× 错误 正确答案：B

解析： 付款单据审核无误，出纳应按照要求付款，但付款形式不一定是现金，也可能是转账支票、或直接银行电汇等。题号：Qhx009271 所属课程： 如何做好出纳

8.转账支票上的日期必须大写。

A、对 B、错

您的答案√ 正确 正确答案：A 解析： 未找到解析 第2部分 单选题

题号：Qhx009282 所属课程： 如何做好出纳

9.超额的库存现金送存银行须（）。

A、填写进账单 B、支付审核手续费 C、填写现金缴款单 D、填写电汇单 您的答案× 错误 正确答案：C

解析： 现金送存银行须填写缴款单，并和清点整理好的现金一同送存银行。银行不收取手续费。

题号：Qhx009281 所属课程： 如何做好出纳

10.开出的转账支票，正面须加盖（）。

A、只盖公章 B、只盖财务章 C、人名章 D、银行预留印鉴

您的答案× 错误 正确答案：D

解析： 支票上要盖的是预留在银行的印鉴，印鉴一般是两个，一个是人名章，一个是公章或财务章。

题号：Qhx009284 所属课程： 如何做好出纳

11.关于银行支票上填写金额，下列说法正确的是（）。

A、金额可只填小写，不填大写 B、金额可只填大写不填小写 C、可空着不填

D、都要填写，并且大小写一致 您的答案× 错误 正确答案：D

解析： 大小写金额都必须填写，并一致。题号：Qhx009279 所属课程： 如何做好出纳

12.交付对方的收据要盖（）。

A、发票章 B、财务章 C、现金收讫章 D、现金付迄章

您的答案× 错误 正确答案：B 解析： 收据上应盖财务专用章。

题号：Qhx009280 所属课程： 如何做好出纳

13.填写支票时，如果是1月，月份前面的数字应该（）。A、小写 B、大写 C、前面不加零 D、前面加大写的壹

您的答案× 错误 正确答案：B

解析： 如果是1月份，1应该大写成壹，并且前面加零。题号：Qhx009278 所属课程： 如何做好出纳

14.现金的使用范围不包括（）。

A、200,000元货款支付 B、工资5000元

C、向个人收购农副产品支付10000元 D、员工差旅费4000元

您的答案√ 正确 正确答案：A

解析： 货款支付，尤其是大额货款一般不允许支付现金。题号：Qhx009283 所属课程： 如何做好出纳

15.出纳收款后开给对方收据，应交给对方（）。

A、存根联 B、记账联 C、缴款联 D、抵扣联

您的答案× 错误 正确答案：C

解析： 存根联是留存备查的，记账联是本单位记账的原始单据，只有增值税发票有抵扣联，是用来抵扣税款用的，不是收据。题号：Qhx009276 所属课程： 如何做好出纳

16.库存现金一般准备（）天的零星用款即可。

A、1天 B、2天 C、3-5天 D、10天

您的答案× 错误 正确答案：C 解析： 一般是3-5天零星用款。第3部分 多选题

题号：Qhx009288 所属课程： 如何做好出纳

17.收到转账支票，下列说法正确的是（）。

A、在支票背面加盖银行预留印鉴 B、填写进账单

C、审核转账支票正面填写内容是否正确 D、把填写好的转账支票和进账单一同送到银行 查看答案

您的答案× 错误 正确答案：ABCD 解析： 未找到解析

题号：Qhx009286 所属课程： 如何做好出纳

18.现金可使用的范围包括（）。

A、职工津贴 B、差旅费 C、奖金

D、支付大额货款 查看答案

您的答案× 错误 正确答案：ABC

解析： ABC都是《现金管理暂行条例》的规定范围内的，支付大额货款不允许使用现金。

题号：Qhx009287 所属课程： 如何做好出纳

19.下列关于银行账户的说法，不正确的是（）。

A、基本存款账户和一般存款账户所办理的所有业务都一样

B、一般银行单位账户有基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户 C、临时存款账户可进行转账结算 D、一般存款账户可支取现金 查看答案

您的答案× 错误 正确答案：AD

解析： 基本存款账户可支取现金，一般存款账户不可以，基本存款账户只有一个，一般存款账户可以开多个。第1部分 判断题

题号：Qhx009270 所属课程： 如何做好出纳

1.现金支票的提示付款期限为10天。

A、对 B、错

您的答案√ 正确 正确答案：A 解析： 未找到解析

题号：Qhx009274 所属课程： 如何做好出纳

2.月末和银行对账时发现，单位银行日记账有一笔代收款2000元，银行对账单上没有，那么银行余额调节表上，在银行对账单余额一边加上这笔款项。

A、对 B、错

您的答案√ 正确 正确答案：A

解析： 这笔代收款属于单位已收，银行未收，应对银行对账单进行调整。题号：Qhx009272 所属课程： 如何做好出纳

3.收到转账支票不能送存基本存款账户。

A、对 B、错

您的答案× 错误 正确答案：B

解析： 转账支票可以送存基本存款账户，基本存款账户可以通过承兑转账支票划款。

题号：Qhx009267 所属课程： 如何做好出纳

4.付款单据经过付款流程，到出纳手里，审核无误后，由出纳向对方支付现金。

A、对 B、错 您的答案× 错误 正确答案：B

解析： 付款单据审核无误，出纳应按照要求付款，但付款形式不一定是现金，也可能是转账支票、或直接银行电汇等。题号：Qhx009266 所属课程： 如何做好出纳

5.出纳工作是财会工作的起点和终点。

A、对 B、错

您的答案√ 正确 正确答案：A 解析： 未找到解析

题号：Qhx009268 所属课程： 如何做好出纳

6.工资只能是银行代发，不能使用现金。

A、对 B、错

您的答案× 错误 正确答案：B 解析： 现金使用范围包括工资。

题号：Qhx009271 所属课程： 如何做好出纳

7.转账支票上的日期必须大写。

A、对 B、错

您的答案√ 正确 正确答案：A 解析： 未找到解析

题号：Qhx009269 所属课程： 如何做好出纳

8.一般存款账户可以支取现金，基本存款账户不能支取现金。

A、对 B、错

您的答案× 错误 正确答案：B

解析： 基本存款账户可以支取现金，一般存款账户不能支取现金。第2部分 单选题

题号：Qhx009280 所属课程： 如何做好出纳

9.填写支票时，如果是1月，月份前面的数字应该（）。

A、小写 B、大写 C、前面不加零 D、前面加大写的壹

您的答案× 错误 正确答案：B

解析： 如果是1月份，1应该大写成壹，并且前面加零。题号：Qhx009275 所属课程： 如何做好出纳

10.一般存款账户不能办理以下哪项业务（）。

A、承兑转账支票 B、支取现金 C、缴存现金 D、银行电汇

您的答案× 错误 正确答案：B

解析： 一般存款账户不能支取现金，其他都可以办理。题号：Qhx009277 所属课程： 如何做好出纳

11.下面哪笔款项的现金需要送存银行（）。

A、退回饮水机押金100元 B、销售收入1000元 C、保险柜里的所有库存现金 D、待发工资

您的答案× 错误 正确答案：B

解析： 超额的库存现金和业务收入必须送存银行。题号：Qhx009281 所属课程： 如何做好出纳

12.开出的转账支票，正面须加盖（）。

A、只盖公章 B、只盖财务章 C、人名章 D、银行预留印鉴 您的答案× 错误 正确答案：D

解析： 支票上要盖的是预留在银行的印鉴，印鉴一般是两个，一个是人名章，一个是公章或财务章。

题号：Qhx009282 所属课程： 如何做好出纳

13.超额的库存现金送存银行须（）。

A、填写进账单 B、支付审核手续费 C、填写现金缴款单 D、填写电汇单

您的答案× 错误 正确答案：C

解析： 现金送存银行须填写缴款单，并和清点整理好的现金一同送存银行。银行不收取手续费。

题号：Qhx009276 所属课程： 如何做好出纳

14.库存现金一般准备（）天的零星用款即可。

A、1天 B、2天 C、3-5天 D、10天

您的答案× 错误 正确答案：C 解析： 一般是3-5天零星用款。

题号：Qhx009283 所属课程： 如何做好出纳

15.出纳收款后开给对方收据，应交给对方（）。

A、存根联 B、记账联 C、缴款联 D、抵扣联

您的答案× 错误 正确答案：C

解析： 存根联是留存备查的，记账联是本单位记账的原始单据，只有增值税发票有抵扣联，是用来抵扣税款用的，不是收据。题号：Qhx009279 所属课程： 如何做好出纳 16.交付对方的收据要盖（）。

A、发票章 B、财务章 C、现金收讫章 D、现金付迄章

您的答案× 错误 正确答案：B 解析： 收据上应盖财务专用章。第3部分 多选题

题号：Qhx009287 所属课程： 如何做好出纳

17.下列关于银行账户的说法，不正确的是（）。

A、基本存款账户和一般存款账户所办理的所有业务都一样

B、一般银行单位账户有基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户

C、临时存款账户可进行转账结算 D、一般存款账户可支取现金 查看答案

您的答案× 错误 正确答案：AD

解析： 基本存款账户可支取现金，一般存款账户不可以，基本存款账户只有一个，一般存款账户可以开多个。

题号：Qhx009285 所属课程： 如何做好出纳

18.关于付款，下面说法正确的是（）。

A、一般经过经手人、部门主管、财务部、主管领导 B、付款单据必须经过财务人员审核 C、付款单据不一定经过财务人员审核 D、付款必须是现金 查看答案 您的答案× 错误 正确答案：AB

解析： 付款单据是必须经过财务人员审核的。但是付款不一定是现金，也可能是转账支票等其他形式。

题号：Qhx009288 所属课程： 如何做好出纳

19.收到转账支票，下列说法正确的是（）。

A、在支票背面加盖银行预留印鉴 B、填写进账单

C、审核转账支票正面填写内容是否正确 D、把填写好的转账支票和进账单一同送到银行 查看答案

您的答案× 错误 正确答案：ABCD 解析： 未找到解析 第1部分 判断题

题号：Qhx009272 所属课程： 如何做好出纳

1.收到转账支票不能送存基本存款账户。

A、对 B、错

您的答案× 错误 正确答案：B

解析： 转账支票可以送存基本存款账户，基本存款账户可以通过承兑转账支票划款。

题号：Qhx009269 所属课程： 如何做好出纳

2.一般存款账户可以支取现金，基本存款账户不能支取现金。

A、对 B、错

您的答案× 错误 正确答案：B

解析： 基本存款账户可以支取现金，一般存款账户不能支取现金。题号：Qhx009270 所属课程： 如何做好出纳

3.现金支票的提示付款期限为10天。

A、对 B、错 您的答案√ 正确 正确答案：A 解析： 未找到解析

题号：Qhx009273 所属课程： 如何做好出纳

4.银行电汇不必支付手续费，是免费的。

A、对 B、错

您的答案× 错误 正确答案：B

解析： 每笔向对方做的银行电汇都要支付手续费，不同银行收费略有不同。题号：Qhx009274 所属课程： 如何做好出纳

5.月末和银行对账时发现，单位银行日记账有一笔代收款2000元，银行对账单上没有，那么银行余额调节表上，在银行对账单余额一边加上这笔款项。

A、对 B、错

您的答案√ 正确 正确答案：A

解析： 这笔代收款属于单位已收，银行未收，应对银行对账单进行调整。题号：Qhx009271 所属课程： 如何做好出纳

6.转账支票上的日期必须大写。

A、对 B、错

您的答案√ 正确 正确答案：A 解析： 未找到解析

题号：Qhx009268 所属课程： 如何做好出纳

7.工资只能是银行代发，不能使用现金。

A、对 B、错

您的答案× 错误 正确答案：B 解析： 现金使用范围包括工资。

题号：Qhx009267 所属课程： 如何做好出纳

8.付款单据经过付款流程，到出纳手里，审核无误后，由出纳向对方支付现金。

A、对 B、错 您的答案× 错误 正确答案：B

解析： 付款单据审核无误，出纳应按照要求付款，但付款形式不一定是现金，也可能是转账支票、或直接银行电汇等。第2部分 单选题

题号：Qhx009281 所属课程： 如何做好出纳

9.开出的转账支票，正面须加盖（）。

A、只盖公章 B、只盖财务章 C、人名章 D、银行预留印鉴

您的答案× 错误 正确答案：D

解析： 支票上要盖的是预留在银行的印鉴，印鉴一般是两个，一个是人名章，一个是公章或财务章。

题号：Qhx009279 所属课程： 如何做好出纳

10.交付对方的收据要盖（）。

A、发票章 B、财务章 C、现金收讫章 D、现金付迄章

您的答案× 错误 正确答案：B 解析： 收据上应盖财务专用章。

题号：Qhx009278 所属课程： 如何做好出纳

11.现金的使用范围不包括（）。

A、200,000元货款支付 B、工资5000元

C、向个人收购农副产品支付10000元 D、员工差旅费4000元

您的答案√ 正确 正确答案：A

解析： 货款支付，尤其是大额货款一般不允许支付现金。题号：Qhx009284 所属课程： 如何做好出纳

12.关于银行支票上填写金额，下列说法正确的是（）。

A、金额可只填小写，不填大写 B、金额可只填大写不填小写 C、可空着不填

D、都要填写，并且大小写一致 您的答案× 错误 正确答案：D

解析： 大小写金额都必须填写，并一致。题号：Qhx009276 所属课程： 如何做好出纳

13.库存现金一般准备（）天的零星用款即可。

A、1天 B、2天 C、3-5天 D、10天

您的答案× 错误 正确答案：C 解析： 一般是3-5天零星用款。

题号：Qhx009282 所属课程： 如何做好出纳

14.超额的库存现金送存银行须（）。

A、填写进账单 B、支付审核手续费 C、填写现金缴款单 D、填写电汇单

您的答案× 错误 正确答案：C

解析： 现金送存银行须填写缴款单，并和清点整理好的现金一同送存银行。银行不收取手续费。

题号：Qhx009280 所属课程： 如何做好出纳

15.填写支票时，如果是1月，月份前面的数字应该（）。

A、小写 B、大写 C、前面不加零 D、前面加大写的壹

您的答案× 错误 正确答案：B

解析： 如果是1月份，1应该大写成壹，并且前面加零。题号：Qhx009275 所属课程： 如何做好出纳

16.一般存款账户不能办理以下哪项业务（）。

A、承兑转账支票 B、支取现金 C、缴存现金 D、银行电汇

您的答案× 错误 正确答案：B

解析： 一般存款账户不能支取现金，其他都可以办理。第3部分 多选题

题号：Qhx009287 所属课程： 如何做好出纳

17.下列关于银行账户的说法，不正确的是（）。

A、基本存款账户和一般存款账户所办理的所有业务都一样

B、一般银行单位账户有基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户

C、临时存款账户可进行转账结算 D、一般存款账户可支取现金 查看答案

您的答案× 错误 正确答案：AD

解析： 基本存款账户可支取现金，一般存款账户不可以，基本存款账户只有一个，一般存款账户可以开多个。

题号：Qhx009286 所属课程： 如何做好出纳

18.现金可使用的范围包括（）。

A、职工津贴 B、差旅费 C、奖金 D、支付大额货款 查看答案

您的答案× 错误 正确答案：ABC

解析： ABC都是《现金管理暂行条例》的规定范围内的，支付大额货款不允许使用现金。

题号：Qhx009288 所属课程： 如何做好出纳

19.收到转账支票，下列说法正确的是（）。

A、在支票背面加盖银行预留印鉴 B、填写进账单

C、审核转账支票正面填写内容是否正确 D、把填写好的转账支票和进账单一同送到银行 查看答案

您的答案× 错误 正确答案：ABCD 解析： 未找到解析 第1部分 判断题

题号：Qhx009265 所属课程： 如何做好出纳

1.出纳是只管理货币资金进和出的一项工作。

A、对 B、错

您的答案× 错误 正确答案：B

解析： 出纳是管理货币资金、票据和有价证券进和出的一项工作。题号：Qhx009266 所属课程： 如何做好出纳

2.出纳工作是财会工作的起点和终点。

A、对 B、错

您的答案√ 正确 正确答案：A 解析： 未找到解析

题号：Qhx009273 所属课程： 如何做好出纳

3.银行电汇不必支付手续费，是免费的。A、对 B、错

您的答案× 错误 正确答案：B

解析： 每笔向对方做的银行电汇都要支付手续费，不同银行收费略有不同。题号：Qhx009267 所属课程： 如何做好出纳

4.付款单据经过付款流程，到出纳手里，审核无误后，由出纳向对方支付现金。

A、对 B、错

您的答案× 错误 正确答案：B

解析： 付款单据审核无误，出纳应按照要求付款，但付款形式不一定是现金，也可能是转账支票、或直接银行电汇等。

题号：Qhx009269 所属课程： 如何做好出纳

5.一般存款账户可以支取现金，基本存款账户不能支取现金。

A、对 B、错

您的答案× 错误 正确答案：B

解析： 基本存款账户可以支取现金，一般存款账户不能支取现金。题号：Qhx009270 所属课程： 如何做好出纳

6.现金支票的提示付款期限为10天。

A、对 B、错

您的答案√ 正确 正确答案：A 解析： 未找到解析

题号：Qhx009272 所属课程： 如何做好出纳

7.收到转账支票不能送存基本存款账户。

A、对 B、错

您的答案× 错误 正确答案：B

解析： 转账支票可以送存基本存款账户，基本存款账户可以通过承兑转账支票划款。题号：Qhx009274 所属课程： 如何做好出纳

8.月末和银行对账时发现，单位银行日记账有一笔代收款2000元，银行对账单上没有，那么银行余额调节表上，在银行对账单余额一边加上这笔款项。

A、对 B、错

您的答案√ 正确 正确答案：A

解析： 这笔代收款属于单位已收，银行未收，应对银行对账单进行调整。第2部分 单选题

题号：Qhx009280 所属课程： 如何做好出纳

9.填写支票时，如果是1月，月份前面的数字应该（）。

A、小写 B、大写 C、前面不加零 D、前面加大写的壹

您的答案× 错误 正确答案：B

解析： 如果是1月份，1应该大写成壹，并且前面加零。题号：Qhx009276 所属课程： 如何做好出纳

10.库存现金一般准备（）天的零星用款即可。

A、1天 B、2天 C、3-5天 D、10天

您的答案× 错误 正确答案：C 解析： 一般是3-5天零星用款。

题号：Qhx009279 所属课程： 如何做好出纳

11.交付对方的收据要盖（）。

A、发票章 B、财务章 C、现金收讫章 D、现金付迄章

您的答案√ 正确 正确答案：B 解析： 收据上应盖财务专用章。

题号：Qhx009277 所属课程： 如何做好出纳

12.下面哪笔款项的现金需要送存银行（）。

A、退回饮水机押金100元 B、销售收入1000元 C、保险柜里的所有库存现金 D、待发工资

您的答案√ 正确 正确答案：B

解析： 超额的库存现金和业务收入必须送存银行。题号：Qhx009281 所属课程： 如何做好出纳

13.开出的转账支票，正面须加盖（）。

A、只盖公章 B、只盖财务章 C、人名章 D、银行预留印鉴

您的答案× 错误 正确答案：D

解析： 支票上要盖的是预留在银行的印鉴，印鉴一般是两个，一个是人名章，一个是公章或财务章。

题号：Qhx009283 所属课程： 如何做好出纳

14.出纳收款后开给对方收据，应交给对方（）。

A、存根联 B、记账联 C、缴款联 D、抵扣联 您的答案√ 正确 正确答案：C

解析： 存根联是留存备查的，记账联是本单位记账的原始单据，只有增值税发票有抵扣联，是用来抵扣税款用的，不是收据。题号：Qhx009275 所属课程： 如何做好出纳

15.一般存款账户不能办理以下哪项业务（）。

A、承兑转账支票 B、支取现金 C、缴存现金 D、银行电汇

您的答案√ 正确 正确答案：B

解析： 一般存款账户不能支取现金，其他都可以办理。题号：Qhx009278 所属课程： 如何做好出纳

16.现金的使用范围不包括（）。

A、200,000元货款支付 B、工资5000元

C、向个人收购农副产品支付10000元 D、员工差旅费4000元

您的答案× 错误 正确答案：A

解析： 货款支付，尤其是大额货款一般不允许支付现金。第3部分 多选题

题号：Qhx009285 所属课程： 如何做好出纳

17.关于付款，下面说法正确的是（）。

A、一般经过经手人、部门主管、财务部、主管领导 B、付款单据必须经过财务人员审核 C、付款单据不一定经过财务人员审核 D、付款必须是现金 查看答案 您的答案× 错误 正确答案：AB

解析： 付款单据是必须经过财务人员审核的。但是付款不一定是现金，也可能是转账支票等其他形式。

题号：Qhx009286 所属课程： 如何做好出纳

18.现金可使用的范围包括（）。

A、职工津贴 B、差旅费 C、奖金

D、支付大额货款 查看答案

您的答案× 错误 正确答案：ABC

解析： ABC都是《现金管理暂行条例》的规定范围内的，支付大额货款不允许使用现金。

题号：Qhx009288 所属课程： 如何做好出纳

19.收到转账支票，下列说法正确的是（）。

A、在支票背面加盖银行预留印鉴 B、填写进账单

C、审核转账支票正面填写内容是否正确 D、把填写好的转账支票和进账单一同送到银行 查看答案

您的答案× 错误 正确答案：ABCD 解析： 未找到解析

第三篇：出纳业务基础测试题

出纳业务基础知识测试题

一、基础知识部分:

1、什么是出纳工作？（2分）

答：出纳工作：顾名思义，出即支出，纳即收入。出纳工作是管理货币资金、票据、有价证券进进出出的一项工作。

2、出纳的日常工作内容有哪些？（15分）

答：出纳的日常业务包括以下七个方面：

（一）办理收付款业务

书写要求：小写金额用阿拉伯数字逐个书写，不得写连笔字，在金额前要填写人民币符号“￥”，人民币符号“￥”与阿拉伯数字之间不得留有空白，金额数字一律填写到角分，无角分的，写“OO”或符号“一”，有角无分的，分位写“0”，不得用符号“一”；

大写金额用汉字壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分、零、整等，一律用正楷或行书字书写，大写金额前未印有“人民币”字样的，应加写“人民币”三个字，“人民币”字样和大写金额之间不得留有空白，大写金额到元或角为止的，后面要写“整”或“正”字，有分的，不写“整”或“正”字。

（二）填制记账凭证

1.编制记账凭证

出纳人员应在办理资金收付、银行结算等业务后，根据原始凭证填制记账凭证，并在记账凭证上签章。

（1）记账凭证的日期应为凭证编制日期，而不是业务发生时间。

（2）记账凭证金额栏的空白处应划线注销，以避免被填涂而改变行次内容。

（3）记账凭证上小写的金额合计数前应有人民币符号封口，以免被填涂而改变金额。

2.交由会计主管或其他财务人员审核记账凭证

（三）根据与现金、银行存款收付有关的凭证登记现金日记账、银行存款日记账

1.登记账簿，必须以审核无误的会计凭证为依据

登账完毕后，还要在记账凭证上签名或盖章，并注明所记账簿的页数，或做登账符号“√”，表示已经记账，避免重记、漏记。

2.按顺序连续登记 各种账簿应按页次顺序连续登记，不得跳行、隔页。如果发生跳行、隔页，应当将空行、空页划线注销，或者注明„此行空白‟、„此页空白‟字样，并由记账人员签名或者盖章。这样可以避免有人在空行和空页随意添加记录，对堵塞在账簿登记中可能出现的漏洞，是十分必要的防范措施。

日记账每一账页登记完毕结转下页时，应当结出本月开始至本页末止的发生额及余额，写在本页最后一行和下页第一行有关栏内，并在摘要栏内注明“过次页”和“承前页”字样；也可以将本页合计数及金额只写在下页第一行有关栏内，并在摘要栏内注明“承前页”字样。

3.逐笔、序时登记日记账，做到日清月结、账款相符

（1）在登账的科目后标明记账符号“√”。

（2）在记账人处签章。

（3）日记账中的日期、摘要均为记账凭证中的日期、摘要。

（4）结出余额公式：上日余额＋本日收入－本日支出＝本日余额。

（四）结账、对账

1.每日

（1）结账。在每日业务终了时，应结出现金日记账及银行存款日记账的本日余额。在分设“收入日记账”和“支出日记账”的情况下，在每日终了按规定登记入账后，应结出当日收入合计数和当日支出合计数，然后将支出日记账中当日支出合计数记入收入日记账中的当日支出合计栏内，在此基础上再结出当日账面余额。

（2）对账。每天下班前，盘点库存现金的实有数，与现金日记账的当日余额核对看是否相符，如果不符应查找原因并及时做出处理。

2.月末

（1）对账。月末将日记账与相关收付业务的记账凭证核对，核对的项目主要是：核对凭证；复查记账凭证与原始凭证，看两者是否完全相符；查对账证金额与方向的一致性，如发现错误应立即更正。

月末将现金日记账、银行存款日记账的余额与现金总账、银行存款总账余额核对。

月末将银行存款日记账与银行对账单核对，并编制银行存款余额调节表。

月末对保管的支票、发票、有价证券、重要结算凭证进行清点，按顺序进行登记核对。（2）结账。现金、银行存款日记账每月结账时，要结出本月发生额和余额，在摘要栏内注明“本月合计”字样，并在下面通栏划单红线。

如果终了时，现金、银行存款日记账有余额，要将余额结转下年，并在摘要栏内注明“结转下年”字样；在下一会计新建有关会计账户的第一行余额栏内填写上年结转的余额，并在摘要栏注明“上年结转”字样。

（五）编制出纳报表

1.在对账、结账后，根据现金日记账、银行存款日记账、其他货币资金明细账、有价证券明细账等核算资料，编制“出纳报告表”。

2.将“出纳报告表”中的数字同据以编制出纳报告表的账簿中的有关数字进行核对。

3.将“出纳报告表”送主管处审批。

（六）装订凭证

1.装订前的整理

2.会计凭证的装订

具体步骤如下：

（1）填写记账凭证封面

（2）整理记账凭证。

（3）用打孔机在凭证的左上角打孔

（4）用大针引线绳穿过钻好的孔，将凭证缝牢，线绳最好把凭证两端也系上。在凭证的背面打结，然后取下夹子

（5）将包角纸往后翻，压平，上侧成90度

（6）按凭证左上角的大小裁剪包角纸，并用包角纸将线绳遮盖并粘牢

（7）将装订好的凭证放进凭证盒，并在盒脊上填好相关要素。

（七）出纳档案的保存

1.整理和保管有关凭证

出纳记账所依据的原始凭证及记账凭证，在出纳记账后，要传递给记账会计，在年终归档前由记账会计进行整理和保存。

2.调阅出纳资料

出纳保存的核算资料，按规定不能外借，若有特殊情况需要调阅，必须报经上级主管部门批准，并应登记、签字、限期归还。调阅的出纳资料不能拆散原卷册。

3、出纳日常接触的凭证有哪些：（5分）

答： 出纳常接触的凭证有以下几种：

（1）工资表

工资表是各单位按月向职工支付工资的原始凭证。

（2）报销单

报销单是各单位内部有关人员为单位购买零星物品，接受外单位或个人的劳务或服务而办理报销业务，以及单位职工报销医药费、托补费等使用的单据。

（3）借款收据

一般适用于单位内部所属机构为购买零星办公用品，或职工因公出差等原因向出纳员借款时的凭证。

（4）领款收据

领款收据是本单位职工各单位领取各种非工资性奖金、津贴、补贴、劳务费和其他各种现金款项及其他单位或个人向本单位领取劳务费、服务费时填制的，作为付款凭证的凭证。

（5）差旅费借款、报销单

出差人员预先借差旅费可以使用差旅费借款结算单作为原始凭证。

4、填制收付款业务银行结算单有哪些书写要求？（10分）

答：书写要求：小写金额用阿拉伯数字逐个书写，不得写连笔字，在金额前要填写人民币符号“￥”，人民币符号“￥”与阿拉伯数字之间不得留有空白，金额数字一律填写到角分，无角分的，写“OO”或符号“一”，有角无分的，分位写“0”，不得用符号“一”；

大写金额用汉字壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分、零、整等，一律用正楷或行书字书写，大写金额前未印有“人民币”字样的，应加写“人民币”三个字，“人民币”字样和大写金额之间不得留有空白，大写金额到元或角为止的，后面要写“整”或“正”字，有分的，不写“整”或“正”字。

4、如何填写转账支票的出票日期？（4分）如10月20日如何填写？（3分）怎样盖章？（3分）

答：依据相关规定：票据的出票日期必须使用中文大写。为防止变造票据的出票日期，在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前加“壹”字。10月20日，应写成零壹拾月零贰拾日。

票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理，但由此造成损失的，由出票人自行承担。结算凭证上的日期可以使用小写填写。

在支票的正面大写金额下的空白处盖上公司的财务章、法人章。

5、现金支票与转账支票有什么区别？（2分）限额分别是多少？（2分）各自的特点是什么？（6分）

答：区别：现金支票只能支取现金，转账支票用于转账结算；

限额：现金支票：一般为5万元人民币，转账支票最低限额为100元人民币

特点：现金支票的特点：只能用来提取现金，它可以由存款单位签发用于到银行为本单位提取现金，也可以签发给其他单位和个人用来办理结算或委托银行代为支付现金给收款人；转账支票的特点：无金额起点的限制，只能用于转账，不能提取现金，转账支票可以背书转让给其他债权人，客户签发的转账支票可直接交给收款人，由收款人到其开户银行办理转帐，转账支票的收款人名称、金额可以由出票人授权补记，未补记的不得背书转让和提示付款。

6、商业承兑汇票的按承兑人不同分为哪几种？（4）到期承兑人分别是谁？（4）

答：商业汇票按承兑人不同，分为商业承兑汇票和银行承兑汇票两种； 商业承兑汇票：是到期时企业负责承兑，到期未付时，债权人无法按期获得货款，只能按背书梯次提出债权申请。

银行承兑汇票：是到期时银行无条件负责先期垫付货款，付款后再从开票企业账户划款，债权人可以保障货款的及时回收。

7、支票与银行本票的区别？（10分）

答：银行本票是以银行为出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。

支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。

两者都被用于同城结算，但两者有着明显的区别：

一、银行本票的出票人为银行，一般不存在空头票据的风险；支票的出票人是除结算银行以外的单位或个人，存在空头支票的风险。因此，银行本票的未获付款的风险小，信誉高。

二、银行本票属于见票即付票据，对持票人而言，凭银行本票即可收取现款，不存在委托收款过程，因此，银行本票在一定程度上等同于现金。支票虽然也属于见票即付票据，但是，对持票人而言，存在委托收款过程，需要一定的时间（虽然不长，但确实存在），在此期间，可能会因支票空头而不能收到现款。这就不难理解，绝大部分商户对以支票购物的，都会要求在支票解入银行并收妥款项后才予发货。

三、行本票的提示付款期为2个月，而支票为10天。

8、简述出纳的付款程序（5分）

答：出纳的付款程序包括以下内容：

出纳付款，须凭付款支出申请单（包括各项付款凭证）办理。

凡付款申请单，均须依照程序先由经办员、会计人员及各级主管人员申核批准签字（章）后方得付款。

出纳员支付款项时，依序登记于：现金日记账、银行日记账。

9、公司的银行账户有哪几种？（5分）

答：每名会计人员，尤其是出纳都必须清楚地知道公司的银行账户情况。在了解本公司的账户时候，也应该知道公司账户的种类及相关知识。

（一）单位银行结算账户

1.基本存款账户

存款单位的现金支取，只能通过基本存款账户办理。

一个单位只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户，不得同时开立多个基本存款账户。

2.一般存款账户

该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。

3.临时存款账户

临时存款账户，是指存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。

存款人有设立临时机构、异地临时经营活动、注册验资情况的，可以申请开立临时存款账户。临时存款账户的有效期最长不得超过2年。

4.专用存款账户

专用存款账户，是指存款人按照法律、行政法规和规章，对有特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。对下列资金的管理和使用，存款人可申请开立专用存款账户：

（1）基本建设资金；

（2）更新改造资金；（3）财政预算外资金；

（4）粮、棉、油收购资金；

（5）证券交易结算资金；

（6）期货交易保证金；

（7）信托基金；

（8）金融机构存放同业资金；

（9）政策性房地产开发资金；

（10）单位银行卡备用金；（11）住房基金；（12）社会保障基金；

（13）收入汇缴资金和业务支出资金；

（14）党、团、工会设在单位的组织机构经费；

（15）其他需要专项管理和使用的资金。

（二）核准类账户和备案类账户

1.核准类账户

核准类账户是指经中国人民银行核准后方可开立的银行结算账户。

核准类账户主要有：

（1）基本存款账户；

（2）临时存款账户（因注册验资和增资验资开立的除外）；（3）预算单位专用存款账户；

（4）人民银行另有规定的专用存款账户。

2.备案类账户

通过人民币银行结算账户管理系统向中国人民银行营业管理部备案即可，不需要通过中国人民银行审核。

备案类账户主要有：

（1）一般存款账户；

（2）非预算单位专用存款账户；

（3）个人银行结算账户。

10、综述题：

第一、如果有一张银行付款凭证因某些原因你忘记记账了，结果月末发现银行日记账余额与银行对账余额不符，但是找不到付款凭证，不知道哪出错了你怎么办？

第二、经理打电话给相关人员让出纳电汇付款，作为出纳你如何处理？ 第三、有未达账项时用什么方式表述？写出公式？

第四篇：出纳工作

1，每日的现金收付 银行结算业务,做到清清楚楚。

2，每日用友软件操作以及检查库房出入库做到及时提醒，纠正,3，每日登记现金、银行日记帐，日记帐做到日清月结，4，每日客户到款情况及时记账和销售沟通。收到支票要认真检查及时入账。5，每日运费，员工的所有费用报销要把好关。

6，每日向主管负责人汇报本单位的货币资金结存情况。

7，现金、票据做到妥善保管。

8，每周四的供货商货款支付做到发票金额一致，如没发票或缓交发票及时和会

计沟通。不签发空头支票和空白支票

9，公司电话费和一些附加费用要及时缴纳，OA跟单，以免影响公司业务。10，每月员工各项收入表要认真登记以免和软件有差异，11，OA 软件补单要跟上进度。

12，神州，中翰的一些往来资金能解决的尽快解决，暂时不能解决的要做到心中有数。做到每笔往来款项数据准确，13每月工资卡的工资发放要及时仔细，及时和邱老师沟通提前约钱。协助修老

师发放工资

14，及时与总帐、银行对帐单对帐，月末编制银行余额调节表，做到帐帐相符15，协助芹芹做一些外账单据

16，做好临时出现的工作。

积极配合邱老师和芹芹的工作，合理安排、调度资金，及时准确的提供单位货币资金活动信息，保证货币资金的安全与完整。这些对单位的核算和管理产生重大影响，高度责任感才能避免给单位带来不必要的经济损失。

安娜

第五篇：出纳工作

财务报销制度

为严格执行公司规章制度，加强财务支出管理，规范费用报销程序，结合我公司具体情况，制定本制度。

第一条 根据公司实际工作情况，暂定报销时间为每周二、周五，请提前将报销单据准备好并交到财务部统一进行审批。第二条 发生借款或申请款项时，填制“申请报告单”及“借款单”，其中“借款理由”一栏要有详细的用款说明，经相关领导确认后可借支款项。

第三条 各种借款要在7日内及时报销，否则财务部门不予报销，财务部严格执行“前帐不清，后帐不立”的原则。第四条 对于交通费的报销有以下几点规定：

1、为了节省大家的宝贵时间，暂定为每月月初5日前统一报销上月票据。

2、对于以前月份的出租车票将不予报销。

3、每张交通费报销原始单据背面要注明支出时间及事由，并填制“交通费用报销明细表”，特别是事由一定要写清楚。

4、每天晚上加班至20：30后可报销加班出租车费用，以打卡时间为准，节假日加班可报销往返交通费用（此条规定依据当日加班申请），每月底办公室将整月公司员工加班清单汇总成电子表格的形式发送至财务部出纳，出纳在核查交通费报销单据时将依据此清单。

5、公务外出乘坐出租车要在公务车不能提供使用的情况下方可给予报销。

6、日常办公需要外出时，在没有公务车可以提供的情况下，须经办公室相关人员签字证明，并于事前申请主管上级批准后，可以乘坐市内交通工具。

第五条 通讯费用于次月5日前报销上月费用，发票内容必须为通讯费用，发票金额不作限制，按照标准限额内报销。第六条 正常工作日加班至晚7点半之后可享受免费晚餐，每人13元标准。加班时间以打卡时间为准。用餐在院内餐厅，餐费报销细则如下：

1、用餐人员需在餐厅提供的两联餐单上签字确认，两联都要签署其姓名（注：不能只签署部门名称）；

2、餐厅将两联餐单中粉色联交于用餐签字人，用餐签字人于次日将此单交于财务部（此单上必须注明用餐人员详细名单，财务部以此核算用餐标准）；

3、总裁办公室为总裁等领导订餐时，需在餐单上注明经手人；

4、凡超出用餐标准或不符合以上规定者，用餐费用自理。

第七条 内部普通员工费用支出，每个部门都有相关费用预算，在支出前需要经过本部门领导批准后方可支出，但员工费用支出中不包含设备、低值易耗品（工具、办公用品）等由专设部门负责购买的支出。

第八条 发生业务招待费时，支出凭证后要附有招待费用报销明细单，并要求严格按照以下细则执行：

1、根据事由确定是否招待。招待事由可以分为两个部分：一是办公招待，二是业务招待。

办公招待主要是针对常规客户和技术合作方技术人员，在本公司办公时因时间问题而产生的正常餐费，这种招待以工作餐的方式发生，每个人以15元标准计算，此项招待费用不包括本公司人员。

业务招待针对的是确立公司项目和业务的招待，这项费用比较灵活支出，支出标准参看以下条款。

2、根据招待对象确定招待标准。主要针对的是业务招待，根据对方的身份和对本公司项目的影响力确定招待标准，招待标准根据参加人数确定。普通业务招待以每人30元计算，高级业务招待每人60元标准。

3、业务招待费用的发生需由领导批准后方可进行。如果根据实际情况需要调整招待标准，则必须提前申请获得相关领导批准后方可支出。

第九条 差旅费支出严格执行以下细则，对于无特殊原因的超标准支出，由出差人员自理。

1、出差地区划分为一般地区和特殊地区（特殊地区指深圳、珠海、厦门、广州、汕头、上海、海南等），出差天数按自然天数计算(出发、返回当日均算)。

2、出差人员事先填写“借款单”，注明出差地点、事由、天数、所需资金（宴请资金需另注明并需要总裁确认），经所属部门负责人签署意见，主管领导审批后办理借款手续。

3、公司差旅费报销根据公司任职和出差地区不同，采取实报实销与定额补助相结合的办法。

4、出差人员返京后，应在七日内到财务部办理报销手续。

5、职工出差期间发生的宴请费应于出差前申请，特殊情况应按审批权限口头请示。出差发生宴请的扣除陪宴人员宴请当日一半的出差补贴。

6、员工紧急情况出差需乘坐飞机时，应经上级领导审批同意方可。

7、出差人员夜间（晚7：00至次日凌晨7：00）乘坐火车超过6小时，或白天连续乘车超过10小时的，可购买硬卧票；未乘硬卧者，可按购票价的差额的60%给予补贴。

8、出差人员应按最简便快捷的线路乘坐车船，不得绕行。出差期间经领导批准顺道回家探亲、办事及非工作需要的参观、游览，其绕线多支付的费用均由个人自理，期间按事假考勤。

9、员工（包括普通员工和领导）出差生活补助：50元/天（一般城市）80元/天（特殊城市），此费用包括餐费、出差期间交通费及通讯费用。

10、住宿费用根据出差目的地不同制定不同标准。

一般城市普通员工：单人150元/天，多人250元/2人/天；公司领导：单人250元/天，多人350元/2人/天；

特殊城市普通员工：单人 200元/天，多人 300元/2人/天；公司领导：单人 250元/天，多人 400元/2人/天。

如果按此标准超出经领导确认批准后给予报销。

11、根据事由预先确定是否出差和出差所需天数。如果实际出差时间超出规定时间以及出差期间因办理私事而推迟返回日期，须经领导批准。非工作的天数没有生活费用，并且不报销相关费用。

12、如长期在外地连续出差达到10天以上者，生活补助不参照以上标准，一般城市按照30元/天，特殊城市按照40元/天执行，其他标准按以上执行。

第十条 外出人员的临时性支出，要及时与总裁取得联系，并得到同意后，方可支出。第十一条 对于支出金额在2000元以上的，要提前一天通知财务部，以便备款。第十二条 支出金额在1000元以上的费用，无特殊情况下，必须以支票的形式支付。

第十三条 报销金额在1000元以上的，如本人没有要求支付现金的情况下，财务部将把此报销款项直接汇入该报销人帐户。第十四条 各种票据是财务报销的凭据，下列票据财务不予报销：

1、内容填写不全，字迹不清或有明显涂改迹象的票据；

2、无财务专用章的白条票据；

3、数量、单价、金额不明确的票据；

4、名称必须写全称，即：华源润通（北京）科技有限公司。第十五条 所有财务单据要一律用签字笔填写，否则视为无效票据。第十六条 费用审批签字流程如下：

1、部门员工发生费用，由本部门负责人、主管副总及常务副总裁分别签字认可后，经财务审核票据无误，送至总裁处签字确认后给予报销。

2、部门负责人发生费用，由主管副总及常务副总裁签字认可后，经财务审核票据无误，交总裁确认给予报销。

3、主管副总级领导发生费用，由常务副总裁签字认可后，经财务审核票据无误，交总裁签字确认予以报销。

4、常务副总裁发生费用，经财务审核票据无误，交总裁签字确认予以报销。

5、总裁发生费用，经财务审核票据无误后，交常务副总裁签字认可予以报销。第十七条 此制度发布之日起立即生效，计划财务部负责解释。

9、记账凭证的内容及填制要求：

9.1 凭证日期：一般应按实际受理经济业务的日期填列。9.2 凭证编号：应按月编制自然数列顺序。

9.3 凭证摘要：应简明扼要，真实反映经济业务的内容，不得含混不清，过于简略。

9.4 会计科目：应按有关规定设置。

9.5 凭证金额：必须与原始凭证相符。

9.6 所附原始凭证张数，要与原始凭证相符。

9.7 有关人员的签名或盖章：出纳、会计、交款人必须在相关会计凭证上签名或盖章。

9.8 会计人员填制记账凭证时，必须附有内容完备的原始凭证

1、借款报销的审批权限

1.1 公司员工因工出差借款或报销，由各部门经理审签后，报公司财务部门审核，并送公司总经理批准，方能借款或报销。凡有审签权限的部门经理须在财务部门签留字样备案。

1.2 员工出差预借差旅费应填写“借款单”，并注明借款事由及行程，按规定程序报批后，到财务部门预借差旅费。

1.3 员工出差返回后，填写“费用报销单”，按规定的时间及审批手续到财务部门报销。

2、员工差旅费报销标准。

2、费用报销的具体要求

1）时间规定

为了避免频繁报销，提高财务人员的工作效率，每个星期的星期三为费用报销时间。

2）填写单据要求

①正常的费用开支，必须有印章齐全的发票作为费用报销单的附件。具体经手人在费用单据背后签字并且填写业务发生日期。

②填写费用报销单，经办人签字后依次报部门经理及财务经理审核，再由总经理审批，最后于星期三到出纳处报销。

3、会计人员的费用审核要求

①财务有权拒绝报销任何不真实、不可靠的原始单据；

②财务人员应根据国家的制度和公司的规定，对手续不完整的要求给予补充完整，对不合规的报销凭证予以拒绝并退还报销人；

③财务每月应汇总各机构费用明细、费用开支实际情况明细表报总经理审阅；

④出纳应对已按规定程序审批的报销凭证，进行最后一次全面的把关和审核，对不符合有关规定的凭证应予以拒绝；

⑤对各机构的正常性开支，财务人员必须做到一周内处理，不得无故拖延各机构的票据报销，否则给予公开批评和罚款；

付款流程：(1)由经办人整理发票等资料并填写费用报销单(填写规范参照日常费用报销一般规定);(2)按审批程序审批：主管部门经理审核签字→ 财务复核 →总经理审批;(3)财务部根据审批后的报销单金额付款;(4)若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在5个工作日内办理报销手续。

一.经总经理授权，部分部门负责人有签字报销的权力，根据组织结构具体情况，报销种类分为业务类与行政类两种。批准报销内容也仅限于本职工作范围，不得跨越签字报销。

报销数额超过本部门的负责人最高授权范围，应先由本部门的负责人签字批准，再经总经理签字方可报销。

二.采购材料、设备、办公用品及支付利息、租金、水电费等行政费用凭原始单据报销，由经手人写明用途、验收人（或证明人）签字，经总经理或授权的部门负责人签字。如属材料、设备、固定资产还需附仓库入库单。缺一者出纳不得报销。

三.需预付的购货款、工程费或支付应付帐款、领取备用金、差旅费等须附有相关单据或附件说明，经财务主管审核以后，由总经理或授权人员签字。

四.销售款、收回的应收帐款应在一个工作日内上交财务部门，现金短缺或收入假钞由收款人自负。出纳工作

一、办理银行存款和现金领取。

二、负责支票、汇票、发票、收据管理。

三、做银行账和现金账，并负责保管财务章。

四、负责报销差旅费的工作。

1、员工出差分借支和不可借支，若需要借支就必须填写借支单，然后交总经理审批签名，交由财务审核，确认无误后，由出纳发款。

2、员工出差回来后，据实填写支付证明单，并在单后面贴上收据或发票，先交由证明人签名，然后给总经理签名，进行实报实销，再经会计审核后，由出纳给予报销。

五、员工工资的发放。

A现金收付

1、现金收付的，要当面点清金额，并注意票面的真伪。若收到假币予以没收，由责任人负责。

2、现金一经付清，应在原单据上加盖“现金付讫章”.多付或少付金额，由责任人负责。

3、把每日收到的现金送到银行，不得“坐支”.4、每日做好日常的现金盘存工作，做到账实相符。做好现金结报单，防止现金盈亏。下班后现金与等价物交还总经理处。

5、一般不办理大面额现金的支付业务，支付用转账或汇兑手续。特殊情况需审批。

6、员工外出借款无论金额多少，都须总经理签字，批准并用借支单借款。若无批准借款，引起纠纷，由责任人自负。

B 银行账处理

1、登记银行日记账时先分清账户，避免张冠李戴。开汇兑手续。

2、每日结出各账户存款余额，以便总经理及财务会计了解公司资金运作情况，以调度资金。每日下班之前填制结报单。

3、保管好各种空白支票，不得随意乱放。

4、公司账务章平时由出纳保管。

C报销审核

1、在支付证明单上经办人是否签字，证明人是否签字。若无，应补。

2、附在支付证明单后的原始票据是否有涂改。若有，问明原因或不予报销。

3、正规发票是否与收据混贴，若有，应分开贴（原则上除印有财政监制章的财政票据外，其余收据不得报销，也不得税前扣除，钟书补充）。

4、支付证明单上填写的项目是否超过3项。若超过，应重填。

5、大、小金额是否相符。若不相符，应更正重填。

6、报销内容是否属合理的报销。若不属，应拒绝报销，有特殊原因，应经审批。

7、支付证明单上是否有总经理签字。若无，不予报销