2013年注册税务师《税收相关法律》入学摸底测试[精选合集]

第一篇：2013年注册税务师《税收相关法律》入学摸底测试

一、单项选择题

（本题型共30题，每小题2分，共60分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。）1.根据行政法理论，行政法是关于行政权力的授予、行使以及对行政权力进行监督控制和对其消极后果予以补救的法律规范的总称。下列各项中，属于对行政权力产生的后果进行补救的法律规范的是（）。A.《刑法》B.《行政处罚法》C.《行政复议法》D.《地方各级人民代表大会和地方各级人民政府组织法》

试题解析：行政法是对行使行政权力产生的后果予以补救的法，《行政复议法》、《行政诉讼法》、《国家赔偿法》等均属于此类规范。

2.下列选项中，由国务院制定的规范性文件是（）。A.《税收征管法》B.《注册税务师管理暂行办法》 C.《增值税暂行条例》D.《税务行政复议规则》

试题解析：（1）选项A：《税收征管法》是一般法律，由全国人大常委会制定。（2）选项BD：《注册税务师管理暂行办法》与《税务行政复议规则》属于部门规章，部门规章由国务院各部委、中国人民银行、审计署和具有行政管理职能的直属机构，根据法律和国务院的行政法规、决定、命令，在本部门的权限范围内，按照规定程序制定。（3）选项C：《增值税暂行条例》是行政法规，由国务院根据宪法和法律制定

3.《行政许可法》对实施行政许可费用做了几项规定，下列说法中，不正确的是（）。A.行政机关实施行政许可依照法律、行政法规所收取的费用必须全部上缴国库

B.除法律、行政法规另有规定外，行政机关实施行政许可以及对行政许可事项进行监督检查，不得收取任何费用

C.行政机关提供行政许可申请书格式文本的，可以收取工本费

D.行政机关实施行政许可所需经费应当列入本行政机关的预算，由本级财政予以保障 试题解析：选项C：行政机关提供行政许可申请书格式文本的，不得收费。4.下列选项中，行政法规可以设定的处罚不包括（）。

A.限制人身自由的处罚B.吊销企业营业执照的处罚C.警告D.一定数量的罚款

试题解析：选项A：限制人身自由的行政处罚只能由法律设定，行政法规可以设定除限制人身自由以外的行政处罚。

5.行政处罚简易程序可以适用于对行政违法行为处以数额较小的罚款，其中数额较小的罚款指的是（）。A.对公民处50元以下，对法人或其他组织处1000元以下的罚款 B.对公民处100元以下，对法人或其他组织处2000元以下的罚款 C.对公民处500元以下，对法人或其他组织处5000元以下的罚款 D.对公民处1000元以下，对法人或其他组织处5000元以下的罚款

试题解析：适用行政处罚的简易程序处理罚款数额较小的行政违法行为，其中数额较小的罚款指的是对公民处50元以下、对法人或其他组织处1000元以下的罚款。

6.根据税务行政处罚法律制度的规定，对应当进行听证的案件，除当事人放弃听证权利或者被正当取消听证权利外，税务机关不组织听证的，行政处罚决定（）。A.可以成立B.不能成立C.成立但未生效D.成立但可以依法撤销

试题解析：选项B：根据税务行政处罚法律制度的规定，对应当进行听证的案件，税务机关不组织听证的，行政处罚决定不能成立；当事人放弃听证权利或者被正当取消听证权利的除外。7.行政强制措施，是指行政机关在行政管理过程中，为制止违法行为、防止证据损毁、避免危害发生、控制危险扩大等情形，依法对公民的人身自由实施暂时性限制，或者对公民、法人或者其他组织的财物实施暂时性控制的行为。下列各项中，属于行政强制措施的是（）。A.冻结存款、汇款B.加处罚款或者滞纳金C.代履行D.排除妨碍、恢复原状

试题解析：行政强制包括行政强制措施和行政强制执行，选项BCD属于行政强制执行的方式。

8.根据行政强制法律制度的规定，下列关于当事人法律救济权的表述，正确的是（）。A.当事人不服限制人身自由的行政强制措施，必须先申请行政复议，对复议决定不服的，才能提起诉讼

B.当事人对基础行政决定没有异议，只认为行政强制执行违法的，应当单独就行政强制执行提出行政复议或者诉讼

C.当事人不服基础行政决定进而不服该行政决定的行政强制执行的，只能对基础行政决定提出行政复议或者诉讼

D.法律规定当事人在法定期限内既不申请复议又不提起诉讼的，才可强制执行；此时当事人可以对基础行政决定和强制执行行为提出行政复议或者诉讼 试题解析：（1）选项A：当事人不服限制人身自由的行政强制措施，可以申请行政复议或者提起行政诉讼，不适用复议前置的规定；（2）选项BC：当事人对基础行政决定没有异议，只认为行政强制执行违法的，应当单独就行政强制执行提出行政复议或者诉讼；当事人对基础行政决定不服的，可以对基础行政决定和行政强制行为提出行政复议或者诉讼；（3）选项D：法律规定当事人在法定期限内既不申请复议又不提起诉讼的，才可强制执行，在这种情况下，由于基础行政决定的救济期限已过，当事人只能就行政强制执行行为寻求救济。9.某行政机关对A公司作出罚款2000元的决定，但A公司逾期不履行；该行政机关依法加处罚款300元。后双方在强制执行过程中依法达成执行协议，A公司采取了相应的补救措施。则该行政机关（）。

A.可以减免最初罚款2000元B.可以减免加处罚款300元 C.最初罚款2000元和加处罚款300元均可减免 D.不得减免加处的罚款，可以约定分阶段履行

试题解析：实施行政强制执行，行政机关可以在不损害公共利益和他人合法权益的情况下，与当事人达成执行协议。执行协议可以约定分阶段履行；当事人采取补救措施的，可以减免加处的罚款或者滞纳金。

10.根据《行政复议法》的规定，行政相对人不能对（）直接提起行政复议。

A.行政机关作出的责令停产停业的处罚决定B.行政机关发布的关于车辆限行的规范性文件 C.行政机关作出的扣押汽车的强制措施决定D.行政机关作出的强制企业合并的决定

试题解析：选项B：属于抽象行政行为，对抽象行政行为不能直接提起行政复议。如果行政相对人认为抽象行政行为违法，可以在对具体行政行为提出复议申请的同时一并提出对抽象行政行为的审查申请。

11.对复议机关决定不予受理或者受理后超过复议期限不作答复的，公民、法人或者其他组织可在收到不予受理决定书之日起或者行政复议期限届满之日起（）依法向人民法院起诉。

A.5日内B.10日内C.15日内D.20日内

A

B

C

D

隐藏答案收藏提问错题指正正确答案：C

12.根据税务行政复议法律制度的规定，对各级地方税务局的具体行政行为不服的，除另有规定外，申请人（）申请行政复议。

A.只能向其上一级地方税务局B.可以选择向其上一级地方税务局 C.只能向该税务局的本级人民政府D.只能向国家税务总局

试题解析：选项B：对各级地方税务机关作出的具体行政行为不服的，可以选择向上一级地方税务局或该税务局的本级人民政府申请复议。省、自治区、直辖市人民代表大会及其常务委员会、人民政府对地方税务局的行政复议管辖另有规定的，从其规定。13.根据民事法律制度的规定，民事法律行为的成立要件是（）。A.行为人具有完全民事行为能力、意思表示真实、支付合理对价

B.行为人具有相应的民事行为能力、支付合理对价、不违背法律或者社会公共利益 C.行为人具有完全的或者限制的民事行为能力、意思表示真实、支付合理对价

D.行为人具有相应的民事行为能力、意思表示真实、不违背法律或者社会公共利益 试题解析：民事法律行为的成立要件：（1）行为人具有“相应”的民事行为能力；（2）意思表示真实；（3）不违背法律或者社会公共利益。

14.根据物权法理论，下列各项中，属于主物与从物关系的是（）。

A.房屋与安装在房屋上的窗户B.鞋子与袜子C.茶壶与壶盖D.文具盒与铅笔 试题解析：（1）选项A：房屋与窗户不属于主物与从物关系，因为窗户不具有独立性，只是房屋的组成部分；（2）选项B：鞋子与袜子不属于主物与从物关系，因为两者不具有起主要作用、起辅助和配合作用的关系；（3）选项D：文具盒与铅笔不属于主物与从物关系，因为两者不具有起主要作用、起辅助和配合作用的关系。

15.张某将自己所有的房屋出租给赵某使用，租期1年，月租金为3000元，租金季付；双方签订了合法有效的房屋租赁合同，赵某已经搬入该房屋居住，并按约定支付房租。根据相关法律制度的规定，赵某对房屋的占有不属于（）。A.有权占有B.善意占有C.直接占有D.他主占有

试题解析：赵某对房屋的占有为有权占有、他主占有、直接占有。善意占有指占有人不知“无占有的权源”而误信有正当权源且无怀疑地占有，本题中赵某基于合法有效的房屋租赁合同占有该房屋属于“有占有权源”的占有，不属于善意占有。善意占有与恶意占有是对无权占有的进一步分类。

16.根据债的理论，依据债的当事人相互间形成的关系及权利义务的承担，可以将多数人之债分为（）。A.特定物之债和种类物之债B.按份之债和连带之债 C.简单之债和选择之债D.主债和从债 试题解析：（1）选项A：划分标准为债的标的物属性不同；（2）选项C：划分标准为标的有无选择性；（3）选项D：划分标准为两个债之间的关系。

17.A市的甲公司与B市的乙公司签订一份箱包买卖合同，双方约定采用合同书形式订立合同，但未约定合同签订地。甲公司在C市签字盖章后，乙公司在D市签字盖章。根据合同法律制度的规定，该合同的签订地为（）。A.A市B.B市C.C市D.D市

A

B

C

D

隐藏答案收藏提问错题指正正确答案：D 试题解析：

采取书面形式订立合同，合同约定的签订地与实际签字或者盖章地点不符的，应当以“约定的签订地”为合同签订地；合同没有约定签订地，双方当事人签字或者盖章不在同一地点的，应当以最后签字或者盖章的地点为合同签订地。

18.郑某发生车祸时，路人王小姐及时拨打120并护送郑某去医院就医，郑某获救。出于对王小姐的感激，郑某决定将祖传的金项链、金耳环送给王小姐。王小姐觉得自己并未做什么，拒绝接受。后在郑某的坚持下，王小姐只收下了金项链，拒绝接受金耳环，郑某只得作罢。根据合同法律制度的规定，下列对此表述正确的是（）。A.赠与合同尚未成立B.赠与合同仅在金项链上成立

C.赠与合同在金项链和金耳环上成立D.郑某应将金耳环交付给王小姐

A

B

C

D

隐藏答案收藏提问错题指正正确答案：B 试题解析：

赠与合同应由赠与人与受赠人共为意思表示，如果受赠人不接受赠与，则不能成立赠与合同。在本题中，王小姐只同意接受金项链，拒绝接受金耳环，故赠与合同仅在金项链上成立，郑某不必将金耳环交给王小姐。

19.A企业是甲、乙、丙于2011年1月设立的普通合伙企业。2011年3月，A企业向B银行借款20万元，双方约定还款期限为1年。2011年12月，乙退伙，并办理退伙结算。2012年3月，A企业无力偿还全部借款，根据《合伙企业法》的规定，下列表述中，正确的是（）。A.乙已经退伙，对此不承担责任

B.乙以设立A企业时的出资额为限承担责任 C.乙承担无限连带责任

D.乙以退伙时从A企业分回的财产承担责任

A

B

C

D

隐藏答案收藏提问错题指正正确答案：C

试题解析：退伙的普通合伙人对退伙前发生的合伙企业债务，承担无限连带责任。20.根据公司法律制度的规定，股份有限公司可以收购本公司股份奖励给本公司职工。下列有关该收购本公司股份事项的表述中，不正确的是（）。A.该收购本公司股份事项，应当经股东大会决议 B.因该事项所收购的股份，应当在1年内转让给职工

C.用于该事项收购的资金，应当从公司的税后利润中支出

D.因该事项收购的本公司股份，不得超过本公司已发行股份总额的25％

A

B

C

D

隐藏答案收藏提问错题指正正确答案：D 试题解析：公司将股份奖励给本公司职工而收购的本公司股份，不得超过本公司已发行股份总额的5％。

21.根据《企业破产法》的规定，人民法院受理破产申请后，破产申请受理前成立而债务人和对方当事人均未履行完毕的合同，下列对此表述不正确的是（）。A.管理人有权决定解除或者继续履行

B.管理人自破产申请受理之日起2个月内未通知对方当事人的，视为解除合同 C.管理人自收到对方当事人催告之日起30日内未答复的，视为决定继续履行 D.管理人决定继续履行合同的，对方当事人应当履行，但有权要求管理人提供担保

A

B

C

D

隐藏答案收藏提问错题指正正确答案：C

试题解析：】选项C：管理人自收到对方当事人催告之日起30日内未答复的，视为解除合同。22.根据刑事法律制度的规定，下列说法不正确的是（）。A.不满16周岁的人犯罪，一律不负刑事责任

B.因不满16周岁不予刑事处罚的，在必要的时候，可以由政府收容教养 C.未满18周岁的人犯罪被判处5年有期徒刑以下刑罚的，免除其前科报告义务 D.已满75周岁的人过失犯罪的，应当从轻或者减轻处罚

A

B

C

D

隐藏答案收藏提问错题指正正确答案：A

试题解析：选项A：不满14周岁的人犯罪，不负刑事责任；已满14周岁不满16周岁的人，只对故意杀人、故意伤害致人重伤或者死亡、强奸、抢劫、贩卖毒品、放火、爆炸、投毒罪负刑事责任；已满16周岁的人犯罪应当负刑事责任。

23.根据刑事法律制度的规定，下列各项中，表述不正确的是（）。A.特别累犯的适用范围为危害国家安全犯罪、恐怖活动犯罪和黑社会性质的组织犯罪的犯罪分子

B.对于累犯和犯罪集团的首要分子，不适用缓刑

C.对累犯以及因故意杀人、强奸、抢劫、绑架、放火、爆炸、投放危险物质或者有组织的暴力性犯罪被判处有期徒刑、无期徒刑的犯罪分子，不得假释

D.对被判处死刑缓期执行的累犯以及因故意杀人、强奸、抢劫、绑架、放火、爆炸、投放危险物质或者有组织的暴力性犯罪被判处死刑缓期执行的犯罪分子，人民法院根据犯罪情节等情况可以同时决定对其限制减刑

A

B

C

D

隐藏答案收藏提问错题指正正确答案：C

试题解析：选项C：对累犯以及因故意杀人、强奸、抢劫、绑架、放火、爆炸、投放危险物质或者有组织的暴力性犯罪被判处10年以上有期徒刑、无期徒刑的犯罪分子，不得假释。24.根据刑事法律制度的规定，下列关于适用对象的表述，不正确的是（）。A.假释适用于被判处有期徒刑、无期徒刑的犯罪分子 B.特别累犯仅适用于前后罪均为危害国家安全的犯罪

C.缓刑适用于被判处拘役或者3年以下有期徒刑的犯罪分子

D.减刑适用于被判处管制、拘役、有期徒刑或者无期徒刑的犯罪分子

A

B

C

D

隐藏答案收藏提问错题指正正确答案：B

试题解析：

根据《刑法修正案

（八）》的规定，特别累犯适用于危害国家安全犯罪、恐怖活动犯罪、黑社会性质的组织犯罪的犯罪分子。

25.根据刑事法律制度的规定，下列行为中，构成逃税罪的是（）。A.甲为了拒缴税款将税务人员打成轻微伤

B.乙以设立虚假账簿的形式，逃避缴纳税款，经追缴后，拒不缴纳税款20万元，占应纳税款的20% C.丙以税务工作人员儿子的性命相威胁，拒绝缴纳税款 D.丁对账簿进行涂改，逃避缴纳税款5000元

A

B

C

D

隐藏答案收藏提问错题指正正确答案：B 试题解析：

（1）选项AC：构成的是抗税罪；（2）选项D：扣缴义务人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或不申报逃避缴纳税款，数额在5万元以上并且占各税种应纳税总额10%以上的，才构成逃税罪。

26.甲科技有限公司，欠缴税款10万元，并且隐匿公司财产，致使税务机关无法追缴欠缴的10万元税款，则甲科技有限公司的行为构成（）。A.逃税罪 B.抗税罪

C.逃避追缴欠税罪 D.骗取出口退税罪

A

B

C

D

隐藏答案收藏提问错题指正正确答案：C

试题解析：

逃避追缴欠税罪，是指纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款，且数额较大（1万元以上）的行为。

27.根据行政诉讼法律制度的规定，行政复议机关对下列情形作出的复议决定为终局决定的是（）。

A.被处罚人对依照《治安管理处罚法》作出的治安管理处罚决定不服申请行政复议的 B.行政相对人对反垄断执法机构作出的禁止经营者集中的决定不服申请行政复议的 C.纳税人对税务机关作出的征收税款及滞纳金的决定不服申请行政复议的

D.行政相对人不服市政府作出的确认土地所有权的决定，向省级人民政府申请行政复议的A

B

C

D

隐藏答案收藏提问错题指正正确答案：D 试题解析：

（1）选项A：行政相对人既可以提出行政复议申请，也可以提起行政诉讼，行政相对人选择行政复议，对复议决定不服的，仍可以提起行政诉讼；（2）选项BC：行政相对人必须先向行政机关申请复议，对行政复议决定不服时，再向人民法院起诉；（3）选项D：《行政复议法》规定，根据国务院或者省、自治区、直辖市人民政府对行政区划的勘定、调整或者征用土地的决定，省、自治区、直辖市人民政府确认土地、矿藏、水流、森林、山岭、草原、荒地、滩涂、海域等自然资源的所有权或者使用权的行政复议决定为最终裁决，行政相对人对该项决定不服的，不能提起行政诉讼。

28.家住A县的甲因赡养费纠纷，将其家住B县的儿子乙诉至B县人民法院，该法院受理了此案。后B县法院又以本院诉讼案件繁多，审判资源不足造成未审案件积压为由，将案件移送至C县法院。C县法院认为自己没有管辖权，又将案件送还B县法院。则下列表述中不正确的是（）。

A.B县人民法院对该案没有管辖权

B.B县人民法院将案件移送管辖是错误的

C.C县人民法院将案件送还B县法院的做法是错误的 D.C县人民法院应报上级法院指定管辖

A

B

C

D

隐藏答案收藏提问错题指正正确答案：A

试题解析：

1）选项A：普通管辖的确定原则是原告就被告，即以被告住所地的人民法院为诉讼管辖法院；（2）选项B：移送管辖是指在人民法院受理案件后，“发现本院无管辖权”（正确的理由），而将案件移送给有管辖权的法院审理，B县人民法院移送管辖的理由不正确；（3）选项CD：受移送的人民法院认为移送的案件本院确无管辖权时，不得再自行移送，只能报上级法院指定管辖。

29.甲户籍地为A市，其在B市已经居住3年，某日甲在C市殴打乙致乙重伤，甲被监禁于D市。乙向人民法院提起侵权诉讼，要求甲承担损害赔偿责任。则乙应向（）法院提起民事诉讼。

A.A市人民法院B.B市人民法院C.C市人民法院D.D市人民法院

A

B

C

D

隐藏答案收藏提问错题指正正确答案：D 试题解析：

普通管辖以被告住所地的人民法院为诉讼管辖法院。在被告的住所地和经常居住地不一致时，则以经常居住地的人民法院为管辖法院。例外情况，例如被告被监禁时，由“监禁地”人民法院为诉讼管辖法院。

30.张某涉嫌故意杀人被捕，后被人民检察院提起公诉，张某委托赵律师担任其辩护人。根据刑事诉讼法律制度的规定，下列关于赵律师权利、义务的表述，正确的是（）。A.经人民检察院许可，方可会见在押的张某

B.未经被告人张某同意，为减轻张某的刑罚提出上诉

C.为维护公平正义，指控张某构成犯罪

D.在无法履行辩护职责的特殊情况下，有权拒绝为张某进行辩护

A

B

C

D

隐藏答案收藏提问错题指正正确答案：D 试题解析：（1）选项A：律师作为辩护人，有权与在押的犯罪嫌疑人、被告人会见和通信，了解有关案情；其他公民作为辩护人，经人民检察院或者人民法院许可，可以同在押的犯罪嫌疑人、被告人会见或通信；（2）选项B：律师作为辩护人，经被告人同意，依法有权提出上诉；未经同意无权提出上诉；（3）选项C：辩护人应当切实维护被告人的合法权益，不能指控被告人。

二、多项选择题

（本题型共20题，每小题2分，共40分。每小题备选答案中，至少有两个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。）1.根据行政法理论，（）属于行政合理性原则的内容。

A.行政行为应符合立法目的

B.行政机关作出行政决定时，应当全面考虑行政行为所涉及或影响的因素 C.行政行为应符合比例原则要求

D.符合自然规律和社会道德，符合人类理性和公平正义观念 E.行政权力必须按照法定程序行使

A

B

C

D

E 隐藏答案收藏提问错题指正正确答案：A, B, C, D 试题解析：选项E：属于行政合法性原则的内容。

A

B

C

D

E 隐藏答案收藏提问错题指正正确答案：A, B, D, E 试题解析：

选项C：地方性法规和省、自治区、直辖市人民政府规章，不得设定应当由国家统一确定的公民、法人或者其他组织的资格、资质的行政许可；不得设定企业或者其他组织的设立登记及其前置性行政许可。

3.根据税务行政处罚法律制度的规定，税务行政处罚听证程序适用于（）。A.对公民作出没收违法所得的税务行政处罚案件 B.对公民作出2000元以上罚款的税务行政处罚案件 C.对公民作出1000元以上罚款的税务行政处罚案件

D.对法人或者其他组织作出20000元以上罚款的税务行政处罚案件 E.对法人或者其他组织作出10000元以上罚款的税务行政处罚案件

A

B

C

D

E 隐藏答案收藏提问错题指正正确答案：B, E 试题解析：选项BE：税务机关对公民作出“2000元以上”（含本数）罚款或者对法人或者其他组织作出“10000元以上”（含本数）罚款的行政处罚之前，应当向当事人送达《税务行政处罚事项告知书》，告知当事人已经查明的违法事实、证据、行政处罚的法律依据和拟将给予的行政处罚，并告知有要求举行听证的权利。因此，税务行政处罚听证程序适用范围一般限于上述较大数额的罚款案件以及吊销税务行政许可证件的案件，其他如没收违法所得、停止办理出口退税等不适用听证程序。

4.无行政强制执行权的A机关对B公司作出行政处罚决定，但B公司在法定期限内未申请行政复议，未提起行政诉讼，亦未缴纳罚款。A机关拟申请人民法院强制执行。则下列表述正确的有（）。

A.A机关申请法院强制执行前，应当催告B公司履行义务

B.催告书送达5日后，B公司仍未履行义务的，A机关可以申请法院强制执行 C.A机关申请法院强制执行，应当缴纳申请费

D.法院强制执行的费用由B公司承担

E.有管辖权的法院接到申请后，应当在5日内受理

A

B

C

D

E 隐藏答案收藏提问错题指正正确答案：A, D, E 试题解析：（1）选项AB：行政机关申请人民法院强制执行前，应当催告当事人履行义务；催告书送达10日后当事人仍未履行义务的，行政机关可以向所在地有管辖权的人民法院申请强制执行；执行对象是不动产的，向不动产所在地有管辖权的人民法院申请强制执行。（2）选项CD：行政机关申请人民法院强制执行，不缴纳申请费；强制执行的费用由被执行人承担；（3）选项E：人民法院接到行政机关强制执行的申请，应当在5日内受理。5.根据行政强制措施法律制度的规定，下列各项中，不得查封、扣押的有（）。A.涉案的场所、设施或者财物B.与违法行为无关的场所、设施或者财物 C.公民的生活必需品D.公民所扶养家属的生活必需品

E.实施违法行为的场所、设施或者财物

A

B

C

D

E 隐藏答案收藏提问错题指正正确答案：B, C, D

试题解析：查封、扣押限于涉案的场所、设施或者财物，不得查封、扣押与违法行为无关的场所、设施或者财物；不得查封、扣押公民个人及其所扶养家属的生活必需品。

6.根据行政复议法律制度的规定，及时原则是对行政复议机关效率方面的要求，其具体内容有（）。

A.复议机关受理复议申请应当及时 B.行政相对人提出复议申请应当及时 C.复议机关作出行政复议决定应当及时

D.行政相对人执行行政复议决定应当及时

E.复议机关审理复议案件的，要严格遵守审理期限的规定

A

B

C

D

E 隐藏答案收藏提问错题指正正确答案：A, C, E

试题解析：根据行政复议法律制度的规定，及时原则是指“行政复议机关”应当在法定期限内，尽快完成对复议案件的审查，并作出相应的决定（选项BD错误）。及时原则是对行政复议机关效率方面的要求，其具体内容有：（1）受理复议申请应当及时（选项A）；（2）复议案件的审理要严格遵守审理期限的规定（选项E）；（3）作出行政复议决定应当及时（选项C）；（4）对复议当事人不履行复议决定的情况，复议机关应当及时处理。

7.根据行政复议法律制度的规定，下列关于行政复议被申请人的说法中，正确的有（）。A.行政机关与非经法律、法规授权的其他组织以共同的名义作出具体行政行为的，行政机关与该组织为共同被申请人

B.行政机关设立的派出机构，未经法律、法规授权，对外以自己名义作出具体行政行为的，该派出机构为被申请人

C.行政机关委托的组织作出具体行政行为的，委托的行政机关为被申请人

D.对县级以上地方人民政府依法设立的派出机关的具体行政行为不服申请行政复议的，该地方人民政府为被申请人

E.作出具体行政行为的行政机关被撤销的，继续行使其职权的行政机关为被申请人

A

B

C

D

E 隐藏答案收藏提问错题指正正确答案：C, E

试题解析：（1）选项A：行政机关与法律、法规授权的组织以共同的名义作出具体行政行为的，行政机关和法律、法规授权的组织为共同被申请人；行政机关与其他组织以共同的名义作出具体行政行为的，行政机关为被申请人。（2）选项B：对政府工作部门依法设立的派出机构依照法律、法规或者规章规定，以自己的名义作出的具体行政行为不服申请行政复议的，该派出机构为被申请人；行政机关设立的派出机构、内设机构或者其他组织，未经法律、法规授权，对外以自己名义作出具体行政行为的，该行政机关为被申请人。（3）选项D：对县级以上地方人民政府依法设立的派出机关的具体行政行为不服申请行政复议的，该派出机关为被申请人。

8.根据民法通则的规定，适用1年诉讼时效期间的情形包括（）。A.身体受到伤害要求赔偿的 B.出售质量不合格的产品未声明的 C.延付或拒付租金的

D.因运输的货物被丢失或毁损的 E.寄存财物被丢失或毁损的

A

B

C

D

E 隐藏答案收藏提问错题指正正确答案：A, B, C, E 9.根据物权法理论，下列各项中，属于天然孳息的有（）。A.母牛肚子里的小牛B.长在花圃里的玫瑰花

C.从苹果树上摘下的苹果D.银行存款产生的利息E.母鸡产下的蛋

A

B

C

D

E 隐藏答案收藏提问错题指正正确答案：C, E

试题解析：（1）选项AB：原物与孳息物是相互独立的物，即必须相互分离，选项AB并未分离；（2）选项D：属于法定孳息。10.3月1日，甲与乙签订合同，购买机器设备三台，总价款180万元。双方约定乙须在3月10日交付一台，其余两台在3月15日交付，当场验货，验货合格立即付款。为保证合同的顺利履行，甲于合同签订日向乙支付定金30万元。3月10日乙依约交付，甲支付了货款；但直到3月20日，乙仍未交付其余两台机器设备。根据担保法律制度的规定，下列各项表述正确的有（）。A.约定的定金数额符合规定B.约定的定金数额不符合规定

C.甲无权要求乙双倍返还定金D.甲有权就三台机器设备要求乙双倍返还定金 E.甲有权就未交付的两台机器设备要求乙双倍返还定金

A

B

C

D

E 隐藏答案收藏提问错题指正正确答案：A, E

试题解析：（1）选项AB：定金数额不得超过主合同标的额的20％，具体数额由双方当事人协商决定。在本题中，主合同标的额为180万元，定金应不超过180×20％=36（万元）；（2）选项CDE：当事人一方不完全履行合同的，应按照未履行部分所占合同约定内容的比例，适用定金罚则。在本题中，甲有权就乙尚未交付的两台机器设备要求适用定金罚则。11.根据合同法律制度的规定，下列合同中，属于转移财产所有权的合同有（）。A.买卖合同B.赠与合同C.租赁合同D.承揽合同E.保管合同

A

B

C

D

E 隐藏答案收藏提问错题指正正确答案：A, B

试题解析：（1）选项AB：买卖合同与赠与合同均为转移财产所有权的合同；（2）选项C：租赁合同转移的是租赁物的用益权，而非所有权；（3）选项D：承揽合同是承揽人按照定作人的要求完成一定的工作，定作人接受承揽人完成的工作成果并给付约定报酬的合同，并不转移财产的所有权；（4）选项E：保管合同是保管人保管寄存人交付的保管物，并返还该物的合同。即保管人需要返还保管物，故并不转移保管物的所有权。

12.根据《个人独资企业法》的规定，下列关于个人独资企业的表述中，不正确的有（）。A.投资人为一个自然人

B.个人独资企业解散，不可以由投资人自行清算

C.个人独资企业投资人在申请企业设立登记时明确以家庭共有财产作为个人出资的，应当依法以其个人财产对企业债务承担无限责任

D.个人独资企业的投资人可以委托或者聘用其他具有民事行为能力的人负责企业的事务管理 E.投资人对受托人或者被聘用的人员职权的限制，可以对抗善意第三人

A

B

C

D

E 隐藏答案收藏提问错题指正正确答案：B, C, E 试题解析：（1）选项B：个人独资企业解散，由投资人自行清算或者由债权人申请人民法院指定清算人进行清算；（2）选项C：个人独资企业投资人在申请企业设立登记时明确以家庭共有财产作为个人出资的，应当依法以“家庭共有财产”对企业债务承担无限责任；（3）选项E：投资人对受托人或者被聘用的人员职权的限制，不得对抗善意第三人。

13.根据《公司法》的规定，公司成立后，公司、股东或者公司债权人以相关股东的行为符合（）之一且损害公司权益为由，请求认定该股东抽逃出资的，人民法院应予支持。A.将出资款项转入公司账户验资后又转出 B.将出资款项在验资之前转出 C.通过虚构债权债务关系将出资转出 D.制作虚假财务会计报表虚增利润进行分配

E.利用关联交易将出资转出

A

B

C

D

E 隐藏答案收藏提问错题指正正确答案：A, C, D, E

试题解析：】公司成立后，公司、股东或者公司债权人以相关股东的行为符合下列情形之一且损害公司权益为由，请求认定该股东抽逃出资的，人民法院应予支持：将出资款项转入公司账户验资后又转出；通过虚构债权债务关系将出资转出；制作虚假财务会计报表虚增利润进行分配；利用关联交易将出资转出；其他未经法定程序将出资抽回的行为。14.根据刑法的基本理论，下列表述中，体现罪刑相当原则的有（）。A.法律没有明文规定为犯罪行为的，不得定罪处刑 B.根据罪行危害性的大小决定处刑的轻重

C.对任何人犯罪，在适用法律上一律平等 D.禁止不利于行为人的溯及既往和类推适用 E.重罪重罚，轻罪轻罚，罪刑相当，罚当其罪

A

B

C

D

E 隐藏答案收藏提问错题指正正确答案：B, E

试题解析：（1）选项AD：体现了罪刑法定原则；（2）选项BE：体现了罪刑相当原则；（3）选项C：体现了平等适用刑法原则。

15.数罪并罚是指人民法院对犯罪分子在法定期间内所犯数罪分别定罪量刑，并根据法定原则和方法，决定应当执行的刑罚的制度。数罪发生在法定期间以内，包括的情形有（）。A.刑罚执行完毕后又犯罪的

B.被假释的犯罪分子，在假释考验期限届满后又犯罪的 C.刑罚执行完毕以后发现还有其他罪没有判决的

D.判决宣告后，刑罚执行完毕以前，发现有其他罪没有判决的 E.判决宣告以前一人犯数罪

A

B

C

D

E 隐藏答案收藏提问错题指正正确答案：D, E 试题解析：数罪发生在法定期间以内，包括以下情形：（1）判决宣告以前一人犯数罪（选项E正确）；（2）判决宣告后，刑罚执行完毕以前，发现被判刑的犯罪分子在判决宣告以前还有其他罪没有判决的（漏罪）（选项D正确）；（3）判决宣告后，刑罚执行完毕以前，被判刑的犯罪分子又犯罪的（新罪）；（4）被宣告缓刑或者假释的犯罪分子在缓刑或者假释考验期内又犯罪或发现漏罪的（选项B错误）。刑罚执行完毕以后又犯罪的，属于是否构成累犯的问题，不是数罪并罚问题（选项A错误）；刑罚执行完毕以后发现被判刑的犯罪分子在判决宣告以前还有其他罪没有判决的，如果没有超过追诉时效，应依法定罪量刑，既不是数罪并罚的问题，也不是累犯的问题（选项C错误）。16.根据刑事法律制度的规定，对涉及发票的犯罪案件，下列有关数额要求，不符合法律规定的有（）。

A.虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，行为人虚开的税款数额应在1万元以上或者致使国家税款被骗数额在5000元以上 B.非法出售增值税专用发票的，行为人出售的数量应在25份以上或者票面额累计在10万元以上

C.非法制造、出售非法制造的用于骗取出口退税、抵扣税款发票的，行为人伪造、擅自制造或者出售伪造、擅自制造的可以用于骗取出口退税、抵扣税款的除增值税专用发票以外的其他发票25份以上或者票面额累计在10万元以上

D.非法制造、出售非法制造的发票的，行为人非法制造或者出售非法制造的不具有骗取出口退税、抵扣税款功能的普通发票50份以上或者票面额累计在20万元以上

E.非法出售发票的，行为人非法出售普通发票100份以上或者票面额累计在40万元以上

A

B

C

D

E 隐藏答案收藏提问错题指正正确答案：C, D 试题解析：（1）选项C：非法制造、出售非法制造的用于骗取出口退税、抵扣税款发票的，行为人伪造、擅自制造或者出售伪造、擅自制造的可以用于骗取出口退税、抵扣税款的除增值税专用发票以外的其他发票50份以上或者票面额累计在20万元以上；（2）选项D：非法制造、出售非法制造的发票的，行为人非法制造或者出售非法制造的不具有骗取出口退税、抵扣税款功能的普通发票100份以上或者票面额累计在40万元以上。

17.根据行政诉讼法律制度的规定，对证据关联性的审查主要是审查（）。A.证据与待证事实是否具有证明关系 B.证据形成的原因

C.证据是否符合法定形式

D.证据与待证事实的关联程度

E.提供证据的人与当事人是否具有利害关系

A

B

C

D

E 隐藏答案收藏提问错题指正正确答案：A, D

试题解析：（1）选项AD：证据关联性的审查，主要是审查证据与待证事实是否具有证明关系；证据与待证事实的关联程度；影响证据关联性的其他因素。（2）选项BE：是对证据真实性的审查。（3）选项C：是对证据合法性的审查。

18.根据行政诉讼法律制度的规定，在公民、法人或者其他组织既不向人民法院提起行政诉讼，又不履行行政机关作出的行政决定的，行政机关有向人民法院申请强制执行的权利，下列对此规定表述正确的有（）。A.行政机关没有法律、法规授予的强制执行权而申请人民法院强制执行的，人民法院应当依法受理

B.行政机关和人民法院对具体行政决定均享有强制执行权，行政机关申请人民法院强制执行的，人民法院应当依法受理

C.法律、法规仅赋予行政机关对行政决定具有部分强制执行权的，对于未授权的部分，行政机关应当申请人民法院强制执行

D.法律、法规规定只能由行政机关自行强制执行的，行政机关应当自行执行，不应申请人民法院强制执行

E.行政机关申请人民法院强制执行其行政决定，应当自被执行人的法定起诉期限届满之日起30日内提出

A

B

C

D

E 隐藏答案收藏提问错题指正正确答案：A, C, D 试题解析：（1）选项B：法律、法规规定既可以由行政机关依法强制执行，也可以申请人民法院强制执行，行政机关申请人民法院强制执行的，人民法院“可以”依法受理。（2）选项E：行政机关申请人民法院强制执行生效行政决定必须事先履行催告程序以督促当事人履行义务，催告书送达10日后当事人仍未履行义务的，行政机关方可申请人民法院强制执行。行政机关申请人民法院强制执行其行政决定，应当自期限届满之日起三个月内提出。19.根据民事诉讼法律制度的规定，下列人员中适用回避制度的有（）。A.陪审员 B.书记员 C.证人 D.翻译人员 E.诉讼代理人

A

B

C

D

E 隐藏答案收藏提问错题指正正确答案：A, B, D 试题解析：

适用回避的人员是在审判活动中具有一定审判职能或代行某种职能的人。适用回避的对象有：审判人员（包括审判员和陪审员）、书记员、翻译人员、鉴定人、勘验人。20.根据刑事诉讼法律制度的规定，下列案件不属于告诉才处理的案件的有（）。A.侮辱案件 B.诽谤案件 C.遗弃案件 D.虐待案件

E.重婚案件

A

B

C

D

E 隐藏答案收藏提问错题指正正确答案：C, E

试题解析：

告诉才处理的案件包括侮辱、诽谤、暴力干涉婚姻自由、虐待等；被害人有证据证明的轻微刑事案件，指重婚、破坏现役军人婚姻、遗弃等案件。

第二篇：注册税务师简介

现行注册税务师考试共考五个科目：《税法

（一）》、《税法

（二）》、《税务代理实务》、《财务与会计》、《税收相关法律》。

考试形式：考试均采用闭卷笔试的办法。《税法

（一）》、《税法

（二）》、《财务与会计》、《税收相关法律》均为客观题，题型为单项选择题、多项选择题、计算题和综合分析题；《税务代理实务》为主观题、客观题相结合的形式，客观题题型为单项选择题、多项选择题，主观题为简答题和综合分析题。

考试周期：3年

l[编辑本段]

【考试简介】

注册税务师是指经全国统一考试合格，取得《注册税务师执业资格证书》并经注册登记的、从事税务代理活动的专业技术人员。注册税务师简称CTA（Certified Tax Agents）是中国的一项执业资格考试。

[]

【报名条件】

凡中华人民共和国公民，遵纪守法，并具备下列条件之一者，可申请参加注册税务师 执业资格考试。

（一）参加全部科目考试的报名条件：

1、经济类、法学类大专毕业后，或非经济类、法学类大学本科毕业后，从事经济、法律工作满6年；

2、经济类、法学类大学本科毕业后，或非经济类、法学类第二学士学位或研究生班毕业后，从事经济、法 律工作满4年；

3、经济类、法学类第二学士学位或研究生班毕业后，或取得非经济类、法学类硕士学位后,从事经济、法 律工作满2年；

4、取得经济类、法学类硕士学位后,从事经济、法律工作满1年；

5、获得经济类、法学类博士学位；

6、实行专业技术资格考试前，按照国家有关规定已评聘了经济、会计、统计、审计和法律中级专业技术职 务或参加全国统一考试，取得经济、会计、统计、审计专业中级专业技术资格者，从事税务代理业务满1年。

7、按照国家税务总局有关规定，已取得税务师执业证书，虽在税务代理机构内从事税务代理业务工作，但 不符合免试条件者。

（二）关于港澳台的规定

根据人事部办公厅、国家税务总局办公厅《关于同意香港、澳门居民参加全国注册税务师执业资格考试的 通知》（国人厅发[2004]107号）规定，香港、澳门居民可以参加注册税务师执业资格考试。申请参加考试的香港、澳门考生，应符合报名条件，并根据报名条件规定，提交中华人民共和国教育行政部门认可的大学专科以上学

历或学士以上学位证书；从事经济、法律或税务代理工作年 限证明和居民身份证明。

[编辑本段]

【考试科目】

现行注册税务师考试共考五个科目：《税法

（一）》、《税法

（二）》、《税务代理实务》、《财务与会计》、《税收相关法律》。

[]

【考试形式】

考试均采用闭卷笔试的办法。《税法

（一）》、《税法

（二）》、《财务与会计》、《税收相关法律》均为客观题，题型为单项选择题、多项选择题、计算题和综合分析题；《税务代理实务》为主观题、客观题相结合的形式，客观题题型为单项选择题、多项选择题，主观题为简答题和综合分析题。

[]

【报名时间】

（一）报名时间

报名时间一般设在考试上一年的12月份，按属地管理的原则，一般按地区为单位进行组织。

（二）报名办法

目前各地情况不太相同，一般为现场报名或网上报名与现场报名相结合的方式。现场报名的，考生需现场领取《全国注册税务师执业资格考试申报表》,填写后应经相关部门盖章。报名时，须持上述《申报表》、本人身份证明（身份证、军官证、驾驶执照、护照，下同）、符合报考条件的相关证明（学历证书、资格证书、职称 证书）原件，在规定的时间内到报名点经资格复核合格后，办理报名手续。符合免试条件者，还需持税务部门出具的本人从事税收工作起始时间的证明。

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【考试教材】

为体现考试的时效性，每年全国注册税务师考试中心都要重新编 订新的考试大纲和考试教材。大纲为一本，考试教材为每科目一本，总计费用应在200元以内。通常情况下随配套教材还会有《历年试题》和《 相关法规汇编》各一本，价格均在10-40元之间。教材面世约在报考工作结束后一月左右。考生可以在全国各省考试中心购买，也可以在网上书店进行邮购。

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【考试时间】

（一）考试时间一般为每年6月第三个周末，从周五的下午开始，每半天考试一个科目，每科目考试时间为150分钟。

（二）成绩查询

考试成绩一般在考试的8月下旬开始陆续对外公布。

2008年注册税务师考试时间为6月20、21、22日

[编辑本段]

【免考规定】

对按照国家有关规定已评聘经济、会计、统计、审计、法律等高级专业技术职务，具有2年税收工作经历者，可免试《税法

（一）》、《税法

（二）》和《财务与会计》三个科目，只参加《税务代理实务》和《税收相关法律》两个科目的考试。

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【合格标准】

科目名称 试卷满分 合格标准

税法

（一）140 8

4税法

（二）140 84

税收相关法律 140 84

财务与会计 140 84

税务代理实务 100 60

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【考试周期】

考试成绩为滚动管理，即考5个科目的人员必须在连续3个考试内 通过全部科目方为合格；只考2个科目的（指符合免试条件只考《税务代理实务》、《税收相关法律》的）须当年通过为合格。

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【注册管理】

注册税务师资格考试合格者，由各省、自治区、直辖市人事（职改）部门颁发人事部统一印制的、人事部与国家税务总局用印的中华人民共和国《注册税务师执业资格证书》。该证书在全国范围内有效。取得《注册税务师执业资格证书》者，须按规定向所在省（区、市）注册税务师管理部门申请注册，注册税务师注册有效期为3年。有效期满前 3个月，持证者须按规定到注册机构办理再次注册手续。

目前全国税务师事务所已有2860多个，从业人员有6万多人，注册税务师6.2万人，其中执业者为2万人。

第三篇：注册税务师工作总结

篇一：税务师工作个人总结 个人业务总结

我从2009年8月进入杭州中利华税务师事务所从事涉税业务工作，由于之前是在会计师事务所，因此我的工作经验相对于从事涉税业务工作还是有所帮助的，因此很快就能够上手。注册税务师行业随着国家税务总局2005年《注册税务师管理暂行办法》的出台，注册税务师也明确了涉税服务范围与涉税鉴证范围。因此发展到现在，税务师事务所的业务范围也在不断的创新与扩展，税务师事务所的业务主要分成两部分，一部分以提供服务为主，另一部分以鉴证为主。

在进入税务师事务所之后，由于刚好是下半年也是业务的淡季，刚开始给客户代理记账，并从事代理涉税申报工作。从而让我了解了一个企业从开始做记账凭证至最后的纳税申报的过程，申报的纳税部门有国税的企业所得税、增值税等，地税的营业税、城建税、个人所得税等附加税。从事代理申报工作也让我体验到了书本上税务知识的实战经验，毕竟在书本上学到的缴纳税的计算公式只停留在文字方面，现在至少可以在实战中体验，比如增值税的销项与进项税额的抵扣，营业税的根据主要业务税目区分税率，企业所得税预申报等申报知识，另外个人所得税在申报的税种里也属于比较重要的，比如平常的工资薪金、一次性年终奖、劳务报酬等等，需要根据税法知识，来计算，并申报，这就是很好的把理论用于实践。除了代理涉税申报外，业务淡季时，偶尔也做一些单位的税务清算鉴证报告，由于公司注销或者迁移主管税务机关地址的，都需要税务师事务所出具企业连续三年的相关税费清算鉴证报告，做清算报告可是个综合的业务工作。因为税务清算要涉及几乎企业需要缴纳的所有税种，因此做这类业务的时候，脑子里需要有很多关于税的知识。做税务清算底稿可以一年一年做，每一年再根据不同的税种，核实企业应纳税额、已纳税额，从而计算出应补或者应退税额。在相关税种中，最主要的还是企业所得税、增值税、营业税、印花税等。因为企业所得税的计征的特殊性，需要核实收入的准确性、成本费用是否可以税前列支等问题；增值税需要核实销项税额、进项税额等；而营业税则主要核实收入的真实性，从而计算营业税；最容易遗漏的就是印花税，由于印花税涉及的税目较多，做税务审计的时候，底稿上需要全部反应印花税税目计征的基数来源，从而根据不同的印花税税目计算。因此税务清算业务还是比较考验一个注册税务师掌握知识的综合程度。

等到上半年公司业务旺季来临的时候，就专做企业所得税汇算清缴鉴证业务，从税务师事务所的业务构成来看，企业所得税汇算清缴的鉴证业务还是属于主要业务。因此在每年1-5月份汇算清缴期间，做了大量的企业所得税汇算清缴报告。做该业务，企业知识相对比较集中，主要还是根据企业所得税法的规定，来核算企业的应纳税额情况。根据企业所得税的规定，从业务上来说，业务底稿首先做关于收入的审定工作，比如收入是否存在延期，是否有视同销售收入等，其次再确认成本的审定工作，如成本核算是否符合税务规定等，再就是对于费用的相关审核了，这是汇算清缴鉴证的重点，由于所得税规定的税前扣除条例很多，因此根据不同企业，不同的费用列支，需要计算不同税前列支费用，比如工资薪金据实列支是否符合税法规定，福利费是否超过工资比例，业务招待费是否超过收入或者业务招待费的60%规定，罚款支出是否有列支，广告费是否有超过收入的比例等等。涉税鉴证业务的流程，是首先税务师事务所承接业务，然后我们去被审计单位，填制相关工作底稿，获取相关文件，收集证据，再回事务所整理底稿，然后再拟具企业所得税汇算清缴报告，一级一级的复核，直至最后出具报告。从事业务鉴证至今简单的算了算，独立做的鉴证报告大约有七八十家单位。另外还有一块业务就是税务顾问，税务顾问一般我们与顾问企业签订常年合作合同，成立一个税务顾问小组，根据客户不同的税务顾问需求，收集相关税种的减免税规定、税务知识等，再制定出相关涉税方案，从而完成客户的委托，我们尽量做到，对客户不多交一分税，对税务局不少收一分税。以上就是我个人对于从事税务师事务所涉税业务工作的内容、心得体会，在此，我希望取得注册税务师执业证书后，再专业知识上不断的补充，毕竟现在税法知识变化也快，要跟的上变化的脚步，否则有了注册税务师证书也会被淘汰的。只有不断的进取，不断的努力，才能在注册税务师行业做出一番成绩来。

杭州中利华税务师事务所 李小飞

年 月 日篇二：税务师工作个人总结1 个人业务总结

2008年3月，我进入厦门会计师事务所工作，自2009年税务师事务所成立开始从事涉税业务工作。近3年来，我能够加强税收相关知识的学习，认真做好每一个涉税相关业务，严格遵守相关法律法规和职业准则，基本具备了一名涉税业务人员应有的素质。主要完成以下工作：

一、注重税收相关知识的学习掌握。2002年毕业后，我就进入会计师事务所从事审计工作，开始接触会计审计和税收相关业务。2006年开始，我参加注册会计师资格考试，全面学习会计、审计以及税法等相关知识，2009年取得了注册会计师资格。2009年，我又开始参加注册税务师资格考试，2011年取得了注册税务师资格，比较系统地掌握了注册税务师相关知识，为成为一名执业人员打下较好的理论基础。同时，我注重及时跟踪了解税收领域最新知识，特别是注册税务师涉税鉴证业务知识，我都认真学习，并积极参加了政府和企业组织的税收相关业务培训，较好地掌握了涉税业务前沿知识。并且，我还虚心向涉税从业人员、注册税务师等人员学习，努力提高涉税业务实际工作能力，为顺利开展工作创造了条件。

二、认真做好涉税相关业务。在税务师事务工作期间，我主要完成两个方面涉税相关业务：一个是，涉税鉴证业务。重点做好企业所得税汇算清缴鉴证业务。在每年1-5月份汇算清缴期间，税务师事务所都出具大量的企业所得税汇算清缴报告。我从助理开始做起，由于以前都是从事审计工作再加上本身是个注册会计师，所以比较快就适应涉税鉴证业务。根据涉税鉴证业务的流程，首先由税务师事务所承接业务，然后我们去被审计单位，填制相关工作底稿，获取相关文件，收集证据，再回事务所整理底稿，然后再拟具企业所得税汇算清缴报告，一级一级的复核，直至最后出具报告。几年来，在执业注册税师指导下，先后完成了100余家企业涉税鉴证业务，其中有20余家为大型企业，出具的报告受到有关方面的肯定。另一个是，税务顾问相关业务。由税务师事务所与顾问企业签订常年合作合同，我参与了由其成立的税务顾问小组，根据客户不同的税务顾问需求，收集相关税种的减免税规定、税务知识等，再制定出相关涉税方案，从而完成客户的委托，我们尽量做到，对客户不多交一分税，对税务局不少收一分税。几年来，先后为10余家企业提供税收顾问业务，为企业尽量避免了不必要的费用，也避免了国家的税收损失。

三、严格遵守规章制度。严守遵守国家有关从事涉税业务相关法律规定以及职业道德准则。在业务中，根据不同企业，不同的费用列支，需要计算不同税前列支费用，严格执行工资薪金据实列支是否符合税法规定，福利费是否超过工资比例，业务招待费是否超过收入或者业务招待费的60%规定，罚款支出是否有列支，广告费是否有超过收入的比例等规定。在工作中，还严格自已，从不收取额外费用，对企业不合法要求能够坚决拒绝，没有违反从业相关规定、规则。几年来，出具的报告均是根据有关法律规定进行，在税务师事务所检查中没有发现违反规定情况。

以上就是我个人对于从事税务师事务所涉税业务工作的内容、心得体会。今后，我将在此基础上，特别是取得注册税务师执业证书后，将更加注重业务知识学习，向书本学、向身边从业人员学，使专业知识上不断补充、更新，以适应形势不断发展的需要；更加认真做好每一笔业务，以严谨的态度，防止国家税收损失、企业避免不应有费用；更加严格要求自已，坚决遵守法律法规和职业准则，努力做一名合格的执业注册会计师，为注册税务师行业添光增彩。

税务师事务所厦门分公司

2012年1月15日篇三：税务师工作总结 个人工作总结

2012年11月，我进入本税务师事务所成立开始从事涉税业务工作。近3年来，我能够加强税收相关知识的学习，认真做好每一个涉税相关业务，严格遵守相关法律法规和职业准则，基本具备了一名涉税业务人员应有的素质。主要完成以下工作：

一、认真做好涉税相关业务。在税务师事务工作期间，我主要完成两个方面涉税相关业务：一个是，涉税鉴证业务。重点做好企业所得税汇算清缴鉴证业务。在每年1-5月份汇算清缴期间，税务师事务所都出具大量的企业所得税汇算清缴报告。我从助理开始做起，由于以前都是从事审计工作，所以比较快就适应涉税鉴证业务。根据涉税鉴证业务的流程，首先由税务师事务所承接业务，然后我们去被审计单位，填制相关工作底稿，获取相关文件，收集证据，再回事务所整理底稿，然后再拟具企业所得税汇算清缴报告，一级一级的复核，直至最后出具报告。几年来，在执业注册税务师指导下，先后完成了部分企业涉税鉴证业务，出具的报告受到肯定。另一个是，税务顾问相关业务。由税务师事务所与顾问企业签订常年合作合同，我参与了由其成立的税务顾问小组，根据客户不同的税务顾问需求，收集相关税种的减免税规定、税务知识等，再制定出相关涉税方案，从而完成客户的委托，我们尽量做到，对客户不多交一分税，对税务局不少收一分税。

二、注重税收相关知识的学习掌握。2000年毕业后，我开始从事会计等相关业务工作。于2004年取得了注册税务师资格，比较系统地掌握了注册税务师相关知识，为成为一名执业人员打下较好的理论基础。同时，我注重及时跟踪了解税收领域最新知识，特别是注册税务师涉税鉴证业务知识，我都认真学习，并积极参加了政府和企业组织的税收相关业务培训，较好地掌握了涉税业务前沿知识。并且，我还虚心向涉税从业人员、注册税务师等人员学习，努力提高涉税业务实际工作能力，为顺利开展工作创造了条件。

三、严格遵守规章制度。严守遵守国家有关从事涉税业务相关法律规定以及职业道德准则。在业务中，根据不同企业，不同的费用列支，需要计算不同税前列支费用，严格执行工资薪金据实列支是否符合税法规定，福利费是否超过工资比例，业务招待费是否超过收入或者业务招待费的60%规定，罚款支出是否有列支，广告费是否有超过收入的比例等规定。在工作中，还严格自己，从不收取额外费用，对企业不合法要求能够坚决拒绝，没有违反从业相关规定、规则。几年来，出具的报告均是根据有关法律规定进行，在税务师事务所检查中没有发现违反规定情况。

以上就是我个人对于从事税务师事务所涉税业务工作的内容、心得体会。今后，我将在此基础上，特别是取得注册税务师执业证书后，将更加注重业务知识学习，向书本学、向身边从业人员学，使专业知识上不断补充、更新，以适应形势不断发展的需要；更加认真做好每一笔业务，以严谨的态度，防止国家税收损失、企业避免不应有费用；更加严格要求自己，坚决遵守法律法规和职业准则，努力做一名合格的执业注册会计师，为注册税务师行业添光增彩。

总结人：*** ****年**月**日

第四篇：注册税务师证明

注册税务师证明

注册税务师证明

一、领取注册税务师资格证书

考生在办理注册税务师备案手续后，领取注册税务师资格证书(如由他人代领的，必须出示考生身份证原件和代领人身份证原件)，江苏省注册税务师手册的领取时间另行通知。

二、办理注册税务师非执业备案或注册税务师执业备案

(一)考生申请非执业注册税务师备案，需提供的资料包括：

1、《注册税务师非执业注册申请表》及《非执业会员证》申请表一式二份，2、提供本人身份证复印件一份、近期两寸免冠彩照三张。

(二)考生申请执业注册税务师备案，需提供的资料包括：

1、注册税务师执业注册申请表、《执业会员证》申请表(表式同《江苏省注册税务师管理中心关于注册税务师执业备案有关问题的通知》苏注税发20号)一式二份;

2、注册税务师资格证书复印件一份(在办理备案手续时复印)、身份证复印件一份、近期两寸免冠彩照三张;

3、与税务师事务所签订的劳动合同(加入筹建税务师事务所且不作为出资人或合伙人的除外)一式二份;

4、税务事务所出具的连续2年专职从事税务代理业务及具备独立执业能力的证明;

5、社保部门出具的在税务师事务所交纳最近连续满两年以上社会保险的证明复印件并加盖事务所公章一式二份;

6、在税务师事务所最近连续满两年以上的工资单复印件一式二份。

三、办理时间

2011年2月10日至2月28日的工作时间，逾期不办。

四、办理地点

(一)市区(含吴中区、相城区、工业园区)到苏州市国税局(苏州市养育巷188号)一楼办税服务厅7号窗口受理备案手续，联系电话：65153535转9917。

(二)各市到所在地国家税务局征管科办理相关手续。

常熟市国税局：常熟市枫林路20号

张家港市国税局：张家港市南环路30号

昆山市国税局：昆山市前进东路1188号

吴江市国税局：吴江市松陵镇体育路579号

太仓市国税局：太仓市城厢镇太平南路76号

附件：

1、2010年注册税务师考试合格人员名单

2、《注册税务师非执业申请表》

3、《非执业会员证》领取申请表

4、《注册税务师执业注册申请表》

5、《执业会员证》领取申请表

6、工作证明

记者昨日从省人社厅获悉，2011注册税务师、一级注册计量师专业技术人员资格考试证书从今日起开始发放，发放时间为每周星期

四、星期五的8：30~12：00、13：30~17：00，发放截至时间为2012年2月3日(节假日除外)。

领取证书时需携带相关证件(原件)和资料，包括准考证或成绩单、身份证、毕业证及报名时携带的相关证件、二寸照片三张(与准考证同一底版)，还需携带陕西省资格考试合格人员登记表两份，登记表可在省人社厅网站下载，左下框须加盖单位人事部门章或单位公章。

省人社厅提醒，报名时工作单位在各市的考生，请前往各市人力资源和社会保障局职称管理部门领龋在省直报名的考生，由主管单位统一前往省职改办办证大厅领取，地址在南新街29号中国建设银行新城支行后楼5-509室，联系电话为029-87285575。

第五篇：注册税务师考试指南

注册税务师考试报考指南

考试报考

简介条件报名考试时间科目考试时间

☆ 免试考试条件形式成绩合格

查询标准成绩

管理考试注册教材管理税务师事务所、税务咨询、税务顾问

可以依法进行涉税鉴证业务。

有权出具涉税鉴证业务报告。

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注册税务师是指经全国统一考试合格，取得《注册税务师执业资格证书》并经注册登记的、从事税务代理活动的专业技术人员。

注册税务师的英文译为：Certified Tax Agent（简称：CTA）

1996年11月，依据《人事部、国家税务总局关于印发〈注册税务师资格制度暂行规定〉的通知》（人发〔1996〕116号），国家开始实施注册税务师资格制度。1999年1月，人事部、国家税务总局下发了《人事部、国家税务总局关于印发〈注册税务师执业资格考试实施办法〉的通知》（人发〔1999〕4号），并于当年在全国首次实施了注册税务师执业资格考试。考试工作由人事部、国家税务总局共同负责，日常工作委托国家税务总局注册税务师管理中心承担，具体考务工作由人事部人事考试中心负责。

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凡中华人民共和国公民，遵守国家法律、法规，并具备下列条件之一者，均可申请参加注册税务师执业资格考试：

（一）参加全部科目考试的报名条件：

1、经济类、法学类大专毕业后，或非经济类、法学类大学本科毕业后，从事经济、法律工作满6年。

2、经济类、法学类大学本科毕业后，或非经济类、法学类第二学士或研究生班毕业后，从事经济、法律工作满4年。

3、经济类、法学类第二学士或研究生班毕业后，或获非经济类、法学类硕士

学位后，从事经济、法律工作满2年。

4、获经济类、法学类硕士学位后，从事经济、法律工作满1年。

5、获经济类、法学类博士学位。

6、在全国实行专业技术资格考试前，按照国家有关规定已评聘了经济、会计、统计、审计、法律中级专业职务或参加全国统一考试，取得经济、会计、统计、审计中级专业技术资格，并从事税务代理业务工作满1年。

7、非经济类、法学类大专毕业后，从事经济、法律工作满8年。

（二）关于港澳台的规定

根据人事部办公厅、国家税务总局办公厅《关于同意香港、澳门居民参加全国注册税务师执业资格考试的通知》（国人厅发[2004]107号）规定，香港、澳门居民可以参加注册税务师执业资格考试。申请参加考试的香港、澳门考生，应符合报名条件，并根据报名条件规定，符合报考条件的考生在报名时应提交大学专科以上学历或学士以上学位证书、专业工作年限证明和居民身份证明。

自2010年起，符合下列条件的香港居民，在参加注册税务师资格考试时可免试部分科目。现将免试条件及有关问题通知如下：

一、在2009年3月31日前，成为香港会计师公会正式会员的香港居民，参加注册税务师资格考试时，可免试《财务与会计》科目，只参加《税法

（一）》、《税法

（二）》、《税收相关法律》和《税务代理实务》4个科目的考试。

二、根据《人事部办公厅关于2002年上半年各专业资格考试相关问题的通知》（人办发〔2001〕94号），参加注册税务师资格4个科目考试的人员，必须在连续的两个考试内通过应试科目的考试并合格，方可取得注册税务师资格证书。查看详情>>>

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报名时间一般设在考试上一年的12月份（具体报名时间以当地人事考试部门公布的时间为准），按属地管理的原则，一般按地区为单位进行组织。相关链接：2011年注册税务师考试报名时间汇总

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考试设5个科目，具体是：

《税法

（一）》、《税法

（二）》、《税务代理实务》、《税收相关法律》、《财务与会计》。其中，《税务代理实务》为主观题，在试卷上作答；其余4个科目均为客观题，在答题卡上作答。

考生应考时，可携带钢笔或签字笔（黑色或蓝色）、2B铅笔、橡皮、计算器（无声、无存储编辑功能）。

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考试每年举行一次，考试时间一般安排在6月份进行，每个科目考试时间均为150分钟。原则上只在省会城市设立考点。2012年考试时间为6月16、17日。

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1、按照国家有关规定已评聘了经济、会计、统计、审计和法律等高级专业技术资格，从事税务工作满2年，可免试《税法

（一）》、《税法

（二）》和《财务与会计》3个科目，只参加《税务代理实务》和《税收相关法律》2个科目的考试。

2、凡在2009年3月31日前，成为香港会计师公会正式会员的香港居民，可免试《财务与会计》1个科目，只参加其余4个科目的考试。

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考试均采用闭卷笔试的办法。《税法

（一）》、《税法

（二）》、《财务与会计》、《税收相关法律》均为客观题，题型为单项选择题、多项选择题、计算题和综合分析题；《税务代理实务》为主观题、客观题相结合的形式，客观题题型为单项选择题、多项选择题，主观题为简答题和综合分析题。

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考试成绩一般在考试的8月下旬开始陆续对外公布。

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注：以上为2011合格标准，仅供参考。

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全国注册税务师执业资格考试成绩为滚动管理，考5个科目的必须在连续三个考试内通过全部科目方为合格；考四个科目的（免试财务与会计科目）必须在连续两个考试内通过全部科目方为合格；考两个科目的（税务代理实务、税收相关法律）须在当年通过为合格。

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为体现考试的时效性，每年全国注册税务师考试中心都要重新编订新的考试大纲和考试教材。大纲为一本，考试教材为每科目一本，总计费用应在200元以内。通常情况下随配套教材还会有《历年试题》和《相关法规汇编》各一本，价格均在10-40元之间。教材面市约在报考工作结束后一月左右。

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注册税务师资格考试合格者，由各省、自治区、直辖市人事（职改）部门颁发人事部统一印制的、人事部与国家税务总局用印的中华人民共和国《注册税务师执业资格证书》。该证书在全国范围内有效。

取得《注册税务师执业资格证书》者，须按规定向所在省（区、市）注册税务师管理部门申请注册，注册税务师注册有效期为3年。有效期满前3个月，持证者须按规定到注册机构办理再次注册手续。

中国注册税务师协会会员入会登记管理办法

中注协关于《注册税务师后续教育管理办法》通知