第一篇：2012注册会计师考试经典练习题及答案（本站推荐）
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１.根据发生的下列行为进行判断，其中被代理人可以在代理期限内单方终止代理行为的有【BC】。
A.甲企业与事务所签订税务代理协议后，甲企业被工商部门注销了工商登记
B.乙企业与事务所签订税务代理协议后，事务所负责该项业务的注册会计师意外死亡
C.丙企业与事务所签订税务代理协议后，事务所被注销了资格
D.丁企业与事务所签订税务代理协议后，企业提供虚假的财务会计资料，造成注册会计师代理申报的所得税额错误
【答案解析】：有下列情况之一的，被代理人在代理期限内可单方终止代理行为： ①代理人已死亡;
②代理人被注销资格的;
③税务代理机构已破产、解体或被解散的。
【该题针对“税务代理的概念”知识点进行考核】
２.下列各项中，属于开业税务登记代理的工作有【ABD】。
A.代理填写《申请税务登记报告书》
B.代理填报《税务登记表》
C.代理建账建制
D.代理领取税务登记证件
【答案解析】：代理建账建制属于“建账、记账代理”工作，不属于开业税务登记代理的工作。
【该题针对“企业税务登记代理”知识点进行考核】
３.按照代理权产生依据不同,税务代理包括【ACD】。
A.委托代理
B.临时代理
C.法定代理
D.指定代理
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【答案解析】：按照代理权产生的依据不同, 按照代理权产生依据不同,税务代理包括委托代理、法定代理、指定代理，临时代理属于税务代理按照权限范围不同的划分。
【该题针对“税务代理的概念”知识点进行考核】
４.某税务代理中介机构为其客户(增值税一般纳税人)进行增值税的代理中，可以从事的税务代理业务有【ACD】。
A.办理增值税一般纳税人资格认定申请
B.办理增值税专用发票领购手续
C.利用主机共享服务系统为增值税一般纳税人代开增值税专用发票
D.办理增值税的纳税、退税和减免税申报
【答案解析】：增值税专用发票由防伪税控系统开具，而不需要领购。税务代理可以办理除增值税专用发票外的发票领购手续。
【该题针对“增值税代理申报”知识点进行考核】
５.常见的涉税文书的种类有【ABD】。
A.国家税务机关用来处理税务公务活动所使用的国务院办公厅规定的税务公文
B.在税务公务活动中的其他税务公文
C.企业财务报表
D.由税务机关确定的各种税务专用文书
【答案解析】：常见的涉税文书主要有三种：
(1)国家税务机关用来处理税务公务活动所使用的国务院办公厅规定的税务公文。
(2)在税务公务活动中使用的其他税务公文。
(3)由税收法规确定的各种税务专用文书，包括各种税务登记表、纳税鉴定书、纳税申报表、税务专用报告书、税务专用申请书、税务专用通知书等。代理人代理填报的涉税文书主要是指由税收法规确定的各种税务专用文书。
６.税务代理是税务机关和纳税人之间的桥梁和纽带，其在税收征纳关系中所起的作用表现为【ABC】。
A.有利于保护纳税人的合法权益
B.有利于促进依法治税
C.有利于保护税务机关的合法权益
D.有利于增强纳税人自觉纳税的意识
【答案解析】：税务代理是税务机关和纳税人之间的桥梁和纽带，通过具体的代理活动，不仅有利于纳税人正确履行纳税义务，而且对国家税收政策的顺利贯彻落实具有积极的作用。主要体现在：①税务代理有利于促进依法治税;②税务代理有利于完善税收征管的监督制约机制;③税务代理有利于保护征纳双方的合法权益。
【该题针对“税务代理的概念”知识点进行考核】
第二篇：2012注册会计师考试经典练习题及答案(12)
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１.中国公民李某为某高校老师，2009年的收入情况如下：
(1)3月份出版一本书，取得稿酬5000元。该书6月至8月被某晚报连载，6月份取得稿费1000元，7月份取得稿费1000元，8月份取得稿费1500元。因该书畅销，9月份出版社增加印数，又取得追加稿酬3000元。
(2)6月份，购买社会福利彩票中奖20万元，通过非营利的社会团体向农村义务教育捐赠了8万元。
(3)当年购入一套商品房，领取提存的住房公积金5万元用于装修。
(4)学校公务用车改革，按月发给用车补贴，6月收到补贴500元，当地规定的公务用车费用扣除标准为每月300元。6月份工资3300元，当月发放第一季度考核奖金4000元。
要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额：
(1)计算李某当年稿酬收入应纳的个人所得税。
(2)计算李某当年社会福利彩票中奖收入应纳的个人所得税。
(3)计算李某领取提存的住房公积金应纳的个人所得税。
(4)计算李某6月份工资、公务用车补贴和所获第一季度考核奖金应缴纳的个人所得税。
【正确答案】：(1)稿酬收入应缴纳个人所得税
=(5000+3000)×(1-20%)×20%×(1-30%)+(1000+1000+1500-800)×20%×(1-30%)=1274(元)
(2)彩票中奖所得应纳个人所得税=(200000-80000)×20%=24000(元)
(3)领取提存的住房公积金，免征个人所得税。
(4)6月份工资、公务用车补贴和所获第一季度奖金应合并计算缴纳个人所得税
=[3300+(500-300)+4000-2000]×20%-375=725(元)
【该题针对“稿酬所得,工资薪金所得,偶然所得”知识点进行考核】
２.中国公民李某为在华外商投资企业的职员，2009年其收入情况如下：
(1)每月工资8000元;
(2)2月为某高校提供就业咨询宣讲活动，获得报酬50000元，当即拿出10000元用于资助高校作研发费用;
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(3)4月从国内一单位分三次取得工程设计费共计30000元;
(4)从国外一次取得特许权使用费收入折合人民币18000元，并提供了来源国纳税凭证，纳税折合人民币1800元;
(5)8月企业为该个人支付商业保险金5000元;
(6)将任职时认购境外上市公司股票转让，取得转让收益50000元;
(7)12月，转让境内上市公司的限售股取得收入40000元，已知该限售股的原值是30000元，转让时相关税费280元。
要求：根据上述资料回答下列问题：
(1)计算李某单位支付工资、薪金应代扣代缴的个人所得税;
(2)计算李某就业咨询宣讲应纳个人所得税;
(3)计算李某从国内一单位分三次取得工程设计费应缴纳的个人所得税;
(4)计算李某从国外一次取得特许权使用费收入应补缴的个人所得税;
(5)计算李某将任职时认购境外上市公司股票转让，取得转让收益应缴纳的个人所得税;
(6)计算李某转让限售股应纳个人所得税。
【正确答案】：(1)单位支付的工资、薪金应纳税额
= [(8000+5000-2000)×20%-375] + [(8000-2000)×20%-375] ×11=10900(元)
(2)个人的所得(不含偶然所得和经国务院财政部门确定征税的其他所得)用于资助非关联的科研机构和高等学校研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的研究开发经费，经主管税务机关确定，可以全额在下月(工资、薪金所得)或下次(按次计征的所得)或当年(按年计征的所得)计征个人所得税时，从应纳税所得额中扣除，不足抵扣的，不得结转抵扣。
就业咨询宣讲所得应缴纳个人所得税=50000×(1-20%)×30%-2000=10000(元)
(3)劳务费收入应纳个人所得税=[30000×(1-20%)-10000]×20%=2800(元)
(4)特许权使用费所得应纳个人所得税=18000 ×(1-20%)×20%-1800=1080(元)
(5)境外股权转让收益应纳税额=50000×20%=10000(元)
(6)转让限售股应纳个人所得税=(40000-30000-280)×20%=1944(元)
【该题针对“工资薪金所得,劳务报酬项目,特殊计税项目,特许权使用费所得”知识点进行考核】
第三篇：2017注册会计师《经济法》练习题及答案
1.小凡年满10周岁，精神健康，智力正常。他在学校门口的文具店看中一块橡皮，定价2元，于是用自己的零用钱将其买下。下列关于小凡购买橡皮行为效力的表述中，正确的是()。
A.小凡是无民事行为能力人，其购买橡皮的行为无效
B.小凡是无民事行为能力人，其购买橡皮的行为须经法定代理人追认方为有效
C.小凡是限制民事行为能力人，其购买橡皮的行为有效
D.小凡是限制民事行为能力人，其购买橡皮的行为须经法定代理人追认方为有效
【答案】C
【解析】(1)10周岁以上(≥10周岁)的未成年人或者不能完全辨认自己行为的精神病人属于限制民事行为能力人;(2)限制民事行为能力人订立的合同，经法定代理人追认后，该合同有效，但纯获利益的合同或者与其年龄、智力、精神健康状况相适应而订立的合同，不必经法定代理人追认。在本题中，小凡年满10周岁，精神健康，智力正常，是限制民事行为能力人，其购买定价2元橡皮的行为与其年龄、智力相适应，该行为直接有效，不必经法定代理人追认。
2.某有限责任公司共有甲、乙、丙三名股东。因甲无法偿还个人到期债务，人民法院拟依强制执行程序变卖其股权偿债。根据公司法律制度的规定，下列表述中，正确的是()。
A.人民法院应当征得乙、丙同意，乙、丙在同等条件下有优先购买权
B.人民法院应当通知乙、丙，乙、丙在同等条件下有优先购买权
C.人民法院应当征得公司及乙、丙同意，乙、丙在同等条件下有优先购买权
D.人民法院应当通知公司及全体股东，乙、丙在同等条件下有优先购买权
【答案】D
【解析】人民法院依照强制执行程序转让股东的股权时，应当通知公司及全体股东，其他股东在同等条件下有优先购买权。
3.甲公司于2010年3月1日将一台机器寄存于乙公司。2010年4月1日，机器因乙公司保管不善受损。甲公司于2011年3月1日提取机器时发现机器受损，但考虑到两公司之间的长期合作关系，未要求赔偿。后两公司交恶，甲公司遂于2012年9月1日要求乙公司赔偿损失。下列关于甲公司要求乙公司赔偿损失的诉讼时效期间的表述中，正确的是()。
A.适用2年的普通诉讼时效期间，尚未届满
B.适用2年的普通诉讼时效期间，已经届满
C.适用1年的短期诉讼时效期间，已经届满
D.适用4年的长期诉讼时效期间，尚未届满
【答案】C
【解析】寄存财物被丢失或者毁损的，适用1年的特别诉讼时效期间。在本题中，甲公司2011年3月1日知道寄存的机器受损，诉讼时效期间自此起算，至2012年3月1日届满;由于期间并无诉讼时效中止、中断事由发生，故至2012年9月1日时诉讼时效期间已经经过。
4.下列关于以无偿划拨方式取得的建设用地使用权期限的表述中，符合物权法律制度规定的是()。
A.最长期限为30年
B.最长期限为50年
C.最长期限为70年
D.一般无使用期限的限制
【答案】D
【解析】以无偿划拨方式取得的建设用地使用权，除法律、行政法规另有规定外，没有使用期限的限制。
5.根据物权法律制度的规定，以下列权利出质时，质权可以自权利凭证交付时设立的是()。
A.仓单
B.股票
C.基金份额
D.应收账款
【答案】A
【解析】(1)选项BC：以基金份额、证券登记结算机构登记的股权出质的，质权自证券登记结算机构办理出质登记时设立;以其他股权出质的，质权自工商行政管理部门办理出质登记时设立。(2)选项D：以应收账款出质的，质权自信贷征信机构办理出质登记时设立。
6.甲、乙两公司的住所地分别位于北京和海口。甲向乙购买一批海南产香蕉，3个月后交货。但合同对于履行地点和价款均无明确约定，双方也未能就有关内容达成补充协议，依照合同其他条款及交易习惯也无法确定。根据合同法律制度的规定，下列关于合同履行价格的表述中，正确的是()。
A.按合同订立时海口的市场价格履行
B.按合同订立时北京的市场价格履行
C.按合同履行时海口的市场价格履行
D.按合同履行时北京的市场价格履行
【答案】A
【解析】合同生效后，当事人就价款、履行地点等内容没有约定或者约定不明确的，可以“协议补充”;不能达成补充协议的，按照合同“有关条款或者交易习惯”确定。依照上述规则仍不能确定的：(1)价款或者报酬不明确的，一般按照订立合同时履行地的市场价格履行;(2)履行地点不明确的，给付货币的，在接受货币一方所在地履行;交付不动产的，在不动产所在地履行;其他标的，在履行义务一方所在地履行。在本题中，履行地点应推定为海口，履行价格为订立合同时海口的市场价格。
7.根据合同法律制度的规定，下列关于提存的法律效果的表述中，正确的是()。
A.标的物提存后，毁损、灭失的风险由债务人承担
B.提存期间，标的物的孳息归债务人所有
C.提存费用由债权人负担
D.债权人提取提存物的权利，自提存之日起2年内不行使消灭
【答案】C
【解析】(1)选项A：标的物提存后，毁损、灭失的风险由“债权人”承担;(2)选项B：提存期间，标的物的孳息归“债权人”所有;(3)选项D：债权人领取提存物的权利，自提存之日起“5年内”不行使而消灭，提存物扣除提存费用后归国家所有。
8.甲上市公司、乙普通合伙企业、丙全民所有制企业和丁公立大学拟共同设立一有限合伙企业。根据合伙企业法律制度的规定，甲、乙、丙、丁中可以成为普通合伙人的是()。
A.甲
B.乙
C.丙
D.丁
【答案】B
【解析】国有独资公司、国有企业、上市公司以及公益性的事业单位、社会团体不得成为普通合伙人，但可以成为有限合伙人。
9.某普通合伙企业的合伙人包括有限责任公司甲、乙，自然人丙、丁。根据合伙企业法律制度的规定，下列情形中，属于当然退伙事由的是()。
A.甲被债权人申请破产
B.丁因斗殴被公安机关拘留
C.丙被依法宣告失踪
D.乙被吊销营业执照
【答案】D
【解析】(1)选项AD：作为合伙人的法人或者其他组织依法被吊销营业执照、责令关闭、撤销，或者“被宣告破产”(而非被申请破产)，当然退伙;(2)选项BC：作为合伙人的自然人死亡或者被依法宣告死亡(而非失踪、被拘留)。
10.根据合伙企业法律制度的规定，下列各项中，有限合伙人可用作合伙企业出资的是()。
A.为合伙企业提供财务管理
B.为合伙企业提供战略咨询
C.债权
D.社会关系
【答案】C
【解析】(1)选项AB：普通合伙人可以劳务出资，但有限合伙人不得用劳务出资。(2)选项CD：有限合伙人可以用货币、实物、知识产权、土地使用权或者其他财产权利作价出资;债权(应收账款)作为财产权利已为法律普遍承认，而社会关系的财产权利属性并未得到承认且难以作价。
第四篇：注册会计师考试会计练习题
2017年注册会计师考试会计这门科目的备考，做练习题是必要的。今天小编为大家整理了2017年注册会计师考试会计练习题及答案。
2017年注册会计师考试会计练习题
1、单选题
甲公司20×3年财务报表于20×4年4月10日对外报出。假定其20×4年发生的下列有关事项均具有重要性，甲公司应当据以调整20×3年财务报表的是()。
A、5月2日，自20×3年9月即已开始策划的企业合并交易获得股东大会批准
B、4月15日，发现20×3年一项重要交易会计处理未充分考虑当时情况，导致虚增20×3年利润
C、3月12日，某项于20×3年资产负债表日已存在的未决诉讼结案，由于新的司法解释出台，甲公司实际支付赔偿金额大于原已确认预计负债
D、4月10日，因某客户所在地发生自然灾害造成重大损失，导致甲公司20×3年资产负债表日应收该客户货款按新的情况预计的坏账高于原预计金额
【答案】C
【解析】本题考查知识点：日后事项的会计处理。
选项A，发生在20×3年报表报出后，不属于资产负债表日后事项;选项B，由于报表已经报出，故不能调整20×3年财务报表;选项C，属于日后期间诉讼案件结案，法院判决证实了企业在资产负债表日已经存在的现时义务，需要调整原确认的相关的预计负债;选项D，属于日后非调整事项。
2、多选题
甲公司20×6年财务报表于20×7年4月30日对外报出。假定其20×7年发生的下列有关事项均具有重要性，甲公司应据以调整20×6年财务报表的是()。
A、3月28日，甲公司计提法定盈余公积100万元
B、3月30日，甲公司股东大会审议批准宣告发放现金股利200万元
C、4月10日，甲公司涉及的诉讼事项判决，甲公司服从判决并于当日支付赔偿款200万元，甲公司已于20×6年确认预计负债120万元
D、5月2日，甲公司的债务人乙公司宣告破产，甲公司预计无法收回全部货款100万元，甲公司已于20×6年确认坏账准备20万元
【答案】AC
【解析】本题考查知识点：日后调整事项的会计处理。
选项B，属于资产负债表日后非调整事项;选项D，事项发生在20×6年报表报出后，不属于资产负债表日后事项，不应据以调整20×6年财务报表。
3、多选题
甲公司2009资产负债表日至财务报告批准报出日(2010年3月10日)之间发生了以下交易或事项：(1)因被担保人财务状况恶化，无法支付逾期的银行借款，2010年1月2日，贷款银行要求甲公司按照合同约定履行债务担保责任2000万元。被担保人财务于上年后半期开始恶化，但是甲公司于2009年末并未取得被担保人相关财务状况等信息，未确认与该担保事项相关的预计负债。(2)董事会通过利润分配预案，拟对2009利润进行分配。(3)2009年10月6日，乙公司向法院提起诉讼，要求甲公司赔偿专利侵权损失600万元。至2009年12月31日，法院尚未判决。经向律师咨询，甲公司就该诉讼事项于2009确认预计负债300万元。2010年2月5日，法院判决甲公司赔偿乙公司专利侵权损失500万元，但甲公司不服从判决，又提起上诉，至财务报告批准报出日甲公司仍在上诉中，律师认为很可能维持原判。(4)2009年12月31日，甲公司应收丙公司账款余额为1500万元，已计提的坏账准备为300万元。2010年2月26日，丙公司发生火灾造成严重损失，甲公司预计该应收账款的80%将无法收回。下列甲公司对资产负债表日后事项的会计处理中，正确的有()。
A、对于利润分配预案，应在财务报表附注中披露拟分配的利润
B、对于诉讼事项，应在2009年资产负债表中调整增加预计负债200万元
C、对于债务担保事项，应在2009年资产负债表中确认预计负债2000万元
D、对于应收丙公司款项，应在2009年资产负债表中调整减少应收账款900万元
【答案】ABC
【解析】本题考查知识点：日后事项的会计处理。
选项A，对于董事会提出的利润分配预案应该作为日后非调整事项在资产负债表中予以披露;选项B，属于日后期间取得了进一步的证据表明原估计的预计负债需要调整，所以应补确认200万元的预计负债;选项D，火灾是在2010年发生，属于日后非调整事项，故不能调整2009的报表项目。
相关调整分录：
事项(1)
借：以前损益调整——调整营业外支出2000
贷：预计负债2000
借：利润分配——未分配利润500
贷：以前损益调整500
借：盈余公积50
贷：利润分配——未分配利润50
事项(3)
借：以前损益调整——调整营业外支出200
贷：预计负债200
借：递延所得税资产50
贷：以前损益调整——调整所得税费用50
借：利润分配——未分配利润150
贷：以前损益调整150
借：盈余公积1
5贷：利润分配——未分配利润154、多选题
下列关于记账本位币的说法中正确的有()。
A、企业收到投资者以外币投入的资本，无论是否有合同约定汇率，都应采用交易发生日即期汇率折算
B、资产负债表日，货币性项目应按照当日即期汇率进行调整
C、资产负债表日，以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日即期汇率折算的金额计量
D、外币交易应当在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币金额，不得采用按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率折算。
【答案】ABC
【解析】本题考查知识点：记账本位币的确定。
选项D，外币交易应当在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币金额;也可以采用按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率折算。
5、单选题
乙公司将一台管理用固定资产以经营租赁方式租赁给甲公司，租赁期为3年，租金总额为150万元(已扣除免租期租金，免租期为2个月)，其中第一年租金60万元，第二年租金50万元，第三年租金40万元。此外，每年乙公司还承担了应由甲公司承担的固定资产修理费用3万元。则下列关于甲公司会计处理方法的表述中，正确的是()。
A、每年确认的租金费用47万元
B、每年确认管理费用49万元
C、第一年确认的租金费用44.47万元
D、第二年、第三年确认的租金费用分别是50万元、40万元
【答案】A
【解析】本题考查知识点：承租人对经营租赁的会计处理。
每年应确认的租金费用=(150-3×3)÷3=47(万元);每年确认管理费用=47+3=50(万元)。
6、多选题
下列各项关于承租人与融资租赁有关会计处理的表述中，正确的有()。
A、或有租金应于发生时计入当期损益
B、预计将发生的履约成本应计入租入资产成本
C、租赁期满行使优惠购买选择权支付的价款应直接冲减相关负债
D、知悉出租人的租赁内含利率时，应以租赁内含利率对最低租赁付款额折现
【答案】ACD
【解析】本题考查知识点：承租人对融资租赁的会计处理。
选项B，承租方发生的履约成本应当直接计入当期损益。
2017年注册会计师考试会计练习题
1、以下有关管理层针对财务报表的其他书面声明书的说法中，不正确的是()。
A.其他书面声明书是为了管理层确认其履行了管理层责任
B.其他书面声明可能是对基本书面声明的补充
C.其他书面声明并非基本书面声明的组成部分
D.其他书面声明可能提供管理层违反法律及合同的行为的证据
【答案】A
【解析】A：有关管理层责任的内容应当在基本书面声明中声明。
2、下列风险中，对审计效率和效果都产生影响的是()。
A.信赖过度风险
B.信赖不足风险
C.误受风险
D.非抽样风险
【答案】D
【解析】A、C影响效果，B影响效率;非抽样风险对审计工作的效率和效果都产生影响。
3、以下有关被审计单位经营风险的说法中，错误的是()。
A.识别和应对经营风险的过程是被审计单位内部控制的组成部分
B.不正确的经营目标与不适当的经营战略都可能导致经营风险
C.较高的经营风险表明被审计单位的风险评估过程存在重大缺陷
D.注册会计师没有责任识别和评估与审计无关的经营风险
【答案】C
【解析】C：经营风险可能属于客观现实，风险评估过程可能取决于管理层主观风险意识。两者之间不存在必然关系。
4、注册会计师与治理层沟通与财务报表审计相关的责任的适当方式是()。
A.就注册会计师的审计责任与治理层协商
B.向治理层提供审计业务约定书的副本
C.听取治理层对注册会计师审计责任的要求
D.签约前向治理层征求法律责任的意见
【答案】B
【解析】注册会计师的审计责任属于法律规定，不宜协商(A)。C未尝不可，但与B相比，并非适当的方式。注册会计师与治理层的沟通是在签约后进行的(D错)。
5、管理层通过下列方法支持其在财务报表附注资料一项关联方交易认定为公平交易。其中，注册会计师不能认可的是()。
A.将关联方交易条款与相同或类似的非关联方交易条款进行比较
B.聘请外部专家确定交易的市场价格，并确认交易的条款和条件
C.将该关联方交易条款与已发生的其他关联方交易条款进行比较
D.将关联方交易条款与公开市场进行的类似交易的条款进行比较
【答案】C
【解析】证实交易的公平性，需要将关联方交易与非关联方交易进行比较。如将关联方交易与关联方交易进行比较，就像比较两只乌鸦哪只更黑，无法得出结论。
第五篇：注册会计师考试《税法》练习题
注册会计师考试《税法》练习题
1.【单选题】某企业为增值税一般纳税人，2019年3月销售2012年购进的小汽车1辆，原值10万元，取得含税收入5.2万元(未放弃减税权)。该企业上述业务应缴纳增值税（）元。
A.1010
B.1514
C.7555
D.7650
2.【单选题】某电梯销售公司为增值税一般纳税人，2019年10月购进10部电梯，取得的增值税专用发票注明价款800万元、税额104万元;当月销售10部电梯取得含税销售额1356万元、安装费61.8万元(选择按照简易计税方法计税)。该公司10月应缴纳的增值税为（）万元。
A.74.13
B.53.8
C.84.83
D.59.11
3.【单选题】位于A市的甲企业是增值税一般纳税人，2019年10月将其位于B市的一座当年取得的仓库出租，取得含税租金收入60000元，则其应在B市预缴增值税（）元。
A.2727.27
B.2857.14
C.1651.38
D.1081.08
4.【单选题】以下关于发票开具的说法，符合现行政策规定的是（）。
A.小规模纳税人转让其取得的不动产，不能自行开具增值税发票的，向机构所在地主管税务机关申请代开
B.纳税人向其他个人转让其取得的不动产，不得自行开具增值税专用发票，但可以申请代开增值税专用发票
C.其他个人出租不动产，可向居住地主管税务机关申请代开增值税专用发票
D.纳税人向其他个人出租不动产，不得开具或申请代开增值税专用发票
5.【单选题】一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，按照（）的预征率计算应预缴税款。
A.5%
B.3%
C.2%
D.10%
1.【答案】A。解析：自2013年8月1日起，纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇如取得符合条件的税控机动车销售统一发票，且属于允许抵扣的范围的，可予以抵扣进项税额;2012年购进的小汽车购进时进项税额不得抵扣且未抵扣，因此依照3%的征收率减按2%征收增值税。应纳增值税=52000÷(1+3%)×2%=1010(元)。
2.【答案】B。解析：一般纳税人销售电梯同时提供安装服务，其安装服务可以按照甲供工程选择简易计税方法计税。该公司10月应缴纳的增值税=1356÷(1+13%)×13%-104+61.8÷(1+3%)×3%=53.8(万元)。
3.【答案】C。解析：应在B市预缴税款=60000÷(1+9%)×3%=1651.38(元)。
4.【答案】D。解析：选项A，小规模纳税人转让其取得的不动产，不能自行开具增值税发票的，向不动产所在地主管税务机关申请代开;选项B，纳税人向其他个人转让其取得的不动产，不得开具或申请代开增值税专用发票;选项C，其他个人出租不动产，可向不动产所在地主管税务机关申请代开增值税发票。
5.【答案】C。解析：选项C，一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率计算应预缴税款。
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