甘肃省注册会计师《税法》：法定减免关税范围(旧)模拟试题

第一篇：甘肃省注册会计师《税法》：法定减免关税范围(旧)模拟试题

甘肃省注册会计师《税法》：法定减免关税范围(旧)模拟试题

本卷共分为2大题40小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题(在每个小题列出的四个选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题干后的括号内。错选、多选或未选均无分。本大题共20小题，每小题2分，共40分。)

1、如果甲公司2000年度以前，除了1996年12月交付使用的某项固定资产，其折旧引起时间性差异外，无其他时间性差异事项，则甲公司2000年“递延税款”账户的年初账面余额为__元。A．借方57600 B．借方42240 C．借方63360 D．贷方78720

2、注册税务师受托对某企业印花税纳税情况进行审核，发现企业签订了由受托方提供原料的加工、定价合同，合同中分别记载加工费金额和原材料金额的，则下列情形中正确的做法是__。A．不贴花

B．按购销合同贴花 C．按加工承揽合同贴花

D．按加工承揽合同和购销合同两项税额合计贴花

3、纳税人用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，对其委托加工应税消费品的已纳消费税税款的税务处理正确的是__。

A．关于当期投入生产的原材料可抵扣的已纳消费税大于当期应纳消费税的不足抵扣部分，不得结转下期抵扣

B．对收回的委托加工应税消费品当期动用部分的已纳税歉准予扣除 C．当期收回的委托加工的应税消费品的已纳税款准予在当期全额扣除 D．当期收回的委托加工的应税消费品的已纳税歉当期不得扣除

4、根据民事诉讼法的规定，__，人民法院不能决定终结诉讼。A．原告死亡，又没有继承人的

B．原告死亡，继承人放弃诉讼权利的 C．被告死亡的

D．离婚案件的一方当事人死亡的

5、具有撤销权的合同当事人应当自知道或者应当知道撤销事由之日起__内行使撤销权。A．1年 B．2年 C．3年 D．5年

6、资产负债表日，企业根据资产减值准则确定无形资产发生减值的，按应减记的金额__。

A．借记“营业外支出”科目，贷记“无形资产”科目

B．借记“无形资产减值准备”科目，贷记“无形资产”科目 C．借记“资产减值损失”科目，贷记“无形资产减值准备”科目 D．借记“营业外支出”科目，贷记“无形资产减值准备”科目

7、注册税务师在执业期间买卖委托人股票、债券，可能接受的处罚是__。

A．省税务局予以警告或者处1000元以上5000元以下罚款，责令其限期改正，限期改正期间不得对外行使注册税务师签字权；逾期不改正或者情节严重的，应当向社会公告

B．市税务局予以警告或者处1000元以上5000元以下罚款，责令其限期改正，限期改正期间不得对外行使注册税务师签字权；逾期不改正或者情节严重的，应当向社会公告 C．省税务局予以警告或者处1000元以上10000元以下罚款，责令其限期改正；逾期不改正或者情节严重的，向社会公告 D．市税务局予以警告或者处1000元以上10000元以下罚款，责令其限期改正；逾期不改正或者情节严重的，向社会公告

8、在民事诉讼中，无独立请求权的第三人__。A．只能依法院的通知参加诉讼 B．诉讼地位相当于被告 C．可以通过起诉参加诉讼

D．一审中无权提出管辖权异议

9、下列项目中，不属于房地产开发成本的是__。A．耕地占用税

B．无偿移交给政府的公共配套设施发生的支出 C．开发间接费用 D．土地出让金

10、该个体户2001年应缴纳的个人所得税是__元。A．28250 B．7750 C．14250 D．9250

11、设在沿海经济开放区和经济特区，经济技术开发区所在城巾老市区的生产性外商投资企业，其所适川的税率为__ A．30% B．33% C．20% D．24%

12、甲、乙两技术人员业余为某单位设计一项目，连续耗时3个月，该单位每月支付费用50000元，项目完成后，该项目成本共计30000元，剩余款项由甲、乙两人按 6:4分成。则甲应纳个人所得税__元。A．11520 B．15600 C．16040 D．21800

13、刑法中关于紧急避险的规定不适应于__。

A．职务上、业务上负有特定责任的人避免本人的危险 B．来自地震、水灾等自然力量的袭击 C．来自精神病人的侵害 D．来自动物的侵袭

14、根据土地增值税的有关规定，下列关于取得土地使用权所支付金额的表述中正确的是__。

A．以出让方式取得土地使用权的，为支付的土地价款

B．以行政划拨方式取得土地使用权的，为补缴的土地出让金 C．以转让方式取得土地使用权的，为补缴的出让金和费用

D．取得土地使用权所支付的金额指取得土地使用权支付的地价款

15、下列对于税务行政复议的理解正确的是__。

A．为保证复议的公正性，税务系统应当专门设立独立的税务行政复议机构 B．对省、自治区、直辖市地方税务局作出的具体行政行为不服的，只能向国家税务总局申请行政复议

C．对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，应当直接向人民法院提起行政诉讼

D．对税务所、各级税务局的稽查局作出的具体行政行为不服的，向其主管税务局申请行政复议

16、以下关于个人所得税的有关规定的表述中，说法正确的是__。

A．员工接受实施股票期权计划企业授予的股票期权时，一律不征收个人所得税 B．个人股东股权转让所得个人所得税以发生股权变更企业所在地地税机关为主管税务机关

C．员工行权时，从企业取得股票的实际购买价低于购买日公平市场价的差额，与当月工资薪金合并，缴纳个人所得税

D．员工因拥有股权而参与税后利润分配取得的所得，暂不征收个人所得税

17、下列项目中，属于资源税征税范围的是__。A．油田生产的天然气 B．以油母页岩炼制的原油 C．洗煤 D．伴选矿

18、单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税。其纳税义务发生时间为__。

A．不动产所有权转移的当天 B．将不动产交付对方使用的当天 C．签订不动产赠与合同的当天 D．不动产人契税缴纳的当天

19、某公司进口货物一批，CIF成交价格为人民币600万元，含单独计价并经海关审核属实的进口后装配调试费用30万元，该货物进口关税率为10%，海关填发税款缴纳证日期为2005年1月10日。该公司于1月25日缴纳税款。其应纳关税滞纳金为__元。A．329 B．285 C．570 D．658 20、根据现行资源税规定，下列说法错误的是__。A．我国目前的资源税具有受益税性质 B．资源税的立法原则充分体现了级差调节 C．资源税实行从量定额征收

D．资源税征税范围包括矿产品和水资源

二、多项选择题（在每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分，本大题共20小题，每小题3分，共60分。)

1、允许在税前扣除的佣金必须符合下列条件中的__。A．有合法真实凭证 B．支付的对象必须是独立的有权从事中介服务的纳税人或个人(不含本企业雇员)C．支付给个人的佣金，除另有规定者外，不得超过服务金额的5% D．支付给单位的佣金，除另有规定者外，不得超过服务金额的30%

2、在计算企业所得税时，已足额提取折旧的固定资产的改建支出的税务处理是__。

A．一次性列入成本费用

B．按照不少于3年的期限分期摊销 C．按照不少于5年的期限分期摊销

D．按照固定资产预计可使用年限分期摊销

3、下列业务免征营业税的是__。A．植物园收取的门票收入

B．文化馆开办的少儿写作班收取的培训费用

C．对廉租住房经营单位按照政府规定价格向规定对象出租廉租住房 D．下岗职工从事个体劳务取得的收入

4、第一次债权人会议，应在__召开。A．债权申报期限届满后的15天内

B．公告之日起1个月期限届满后的15天内 C．公告之日起3个月内

D．公告之日起3个月期限届满后的15天内

5、在整个税收征收管理工作中，税务机关必须依照法律、行政法规的规定将纳税人应纳的税款组织征收入库。下列属于税款征收措施的有__。A．阻止出境

B．责令提供纳税担保 C．委托代征

D．采取税收保全措施

E．由主管税务机关核定应纳税额

6、该企业当月购进的项目中允许抵扣进项税额的有__。

A．购进小汽车零配件取得运输单位开具的运输发票上注明的金额 B．从小规模纳税人处购进的小汽车零配件 C．购进的办公用品

D．为职工食堂购置的用具 7、2003年可获得的退税额为__万元。A．131.51 B．447.76 C．179.10 D．315.79

8、依法稽征这一原则包括__。A．依法定课税要素稽征 B．税不重征原则

C．依法定征收程序稽征 D．依法定征管权力稽征 E．依法施行自由裁量原则

9、下列应税凭证中，可免纳印花税的有__。A．无息、贴息贷款合同 B．合同的正本或抄本

C．外国政府或国际金融组织向我国企业提供的优惠贷款所书立的合同 D．国家指定收购部门与村民委员会书立的农产品收购合同

E．对投资者(包括个人和机构)买卖基金，至2001年12月31日止，免缴印花税

10、若本案金星电动玩具厂申请取得发票领购簿的资格，根据我国有关法律规定，有关税务机关__。

A．对申请材料不齐全或不符合法定形式的，应当作出不予批准决定 B．对受理申请可不出具书面凭证，不予受理应当出具书面凭证 C．不予受理申请的，应当告知申请人享有依法申请听证的权利 D．不予受理申请的，应当作出书面决定并说明理由

E．不予批准的，应当告知申请人享有依法申请复议或提起行政诉讼的权利

11、下列项目中，影响融资租入固定资产入账价值的有__。A．融资租入固定资产占资产总额的比例 B．融资租入固定资产支付的租赁合同印花税 C．租赁合同规定的利率

D．融资租入固定资产的预计净残值 E．融资租入固定资产的预计使用年限

12、按《企业会计制度》的规定，下列项目中，应冲减短期投资成本的有__。A．部分处置短期投资

B．收到短期投资持有期间被投资企业宣告发放的现金股利

C．收到短期股票投资时实际支付的价款中包含的已宣告尚未领取的现金股利 D．收到购入分期付息到期还本短期债券时实际支付的价款中包含的已到期而尚未领取的利息

E．期末按单项投资计提的短期投资跌价准备

13、下列对于金融业计征营业税的计税依据的说法，不正确的是__。A．贷款类业务的营业额为贷款利息收入

B．融资租赁以其向承租者收取的全部价款和价外费用为营业额

C．金融经纪业务的营业额为手续费类的全部收入，从中不得作任何扣除 D．任意两种金融商品买卖出现的正负差，在同一个纳税期内可以相抵 E．不得将金融商品买卖负差的部分结转下一会计年度

14、纳税人的义务有__。

A．依照税法规定申请办理税务登记变更或注销 B．纳税人必须按照税法规定的纳税期限缴款 C．依法申请收回多缴的税款

D．纳税人要接受税务机关的税务检查

E．纳税人要按照税收法律与行政法规的规定保管和使用发票

15、股息、利息、红利所得的应纳税所得额是__。A．每年收入额 B．每季度收入额 C．每次收入额 D．每月收入额

16、下列各项对关联方的表述不正确的是__。A．在资金方面存在直接或者间接的控制关系 B．在购销方面存在直接或者间接的控制关系 C．直接或间接的同为第三者控制的 D．长期合作的购销关系

17、下列属于土地增值税扣除项目的税金是__。A．房地产开发企业转让房地产时缴纳的印花税

B．房地产开发企业转让房地产时缴纳的城市维护建设税 C．个人购买房地产时缴纳的契税

D．个人转让房地产时缴纳的个人所得税

18、根据《担保法》的规定，抵押权设定后，抵押物__。A．可以出租给他人 B．应当由抵押人占有 C．应当由抵押权人占有 D．不得转让

19、按照现行资源税的规定，下列说法正确的有__。

A．代扣代缴的适用范围是指收购的除原油、天然气、煤炭以外的资源税未税矿产品

B．扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向核算地主管税务机关缴纳 C．扣缴义务人代扣代缴税款，其纳税义务发生时间为支付货款的当天

D．纳税期限由主管税务机关核定，分别为1天、3天、5天、10天、15天或1个月

E．对于外购液体盐加工固体盐的，外购液体盐的已纳资源税可以抵扣 20、课税对象构成了税收实体法诸要素中的基础性要素，主要因为__。A．课税对象是各税种划分的最主要标志 B．课税对象明确了各税种的征税范围 C．课税对象是国家据以征税的主要依据

D．税制要素中的其他要素一般都是以课税对象为基础确定的

第二篇：2017年上半年河北省注册会计师考试《税法》：关税减免规定试题

2017年上半年河北省注册会计师考试《税法》：关税减免规

定试题

本卷共分为2大题60小题，作答时间为180分钟，总分120分，80分及格。

一、单项选择题(在每个小题列出的四个选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题干后的括号内。错选、多选或未选均无分。本大题共30小题，每小题2分，60分。)1、2004年1月某铅矿企业开采铅矿石7900吨，对外销售4670吨，将一部分移送入选精矿，生产精矿850吨，选矿比为40%，本月将其中的80%对外销售，20%用于换取生产用工具；在精矿加工过程中，伴选出锡矿68吨。该矿山铅矿适用税额为5元/吨，锡矿适用税额为4.6元/吨。该矿山本月应纳资源税__元。A．23782.5 B．33975 C．37103 D．25972.1 2、2008年7月该煤矿应纳增值税__元。A．200080 B．215680 C．215610 D．250000

3、李某2008年3月从中国境内取得不含税一次性奖金48000元；当月工资薪金所得1500元；从美国取得稿酬收入10000元，已按美国税法规定缴纳了个人所得税1150元，则李某当月应申报缴纳个人所得税__元。A．8235.29 B．7015 C．8035.29 D．7033

4、某生产企业（增值税一般纳税人），2008年7月销售化工产品取得含税销售额793.26万元，为销售货物出借包装物收取押金15.21万元，约定3个月内返还；当月没收逾期未退还包装物的押金1.3万元。该企业2008年7月上述业务计税销售额为__万元。A．679.11 B．691 C．692.11 D．794.56

5、纳税人开采煤矿销售精煤的，__。A．以全部销售的原煤为课税数量 B．以开采销售的原煤为课税数量 C．以销售原煤、精煤确定课税数量

D．以开采销售的精煤换算为原煤的数量为课税数量

6、按照现行促进残疾人就业增值税优惠政策的有关规定，下列说法不正确的是__。A．只有在残疾人用工比例达到25%以上，方可退还当月的增值税 B．当月已交增值税不足退还的，可在当年以前或以后月份结转退还 C．退税实行按限额退还增值税 D．《残疾人证》由残疾人联合会与税务部门进行审核

7、按照税务行政监督的种类划分，重大税务案件集体审理制度属于__。A．事前监督 B．事后监督 C．事中监督 D．外部监督

8、被申请人不履行或者无正当理由拖延履行行政复议决定的，行政复议机关或者有关上级机关__。

A．可以申请人民法院强制执行 B．依法强制执行

C．应当责令限期履行 D．可以处以罚款

9、承揽人发现定作人提供的图纸或者技术要求不合理的，应当及时通知定作人。因定作人怠于答复等原因造成承揽人损失，应由__赔偿损失。A．承揽人 B．辅助人 C．定作人 D．设计者

10、发现正在服刑的罪犯还有在判决宣告前所犯的其他罪没有被判决的，由__人民法院管辖。A．该罪犯原住所地 B．该犯罪地 C．服刑地 D．原判法院

11、某铜矿企业2003年5月，开采铜矿石8700吨，向甲省收购未税铜矿石2800吨，进口铜矿石2500吨；销售自行开采的铜矿石6000吨，销售收购的铜矿石300吨；将开采、收购、进口的铜矿石各2500吨加工为精矿，其中的75%对外销售，25%用于对外投资。该企业所在地铜矿石资源税适用税额为2.4元/吨，甲省铜矿石资源税适用税额为3.2元/吨。下列表述正确的是__。A．该铜矿企业应代扣代缴资源税4704元，应纳资源税20400元 B．该铜矿企业应代扣代缴资源税4704元，应纳资源税14280元 C．该铜矿企业应代扣代缴资源税8960元，应纳资源税14280元 D．该铜矿企业应代扣代缴资源税8960元，应纳资源税20400元

12、某企业2004年境内应纳税所得额为200万元，境外应纳税所得100万元，境外实纳税款20万元，全年累计预缴税款56万元，该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为__万元。A．10 B．12 C．23 D．79

13、A公司为购建固定资产于2001年1月1日取得2年期借款800万元，年利率6%；同年7月1日又取得一年期借款400万元，年利率5%。假设无其他借款，则2001年计算的专门借款加权平均年利率为__。A．6% B．5.8% C．5.67% D．5%

14、确认发明专利权和海关处理的一审行政案件，由__人民法院管辖。A．基层 B．中级 C．高级 D．专门

15、由出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据称__。A．支票 B．银行本票 C．银行汇票 D．商业汇票 16、2009年某企业销售已使用过的厂房，取得收入1400万元，该厂房建造后最初入账原值800万元，已提折旧400万元。该企业上述业务应纳营业税__万元。A．20 B．30 C．32.50 D．70

17、甲公司用账面价值为165万元，公允价值为192万元的长期股权投资和原价为235万元，已计提累计折旧100万元，公允价值128万元的固定资产一台与乙公司交换其账面价值为240万元，公允价值(计税价格)为300万元的库存商品一批，乙公司增值税税率为17%。乙公司收到甲公司支付的现金31万元，同时为换入资产支付相关费用10万元。在非货币性资产交换具有商业实质，且换入资产的公允价值能够可靠计量的情况下，乙公司取得的长期股权投资和固定资产的入账价值分别为__万元。A．192和128 B．198和132 C．150和140 D．148.5和121.5

18、根据土地增值税暂行条例的规定，纳税人应在转让房地产合同签订后__内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。A．5日 B．7日 C．10日 D．15日

19、我国全国人大常委会正式建立后首次通过的税收法律是__。A．《关于统一全国税收的决定》 B．《全国税政实施要则》 C．《文化娱乐税条例》 D．《中华人民共和国农业税条例》

20、关于行政诉讼中的缺席判决，下列说法正确的是__。

A．原告或上诉人申请撒诉，法院裁定不予准许，原告或上诉人经合法传唤无正当理由拒不到庭的，人民法院可以缺席判决

B．原告或上诉人申请撤诉，法院裁定不予准许，原告或上诉人未经法庭许可而中途退庭的，人民法院可以按撤诉处理

C．第三人经合法传唤无正当理由拒不到庭或未经法庭许可中途退庭的，人民法院可以缺席判决

D．原告或者上诉人经合法传唤，无正当理由拒不到庭或未经法庭许可中途退庭的，人民法院可以缺席判决

21、乙公司2007年年末资产总额为8000万元，资产负债率为60%；2007实现销售收入2800万元，实现净利润448万元。若2008年该公司的资产规模、销售收入和净利润水平不变，净资产收益率比2007提高两个百分点，则该公司2008年末的权益乘数应为__。(计算结果保留三位小数)A．1.586 B．1.357 C．2.024 D．2.857

22、甲公司2007年年末递延所得税资产科目借方余额为72万元(均为固定资产后续计量对所得税的影响)，适用的所得税率为33%，2008年起适用的所得税税率改为25%(非预期税率变动)，甲公司预计会持续盈利，并且能够获得足够的应纳税所得额。2008年末固定资产账面价值为6 000万元，计税基础6 600万元；2008年确认因销售商品提供售后服务的预计负债100万元，年末预计负债的账面价值为100万元，计税基础为零，则甲公司2008年末递延所得税资产科目的借方余额为__万元。A．103 B．150 C．175 D．231

23、某企业2008年8月进口卷烟30箱(标准箱，下同)，每箱成交价格800美元，支付境外采购代理商买方佣金40美元/箱，起卸前的运费110美元/箱，保险费100美元/箱。本业务关税共缴纳41208元，该企业进口环节应纳增值税和消费税税金合计__元。(1美元=6.8人民币元)A．173530.8 B．360484.7 C．554412 D．573530.8

24、该外国投资者2002再投资举办先进技术企业的应退税额为__万元。A．516.8 B．216 C．101.3 D．540

25、某脱粒机厂(增值税一般纳税人)2005年 10月生产销售农用脱粒机取得不含税销售收入80万元，为农民修理脱粒机取得修理费收入10万元，当月购进零配件，增值税专用发票上注明的税款为8.5万元(零配件已验收入库)，则该厂本月应纳的增值税税额为__。A．3.01万元 B．3.35万元 C．3.05万元 D．3.20万元

26、某家用日化厂2005年某月发生下列业务：(1)进口香水精2000克，关税完税价格20000元，关税税率22%。(2)购进酒精，已认证的增值税发票注明价款20000元，进项税额3400元。(3)用香水精和酒精加工：香水，期初帐面香水精无库存，期末帐面香水精200克；将当期购入酒精全部领用。(4)生产护肤霜1吨，成本20000元。(5)销售护肤霜0.6吨，不含增值税价格60000元。(6)将0.2吨护肤霜捐赠海啸灾区，0.2吨护肤霜用作广告宣传品。(7)销售香水，取得不含税销售额40000元。护肤品消费税税率8%、成本利润率5%；化妆品消费税税率30%。根据以上资料，回答下列问题：本月该厂应纳的消费税为（）元。A．20000 B．10088.57 C．10588.57 D．9588.57

27、消费税主要采取在__环节计征。A．流通 B．消费

C．生产或进口 D．出口

28、根据消费税的现行规定，下列车辆属于应税小汽车征税范围的是__。A．电动汽车

B．用厢式货车改装的商务车

C．用中轻型商务车底盘改装的中轻型商务车 D．车身12米并且有25座的大客车

29、有关行政行为的内容，不正确的是__。

A．行政行为不同，其内容亦有所不同，产生的法律效果也不一样 B．行政行为的内容是指行政行为对相对方只在其权利上产生具体影响 C．行政主体是凭借不同内容的行政行为，实现其行政职能

D．行政行为既对相对方在其权利、义务上所产生的具体影响，亦即对相对方的权利、义务作出某种具体处理的决定 30、第一次债权人会议由__负责召集。A．人民法院 B．管理人

C．债权人会议主席

D．有表决权的债权人代表

二、多项选择题（在每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分，本大题共30小题，每小题2分，共60分。)

1、该企业2006年计算企业所得税前准许扣除的期间费用合计为__。A．2976.47万元 B．2997.47万元 C．3056.47万元 D．3256.47万元

2、下列项目中属于预计资产未来现金流量应当包括的内容有__。A．资产使用寿命结束时，处置资产所支付的现金流量 B．资产使用寿命结束时，处置资产所收到的现金流量

C．为实现资产持续使用过程中产生的现金流入所必需的预计现金流出 D．资产使用过程中预计产生的现金流入 E．与未来资产改良有关的现金支出

3、下列对于企业所得税中关于民族自治地方的优惠政策的理解正确的有__。A．民族自治地方的自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税，可以决定减征或者免征

B．民族自治地方的自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分，可以决定减征或者免征

C．自治州、自治县决定减征或者免征的，须报国务院批准

D．自治州、自治县决定减征或者免征的，须报省、自治区、直辖市人民政府批准

E．对民族自治地方内国家限制和禁止行业的企业，不得减征或免征企业所得税

4、下列长期投资决策评价指标中，其数值越大越好的指标是__。A．净现值 B．投资回收期 C．内含报酬率 D．投资回收率 E．现值指数

5、依据营业税的有关规定，下列业务中，按“服务业——租赁业”计征营业税的有__。A．湿租业务 B．程租业务 C．期租业务 D．光租业务 E．干租业务

6、下列关于设立有限责任公司的表述中，符合《公司法》规定的有__。A．股东可以用货币、劳务、实物、知识产权、土地使用权等出资

B．公司股东出资的非货币财产实际价额显著低于章程所定价额的，其他股东承担连带责任

C．全体股东的非货币出资比例不能超过注册资本的70% D．公司全体股东首次出资额不得低于注册资本的30%

7、下列各项中，目前符合消费税有关规定的是__。

A．纳税人委托加工应税消费品，一般回委托方所在地缴纳消费税

B．纳税人委托加工应税消费品，其纳税义务发生时间，为纳税人支付加工费的当天

C．因质量原因由购买者退回的消费品，可退已征的消费税，也可直接抵减应纳税额

D．纳税人销售的卷烟因放开销售价格而经常发生价格上下浮动的，应以该牌号规格卷烟销售当月的加权平均销售价格确定征税类别和适用税率

8、下列各项中，属于免税或不征土地增值税的有__。A．国家依法征用、收回的房地产

B．房地产开发企业将开发产品转为自用，且产权未发生转移 C．房地产开发企业将开发产品对外投资 D．合作建房建成后自用的 E．企业将建成的房产对外出租

9、下列合同属于可撤销合同的是__。A．恶意串通损害第三人利益的合同 B．损害社会公共利益的合同 C．因重大误解订立的合同 D．乘人之危订立的合同 E．以胁迫手段订立的合同

10、下列行为应视同销售货物，应征收增值税的是__。A．某商店为厂家代销化妆品

B．某公司将外购的食品用于个人消费

C．某单位将外购的钢材用于本单位的在建工程 D．某企业将外购的电视用于职工集体宿舍

11、根据《企业破产法》的规定，__属于破产债权。

A．破产申请受理前成立的、经依法申报确认的、有保证人担保的债权 B．无财产担保债权在破产申请受理后产生的利息

C．破产申请受理后管理人为管理破产财产所形成的债权

D．破产申请受理前成立的经依法申报确认的、债权人未放弃优先受偿权的有财产担保的债权

12、由于企业固定资产的来源不同，其原价构成也有所不同。下列说法正确的是__。

A．购进的固定资产，以进价加运费、保险费、安装费和使用前所发生的其他有关费用为原价

B．自制、自建的固定资产，以制造、建造过程中发生的实际支出为原价 C．以融资租赁方式租入的固定资产，只需按合同规定的价款作为原价

D．受赠的固定资产，按资产的新旧程度，参照市场价格以合理的估计价格为原价

E．因扩充、更换、翻新的技术改造而增加价值的固定资产，应按照所发生的有关支出增加固定资产原价

13、某运输公司与某生产企业签订一份合同，将一批货物从甲地运往乙地，合同分别记载应收取运输费30万元、保险费10万元、装卸费14万元。运输公司该次运输业务应缴纳印花税__元。A．150 B．120 C．250 D．270

14、纳税人李某和税务所在缴纳税款上发生了争议，必须在缴纳有争议的税款后，税务复议机关才能受理李某的复议申请，这体现了税法适用原则中的__。A．新法优于旧法原则 B．特别法优于普通法原观 C．程序优于实体原则 D．实体从旧原则

15、下列项目中，不应作为销售费用处理的有__。A．随同产品出售单独计价的包装物成本 B．随同产品出售不单独计价的包装物成本 C．出租包装物的摊销价值 D．出借包装物的摊销价值 E．商品维修费

16、下列各项中，符合关税法定免税规定的是__。A．保税区进出口的基建物资和生产用车辆 B．边境贸易进出口的基建物资和生产用车辆 C．关税税款在人民币50元以下的一票货物

D．经海关核准进口的无商业价值的广告品和货样

17、根据企业所得税的有关规定，满足固定资产大修理支出的条件是__。A．发生的修理支出达到固定资产原值15%以上 B．经过修理后固定资产的使用年限延长2年以上 C．经过修理后的固定资产被用于新的用途 D．被修理的固定资产必须属于房屋、建筑物

E．修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上

18、下列货物的出口，享受增值税出口免税不退税政策的有__。A．来料加工复出口的货物

B．小规模生产企业委托外贸企业代理出口的自产货物 C．外贸企业出口避孕药品

D．从农业生产者直接购进的免税农产品出口 E．汽车生产企业委托外贸企业出口汽车

19、金银首饰的纳税审核时，以下说法正确的有__。

A．在以旧换新、翻新改制的业务中，重点审核企业是否均按照新首饰的价款计算缴纳增值税和消费税

B．在带料加工业务中，重点审核企业是否按熙同类金银首饰的销售价格计算消费税

C．在销售金银首饰业务中，重点审核企业是否按照不含增值税的销售额计算消费税

D．在销售金银首饰时，重点审核企业是否按照以下原则处理：同时销售包装物的，如果包装物单独计价的，不用计算消费税；如果包装物与销售额无法划分的，应当合并计征消费税

E．在将金银首饰用于投资的，重点审核企业是否按照同类金银首饰的平均销售价格为依据计算征收消费税、增值税

20、预计资产未来现金流量应以资产的当前状况为基础，通常应包括__。A．资产持续使用过程中预计产生的现金流入

B．与将来可能会发生的资产改良有关的预计未来现金流量 C．因筹资活动产生的现金流入与流出 D．与所得税收付有关的现金流量

E．实现资产持续使用过程中产生的现金流入所必需的预计现金流出 20、预计资产未来现金流量应以资产的当前状况为基础，通常应包括__。A．资产持续使用过程中预计产生的现金流入

B．与将来可能会发生的资产改良有关的预计未来现金流量 C．因筹资活动产生的现金流入与流出 D．与所得税收付有关的现金流量

E．实现资产持续使用过程中产生的现金流入所必需的预计现金流出

21、采用ABC法对存货进行控制时，应当重点控制的A类存货具备的特点是__。A．数量较少的存货 B．金额较大的存货 C．数量较大的存货

D．库存时间较长的存货 E．金额较小的

22、以下属于现金流出量的有__ A．原始投资 B．折扣 C．折旧 D．残值

E．职工培训费

23、根据企业所得税的规定，下列项目不得计算折旧或摊销费用在税前扣除的有__。

A．租入固定资产的改建支出

B．自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产 C．自创商誉

D．固定资产的大修理支出 E．未投入使用的机器设备

24、当关联方之间存在控制与被控制关系时，关联方之间无论有无交易，均需要披露__项目。

A．企业的经济性质或类型 B．企业名称、法人代表

C．公司注册地、注册资本、所持股份或权益及其变化 D．企业的主营业务 E．企业经营状况

25、全年租金收入及保险赔款应缴纳个人所得税__元。A．3840 B．240 C．2880 D．4640

26、下列情形中不属于结果加重犯的是__。A．绑架致人死亡

B．实施抗税行为致人重伤死亡的 C．骗取税款超过所缴纳的税款 D．强奸致人重伤死亡的 E．抢劫致人重伤死亡的

27、该企业2003应纳营业税为__万元。A．69 B．67.4 C．97.4 D．99

28、下列关于专门借款费用资本化的暂停或停止的表述中，正确的有__。A．购建固定资产过程中发生非正常中断，并且非连续中断时间累计达到3个月，应当暂停借款费用资本化

B．购建固定资产过程中发生正常中断，并且中断时间连续超过3个月，应当停止借款费用资本化

C．在所购建固定资产过程中，某部分固定资产已达到预定可使用状态，且该部分固定资产可供独立使用，则应停止该部分固定资产的借款费用资本化

D．在所购建固定资产过程中，某部分固定资产已达到预定可使用状态，虽该部分固定资产可供独立使用，但仍需待整体完工后停止借款费用资本化

E．在所购建固定资产过程中，某部分固定资产已达到预定可使用状态，但必须待整体完：正后方可使用．则需待整体完工后停止借款费用资本化

29、关于应税消费品销售额的确定，下列表述正确的有__。A．应税消费品的销售额包括向购买方收取的增值税款

B．随同应税消费品一起出售的包装物，无论是否单独计价，均应并入销售额中征税

C．自产自用的应税消费品，按照本企业同类消费品的销售价格确定销售额 D．随同应税消费品一起出售的包装物，按应税消费品的适用税率计征消费税 30、根据《担保法》的规定，抵押权设定后，抵押物__。A．可以出租给他人 B．应当由抵押人占有 C．应当由抵押权人占有 D．不得转让

第三篇：2015年广东省注册会计师《税法》复习资料：关税减免一点通科目一

1、信用卡销户时，单位账户的余额应()

A、转入一般存款账户 B、转入基本存款账户 C、转入临时存款账户 D、提清现款

2、托收承付是指根据()由收款入发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的一种结算方式。

A.购销合同 B.加工承揽合同

C.代销合同 D.国际货物买卖合同

3、以旧换新方式销售商品，计税销售额为()

A、旧货市场的公允价 B、新货物的同期销售价格

C、新货物同期销售价扣减旧货物收购价的差额 D、新货物同期销售价同旧货物收购价之和

4、国债和国家发行的金融债券利息，免征个人所得税。()

5、现金管理的主体是()。

A.银行 B.人民银行

C.商业银行 D.开户银行

6、在计算应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的项目是()

A、纳税人对外投资的支出 B、无形资产受让、开发支出

C、公益、救济性捐赠支出 D、非广告性质的赞助支出

E、新产品、新技术、新工艺研究开发费用支出

7、现金管理的主体是()。

A.银行 B.人民银行

C.商业银行 D.开户银行

8、我国会计自公历1月1日起至12月31日。()

9、《会计法》第九条规定：“各单位必须根据()的经济业务事项进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报表”。

10、关于原始凭证的错误更正，《会计法》有哪些规定? 11、5%.()

12、会计人员继续教育实行()、()的原则。

13、原始凭证按其填制的手法不同可分为()o

A.一次凭证 B.汇总凭证

C.自制凭证 D.累计凭证

E.转账凭证

14、下列各项中，应作为营业税计税依据的是()

A、广告代理企业向委托方收取的全部价款

B、歌舞厅的门票收以及烟、酒、饮料等进销差价

C、无形资产投资入股时的评估价

D、从事外汇买卖业务的买卖差价净额

15、会计机构、会计人员在审核购买实物的原始凭证时，应当根据要求查验()

A、采购证明 B、计划证明 C、纳税证明 D、验收证明

16、个人转让商标权应缴纳营业税额，该个人为营业税的纳税人。()

17、单位存款人可以申请开立临时存款账户的情况包括().A、临时存款 B、设立临时机构 C、异地临时经营活动

D、注册验资 E、对特定用途资金进行专项管理和使用 18、4%，款项已存入银行，本息于到期日一次支付。该借款用于购买生产所需的大型设备一台，5月15日甲公司已收到该设备，价款195万元，安装费5万元，均用银行存款支付，设备已于当日交付使用。有关的分录不正确的是()

A、取得借款时，借：银行存款

2000000，贷：

长期借款

2000000

B、支付设备价款和安装费时，借：在建工程

2000000，贷： 银行存款

2000000

C、核算4月30日至5月15日的利息时，借：在建工程 7000，贷： 长期借款 7000

D、核算4月30日至5月15日的利息时，借：在建工程 7000，贷： 应付利息 7000

9、应在“应付工资”帐户贷方登记的是()

A、本月实际支付的工资数

B、本月应分配的工资总额

C、本月结转的代扣款项

D、本月多支付的工资数

10、下列不作为本企业的固定资产核算的是()

元

A、经营租出的固定资产 B、投资者投入的固定资产 C、融资租入的固定资产 D、融资租出的固定资产

11、“材料成本差异”帐户贷方登记的内容不包括()A、入库材料的节约差 B、入库材料的超支差 C、月末转出的超支差 D、月末转出的节约差

12、下列说法正确的是()A、现金支票只可以提取现金，转帐支票只能用于转帐 B、支票的提示付款期限为15天 C、赊销商品的款项，不得托收承付结算

D、托收承付结算每笔的金额起点为1000元，新华书店系统每笔结算的金额起点为1000013、下列说法不正确的是()A、在清查小组盘点现金时，出纳人员必须在场

B、“现金盘点报告表”需要清查人员和出纳人员共同签字盖章 C、要根据“现金盘点报告表”进行帐务处理 D、不必根据“现金盘点报告表”进行帐务处理

14、结帐时，不正确的做法是()A、结出当月发生额的，在“本月合计”下面通栏划单红线 B、结出本年累计发生额的，在“本年累计”下面通栏划单红线

C、12月末，结出全年累计发生额的，在下面通栏划单红线

D、12月末，结出全年累计发生额的，在下面通栏划双红线

15、收回货款1500元存入银行，记帐凭证误填为15000元，并已入帐。正确的更正方法是()

A、采用划线更正法

B、用蓝字借记“银行存款”，贷记“应收帐款”

C、用蓝字借记“应收帐款”，贷记“银行存款”

D、用红字借记“银行存款”，贷记“应收帐款”

16、下列说法不正确的是()

A、应收帐款明细帐可以采用三栏式格式

B、原材料明细帐可以采用数量金额式格式

C、生产成本明细帐可以采用数量金额式格式

D、应收票据业务可以采用横红登记式格式

17、将现金送存银行，应填制的记帐凭证是()

A、现金收款凭证

B、现金付款凭证

C、银行存款收款凭证

D、银行存款付款凭证

18、下列关于平行登记的说法不正确的是()

A、总帐帐户的期初余额=明细帐帐户期初余额合计

B、计入总分类帐户的金额与计入其所属明细分类帐户的合计金额相等

C、总帐帐户的本期发生额=所属明细帐户本期发生额合计

D、总帐帐户的期末余额=所属明细帐帐户期末余额合计

19、下列不属于资产类科目的是()

A、坏帐准备

B、累计折旧

C、待摊费用

D、预提费用

20、下列不符合谨慎性原则要求的是()

A、对应收帐款计提坏帐准备

B、对固定资产计提折旧

C、对可能发生的各项资产损失计提资产减值准备

D、不高估资产或低估负债

1、D 其它三项属于流动负债。

2、D 会计核算的三项工作是记帐、算帐和报帐

3、D 选项D属于会计核算的基本前提，不属于会计核算原则

4、B 等式中的资产、负债、所有者权益针对的是同一时间，否则等式不成立。所以，选项B不正确，但是注意选项C是正确的，因为期初所有者权益+本期增加的所有者权益=期末所有者权益，而期末资产=期末负债+期末所有者权益。

5、A 主营业务利润=主营业务收入-主营业务成本-主营业务税金及附加

6、C 选项C一般应该计入管理费用，另外三个选项都属于营业外支出。营业外支出包括固定资产盘亏、处理固定资产净损失、出售无形资产损失、债务重组损失、非常损失、罚款支出、捐赠支出等，其中的处理固定资产净损失包括固定资产出售、报废和毁损的净损失。

7、C 接受投资后，原有股东占的股份为1-20%=80%，注册资本总额为1000/80%=1250(万元)，增加的注册资本为1250-1000=250(万元)，增加的资本公积=400-250=150(万元)。

8、D 长期借款利息通过“长期借款”帐户核算，不通过“应付利息”帐户核算。

9、B “应付工资”帐户，该帐户是负债类帐户，贷方登记本月发生的应分配工资总额，借方登记实际支付的工资数(包括实发工资和结转代扣款项)。选项D是“应付工资”帐户的借方余额。

10、D 经营租出的固定资产所有权和控制权均没有转移，属于本企业的固定资产，作为本企业的固定资产核算;“融资租出的固定资产”的控制权归对方，作为对方的固定资产核算，不作为本企业的固定资产核算。

11、B “材料成本差异”帐户借方登记入库材料实际成本大于计划成本的超支差异额;贷方登记三个内容：(1)入库材料实际成本小于计划成本的节约差异额;(2)月末转出的发出材料应负担的超支差异额(用蓝字登记);(3)月末转出的发出材料应负担的节约差异额(用红字登记)。

12、C 现金支票既可以提取现金，也可以办理转帐;转帐支票只能用于转帐，不能支取现金;支票的提示付款期限为10天;代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付结算;托收承付结算每笔的金额起点为10000元，新华书店系统每笔结算的金额起点为1000元。

13、D “现金盘点报告表”是调整帐簿记录的原始凭证，要根据“现金盘点报告表”进行帐务处理。

14、C 12月末，结出全年累计发生额的，在下面通栏划双红线。

15、D 本题应该用红字更正法更正，即红字借记“银行存款”，贷记“应收帐款”，数额为15000-1500=13500(元)。

16、C 数量金额式明细帐适用于既要进行金额核算又要进行数量核算的帐户，所以选项C不正确。生产成本明细帐可以采用多栏式格式。

17、B 对于涉及“现金”和“银行存款”之间的经济业务，为避免重复记帐，一般只编制付款凭证，不编制收款凭证。

18、A 正确表述应该是：总帐帐户的期初余额=所属明细帐帐户期初余额合计。

19、D 预提费用属于负债类科目。坏帐准备、累计折旧、待摊费用都属于资产类科目。

20、B 对固定资产采用加速折旧法计提折旧属于谨慎性原则的要求，选项B不属于谨慎性原则的要求。对固定资产计提折旧是由于划分收益性支出和资本性支出原则引起的。

二、多项选择题

1、下列属于对财务会计报告编制的要求的是()

A、真实可靠

B、相关可比

C、全面完整

D、便于理解

2、企业应当按照()确认当期费用。

A、及时性原则

B、权责发生制原则

C、配比原则

D、谨慎性原则

3、企业将一台设备出租给B企业，租期3个月，收取押金1500元，存入银行。3个月后，B企业退还该设备，因管理不善，按约定扣押金60%做为罚款，其余押金退还B企业。下列分录错误的是()

A、借：银行存款 1500

贷：其他应付款-B企业 1500

B、借：其他应付款-B企业 1500

贷：其他业务收入

900

银行存款

600

C、借：银行存款 1500

贷：应付帐款-B企业 1500

D、借：其他应付款-B企业

1500

贷：营业外收入

900

银行存款

600

4、编制“银行存款余额调节表”时，应调整企业银行存款日记帐余额的业务是()

A、企业已收，银行未收

B、企业已付，银行未付

C、银行已收，企业未收

D、银行已付，企业未付

5、在我国，常用的帐务处理程序主要包括()A、记帐凭证帐务处理程序

B、汇总记帐凭证帐务处理程序

C、科目汇总表帐务处理程序

D、记帐凭证汇总表帐务处理程序

6、下列情况可以用红色墨水记帐的是()A、按照红字冲帐的记帐凭证，冲销错误记录

B、在不设借贷等栏的多栏式帐页中，登记减少数

C、在三栏式帐户的余额栏前，印明余额方向的，在余额栏内登记负数余额

D、在三栏式帐户的余额栏前，未印明余额方向的，在余额栏内登记负数余额

7、下列计入帐户借方的是()A、资产的增加额

B、负债的增加额

C、所有者权益的增加额

D、费用的增加额

8、下列关于会计帐户和会计科目的说法正确的是()A、会计科目是开设帐户的依据，帐户的名称就是会计科目

B、二者都是对会计对象具体内容的科学分类，口径一致，性质相同

C、没有帐户，会计科目就无法发挥作用

9、下列属于财务的是()

A、应收帐款

B、应收票据

C、库存商品

D、运输工具

10、负债的特征是()

A、由于过去的交易或事项所引起

B、由企业拥有或者控制

C、现在已经承担的责任

D、最终要导致经济利益流出企业

1、ABCD 企业单位编制的财务会计报告除应当符合国家统一的会计制度的有关规定以外，还应该做到：(1)真实可靠(2)相关可比(3)全面完整(4)编报及时(5)便于理解

2、BC 企业应当按照权责发生制原则和配比原则确认当期费用。

3、CD 对于收取的押金，应该通过“其他应付款”核算;没收的押金收入应计入“其他业务收入”。

4、CD 调节的原则可以概括为“加上未收的，减去未付的”。其计算公式为：企业银行存款日记帐余额+银行收款企业未收款的帐项-银行付款企业未付款的帐项=银行对帐单余额+企业收款银行未收款的帐项-企业付款银行未付款的帐项。

5、ABCD 在我国，常用的帐务处理程序主要有三种(1)记帐凭证帐务处理程序(2)汇总记帐凭证帐务处理程序(3)科目汇总表帐务处理程序。其中，科目汇总表帐务处理程序又称记帐凭证汇总表帐务处理程序。

6、ABD 下列情况，可以用红色墨水记帐：(1)按照红字冲帐的记帐凭证，冲销错误记录(2)在不设借贷等栏的多栏式帐页中，登记减少数(3)在三栏式帐户的余额栏前，如未印明余额方向的，在余额栏内登记负数余额(4)根据国家统一的会计制度的规定可以使用红字登记的其它会计记录。

7、AD

帐户借方登记：资产的增加额、负债的减少额、所有者权益的减少额、收入的减少额、费用的增加额;贷方登记：资产的减少额、负债的增加额、所有者权益的增加额、收入的增加额、费用的减少额。

8、ABCD 会计帐户和会计科目都是对会计对象具体内容的科学分类，口径一径，性质相同，会计科目是帐户的名称，也是设置帐户的依据，帐户是会计科目的具体运用;没有会计科目，帐户便失去了设置的依据;没有帐户，会计科目就无法发挥作用。会计科目仅仅是帐户的名称，不存在结构;而帐户则具有一定的格式和结构，用来连续、系统、全面地记录反映某种经济业务的增减变化及其结果。

9、CD

财物是单位进行生产经营活动且具有实物形态的经济资源，选项AB没有实物形态。

10、ACD 负债具胡五项特征：(1)负债是由于过去的交易或事项而产生的现时义务;(2)负债是一种具有强制性的义务(3)负债的清偿预期会导致经济利益流出企业(4)负债是能够用货币确切计量或合理估计的经济责任(5)负债一般都有确切的受款人和偿付期限。B属于资产的特征。

三、判断题

1、对于保管期满的会计档案可以直接销毁。()

2、资产负债表的所有者权益项目至少包括实收资本、资本公积、盈余公积和利润分配项目()

3、企业应在将所有权凭证或实物交给对方时确认收入。()

4、“主营业务成本”帐户核算企业经营主要业务而发生的实际成本，借方登记本期发生的销售成本，贷方登记销贷退回、销售折让和期末结转“本年利润”的本期销售成本，结转之后无余额。()

5、计提的法定盈余公积累计达到注册资本的50%时，不许再提取。()

6、应付福利费的列支渠道与工资费用的分配去向完全一致。()

7、企业支付现金，可从企业库存现金限额中支付或从开户银行中提取或从本企业的现金收入中直接支付.()

8、为便于管理，“应收帐款”、“应付帐款”的明细帐必须采用多栏式明细分类帐格式。()

9、根据规定，记帐凭证必须附有原始凭证，但是，结帐和更正错误的记帐凭证可以不附原始凭证。()

10、资本是投资者为开展生产经营活动而投入的资金，会计上的资本指的是投资者投入的资本，包括所有者投入的资本和债权人投入的资本。()

四、简答题

1、简述现金的使用范围(不必举例)。

2、简述原始凭证的填制要求。

五、计算题

1、甲公司本年提取70000元法定盈余公积，35000元法定公益金，向投资者分配利润450000元。编制投资者分配利润以及结转“利润分配”其他明经帐户余额的分录。

2、实际发放工资180000元，代扣代缴个人所得税5000元，代扣代缴住房公积金15000元。要求：编制从银行提取工资款、实际发放工资和结转代扣款项的会计分录。

3、计提本月固定资产折旧，其中：基本生产车间20000元，行政管理部门8000元，专设销售机构1000元。

4、企业购入一台需要安装的设备，取得的增值税专用发票上注明的设备买价为40000元，增值税额为6800元，支付的运输费为1200元。设备由供贷商安装，支付安装费2000元。要求编制支付设备价款、税金、运输费、支付安装费以及设备安装完毕交付使用的会计分录。

5、某小企业自制材料一批完工，实际成本5000元，按入库数量和计划单价计算，该批材料计划成本4800元。

6、某小企业根据本月“发料凭证汇总表”，分配材料费：基本生产车间生产产品领用材料70000元，基本生产车间一般耗用材料986元，行政管理部门领用材料2800元，在建工程领用材料35000元。

7、甲公司汇往杭州10000元开立采购物资专户，在杭州采购时，支付材料价款8000元，增值税1360元(可以做为进项税额抵扣)，原材料采用实际成本核算，材料尚未入库。

8、从银行提取现金50000元，然后用现金发放职工工资50000元。

三、判断题

1、错

对于保管期满但未结清的债权债务原始凭证和涉及到其他未了事项的原始凭证，不得销毁，应单独抽查立卷，由档案部门保管到未了事项完结时为止。

2、错

资产负债表的所有者权益项目至少包括实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润项目。

3、错

确认商品销售收入需要同时满足四个条件：(1)企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购贷方(2)企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施控制(3)与交易相关的经济利益能够流入企业(4)相关的收入和成本能够可靠计量。原题叙述仅仅满足了第一个条件。

4、错

发生销售折让时，不需要冲减主营业务成本，因此，“主营业务成本”帐户贷方登记的内容中不应该包括销售折让。

5、错

计提的法定盈余公积累计达到注册资本的50%时，可以不再提取。

6、应付福利费的列支渠道与工资费用的分配去向基本一致，惟一的区别是，根据福利部门人员工资计提的福利费应计入“管理费用”帐户的借方

7、错

企业支付现金，可从企业库存现金限额中支付或从开户银行中提取，不得从本企业现金收入中直接支付。

8、错

多栏式帐簿一般适用于成本、费用类的明细帐，本题应该采用三栏式明细分类帐格式。

9、对

根据规定，除结帐和更正错误的记帐凭证可以不附原始凭证外，其它记帐凭证必须附原始凭证。

10、错

资本是投资者为开展生产经营活动而投入的资金。会计上的资本专指所有者权益中的投入资本。

四、简答题

1、现金的使用范围主要有以下几个方面：

(1)职工工资、各种工资性津贴

(2)个人的劳务报酬

(3)根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金

(4)各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他现金支出

(5)收购单位向个人收购农副产品和其他物资的价款

(6)出差人员必需随身携带的差旅费

(7)结算起点以下的零星支出

(8)中国人民银行确定需要支付现金的其他支出

2、原始凭证的填制要求主要包括七方面的内容：

(1)记录要真实

(2)内容要完整

(3)手续要完备

(4)书写要清楚、规范

(5)编号要连续

(6)不得涂改、刮擦、挖补

(7)填制要及时

五、计算题

1、(1)投资者分配利润

借：利润分配-应付利润

450000 贷：应付利润

450000(2)结转“利润分配”其他明细帐户余额

借：利润分配-未分配利润

555000 贷：利润分配-提取法定盈余公积

70000-提取法定公益金

35000-应付利润

45000

2、(1)从银行提取工资款

借：现金

180000 贷：银行存款

180000(2)实际发放工资

借：应付工资

180000 贷：现金

180000

(3)结转代扣款项

借：应付工资

20000 贷：应交税金-应交个人所得税

5000 其他应交款

15000

3、借：制造费用

20000 管理费用

8000 营业费用

1000 贷：累计折旧

29000

4、(1)支付设备价款、税金、运输费

借：在建工程

48000 贷：银行存款

48000(2)支付安装费

借：在建工程

2000 贷：银行存款

2000(3)设备安装完毕交付使用

借：固定资产

50000 贷：在建工程

50000

5、借：原材料

4800 材料成本差异

200 贷：生产成本

5000

6、借：生产成本

70000 制造费用

986

管理费用

2800

在建工程

35000

贷：原材料

108786

7、(1)开立采购物资专户

借：其他贷币资金-外埠存款

1000

贷：银行存款

1000

(2)支付材料价款和增值税

借：在途物资

8000

应交税金-应交增值税(进项税额)1360

贷：其他贷币资金-外埠存款

9360

8、(1)银行提取现金

借：现金

50000

贷：银行存款

50000

(2)用现金发放职工工资

借：应付工资

50000

贷：现金

500

19、《会计法》规定，在编制财务会计报告之前必须进行财产清查。()20、开户单位在开户银行提取现金超过中国人民银行地区分行确定的大额现金数量标准的，必须前往人民银行地区分行办理登记备案手续。()

21、如果出票人签发空头支票，持票人有权要求出票人支付票面金额的

()作为赔偿金。

A.5% B.2%

C.7% D.10%

22、根据《会计法》规定，财政部门实施会计监督的内容不包括()

A、各单位是否依法设置会计账簿 B、各单位经营的业务项目是否合法

C、各单位的会计资料是否真实、完整 D、各单位从事会计工作的人员是否具备从业资格

23、某省财政部门为加强对注册会计师及会计事务所的监管，决定对该省会计师事务所出具的所有审计报告进行一次普查。该决定违反了《会计法》的有关规定。()

24、支付结算的基本原则是银行、企事业单位、个体经营户、承包产和个人办理结算必须遵循的()。

A.行为准则 B.行为规范

C.法律规范 D.职业规范

25、根据《税收征管法》规定，纳税人以()手段拒不缴纳税款的行为是抗税。

A、拖延、抵制 B、虚假申报 C、暴力、威胁 D、隐瞒收入、虚列支出

26、采用验单付款方式办理异地托收承付结算时，付款承付期为()天。

A、2 B、3 C、4 D、5

27、某省财政部门为加强对注册会计师及会计事务所的监管，决定对该省会计师事务所出具的所有审计报告进行一次普查。该决定违反了《会计法》的有关规定。()

28、下列各类收入中，个人所得税适用20%比例税率的项目为()

A、银行存款利息收入 B、工资所得 C、个体工商记经营所得

D、劳务报酬所得 E、国库券利息收入

29、银行本票的出票人，为经中国人民银行当地分支行批准办理银行本票业务的银行和非银行金融机构。()30、工资和福利费属于单位()核算内容。

A.收入 B.成本

C.费用 D.利润

31、关于委托收款、下列说法中不正确的是()

A、同城、异地都可使用 B、款项的结算方式，分为邮寄和电报两种

C、银行在办理划款时，发现付款人存款账户不足支付的，应难过被委托银行向收款人发出未付款通知书

D、每笔结算的金额起点为1万元，新华书店系统每笔结算的金额起点为1000元

32、根据《会计法》规定，财政部门实施会计监督的内容不包括()

A、各单位是否依法设置会计账簿 B、各单位经营的业务项目是否合法

C、各单位的会计资料是否真实、完整 D、各单位从事会计工作的人员是否具备从业资格

33、票据失票人在通知挂失且付后()内，依法向人民法院申请公示催告或提起诉讼。

A.5日 B.3日

C.7日 D.10日

四、多项选择题(共20分)

34、按照委托收款的有关规定，付款人审查有关债务证明后，对收款人委托收取的款项需要拒绝付款的，可办理拒绝付款。()

35、按照我国统一的会计制度规定，会计期间可划分为()。

A.月度 B.旬度

C.季度 D.半

E.

36、以下属于现金开支范围内的支出项目为()。

A.购置固定资产 B.职工工资

C.采购物质 D.上缴税金

37、我国根据会计档案的特点，将会计档案的保管期限分为()和()两类。

38、转账结算的起点为()元。

A.2000 B.3000

C.1000 D.500

39、商业承兑汇票的出票人若是买方，本人为承兑人，出票人若为卖方，买方为承兑人。()40、业务收支以人民币以外的货币为主的单位，由于实际工作的需要，可以选定其中一种货币代替人民币作为记账本位币。()

41、我国对注册会计师和会计师事务所拥有管理监督权的部门是()。

A.审计部门 B.财政部门

C.税务部门 D.工商部门

42、金融企业用于公益、救济性的捐赠，在计算年应纳税所得额时，扣除限额的比例是年应纳税所得额的

43、库存现金限额的核定天数最多不得超过()天。

A.15 B.10

C.8 D。20

44、签发与其预留本名的签名式样或印鉴不符的支票，银行应予以退票，并对其处以按票面金额5%，但不低于2000元的罚款。()

45、《会计法》所指的“法律责任”就是刑事责任。()

46、对于县级政府颁发的科学、教育、技术、文化、体育、环境保护等方面的奖金，可免征个人所得税。()

47、会计电算化的具体实施者为()。

A.财务会计部门 B.财务主管

C.行政部门 D.审计部门

48、商业承兑汇票的出票人若是买方，本人为承兑人，出票人若为卖方，买方为承兑人。()

49、我国的银行账产分为()、一般存款账产、临时存款账产和专用存款账产。

A.基本存款账产 B.支票账产

C.存款账产 D.现金账产

50、在中国境内销售或者提供加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人是()纳税人

A、增值税 B、消费税 C、营业税 D、产品税

51、库存现金用完后或留存的库存现金低于库存限额，可用退回差旅费补充。()52、5 D、25

53、根据《税收征管法》规定，纳税人以()手段拒不缴纳税款的行为是抗税。

A、拖延、抵制 B、虚假申报 C、暴力、威胁 D、隐瞒收入、虚列支出

54、根据我国《企业所得税暂行条例》规定，纳税人发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时准予扣除的是()

A、人民法院所判的罚金 B、银行加收的逾期还贷罚息

C、工商行政管理机关所处的罚款 D、税务机关加收的滞纳金

55、统一负责全国发票管理工作的是()

A、国家物价总局 B、国家工商行政管理总局 C、国家税务总局 D、国务院财政部

56、税法规定的征税对象，从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的具体环节，称为纳税环节。()

57、由于票据是记名证券，其转让不能仅凭单纯的交付方式，因此背书方式是我国票据的法定转让方式。()

58、信用卡销户时，单位账户的余额应()

A、转入一般存款账户 B、转入基本存款账户C、转入临时存款账户 D、提清现款

59、单位和个人办理支付结算的纪律有哪些? 60、按照委托收款的有关规定，付款人审查有关债务证明后，对收款人委托收取的款项需要拒绝付款的，可办理拒绝付款。()61、各单位应当根据会计业务需要自主决定是否单独设置会计机构。()62、在特殊情况下，经本单位负责人批准，档案保管人员可以允许他人查阅或者复印会计档案原件。()63、《会计法》规定，在编制财务会计报告之前必须进行财产清查。()64、《会计基础工作规范》规定，各单位的对账工作至少()年应当进行一次。

A.1年 B.2年

C.3年 D.4年

65、现金管理的主体是()。

A.银行 B.人民银行

C.商业银行 D.开户银行 66、假发票的开具方和索取方都是违反《会计法》规定的责任主体，都应依法承担法律责任。()67、在计算应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的项目是()

A、纳税人对外投资的支出 B、无形资产受让、开发支出

C、公益、救济性捐赠支出 D、非广告性质的赞助支出

E、新产品、新技术、新工艺研究开发费用支出

68、我国《票据法》所称的本票，仅指银行本票，非银行机构不得签发银行本票。()69、单位会计机构对会计档案立卷归档之后，在保管()期满后移交单位的会计档案管理机构。

A.3个月 B.半年

C.1年 D.2年

70、个人转让商标权应缴纳营业税额，该个人为营业税的纳税人。()71、关于原始凭证的错误更正，《会计法》有哪些规定? 72、票据权利分为()、()。

73、我国的银行账产分为()、一般存款账产、临时存款账产和专用存款账产。

A.基本存款账产 B.支票账产

C.存款账产 D.现金账产

74、纳税人领取税务证之后，必须持税务登记证件办理的事项包括().A、申请减税、免税、退税 B、领购发票 C、纳税申报

D、外出经营税收管理证明 E、税收行政复议

75、某企业2002年应纳税所得额为70000元，其应纳所得税额为()元

A、14300 B、16200 C、18900 D、23100 76、票据失票人在通知挂失且付后()内，依法向人民法院申请公示催告或提起诉讼。

A.5日 B.3日

C.7日 D.10日

四、多项选择题(共20分)77、5%.()78、增值税一般纳税人向消费者销售应税项目时，不得开具增值税专用发票。()79、在计算应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的项目是()

A、纳税人对外投资的支出 B、无形资产受让、开发支出

C、公益、救济性捐赠支出 D、非广告性质的赞助支出

E、新产品、新技术、新工艺研究开发费用支出

80、根据《税收征管法》规定，纳税人以()手段拒不缴纳税款的行为是抗税。

A、拖延、抵制 B、虚假申报 C、暴力、威胁 D、隐瞒收入、虚列支出

81、对于县级政府颁发的科学、教育、技术、文化、体育、环境保护等方面的奖金，可免征个人所得税。()82、个人所得税的纳税人可以分为居民纳税人和非居民纳税人，非居民纳税人是指在中国没有户籍的纳税人。()83、()支票既可以用来支取现金，也可以用来转账。

A.转账 B.普通

C.现金 D.特别

84、公民王某购买体育彩票，中奖60000元。王某中奖收入应缴纳个人所得税额为()元。

A、12000 B、18000 C、20000 D、24000 85、根据《企业所得税暂行条例》规定，如果企业上一发生亏损，可用当年应纳税所得予以弥补，按弥补亏损后的应纳税所得额确定适用税率。()86、根据《税收征管法》规定，纳税人以()手段拒不缴纳税款的行为是抗税。

A、拖延、抵制 B、虚假申报 C、暴力、威胁 D、隐瞒收入、虚列支出 87、原始凭证按其填制的手法不同可分为()o

A.一次凭证 B.汇总凭证

C.自制凭证 D.累计凭证

E.转账凭证

88、下列各项中，不属于增值税征税范围的项目是()

A、销售自来水 B、进口小汽车 C、销售房地产 D、加工粮食

89、按照委托收款的有关规定，付款人审查有关债务证明后，对收款人委托收取的款项需要拒绝付款的，可办理拒绝付款。()90、在计算个人所得税时，不得从收入额中扣除任何费用的项目是()

A、特许权使用费所得 B、存款利息所得 C、红利所得 D、偶然所得 E、股息所得 91、现金管理应当遵守的原则是()

A、国家鼓励开户单位和个人在经济活动中采取转账方式进行结算

B、开户单位之间的经济往来，除规定可以使用现金外，应当进行转账结算

C、开户单位有现金收入时，不得从本单位的现金收中直接支付

D、中国人民银行各级机构严格履行金融主管机关职责，负责对开户银行执行现金管理情况进行监督和稽核

E、开户银行负责现金管理的具体实施，对开户单位收支、使用现金进行监督管理 92、根据《企业所得税暂行条例》规定，如果企业上一发生亏损，可用当年应纳税所得予以弥补，按弥补亏损后的应纳税所得额确定适用税率。()93、金融企业用于公益、救济性的捐赠，在计算年应纳税所得额时，扣除限额的比例是年应纳税所得额的

94、票据丢失后，可以采取的补救措施主要有()。

A.行政诉讼 B.挂失支付

C.公示催告 D.普通民事诉讼

E.行使追索权

95、支票的出票人不可以在支票上记载自己为收款人。()96、信用卡销户时，单位账户的余额应()

A、转入一般存款账户 B、转入基本存款账户 C、转入临时存款账户 D、提清现款 97、票据丢失后，可以采取的补救措施主要有()。

A.行政诉讼 B.挂失支付

C.公示催告 D.普通民事诉讼

E.行使追索权 98、《会计基础工作规范》规定，各单位的对账工作至少()年应当进行一次。

A.1年 B.2年

C.3年 D.4年

99、票据丢失后，可以采取的补救措施主要有()。

A.行政诉讼 B.挂失支付

C.公示催告 D.普通民事诉讼

E.行使追索权

100、票据失票人在通知挂失且付后()内，依法向人民法院申请公示催告或提起诉讼。

A.5日 B.3日

C.7日 D.10日

四、多项选择题(共20分)101、不需要提示承兑的票据有()。

A.银行汇票 B.银行本票

C.商业承兑汇票 D.支票

E.银行承兑汇票

102、某企业2002年应纳税所得额为70000元，其应纳所得税额为()元

A、14300 B、16200 C、18900 D、23100 103、根据我国《企业所得税暂行条例》规定，纳税人发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时准予扣除的是()

A、人民法院所判的罚金 B、银行加收的逾期还贷罚息

C、工商行政管理机关所处的罚款 D、税务机关加收的滞纳金 104、会计账簿按其用途可分为()。

A.序时账簿 B.分类账簿

C.联合账簿 D.备查账簿

E.日记账 105、《会计法》规定，在编制财务会计报告之前必须进行财产清查。()106、下列各项经济业务中，不属于《会计法》规定应当办理会计手续，进行会计核算的事项为()

A、款项和有价证券的收付 B、记账本位币的变更

C、资本、基金的增减和财物的收发、增减和使用 D、收入、支出、费用、成本的计算 107、单位和个人办理支付结算的纪律有哪些? 108、5 D、25 109、()支票既可以用来支取现金，也可以用来转账。

A.转账 B.普通

C.现金 D.特别

110、原始凭证按其填制的手法不同可分为()o

A.一次凭证 B.汇总凭证

C.自制凭证 D.累计凭证

E.转账凭证

111、对纳税人提供劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而又无正当理由的，可由税务机关按规定核定其营业额。()112、纳税人税务登记内容发生变化时，应自工商行政管理机关办理变更登记()

A、之前 B、之日起15日内 C、之日起30日内 D、之后 113、统一负责全国发票管理工作的是()

A、国家物价总局 B、国家工商行政管理总局 C、国家税务总局 D、国务院财政部 114、5%.()115、会计岗位设置取决于哪些因素? 116、由于票据是记名证券，其转让不能仅凭单纯的交付方式，因此背书方式是我国票据的法定转让方式。()117、按照银行卡使用的基本规定，单位卡的持卡人不得用于10万元以上的商品交易、劳务供应款项的结算，并一律比的支取现金。()118、根据建立新账的要求，总账和明细账都应每年更换一次。()119、根据《企业财务会计报告条例》规定，财务会计报告包括().A、财务会计报告 B、半财务会计报告 C、季度财务会计报告

D、月度财务会计报告 E、旬度财务会计报告

120、支付结算的基本原则是银行、企事业单位、个体经营户、承包产和个人办理结算必须遵循的()。

A.行为准则 B.行为规范

C.法律规范 D.职业规范

121、采取赊销方式销售货物，增值税纳税义务的发生时间为()

A、收到销售款的当天 B、货物发生的当天

C、合同约定收款日期的当天 D、取得索取销售款凭证的当天 122、按照银行卡使用的基本规定，单位卡的持卡人不得用于10万元以上的商品交易、劳务供应款项的结算，并一律比的支取现金。()123、5%.()124、如果出票人签发空头支票，持票人有权要求出票人支付票面金额的

()作为赔偿金。

A.5% B.2%

C.7% D.10% 125、在会计核算上，所有者权益的具体内容为()。

A.实收资本 B.资本公积

C.盈余公积 D.未分配利润

E.资产

126、下列企业会计档案中，属于应当永久保存的有()

A、财务报告 B、现金日记账 C、会计移交清册 D、会计档案保管清册

E、会计档案销毁清册

127、()支票既可以用来支取现金，也可以用来转账。

A.转账 B.普通

C.现金 D.特别

128、根据《企业财务会计报告条例》规定，财务会计报告包括().A、财务会计报告 B、半财务会计报告 C、季度财务会计报告

D、月度财务会计报告 E、旬度财务会计报告

第四篇：2015年广西注册会计师《税法》：免征增值税模拟试题

2015年广西注册会计师《税法》：免征增值税模拟试题

一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、会计信息质量的首要要求是__。A．明晰性原则 B．客观性原则 C．相关性原则

D．权责发生制原则

2、下列项目中，征收土地增值税，确定取得土地使用权所付金额方法正确的是__。

A．以出让方式取得土地使用权的，为支付的土地价款 B．以行政划拨方式取得土地使用权的，为补缴的出让金 C．以转让方式取得土地使用权的，为补缴的出让金和费用 D．以其他方式取得土地使用权的，为建房的费用与成本

3、在以上两题的基础上，假设：7月8日向日本出口的产品在当月收齐了单证，没有其他纳税影响事项，8月10日，企业向主管税务机关退税部门办理“免、抵、退”税申报时，申报的当期应退税额是__万元。A．68.01 B．47.84 C．58.01 D．57.84

4、某农场外购奶牛支付价款20万元，依据企业所得税相关规定，税前扣除方法为__ A．一次性在税前扣除

B．按奶牛寿命在税前分期扣除

C．按直线法以不低于3年折旧年限计算折旧税前扣除 D．按直线法以不低于10年折旧年限计算折旧税前扣除

5、我国税法的核心部分是__。A．税收实体法 B．税收程序法 C．税收处罚法 D．税务行政法

6、下列行为中，应征增值税的是__。A．邮政部门销售的集邮商品 B．银行开办的融资租赁业务 C．典当业的死当物品销售 D．邮政部门发行报刊

7、下列各项业务中属于“服务业”征税范围的是__。A．航空运输企业从事干租业务 B．航空运输业从事湿租业务 C．远洋运输企业从事程租业务 D．远洋运输企业从事期租业务

8、印花税法规定，为了鼓励技术研究开发，对技术开发合同只就合同所载的__计税。

A．价款金额 B．报酬金额 C．使用费金额

D．研究开发费金额

9、下列项目中，不并入营业额计征营业税的是__。A．价外收取的手续费 B．代垫款项

C．价外收取的基金

D．销售货物收取的运输费

10、若采用单项比较法确定期末存货的价值，×公司1999年末的期末存货净额为__元。A．18800 B．18250 C．18200 D．19600

11、外籍个人在境内担任企业的董事长，并同时担任企业直接管理职务，取得下列收入应并入工资薪金所得计税的是__。A．股息收入 B．董事费收入 C．转让专利收 D．房产出租收入

12、在外商投资企业和外国企业所得税法的优惠政策中，下列说法错误的有__。A．在经济特区开办的非生产性外商投资企业适用15%的税率

B．国家高新技术产业开发区的中外合资高新技术企业适用15%的税率

C．中西部地区从事能源交通基础设施项目的生产性外商投资企业适用15%的税率 D．沿海港口城市的经济技术开发区设立的非生产性外商投资企业适用24%的税率

13、行政复议机关责令被申请人重新作出具体行政行为，法律、法规、规章未规定期限的，重新作出具体行政行为的期限为__日。A．15 B．30 C．45 D．60

14、纳税人购置新建商品房计征城镇土地使用税的起始时间是__。A．房屋交付使用之次月

B．产权登记机关签发房屋权属证书之次月 C．首次支付款项的次月 D．实际使用的次月

15、某企业购入一台需要安装的设备，取得的增值税发票上注明的设备买价为50000元，增值税额为8500元，支付运输费为1000元。设备安装时领用工程用材料物资价值 1500元，购进该批材料物资时支付的增值税额为255元，设备安装时支付有关人员工资费用2500元。该固定资产的成本为__元。A．55000 B．59000 C．62000 D．63755

16、某新华书店(一般纳税人)批发图书一批，每册含税标价20元，共计1000册，由于购买方购买数量多，按七折优惠价格成交，并将折扣部分与销售额同开在一张发票上，并约定10日内付款享有2%折扣，购买方如期付款；本期销售电子出版物共取得不含税收入280000元；本期通过认证的专用发票注明税金为18250元。则应该缴纳增值税额为__。A．11610.62元 B．11523.63元 C．11623.62元 D．19760.62元

17、甲公司为增值税一般纳税人。适用增值税税率17%。20× 8年5月1日，甲公司与乙公司签订协议，约定于当日向乙公司销售一批商品，成本为90万元，增值税专用发票上注明销售价格为110万元，增值税为18.7万元。协议规定，甲公司应在20×8年9月 30日将所售商品购回，回购价为120万元，另需支付增值税20.4万元，假如不考虑其他相关税费。甲公司已于5月1日发出商品。则20×8年6月30日，甲公司因该项业务确认的“其他应付款”账户的账面余额为__万元。A．114.0 B．120.0 C．128.7 D．140.4

18、某企业在2006年发生与生产经营有关的业务招待费15万元，主营业务收入为2000万元，其他业务收入300万元，营业外收入100万元，该企业在计算应纳税所得额时准予扣除的业务招待费是__万元。A．9 B．15 C．9.9 D．10.2

19、居住国政府对其居民在非居住国得到税收优惠的那部分所得税，视同已纳税额而给予抵免，不再按本国税法规定补征。这种税收优惠方法在国际税收中称为__。

A．分国限额抵免法 B．综合限额抵免法 C．税收饶让 D．免税法

20、个人按市场价格出租的住房按__税率征收个人所得税。A．3% B．4% C．10% D．20%

21、某盐场2006年5月，将自产液体盐3500吨和从甲地购进的液体盐1500吨加工为固体盐1000吨对外销售，取得销售收入500000元；另外，将自产的液体盐5000吨加工为固体盐1260吨，本月全部对外销售，取得销售收入600000元，根据合同规定，本月购货方支付 80%的货款，其余6月10日之前支付。该盐场固体盐适用税额为28元/吨，液体盐适用税额为5元/吨，甲地液体盐适用税额为6元/吨。该盐场本月应纳资源税__元。A．52600 B．45880 C．95100 D．88380

22、甲每月两地的工资合并应缴纳的个人所得税是__元。A．175 B．235 C．120 D．150

23、城镇土地使用税采用的是下列哪种税率__。A．定额税率 B．累进税率 C．固定税额

D．差别幅度税额

24、某公司20×8年年初负债与所有者权益的比率为60%，若20×8年年末所有者权益总额为40000万元，并使债权人投入的资金受到所有者权益保障的程度降低5个百分点，则该公司20×8年年末的资产负债率为__。A．45.45% B．48.72% C．50% D．39.39%

25、以下关于资本主义法从自由资本主义时期向垄断资本主义时期的演进过程中表现出的发展趋势，概括不正确的是哪一选项__ A．从“社会本位”转化为“个人权利本位” B．从所有权神圣到所有权受限制 C．委托立法的大量出现 D．两大法系逐步靠拢

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）

1、下列房屋应从交付使用之次月起缴纳房产税的有__。A．纳税人购置新建商品房

B．房地产开发企业自用、出借本企业建造的商品房 C．纳税人购置存量房

D．纳税人委托施工企业建设的房屋 E．将原有房产用于生产经营的

2、按照个人所得税法的有关优惠规定，下列各项个人所得免征个人所得税的有__。A．购买福利彩票中奖所得 B．职工的安家费

C．职工取得的退休工资

D．个人办理代扣代缴税款取得的手续费

3、该汽车厂2003年8月应纳的消费税和增值税表述正确地为__万元。A．应纳消费税38.57 B．应纳消费税27 C．应纳增值税87.11 D．应纳增值税18.26

4、关于车辆购置税的纳税环节与纳税地点的说法正确的是__。A．车辆购置税应在向公安机关办理车辆登记注册手续时缴纳 B．车辆购置税应在应税车辆上牌登记注册前的使用环节征收 C．应税车辆应当向车辆登记注册地的主管税务机关申报纳税

D．不需办理车辆登记注册手续的应税车辆应向车辆所在地的主管税务机关申报纳税

E．车辆购置税税款于纳税人办理纳税申报手续时一次缴清

5、甲、乙两企业均为增值税一般纳税人，双方协定由乙代销甲的产品，售价由甲定，乙不得擅自提价；产品售出后乙按销售额收取手续费。此项活动中甲、乙各自承担的纳税义务为__。

A．甲为增值税纳税人，乙仅为营业税纳税人 B．甲、乙均为增值税纳税人

C．甲既是增值税纳税人，也是营业税纳税人 D．乙既是增值税纳税人，也是营业税纳税人 E．甲、乙均为营业税纳税人

6、城建税的纳税地点就是“三税”的纳税地点，但下列特殊情况，城建税纳税地点正确的有__。

A．委托代销商品，规定为受托方代缴“三税”的，城建税在受托方所在地缴纳 B．流动经营无固定纳税地点的纳税人，城建税在纳税人户口所在地缴纳 C．各银行缴纳的营业税均由取得业务收入的核算单位在当地缴纳 D．管道输油收入，城建税在核算盈亏的机构所在地缴纳

E．航空公司的运营业务，在核算盈亏的机构所在地申报缴纳

7、某企业2008年会计利润总额为300万元，当期直接向某希望小学捐赠了自产产品一批，该批产品公允价值120万元，成本100万元，企业已将成本和增值税销项税额的金额计入营业外支出，增值税税率为17%，该企业2008年应纳企业所得税为__万元。A．120.2 B．110.1 C．150.2 D．152.1

8、增值税虽属于流转税，但特殊的课税对象又使其有着自身的优点，其中包括下述__。

A．逐环节征税，逐环节扣税，最终消费者是全部税款的承担者 B．能够平衡税负，促进公平竞争

C．便于对出口商品退税，又可避免对进口商品征税不足 D．在税收征管上可以互相制约，交叉审计，避免发生偷税 E．税基广阔，具有征收的普遍性和连续性

9、下列属于偷税行为的是__。A．进行虚假纳税申报 B．以隐瞒手段多列支出

C．以隐瞒手段不列、少列收入

D．以欺骗手段骗取国家出口退税款 E．以暴力、威胁方式拒不缴纳税款

10、根据个人所得税的有关规定，下列说法正确的有__。A．个人独资企业的生产经营所得是指企业当年留存的利润

B．实行查账征税和核定征税的合伙企业和个人投资者享受相同的个人所得税优惠政策

C．个人投资者兴办两个或者两个以上企业的，由税务机关确定其费用标准，并决定在其中一个企业的生产经营所得中扣除相应费用

D．实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账征税方式下认定的经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补 E．纳税内个人投资者从其投资的企业借款，在该纳税终了后既不归还，又不用于生产经营的，其未归还的借款作为个人投资的红利收入，依照“利息、股息、红利”项目征收个人所得税

11、期末发生的下列事项中，影响当利润表中营业利润的有__。A．高危行业安全生产费

B．生产过程中发生的废品损失 C．企业当期应交的土地使用税 D．管理部门设备发生的修理支出 E．生产中已不再需要待处置的存货

12、根据现行增值税法规的规定，不享受增值税实行即征即退政策的货物有__。A．部分新型墙体材料产品 B．对燃煤电厂烟气脱硫副产品

C．在生产原料中掺有不少于30%的煤矸石、石煤、粉煤灰、烧煤锅炉的炉底渣(不包括高炉水渣)及其他废渣生产的水泥 D．自来水公司销售的自来水

13、下列各项资产中，属于借款费用确认和计量时应予资本化的资产范围有__。A．建筑施工企业承包的建造合同 B．委托加工物资

C．自行研发的无形资产 D．融资租入的运输设备

E．分期付款购买的需安装的大型生产线

14、下列有关办理注销税务登记的做法，正确的有__。

A．纳税人遗失税务登记证件的，应当在15日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废

B．纳税人税务登记的内容发生变化时，应自工商行政管理部门办理变更登记之日起30日内，向原税务登记机关申报办理变更税务登记

C．纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应自营业执照被吊销之日起30日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记 D．纳税人在办理注销登记后，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款、缴销发票和其他税务证件

E．纳税人因住所变动，涉及改变税务登记机关的，应向工商行政管理机关申报办理注销税务登记后，向原税务髓记机关申请办理注销税务登记

15、根据《物权法》规定，不动产或者动产被占有人占有的，权利人__。A．无权请求善意占有人返还原物及其孳息 B．可以请求善意占有人返还原物及其孳息

C．有权请求恶意占有人对使用该不动产或者动产造成的损害承担赔偿责任 D．应当支付善意占有人因维护该不动产或者动产支出的必要费用

16、根据消费税的相关规定，下列说法正确的有__。A．实际销售价格低于核定价格的卷烟，按核定价格征税

B．白酒生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格60%以下的，税务机关应该核定消费税最低计税价格

C．实木地板生产企业通过自设非独立核算门市部销售实木地板，按门市部的对外销售价格征税

D．当期投入生产的化妆品原料可抵扣的已纳消费税大于当期应纳消费税不足抵扣的部分，不可以在下期继续抵扣

E．纳税人将自产应税汽油换取生产资料，按其同类应税汽油的最高销售价格计税

17、依法稽征这一原则包括__。A．依法定课税要素稽征 B．税不重征原则

C．依法定征收程序稽征 D．依法定征管权力稽征 E．依法施行自由裁量原则

18、下列事项中，不会直接引起企业所有者权益总额发生变动的有__。A．发放股票股利

B．用税后利润弥补以前亏损 C．宣告发放现金股利 D．支付所得税税款

E．接受非现金资产捐赠

19、下列各项利息支出，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的有__。A．为对外投资而借入的资金发生的利息支出 B．建造、购置固定资产过程中的利息支出 C．因生产需要向金融机构借款的利息支出

D．建造、购置固定资产竣工决算投产后发生的利息支出

20、按《企业会计制度》的规定，下列各账户可能与“固定资产清理”账户形成对应账户的有__。A．盈余公积 B．营业外收入 C．营业外支出 D．其他应收款 E．管理费用

21、关于应税消费品销售额的确定，下列表述正确的有__。A．应税消费品的销售额包括向购买方收取的增值税款 B．随同应税消费品出售的包装物，无论是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入销售额中征收消费税

C．自产自用的应税消费品，按照本企业同类产品的销售价格确定销售额

D．随同应税消费品出售的包装物，其适用的消费税税率和应税消费品的消费税税率相同

22、该外籍人员的工资、薪金所得应缴纳个人所得税是__元。A．475 B．6331.25 C．4331.25 D．4806.25

23、下列权利中，__可以成为权利质押的标的。A．股权 B．知识产权 C．名誉权 D．人身权

24、下列有关售后回购处理正确的有__。

A．售后回购核算中不会涉及到发出商品的核算

B．有确凿证据表明售后回购交易满足销售商品收入确认条什的，销售的商品按售价确认收入,回购的商品作为购进商品处理

C．有确凿证据表明售后回购交易满足销售商品收入确认条件的，仍应将回购价格大于原售价的差额在回购期间按期计提利息，计入财务费用 D．售后回购在任何情况下都不确认收入

E．采用售后回购方式销售商品的，一般情况下收到的款项应确认为负债；回购价格大于原售价的，差额应在回购期间按期计提利息，计入财务费用

25、可以用调解方式结案的行政诉讼是__诉讼。A．行政确认 B．行政处罚 C．行政许可 D．行政赔偿

第五篇：2017年浙江省注册会计师考试《税法》：消费税模拟试题

2017年浙江省注册会计师考试《税法》：消费税模拟试题

一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、某股份公司．2008年生产经营所得400万元，转让A企业股权收益20万元，国债利息收入10万元，境外分回投资收益30万元(已经缴纳所得税10万元)。股份公司2008年应纳所得税额为__万元。A．115 B．100 C．105 D．110

2、我国税法的核心部分是__。A．税收实体法 B．税收程序法 C．税收处罚法 D．税务行政法

3、公民、法人或其他组织认为行政机关下列__不合法，可以在对具体行政行为申请行政复议时，一并向行政复议机关提出审查申请。A．国务院部门的规定 B．国务院部门的规章 C．地方政府的规章 D．地方性法规

4、甲公司从乙农场购入10头种牛，乙农场违约，将部分带有传染病的种牛交付给甲公司，致使甲公司所饲养的其他奶牛大量患病造成财产损失。对此，甲公司要求乙农场承担责任的方式是__。A．只能要求乙农场承担违约责任 B．只能要求乙农场承担侵权责任

C．要求乙农场既承担违约责任又承担侵权责任

D．在违约责任或侵权责任中选择其一要求乙农场承担

5、下列项目中，属于消费税“化妆品”税目征收范围的是__。A．演员化妆用的眉笔 B．演员化妆用的发胶 C．演员化妆用的油彩 D．演员化妆用的上妆油

6、公司债券的上市必须符合公司债券的发行，即债券的发行金额须在__以上，期限在__以上。A．5000万元，一年 B．3000万元，一年 C．5000万元，两年 D．1亿元，一年

7、某航空运输公司2009年8月客运收入60万元、保价收入2万元；货运收入100万元、提供航空摄影取得收入83万元，为某公司提供航空降雨收取费用200万元；经税务机关审核购进税控收款机，取得普通发票，注明价款2340元。该公司2009年8月应纳营业税__万元。A．4.8 B．4.95 C．13.32 D．18.98

8、根据营业税减免税规定，下列说法错误的是__。A．个人自建自用住房销售时免征营业税

B．从事个体经营的军队转业干部，自领取营业执照之日起，3年内免征营业税 C．个人按市场价格出租居民住房，按3%的税率征收营业税 D．对专项国债转贷取得的利息收入免征营业税

9、取得的探亲费应缴纳的个人所得税是__元。A．16000 B．18600 C．0 D．17200

10、境外所得税额扣除限额为__万元。A．91.8 B．76.5 C．153 D．168.3

11、根据现行消费税的有关规定，纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的，移送使用时__。

A．按同类消费税的平均销售价格计算缴纳消费税 B．按同类消费税的最高销售价格计算缴纳消费税 C．按组成计税价格计算缴纳消费税 D．不征消费税

12、能使股利与企业盈利很好地结合，但不利于股票价格稳定的股利政策是__。A．固定股利政策 B．剩余股利政策

C．固定股利支付率股利政策

D．固定股利加额外股利的股利政策

13、公司债券的上市必须符合公司债券的发行条件，债券的发行总额应当在__万元以上。A．500 B．1000 C．5000 D．10000

14、依据增值税的有关规定，下列行为中属于增值税征税范围的是__。A．供电公司销售用电设备 B．邮局销售信封和集邮商品

C．转让著作权而发生的电影母片的销售

D．电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机

15、设在经济特区的某外商独资宾馆，其所适用的税率为__，A．30% B．33% C．24% D．15%

16、某生产企业2009年销售一栋8年前建造的办公楼，取得销售收入1200万元，该办公楼原值700万元，已计提折旧400万元，经房地产评估机构评估，该办公楼的重置成本为1400万元，成新度折扣率为5成，销售时缴纳各种税费共计72万元，该生产企业销售办公楼应缴纳土地增值税__。A．128.4万元 B．132.6万元 C．146.8万元 D．171.2万元

17、按照现行制度规定，下列营业税征税项目中，表述不正确的是__。A．广播电视有线数字付费频道业务按“文化体育业”税目征税

B．以租赁方式为体育比赛提供场所属于“服务业一租赁业”的征税范围 C．财务公司的资金使用费收入按“服务业”征收

D．对中国境外单位或者个人在中国境外提供文化体育业(除播映)劳务免征营业税

18、对于按照国家统一规定发给的补贴、津贴，应当__。A．减征个人所得税 B．免征个人所得税

C．象征性收取个人所得税 D．必须缴纳个人所得税

19、某企业2001年年末敏感资产总额为4000万元，敏感负债总额为2000万元。该企业预计2002的销售额比2001增加10%（即增加100万元），预计2002留存收益的增加额为50万元，则该企业2002应追加资金量为（）万元。A．0 B．2000 C．1950 D．150

20、支付令，是人民法院适用的督促程序，根据债权人的申请，向债务人发出的要求其按期向债权人给予一定数额的金钱或者有价证券的命令。发出支付令不需要经过审判程序，如果债务人在法定期间不提出异议又不支付的，才予以强制执行。

根据上述定义，下列为支付令的是__。

A．法院应供电局的申请，向拖欠电费的单位发出命令，限15天内上缴全部电费

B．法院作出判决，被告支付原告5万元精神损失费 C．法院向被告索要全部诉讼费用 D．法院判处被告有期徒刑10年

21、下列说法中，体现了可比性要求的是__。

A．核算发出存货的计价方法一经确定，不得随意改变，如有变更需在财务报告中说明

B．对有些资产和负债采用公允价值计量 C．对融资租入的固定资产视同自有固定资产

D．期末对存货采用成本与可变现净值孰低法计价

22、某增值税一般纳税人，2008年7月5日，税务机关在检查时发现，企业将5月份销售粮食时另外收取的价外费用10000元，计入了营业外收入核算，要求企业在当月未补缴税款及滞纳金。该企业2008年7月销售收入为150000元，则在7月份的增值税纳税申报表中第1行“(一)按适用税率征税货物及劳务销售额”栏应当填写的金额为__万元。A．150000 B．158547.01 C．158849.56 D．160000

23、关于资源税的征税规定，下列各项中表述正确的是__。A．以精矿形式伴选出的副产品，不征收资源税

B．开采铜矿石原矿，伴采出铁矿石原矿，不征收资源税

C．伴生矿是作为主产品的副产品伴选出来的，因此确定资源税税额时不予考虑 D．钾盐也应当征收资源税

24、下列房产不属于房产税征收范围的是__。A．城市企业用房 B．工矿区的企业用房

C．个人在市区居住、经营用房 D．农民在农村的居住用房 25、2008年12月31日，乙公司预计某生产线在未来4年内每年产生的现金流量净额分别为400万元、600万元、800万元、1200万元。2013年产生的现金流量净额以及该生产线使用寿命结束时处置形成的现金流量净额合计为800万元；假定按照5%的折现率和相应期间的时间价值系数计算该生产线未来现金流量的现值；该生产线的公允价值减去处置费用后的净额为3000万元。已知部分时间价值系数如下： A．年数 B．1年 C．2年 D．3年 E．4年 F．5年

G．5%的复利现值系数 H．0.9524 I．0.9070 J．0.8638 K．0.8227 L．0.7835

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）

1、委托代理协议书签订以后，遇有下列__问题之一应由协议双方协商对原订协议书进行修改和补充。

A．委托代理项目发生变化的 B．注册税务师发牛变化的

C．由于客观原因，需要延长完成协议时间的 D．税务代理关系自然终止 E．税务代理关系人为终止

2、引起资产与权益同时增加的经济业务有__。A．收到长期股权投资获得的现金股利 B．向银行取得短期借款存入银行 C．发行股票后取得资金，存入银行 D．预收产品销售货款

E．期末计提生产车间工人职工薪酬

3、下列有关会计估计变更的表述中，正确的有__。

A．会计估计变更，意味着以前期间的会计估计是错误的 B．对于会计估计变更，企业应采用追溯调整法进行会计处理 C．对于会计估计变更，企业应采用未来适用法进行会计处理

D．在会计实务中，如果不易分清会计政策变更和会计估计变更，则应按会计估计变更进行会计处理

E．会计估计变更，不改变以前期间的会计估计，也不调整以前期间的报告结果

4、该企业2006年计算企业所得税前准许扣除的销售税金及附加总和为__。A．1347.42万元 B．2208.74万元 C．2209.26万元 D．2439.38万元

5、对合并申报缴纳外商投资和外国企业所得税企业分支机构的纳税评估，应由__。

A．分支机构所在地主管税务机关实施 B．总机构所在地主管税务机关实施

C．总机构和分支机构所在地主管税务机关共同实施 D．国家税务总局相关部门实施

6、依据企业所得税相关规定，在计算应纳税所得额时不得扣除的有__。A．向投资者支付的股息

B．未履行合同规定支付的违约金 C．企业支付的财产保险费

D．销售货物给购货方的回扣支出 E．企业之间支付的管理费

7、在诉讼中，丁区公安局提出证据证明其限制刘某人身自由的法律依据是B市人大制定的地方性法规，则这样的行政处罚行为__。A．合法，因其有明确的法律依据 B．合法。丁区的处罚程序合法

C．不合法。因为B市的地方性法规不适用于甲区

D．不合法。因为地方性法规不能设定限制人身自由的行政处罚

8、从事广告业务应缴纳营业税__万元。A．160 B．8 C．152 D．3.5

9、在资源税中，下列应税资源产品可以采用代扣代缴方式征收的有__。A．原油 B．铜矿石 C．天然气 D．石棉矿 E．人造石油

10、注册税务师审核纳税人的发出货物的会计核算资料，如果纳税人发出货物的对应科目是__，一般都存在隐瞒销售收入的现象。A．现金

B．待处理财产损溢 C．应付福利费 D．主营业务成本

11、关于外商投资企业的再投资退税，下列表述正确的有__。A．用免税期的利润再投资不能享受退税待遇 B．再投资额必须用于增加本企业的注册资本 C．再投资的经营期不得少于5年

D．再投资退税的办理期限为资金实际投入之日起1年内

12、土地使用税的税源是__。A．土地的面积 B．土地的地理位置 C．纳税人取得的收入 D．土地的价值

13、下列出口货物完税价格确定方法中，符合关税法规定的有__。A．海关依法估价确定的完税价格 B．以成交价格为基础确定的完税价格

C．根据境内生产类似货物的成本、利润和费用计算出的价格

D．以相同或类似的进口货物在境内销售价格为基础估定的完税价格

14、下列各项中，会引起交易性金融资产账面余额发生变化的有__。A．收到原未计入应收项目的交易性金融资产的利息 B．期末交易性金融资产公允价值高于其账面余额的差额 C．期末交易性金融资产公允价值低于其账面余额的差额 D．出售交易性金融资产

E．收到原计入应收项目的利息

15、下列经济业务发生后，需要通过“应交税金——应交增值税(进项税额转出)”科目核算的是__。

A．一般纳税企业将外购货物直接用于集体福利 B．一般纳税企业将自产产品用于基建工程

C．一般纳税企业因管理不善，造成库存产品变质 D．一般纳税企业外购固定资产，取得普通发票一张

16、按照企业所得税的有关规定，对纳税人转让资产的税务处理，下列表述中正确的是__。

A．纳税人转让部分资产，应确认资产转让所得 B．纳税人转让整体资产，不得确认资产转让所得 C．整体资产转让交易中，接受企业的非股权支付额不高于所支付的股权的票面价值20%的，经税务机关审核确认，转让企业可暂不计算确认资产转让所得或损失，但与非股权支付额相应的增值应确认为当期应纳税所得

D．整体资产转让交易中，接受企业的非股权支付额不高于所支付的股权的票面价值25%的，经税务机关审核确认，转让企业可暂不计算确认资产转让所得或损失

17、某省一铜矿山(独立开采铜矿)为一般纳税人，2011年7月份销售开采提炼精矿30000吨，选矿比为30%，该矿山铜矿属于2等，单位售价不含税980元/吨，按规定资源税单位税额为每吨2.6元，本期增值税进项税为2300000元。则关于该铜矿山缴纳税金的表述，正确的有__。A．该矿山7月份应纳资源税额260000元 B．该矿山7月份应纳资源税额18800元

C．对该矿山应纳的铜矿石资源税可以享受减征40%政策

D．若该矿山外出到外地收购铁矿石，则铁矿石税额按矿产品收购地的单位税额计算

E．该铜矿山7月份应纳增值税2698000元

18、地方性法规的立法主体包括__ A．省、自治区、直辖市人大及其常委会 B．省、自治区、直辖市人民政府 C．计划单列市人大及其常委会

D．国务院批准的较大的市人大及其常委会

19、债务人转移债务承担应当__。A．通知债务人 B．得到债务人同意

C．由债权人、债务人和第三人共同签订合同 D．由第三人与债务人签订转让合同

20、甲公司20Q6年1月1日换入的无形资产的入账价值为__万元。A．220 B．240 C．300 D．297

21、下列项目构成企业某项资产所产生的预计未来现金流量的有__。A．资产持续使用过程中预计产生的现金流入

B．为实现资产持续使用过程中产生的现金流入所必需的预计现金流出 C．资产使用寿命结束时，处置资产所收到或者支付的净现金流量 D．所得税费用 E．筹资费用

22、纳税人在办理注销登记前，应当向税务机关结清__，缴销发票和其他税务证件。A．税款 B．利息 C．滞纳金 D．罚款

23、下列费用中，如能与该货物实付或者应付价格区分，不得计入完税价格的有__。

A．厂房、机械、设备等货物进口后的基建、安装、装配、维修和技术服务的费用

B．货物运抵境内输入地点之后的运输费用、保险费和其他相关费用 C．进口关税及其他国内税收

D．由买方负担的包装材料和包装劳务费用 E．进口前的境外考察费

24、关于增值税一般纳税人的认定，下列说法正确的是__。

A．某纳税人实行总分支机构统一核算，总机构年销售额1600万元，为一般纳税人，分支机(商业企业以外的分支机构)构年销售额28万元，为此，分支机构可以申请认定为一般纳税人

B．某个体户年销售建筑材料200万元，可以向省税务局申请认定为一般纳税人 C．某个人销售旧汽车3辆，年销售额180万元，可以向税务局申请认定为一般纳税人

D．某零售商店财务核算健全，年销售额100万元，可以申请认定为一般纳税人 E．某政府更新处理旧办公设备，取得收入200万元，可以申请认定为一般纳税人

25、短期的或间断式的商品倾销分为__。A．为保护或扩大国际市场而实行的倾销 B．为消除同业竞争者而进行的倾销

C．为报复他国在本国市场上的倾销而实行的反倾销 D．以重商主义理论为基本指导思想而进行的倾销