2014年注册税务师考试(税收相关法律)大纲

第一篇：2014年注册税务师考试(税收相关法律)大纲

第一篇行政法律制度

第一章 行政法基本理论

一、行政法与行政法律关系

（一）了解行政法的概念和特征

（二）掌握行政法的基本原则

（三）熟悉行政法的渊源

（四）了解行政法律关系

二、行政主体

（一）熟悉行政主体的概念、特征及行政职权

（二）掌握行政机关及其工作人员

（三）熟悉其他行使行政职权的组织

三、行政行为

（一）熟悉行政行为基本理论

（二）了解抽象行政行为

（三）掌握具体行政行为

（四）掌握行政行为程序与行政程序法

（五）了解行政事实行为

第二章 行政许可法律制度

一、行政许可概述

（一）了解行政许可的概念和分类

（二）熟悉行政许可的特征

（三）熟悉行政许可法的基本原则

二、行政许可的设定

（一）了解行政许可设定的概念

（二）熟悉行政许可设定的有关程序制度及可设定事项

（三）掌握行政许可设定权的划分

三、行政许可的实施

（一）熟悉行政许可实施主体

（二）掌握行政许可实施程序

（三）熟悉行政许可实施的期限规定和费用制度

四、行政许可的监督检查和法律责任

（一）了解行政许可监督检查制度

（二）掌握行政许可撤销和注销制度

（三）熟悉违反行政许可法的法律责任

第三章 行政处罚法律制度

一、行政处罚概述

（一）了解行政处罚的概念和特征

（二）熟悉行政处罚的基本原则

二、行政处罚的种类和设定

（一）熟悉行政处罚的种类

（二）掌握行政处罚的设定

三、行政处罚的实施主体、管辖及适用

（一）掌握行政处罚的实施主体

（二）掌握行政处罚的管辖和适用

四、行政处罚程序

（一）掌握行政处罚决定程序

（二）掌握行政处罚执行程序

（三）熟悉行政执法机关移送涉嫌犯罪案件程序

五、税务行政处罚

（一）熟悉税务行政处罚的概念和种类

（二）熟悉税收违法行为及其处罚规定

（三）掌握税务行政处罚听证程序

第四章 行政强制法律制度

一、行政强制概述

（一）熟悉行政强制的概念与种类

（二）掌握行政强制的基本原则

（三）掌握行政强制的设定

二、行政强制措施的实施

（一）掌握行政强制措施实施的一般规定

（二）掌握查封、扣押

（三）掌握冻结

三、行政强制执行的实施

（一）掌握行政强制执行实施的一般规定

（二）掌握金钱给付义务的执行

（三）了解代履行

（四）熟悉申请人民法院强制执行

四、违反《行政强制法》的法律责任

（一）熟悉行政机关违反《行政强制法》的法律责任

（二）熟悉金融机构违反《行政强制法》的法律责任

（三）了解人民法院违反《行政强制法》的法律责任

第五章 行政复议法律制度

一、行政复议概述

（一）了解行政复议的概念和特征

（二）熟悉行政复议的基本原则

二、行政复议受案范围

（一）掌握行政复议受案范围

（二）熟悉行政复议中的抽象行政行为审查

三、行政复议参加人

（一）掌握行政复议申请人

（二）掌握行政复议被申请人

（三）掌握行政复议第三人

四、行政复议机关及行政复议管辖

（一）了解行政复议机关的概念和范围

（二）掌握行政复议管辖

五、行政复议程序

（一）掌握行政复议的申请和受理

（二）掌握行政复议的审理

（三）熟悉行政复议中止和终止

（四）掌握行政复议和解与调解

（五）掌握行政复议决定及其执行

六、税务行政复议

（一）了解税务行政复议的概念和特征

（二）掌握税务行政复议的范围和管辖

（三）掌握税务行政复议申请人和被申请人

（四）掌握税务行政复议申请和受理

（五）掌握税务行政复议证据

（六）掌握税务行政复议审查和决定

（七）掌握税务行政复议和解与调解

第二篇 民商法律制度

第一章 民法基本理论概述

一、民法概述

（一）了解民法的概念和特征

（二）掌握民法的基本原则

二、民事法律关系

（一）掌握民事法律关系的概念和特征

（二）掌握民事法律关系的要素

（三）熟悉民事法律关系的分类

（四）了解民事法律关系的变动

三、民事权利

（一）了解民事权利的概念

（二）掌握民事权利的分类

（三）掌握民事权利的取得、变更和消灭

（四）熟悉民事权利的保护

四、民事责任

（一）掌握民事责任的概念和特征

（二）掌握民事责任的类型

（三）熟悉民事责任的承担方式

五、民事法律事实

（一）熟悉民事法律事实的概念

（二）掌握民事法律事实的分类

（三）了解民事法律事实构成六、民事法律行为

（一）了解民事法律行为的概念和特征

（二）掌握民事法律行为的成立要件

（三）掌握民事法律行为的分类

（四）熟悉民事法律行为的形式

（五）掌握民事行为的成立和效力

（六）掌握代理

七、时效和期间、期日

（一）了解诉讼时效的概念、特征和种类

（二）掌握诉讼时效起算、中止、中断和延长

（三）熟悉期间的概念及适用

第二章 物权法律制度

一、物权概述

（一）熟悉物权的概念和分类

（二）掌握物权的特征

（三）掌握物权的基本原则

（四）掌握物权的分类及形式

（五）熟悉物权的效力

二、所有权

（一）熟悉所有权的概念

（二）掌握所有权的取得和消灭

（三）熟悉共有

（四）掌握建筑物区分所有权的概念、特征及内容

（五）熟悉相邻权

三、用益物权

（一）掌握用益物权的概念和特征

（二）掌握用益物权的类型

四、担保物权

（一）掌握担保物权的概念和特征

（二）掌握担保物权的分类

第三章 债权法律制度

一、债概述

（一）熟悉债的概念和特征

（二）熟悉债的法律关系

（三）掌握债的分类

（四）掌握债的保全和担保

（五）掌握债的移转和消灭

二、合同法律制度

（一）了解合同概述

（二）熟悉合同的分类

（三）熟悉合同的订立

（四）掌握合同履行中的抗辩权

（五）掌握合同的变更和解除

（六）掌握合同责任

（七）熟悉合同的主要种类

三、担保法律制度

（一）掌握保证

（二）掌握抵押权

（三）掌握质权

（四）掌握留置权

（五）掌握定金

四、侵权责任制度

（一）了解侵权行为与侵权责任法

（二）掌握侵权法的归责原则

（三）掌握侵权责任的构成要件

（四）掌握免责和减轻责任事由

（五）熟悉法律特别规定的侵权责任类型

第四章 个人独资企业与合伙企业法律制度

一、个人独资企业法律制度

（一）了解个人独资企业的概念和特征

（二）掌握个人独资企业的设立、变更和终止

（三）掌握个人独资企业的管理

二、合伙企业法律制度

（一）了解合伙企业的概念和种类

（二）熟悉合伙企业的设立、变更、解散和清算

（三）掌握合伙企业的管理

第五章 公司法律制度

一、公司概述

（一）了解公司及其种类

（二）熟悉公司能力

（三）掌握公司章程

二、公司的设立、变更、解散及清算

（一）掌握公司设立

（二）熟悉公司变更

（三）熟悉公司解散

三、有限责任公司

（一）熟悉公司设立

（二）掌握组织机构

（三）熟悉特殊形式

（四）掌握股权转让

四、股份有限公司

（一）熟悉公司设立

（二）掌握组织机构

（三）熟悉上市公司

（四）熟悉股份发行与转让

五、公司其他有关制度

（一）了解公司资本制度

（二）了解公司财务会计制度

（三）熟悉公司债券制度

（四）熟悉公司法人人格否认制度

（五）掌握公司董事、经理、高级管理人员

（六）掌握股东诉讼

第六章 破产法律制度

一、破产概述

（一）了解破产及破产法

（二）掌握破产原因

二、破产案件的申请与受理

（一）掌握破产案件的申请

（二）熟悉破产申请的受理

（三）了解破产申请受理后的相关工作

（四）掌握破产申请受理的法律后果

三、管理人制度

（一）了解管理人概述

（二）了解管理人的种类及任职条件

（三）熟悉管理人的确定与更换

（四）掌握管理人的职责及报酬

四、破产清算程序

（一）掌握破产债权的申报

（二）掌握债权人会议及债权人委员会

（三）掌握破产财产、破产费用和共益债务

（四）掌握破产清算

五、重整程序与和解程序

（一）掌握重整程序

（二）熟悉和解程序

第三篇 刑事法律制度第一章 刑法基本理论

一、刑法概述

（一）了解刑法的概念和范围

（二）熟悉刑法基本原则

（三）熟悉追诉时效

二、犯罪及其构成（一）熟悉犯罪的概念和特征

（二）掌握犯罪构成三、故意犯罪过程中的形态

（一）掌握犯罪既遂

（二）掌握犯罪预备

（三）掌握犯罪未遂

（四）掌握犯罪中止

四、共同犯罪

（一）掌握共同犯罪的概念和成立条件

（二）熟悉共同犯罪的形式

（三）掌握共同犯罪人的种类

五、罪数

（一）了解罪数概述

（二）掌握实质的一罪

（三）掌握法定的一罪

（四）掌握处断的一罪

第二章 刑罚

一、刑罚概述

（一）了解刑罚的概念和特征

（二）掌握刑罚的种类

二、刑罚的适用

（一）了解量刑的概念、原则和情节

（二）掌握累犯、自首、立功、数罪并罚和缓刑

（三）掌握减刑和假释

第三章 涉税犯罪

一、涉税犯罪概述

（一）熟悉危害税收征管罪

（二）了解渎职罪

二、危害税收征管罪

（一）掌握逃税罪

（二）了解抗税罪

（三）熟悉逃避追缴欠税罪

（四）熟悉骗取出口退税罪

（五）掌握虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪

（六）熟悉伪造、出售伪造的增值税专用发票罪

（七）了解非法出售增值税专用发票罪

（八）熟悉非法购买增值税专用发票或者购买伪造的增值税专用发票罪

（九）熟悉非法制造、出售非法制造的用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪

（十）了解非法制造、出售非法制造的发票罪

（十一）了解非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪和非法出售发票罪

（十二）熟悉非法出售发票罪

（十三）掌握虚开发票罪

（十四）掌握持有违造的发票罪

三、渎职罪

（一）熟悉徇私舞弊不移交刑事案件罪

（二）熟悉徇私舞弊不征、少征税款罪

（三）熟悉徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出口退税罪

（四）了解违法提供出口退税凭证罪

第四篇 诉讼法律制度

第一章 行政诉讼法律制度

一、行政诉讼概述

（一）了解行政诉讼的概念和特征

（二）熟悉行政诉讼的基本原则

（二）熟悉刑事诉讼法的基本原则

二、刑事诉讼参与人

（一）掌握刑事诉讼的当事人

（二）熟悉其他诉讼参与人

三、刑事诉讼中的有关制度

（三）掌握行政诉讼与行政复议的关系

二、人民法院受理行政案件的范围

（一）了解受案范围的概念、确定标准

（二）掌握行政诉讼受理案件的范围及不受理的案件

三、行政诉讼管辖

（一）了解行政诉讼管辖的概念

（二）掌握行政诉讼管辖的种类

四、行政诉讼参加人

（一）掌握行政诉讼原告

（二）掌握行政诉讼被告

（三）掌握行政诉讼第三人

（四）掌握行政诉讼代表人和代理人

五、行政诉讼的证据

（一）熟悉行政诉讼证据的概念和种类

（二）掌握行政诉讼证据的收集、质证和审查认定

（三）掌握行政诉讼中的举证责任

六、行政诉讼程序

（一）掌握行政诉讼的起诉和受理

（二）掌握行政诉讼第一审程序

（三）掌握行政诉讼第二审程序

（四）了解行政诉讼审判监督程序

（五）掌握行政赔偿诉讼

七、行政诉讼的执行与非诉行政案件的执行

（一）了解行政诉讼的执行

（二）熟悉非诉行政案件的执行

第二章 民事诉讼法律制度

一、民事诉讼法概述

（一）了解民事诉讼及民事诉讼法的概念

（二）了解民事诉讼法的效力

（三）掌握民事诉讼法的基本原则

（四）掌握民事审判基本制度

二、民事诉讼的有关制度

（一）掌握主管和管辖

（二）掌握当事人和诉讼代理人

（三）掌握民事诉讼证据

（四）熟悉财产保全和先予执行

三、审判程序

（一）掌握普通程序

（二）了解简易程序

（三）熟悉第二审程序

（四）熟悉审判监督程序

第三章 刑事诉讼法律制度

一、刑事诉讼法概述

（一）了解刑事诉讼及刑事诉讼法

（一）了解回避

（二）掌握辩护和代理

（三）掌握强制措施

（四）熟悉刑事附带民事诉讼

四、证据

（一）熟悉证据

（二）熟悉证据的种类

（三）掌握证据的收集与判断

（四）掌握非法证据及排除

五、立案、侦查、提起公诉

（一）掌握立案

（二）掌握侦查

（三）熟悉提起公诉

六、刑事诉讼程序

（一）掌握第一审程序

（二）掌握第二审程序

（三）熟悉死刑复核程序

（四）熟悉审判监督程序

第二篇：2014注册税务师考试大纲-税务代理实务

税务代理实务

税务代理实务科目属综合运用性学科，要求应试者了解注册税务师行业的各项基本制度和规则，熟悉各项代理业务的具体操作程序和操作规范，熟练掌握各种税的审核内容和税额计算、账务调整，正确掌握税务咨询的技巧和方法，通过本科目的考试，使应试者能够掌握注册税务师行业执业的基本知识和技能。

第一章 导论

一、注册税务师概述

(一)了解注册税务师的概念

(二)熟悉注册税务师的服务范围

(三)了解税务师行业的特点

(四)熟悉注册税务师的执业原则

二、税务代理制度的产生与发展

(一)了解税务代理制度产生与发展的基本历程

(二)了解税务代理在税收征纳关系中的作用

三、熟悉我国注册税务师资格的取得和税务师事务所的设立、变更等事宜

四、熟悉税务代理的范围和注册税务师的执业规则

五、熟悉税务代理的法律关系与法律责任

第二章 税务管理概述

一、税务管理体制

(一)了解我国分税制财税管理体制

(二)熟悉我国现行国税、地税税务管理机构的设置及其职能划分

二、税收征收管理程序及要求

(一)掌握税务登记管理、账簿凭证管理、纳税申报和纳税评估

(二)熟悉税务机关征收税款的基本方法，税务检查的基本形式

三、征纳双方的权利、义务和责任

(一)熟悉在征纳关系中税务机关的权利、义务，纳税人、扣缴义务人的权利、义务

(二)掌握纳税人、扣缴义务人的法律责任

第三章 涉税服务和涉税鉴证

一、了解涉税服务的概念和特点，熟悉涉税服务的种类和遵循原则

二、熟悉涉税服务的基本业务流程，了解涉税服务业务约定书的内容、履约、变更、违约责任和争议解决，了解涉税服务计划，掌握涉税服务业务实施的方法、业务记录和业务报告

三、了解涉税鉴证的概念和特点，熟悉涉税鉴证的种类和遵循原则

四、熟悉涉税鉴证的基本业务流程，了解涉税鉴证业务约定书的内容，了解涉税鉴证计划，掌握涉税鉴证业务实施的关注方面、证据和业务报告，了解涉税鉴证业务工作底稿内容和保存

第四章 税务登记代理

一、企业税务登记代理

(一)了解设立、变更、注销税务登记的基本规程

(二)掌握代理企业税务登记的操作要点

二、了解增值税一般纳税人认定登记的管理制度

三、掌握代理增值税一般纳税人认定登记的操作要点

四、了解代理税种认定登记的基本内容与操作要点

第五章 发票领购与审查代理

一、了解发票种类、适用范围与发票管理权限的划分

二、熟悉发票领购操作规定

三、熟悉发票填开的具体要求和操作要点

四、熟悉代理审查增值税专用发票、普通发票的基本内容

五、掌握代理审查发票的操作要点

第六章 建账建制代理记账实务

一、了解代理建账记账的适用范围

二、熟悉代理建立简易账或复式账的基本要求

三、熟悉代理建立财务制度的基本内容

四、熟悉代制记账凭证、代作账务处理、代理编制会计报表的操作规范

第七章 企业涉税会计核算

一、企业主要会计科目的设置

(一)了解企业涉税会计核算的会计科目设置

(二)熟悉各科目核算内容及“应交税费——应交增值税”各专栏与“应交税费——未交增值税”的核算要点

二、工业企业涉税会计核算

(一)熟悉工业企业供、产、销环节的业务流程

(二)掌握各环节增值税涉税会计核算

(三)熟悉消费税应税消费品工业企业有关消费税的涉税核算

(四)了解营业税、其他税费的核算

(五)掌握企业所得税的涉税核算

(六)掌握外商投资企业和外国企业所得税的核算

(七)熟悉出IZl货物“免、抵、退”税的会计核算

三、熟悉商业企业购、销环节的业务流程及各环节增值税涉税会计核算

四、熟悉商业企业金银首饰消费税的涉税核算

第八章 代理纳税审查方法

一、掌握代理纳税审核的基本方法

二、了解顺查法和逆查法、详查法和抽查法、核对法与查询法、比较分析法和控制计算法

三、了解代理纳税审查的基本内容

四、熟悉代理审核会计报表、会计账簿、会计凭证的主要内容

五、掌握不同委托人代理审查的侧重点

六、熟悉调账基本方法和基本原则

七、掌握对当期和以往错误会计账目进行调整的方法

第九章 货物和劳务税纳税申报和纳税审核

一、熟悉增值税一般纳税人纳税申报，熟悉增值税小规模纳税人纳税申报，熟悉生产企业出口货物“免、抵、退”税纳税申报的操作规范

二、掌握代理增值税征税范围、销售额与销项税额、进项税额的结转与转出、应纳税额与出口货物退(免)税的审核，掌握增值税小规模纳税人应税销售额、应纳税额的审核，熟悉生产企业出口货物“免、抵、退”税纳税审核的操作要点

三、了解消费税自产或委托加工应税消费品代理纳税申报的操作规范，掌握消费税纳税申报表计算填报方法

四、熟悉代理消费税应税销售额，适用税目、税率，纳税环节审核操作要点

五、熟悉营业税代理纳税申报操作规范，重点掌握服务业、交通运输业、金融保险业、建筑安装业、货运业和邮电通信业纳税申报表计算填报方法

六、掌握营业税应税劳务额，熟悉销售不动产、转让无形资产销售额代理纳税审核操作要点

及基本方法

第十章 所得税纳税申报和纳税审核

一、了解企业所得税纳税申报表的格式、内容，熟悉企业所得税纳税申报操作规范，掌握企业所得税纳税申报表计算填报方法

二、掌握企业所得税成本、费用、税金、损失、投资收益、营业外收入代理审核操作要点

三、掌握会计所得调整为应税所得审核的内容、方法，熟悉应缴所得税的审核要点

四、熟悉代理个人所得税纳税申报操作规范，掌握个人所得税纳税申报表的计算填报方法

五、掌握代理个人所得税工资、薪金所得，劳务报酬所得，承包经营所得，个体工商户生产、经营所得，利息、股利、红利等所得纳税申报和审核的操作要点

六、了解年所得12万元以上的个人所得税申报

七、掌握代理外籍个人境内、境外所得应纳税额审核的基本方法

第十一章 其他税种纳税申报和纳税审核

一、了解代理土地增值税纳税申报与审核操作规范，熟悉土地增值税纳税申报表计算填报方法

二、熟悉土地增值税土地增值额，应纳税额审核操作要点

三、熟悉代理印花税纳税申报操作规范，掌握印花税纳税申报表计算填报方法

四、掌握印花税应税合同，其他凭证计税金额，适用税目、税率，代理审核操作要点

五、了解代理房产税纳税申报操作规范，了解代理房产税纳税申报表计算填报方法

六、掌握房产税自用房产原值和计税依据代理审核操作要点，掌握出租房产租金收入代理审核的基本方法

七、了解代理资源税纳税人、扣缴义务人纳税申报操作规范，熟悉资源税纳税申报表计算填报方法

八、熟悉代理审核资源税的基本方法和操作要点

九、了解代理城镇土地使用税纳税申报操作规范，了解代理城镇土地使用税纳税申报表计算填报方法

十、掌握城镇土地使用税应税土地面积、减免税土地面积代理审核操作要点

第十二章 税务行政复议代理

一、了解税务行政复议受案范围和参加人

二、熟悉税务行政复议的申请、受理、证据、决定和送达

三、掌握代理税务行政复议的基本前提

四、掌握代理税务行政复议的操作规范

第十三章 税务咨询与税务顾问

一、熟悉税务咨询的内容和形式

二、掌握税收政策运用咨询的操作要点

三、了解税收筹划的概念、特点和作用

四、了解税收筹划的基本程序、方法和操作要点

五、了解税务顾问的基本内容

第十四章 注册税务师执业风险与税务师事务所质量控制

一、了解注册税务师执业风险的概念和影响因素，熟悉注册税务师执业风险表现形式

二、掌握税务师事务所执业质量控制的目标，熟悉执业质量控制涉及要素和制定执业质量控制制度的原则

三、掌握质量控制的责任，了解职业道德规范和人力资源管理制度

四、熟悉业务质量控制制度的内容，了解业务的承接和保持评估

和决策以及业务约定书，熟悉业务委派和业务实施制度的内容和处

理，掌握业务质量控制复核与监控的人员确定和复核或监控内容，了解业务工作底稿及档案管理制度

附录

注册税务师考试各科题型

财务与会计均采用客观题型，具体题型如下：

一、单项选择题

二、多项选择题

三、计算题(答案均为单选或多选)

四、综合分析题(答案均为单选或多选)

税法(I)均采用客观题型，具体题型如下：

一、单项选择题

二、多项选择题

三、计算题(答案均为单选或多选)

四、综合分析题(答案均为单选或多选)

税法(Ⅱ)均采用客观题型，具体题型如下：

一、单项选择题

二、多项选择题

三、计算题(答案均为单选或多选)

四、综合分析题(答案均为单选或多选)

税收相关法律均采用客观题型，具体题型如下：

一、单项选择题

二、多项选择题

三、综合分析题(答案均为单选或多选)

税务代理实务全部采取笔试方式，包括主观题型和客观题型，具体题型如下：

一、单项选择题(客观题型)

二、多项选择题(客观题型)

三、简答题(主观题型，笔答)

四、综合分析题(主观题型，笔答)

第三篇：2014年注册税务师《税务代理实务》考试大纲

2014年注册税务师《税务代理实务》考试大纲

2014年注册税务师《税务代理实务》考试大纲

第一章 导论

一、注册税务师概述

（一）了解注册税务师的概念

（二）熟悉注册税务师的服务范围

（三）了解税务师行业的特点

（四）熟悉注册税务师的执业原则

二、税务代理制度的产生与发展

（一）了解税务代理制度产生与发展的基本历程

（二）了解税务代理在税收征纳关系中的作用

三、熟悉我国注册税务师资格的取得和税务师事务所的设立、变更等事宜

四、熟悉税务代理的范围和注册税务师的执业规则

五、熟悉税务代理的法律关系与法律责任第二章 税务管理概述

一、税务管理体制

（一）了解我国分税制财税管理体制

（二）熟悉我国现行国税、地税税务管理机构的设置及其职能划分

二、税收征收管理程序及要求

（一）掌握税务登记管理、账簿凭证管理、纳税申报和纳税评估

（二）熟悉税务机关征收税款的基本方法，税务检查的基本形式

三、征纳双方的权利、义务和责任

（一）熟悉在征纳关系中税务机关的权利、义务，纳税人、扣缴义务人的权利、义务

（二）掌握纳税人、扣缴义务人的法律责任

第三章 涉税服务和涉税鉴证

一、了解涉税服务的概念和特点，熟悉涉税服务的种类和遵循原则

二、熟悉涉税服务的基本业务流程，了解涉税服务业务约定书的内容、履约、变更、违约责任和争议解决，了解涉税服务计划，掌握涉税服务业务实施的方法、业务记录和业务报告

三、了解涉税鉴证的概念和特点，熟悉涉税鉴证的种类和遵循原则

四、熟悉涉税鉴证的基本业务流程，了解涉税鉴证业务约定书的内容，了解涉税鉴证计划，掌握涉税鉴证业务实施的关注方面、证据和业务报告，了解涉税鉴证业务工作底稿内容和保存

第四章 税务登记代理

一、企业税务登记代理

（一）了解设立、变更、注销税务登记的基本规程

（二）掌握代理企业税务登记的操作要点

二、了解增值税一般纳税人认定登记的管理制度

三、掌握代理增值税一般纳税人认定登记的操作要点

四、了解代理税种认定登记的基本内容与操作要点

第五章 发票领购与审查代理

一、了解发票种类、适用范围与发票管理权限的划分

二、熟悉发票领购操作规定

三、熟悉发票填开的具体要求和操作要点

四、熟悉代理审查增值税专用发票、普通发票的基本内容

五、掌握代理审查发票的操作要点

第六章 建账建制代理记账实务

一、了解代理建账记账的适用范围

二、熟悉代理建立简易账或复式账的基本要求

三、熟悉代理建立财务制度的基本内容

四、熟悉代制记账凭证、代作账务处理、代理编制会计报表的操作规范

第七章 企业涉税会计核算

一、企业主要会计科目的设置

（一）了解企业涉税会计核算的会计科目设置

（二）熟悉各科目核算内容及“应交税费——应交增值税”各专栏与“应交税费——未交增值税”的核算要点

二、工业企业涉税会计核算

（一）熟悉工业企业供、产、销环节的业务流程

（二）掌握各环节增值税涉税会计核算

（三）熟悉消费税应税消费品工业企业有关消费税的涉税核算

（四）了解营业税、其他税费的核算

（五）掌握企业所得税的涉税核算

（六）掌握外商投资企业和外国企业所得税的核算

（七）熟悉出IZl货物“免、抵、退”税的会计核算

三、熟悉商业企业购、销环节的业务流程及各环节增值税涉税会计核算

四、熟悉商业企业金银首饰消费税的涉税核算

第八章 代理纳税审查方法

一、掌握代理纳税审核的基本方法

二、了解顺查法和逆查法、详查法和抽查法、核对法与查询法、比较分析法和控制计算

法

三、了解代理纳税审查的基本内容

四、熟悉代理审核会计报表、会计账簿、会计凭证的主要内容

五、掌握不同委托人代理审查的侧重点

六、熟悉调账基本方法和基本原则

七、掌握对当期和以往错误会计账目进行调整的方法

第九章 货物和劳务税纳税申报和纳税审核

一、熟悉增值税一般纳税人纳税申报，熟悉增值税小规模纳税人纳税申报，熟悉生产企业出口货物“免、抵、退”税纳税申报的操作规范

二、掌握代理增值税征税范围、销售额与销项税额、进项税额的结转与转出、应纳税额与出口货物退（免）税的审核，掌握增值税小规模纳税人应税销售额、应纳税额的审核，熟悉生产企业出口货物“免、抵、退”税纳税审核的操作要点

三、了解消费税自产或委托加工应税消费品代理纳税申报的操作规范，掌握消费税纳税申报表计算填报方法

四、熟悉代理消费税应税销售额，适用税目、税率，纳税环节审核操作要点

五、熟悉营业税代理纳税申报操作规范，重点掌握服务业、交通运输业、金融保险业、建筑安装业、货运业和邮电通信业纳税申报表计算填报方法

六、掌握营业税应税劳务额，熟悉销售不动产、转让无形资产销售额代理纳税审核操作要点及基本方法

第十章 所得税纳税申报和纳税审核

一、了解企业所得税纳税申报表的格式、内容，熟悉企业所得税纳税申报操作规范，掌握企业所得税纳税申报表计算填报方法

二、掌握企业所得税成本、费用、税金、损失、投资收益、营业外收入代理审核操作要点

三、掌握会计所得调整为应税所得审核的内容、方法，熟悉应缴所得税的审核要点

四、熟悉代理个人所得税纳税申报操作规范，掌握个人所得税纳税申报表的计算填报方法

五、掌握代理个人所得税工资、薪金所得，劳务报酬所得，承包经营所得，个体工商户生产、经营所得，利息、股利、红利等所得纳税申报和审核的操作要点

六、了解年所得12万元以上的个人所得税申报

七、掌握代理外籍个人境内、境外所得应纳税额审核的基本方法

第十一章 其他税种纳税申报和纳税审核

一、了解代理土地增值税纳税申报与审核操作规范，熟悉土地增值税纳税申报表计算填报方法

二、熟悉土地增值税土地增值额，应纳税额审核操作要点

三、熟悉代理印花税纳税申报操作规范，掌握印花税纳税申报表计算填报方法

四、掌握印花税应税合同，其他凭证计税金额，适用税目、税率，代理审核操作要点

五、了解代理房产税纳税申报操作规范，了解代理房产税纳税申报表计算填报方法

六、掌握房产税自用房产原值和计税依据代理审核操作要点，掌握出租房产租金收入代理审核的基本方法

七、了解代理资源税纳税人、扣缴义务人纳税申报操作规范，熟悉资源税纳税申报表计算填报方法

八、熟悉代理审核资源税的基本方法和操作要点

九、了解代理城镇土地使用税纳税申报操作规范，了解代理城镇土地使用税纳税申报表计算填报方法

十、掌握城镇土地使用税应税土地面积、减免税土地面积代理审核操作要点

第十二章 税务行政复议代理

一、了解税务行政复议受案范围和参加人

二、熟悉税务行政复议的申请、受理、证据、决定和送达

三、掌握代理税务行政复议的基本前提

四、掌握代理税务行政复议的操作规范

第十三章 税务咨询与税务顾问

一、熟悉税务咨询的内容和形式

二、掌握税收政策运用咨询的操作要点

三、了解税收筹划的概念、特点和作用

四、了解税收筹划的基本程序、方法和操作要点

五、了解税务顾问的基本内容

第十四章 注册税务师执业风险与税务师事务所质量控制

一、了解注册税务师执业风险的概念和影响因素，熟悉注册税务师执业风险表现形式

二、掌握税务师事务所执业质量控制的目标，熟悉执业质量控制涉及要素和制定执业质量控制制度的原则

三、掌握质量控制的责任，了解职业道德规范和人力资源管理制度

四、熟悉业务质量控制制度的内容，了解业务的承接和保持评估和决策以及业务约定书，熟悉业务委派和业务实施制度的内容和处理，掌握业务质量控制复核与监控的人员确定和复核或监控内容，了解业务工作底稿及档案管理制度

第四篇：2014年注册税务师考试＜税法(II)＞大纲

税法（Ⅱ）

提示：本大纲是《税法（I）》的续篇，主要介绍我国的所得税、财产税和行为税等的主要内容。所得税是《税法(Ⅱ)》中最主要的部分，由于所得税自身的特点，计算应纳税额时必然涉及收入、成本、费用、销售税金和损失等主要因素，因此，在计算某纳税人实际应缴纳的企业所得税时，有可能涉及《税法（I）》中相关税种应纳税额的计算，这是学习《税法(Ⅱ)》时应该特别注意的。

导 论

（一）熟悉现行所得税的构成情况及类型

（二）熟悉现行财产税的构成情况及类型

（三）了解现行行为税的构成情况及特点

第一章 企业所得税

一、概述

（一）熟悉企业所得税的概念

（二）熟悉企业所得税的计税原理

（三）了解各国企业所得税的一般性做法

（四）熟悉我国企业所得税的制度演变

（五）了解我国企业所得税的作用

二、纳税义务人、征税对象与税率。

（一）熟悉纳税人的主要类型

（二）熟悉企业所得税的征税对象及所得来源

（三）掌握基本税率的规定，低税率的适用范围

三、应纳税所得额的计算

（一）掌握收入总额的确定 收入总额包括基本收入和特殊收入两部分。基本收人包括：销售货物的收入、劳务收入、转让财产收入、股息和红利收入、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、接受捐赠收入、其他收入；特殊收入主要包括：分期收款方式取得的收入、产品分成方式的收入、发生非货币性交换的收人等。

（二）掌握不征税收入和免税收人

不征税收入包括财政拨款、依法收取并纳人财政管理的行政事业性收入及国务院规定的其他不征税收入。

免税收入包括国债利息收入、居民企业直接投资于其他居民企业取得的权益性投资收益等。

（三）掌握扣除项目的原则、范围和标准

扣除的范围包括成本、费用、税金、损失和其他支出。扣除的项目及其标准主要包括工资、薪金支出、职工福利费、工会经费、职工教育经费、利息费用、借款费用、业务招待费、广告费和业务宣传费、租赁费、公益性捐赠支出等。

（四）掌握不得扣除的项目

不得扣除的项目主要包括向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项、企业所得税税款、税收滞纳金、罚金、罚款和被没收财物的损失、超过规定标准的捐赠支出、非广告性质的赞助支出、未经核定的准备金支出、企业之间支付的管理费等。

（五）掌握亏损弥补的规定

四、资产的税务处理

（一）掌握固定资产的税务处理

固定资产的计税基础、折旧范围、折旧依据和方法、折旧年限。

（二）熟悉生物资产的税务处理

生物资产的计税基础、折旧方法和折旧年限。

（三）掌握无形资产的税务处理

无形资产的计税基础、无形资产的摊销范围、摊销方法及年限。

（四）掌握长期待摊费用的税务处理 长期待摊费用的范围和摊销年限。

（五）熟悉存货的税务处理

存货的计税基础、存货成本的计算方法。

（六）掌握投资资产的税务处理

企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除，企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本准予扣除。

（七）掌握税法规定与会计规定差异的处理

计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算。

五、资产损失税前扣除的所得税处理

（一）熟悉资产损失的概念

（二）掌握资产损失扣除的政策

现金损失在计算应纳税所得额时的扣除，存款损失在计算应纳税所得额时的扣除，应收、预付款项等坏账损失在计算应纳税所得额时的扣除，贷款损失在计算应纳税所得额时的扣除，股权投资损失在计算应纳税所得额时扣除，固定资产或存货盘亏损失在计算应纳税所得额时扣除，固定资产或存货毁损、报废损失在计算应纳税所得额时的扣除，固定资产或存货被盗损失在计算应纳税所得额时的扣除等。

（三）掌握资产损失税前扣除管理

资产损失税前扣除的审批，资产损失确认证据，现金等货币资产损失的认定，非货币资产损失的认定，投资损失的认定。

六、企业重组的所得税处理

（一）熟悉企业重组的概念

企业重组是指企业在日常经营活动以外发生的法律结构或经济结构重大改变的交易，包括企业法律形式改变、债务重组、股权收购、资产收购、合并、分立等。

（二）掌握企业重组一般性税务处理的方法

（三）掌握企业重组特殊性税务处理的方法

七、房地产开发经营业务的所得税处理

（一）熟悉房地产开发经营业务的概念

企业房地产开发经营业务是指包括土地的开发，建造、销售住宅、商业用房以及其他建筑物、附着物、配套设施等开发产品的一系列经营活动。

（二）掌握房地产开发经营业务收人的税务处理

（三）掌握房地产开发经营业务成本、费用扣除的税务处理

（四）掌握房地产开发经营业务计税成本的核算方法

（五）掌握房地产开发经营业务特定事项的税务处理

八、应纳税额的计算

（一）掌握居民企业应纳税额的计算

应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－减免税额－抵免税额

应纳税所得额＝收入总额－不征税收人－免税收入－各项扣除金额－弥补亏损

（二）掌握境外所得抵扣税额的计算

抵免限额＝中国境内、境外所得依照企业所得税法及其实施条例规定计算的应纳税总额×来源于某国（地区）的应纳税所得额÷中国境内、境外应纳税所得总额

（三）掌握核定征收应纳税额的计算 应纳所得税额＝应纳税所得额×适用税率 应纳税所得额＝应税收入额×应税所得率

或：应纳税所得额＝成本（费用）支出额÷（1－应税所得率）×应税所得率

（四）掌握非居民企业应纳税额的计算

（五）掌握非居民企业所得税核定征收办法

（六）掌握外国企业常驻代表机构税收管理，主要把握“收人额”。和“应纳税额”的计算公式

（七）掌握企业转让上市公司限售股有关所得税问题

九、税收优惠

（一）掌握减征与免征优惠

（二）掌握高新企业的优惠

（三）小型微利企业的优惠

（四）掌握加计扣除的优惠

（五）掌握创投企业的优惠

（六）掌握加速折旧的优惠

（七）掌握减计收入的优惠

（八）掌握税额抵免的优惠

（九）熟悉民族自治地方的优惠

（十）掌握非居民企业的优惠

（十一）促进节能服务产业发展的优惠

（十二）掌握其他有关行业的优惠

（十三）掌握其他优惠

十、源泉扣缴

（一）熟悉扣缴义务人

（二）掌握扣缴方法

（三）掌握税源管理

（四）熟悉征收管理

（五）掌握股权转让所得的管理

（六）熟悉后续管理

（七）熟悉法律责任

十一、特别纳税调整

（一）掌握特别纳税调整概念

特别纳税调整是指企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收人或者所得额的，税务机关有权按照合理方法进行调整。

（二）掌握关联申报管理

（三）熟悉同期资料管理

（四）掌握转让定价方法管理

（五）熟悉转让定价调查及调整管理

（六）掌握预约定价安排管理

（七）熟悉成本分摊协议管理

（八）熟悉受控外国企业管理

受控外国企业是指根据所得税法的规定，由居民企业，或者由居民企业和居民个人（以下统称中国居民股东，包括中国居民企业股东和中国居民个人股东）控制的设立在实际税负低于所得税法规定税率水平50％的国家（地区），并非出于合理经营需要对利润不作分 配或减少分配的外国企业。

（九）掌握资本弱化管理

（十）熟悉一般反避税管理

（十一）熟悉相应调整及国际磋商

（十二）熟悉法律责任

十二、征收管理

（一）熟悉纳税地点

（二）熟悉纳税期限

（三）掌握纳税申报

（四）掌握跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理

（五）熟悉合伙企业所得税的征收管理

（六）熟悉新增企业所得税征管范围调整

（七）掌握境外注册中资控股企业所得税管理

（八）熟悉企业所得税纳税申报口径问题

（九）熟悉非居民企业所得税管理若干问题

（十）掌握企业政策性搬迁所得税管理办法

（十一）掌握企业所得税纳税申报的填列方法

第二章 个人所得税

一、概述

（一）了解个人所得税的概念

个人所得税是以个人(自然人)取得的各项应税所得为征税对象所征收的一种税。

（二）熟悉个人所得税的特点

（三）了解个人所得税的立法原则

二、征税对象

（一）熟悉工资、薪金所得的内容

（二）熟悉个体工商户、个人独资企业和合伙企业的生产、经营所得的内容

（三）熟悉对企事业单位的承包、承租经营所得的内容

（四）熟悉劳务报酬所得的内容

（五）熟悉稿酬所得的内容

（六）熟悉特许权使用费所得的内容

（七）熟悉利息、股息、红利所得的内容

（八）熟悉财产租赁所得的内容

（九）熟悉财产转让所得的内容

（十）熟悉偶然所得的内容

（十一）熟悉其他所得的内容

三、纳税人、税率与应纳税所得额的计算

（一）熟悉居民纳税人和非居民纳税人的判定标准，掌握居民纳税人和非居民纳税人的纳税义务范围，熟悉所得来源的确定，熟悉扣缴义务人

（二）掌握适用税率的具体规定，掌握稿酬所得减征、劳务报酬所得加成征税的规定

（三）掌握应纳税所得额的一般规定，掌握应纳税所得额的特殊规定

四、应纳税额的计算

（一）掌握工资、薪金所得的计税方法

（二）掌握个体工商户、个人独资企业和合伙企业的生产、经营所得的计税方法

（三）掌握对企事业单位承包、承租经营所得的计税方法

（四）掌握劳务报酬所得的计税方法

（五）掌握稿酬所得的计税方法

（六）掌握特许权使用费所得的计税方法

（七）掌握利息、股息、红利所得的计税方法

（八）掌握财产租赁所得的计税方法

（九）掌握财产转让所得的计税方法

（十）掌握偶然所得的计税方法

（十一）掌握特殊情形下个人所得税的计税方法

扣除捐赠款的计税方法；境外缴纳税额抵免的计税方法；两人以上共同取得同一项目收人的计税方法；对从事建筑安装业个人取得所得的征税办法；对从事广告业个人取得所得的征税办法；对演出市场上个人取得所得的征税办法；年终一次性取得奖金的计税方法；个人股票期权所得的计税方法；高级管理人员行使股票认购权取得个人所得的计税方法等

五、减免税优惠

（一）掌握免税的项目

（二）熟悉减税的项目（三)熟悉暂免征税的项目

（四）熟悉纳税人享受个人所得税优惠政策时的审批原则

六、冲报和缴纳

（一）熟悉源泉扣缴的纳税申报方法

（二）熟悉自行申报纳税的方法

（三）熟悉高收入者个人所得税的征收管理

（四）熟悉对律师事务所从业人员个人所得税的征收管理

（五）熟悉医疗机构个人所得税的征收管理

（六）熟悉个人缴纳增值税、营业税的起征点提高后，缴纳个人所得税的征收管理

（七）熟悉股权转让所得征收个人所得税管理

第三章 土地增值税

一、概述

（一）熟悉土地增值税的概念

（二）熟悉土地增值税的特点

（三）了解土地增值税的立法原则

二、征税范围、纳税人和税率

（一）掌握土地增值税的征税范围

（二）熟悉土地增值税的纳税人

（三）掌握土地增值税的税率

三、转让房地产增值额的确定

（一）掌握收入额的确定

（二）掌握扣除项目的金额

取得土地使用权所支付的金额；开发土地和新建房及配套设施的成本；开发土地和新建房及配套设施的费用；与转让房地产有关的税金；财政部确定的其他扣除项目；旧房及建筑物的评估价格。

（三）掌握评估价格办法及有关规定

四、应纳税额的计算

（一）掌握转让土地使用权和出售新建房及配套设施应纳税额的计算方法 1.计算增值额

增值额=收人额－扣除项目金额 2.计算增值率

增值率＝增值额÷扣除项目金额× l00％。3.确定适用税率

依据计算的增值率，按其税率表确定适用税率。4.依据适用税率计算应纳税额

应纳税额＝增值额×适用税率－扣除项目金额×速算扣除系数

（二）掌握出售旧房应纳税额的计算方法

（三）熟悉特殊售房方式应纳税额的计算方法

五、减免税优惠。

（一）掌握一般减免税的规定

（二）熟悉特殊减免税的规定

六、申报和缴纳

（一）熟悉申报纳税的程序

（二）熟悉纳税时间和缴纳方法

（三）熟悉纳税的地点

（四）熟悉相关单位的责任与义务

（五）了解房地产开发项目土地增值税的清算管理

第四章 印花税

一、概述

（一）熟悉印花税的概念

印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受的应税经济凭证所征收的一种税。

（二）了解印花税的特点

（三）了解印花税的立法原则

二、征税范围、纳税人和税率

（一）掌握印花税的征税范围 各类经济合同；产权转移书据；营业账簿和权利；许可证照等。

（二）掌握纳税人的具体规定

（三）掌握税率：比例税率；定额税率

三、计税依据和应纳税额的计算

（一）掌握印花税的计税依据

从价计税情况下计税依据的确定；从量计税情况下计税依据的确定。

（二）掌握应纳税额的计算方法 1.按比例税率计算应纳税额的方法 一应纳税额＝计税金额×适用税率 2.按定额税率计算应纳税额的方法 应纳税额＝凭证数量×单位税额。

四、减免税优惠 掌握减免税的优惠政策。

五、申报和缴纳

（一）熟悉印花税的缴纳方法

（二）熟悉外商投资企业和外国企业缴纳印花税的其他有关规定

（三）了解印花税的税票

（四）熟悉纳税人缴纳印花税的责任和义务

（五）掌握印花税违章处理的规定

（六）熟悉纳税环节和纳税地点

（七）掌握印花税的管理

第五章 房产税

一、概述

（一）熟悉房产税的概念

房产税是以房屋为征税对象，、按房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税。

（二）了解房产税的特点

（三）了解房产税的立法原则

二、征税范围、纳税人和税率

（一）熟悉房产税的征税范围

（二）熟悉房产税的纳税人

（三）掌握房产税的税率

三、计税依据和应纳税额的计算

（一）掌握房产税的计税依据

计税依据设计的指导思想；计税依据的形

（二）掌握应纳税额的计算

应纳税额＝房产计税余值(或租金收入)×适用税率 其中：房产计税余值=房产原值×(1－原值减除比例)

四、减免税优惠

（一）熟悉国家机关、人民团体、军队白用房产的优惠

（二）熟悉国家财政部门拨付事业经费的单位自用房产的优惠

（三）熟悉宗教寺庙、公园、名胜古迹自用房产的优惠

（四）个人拥有的非营业用房产的优惠

（五）经财政部批准免税的其他房产的优惠

五、申报和缴纳

（一）掌握纳税义务发生的时间

（二）了解纳税的期限

（三）了解纳税的申报

（四）熟悉纳税的地点

第六章 车船税

一、概述

（一）熟悉车船税的概念

车船税是对在中华人民共和国境内车辆、船舶(以下简称车船)的所有人或者管理人所征收的一种税。

（二）了解车船税的立法原则

二、征税范围、纳税人和适用税额

（一）熟悉车船税的征税范围

（二）熟悉车船税的纳税人

（三）了解车船税的税额

三、应纳税额的计算与代收代缴

（一）掌握车船税应纳税额的计算

购置的新车船，购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算。计算公式为： 应纳税额＝年应纳税额÷l2×应纳税月份数。

（二）了解保险机构的代收代缴

四、减免税优惠

（一）熟悉法定减免税的规定

（二）熟悉特定减免税的规定

五、申报和缴纳

（一）熟悉车船税的纳税期限

（二）熟悉车船税的纳税地点

（三）熟悉车船税的申报缴纳

第七章 契 税

一、概述

（一）熟悉契税的概念

契税是以所有权发生转移变动的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。

（二）熟悉契税的特点

（三）了解契税的立法原则

二、征税范围、纳税人和税率

（一）掌握契税的征税范围

（二）熟悉契税的纳税人

（三）了解契税的税率

三、计税依据和应纳税额的计算

（一）掌握契税的计税依据

（二）掌握契税应纳税额的计算 应纳税额＝计税依据×税率

四、减免税优惠

（一）熟悉契税减免的基本规定

（二）熟悉财政部规定的其他减免契税的项目

五、申报和缴纳

（一）熟悉契税纳税义务发生的时间

（二）了解契税的纳税期限

（三）熟悉契税的纳税地点

（四）了解契税的征收管理

第八章 城镇土地使用税

一、概述

（一）熟悉城镇土地使用税的概念

城镇土地使用税是以国有土地为征税对象，以实际占用的土地单、位面积为计税标准，按规定税额对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种税。

（二）熟悉城镇土地使用税的特点

（三）了解城镇土地使用税的立法原则

二、征税范围、纳税人和适用税额

（一）掌握城镇土地使用税的征税范围

（二）熟悉城镇土地使用税的纳税人

（三）了解城镇土地使用税的适用税额

三、计税依据和应纳税额的计算

（一）掌握城镇土地使用税的计税依据

（二）掌握城镇土地使用税应纳税额的计算

城镇土地使用税的应纳税额依据纳税人实际占用的土地面积和适用单位税额计算。计算公式为： 应纳税额＝计税土地面积(平方米)×适用税额

四、减免税优惠

（一）熟悉城镇土地使用税减免优惠的基本规定

（二）熟悉城镇土地使用税减免优惠的特殊规定

五、申报和缴纳

（一）掌握城镇土地使用税纳税义务发生的时间

（二）了解城镇土地使用税的纳税期限

（三）熟悉城镇土地使用税的申报期限

（四）熟悉城镇土地使用税的纳税地点

第九章 耕地占用税

一、概述

（一）熟悉耕地占用税的概念

耕地占用税是对占用耕地建房或从事其他非农业建设的单位和个人，就其实际占用的耕地面积征收的一种税，它属于对特定土地资源占用课税。

（二）了解耕地占用税的特点

二、纳税义务人和征税范围

（一）耕地占用税的纳税义务人，是占用耕地建房或从事非农业建设的单位和个人

（二）耕地占用税的征税范围包括纳税人为建房或从事其他非农业建设而占用的国家所有和集体所有的耕地

三、掌握应纳税额的计算

耕地占用税以纳税人占用耕地的面积为计税依据，以每平方米为计量单位。应纳税额＝实际占用耕地面积(平方米)×适用定额税率

四、熟悉税收优惠

五、熟悉征收管理

第五篇：注册税务师考试基础知识

注册税务师考试

目录

1.报考条件............................12.报名时间及方法......................23.考试科目............................2

4.考试时间............................2

5.考试教材............................36.合格标准............................3

7.成绩管理............................48.注册管理............................4

9.免考规定............................4

10.考试级别..........................4

11.注册管理..........................51.报考条件凡中华人民共和国公民，遵纪守法并具备下列条件之一者，均可参加注册税务师执业资格考试：

（一）经济类、法学类大专毕业后，或非经济类、法学类大学本科毕业后，从事经济、法律工作满6年。

（二）经济类、法学类大学本科毕业后，或非经济类、法学类第二学士或研究生班毕业后，从事经济、法律工作满4年。

（三）经济类、法学类第二学士或研究生班毕业后，或获非经济类、法学类硕士学位后，从事经济、法律工作满2年。

（四）获经济类、法学类硕士学位后，从事经济、法律工作满1年。

（五）取得经济类、法学类博士学位。

（六）在全国实行专业技术资格考试前，按照国家有关规定已评聘了经济、会计、统计、审计、法律中级专业职务或参加全国统一考试，取得经济、会计、统计、审计中级专业技术资格，并从事税务代理业务满1年。

（七）非经济类、法学类大专毕业后，从事经济、法律工作满8年。

（八）人事部、国家税务总局规定的其他条件。

按照国家有关规定已评聘经济、会计、统计、审计、法律等高级专业技术职务，从事税收工作满2年的人员，可免试《税法

（一）》、《税法

（二）》、《财务与会计》3个科目。

根据《关于同意香港、澳门居民参加内地统一组织的专业技术人员资格考试有关问题的通知》（国人部发[2005]9号），凡符合注册税务师执业资

格考试相应规定的香港、澳民居民均可按照文件规定的程序和要求报名参加考试。

2.报名时间及方法报名时间一般设在考试上一年的12月份，按属地管理的原则，一般按地区为单位进行组织。

2012年注册税务师考试报名工作已于2011年12月份开始。

目前各地报名方式情况不太相同，一般为现场报名或网上报名与现场报名相结合的方式。

现场报名的，考生需现场领取《全国注册税务师执业资格考试申报表》,填写后应经相关部门盖章。报名时，须持上述《申报表》、本人身份证明(身份证、军官证、驾驶执照、护照，下同)、符合报考条件的相关证明(学历证书、资格证书、职称证书)原件，在规定的时间内到报名点经资格复核合格后，办理报名手续。符合免试条件者，还需持税务部门出具的本人从事税收工作起始时间的证明。

3.考试科目考试设5个科目，具体是：

《税法

（一）》、《税法

（二）》、《税务代理实务》、《税收相关法律》、《财务与会计》。其中，《税务代理实务》为主观题，在试卷上作答；其余4个科目均为客观题，在答题卡上作答。

考生应考时，可携带钢笔或圆珠笔（黑色或蓝色）、2B铅笔、橡皮、计算器（无声、无存储编辑功能）。

考试分5个半天进行，每个科目的考试时间均为2个半小时。[1]科目名称试卷满分 合格标准

税法

（一）140 8

4税法

（二）140 84

税收相关法律 140 84

财务与会计 140 84

税务代理实务 100 60

4.考试时间

考试每年举行一次，考试时间一般安排在6月份进行，考试分5个半天进行，每个科目考试时间均为150分钟。原则上只在省会城市设立考点。2012年考试时间为6月16、17日。[3]

6月16日 9:00-11:30 税法(一)13:00-15:30 税法(二)16:30-19:00 财务与会计6月17日 9:00-11:30 税收相关法律14:00-16:30 税务代理实务

5.考试教材2010年全国注册税务师考试教材

出 版 社：中国税务出版社

作者：全国注册税务师执业资格考试教材编写组

出版时间：2010年1月第一版 北京第一次印刷

开本：16

全套定价：214元

全套教材共分5册：《税法》I定价40元、《税法》II定价42元、《税务代理实务》定价47元、《税收相关法律》定价43元、《财务与会计》定价42元

6.合格标准

7.成绩管理

8.注册管理

9.免考规定

10.考试级别注册税务师考试科目包括税法(一)、税法(二)、税务代理实务、税收相关法律和财务与会计5个科目。每个考试科目的考试时间均为150分钟，卷面分数除税务代理实务科目为100分外，其余 4 个科目均为140分。《税法(一)》主要考核现行增值税、消费税、营业税、资源税的政策规定及其计算;

《税法(二)》主要考核现行企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税、土地增值税、印花税等其他税种的政策规定及其计算;《财务与会计》 主要考核会计与财务管理方面的基本知识及实际应用;《税收相关法律》主要考核与涉税事宜相关的行政法、民商法、经济法、刑法、刑事诉讼法与民事诉讼法行政复议法与行政诉讼法等。

《税务代理实务》主要考核现行各税种的计算征收、管理及检查、涉税会计核算与涉税文书制作等方面内容。

11.注册管理注册税务师资格考试合格者，由各省、自治区、直辖市人事(职改)部门颁发人事部统一印制的、人事部与国家税务总局用印的中华人民共和国《注册税务师执业资格证书》。该证书在全国范围内有效。

取得《注册税务师执业资格证书》者，须按规定向所在省(区、市)注册税务师管理部门申请注册，注册税务师注册有效期为3年。有效期满前3个月，持证者须按规定到注册机构办理再次注册手续。[2]