注册会计师《审计》模拟习题

第一篇：注册会计师《审计》模拟习题

一、单项选择题

1、根据注册会计师法的规定，注册会计师的业务范围不包括()。

A.财务报表审计业务

B.税务代理业务

C.保险精算业务

D.验资业务

2、下列业务中属于注册会计师从事的鉴证业务的是()。

A.参与企业筹建，起草投资协议

B.进行破产清算，代编清算报表

C.审查内部控制，提出管理建议

D.审核内部控制，出具审核报告

3、注册会计师所从事的相关服务业务的范围，不包括()。

A.担任某企业的常年会计顾问

B.对企业内部控制情况进行审核

C.对企业会计政策的选择和运用提供建议

D.代企业编制会计报表

4、下列各项业务中，属于其他鉴证业务的是()。

A.预测性财务信息审核

B.年度财务报表审计

C.财务报表审阅

D.对财务信息执行商定程序

5、下列说法中正确的是()。

A.有限责任会计师事务所以其全部资产对其债务承担责任，出资人承担的责任以出资额为限

B.申请设立有限责任会计师事务所，应当有3名以上的股东

C.如果取得注册会计师考试全科合格，同时具有两年审计工作经验的，即可成为执业的注册会计师

D.注册会计师的相关服务业务中包括对财务信息执行商定程序、代编财务信息、预测性财务信息审核、税务服务、管理咨询以及会计服务等

6、参加注册会计师全国统一考试成绩合格的中国公民，如果要申请成为执业注册会计师，必须()，并符合其他有关条件要求。

A.加入会计师事务所且有两年以上审计工作经验

B.加入会计师事务所、资产评估事务所且工作两年以上

C.从事会计或审计工作两年以上

D.加入会计师事务所并具有两年以上工作经验

二、多项选择题

1、注册会计师办理法律、行政法规规定的其他审计业务，出具相应的审计报告。具体来说，这方面的审计内容包括()。

A.企业按照收付实现制基础编制的财务报表

B.企业的流动负债，应收账款或抵押物的保值情况

C.企业与银行签订的借款协议遵循情况

D.企业编制的简要资产负债表和简要利润表

2、下列各项中，属于注册会计师鉴证业务的有()。

A.验资业务

B.内部控制审核

C.预测性财务信息审核

D.网域认证

3、在以下各项中，属于注册会计师提供的其他鉴证业务的有()。

A.盈利预测审核

B.注册资本审验

C.对财务信息执行商定程序

D.系统鉴证

4、注册会计师能够提供的相关服务业务中不包括()。

A.管理咨询

B.税务服务

C.审阅业务

D.验资

5、纵观注册会计师行业在各国的发展，会计师事务所主要的组织形式有()。

A.普通合伙会计师事务所

B.独资会计师事务所

C.有限责任合伙会计师事务所

D.有限责任会计师事务所

6、下列关于注册会计师及相关管理的相关表述中，正确的有()。

A.根据《注册会计师法》的规定，我国允许设立有限责任会计师事务所、合伙会计师事务所和个人独资会计师事务所

B.注册会计师不得以个人名义为被审计单位提供编制财务报表等专业服务

C.中国注册会计师协会的会员有个人会员、团体会员和名誉会员三种

D.对通过注册会计师考试全科成绩合格的申请注册人员，只要其加入了会计师事务所并具有两年以上的审计工作经验，并符合其他规定条件，就应当批准注册

参考答案

一、单项选择题

1、【正确答案】：C

【答案解析】：除选项C外，选项ABD三项的业务都可以包括在注册会计师业务范围内。选项AD均属于鉴证业务，选项B属于相关服务中的税务服务。

【该题针对“注册会计师业务范围”知识点进行考核】

2、【正确答案】：D

【答案解析】：进行破产清算属会计服务业务，对清算报告进行审计属于注册会计师法定审计业务;任何具备条件的中介机构或个人都可接受委托，对内部控制进行审查，出具管理建议书，管理建议书也不是鉴证报告，但审核内部控制，出具审核报告是注册会计师一项专门的鉴证业务。

【该题针对“注册会计师业务范围”知识点进行考核】

3、【正确答案】：B

【答案解析】：对企业内部控制进行审核属于鉴证业务范畴，不属于相关服务业务。

【该题针对“注册会计师业务范围”知识点进行考核】

4、【正确答案】：A

【答案解析】：注册会计师执行历史财务信息审计或审阅以外的鉴证业务称为其他鉴证业务，常见的有内部控制审核和预测性财务信息审核，选项A属于其他鉴证业务。

【该题针对“注册会计师业务范围”知识点进行考核】

5、【正确答案】：A

【答案解析】：选项B，申请设立有限责任会计师事务所，应当有5名以上的股东;选项C，取得注册会计师考试全科合格，同时具有两年审计工作经验是成为注册会计师的基本条件，如果具备这两个条件，但出现了不予注册情形的，也不能被批准注册;选项D，预测性财务信息审核属于其他鉴证业务，并不属于相关服务业务。

【该题针对“会计师事务所组织形式”知识点进行考核】

6、【正确答案】：A

【答案解析】：根据《注册会计师法》的规定，参加注册会计师全国统一考试成绩合格，并从事审计业务工作两年以上的，可以向省、自治区、直辖市注册会计师协会申请注册。

【该题针对“注册会计师的注册”知识点进行考核】

二、多项选择题

1、【正确答案】：ACD

【答案解析】：选项B抵押物的保值情况不属于审计范围。

【该题针对“注册会计师业务范围”知识点进行考核】

2、【正确答案】：ABCD

【答案解析】：鉴证业务分为审计业务、审阅业务和其他鉴证业务。验资业务属于审计业务，内部控制审核、预测性财务信息审核和网域认证均属于其他鉴证业务。

【该题针对“注册会计师业务范围”知识点进行考核】

3、【正确答案】：AD

【答案解析】：选项B属于审计业务，选项C属于相关服务。

【该题针对“注册会计师业务范围”知识点进行考核】

4、【正确答案】：CD

【答案解析】：审阅业务与验资业务属于注册会计师鉴证业务，并不属于相关服务业务。

【该题针对“注册会计师业务范围”知识点进行考核】

5、【正确答案】：ABCD

【答案解析】：目前会计师事务所的组织形式主要有四种，即：独资会计师事务所、普通合伙会计师事务所、有限责任会计师事务所和有限责任合伙会计师事务所。

【该题针对“会计师事务所组织形式”知识点进行考核】

6、【正确答案】：BD

【答案解析】：选项A，《注册会计师法》不容许设立个人独资会计师事务所;选项C，中国注册会计师协会的会员有个人会员和团体会员，个人会员又分为执业会员和非执业会员。

【该题针对“注册会计师的注册”知识点进行考核】

第二篇：注册会计师《审计》临考模拟练习

一、单项选择题

1..注册会计师想要了解被审计单位的营销策略及其变化，最好询问()。

A.内部审计人员

B.仓库人员

C.营销人员

D.内部法律顾问

2.注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是()。

A.确定重要性水平

B.控制固有风险

C.为了识别和评估财务报表的重大错报风险

D.控制检查风险

3.了解被审计单位投资活动有助于注册会计师关注被审计单位在经营策略和方向上的重大变化，下列情况中，不属于注册会计师应当了解的被审计单位投资活动的是()。

A.证券投资、委托贷款的发生与处置

B.衍生金融工具的运用

C.近期拟实施或已实施的并购活动与资产处置情况

D.购置固定资产和无形资产的活动

4.实现内部控制目标的手段是设计和执行控制政策及程序。根据COSO发布的内部控制框架，内部控制包括的要素有()。

A.控制环境、风险评估过程、信息系统与沟通、控制活动、控制结构

B.控制环境、控制活动、控制结构、控制设计、控制执行

C.风险评估过程、信息系统与沟通、对控制的监督、控制环境、控制结构

D.风险评估过程、对控制的监督、信息系统与沟通、控制活动、控制环境

5.如果控制风险水平初步评估为中等水平，注册会计师获取的相关内部控制运行有效的审计证据()。

A.比评估为高水平时要多

B.比评估为低水平时要多

C.比评估为高水平时要少

D.与评估为低水平时一样多

6.注册会计师执行穿行测试的主要目的不是为了确认()。

A.是否正确了解了内部控制并且书面记录准确

B.识别交易流程中与财务报表有关的可能发生错报的环节

C.所获取的有关流程中的预防性控制和检查性控制信息的准确性

D.评估控制设计的有效性并确认控制执行的有效性

7.()设定了被审计单位的内部控制基调，影响员工对内部控制的认识和态度。

A.控制活动

B.控制监督

C.控制环境

D.控制检查

8.下面有关对控制环境进行风险评估的提法正确的是()。

A.穿行测试一般用作对控制环境风险评估的审计程序

B.尽管注册会计师了解到控制环境薄弱，但仍然可以认定某一流程的控制是有效的C.在审计计划过程中，注册会计师就应开始对控制环境进行风险评估，以制定相应的总体审计策略

D.由于对小型被审计单位无法获取以文件形式存在的有关控制环境要素的审计证据，注册会计师可通过了解管理层对内部控制设计的态度、认识和措施来评估风险

9.有助于确保管理层的指令得以执行的政策和程序的是()。

A.控制监督

B.控制活动

C.控制环境

D.控制规则

10.以下属于检查性控制的是()。

A.生成收货报告的计算机程序，同时也更新采购档案

B.销货发票上的价格根据价格清单上的信息确定

C.定期编制银行存款余额调节表，跟踪调查挂账的项目

D.在更新采购档案之前必须先有收货报告

11.由于下列()特征，与重大判断事项相关的特别风险可能导致更高的重大错报风险。

A.复杂的计算或会计处理方法

B.数据收集和处理涉及更多的人工成分

C.风险是否涉及重大的关联方交易

D.所要求的判断是主观和复杂的，或需要对未来事项做出假设

二、多项选择题

1.在了解被审计单位内部控制时，注册会计师通常会()。

A.查阅上期工作底稿

B.追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程

C.重新执行某项控制

D.现场观察某项控制的运行

2.注册会计师应从被审计单位内部和外部了解被审计单位及其环境。下列各项因素中，仅涉及被审计单位外部因素的有()。

A.了解被审计单位的行业状况

B.了解被审计单位的目标、战略以及经营风险

C.了解被审计单位财务业绩的衡量和评价

D.了解被审计单位的内部控制

3.注册会计师可以从外部和内部两个方面获取信息了解被审计单位及其环境，可以从外部获得的信息包括()。

A.国家对于被审计单位所处行业的特殊监管要求

B.政府部门或民间组织发布的行业报告和统计数据

C.贸易与经济方面的期刊杂志

D.法规或金融出版物

4.注册会计师应当了解被审计单位的外部影响因素，对于被审计单位所处的法律环境及监管环境的了解，主要包括()。

A.对开展业务产生重大影响的政府政策，包括货币、财政、税收和贸易等政策

B.与被审计单位所处行业和所从事经营活动相关的环保要求

C.对经营活动产生重大影响的法律法规及监管活动

D.适用的会计准则、会计制度和行业特定惯例

5.不同的企业会面临不同的经营风险，这取决于企业的()。

A.外部监管环境

B.企业的规模

C.企业的复杂程度

D.企业所处的行业

6.注册会计师通过对被审计单位的财务业绩的衡量和评价来了解被审计单位及其环境，可以获得的信息来源主要包括()。

A.被审计单位管理层作出的分部信息和分支机构的业绩报告

B.被审计单位治理层作出的预算及差异分析报告

C.注册会计师利用分析程序作出的财务分析报告

D.信用评级机构作出的报告

7.甲注册会计师接受事务所指派负责审计ABC有限责任公司2009的财务报表，在评价ABC有限责任公司内部控制时，认为其中适合采用信息技术的包括()。

A.每笔发生的购货交易均通过验收部门验收、仓库部门保管，会计部门付款的程序运行

B.每天对销售业务进行分析，获得不同销售方式下销售比例的数据

C.要求不同的公司员工接触到的公司系统资料不同

D.偶尔发生的债务重组和非货币资产交换业务

8.下列属于了解内部控制步骤的有()。

A.评估内部控制的设计

B.记录相关的内部控制

C.识别需要降低哪些风险以预防财务报表发生重大错报

D.评估控制的执行。主要是实施穿行测试，以确信识别的内部控制实际上确实存在9.在下列对内部控制的了解表述中，正确的有()。

A.如果并不打算依赖控制，注册会计师就没有必要进一步了解业务流程层面的控制

B.如果不打算信赖内部控制，注册会计师就没有必要进行穿行测试

C.如果认为仅通过实质性程序无法将认定层次的检查风险降至可接受的水平，注册会计师应当了解和评估相关的控制活动

D.如果针对特别风险，注册会计师应当了解和评估相关的控制活动

10.在了解戊公司控制环境时，注册会计师应当关注的内容有()。

A.戊公司治理层相对于管理层的独立性

B.戊公司管理层的理念和经营风格

C.戊公司员工整体的道德价值观

D.戊公司对控制的监督

11.与财务报告相关的信息系统应当与业务流程相适应。与财务报告相关的信息系统通常包括()职能。

A.识别与记录所有的有效交易

B.恰当计量交易，以便在财务报告中对交易的金额做出准确记录

C.恰当确定交易生成的会计期间

D.在财务报表中恰当列报交易

12.注册会计师在了解被审计单位的内部控制时，被审计单位的控制活动主要包括()。

A.检查

B.授权和业绩评价

C.实物控制和职责分离

D.信息处理

13.在确定特别风险时，C注册会计师的下列做法正确的有()。

A.直接假定丙公司收入确认存在特别风险

B.将丙公司管理层舞弊导致的重大错报风险确定为特别风险

C.直接假定丙公司存货存在特别风险

D.将丙公司管理层凌驾于控制之上的风险确定为特别风险

14.下列属于注册会计师在识别和评估重大错报风险时所实施的审计程序有()。

A.考虑识别的风险导致财务报表发生重大错报的可能性

B.将识别的风险与认定层次可能发生错报的领域相联系

C.在了解被审计单位及其环境的整个过程中识别风险，并考虑各类交易、账户余额、列报

D.考虑识别的风险是否重大

三、简答题

1.注册会计师应当从哪些方面了解被审计单位及其环境?

2.注册会计师应当了解被审计单位的行业状况主要包括哪些内容?注册会计师对行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素了解的重点是什么?

3.什么是特别风险?特别风险通常与什么有关?从哪些方面考虑特别风险?

第三篇：注册会计师审计习题 第2章

第二章 注册会计师管理

一、单项选择题

1.()负责制定与注册会计师考试有关的方针、政策，全面指导和组织考试工作。

A.CPA全国考试委员会B.全国考试委员会办公室

C.财政部教育司D.审计署

2.下列各项中能够成为中国注册会计师协会团体会员的是()。

A.会计师事务所B.境外会计师组织

C.高等科研院校的相关机构D.有10名以上注册会计师的会计师事务所

3.注册会计师所从事的会计咨询和会计服务业务的范围，不包括()。

A.担任某企业的常年会计顾问

B.对企业注册资本的实收情况进行审验

C.对企业会计政策的选择和运用提供建议

D.代企业编制会计报表

4.根据《中华人民共和国注册会计师法》规定，下列机构中负责办理注册会计师注册的是

()

A.财政部B.中国注册会计师协会

C.各省级财政主管部门D.各省级注册会计师协会

5.经考试合格的中国公民，如果要申请成为执业注册会计师，必须()，并符合其他有关条件要求。

A.加入会计师事务所B.两年以上审计工作经验

C.加入会计师事务所且有两年以上工作经验

D.加入会计师事务所且有两年以上独立审计工作经验

6.注册会计师从事的下列工作中，属于审计业务的是（）。

A.参与企业管理，起草投资协议书

B.参与企业破产清算审计，出具清算审计报告

C.审查企业内部控制制度，提出管理建议书

D.参与企业合并事宜，编制企业合并会计报表

7.中国注册会计师协会的最高权力机构是()。

A.财政部B.中国注册会计师协会会员代表大会

C.中国注册会计师协会理事会D.中国注册会计师协会秘书处

8.在我国，注册会计师以个人名义承办审计业务（）。

A.必须取得所在会计师事务所的授权

B.必须与所在会计师事务所签订委托合同，并接受会计师事务所的业务监督

C.必须注册一家独资会计师事务所

D.任何情况下都不允许

9.注册会计师从事的下列工作中，属于其他鉴证业务的是（）。

A.对公司的治理结构提出意见

B.参与企业破产清算审计，出具清算审计报告

C.审查企业内部控制制度，提出管理建议书

D.审核盈利预测,出具审核报告

10.下列何种业务，非注册会计师其他机构也可依法承办()。

A.对简要会计报表审计B.验证企业资本，出具验资报告

C.对法规所涉及的财务会计规定的遵循情况的审计D.税务代理

11.下列()时间申请注册者，受理申请的注册会计师协会不予以注册。

A.因挪用公款被开除公职后的第四年

B.被吊销注册会计师证书后的第七年

C.受行政记大过后的第三年

D.服刑已满五年，出狱后的第二年

12．下列各项中，不属于注册会计师审计业务的有（）。

A.验证企业资本

B.验证会计报表的合法性和公允性

C.设计企业内部控制制度

D.审计简要会计报表

13.注册会计师所执行的审计业务，应当是以()为目的的。

A.解决被审计单位在法律上的纠纷

B.提高被审计单位的经济效益

C.纠正被审计单位的差错与弊端

D.出具审计报告及相应报告

14.下列业务中属于与审计会计报表相容的业务是（）。

A.验证企业资本出具验资报告B.财务会计咨询

C.内部控制设计D.代编会计报表

15．注册会计师单纯从事的下列()工作属于审计业务。

A.参与企业管理，起草投资协议书

B.参与企业内部控制制度的制定，提出有关建议

C.参与企业破产清算，出具清算报告

D.参与企业合并事宜，编制企业合并会计报表

16．XYZ会计师事务所业务三部2005年年末接受委托人的委托，从事的下列业务，其中属于服务业务的是（）。

A.对A公司会计政策的选择和运用提供建议

B.对B公司的预测性财务信息进行审核

C.对C药厂的某药品的治愈率出具报告

D.对D公司2005年的财务报表进行审阅

17．财政部门在审查下列拟申请设立会计师事务所的相关材料，假定其他条件均符合要求，但发现各所分别存在以下问题。财政部门负责人认为可以批准成立的是（）

A.小A和老B准备设立合伙制事务所，小A大学毕业后在ABC事务所工作了2年，并通过了注册会计师考试，全科合格并获准注册，ABC所安排其担任了3年的项目经理，经验非常丰富

B.小C和小D拟申请合伙设立会计师事务所，但审查相关材料时发现，小C在8个月前与小S也准备申请设立事务所，当时由于小C的工作经历材料虚假而未获准，但现在报送的材料是真实的C.小E和小F拟申请合伙设立会计师事务所，但他们总共只有20万元资金用于投资事务所

D.XYZ有限责任会计师事务所是B省规模较大的会计师事务所，现有注册会计师80名，净资产和职业风险基金合计为250万元，准备到A省设立分所。

18.注册会计师接受委托人的委托，从事的下列业务，其中属于服务业务的是()。

A.对财务信息执行商定程序

B.对预测性财务信息进行审核

C.验资

D.对中期财务报表审阅

19.下列关于注册会计师管理的说法中正确的是()。

A.会计服务业务属于注册会计师业务范围内中的相关服务，所有具备条件的中介机构甚至个人都能够从事的非法定业务

B.根据《注册会计师法》的规定，我国允许设立有限责任公司制会计师事务所、合伙会计师事务所和个人独资会计师事务所

C.对通过注册会计师考试全科成绩合格的申请注册人员，只要其加入了会计师事务所，具有两年的审计工作经验，就应当批准注册

D.中国注册会计师协会的会员分为个人会员、团体会员和名誉会员三种

20.下列说法中正确的是（）。

A.如果取得注册会计师考试全科合格，同时具有两年审计工作经验的，即可成为执业的注册会计师

B.注册会计师的相关服务业务中包括对财务信息执行商定程序、代编财务信息、预测性财务信息审核、税务服务、管理咨询以及会计服务等

C.有限责任会计师事务所以其全部资产对其债务承担责任，出资人承担的责任以出资额为限

D.申请设立有限责任会计师事务所，应当有2名以上的股东

21.美国注册会计师可以在美国设立独资会计师事务所。在设立时无需办理下列()手续。

A.行业主管机关批准B.注册会计师协会批准登记

C.企业登记机关进行设立登记D.由注册会计师协会予以公告

22.下列人员中，属于中国注册会计师协会执业会员的是()。

A.持有注册会计师证书，在会计师事务所从事审计工作

B.参加注册会计师全国统一考试全科合格，并已在会计师事务所工作一年

C.持有注册会计师证书，在上市公司担任财务会计工作

D.持有注册会计师全国统一考试全科合格证书，在企业从事财务工作的人员

23.中国注册会计师协会会员拥有的权利包括()。A.执行协会决议B.申请退出协会

C.遵守协会纪律D.接受后续教育

24.既能把会计师事务所做大做强，又能规避风险的会计师事务所类型是()。

A.独资所B.普通合伙所 C.有限责任公司所D.有限责任合伙所

二.多项选择题

1.根据《注册会计师法》等有关规定，具有()两个条件的中国公民，可以申请参加注册会计师统一考试。

A.中专或中专以上学历B.大专或大专以上学历

C.大学本科及本科以上学历D.会计及相关专业中级或中级以上技术职称

2.我国注册会计师审计业务范围包括()。

A．审查企业会计报表及验证企业资本

B．会计咨询和会计服务

C．办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务

D．办理法律、法规规定的其他审计业务

3.根据我国现行法规的有关规定，()业务和其他企业的审计业务属于中国注册会计师的法定审计业务。

A.私营企业审计B.股份制企业审计

C.国有企业年报审计D.外商投资企业审计

4.我国注册会计师法规定，会计师事务所的组织形式包括()。

A.合伙会计师事务所B.有限责任会计师事务所

C.有限合伙会计师事务所D.股份公司会计师事务所

5．注册会计师的业务范围包括()。

A.其他鉴证业务B.相关服务业务

C.审阅业务D.审计业务

6．在以下所列的各种业务中，属于注册会计师的“其他鉴证业务”的是（）。

A.基建工程决算的审核B.内部控制审核

C.注册资本实收情况的审验D.预测性财务信息审核

7．我国目前依法成立的会计师事务所均可执行()。

A.一般公司的审计业务B.管理咨询和会计服务

C.资产评估业务和纳税代理D.上市公司的审计业务

8．中国注册会计师行业的管理体制包括()。

A.法律规范B.政府监督C.行业自律D.公众监督

9．在我国，依法对会计师事务所进行管理的部门有()。

A.审计署B．财政部门C．工商行政管理部门D．税务部门

10．各级财政部门，依法对注册会计师、会计师事务所和注册会计师协会进行监督指导，其具体内容包括：()。

A.注册登记B.业务监督C.违纪处理D.制定收费标准

11．已取得注册会计证书的人员，如果出现下列()情形的，将被取消注册。

A.完全丧失民事行为能力

B.因在财会、审计、企业管理及其他经济管理工作中犯严重错误受行政处罚、撤职以上处分的C.受刑事处罚的D.自行停止执行注册会计师业务满一年的12．注册会计师审计是一种委托审计，永琳会计师事务所接到如下业务委托意向，如果未超出其专业胜任能力，该所可以接受的审计委托为（）

A.北京市朝阳区法院拟对A案件进行司法鉴定审计

B.亚足联拟对四国女足邀请赛经费使用进行审计

C.审计署在对教育经费使用中拟聘请注册会计师进行审计

D.W公司的小股东代理律师拟聘请事务所对W公司经其他事务所审计的报表再次进行审计，以保障小股东的利益。

13．根据《注册会计师法》的规定，我国注册会计师可从事下列哪些业务()

A.审查会计报表，并出具审计报告

B.审查企业合并、分立、清算审计事宜，并出具有关报告

C.担任常年会计顾问D.代为催收欠款

14．国家财政部门对注册会计师职业进行的业务监督包括()

A.业务检查B.违纪处理C.税费征缴D.制订收费标准

15.申请注册者，如出现（）情形之一时，将不予注册。

A.在会计工作中受撤职处分未满两年

B.不具有完全民事行为能力

C.注册后自行停止执业满一年

D.受吊销证书处罚不满五年

16.下列有关会计师事务所的表述中，恰当的有()。

A.在我国会计师事务所既可以设立普通合伙的，也可以是有限责任公司制

B.在我国只准设立合伙制的会计师事务所

C.合伙会计师事务所的合伙人对事务所的债务承担无限连带责任

D.有限责任公司制的会计师事务所只对债务承担有限责任

17.纵观注册会计师行业在各国的发展，会计师事务所主要有()组织形式。

A.独资会计师事务所

B.普通合伙会计师事务所

C.有限责任公司会计师事务所

D.有限责任合伙会计师事务所

18.有限责任合伙会计师事务所已成为当今注册会计师执业界组织形式发展的一大趋势。以下有关这类会计师事务所的说法中，你认可的有()。

A.会计师事务所无过失的合伙人只需承担有限责任

B.设立该种会计师事务所无需办理公司登记手续

C.会计师事务所有过失的合伙人需要承担无限责任

D.我国的大部分会计师事务所都属于有限责任合伙制

19.从会员的具体构成上看，中国注册会计师协会会员包括()。

A.非执业会员，即取得中国注册会计师资格证书，但没有在会计师事务所工作的会员

B.执业会员，即取得中国注册会计师执业资格证书，正在会计师事务所从事审计工作的会员

C.名誉会员，即对注册会计师行业做出重大贡献的境内外知名人士

D.团体会员，即依法批准设立的我国会计师事务所

20.注册会计师办理法律、行政法规规定的其他审计业务，出具相应的审计报告。具体来说，这方面的审计内容包括()。

A.企业按照收付实现制基础编制的财务报表

B.企业的流动负债，应收账款或抵押物的保值情况

C.企业与银行签订的借款协议遵循情况

D.企业编制的简要资产负债表和简要利润表

三、判断并简要说明理由

1.对于香港、澳门、台湾和外国籍公民，应按互惠原则，决定其能否参加我国注册会计师全国统一考试。()

2．凡受过刑事处罚，在经济领域中受过行政处罚或撤职以上处分的人，一律不允许参加注册会计师全国统一考试。()

3．凡通过注册会计师全国统一考试，即全科合格者，均可成为中国注册会计师。

()

4．会计咨询、会计服务与审计业务不同点之一是前者不需要出具报告。()

5．2000年公布并于2001年1月1日施行的<<企业财务会计报告》，要求国有企业、国有控股的或占主导地位的企业应当在至少每年一次的职工代表大会上公布财务会计报告，并重点说明注册会计师审计的情况。()

6．凡取得中国注册会计师协会会员资格的中国公民，均可执行注册会计师业务。

()

7．会计师事务所可以根据自愿的原则加入中国注册会计师协会成为团体会员。

()

8．审计业务属于法定业务，非注册会计师不得承办。()

9．盈利预测审核业务不属于注册会计师的审计业务。()

10.注册会计师协会的宗旨是监督、服务、协调和管理。()

11.合伙会计师事务所的收入，扣除各项费用，按合伙人应分配额缴纳所得税后，提取不低于30%作为共同基金，该共同基金属于事务所全体成员权益。()

12.所有具备条件的中介机构，甚至个人都可以从事会计咨询、会计服务业务。()

13.具有会计或者相关专业(即审计、经济、统计)中级技术职称的人员，在参加注册会计师考试时可以申请免试其中一门专长科目。()

14.XYZ会计师事务所新近招聘一批毕业生，在进行业务培训时，新职员提出，在执行审计业务时，不论委托人是谁，注册会计师均有权查阅有关财务会计资料和文件，向有关单位或个人进行调查和核实。（）

15.只要取得中国注册会计师协会的会员资格，并持有注册会计师有效证书，就可以在中国境内从事会计报表审计业务。（）

第四篇：非执业注册会计师继续教育审计考试习题(部分)

刘光灿的考试

一.判断题：

1把投资分到可供出售金融资产这一科目后，企业面向未来现金流的状况应该足够支撑到.底。(2.04分)正确 错误

2套期保值的结果是预期低效被套期项目全部的公允价值或现金流量变动。(2.04分).正确

错误

3租赁作为一种业态，实质上是将融资与融物组合在一起(2.04分).正确

错误

4企业实施内部控制评价，应当遵循风险导向原则、一致性原则、公允性原则、独立性原（）(2.04分).则、成本效益等原则。正确

错误

5企业应当定期对内部控制整体有效性进行评价，出具评价报告，并向董事会和管理层报.告内部控制设计与运行环节存在的主要问题以及将要采取的整改措施。(2.04分)正确

错误

6内部控制评价范围的确定应当遵循风险导向、自下而上的原则来确定需要评价的分支机.构、重要业务单元、重要业务领域或流程环节。(2.04分)正确

错误

7对于筹资业务，企业还应设置记录筹资业务的会计凭证和账簿，按照国家统一会计准则、.制度，正确核算和监督资金筹集、本息偿还、股利支付等相关情况，妥善保管筹资合同或协议、收款凭证、入库凭证等资料，定期与资金提供方进行账务核对，确保筹资活动符合筹资方案的要求。(2.04分)

8正确

错误

对外投资涉及的主要业务环节包括：拟定投资方案；投资方案可行性论证；投资方案决.策；投资计划编制与审批；投资计划实施；投资项目的到期处置。(2.04分)正确

错误

9核销对外投资，不需要取得因被投资单位破产等原因不能收回投资的法律文书和证明文.件。(2.04分)

10.正确

错误

企业应当加强文化建设，培育积极向上的价值观和社会责任感，倡导诚实守信、爱岗敬业、开拓创新和团队协作精神，树立现代管理理念，强化风险意识。董事、监事、经理及其他高级管理人员应当在企业文化建设中发挥全面负责的作用(2.04分)正确 错误

11合同只有书面合同。(2.04分).12.13.正确

错误 14岗位责任制的落实是中国企业在内控方面的突出问题。(2.04分).正确

错误

15企业的内控程序应该与企业业务和管理流程有效融合在一起。(2.04分).正确

错误 16.17.18正确

错误

对异常的或者违背内部控制要求的交易和数据，应当设计由系统自动报告，并设置跟踪处理机制。(2.04分)立项阶段，企业可以组织独立于申请及立项审批之外的专业机构和人员进行评估论证。(2.04分)正确 错误

预算控制的过程包括编制、审定、分析、考核、奖惩。(2.04分)正确 错误

合同经编号、审批及企业法定代表人或由其授权签约人签署后，加盖合同专用章。合同专用章应由专人负责保管。(2.04分)正确 错误

上市公司不得为本公司持股50%以下的其他关联方进行担保。(2.04分).19.20.2正确 错误

内部控制有效性是企业建立与实施内部控制能够为控制目标的实现提供合理的保证(2.04分)正确 错误 正确 错误

对未列入预算的成本费用项目绝不可以支付(2.04分)1企业内部控制自2012年1月1日起在境内外同时上市的公司施行。(2.04分).正确

错误

二.多选题： 1.2.使用权益法对长期股权投资进行会计处理时需要调整的项目有（）(2.04分)A.会计政策、期间的调整 B.公允价值的调整 C.内部购销的调整 D.借方差的调整

套期保值是企业为了规避（）而制定的套期工具。(2.04分)A.外汇风险

B.商品价格风险 C.利率风险 D.信用风险

3履约成本是指租赁期内为租赁资产支付的各种使用费用，如（）(2.04分).A.技术咨询费

B.人员培训费

4C.维修费

D.保险费

承租人在租赁谈判和签约租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的（）等初始直接.费用，应计入租入资产价值。(2.04分)A.手续费

B.律师费 C.差旅费 D.印花税 5企业内部控制基本规范的核心内容是内部控制要素，下列属于内部控制要素的有（）。.(2.04分)A.风险评估

B.内部环境

C.风险评估

D.信息与沟通?? 6.企业内部控制评价一般包括（）。(2.04分)A.评价

B.季度评价

C.专项评价 D.部门评价

7.企业应当对与实现整体控制目标相关的（）等进行全面系统的评价。A.内部环境、内部监督

B.控制活动、风险评估

C.经营业绩

D.信息与沟通

8.一般性控制评价重点考核信息系统的（）(2.04分)A.安全性

B.可靠性

C.稳定性

D.合理性

9.加强资金活动内部控制的目的主要有（）(2.04分)A.促进企业正常组织资金活动

B.防范和控制资金风险

C.保护资金安全与完整

D.促进企业健康发展

10资金活动内部控制的总体要求（）(2.04分).A.科学决策是核心

B.制定建设的基础

C.风险控制点是关键 D.少花钱 11筹资控制包括如下环节（）(2.04分).A.提出筹资方案

B.筹资方案论证

C.筹资方案审批

D.筹资计划编制与执行

(2.04分)12筹资方案可行性论证包括三部分内容（）(2.04分).A.筹资方案的战略性评估

B.筹资方案的经济性评估

C.筹资方案的风险评估

D.筹资方案的审批 13.14.A.未订立合同、未经授权对外订立合同、合同对方主体资格未达要求、合同内容存在重大疏漏和欺诈，可能导致企业合法权益受到侵害

B.合同未全面履行或监控不当，可能导致企业诉讼失败，经济利益受损 C.合同纠纷处理不当，可能损害企业利益、信誉和形象 A.审批机构：预算管理委员会 B.操办机构： 预算归口管理部门 C.执行机构：预算执行单位 D.评估机构

合同管理应关注的主要风险（）(2.04分)全面预算的组织领导体制主要包括（）(2.04分)D.合同如何订立 15内部信息传递的主要风险点有（）(2.04分).A.内部报告系统缺失、功能不健全、内容不完整

B.内部信息传递不通畅、不及时

1C.内部信息传递中泄露商业秘密 D.指定专人负责

6以下属于为组织谋取利益的舞弊行为（）(2.04分).A.贪污

B.出售或转让不真实的或虚报的资产

17关于内控手册的论述，正确的选项有（）(2.04分).A.内控手册应该包括企业运营中的风险控制点

B.内控手册应该包括风险控制点的控制分值和相应的制作索引

1C.内控手册的编纂是企业内控工作的重点

D.内控手册的编纂为企业的自评提供的标准、依据 企业采购业务流程可以分为（）三部分(2.04分)C.故意做出的、不正当的转让价格

D.对交易、资产、债务或收入做出故意的、不正当的陈述或估价 8.19COSO框架中信息问题包括（）(2.04分).A.信息的搜集、处理

2B.信息的传递 C.内部信息甄别 D.真伪信息的分辨 A.采购申请 B.订单管理 C.考核控制 D.购买、验收

0企业的内部审计的关注、发展方向是（）(2.04分).A.财务报表审计

B.公司治理

C.风险管理

21.D.内部控制指引

内部控制建立与实施过程中相关的文档记录有：内控环境相关主要文档、风险评估相关主要文档、控制活动相关主要文档、信息与沟通相关主要文档、监督检查相关主要文档等。以下属于控制活动相关主要文档的有()(2.04分)A.财务会计报告流程 B.绩效考核文档

C.销售与收款循环控制文档 D.公司财务报告

22企业采购业务的不相容岗位至少包括(2.04分).A.请购与审批

B.供应商的选择与审批

23.C.采购合同协议的拟定、审核与审批 D.采购、验收与相关记录

企业组织工程、技术、财会等相关专业人员对编制的概预算进行审核，重点应审查（）等是否真实、完整、准确。(2.04分)A.编制依据

B.项目内容 C.工程量计算 D.设计变更

24利用信息系统实施内部控制应关注哪些主要风险(2.04分).25.2A.信息系统缺乏或规划不合理 B.系统开发不符合内部控制要求 C.系统运行维护和安全措施不到位 D.重要业务系统缺乏访问权限管理

SOX法案第404章要求证券交易委员会出台相关规定，所有除投资公司以外的企业在其年报中都必须包括（）(2.04分)A.管理层建立和维护适当内部控制结构和财务报告程序的责任报告

B.管理层就公司内部控制结构和财务报告程序的有效性在该财政终了出具的评价 C.治理层建立和维护适当内部控制结构和财务报告程序的责任报告

D.治理层就公司内部控制结构和财务报告程序的有效性在该财政终了出具的评价

2004年9月，COSO根据萨班斯法案要求，颁布企业风险管理整合框架,COSO框架的构成6要素包括（）(2.04分).A.内部环境、目标设定

B.事项识别、风险评估

27.28.A.内控评价的内容 B.内控评价的组织 C.内控缺陷的认定 D.内控评价报告 A.组织架构 B.发展战略 C.人力资源 D.企业文化

企业内部控制评价指引主要内容包括（）(2.04分)C.风险应对、控制活动 D.信息与沟通、监控

企业内部控制应用指引属于内部环境类的指引有（）(2.04分)

第五篇：注册会计师审计含义

注册会计师审计含义 审计是一个系统化过程，即通过客观地获取和评价有关经济活动与经济事项认定的证据，以证实这些认定与既定标准的符合程度，并将结果传达给有关使用者。具体可以这样理解：

1.审计的主体是具有专业胜任能力的独立审计人员，独立性是审计的灵魂，独立性的要求。

2.审计的对象是“经济活动与经济事项认定”，认定的定义和分类（请链接教材第7章）。

3.审计的依据是“既定标准”，会计与审计的关联就是这个“既定标准”.会计工作是会计人员遵循“既定标准”对“交易记录与报表的编制”，而审计工作是审计人员遵循审计准则、参照“既定标准”对“经济活动与经济事项认定进行再认定”，从而发表审计意见出具审计报告的过程。

4.审计目标是审计人员对“经济活动与经济事项认定”与“既定标准”的符合程度进行审计证据的获取和评价，获取和评价审计证据的方法（请链接审计教材第9章第2节）；

5.审计报告就是审计人员把审计结果传递给有关使用者，审计报告的内容（请链接教材第25~26章）；

6.审计的本质是一个系统化的过程。