2015年下半年广东省注册税务师考试试题[5篇范文]

第一篇：2015年下半年广东省注册税务师考试试题

2015年下半年广东省注册税务师考试试题

一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、一位美国专家于2008年11月1日来中国某公司工作，其每月薪金收入为32000元人民币，则该专家2008年11月应纳的税款为__元。A．2665 B．4468.75 C．5334.58 D．6375

2、居民纳税人来源于中国境外的所得在境外已纳税款，在其个人所得税应纳税额计算时可作__处理。A．分国分项的限额扣除 B．分国不分项的限额扣除

C．提供完税凭证原件的，据实扣除 D．提供完税凭证原件的，也不予扣除

3、某单位有两处应税地下建筑设施，分别为工业用途房产和非工业用途房产。其中工业用途房产是单独的地下建筑，房产原值20万元；而非工业用途房产是其设立的商场的地下超市，房产原值80万元，该商场共建有地上五层、地下一层，上下相连，地上五层房产原值500万元。该省规定房产税依照房产原值一次减除30%后的余值计算缴纳。同时规定：工业用途地下建筑房产可以原价的50%作为应税房产原值；商业和其他用途地下建筑房产可以原价的70%作为应税房产原值。该单位每年需缴纳房产税__万元。A．5.28 B．4.96 C．5.32 D．4.86

4、假设12月31日A材料的市价跌至每公斤2.34元，且发出材料的计价方法为移动加权平均法，则期末应提存货跌价准备金为__元。A．900 B．600 C．300 D．0

5、外商投资企业接受的货币捐赠，其税务处理是__。A．免征所得税 B．减半征收所得税 C．只征收地方所得税 D．计算缴纳企业所得税

6、个人担任企业董事职务所取得的董事费收入，按__项目征收个人所得税。A．工资、薪金所得 B．劳务报酬所得

C．个体工商户的生产经营所得 D．对企事业单位的承包经营、承租经营所得

7、企业签订的以物易物合同应缴纳的印花税额是__元。A．120 B．135 C．249 D．240 E．255

8、行政赔偿是由__负责对违法行政活动造成的损害予以赔偿的一项行政法律制度。A．国家 B．行政机关

C．行政机关工作人员 D．公务员

9、计算外商投资企业应纳税所得额时，下列各项中可以扣除的是__。A．受让或购进技术的支出 B．开发新技术形成资产的支出 C．资本的利息

D．支付给总机构的特许权使用费

10、假设某计算机专家为某机构提供专门程序设计，取得劳务报酬收入50000元，免征额为 800元，税率为20%；若规定计税依据超过20000～30000元的部分，加征2成，超过 30000～40000元的部分，加征5成；超过40000元以上的部分，加征10成。则该计算机专家应纳税额为__元。A．10600 B．10280 C．13080 D．17880

11、某外贸企业从摩托车厂购进摩托车100辆出口，每辆摩托车的进价为2400元(不含增值税价格)，摩托车的成本价格为1800元/辆。已知摩托车的消费税税率为10%，成本利润率为6%。该外贸企业出口摩托车应退的消费税为__。A．24000元 B．26400元 C．18000元 D．19080元

12、根据我国民事诉讼法的规定，因__提起的诉讼，属于专属管辖的诉讼。A．票据纠纷 B．涉外纠纷 C．不动产纠纷 D．军人婚姻纠纷

13、注册税务师在代为编制会计报表时的操作要求不包括__。A．数字真实 B．内容完整 C．报送及时 D．判断准确

14、税务机关在纳税人提交登记资料完备的情况下，根据纳税人的经济类型发放__。

A．《税务登记表》

B．《申请税务登记报告书》 C．《税务登记变更表》 D．《纳税人申请认定表》 15、2007年9月1日某公司由于承担国家大剧院工程项目，经批准免税进口了一套电子设备。使用2年后项目完工，2009年9月18日公司将该设备出售给了国内另一家企业。该电子设备的到岸价格为300万元，关税税率为25%，海关规定的监管年限为5年，按规定公司应补缴关税__万元。A．22 B．25 C．28 D．43.75

16、个人因从事彩票代销业务而取得的所得，应按__计征个人所得税。A．工资薪金所得 B．承包转包所得 C．劳务报酬所得 D．个体户经营所得

17、为了保证再生产的维持，税收不能课及__。A．剩余财产 B．C+V C．M D．积淀财富

18、对下列经济业务进行会计处理后，不可能引起企业资产和所有者权益同时变动的是（）。

A．确认可供出售金融资产公允价值超过账面余额的差额

B．以银行存款返还已确认的国家拨入的具有专项用途的资本性投入款 C．财产清查中发现的固定资产盘盈

D．同一控制下的企业合并，确认长期股权投资的初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额

19、外国投资者应当自其再投资资金实际投入之日起1年内，持载明其投资金额投资期限的增资或出资证明，向__申请退税。A．原纳税地税务机关

B．接受投资企业所在地税务机关 C．主管税务机关 D．县以上税务机关

20、某公司受托加工制作广告牌，双方签订的加工承揽合同中分别注明加工费40000元，委托方提供价值60000元的主要材料，受托方提供价值2000元的辅助材料。该公司此项合同应缴纳印花税__元。A．20 B．21 C．38 D．39

21、在行政诉讼中的证据规则上，__。A．由原告负举证责任 B．由被告负举证责任

C．行政赔偿诉讼由原告负举证责任，其他则由被告负举证责任 D．行政赔偿诉讼由被告负举证责任，其他则由原告负举证责任

22、某油田2003年5月销售原油86000吨，同时销售油田伴生的天然气47500千立方米；自用原油25吨，其中18吨用于本企业在建工程，7吨用于修井；收购未税原油80吨。该油田原油适用的单位税额为8.5元/吨，天然气为4.8元/千立方米，收购地原油资源税适用税额为8元/吨。下列表述正确的是__。A．该油田本月应纳资源税959212.5元，不代扣代缴资源税 B．该油田本月应纳资源税959153元，不代扣代缴资源税 C．该油田本月应纳资源税959153元，代扣代缴资源税680元 D．该油田本月应纳资源税959153元，代扣代缴资源税640元

23、公司的公积金、公益金中由全民单位按照投资比例占有的份额，界定为__。A．集体资产 B．国有资产 C．职工财产

D．公司自有资产

24、根据现行契税的规定，下列表述正确的是__。

A．对于同一自然人发起设立的一人有限责任公司与个人独资公司之间发生的土地、房屋权屑转移行为，应征收契税

B．非公司制国有独资企业或国有独资有限责任公司，以其部分资产与他人组建新公司，对新设公司承受该国有独资企业(公司)的土地、房屋权屑，免征契税 C．在股权转让中，单位、个人承受企业股权，企业办理工商变更登记，土地、房屋权属不发生转移，不征收契税

D．国有、集体企业出售，被出售企业法人予以注销，并且买受人安置原企业职工的，对其承受所购企业的土地、房屋权属，免征契税

25、根据《民法通则》的规定，被代理人出具的授权委托书授权不明的，应当由__。

A．被代理人对第三人承担民事责任

B．代理人对第三人承担民事责任，被代理人不负责任 C．被代理人对第三人承担责任，代理人负连带责任

D．先由代理人对第三人承担民事责任，代理人无法承担责任的，由被代理人承担责任

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）

1、下列关于递延年金的说法正确的是__。A．第一期没有发生年金 B．最后几期没有年金

C．递延期长短对其终值没有影响 D．其现值计算与普通年金相同 E．没有终值

2、某出版社出版书籍并代理广告业务，则其相关业务的税务处理是__。A．出版发行书籍收入按17%税率征收增值税 B．广告代理收入按5%税率征收营业税 C．某出版社购买纸张委托印刷厂印刷书籍支付的印刷费可取得17%税率的增值税进项税发票

D．购买纸张可取得17%税率的增值税进项税发票 E．购买纸张可取得13%税率的增值税进项税发票

3、下列业务中，属于增值税征税范围的是()。A．缝纫

B．发行体育彩票

C．转让企业全部产权

D．供应未经加工的天然水

4、下列土地中，可以依法免缴土地使用税的有__。A．劳改单位的管教用地 B．供电部门的输电线路用地

C．市政街道、广场、绿化地带等公共用地 D．企业内部的绿化用地

5、关于营业税的纳税地点，下列表述正确的有__。A．纳税人转让土地使用权，在土地所在地申报纳税 B．单位出租设备等动产，在承租单位所在地申报纳税 C．各银行总行的纳税地点为总行机构所在地

D．纳税人提供建筑业应税劳务，其营业税纳税地点为纳税人机构所在地

E．纳税人转让除土地使用权之外的无形资产，在其机构所在地或居住地申报纳税

6、甲企业(一般纳税人)为乙企业(小规模纳税人)从丙企业(一般纳税人)代购原材料一批，丙企业给甲企业开具的增值税专用发票上注明价款‘50000元，税款8500元；该张发票认证通过后，甲企业按原价开给乙企业普通发票，取得价税合计款58500元，同时甲企业向乙企业收取手续费1000元。甲企业应缴纳()元。A．增值税145．30 B．增值税170．00 C．营业税50．00 D．营业税2975．00

7、下列关于税收法律关系的表述中，正确的有__。A．税收法律关系的主体只能是国家

B．税收法律关系中权利与义务不具有对等性

C．税收法律关系的成立不以征纳双方意思表示一致为要件 D．征税权虽是国家法律授予的，但是可以放弃或转让

E．税收法律关系是法律关系的一种具体形式，具有法律关系的一般特征

8、下列有关车辆购置税的表述中不正确的是__。

A．征收环节单一，和消费税相同，在消费(使用)环节征税． B．附加在价格之外征收，税负转嫁给消费者 C．在车辆上牌使用前征收，具有源泉控管的特点

D．应税车辆的购置地在中华人民共和国国境内的，都属于车辆购置税的征税区域

9、企业发行股票筹集资金的优点有__。A．财务风险低 B．流动性很强 C．能降低购买力损失 D．增强企业实力 E．不需要偿还本金

10、实行查账征税办法的个人独资企业和合伙企业生产经营所得，确定个人所得税应纳税所得额时不准予扣除的项目有__。A．投资者的工资

B．投资者及其家庭发生的生活费用不允许在税前扣除 C．企业计提的各种准备金

D．企业从业人员的合理的工资支出

E．企业每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出

11、我国某商业银行下属分理处属于民法上的__。A．企业法人

B．法人的分支机构 C．事业单位法人 D．机关法人

12、下列说法中，符合《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则中有关延期纳税规定的是__。

A．延期纳税必须经县以上税务局(分局)局长批准，但最长不得超过3个月 B．纳税人确有特殊困难的，不能按期缴纳税款的，可以书面形式向省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局提出申请延期纳税

C．纳税人符合延期纳税条件的，经县以上税务局(分局)局长批准，在一个纳税年度内只能申请延期纳税一次，需要再次延期缴纳的，必须报经省级税务局局长批准

D．税务机关应当自收到纳税人申请延期缴纳税款报告之日起20日内作出批准或者不予批准的决定。不予批准的，从缴纳税款期限届满之日起加收滞纳金

13、关于电力企业增值税的征收，下列表述正确的有__。

A．发电厂按当期厂供应量，依核定的比例税率计算发电环节的增值税，不得抵扣进项税额

B．供电局按当期实际取得的销售额，依核定的征收率计算供电环节的增值税，不得抵扣进项税额

C．电力公司所属企业生产销售的除电力以外的其他货物和应税劳务，在所属企业所在地纳税

D．如电力公司当期销项税额小于进项税额和应纳税额小于发电、供电环节预征增值税，不足抵扣时，其不足部分可结转下期继续抵扣

14、下列属于财务管理特点的是__。A．专项性强 B．涉及面广 C．综合程度高 D．灵敏度高

15、某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17%，退税率为 11%。2008年3月外购货物准予抵扣进项税款60万元，货已入库。上期期末留抵税额 12万元。当月内销货物销售额100万元，销项税额17万元。本月出口货物销售折合人民币300万元，其中来料加工贸易复出门货物90万元。该企业本期继续留抵税额为__万元。A．0 B．1.8 C．2.27 D．5.8

16、借用合同属于__ A．单方行为 B．有偿行为 C．要式行为 D．实践性行为

17、不得在税前扣除的项目包括__。A．税收滞纳金 B．购货方的回扣 C．银行罚息

D．意外事故损失

18、下列对于金融业计征营业税的计税依据的说法，不正确的是__。A．贷款类业务的营业额为贷款利息收入

B．融资租赁以其向承租者收取的全部价款和价外费用为营业额

C．金融经纪业务的营业额为手续费类的全部收入，从中不得作任何扣除 D．任意两种金融商品买卖出现的正负差，在同一个纳税期内可以相抵 E．不得将金融商品买卖负差的部分结转下一会计年度

19、下列项目属于其他应付款核算内容的有__。A．应付经营租入固定资产的租金 B．存入保匪金

C．应付统筹退休金

D．应上缴的教育费附加 E．应付职工的奖金

20、对企业资助科研机构和高等学校的研究开发经费的税前扣除，下列表述正确的有__。

A．资助的科研机构和高等学校与企业无关联关系 B．资助支出可以全额在当年应纳税所得额中扣除

C．资助支出超出当年应纳税所得额的，其超出部分可结转以后年度补扣 D．纳税人直接向科研机构和高等学校的资助不允许在税前扣除

21、下列各项，应通过“固定资产清理”科日核算的有__。A．固定资产报废 B．固定资产出售 C．固定资产盘亏

D．固定资产对外投资

E．固定资产对外融资租赁

22、国际重复征税形成的原因可归纳为以下__方面。A．纳税人所得的国际化 B．各国税制间的差异性

C．各国行使税收管辖权的矛盾性 D．商品输出变为资本输出

23、根据规定，下列各项财产设定抵押时，采用登记要件主义的有__。A．正在建造中的船舶、航空器 B．正在建造中的建筑物 C．建设用地使用权 D．交通运输工具

E．建筑物及其土地附着物

24、侵权行为的民事责任的抗辩理由包括__。A．受害人的过错 B．第三人的过错 C．不可抗力 D．意外事件

25、企业弥补亏损的渠道主要有__。A．用以后年度税前利润弥补 B．用以后年度税后利润弥补 C．用盈余公积弥补 D．用补贴收入弥补 E．用实收资本弥补

第二篇：2016年广东省注册税务师模拟试题

2016年广东省注册税务师模拟试题

一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、某人2003年2月10日来华工作，2004年3月17日临时离境，2004年4月14日又入境，2004年9月26日再临时离境，2004年10月9日再一次入境，2005年5月离华回国，则该纳税人__。

A．2003为居民纳税人，2004为非居民纳税人 B．2004为居民纳税人，2003为非居民纳税人 C．2003、2004均为非居民纳税人 D．2003、2004均为居民纳税人

2、对已开业的增值税小规模企业，若其年应税销售额超过小规模纳税人标准的，应在__以前，申请办理一般纳税人认定登记手续。A．本年12月31日 B．次年6月30日 C．本年6月30日 D．次年1月31日

3、行政征收的主要特征不i正确的是__。

A．行政征收的主要特征是行政主体针对公民、法人或其他组织实施的一种多方面具体行政行为

B．其实质在于行政主体以强制方式无偿取得相对方的财产的所有权 C．其实施须以相对方负有行政法上的缴纳义务为前提 D．行政征收是针对公民、法人及其他组织实施的4、下列关于车船税的说法正确的有__。A．三轮农用运输车免征车船税 B．微型客车比大型客车单位税额低 C．非机动驳船免税 D．专项作业车免税

5、对从事能源交通港口码头基础设施项目的生产性外商投资企业，在报经国家税务总局批准后，可减按__的税率征收企业所得税，不受投资区域的限制。A．10% B．15% C．20% D．24%

6、依照现行企业所得税的有关规定，下列表述正确的是__。A．企业收取的包装物押金，凡未逾期的，一律不得确认为收入 B．销售折扣额一律不得从销售额中减除

C．企业在建工程发生的试运行收入，应并入总收入征收企业所得税

D．企业取得的各种补贴收入，一律并入实际收到该补贴收入的应纳税所得额

7、下列行为中，属于行政许可行为的是__。

A．某区民政局对胡某和张某予以婚姻登记的行为 B．某市政府经招标赋予某公司独家经营城市管道煤气供应 C．教育部批准某大学出国访问项目

D．专利局强制某专利权人许可他人使用该专利

8、按照外商投资企业和外国企业所得税法的规定，下列收入不征收所得税的是__。

A．逾期的包装物押金收入 B．股票发行的溢价收入 C．股票对外转让的净收益 D．对外投资资产的评估增值

9、下列各项收入中，可以免征营业税的是__。A．电影发行单位取得的片租收入 B．个人出租自有住房取得的租金收入

C．企业接受他人委托从事技术开发业务取得的收入 D．高等学校利用学生公寓为社会服务取得的收入

10、对车船税所涉及的核定载客人数、自重、净吨位、马力等计税标准的确定理解不正确的是__。

A．以车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证书相应项目所载数额为准 B．纳税人未按照规定到车船管理部门办理登记手续的，计税标准以车船出厂合格证明或者进口凭证相应项目所载数额为准

C．不能提供车船出厂合格证明或者进口凭证的，由主管地方税务机关根据车船自身状况并参照同类车船核定

D．不能提供车船出厂合格证明或者进口凭证的，由税务机关会同中介机构评估确定

11、根据《行政许可法》规定，税务机关拟作出某项直接涉及许可申请人与他人之间重大利益关系的税务行政许可决定的，在作出决定前，税务机关应当__。A．告知有关人员享有申请复议或者提起行政诉讼的权利

B．在受理许可申请之日起5日内告知有关人员享有要求听证的权利 C．告知有关人员有权在被告知听证权利之日起 5日内提出听证申请

D．向社会公告并举行听证，举行听证应当通知利害关系人作为第三人参加听证

12、根据《物权法》规定，__属于用益物权。A．质权 B．抵押权

C．建设用地使用权 D．留置权

13、在民事诉讼中，原告经传票传唤，无正当理由拒不到庭，或者未经许可中途退庭的，人民法院应当__。A．缺席判决 B．按撤诉处理 C．延期审理 D．强制出庭

14、犯罪行为自着手实行到由于某种原因终止之前，一直处于持续过程中的犯罪形态，称为__。A．牵连犯 B．吸收犯 C．想象竞合犯 D．继续犯

15、某单位2005年9月取得下列收入：餐饮收入68780元；住宿收入45600元；销售自制的月饼取得收入58000元(单独核算)；打字复印取得收入13560元，其中包括纸张销售收入7580元；组织省内旅游取得收入44370元，其中包括代游客支付的交通费、住宿费、门票合计15600元，则该单位本月应纳的营业税为__元。

A．8633.5 B．10735.5 C．7835.5 D．7456.5

16、纳税人需要办理注销税务登记的，应当在向工商行政管理机关办理注销登记__，持有关证件向主管税务机关办理注销税务登记。A．之前

B．之日起15日内 C．之日起30日内 D．之后

17、土地增值税纳税申报表中旧房及建筑物的评估价格，是按__并经主管税务机关确认的评估旧房及建筑物价格。A．现值法 B．残余法

C．重置成本法 D．假设开发法

18、下列使用13%税率的项目有__。A．销售农机整机 B．销售农机零件

C．加工农机的加工费收入

D．加工农机零件的加工费收入

19、某公司于2000年1月1日向银行借款1000000元用于建造生产用房，贷款年利率为6%，借款期限为2年，工程于2001年1月1日完工并经验收合格交付使。该工程领用库存工程物资 755800元，领用本公司生产的机器1台；生产成本4800元，售价6200元，适用增值税税率17%支付自营工程人员工资及水电费304000元。则该固定资产的入账价值为__元。A．1124600 B．1064600 C．1125416 D．1125654

20、合同解除具有的法律特征是__。A．以无效合同为标的 B．具备解除的条件

C．合同内容损害国家利益 D．原则上无须有解除行为

21、金融业以外汇折算营业额的，应当按照中国人民银行公布的基准汇价将收到的外汇折算成人民币，适用折合率的时间是__。A．当月最后一天 B．当天或当月1日 C．当天或当季季初 D．当天或当季季末

22、陈某为中国公民，2001年12月份取得收入9400元，这项收入包括12月份的工资 1000元以及全年12个月的奖金8400元。陈某12月份应纳的个人所得税税额为__元。A．1315 B．900 C．1345 D．1129

23、我国刑法规定，对于协从犯的处罚原则是应当按照他的犯罪情节__。A．从轻或减轻处罚 B．减轻或免除处罚

C．从轻、减轻处罚或免除处罚 D．从重处罚

24、企业下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是__。A．工商机关所处的罚款

B．银行对逾期贷款加收的罚息 C．税务机关加收的滞纳金 D．司法机关没收的财物

25、按照现行资源税的规定，代扣代缴资源税的地点为__。A．未税矿产品的销售地 B．未税矿产品的生产地 C．未税矿产品的收购地 D．未税矿产品的集中地

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）

1、从税收的本质来看，税收是国家与纳税人之间形成的以国家为主体的__。A．社会财富分配活动 B．社会剩余产品分配活动 C．社会产品分配关系

D．社会剩余产品分配关系

2、对生产性投资的税收优惠正确的是__。

A．对生产性外商投资企业经营期在10年以上的，从开始获利的起第1年和第2年免征企业所得税，第3年至第5年减半征收企业所得税

B．外商投资企业实际经营期不满10年的，除因自然灾害和意外事故造成重大损失外，应当补缴已免征、减半征收的企业所得税税款

C．企业开办初期有亏损的，可按规定弥补亏损后有利润的纳税为开始获利之年

D．如果企业开业当年获得利润，且实际经营期在半年以上的，当年为开始获利之年

E．外商投资企业享受免税、减税待遇期满后，经企业申请，国务院税务主管部门批准，在以后的15年内可以继续按应纳税额减征15%～30%的企业所得税

3、下列关于故意犯罪形态，说法正确的是__。

A．故意犯罪形态既存在于直接故意犯罪也存在于间接故意犯罪中 B．间接故意不可能有犯罪预备、未遂和中止形态

C．对过失犯罪而言，只有犯罪成立与否的问题，没有既遂、未遂的问题 D．在犯罪预备阶段既可能出现犯罪预备形态，也可能出现犯罪中止形态 E．犯罪故意各阶段形态之间可以发生转化

4、下列混合销售行为中，应当征收增值税的是__。

A．电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务 B．装潢公司为客户包工包料装修房屋 C．零售商店销售家具并实行有偿送货上门 D．饭店提供餐饮服务并销售洒水

5、在计算外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额时，不得列为成本、费用和损失的有__。

A．支付给总机构的特许权使用费

B．按规定为职工个人提取的住房公积金 C．资助给非关联科研机构的研究开发经费 D．为境内工作的职工缴纳的境外社会保险费

6、下列项目中可以在本期应纳税额中抵扣的是__。A．上期期末留抵的增值税

B．本期销售货物支付运输企业的运费 C．简易办法征税货物负担的增值税

D．运输途中合理损耗材料负担的增值税

7、《合同法》的基本原则包括__。A．合法原则 B．禁止过度原则 C．诚实信用原则 D．合同自由原则

8、下列关于税收法律关系的表述中，错误的是__。A．税收法律关系的主体一方只能是国家 B．税收法律关系中权利与义务不具有对等性

C．税收法律关系的成立不以征纳双方意思表示一致为要件 D．征税权虽是国家法律授予的，但是可以放弃或转让

9、根据公司法规定，股份有限公司的财务会计报告应当__，供股东查阅；公开发行股票的股份有限公司必须公告其财务会计报告。A．在召开股东大会时置备于本公司

B．在召开股东大会年会的20日前置备于本公司 C．在召开董事会的20日前置备于本公司 D．在召开董事会时置备于本公司

10、采用备抵法的企业，在期初应收账款余额不变的情况下，本期增提的坏账准备将随__项目的减少而增加。A．期初坏账准备账户余额 B．期末应收账款余额 C．本期收回已核销的坏账 D．本期实际发生的坏账 E．期末坏账准备账户余额

11、下列固定资产中，不得计提折旧的有__。A．土地

B．季节性停用的机器设备

C．未提足折旧提前报废的机器设备 D．已提足折旧继续使用的固定资产

12、某甲在一胡同口抢劫一女青年钱包，抢到钱包后，突然发现该女青年是自己的邻居，于是将钱包当面送还给女青年，并声称刚才的行为是开玩笑的。某甲的行为是__。A．犯罪预备 B．犯罪中止 C．犯罪未遂 D．犯罪既遂

13、下列各项所得中，应计算缴纳个人所得税的有__。

A．职工个人以股份形式取得的不拥有所有权的企业量化资产 B．职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产

C．职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，转让时所获得的收入

D．职工个人以股份形式取得的以量化资产参与企业分配而获得的股息

14、甲为乙公司的子公司，它们之间的下列__业务，税务机关可以调整其应纳税额。

A．甲公司以每斤100元的价格从乙公司购入原料，该原料的市场价为80元每斤

B．乙公司低于银行同期利率向甲公司借款50万元

C．甲公司按照市场价格将本公司的一台机床转让给乙公司 D．甲公司将本公司的产品以高于市场价的价格出售给乙公司

15、我国2009年的增值税全面转型是指__。A．收入型转为生产型 B．生产型转为消费型 C．消费型转为收入型 D．消费型转为生产型

16、下列各项中，属于骗取出口退税罪的量刑中“其他严重情节”的是__。A．造成国家税款损失30万元以上并且在第一审判决宣告前无法追回的

B．因骗取国家出口退税行为受过行政处罚，两年内又骗取国家出口退税款数额在30万元以上的

C．造成国家税款损失150万元以上并且在一审判决宣告前无法追回的

D．因骗取国家出口退税行为受过行政处罚，两年内又骗取国家出口退税款数额在150万元以上的

E．骗取国家出口退税款在50万元以上的 17、2003年末应提取的K期投资减值准备的金额为__元。A．1800000 B．1200000 C．3000000 D．1100000

18、下列各项中，在利润总额的基础上应调减应纳税所得额的有__。A．多提的职工福利费 B．查补的营业税款 C．国库券利息收入

D．多摊销的无形资产费用

19、下列各项中，属于“周转材料一包装物”科目核算范围的有__。A．企业自制并单独计价的用于对外出售的包装容器

B．生产过程中用于包装产品、不作为产品组成部分但随同产品出售单独计价的包装物

C．出借给购货单位使用的包装物 D．企业的各种包装材料

E．用于储存和保管产品、材料而不对外出售的包装容器

20、企业发行股票，支付给券商的费用应视情况记入以下科目__； A．财务费用 B．长期待摊费用 C．管理费用 D．投资收益

E．冲抵资本公积

21、下列各项中，符合资源税课税数量规定的是__。

A．纳税人开采或生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量

B．纳税人不能准确提供应税产品销售数量或移送数量，以应税产品的产量或主管税务机关确定的折算比，换算成的数量为课税数量

C．金属和非金属矿产品原矿，因无法准确掌握移送使用原矿数量的，可将其精矿按选矿比折算成原矿数量

D．连续加工前无法正确计算原煤移送使用量的煤炭，可按加工产品的综合回收率，将加工产品折算成原煤数量

E．纳税人开采或生产应税产品自用的，应以生产数量为课税数量 22、2006年该企业广告费、境外代销别墅手续费、总机构管理费、总机构特许权使用费税前允许扣除金额合计是__万元。A．600 B．650 C．660 D．1050

23、在计算企业所得税时，已足额提取折旧的固定资产的改建支出的税务处理是__。

A．一次性列入成本费用

B．按照不少于3年的期限分期摊销 C．按照不少于5年的期限分期摊销

D．按照固定资产预计可使用年限分期摊销

24、对或有事项的处理，应遵循谨慎性原则，因此，下列处理正确的有__。A．对于与或有事项有关的义务或资产分别确认入账

B．对于与或有事项有关的义务，应当分别不同情况确认或披露

C．对于因或有事项形成的潜在资产，应当分别不同情况确认或披露

D．对于因或有事项形成的潜在资产，不能加以确认，一般也不加以披露，除非很可能导致未来经济利益流入企业

E．对于与或有事项有关的义务，如果符合确认条件，应作为债务处理

25、某企业生产一种产品，单价12元，单位变动成本8元，固定成本3 000元，销售量1 000件，所得税税率25%。欲实现目标税后利润1 500元，若其他因素不变，企业可采取的措施有__。A．固定成本降低至2 000元 B．单价提高至13元 C．销量增加至1 200件

D．单位变动成本降低至7元 E．所得税率下调1个百分点

第三篇：2017年山东省注册税务师考试试题

2017年山东省注册税务师考试试题

一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、下列关于卷烟消费税计税的说法中，不正确的是__。

A．非标准条包装卷烟应当折算成标准条包装卷烟的数量，依其实际销售收入计算确定其折算成标准条包装后的实际销售价格，并确定适用的比例税率

B．实际销售价格高于计税价格和核定价格的卷烟，按计税价格和核定价格征收消费税

C．实际销售价格低于计税价格和核定价格的卷烟，按计税价格和核定价格征收消费税

D．执行核定价格的卷烟，由税务机关按照零售价格变动情况进行调整

2、某一般纳税企业月初尚未抵扣增值税20万元，本月发生进项税额30万元，销项税额70万元，进项税额转出4万元，交纳本月增值税10万元，则月末结转的应交未交的增值税为__万元。A．10 B．12 C．14 D．20

3、企业申请办理一般纳税人认定手续，应向所在地__提出书面申请。A．地税局 B．国税局

C．地税局和国税局 D．地税局或国税局

4、合同被撤销或确认为无效后，当事人之间应承担__的民‘事责任。A．赔偿损失 B．返还财产 C．支付违约金

D．返还财产或赔偿损失

5、行政复议机关责令被申请人重新作出具体行政行为，法律、法规、规章未规定期限的，重新作出具体行政行为的期限为__日。A．15 B．30 C．45 D．60

6、地处县城的某企业2005年4月应纳增值税200万元，其中因符合有关政策规定而被退库10万元；缴纳营业税50万元，因故被加收滞纳金0.5万元，则该企业实际应缴纳的城市维护建设税税额为__万元 A．125.25 B．12.025 C．12.5 D．12

7、财务分析中的净利润在我国会计制度中是指__。A．利润总额 B．息税前利润 C．税后利

D．息后税前利润

8、下列行为中，属于增值税征收范围的是__。A．供电局销售电力

B．房地产开发公司销售房屋 C．歌舞厅提供娱乐服务 D．咨询公司提供中介服务

9、涉税服务报告填写的“报告日期”应当是__。A．交由委托人签收的日期 B．撰写涉税报告的日期 C．涉税服务完结的日期

D．形成正式涉税服务报告书提交的日期

10、某市鞭炮厂为增值税一般纳税人。2008年8月进口一批鞭炮，买价85万元，境外运费及保险费共计5万元，海关于8月15日开具了完税凭证，该厂缴纳进口环节税金后海关放行；该厂将进口的鞭炮的80%用于生产高级鞭炮。本月从国内购进材料取得增值税专用发票，支付价款120万元、增值税20.4万元；销售鞭炮取得不含税销售额500万元。该企业本月销售环节应交增值税为__万元。(鞭炮消费税税率为15%，本月取得的增值税专用发票在本月认证并抵扣，关税税率为50%)A．31.81 B．37.60 C．38.38 D．85

11、纳税人用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，对其委托加工应税消费品的已纳消费税税款的税务处理正确的是__。

A．关于当期投入生产的原材料可抵扣的已纳消费税大于当期应纳消费税的不足抵扣部分，不得结转下期抵扣

B．对收回的委托加工应税消费品当期动用部分的已纳税歉准予扣除 C．当期收回的委托加工的应税消费品的已纳税款准予在当期全额扣除 D．当期收回的委托加工的应税消费品的已纳税歉当期不得扣除

12、A建材商城收购原木400立方米，税务机关认可的收购凭证上注明收购款20000元，该企业支付运输费800元，将该批原木送往B实木地板厂，委托B实木地板厂为A加工特制木地板用于销售，合同注明，A需支付B实木地板厂加工费和辅料费含增值税金额7020元，A企业提货时被代收代缴的消费税为__。A．1464.21元 B．1410.53元 C．1368.42元 D．1270.74元

13、一方当事人向对方当事人提出一定的请求时，对方未以语言或者文字形式明确表示意见，但已按照请求人的要求，完成了相应的活动，则应认为其已表明自己的意思而使民事法律行为有效成立。这种民事法律行为的形式是__。A．口头形式 B．书面形式 C．推定形式 D．默示形式

14、某台设备账面原值为210 000元，预计净残值率为5%，预计使用年限为5年，采用双倍余额递减法计提折旧。该设备在使用3年零6个月后提前报废，报废时发生清理费用 5 000元，取得残值收入10000元，未计提减值准备。则该设备报废时对企业当期税前利润的影响为__元。A．-32 100 B．31 645 C．32 100 D．-31 645

15、若企业长期股票投资采用“成本法”，则当企业实际收到被投资企业发放的股利时，应作会计分录为__。

A．借记“银行存款”科目，贷记“长期股权投资”科目 B．借记“银行存款”科目，贷记“投资收益”科目 C．借记“银行存款”科目，贷记“本年利润”科目

D．借记“银行存款”科目，贷记“其他业务收入”科目

16、某电厂与某水运公司签订了两份运输保管合同。第一份合同中注明运费30万元，保管费10万元；第二份合同载明的费用合计为50万元(运费和保管费并未分别记载)。电厂与水运公司签订的两份合同共计应缴纳的印花税为__元。A．450 B．550 C．900 D．750

17、根据《土地增值税暂行条例》规定，纳税人应于__。A．向有关部门办理过户、登记手续之日前7日内 B．向有关部门办理过户、登记手续之日起7日内

C．签订房地产转让合同之日起7日内或在税务机关核定期限内 D．签订房地产转让合同之日起30日内

18、纳税人签订应税合同，就发生了应税经济行为，必须依法贴花，履行完税手续，这体现了印花税的__性质。A．所得税 B．财产税 C．凭证税 D．行为税

19、目前，我国在东北地区进行增值税转型试点，在计算增值税时，允许纳税人将纳税期内购入固定资产所含的增值税款在税前申请一次性抵扣，这种增值税类型属于__。

A．生产型增值税 B．收入型增值税 C．消费型增值税 D．支出型增值税

20、经盘点损失的食品应转出进项税额为__元。A．2600 B．1040 C．1820 D．1360

21、某油田2003年5月销售原油86000吨，同时销售油田伴生的天然气47500千立方米；自用原油25吨，其中18吨用于本企业在建工程，7吨用于修井；收购未税原油80吨。该油田原油适用的单位税额为8.5元/吨，天然气为4.8元/千立方米，收购地原油资源税适用税额为8元/吨。下列表述正确的是__。A．该油田本月应纳资源税959212.5元，不代扣代缴资源税 B．该油田本月应纳资源税959153元，不代扣代缴资源税 C．该油田本月应纳资源税959153元，代扣代缴资源税680元 D．该油田本月应纳资源税959153元，代扣代缴资源税640元

22、刘某2009年取得特许权使用费收入两次，分别为3000元、5000元。其中第二次为技术转让收入，支付中介费560元，不能提供有效合法凭证。刘某两次特许权使用费所得应纳的个人所得税税额为__元。A．1240 B．950.40 C．1280 D．1190.40

23、债券成本为__ A．15% B．18 C．20% D．28%

24、按照现行促进残疾人就业增值税优惠政策的有关规定，下列说法不正确的是__。

A．只有在残疾人用工比例达到25%以上，方可退还当月的增值税 B．当月已交增值税不足退还的，可在当年以前或以后月份结转退还 C．退税实行按限额退还增值税

D．《残疾人证》由残疾人联合会与税务部门进行审核

25、某外贸公司2008年8月从生产企业(一般纳税人)购入一批化妆品，取得增值税专用发票，支付价款40万元、增值税6.8万元，另外支付购货运输费用4万，当月将该批化妆品全部出口，取得销售收入60万元。该外贸公司出口化妆品应退流转税__万元。(增值税出口退税率13%)A．16.25 B．17.2 C．19.8 D．25.8

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）

1、下列属于营业税纳税义务人的有__。A．境内转让无形资产的个人 B．提供修理业务的企业 C．境外转让无形资产的个人 D．某人取得的劳务报酬收入

2、下列各项中正确的有__。

A．风险报酬率=风险价值系数×标准差 B．投资报酬率=无风险报酬率+风险报酬率 C．无风险报酬率=纯利率+通货膨胀预期补偿率 D．风险越大，实际获得的报酬率就越高 E．标准差越大，风险越小 3、2001该中国公民应补税额为__元。A．220 B．280 C．0 D．180

4、当月该企业销售给特约经销商A的小汽车，应确认销售额__元。A．4000000 B．4020000 C．5000000 D．5020000

5、劳务报酬收入应缴纳个人所得税__元。A．2800 B．20110 C．30110 D．2400

6、张、王、赵三位先生合资兴办了一个房地产有限责任公司，注册资本为3000万元人民币，王先生占其中的70%，赵先生占16.7%，张先生占13.3%。王先生担任公司的董事长、总经理，赵先生担任副总经理，但在后来的经营活动中，双方发生冲突，已经无法继续合作下去，赵先生遂诉请法院判令房地产公司回购其股权。请问：赵先生提出的以下诉讼理由，不符合法律规定的是__。

A．赵先生以在股东会遭到排挤、不能正常行使股东权利为由，要求公司回购股权

B．房地产公司连续5年不向股东分配利润，但公司该5年连续盈利，并且符合《公司法》规定的分配利润条件

C．王先生操纵股东会作出决议转让房地产公司主要财产

D．公司章程规定的营业期限届满或者章程规定的其他解散事由出现，股东会会议通过决议修改章程使公司存续

7、下列税收优惠中，符合企业所得税法规定的有__。A．所有的小型企业，都减按20%的税率征收企业所得税

B．符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益是免税收入

C．集成电路设计企业，自取得第一笔生产经营收入所属纳税起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税

D．民族自治地方的自治机关可以决定本民族自治地方的所得税的减免

E．软件生产企业实行增值税即征即退政策所退还的税款，由用于研究开发软件产品和扩大再生产，不予征收企业所得税

8、根据立法法规定，税务行政规章制定主体不能是__。A．省国税局 B．市地税局

C．国家税务总局稽查局 D．国家税务总局

9、依据营业税的有关规定，下列行为中应当缴纳营业税的有__。A．个人按市场价格出租居民住房

B．合格境外机构投资者委托境内公司在我国从事债券买卖业务的差价收入 C．社保基金理事会运用社保基金买卖证券投资基金、股票、债券的差价收入 D．以不动产投资入股，参与投资方利润分配，但不承担投资风险 E．人民银行对金融机构的贷款业务

10、甲企业2003年境内应纳税所得额__万元。A．4115.6 B．4040.4 C．4065.6 D．4105.4

11、在计算企业所得税时，下列固定资产中不得提取折旧的是__。A．闲置的厂房

B．以经营租赁方式出租的厂房 C．以融资租赁方式租入的设备 D．以经营租赁方式租入的设备

12、设在经济技术开发区的某产品出口企业，经营期20年，各年出口产品产值均达到企业全部产品产值的70%以上，各年盈亏情况如下表(单位：万元，不考虑地方所得税)，该企业适用于10%税率征收企业所得税的是__。A．第5年 B．第6年 C．第7年 D．第8年

13、下列说法中，符合注册税务师行业的特点的有__。

A．代理人必须是经批准具有税务代理执业资格的注册税务师和注册税务师事务所

B．公正性要求注册税务师在执业过程中，必须站在客观、公正的立场上 C．注册税务师从事的税务代理业务足负有法律责任的契约行为 D．注册税务师不得超越规定的内容从事代理活动 E．转嫁税收法律责任

14、同一税种中，对同一税目采用从量定额与从价定率相结合征收办法(复合计税)的税种有__。A．消费税 B．增值税

C．土地使用税 D．资源税 E．关税

15、下列关于营业税税收优惠政策的说法，正确的有__。A．境内建筑公司在我国境外提供建筑业劳务暂免征收营业税

B．保险保障基金公司取得的境内保险公司依法缴纳的保险保障基金免征营业税 C．对个人从事有价证券买卖业务取得的收入暂免征收营业税 D．境外单位在境外向境内单位提供仓储服务业务免征营业税

E．廉租房经营单位按照政府规定的价格出租廉价住房取得的租金收入免征营业税

16、根据外商投资企业和外国企业所得税法的规定，下列说法正确的有__。A．租赁企业提取坏账准备的比率不得超过5% B．企业只有在赢利才可以提取坏账准备 C．以各项财产作抵押的贷款，不得提取坏账准备

D．信贷、租赁业务企业的同业拆借资金可以提取坏账准备

E．已经列为坏账损失的应收款项在以后收回应计入当年的应纳税所得额

17、关于资源税课税数量的确定，下列表述正确的有__。A．凡直接对外销售的，以实际产量为课税数量

B．金属矿产品原矿，无法准确掌握纳税人移送使用原矿数量的，可将其精矿按选矿比折算成原矿数量作为课程数量

C．无法正确计算原煤使用量的自用原煤，可按加工产品的综合回收率，将加工产品实际销售量和自用量折算成原煤数量作为课税数量

D．纳税人自产自用金属矿产品的，以实际移送使用数量为课税数量 E．液体盐加工固体盐出售的，按加工的固体盐数量纳税

18、有关税务规章和税务行政规范的下列表述正确的有__。A．税务规章的效力等同于税收行政法规 B．税务行政规范属于非立法行为的行为规范

C．税务规章规定的事项在内容上必须是税务机关业务范围内的事项 D．税务规章一般应当自公布之日起30日后施行

19、以下有关房产税税收政策的表述中，正确的有__。A．企业无租使用国家机关的房屋，由企业代为缴纳房产税

B．在确定房产计税余值时，房产原值的具体减除比例，由省、自治区、直辖市税务机关在税法规定的减除幅度内自行确定

C．房地产开发企业建造的商品房在出售前不征收房产税

D．对房屋附属设备和配套设施中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后要计入房产原值

E．居民住宅区内业主共有的经营性房产，由实际经营的代管人或使用人缴纳房产税

20、下列项目中，属于经营活动现金流量的有__。A．支付的融资租赁费 B．教育费附加返还

C．支付给在建工程人员的工资

D．支付给离退休人员的统筹退休金 E．为生产工人支付的住房公积金

21、下列关于公司解散说法正确的是__。A．都要进行清算

B．解散的公司，其法人资格仍然存在

C．在公司经营管理发生严重困难，继续存续会使股东利益受到重大损失，通过其他途径不能解决的，持有公司全部股东表决权的1%以上的股东，可以请求人民法院解散公司

D．公司章程规定的营业期限届满或者公司章程规定的其他解散事由出现，由公司须经持有2/3以上表决权的股东通过，可以修改公司章程，使公司得以存续

22、在我国现行税法体系中，下列项目可以构成税收法律关系客体的有__。A．个人取得的劳务报酬 B．自然人 C．房产

D．接受捐赠汽车的行为

23、该运输公司设在不同地区可能涉及的企业所得税税率有__。A．33% B．30% C．15% D．24%

24、下列各项中，属于企业生产预算内容的有__。A．现金预算 B．销售预算

C．制造费用预算 D．直接人工预算 E．期末存货预算

25、在下列事项中，影响筹资活动现金流量的项目有__。A．支付借款利息

B．购买三个月内到期的债券 C．融资租入固定资产支付的租金 D．支付现金股利 E．发行债券收到现金

第四篇：2016年黑龙江注册税务师考试试题

2016年黑龙江注册税务师考试试题

一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、北京市区某银行2008年第四季度买卖企业债券出现负差55万元；2009年第一季度购买企业债券共支付564万元，其中包括各种税费0.7万元；第二季度转让企业债券取得收入690万元，在转让企业债券过程中，支付各种税费1.1万元。该银行2009年第二季度上述业务应纳城建税额__万元。A．0.42 B．0.44 C．6.34 D．6.35

2、据现行增值税规定，外贸企业收购生产企业加工的货物出口的，退税方法是__。

A．对生产企业实行退税，采取“免、抵、退”方法 B．对外贸企业实行退税，采取“先征后退”方法 C．对外贸企业实行免税，采取“不征不退”方法

D．对生产企业和外贸企业实行分别退税，采取“先征后退”方法

3、该外籍人员2月份共计应缴纳个人所得税为__元。A．22571.25 B．66000 C．4331.25 D．6571.25

4、公司债券的上市必须符合公司债券的发行条件，债券的发行总额应当在__万元以上。A．500 B．1000 C．5000 D．10000

5、纳税人在生产经营过程中，租入固定资产而支付的下列租赁费用，不能直接作为费用扣除的是__。

A．经营性租赁方式发生的租赁费 B．融资性租赁人方发生的租赁费 C．承租方支付的手续费

D．安装交付使用后产生的借款利息

6、依据税法规定，下列计算公式中正确的是（）。

A．旧有房地产评估价格=重置成本价×成新折扣率 B．旧房成新度折扣= C．旧有房地产的价格=旧有房地产原值-建筑物折旧

D．旧有房地产的价格=旧有房地产市场价格-建筑物折旧

7、按照《企业所得税法》第四十一条企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。这一做法体现了税法原则中的__。A．税收法律主义 B．税收合作信赖原则 C．税法公平主义 D．实质课税原则

8、下列建筑物中，应缴纳房产税的是__。A．某市内的变电塔 B．工矿区的砖瓦石灰窑 C．建制镇内的房屋 D．农村的房屋

9、下列各选项中，不属于行政行为特征的有__。A．从属法律性 B．裁量性

C．单方意志性 D．效力一定性

10、纳税人因改变土地、房屋用途应当补缴已经减征、免征契税的，其纳税义务发生时间为__。

A．改变有关土地、房屋用途的当天 B．改变有关土地、房屋用途的次日 C．改变有关土地、房屋用途的5日内 D．改变有关土地、房屋用途的10日内

11、某作家2006年8月份出版一本小说，取得稿酬3800元。该小说上了畅销小说排行榜，因此出版社追加印数，支付该作家加印稿酬30000元。某晚报将该小说连载4个月，每月支付作家稿酬10000元。则该作家一共应纳个人所得税__元。A．7364 B．11808 C．8260 D．8265.6

12、甲公司20×6年3月在上财务会计报告批准报出后，发现20×4年10月购入的专利权摊销金额错误。该专利权20×4年应摊销的金额为60万元，20×5年应摊销的金额为240万元。20×4年、20×5年实际摊销金额均为240万元。甲公司对此重要会计差错采用追溯重述法进行会计处理，适用的所得税税率为25%，按净利润的10%提取法定盈余公积。甲公司20×6年年初未分配利润应调增的金额是__万元。A．121.5 B．120.6 C．162 D．180

13、以下关于股票期权个人所得税的有关规定的表述中，正确的是__。

A．员工接受实施股票期权计划企业授予的股票期权时，除另有规定外，一般不征收个人所得税

B．员工在行权日之前将股票期权转让的，以股票期权的转让净收入，按财产转让所得缴纳个人所得税 C．普通员工行权时，从企业取得股票的实际购买价低于购买日公平市场价的差额，与当月工资薪金合并，缴纳个人所得税

D．员工将行权后的无论是境内上市还是境外上市公司的股票转让，均免征个人所得税

14、若该投资项目的风险报酬系数为0.0836，则该企业投资的风险报酬率为__。A．41.4% B．4.14% C．14.4% D．11.4%

15、按照现行规定，与金融资产有关的下列各项交易或事项，不影响当期营业利润的是__。

A．取得以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产发生的交易费用 B．以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产期末市价上升的收益 C．可供出售金融资产期末市价下跌的损失

D．已确认过减值损失的可供出售债务工具投资公允价值的上升

16、有限责任公司__以上的事可以提议召开董事会会议。A．I/4 B．1/3 C．1/2 D．2/5

17、根据我国《刑事诉讼法》的规定，一般情况下(非流窜作案、多次作案、结伙作案的重大嫌疑分子)，拘留持续时间最长不得超过__。A．37日 B．14日 C．15日 D．3日

18、下列所得中，免交个人所得税的是__。A．年终加薪

B．拍卖本人文字作品原稿的收入 C．个人保险所获赔款

D．从投资管理公司取得的派息分红

19、下列情形不征收消费税的是__。A．自产用于广告宣传的样品白酒 B．自产用于本企业招待的卷烟

C．单位外购润滑油大包装经简单加工成小包装的行为 D．抵偿债务的用来生产啤酒的玉米

20、有关行政行为的内容，不正确的是__。

A．行政行为不同，其内容亦有所不同，产生的法律效果也不一样 B．行政行为的内容是指行政行为对相对方只在其权利上产生具体影响 C．行政主体是凭借不同内容的行政行为，实现其行政职能

D．行政行为既对相对方在其权利、义务上所产生的具体影响，亦即对相对方的权利、义务作出某种具体处理的决定

21、用于换取原材料的自产白酒应纳消费税为__元。A．58333.33 B．57500 C．62500 D．37787.5

22、下列项目按6%征收率征税的是__。A．寄售商店销售寄售货物 B．典当行销售死当物品

C．一般纳税人销售其使用过的固定资产 D．销售建筑用的砂土

23、当事人提起民事案件的再审，应当在判决、裁定、调解协议发生法律效力后__内提交申请书。A．2年 B．1年 C．6个月 D．3个月

24、根据《行政复议法实施条例》规定，行政机关作出的具体行政行为对公民、法人或者其他组织的权利义务可能产生不利影响的，应当告知其有关事项，这类事项不包括__。A．申请复议的权利 B．申请复议的期限 C．行政复议机关

D．申请复议的形式和费用

25、甲欲购买乙的汽车。经协商，甲同意3天后签订正式的买卖合同，并先交1000元给乙，乙出具的收条上写明为“收到甲订金1000元”。3天后，甲了解到乙故意隐瞒了该车证照不齐的情况，故拒绝签订合同。下列哪一个说法是正确的__ A．甲有权要求乙返还2000元并赔偿在买车过程中受到的损失 B．甲有权要求乙返还1000元并赔偿在买车过程中受到的损失 C．甲只能要求乙赔偿在磋商买车过程中受到的损失 D．甲有权要求乙承担违约责任

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）

1、下列关于无形资产处置的说法中，正确的有__。

A．无形资产预期不能为企业带来经济利益的，应当将该无形资产的账面价值予以转销，计入当期管理费用

B．企业出售无形资产的，应将所取得的价款与该无形资产账面价值以及出售该项资产发生的相关税费之和的差额计入当期损益

C．企业将所拥有的专利技术的使用权转让，仍应按期对其成本进行摊销，摊销金额计入管理费用

D．企业将所拥有的专利技术的使用权转让，发生的与转让相关的费用支出应该计入其他业务成本

E．企业出售无形资产发生的净损益通过营业外收入或营业外支出来核算

2、在计算外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的项目有__。

A．支付给总机构的特许权使用费 B．资助给非关联科研机构的研究开发经费 C．按规定为职工个人提取的医疗保险基金 D．为境内工作的职工缴纳的境外社会保险费

E．直接向受灾地区的单位和个人的公益、救济性捐赠支出

3、下列各项所得中，应计算缴纳个人所得税的有__。

A．职工个人以股份形式取得的不拥有所有权的企业量化资产 B．职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产

C．职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，转让时所获得的收入

D．职工个人以股份形式取得的以量化资产参与企业分配而获得的股息

4、下列合同中，属于无效合同的是__。A．一方以欺诈、胁迫的手段订立的合同

B．恶意串通，损害国家、集体或者第三人利益的合同 C．以合法形式掩盖非法目的的合同 D．损害社会公共利益的合同

E．违反法律、行政法规规定的合同

5、本案地面施工致王某损害的侵权行为，适用__归责原则。A．无过错责任 B．过错推定 C．公平责任 D．严格责任

6、关于车辆购置税的申报与缴纳，下列说法正确的有__。A．底盘(车架)发生改变的车辆，纳税人不用重新办理纳税申报 B．车辆购置税是在应税车辆上牌登记注册前的使用环节征收 C．车辆购置税的纳税地点为应税车辆臀记注册地或居住地

D．纳税人购买自用的应税车辆，自购买之日起90天内申报纳税 E．进口应税车辆，应当自进口之日起60日内申报纳税

7、下列委托加工收回的应税消费品用于连续生产应税消费品的，在计征消费税时准予从应纳消费税税额中扣除已纳消费税税额的是__。

A．以委托加工的已税珠宝玉石为原料生产的贵重首饰及珠宝玉石 B．以委托加工的化妆品为原料生产的护肤护发品 C．以委托加工的汽车轮胎为原料生产的乘用车

D．以委托加工的已税酒和酒精为原料生产的粮食白酒

8、关于税法的适用原则，下列表述正确的是__。

A．新法优于旧法原则在税法中的作用主要体现在处理不同等级税法的关系上 B．任何情况下，法律都不溯及既往

C．随着特别法的出现，原有的居于普通法地位的税法即告废止 D．在诉讼发生时，税收程序法适用优于税收实体法

9、该企业甲乙商场的电视机的增值税的计税销售额是__万元。A．210 B．202.5 C．200.1 D．201.3

10、下列关于“应收补贴款”科目核算内容及方法的表述中，正确的说法有__。A．借方反映出口企业销售出口货物后，按规定向税务机关办理“免、抵、退”税申报，所计算得出的应退税额

B．贷方反映实际收到的出口货物的应退税额

C．按批准数作免抵和应退税时，期末借方余额，反映企业已收到税务机关批复尚未办理退库的应退税额

D．按退税申报数时，期末借方余额反映企业累计已按申报数计算，但尚未收到的退税

E．科目不需设明细账页进行明细核算 11、2004年该合资经营企业计算企业所得税应纳税所得额时，可以扣除的项目是__。

A．财务费用

B．公益、救济性捐赠

C．因自然灾害造成的原材料损失 D．特许权使用费

12、不得办理托收承付结算的业务包括__。A．代销商品款项 B．寄销商品款项 C．商品交易的款项 D．赊销商品款项

E．因商品交易而产生的劳务供应的款项

13、计税基数是相对数时，超倍累进税率实际上是__。A．超额累进税率 B．超率累进税率 C．全额累进税率 D．边际税率

14、下列属于生产性生物资产的是__。A．薪炭林

B．存栏待售的牲畜 C．防风固沙林 D．水土保持林

15、对于文化体育业营业税的规定，下列说法正确的有__。A．单位和个人进行演出，以全部收入为营业额缴纳营业税 B．广告的播映属于文化体育业征税范围

C．广播电视有线数字付费频道业务按文化体育业中的播映子目征收营业税 D．以非租赁方式提供演出场所的单位和个人是文化体育业的纳税人 E．歌舞表演属于文化业中的表演项目

16、某公司拟购置一处房产，付款条件是：从第7年开始，每年年末支付100万元，连续支付10次，共1 000万元，假设该公司的资金成本率为10%，则相当于该公司现在一次付款的金额为__万元。A．100×(PVA10%，16-PVA10%，6)B．100×PVA10%，10×PV10%，6 C．100×PV10%，10 D．100×(PVA10%，17-PVA10%，7)E．100×PVA10%，10

17、中国人民银行的贷款业务应当征收营业税的有__。A．对金融企业贷款

B．委托金融企业发放贷款

C．向金融企业以外的单位发放贷款 D．向个人发放贷款

18、下列表述中，符合个人所得税法规定的有__。

A．个人在解除劳动合同后又再次任职、受雇的，对已缴纳个人所得税的一次性经济收入，应与再次任职、受雇的工资、薪金所得合并计算补缴个人所得税 B．干部或职工从其所在单位领取的所有退职费，均免征个人所得税

C．个体工商户从事生产、经营时，取得的从联营企业分回的利润，应按利息、股息、红利所得项目纳税

D．来华为我国大专院校国际交流项目工作两年以内的文教专家，由该国负担的工资、薪金暂免征个人所得税

19、按销货净额计算交际应酬费的行业，下列情况中表述正确的有__。A．全年销货净额在500万元以下的，不得超过销货净额的10% B．全年销货净额在1500万元以下的，不得超过销货净额的5‰

C．全年销货净额在500万元以上的，不得超过该部分销货净额的5‰ D．全年销货净额超过1500万元的，不得超过该部分销货净额的3‰

20、以下纳税人的情况中，属于税务机关可以核定其应纳税额的情况有__。A．甲一般纳税人企业2009年1月1日成立，2009年3月自行将账簿销毁重新设立账簿

B．乙小规模纳税人企业由于经营金额较小，认为不用设立账簿

C．丙个体工商户由于经营规模较小，自己无法设置账簿，由税务机关指定的财务人员代为设置账簿

D．丁企业账簿设置较乱，成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，税务机关无法查账

E．戊企业2009年2月1日成立，到2009年5月尚未进行过纳税申报，经税务机关责令限期申报，仍然置之不理

21、纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额__，A．依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的

B．依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置的 C．擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

D．纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的22、根据业务(1)甲公司应作的会计分录是__。A．借：应收账款 贷：主营业务收入

应交税金——应交增值税(销项税额)B．借：银行存款 货：主营业务收入

应交税余——应交增值税(销项税额)资本公积——关联交易差价 C．借：应收账款 银行仔款

贷：主营业务收入 应交税余——应交增值税(销项税额)D．借：应收账款 贷：主营业务收入

应交税金——应交增值税(销项税额)资本公积——关联交易差价

23、企业财务管理的特点主要有__。A．灵敏度高 B．重要性强 C．涉及面广 D．综合程度强 E．效率高

24、下列企业的营业行为中，属于营业税混合销售的有__。A．某KTV在提供娱乐服务的同时销售红酒 B．某饭店同时开设餐厅、客房又开设商场 C．照相馆在提供照相服务的同时销售相框

D．建筑安装企业承包工程并负责施工的同时，给建设单位提供外购的建筑材料 E．某商店的员工为本商店提供搬运劳务

25、企业申报扣除各项资产损失时，应提供能够证明资产损失确属实际发生的合法证据，下列各项中属于外部证据的有__。A．中介机构的经济鉴证证明 B．司法机关的判决或者裁定 C．相关经济行为的业务合同

D．企业的破产清算公告或清偿文件

E．工商部门出具的注销、吊销及停业证明

第五篇：山东省注册税务师考试试题

山东省注册税务师考试试题

一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、下列无需缴纳个人所得税的有__。A．个人拥有公司债权所取得的利息 B．个人取得的存款利息 C．拥有国债所取得的利息 D．拥有公司股权分到的红利 2、2009年某企业销售已使用过的厂房，取得收入1400万元，该厂房建造后最初入账原值800万元，已提折旧400万元。该企业上述业务应纳营业税__万元。A．20 B．30 C．32.50 D．70

3、礼花厂当期出口应退增值税为__万元。A．21.71 B．58.288 C．325 D．266.71

4、转让房地产获得的收入超过扣除项目150%，未超过扣除项目200%的部分，其增值额适用税率为__。A．30% B．40% C．50% D．60%

5、下列各项个人所得中，免征个人所得税的项目是__。A．企业集资利息

B．从股份公司取得股息 C．企业债券利息

D．国家发行的金融债券利息

6、根据行政许可理论和有关法律规定，__不属于行政许可范畴。A．出国护照审批

B．企业财产损失税前扣除审批 C．企业债券发行审批

D．申请发票领购资格审核

7、甲公司因纳税争议问题，委托税务师事务所向主管税务机关出具复议申请书，该项代理业务属于__。A．代理税务争议处理 B．受聘税务顾问

C．代理税务行政复议 D．代理制作涉税文书 8、2008年9月1日某公司由于承担国家游泳场重要工程项目，经批准免税进口了一套机械施工设备，项目完工，公司于2009年8月14日公司将该设备出售给了国内另一家企业。该设备的到岸价格为1300万元，关税税率为10%，海关规定的监管年限为5年，按规定公司应补缴关税__万元。A．102.23 B．103.36 C．104 D．106.17

9、下列有关房产税的纳税期限，表述正确的是__。A．纳税人自建房屋的，自房屋建成之日起缴纳房产税

B．纳税人委托施工企业建设的房屋，自办理验收手续之日起缴纳房产税 C．纳税人办理验收手续之前已经使用的房屋应从使用之日起缴纳房产税 D．纳税人将房屋出典的，以签订合同的时间为纳税义务发生时间

10、下列股利分配政策中，有利于公司保持理想的资本结构，使综合资本成本降至最低的是__。

A．固定或持续增长的股利政策 B．剩余股利政策 C．固定股利政策

D．低正常股利政策加额外股利政策

11、出现下列__情形时，一般保证的保证人不得行使先诉抗辩权。A．债务人被宣告失踪，由其妻子管理其财产 B．债务人移居国外

C．债务人被宣告破产，中止执行程序的

D．保证人曾口头向主合同当事人表示放弃先诉抗辩权的

12、对于采用按期汇缴印花税方法的纳税人适用期限最长不超过__。A．半个月 B．1个月 C．2个月 D．半年

13、某公司2008向其主管税务机关申报应纳税所得额10万元，其中产品销售收入5000万元，房屋出租收入1500万元，业务招待费26.5万元。假定该公司适用所得税税率为25%，则2008应缴纳企业所得税为__万元。A．2.5 B．9.13 C．6.53 D．5.15

14、某建筑工程公司，2003年4月承揽了某单位家属宿舍的建筑工程，双方议定由建筑公司包工包料。该公司为完成建筑工程，购进建筑材料3423000元，工程完工后，将剩余的材料(账面成本16570元)销售，取得销售收入18230元；工程竣工验收后，收取工程款项为6000000元。另外，该公司还将郊区的两块土地转让，一块转让给某技工学校，取得转让收入1680000元；另一块转让给某农场作实验田，取得转让收入1145000元。该建筑公司上述业务应纳的增值税和营业税合计为__元。A．219261.15 B．264701.15 C．181235.92 D．264204.05

15、某邮局某月直接取得报刊发行收入20万元，邮寄业务收入10万元，信封、信纸销售收入2万元，其他邮政业务收入5万元。按现行营业税规定，其应纳营业税为__。A．0.30万元 B．0.45万元 C．0.96万元 D．1.11万元

16、Y公司本月销售某产品情况如下：(1)现款销售110台，售价1 000万元(不含增值税，下同)已入账；(2)需要安装的销售2台，售价300万元，款项已部分收取，安装任务构成销售业务的重要组成部分，安装任务已完成60%；(3)分期收款(3年以上)销售4台，售价400万元，折现值200万元；(4)附有退货条件的销售2台，售价250万元，已入账，退货期3个月，退货的可能性难以估计。Y公司本月应确认的销售收入是__万元。A．1 200 B．1 400 C．1 700 D．1 950

17、下列做法中，不违背罪刑法定原则要求的是__。A．重法效力溯及既往 B．法律规定不确定的刑罚 C．适用行为后的轻法 D．适用类推解释

18、按照现行规定，与金融资产有关的下列各项交易或事项，不影响当期营业利润的是__。

A．取得以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产发生的交易费用 B．以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产期末市价上升的收益 C．可供出售金融资产期末市价下跌的损失

D．已确认过减值损失的可供出售债务工具投资公允价值的上升

19、某企业将生产的实木地板作为年终奖励发给本厂职工，查知无同类产品销售价格，其生产成本为150000元。国家税务总局核定的该产品的成本利润率为5%，实木地板适用税率为5%，则应纳消费税税额为__元。A．4250 B．4725 C．8289.47 D．8358.26 20、我国对生产企业的出口货物增值税退(免)税方式主要是__。A．免税 B．免、退税

C．免、抵、退税 D．先征后退

21、按照现行资源税制度规定，代扣代缴应税资源的适用范围是指收购的__。A．全部未税矿产品

B．除原油以外的未税矿产品

C．除原油、天然气以外的未税矿产品

D．除原油、天然气、煤炭以外的未税矿产品

22、在刑事案件开庭审理过程中，被告人患精神病，较长一段时间无法继续审理的，人民法院应当作出__。A．延期审理的判决 B．延期审理的裁定 C．中止审理的判决 D．中止审理的裁定

23、民法中的侵权行为__。A．是一种主观行为 B．是一种违约行为 C．侵害绝对权

D．以存在合同关系为前提

24、下列表述不符合土地增值税的是__。

A．纳税人能够按照转让房地产项目计算分摊利息支出，并能提供金融机构的贷款征明的，其允许扣除的房地产开发费用为：利息+(取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本)×5%以内

B．纳税人不能按照转让房地产项目计算分摊利息支出或者不能提供金融机构的贷款征明的，其允许扣除的房地产开发费用为：(取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本)×10%以内

C．对从事房地产开发纳税人允许按取得土地使用权时所支付的金额和房地产开发成本之和，加计20%扣除

D．新建房地产出售，其增值额未超过扣除项目中第(一)、(二)、(三)、(四)、(五)项金额之和20%的，予以免税

25、依据企业所得税相关规定，下列表述正确的是__。A．境外营业机构的盈利可以弥补境内营业机构的亏损

B．扣缴义务人每次扣缴的税款，应当自代扣之日起10日内缴入国库 C．扣缴义务人对非居民企业未依法扣缴税款的，由扣缴义务人缴纳税款

D．居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，可在设立地缴纳企业所得税

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）

1、下列关于消费税纳税地点的表述中，正确的有__。

A．纳税人销售应税消费品，除国家另有规定外，应当向纳税人机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税

B．纳税人总机构和分支机构不在同一县的，一律在总机构所在地申报纳税 C．批发卷烟，一般在批发企业的机构所在地申报纳税

D．委托加工应税消费品，由受托方(受托方为个体经营者除外)向其所在地主管税务机关申报缴纳消费税

E．纳税人到外县销售自产应税消费品的，应事先向其所在地主管税务机关提出申请，并于应税消费品销售后，回纳税人核算地缴纳消费税

2、行政复议法规定__可以查阅被申请人提出的书面答复，作出具体行政行为的证据、依据和其它有关资料，除涉及国家秘密、商业秘密或者个人隐私外，行政复议机关不得拒绝。A．申请人 B．行政相对人

C．作出行政行为的行政机关 D．当事人 E．第三人

3、下述选项中，关税的纳税义务人包括__。A．进口货物的收货人 B．出口货物的发货人 C．出口货物的收货人 D．进口货物的发货人 E．进出境物品的所有人

4、下列符合消费税纳税地点的是__。

A．纳税人销售的应税消费品及自产自用的应税消费品，除国家另有规定外，应当向纳税人核算地主管税务机关申报纳税

管税务机关提出申请，并于应税消费品销售后，回纳税人核算地缴纳税款 C．委托加工的应税消费品，由委托方向所在地主管税务机关报缴税款 D．进口的应税消费品，由进口人或由其代理人向报关地海关申报纳税 E．纳税人总机构和分机构不在同一县(市)的，应在总机构申报纳税

5、根据物权法理论，特殊抵押是指在主体、客体、内容或成立方面存在某些特殊性的抵押，具体包括__。A．最高额抵押 B．共同抵押 C．动产抵押 D．不动产抵押 E．财团抵押

6、按照契税的有关规定，下列项目属于契税征税范围的有__。A．国有土地使用权出让 B．国有土地使用权转让

C．以房产作为对外投资或股权转让 D．价格相等的房屋交换

7、下列各项中可以由税务机关按照房地产评估价格计算征收土地增值税的有__。A．隐瞒、虚报房地产成交价格的 B．提供扣除项目金额不实的

C．取得土地使用权未支付地价款或不能提供已支付地价款凭据的 D．转让房地产的成交价格低于房地产评估价格又无正当理由的 E．出售旧房及建筑物的

8、下列符合增值税专用发票开具时限的有__。A．采用预收货款销售货物的，为收到货款的当天

B．将货物作为投资提供给其他单位或个体经营户，为货物移送的当天 C．将货物交付他人代销，为收到受托代销货款的当天 D．采用交款提货结算方式的，为收到货款的当天

E．采用托收承付结算方式销售货物的，为收到货款的当天

9、下列计算消费税的组成计税价格计算公式正确的是__。A．(成本+利润+消费税)÷(1-消费税税率)B．(成本+利润)÷(1+消费税税率)C．成本×(1+成本利润率)÷(1-消费税税率)D．(成本+消费税)÷(1-消费税税率)

10、下列业务中，属于增值税征税范围的是()。A．缝纫

B．发行体育彩票

C．转让企业全部产权

D．供应未经加工的天然水

11、实行查账征收办法的个人独资企业或合伙企业，在计算个人所得税应税所得额时，不准予从税前扣除的项目包括__。

A．广告和业务宣传费用不超过当年销售收入2%的部分 B．企业投资者的工资

C．按规定标准计提的各种准备金 D．超过标准的业务招待费支出

12、下列选项中，刑事诉讼中的被害人无权申请回避的有__。A．审判人员 B．检察人员 C．证人 D．辩护人 E．侦查人员

13、关于投资风险价值的相关叙述中，错误的有__。

A．投资风险价值是指投资者因在投资活动中冒风险而取得的超过市场利率的额外报酬

B．标准离差率越大，风险越大，投资者要求的报酬率越高 C．风险报酬系数是企业承担风险的度量 D．投资的风险价值用相对数表示

E．投资收益期望值是各个随机变量以其各自的概率进行加权平均所得的平均数

14、下列有关资产组认定的说法中正确的有__。

A．资产组的认定，应当以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据

B．资产组的认定，应当考虑企业管理层管理生产经营活动的方式

C．资产组的认定，应当考虑企业对资产的持续使用或者处置的决策方式 D．资产组一经确定，各个会计期间应当保持一致，不得随意变更

E．企业几项资产的组合生产的产品存在活跃市场的，只有这些产品用于对外出售时，才表明这几项资产的组合能够独立创造现金流入，如果这些产品仅供企业内部使用，则不能将这些资产的组合认定为资产组

15、下列各项中，会引起投资性房地产账面价值发生变化的有__。A．计提投资性房地产减值准备 B．计提投资性房地产折旧 C．对投资性房地产的维修 D．对投资性房地产进行改良

E．公允价值模式下，投资性房地产公允价值发生变动

16、下列税种中采用了定额税率形式的有__。A．车辆购置税 B．消费税 C．营业税 D．资源税

17、某油田2008年1月生产原油(稠油、稀油划分不清楚)20万吨，当月销售19.5万吨，加热、修井用0.5万吨；开采天然气1000万立方米，当月销售900万立方米，待售100万立方米。天然气的单位税额为15元/千立方米，原油中的稠油单位税额为25元/吨、稀油的单位税额为35元/吨，则该油田本月应纳资源税为__万元。A．598.5 B．600 C．613.5 D．696

18、有关税务规章和税务行政规范的下列表述正确的有__。A．税务规章的效力等同于税收行政法规 B．税务行政规范属于非立法行为的行为规范

C．税务规章规定的事项在内容上必须是税务机关业务范围内的事项 D．税务规章一般应当自公布之日起30日后施行

19、采用权益法核算长期股权投资时，能引起长期股权投资账面价值发生变动的事项有__。

A．被投资单位接受现金捐赠 B．计提长期股权投资减值准备 C．被投资单位购入固定资产

D．被投资单位宣告分派现金股利

20、外商投资举办的先进技术企业可享受的税收优惠有__。A．无论在何地区举办，均可按15%的税率计算纳税

B．在延长三年减半征税期间．原适用税率低于10%的，按10%的税率计算纳税 C．自获利起，第一年至第二年免税，第三年至第五年减半征税 D．免、减税期满后，仍为先进技术企业的，可延长三年减半征税

21、外方用于再投资增加注册资本的金额应退税额是__万元。A．8.76 B．10.87 C．11.25 D．9.49

22、长征公司2003年1月1日起，对乙公司股权投资的核算从成本法改为权益法，因追溯调整，对长征公司2003年12月31日资产负债表中“未分配利润”的年初数的影响净额为__元。A．711875 B．739500 C．837500 D．870000

23、如果甲公司使用该印版私自印制增值税专用发票，但尚未出售，则甲公司的私自印制增值税专用发票行为应属于__。A．犯罪预备 B．犯罪未遂 C．犯罪中止 D．犯罪既遂

24、关于营业税计税依据的基本规定，下列表述正确的有__。

A．单位和个人提供营业税应税劳务、转让无形资产和销售不动产发生退款，凡该项退款已征收过营业税的，允许退还已征税款，也可以从纳税人以后的营业额中减除

B．单位和个人在提供营业税应税劳务、转让无形资产、销售不动产时，给予受让方的折扣额允许从营业额扣减

C．单位和个人提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产时，因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入，应并入营业额中征收营业税

D．单位和个人因财务会计核算办法改变将已缴纳过营业税的预收性质的价款逐期转为营业收入时，允许从营业额中减除

25、税法法律关系是由主体、客体、内容三要素构成的。下列关于税收法律关系主体的说法中正确的有__。

A．税收法律关系的主体是国家最高权力机关 B．税收法律关系的征税主体是国家最高权力机关 C．税收法律关系的征税主体只能是税务行政执法机关

D．税收法律关系主体中纳税人资格是由国家通过法律直接规定的