2012年注册税务师备考答疑

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第一篇:2012年注册税务师备考答疑

注册税务师执业资格考试

国家税务总局与国家人力资源与社会保障部于自1999年开始实行注册税务师执业资格全国统一考试;该证书也是目前为止得到上述二个官方部门唯一正式承认的税务系列执业考试,具有很高的含金量和权威性。

学员代表性问题汇总

问:注册税务师的报考条件是什么?

答:凡中华人民共和国公民,遵纪守法,并具备下列条件之一者,可申请参加注册税务师执业资格考试。

1、非经济类、非法学类大专毕业后从事经济、法律工作满8年。

2、经济类、法学类大专毕业后,或非经济类、非法学类大学本科毕业后,从事经济、法律工作满6年。

3、经济类、法学类大学本科毕业后,或非经济类、非法学类第二学士或研究生班毕业后,从事经济、法律工作满4年。

4、经济类、法学类第二学位或研究生班毕业后,或非经济类、非法学类硕士学位后,从事经济、法律工作满2年。

5、取得经济类、法学类硕士学位后,从事经济、法律工作满1年。

6、获得经济类、法学类博士学位。

7、在全国实行专业技术资格考试前,按照国家有关规定已评聘了经济、会计、统计、审计和法律中级专业技术职务或参加全国统一考试,取得经济、会计、统计、审计专业中级专业技术资格者,从事税务代理业务满1年。

几点提示:

1、上述条件中的年限截止时间各省存在差异,根据去年报名简章上的规定,预计今年广东、江苏、浙江、辽宁、河南、贵州、海南等省可计算到2012年底;上海、黑龙江等省可计算到2012年6月30日;而北京等省只计算到2011年底,所以,请同学们在咨询时列明您所在的省市,这样,我们在回复同学们是否可报名的问题时,就更有针对性了;

2、“从事税收业务工作”是指具体从事税收的征收管理,计划统计,税收法律、法规的研究,政策执行及解释,税收的稽查、检查和调查,案件的办理、查处,办理有关涉税事宜以及专门从事税收理论的研究、宣传和教育等项工作。

3、“从事税务代理业务”是指在税务代理机构直接从事代理业务工作以及在注税管理机构从事业务工作。

4、“从事税收工作”是指在税务部门或其他单位直接从事税收业务工作。

5、“从事税务相关工作”即指从事经济、法律工作,具体包括从事经济、会计、统计、审计和法律等工作。

问:关于港澳台考生是否可以报名的问题

根据人事部办公厅、国家税务总局办公厅《关于同意香港、澳门居民参加全国注册税务师执业资格考试的通知》(国人厅发[2004]107号)规定,香港、澳门居民可以参加注册税务师执业资格考试。

申请参加考试的香港、澳门考生,应符合报名条件,并根据报名条件规定,提交中华人民共和国教育行政部门认可的大学专科以上学历或学士以上学位证书;从事经济、法律或税务代理工作年限证明和居民身份证明。

问:注税一般什么时候报名

答:注税的报名时间一般是在每年的12月份,按属地管理的原则在当地人事考试中心或者指定的地点,例如地级市国、地税局征管科报名,具体请参阅网校12月起陆续提供的各省市注税报名简章上的提示。

问:注税考试是否要提供会计证,是否要在户口所在地报名

答:考注税不用提供会计证;注税考试报名与户口没有直接关系,学员一般可在实际工作地报名~

问:注税的考试教材及网校的注税辅导新课一般是每年的什么时候出来

答:按惯例,注税的考试教材一般1月底-2月初出来,网校的2012年的新课也将同步提供~

问:注税的考试时间的相关规定

答:一般是每年的6月第3周的星期五下午开始考试,周五下午是《财务与会计》,周六上午是《税法一》,下午是《税法二》;周日上午是《税收相关法律》,下午是《税务代理实务》。每科均为2个半小时的考试时间。

问:注税成绩一般什么时候可以查询

答:一般在8月上旬可以查到注税考试成绩,届时网校将第一时间提供相关的查询信息,希望同学们都有好消息~

问:注税成绩能否查分,主要是查什么

答:注税除了《税代》是人工阅卷外,其他四科是机器自动阅卷,故这四科是不能查分的,《税代》可以复查,请带上准考证,身份证到当地人事考试中心办复查手续;

查分时,主要是查分数是否加错,或者说漏改,漏统了分数之类的,不会看是否改错或者给分是否公允.问:注税一共要考哪几科

答:按学历条件报名的普通国内考生需要考五个科目:《税法

(一)》、《税法

(二)》、《税务代理实务》、《财务与会计》、《税收相关法律》;

按照人力资源和社会保障部办公厅、国家税务总局办公厅《关于香港居民参加注册税务师资格考试有关问题的通知》(人社厅发〔2009〕115号)精神,从2010年起,凡在2009年3月31日前,成为香港会计师公会正式会员的香港居民,可免试《财务与会计》一个科目,只参加其余四个科目的考试。

按国家有关规定已评聘经济、会计、统计、审计、法律等高级专业技术职务,从事税收工作满两年的人员,可免试《税法

(一)》、《税法

(二)》和《财务与会计》三个科目,只参加《税务代理实务》和《税收相关法律》两个科目的考试。

问:成绩有效期是如何规定的?

答:注册税务师执业资格考试成绩实行滚动管理,参加全部五个科目考试的人员须在连续三个考试年度内通过全部科目;

免试一个科目的人员须在连续两个考试年度内通过全部应试科目;免试三个科目的人员须在当年通过全部应试科目。

问:注税考试各科的题型

答:注税考试均采用闭卷笔试的办法。《税法

(一)》、《税法

(二)》、《财务与会计》、《税收相关法律》均为客观题,题型为单项选择题(40个)、多项选择题(30个)、计算题和综合分析题(20个);《税务代理实务》为主观题、客观题相结合的形式,客观题题型为单项选择题(10个)、多项选择题(10个),主观题为简答题(5-8个)和综合分析题(1-2个)。

问:通过以后如何领证书,加入协会?

答:注册税务师资格考试合格者,由各省、自治区、直辖市人事(职改)部门颁发人事部统一印制的、人事部与国家税务总局用印的中华人民共和国《注册税务师执业资格证书》。该证书在全国范围内有效。取得《注册税务师执业资格证书》者,须按规定向所在省(区、市)注册税务师管理部门申请注册,以后按各省注税协会的通知参加年检和继续教育即可保持证书长期有效。

问:如果5科全部考出,用不用附加英语与计算机其他一类的考试?

答:注册税务师不用考职称英语和计算机,放心。

问:专业工作年限证明该如何写,请提供一份参考格式

答:大多省市一般不用单独提供专业工作年限证明,如果本地审核严格,那可能会按本市提供的格式证明填写好,单位盖章上缴,如果本地没有提供样本,那可以参照以下格式填写:

专业工作年限证明

XX市(县,区)人事考试中心:

兹有XX单位职工XXX同志,从事财税(相关专业)工作XX年,其主要工作经历如下:

起止年月 在何岗位 从事何专业工作 获何专业技术资格

经查,该同志在工作期间,能遵纪守法,无违反职业操守的行为,我单位对本证明真实性负责。

特此证明

单位(盖章)

经办人签字:

年 月 日

从事税收工作年限证明

XX市(县,区)人事考试中心:

兹有XX单位职工XXX同志,从事税收(相关专业)工作XX年,其主要工作经历如下:

起止年月 在何岗位 从事何专业工作

经查,该同志在工作期间,能遵纪守法,无违反职业操守的行为,我单位对本证明真实性负责。特此证明

单位(盖章)

经办人签字:

年 月 日

问:注税要领单科合格证吗

答:建议同学们先自己打印成绩单据,然后可以电话咨询一下人事考试中心,看是否会发单科合格证,如果会发,就直接去领,如果不发,就以自己打印的成绩单据备查即可。

问:我在XX省已经过了一些课程,今年考试报名可能会去别的省考,这样行吗?

答:可以,但要办成绩调出与调入手续。

*** 成绩转出工作

此项工作适用于考试成绩为滚动管理,因某种原因需从我省转到外省参加考试的考生。

考生需提交书面申请,申请书包括以下内容:姓名、身份证号、考试名称和时间、档案管理号、需转到何处(省市)、联系电话等,并附准考证、身份证复印件(验原件)。

工作完成后由人事考试中心通知考生领取“报考人员异地转考证明”。

*** 成绩转入工作

此项工作适用于考试成绩为滚动管理,因某种原因需从外省转到我省参加考试的考生。

报考考生需提交以下材料:

1、书面申请,申请中包括以下内容:姓名、身份证号、考试名称和时间、档案号、联系电话。

2、原考试地考试主管部门出具的“报考人员异地转考证明”。报考人员异地转考证明(人事部考试中心统一格式)内容包括:考试名称、考生姓名、档案号、身份证号、级别、专业、通过科目的名称、年度和分数、以及上传国家人事部考试中心电子文档文件名称。

3、本人身份证复印件(验原件)。

问:在哪里通过注税的考试,就必须在那注册吗?能不能到别的省(区)注册?

答:拿注税合格证,一般在考试通过地领取,至于注册问题,目前没有明确的规定,假如您目前的实际工作地所在的省注税协会允许您直接入会,那可以直接在工作地办理;假如不允许,那你需要先在通过地省注税协会办入会,然后转会到现在的工作地所在省注税协会。

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第二篇:注册税务师考试《税法二》经典答疑三

注册税务师考试《税法二》经典答疑三

来源: 作者: 发布时间:2008-04-07 阅读次数: 41

4目录索引:

第一章第一部分问题与解答

1.【房地产开发企业将待售开发产品转作经营性资产的税务处理】

2.【房地产开发企业预售收入申报表的填列】

3.【工效挂钩的理解】

4.【金融企业公益救济性捐赠的理解】

5.【广告费与业务宣传费的区别、广告赞助支出与非广告性赞助支出的区别】

6.【纳税调整后所得的特点以及与会计利润的区别】

7.【“税务机关查补的应纳税所得额”的理解】

【房地产开发企业将待售开发产品转作经营性资产的税务处理】

【问题】教材规定“房地产开发企业将待售开发产品转作经营性资产,先以经营性租赁方式租出或以融资租赁方式租出以后再售出的,租赁期间取得的价款应按租金确认收入的实现,出售时再按销售资产确认收入的实现”,请问就此行为如何确认收入?

【解答】该行为涉及到三次确认收入的过程:

⑴将待售开发产品转作经营性资产时,要视同销售,确认的收入计入新的企业所得税纳税申报表的第一行“销售(营业)收入”,收入确认的方法和顺序:

①按本企业近期或本最近月份同类开发产品市场销售价格确定;

②由主管税务机关参照同类开发产品市场公允价值确定;

③按成本利润率确定,其中,开发产品的成本利润率不得低于15%(含15%),具体由主管税务机关确定。

会计处理上,将待售开发产品从“存货”结转到“固定资产”项目。

⑵租赁期间取得的价款应按租金确认收入的实现,确认的收入全额计入纳税申报表第一行“销售(营业)收入”,相关的成本计入第七行“销售(营业)成本”。

⑶出售时再按销售资产确认收入的实现。根据步骤⑴已经结转到固定资产,此时的出售也就是通过“固定资产清理”科目进行核算的过程。处置该固定资产的净收益计入新的企业所得税纳税申报表第五行“其他收入”,如果是净损失计入第十一行“其他扣除项目”。

【房地产开发企业预售收入申报表的填列】

【问题】房地产企业开发产品预售收入按预售款计算营业税,可以在当期应纳税所得中扣除该营业税吗?房地产预售收入填入新企业所得税纳税申报表哪一行?是否作为计算广告费、业务招待费税前扣除限额的依据?

【解答】根据《国家税务总局关于房地产开发业务征收企业所得税问题的通知》(国税发[2006]31号)的规定,预售收入先按预计计税毛利率分季(或月)计算出当期毛利额,扣除相关的期间费用、营业税金及附加后再计入当期应纳税所得额,待开发产品结算计税成本后

再行调整。因此,根据预售款缴纳的营业税等税费是可以在计算预缴所得税时扣除的。预售收入的预计利润是计入新的企业所得税纳税申报表第14行,广告费、业务宣传费、业务招待费计算限额的依据是新的企业所得税纳税申报表第1行,所以预售收入的预计利润不作为计算广告费、业务宣传费、业务招待费税前扣除限额的依据。

【工效挂钩的理解】

【问题】如何理解“工效挂钩”?

【解答】工效挂钩是指企业工资总额同经济效益挂钩。工效挂钩法是国家对国有企业工资总额进行管理的一种形式。具体做法是,企业根据劳动保障部门、财政部门核定的工资总额基数、经济效益基数和挂钩浮动比例,按照企业经济效益增长的实际情况提取工资总额,并在国家指导下按以丰补歉、留有结余的原则合理发放工资。企业应根据国家对于工效挂钩实施办法的有关文件规定,结合本企业实际情况,选择能够反映企业经济效益和社会效益的指标,作为与工资总额挂钩的指标,认真编报工资总额同经济效益挂钩方案,报劳动保障部门、财政部门审核后批准下达执行。实施工效挂钩的企业要在批准下达的工资总额基数、经济效益指标基数和浮动比例的范围内,制定具体实施方案,按照分级管理的原则核定所属企业各项指标基数和挂钩方案。劳动保障部门和财政部门每年对企业工效挂钩的实施情况进行清算。

【金融企业公益救济性捐赠的理解】

【问题】教材讲到金融企业用于公益、救济性捐赠支出的,在不超过当年应纳税所得额1.5%的标准以内的可以据实扣除。请问金融企业如果是通过中华社会文化发展基金会对文化事业的捐赠,它的税前扣除比例也是1.5%么?

【解答】根据《国家税务总局关于企业等社会力量向中华社会文化发展基金会的公益救济性捐赠税前扣除问题的通知》(国税函[2002]890号)的规定,企业等社会力量通过中华社会文化发展基金会对下列宣传文化事业的捐赠,企业所得税纳税人捐赠额在应纳税所得额10%以内的部分,可在计算应纳税所得额时予以扣除。这里的企业没有限定是否是金融企业,所以所有的企业对宣传文化事业的捐赠都可以按照10%的比例计算捐赠限额。

【广告费与业务宣传费的区别、广告赞助支出与非广告性赞助支出的区别】

【问题】如何理解广告费与业务宣传费的区别、广告赞助支出与非广告性赞助支出的区别?

【解答】(1)广告费支出必须符合三个条件:

①广告是通过经工商部门批准的专业机构制作;

②已实际支付费用,并已取得相应发票;

③通过一定的媒体传播。

业务宣传费是指企业进行业务宣传所支付的费用,包括未通过媒体的广告性支出,也包括根据国家有关法律、法规或行业管理规定不得进行广告宣传的企业或产品,企业以公益宣传或者公益广告的形式发生的费用。

(2)广告性赞助支出是指赞助单位为达到广告宣传的目的而自愿为组织和制作广播、电视等节目提供各种形式的资助。广告性赞助支出属于广告费支出范畴,可以按规定在税前

扣除,非广告性赞助支出则不能在税前扣除。广告性质的赞助是为赞助企业的产(商)品经营活动进行宣传广告,收取赞助费单位开具广告业专用发票。而非广告性赞助则不具备这两个基本条件。

【纳税调整后所得的特点以及与会计利润的区别】

【问题】请举例说明纳税调整后所得的特点以及与会计利润的区别。

【解答】纳税调整后所得的特点:

(1)尚未弥补亏损;

(2)包含的是投资收益税后金额(包括免予补税、需要补税)

(3)尚未扣除研究开发费加计扣除额;

(4)尚未扣除任何捐赠支出。

会计利润是按照会计制度以及相关会计准则规定计算的损益表中的金额,而纳税调整后所得是按照税法规定计算的所得税申报表中的金额,两者依据不同,自然会存在差异。主要区别如下:

(1)纳税调整后所得已经对大部分事项进行了纳税调整,例如广告费用、业务招待费、三项经费等超标额进行了调整,而会计利润不存在这些调整;

(2)纳税调整后所得尚未扣除任何捐赠支出,而会计利润中已经扣除实际捐赠支出。

【“税务机关查补的应纳税所得额”的理解】

【问题】教材中多处提到“税务机关查补的应纳税所得额”,该金额如何确定?

【答案】根据《国家税务总局关于明确企业所得税纳税申报表执行口径等有关问题的通知》(国税函[2006]1043号)的规定,“查补的应纳税所得额” 应为“查增的应纳税所得额”,是指查增的销售(经营)收入等应税收入额扣减缴纳所得税前相应补缴的有关税金及附加后的余额。

第三篇:注册税务师简介

现行注册税务师考试共考五个科目:《税法

(一)》、《税法

(二)》、《税务代理实务》、《财务与会计》、《税收相关法律》。

考试形式:考试均采用闭卷笔试的办法。《税法

(一)》、《税法

(二)》、《财务与会计》、《税收相关法律》均为客观题,题型为单项选择题、多项选择题、计算题和综合分析题;《税务代理实务》为主观题、客观题相结合的形式,客观题题型为单项选择题、多项选择题,主观题为简答题和综合分析题。

考试周期:3年

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【考试简介】

注册税务师是指经全国统一考试合格,取得《注册税务师执业资格证书》并经注册登记的、从事税务代理活动的专业技术人员。注册税务师简称CTA(Certified Tax Agents)是中国的一项执业资格考试。

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【报名条件】

凡中华人民共和国公民,遵纪守法,并具备下列条件之一者,可申请参加注册税务师 执业资格考试。

(一)参加全部科目考试的报名条件:

1、经济类、法学类大专毕业后,或非经济类、法学类大学本科毕业后,从事经济、法律工作满6年;

2、经济类、法学类大学本科毕业后,或非经济类、法学类第二学士学位或研究生班毕业后,从事经济、法 律工作满4年;

3、经济类、法学类第二学士学位或研究生班毕业后,或取得非经济类、法学类硕士学位后,从事经济、法 律工作满2年;

4、取得经济类、法学类硕士学位后,从事经济、法律工作满1年;

5、获得经济类、法学类博士学位;

6、实行专业技术资格考试前,按照国家有关规定已评聘了经济、会计、统计、审计和法律中级专业技术职 务或参加全国统一考试,取得经济、会计、统计、审计专业中级专业技术资格者,从事税务代理业务满1年。

7、按照国家税务总局有关规定,已取得税务师执业证书,虽在税务代理机构内从事税务代理业务工作,但 不符合免试条件者。

(二)关于港澳台的规定

根据人事部办公厅、国家税务总局办公厅《关于同意香港、澳门居民参加全国注册税务师执业资格考试的 通知》(国人厅发[2004]107号)规定,香港、澳门居民可以参加注册税务师执业资格考试。申请参加考试的香港、澳门考生,应符合报名条件,并根据报名条件规定,提交中华人民共和国教育行政部门认可的大学专科以上学

历或学士以上学位证书;从事经济、法律或税务代理工作年 限证明和居民身份证明。

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【考试科目】

现行注册税务师考试共考五个科目:《税法

(一)》、《税法

(二)》、《税务代理实务》、《财务与会计》、《税收相关法律》。

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【考试形式】

考试均采用闭卷笔试的办法。《税法

(一)》、《税法

(二)》、《财务与会计》、《税收相关法律》均为客观题,题型为单项选择题、多项选择题、计算题和综合分析题;《税务代理实务》为主观题、客观题相结合的形式,客观题题型为单项选择题、多项选择题,主观题为简答题和综合分析题。

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【报名时间】

(一)报名时间

报名时间一般设在考试上一年的12月份,按属地管理的原则,一般按地区为单位进行组织。

(二)报名办法

目前各地情况不太相同,一般为现场报名或网上报名与现场报名相结合的方式。现场报名的,考生需现场领取《全国注册税务师执业资格考试申报表》,填写后应经相关部门盖章。报名时,须持上述《申报表》、本人身份证明(身份证、军官证、驾驶执照、护照,下同)、符合报考条件的相关证明(学历证书、资格证书、职称 证书)原件,在规定的时间内到报名点经资格复核合格后,办理报名手续。符合免试条件者,还需持税务部门出具的本人从事税收工作起始时间的证明。

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【考试教材】

为体现考试的时效性,每年全国注册税务师考试中心都要重新编 订新的考试大纲和考试教材。大纲为一本,考试教材为每科目一本,总计费用应在200元以内。通常情况下随配套教材还会有《历年试题》和《 相关法规汇编》各一本,价格均在10-40元之间。教材面世约在报考工作结束后一月左右。考生可以在全国各省考试中心购买,也可以在网上书店进行邮购。

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【考试时间】

(一)考试时间一般为每年6月第三个周末,从周五的下午开始,每半天考试一个科目,每科目考试时间为150分钟。

(二)成绩查询

考试成绩一般在考试的8月下旬开始陆续对外公布。

2008年注册税务师考试时间为6月20、21、22日

[编辑本段]

【免考规定】

对按照国家有关规定已评聘经济、会计、统计、审计、法律等高级专业技术职务,具有2年税收工作经历者,可免试《税法

(一)》、《税法

(二)》和《财务与会计》三个科目,只参加《税务代理实务》和《税收相关法律》两个科目的考试。

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【合格标准】

科目名称 试卷满分 合格标准

税法

(一)140 8

4税法

(二)140 84

税收相关法律 140 84

财务与会计 140 84

税务代理实务 100 60

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【考试周期】

考试成绩为滚动管理,即考5个科目的人员必须在连续3个考试内 通过全部科目方为合格;只考2个科目的(指符合免试条件只考《税务代理实务》、《税收相关法律》的)须当年通过为合格。

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【注册管理】

注册税务师资格考试合格者,由各省、自治区、直辖市人事(职改)部门颁发人事部统一印制的、人事部与国家税务总局用印的中华人民共和国《注册税务师执业资格证书》。该证书在全国范围内有效。取得《注册税务师执业资格证书》者,须按规定向所在省(区、市)注册税务师管理部门申请注册,注册税务师注册有效期为3年。有效期满前 3个月,持证者须按规定到注册机构办理再次注册手续。

目前全国税务师事务所已有2860多个,从业人员有6万多人,注册税务师6.2万人,其中执业者为2万人。

第四篇:注册税务师工作总结

篇一:税务师工作个人总结 个人业务总结

我从2009年8月进入杭州中利华税务师事务所从事涉税业务工作,由于之前是在会计师事务所,因此我的工作经验相对于从事涉税业务工作还是有所帮助的,因此很快就能够上手。注册税务师行业随着国家税务总局2005年《注册税务师管理暂行办法》的出台,注册税务师也明确了涉税服务范围与涉税鉴证范围。因此发展到现在,税务师事务所的业务范围也在不断的创新与扩展,税务师事务所的业务主要分成两部分,一部分以提供服务为主,另一部分以鉴证为主。

在进入税务师事务所之后,由于刚好是下半年也是业务的淡季,刚开始给客户代理记账,并从事代理涉税申报工作。从而让我了解了一个企业从开始做记账凭证至最后的纳税申报的过程,申报的纳税部门有国税的企业所得税、增值税等,地税的营业税、城建税、个人所得税等附加税。从事代理申报工作也让我体验到了书本上税务知识的实战经验,毕竟在书本上学到的缴纳税的计算公式只停留在文字方面,现在至少可以在实战中体验,比如增值税的销项与进项税额的抵扣,营业税的根据主要业务税目区分税率,企业所得税预申报等申报知识,另外个人所得税在申报的税种里也属于比较重要的,比如平常的工资薪金、一次性年终奖、劳务报酬等等,需要根据税法知识,来计算,并申报,这就是很好的把理论用于实践。除了代理涉税申报外,业务淡季时,偶尔也做一些单位的税务清算鉴证报告,由于公司注销或者迁移主管税务机关地址的,都需要税务师事务所出具企业连续三年的相关税费清算鉴证报告,做清算报告可是个综合的业务工作。因为税务清算要涉及几乎企业需要缴纳的所有税种,因此做这类业务的时候,脑子里需要有很多关于税的知识。做税务清算底稿可以一年一年做,每一年再根据不同的税种,核实企业应纳税额、已纳税额,从而计算出应补或者应退税额。在相关税种中,最主要的还是企业所得税、增值税、营业税、印花税等。因为企业所得税的计征的特殊性,需要核实收入的准确性、成本费用是否可以税前列支等问题;增值税需要核实销项税额、进项税额等;而营业税则主要核实收入的真实性,从而计算营业税;最容易遗漏的就是印花税,由于印花税涉及的税目较多,做税务审计的时候,底稿上需要全部反应印花税税目计征的基数来源,从而根据不同的印花税税目计算。因此税务清算业务还是比较考验一个注册税务师掌握知识的综合程度。

等到上半年公司业务旺季来临的时候,就专做企业所得税汇算清缴鉴证业务,从税务师事务所的业务构成来看,企业所得税汇算清缴的鉴证业务还是属于主要业务。因此在每年1-5月份汇算清缴期间,做了大量的企业所得税汇算清缴报告。做该业务,企业知识相对比较集中,主要还是根据企业所得税法的规定,来核算企业的应纳税额情况。根据企业所得税的规定,从业务上来说,业务底稿首先做关于收入的审定工作,比如收入是否存在延期,是否有视同销售收入等,其次再确认成本的审定工作,如成本核算是否符合税务规定等,再就是对于费用的相关审核了,这是汇算清缴鉴证的重点,由于所得税规定的税前扣除条例很多,因此根据不同企业,不同的费用列支,需要计算不同税前列支费用,比如工资薪金据实列支是否符合税法规定,福利费是否超过工资比例,业务招待费是否超过收入或者业务招待费的60%规定,罚款支出是否有列支,广告费是否有超过收入的比例等等。涉税鉴证业务的流程,是首先税务师事务所承接业务,然后我们去被审计单位,填制相关工作底稿,获取相关文件,收集证据,再回事务所整理底稿,然后再拟具企业所得税汇算清缴报告,一级一级的复核,直至最后出具报告。从事业务鉴证至今简单的算了算,独立做的鉴证报告大约有七八十家单位。另外还有一块业务就是税务顾问,税务顾问一般我们与顾问企业签订常年合作合同,成立一个税务顾问小组,根据客户不同的税务顾问需求,收集相关税种的减免税规定、税务知识等,再制定出相关涉税方案,从而完成客户的委托,我们尽量做到,对客户不多交一分税,对税务局不少收一分税。以上就是我个人对于从事税务师事务所涉税业务工作的内容、心得体会,在此,我希望取得注册税务师执业证书后,再专业知识上不断的补充,毕竟现在税法知识变化也快,要跟的上变化的脚步,否则有了注册税务师证书也会被淘汰的。只有不断的进取,不断的努力,才能在注册税务师行业做出一番成绩来。

杭州中利华税务师事务所 李小飞

年 月 日篇二:税务师工作个人总结1 个人业务总结

2008年3月,我进入厦门会计师事务所工作,自2009年税务师事务所成立开始从事涉税业务工作。近3年来,我能够加强税收相关知识的学习,认真做好每一个涉税相关业务,严格遵守相关法律法规和职业准则,基本具备了一名涉税业务人员应有的素质。主要完成以下工作:

一、注重税收相关知识的学习掌握。2002年毕业后,我就进入会计师事务所从事审计工作,开始接触会计审计和税收相关业务。2006年开始,我参加注册会计师资格考试,全面学习会计、审计以及税法等相关知识,2009年取得了注册会计师资格。2009年,我又开始参加注册税务师资格考试,2011年取得了注册税务师资格,比较系统地掌握了注册税务师相关知识,为成为一名执业人员打下较好的理论基础。同时,我注重及时跟踪了解税收领域最新知识,特别是注册税务师涉税鉴证业务知识,我都认真学习,并积极参加了政府和企业组织的税收相关业务培训,较好地掌握了涉税业务前沿知识。并且,我还虚心向涉税从业人员、注册税务师等人员学习,努力提高涉税业务实际工作能力,为顺利开展工作创造了条件。

二、认真做好涉税相关业务。在税务师事务工作期间,我主要完成两个方面涉税相关业务:一个是,涉税鉴证业务。重点做好企业所得税汇算清缴鉴证业务。在每年1-5月份汇算清缴期间,税务师事务所都出具大量的企业所得税汇算清缴报告。我从助理开始做起,由于以前都是从事审计工作再加上本身是个注册会计师,所以比较快就适应涉税鉴证业务。根据涉税鉴证业务的流程,首先由税务师事务所承接业务,然后我们去被审计单位,填制相关工作底稿,获取相关文件,收集证据,再回事务所整理底稿,然后再拟具企业所得税汇算清缴报告,一级一级的复核,直至最后出具报告。几年来,在执业注册税师指导下,先后完成了100余家企业涉税鉴证业务,其中有20余家为大型企业,出具的报告受到有关方面的肯定。另一个是,税务顾问相关业务。由税务师事务所与顾问企业签订常年合作合同,我参与了由其成立的税务顾问小组,根据客户不同的税务顾问需求,收集相关税种的减免税规定、税务知识等,再制定出相关涉税方案,从而完成客户的委托,我们尽量做到,对客户不多交一分税,对税务局不少收一分税。几年来,先后为10余家企业提供税收顾问业务,为企业尽量避免了不必要的费用,也避免了国家的税收损失。

三、严格遵守规章制度。严守遵守国家有关从事涉税业务相关法律规定以及职业道德准则。在业务中,根据不同企业,不同的费用列支,需要计算不同税前列支费用,严格执行工资薪金据实列支是否符合税法规定,福利费是否超过工资比例,业务招待费是否超过收入或者业务招待费的60%规定,罚款支出是否有列支,广告费是否有超过收入的比例等规定。在工作中,还严格自已,从不收取额外费用,对企业不合法要求能够坚决拒绝,没有违反从业相关规定、规则。几年来,出具的报告均是根据有关法律规定进行,在税务师事务所检查中没有发现违反规定情况。

以上就是我个人对于从事税务师事务所涉税业务工作的内容、心得体会。今后,我将在此基础上,特别是取得注册税务师执业证书后,将更加注重业务知识学习,向书本学、向身边从业人员学,使专业知识上不断补充、更新,以适应形势不断发展的需要;更加认真做好每一笔业务,以严谨的态度,防止国家税收损失、企业避免不应有费用;更加严格要求自已,坚决遵守法律法规和职业准则,努力做一名合格的执业注册会计师,为注册税务师行业添光增彩。

税务师事务所厦门分公司

2012年1月15日篇三:税务师工作总结 个人工作总结

2012年11月,我进入本税务师事务所成立开始从事涉税业务工作。近3年来,我能够加强税收相关知识的学习,认真做好每一个涉税相关业务,严格遵守相关法律法规和职业准则,基本具备了一名涉税业务人员应有的素质。主要完成以下工作:

一、认真做好涉税相关业务。在税务师事务工作期间,我主要完成两个方面涉税相关业务:一个是,涉税鉴证业务。重点做好企业所得税汇算清缴鉴证业务。在每年1-5月份汇算清缴期间,税务师事务所都出具大量的企业所得税汇算清缴报告。我从助理开始做起,由于以前都是从事审计工作,所以比较快就适应涉税鉴证业务。根据涉税鉴证业务的流程,首先由税务师事务所承接业务,然后我们去被审计单位,填制相关工作底稿,获取相关文件,收集证据,再回事务所整理底稿,然后再拟具企业所得税汇算清缴报告,一级一级的复核,直至最后出具报告。几年来,在执业注册税务师指导下,先后完成了部分企业涉税鉴证业务,出具的报告受到肯定。另一个是,税务顾问相关业务。由税务师事务所与顾问企业签订常年合作合同,我参与了由其成立的税务顾问小组,根据客户不同的税务顾问需求,收集相关税种的减免税规定、税务知识等,再制定出相关涉税方案,从而完成客户的委托,我们尽量做到,对客户不多交一分税,对税务局不少收一分税。

二、注重税收相关知识的学习掌握。2000年毕业后,我开始从事会计等相关业务工作。于2004年取得了注册税务师资格,比较系统地掌握了注册税务师相关知识,为成为一名执业人员打下较好的理论基础。同时,我注重及时跟踪了解税收领域最新知识,特别是注册税务师涉税鉴证业务知识,我都认真学习,并积极参加了政府和企业组织的税收相关业务培训,较好地掌握了涉税业务前沿知识。并且,我还虚心向涉税从业人员、注册税务师等人员学习,努力提高涉税业务实际工作能力,为顺利开展工作创造了条件。

三、严格遵守规章制度。严守遵守国家有关从事涉税业务相关法律规定以及职业道德准则。在业务中,根据不同企业,不同的费用列支,需要计算不同税前列支费用,严格执行工资薪金据实列支是否符合税法规定,福利费是否超过工资比例,业务招待费是否超过收入或者业务招待费的60%规定,罚款支出是否有列支,广告费是否有超过收入的比例等规定。在工作中,还严格自己,从不收取额外费用,对企业不合法要求能够坚决拒绝,没有违反从业相关规定、规则。几年来,出具的报告均是根据有关法律规定进行,在税务师事务所检查中没有发现违反规定情况。

以上就是我个人对于从事税务师事务所涉税业务工作的内容、心得体会。今后,我将在此基础上,特别是取得注册税务师执业证书后,将更加注重业务知识学习,向书本学、向身边从业人员学,使专业知识上不断补充、更新,以适应形势不断发展的需要;更加认真做好每一笔业务,以严谨的态度,防止国家税收损失、企业避免不应有费用;更加严格要求自己,坚决遵守法律法规和职业准则,努力做一名合格的执业注册会计师,为注册税务师行业添光增彩。

总结人:*** ****年**月**日

第五篇:注册税务师证明

注册税务师证明

注册税务师证明

一、领取注册税务师资格证书

考生在办理注册税务师备案手续后,领取注册税务师资格证书(如由他人代领的,必须出示考生身份证原件和代领人身份证原件),江苏省注册税务师手册的领取时间另行通知。

二、办理注册税务师非执业备案或注册税务师执业备案

(一)考生申请非执业注册税务师备案,需提供的资料包括:

1、《注册税务师非执业注册申请表》及《非执业会员证》申请表一式二份,2、提供本人身份证复印件一份、近期两寸免冠彩照三张。

(二)考生申请执业注册税务师备案,需提供的资料包括:

1、注册税务师执业注册申请表、《执业会员证》申请表(表式同《江苏省注册税务师管理中心关于注册税务师执业备案有关问题的通知》苏注税发20号)一式二份;

2、注册税务师资格证书复印件一份(在办理备案手续时复印)、身份证复印件一份、近期两寸免冠彩照三张;

3、与税务师事务所签订的劳动合同(加入筹建税务师事务所且不作为出资人或合伙人的除外)一式二份;

4、税务事务所出具的连续2年专职从事税务代理业务及具备独立执业能力的证明;

5、社保部门出具的在税务师事务所交纳最近连续满两年以上社会保险的证明复印件并加盖事务所公章一式二份;

6、在税务师事务所最近连续满两年以上的工资单复印件一式二份。

三、办理时间

2011年2月10日至2月28日的工作时间,逾期不办。

四、办理地点

(一)市区(含吴中区、相城区、工业园区)到苏州市国税局(苏州市养育巷188号)一楼办税服务厅7号窗口受理备案手续,联系电话:65153535转9917。

(二)各市到所在地国家税务局征管科办理相关手续。

常熟市国税局:常熟市枫林路20号

张家港市国税局:张家港市南环路30号

昆山市国税局:昆山市前进东路1188号

吴江市国税局:吴江市松陵镇体育路579号

太仓市国税局:太仓市城厢镇太平南路76号

附件:

1、2010年注册税务师考试合格人员名单

2、《注册税务师非执业申请表》

3、《非执业会员证》领取申请表

4、《注册税务师执业注册申请表》

5、《执业会员证》领取申请表

6、工作证明

记者昨日从省人社厅获悉,2011注册税务师、一级注册计量师专业技术人员资格考试证书从今日起开始发放,发放时间为每周星期

四、星期五的8:30~12:00、13:30~17:00,发放截至时间为2012年2月3日(节假日除外)。

领取证书时需携带相关证件(原件)和资料,包括准考证或成绩单、身份证、毕业证及报名时携带的相关证件、二寸照片三张(与准考证同一底版),还需携带陕西省资格考试合格人员登记表两份,登记表可在省人社厅网站下载,左下框须加盖单位人事部门章或单位公章。

省人社厅提醒,报名时工作单位在各市的考生,请前往各市人力资源和社会保障局职称管理部门领龋在省直报名的考生,由主管单位统一前往省职改办办证大厅领取,地址在南新街29号中国建设银行新城支行后楼5-509室,联系电话为029-87285575。

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