2015年广西注册会计师《税法》：免征增值税模拟试题

第一篇：2015年广西注册会计师《税法》：免征增值税模拟试题

2015年广西注册会计师《税法》：免征增值税模拟试题

一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、会计信息质量的首要要求是__。A．明晰性原则 B．客观性原则 C．相关性原则

D．权责发生制原则

2、下列项目中，征收土地增值税，确定取得土地使用权所付金额方法正确的是__。

A．以出让方式取得土地使用权的，为支付的土地价款 B．以行政划拨方式取得土地使用权的，为补缴的出让金 C．以转让方式取得土地使用权的，为补缴的出让金和费用 D．以其他方式取得土地使用权的，为建房的费用与成本

3、在以上两题的基础上，假设：7月8日向日本出口的产品在当月收齐了单证，没有其他纳税影响事项，8月10日，企业向主管税务机关退税部门办理“免、抵、退”税申报时，申报的当期应退税额是__万元。A．68.01 B．47.84 C．58.01 D．57.84

4、某农场外购奶牛支付价款20万元，依据企业所得税相关规定，税前扣除方法为__ A．一次性在税前扣除

B．按奶牛寿命在税前分期扣除

C．按直线法以不低于3年折旧年限计算折旧税前扣除 D．按直线法以不低于10年折旧年限计算折旧税前扣除

5、我国税法的核心部分是__。A．税收实体法 B．税收程序法 C．税收处罚法 D．税务行政法

6、下列行为中，应征增值税的是__。A．邮政部门销售的集邮商品 B．银行开办的融资租赁业务 C．典当业的死当物品销售 D．邮政部门发行报刊

7、下列各项业务中属于“服务业”征税范围的是__。A．航空运输企业从事干租业务 B．航空运输业从事湿租业务 C．远洋运输企业从事程租业务 D．远洋运输企业从事期租业务

8、印花税法规定，为了鼓励技术研究开发，对技术开发合同只就合同所载的__计税。

A．价款金额 B．报酬金额 C．使用费金额

D．研究开发费金额

9、下列项目中，不并入营业额计征营业税的是__。A．价外收取的手续费 B．代垫款项

C．价外收取的基金

D．销售货物收取的运输费

10、若采用单项比较法确定期末存货的价值，×公司1999年末的期末存货净额为__元。A．18800 B．18250 C．18200 D．19600

11、外籍个人在境内担任企业的董事长，并同时担任企业直接管理职务，取得下列收入应并入工资薪金所得计税的是__。A．股息收入 B．董事费收入 C．转让专利收 D．房产出租收入

12、在外商投资企业和外国企业所得税法的优惠政策中，下列说法错误的有__。A．在经济特区开办的非生产性外商投资企业适用15%的税率

B．国家高新技术产业开发区的中外合资高新技术企业适用15%的税率

C．中西部地区从事能源交通基础设施项目的生产性外商投资企业适用15%的税率 D．沿海港口城市的经济技术开发区设立的非生产性外商投资企业适用24%的税率

13、行政复议机关责令被申请人重新作出具体行政行为，法律、法规、规章未规定期限的，重新作出具体行政行为的期限为__日。A．15 B．30 C．45 D．60

14、纳税人购置新建商品房计征城镇土地使用税的起始时间是__。A．房屋交付使用之次月

B．产权登记机关签发房屋权属证书之次月 C．首次支付款项的次月 D．实际使用的次月

15、某企业购入一台需要安装的设备，取得的增值税发票上注明的设备买价为50000元，增值税额为8500元，支付运输费为1000元。设备安装时领用工程用材料物资价值 1500元，购进该批材料物资时支付的增值税额为255元，设备安装时支付有关人员工资费用2500元。该固定资产的成本为__元。A．55000 B．59000 C．62000 D．63755

16、某新华书店(一般纳税人)批发图书一批，每册含税标价20元，共计1000册，由于购买方购买数量多，按七折优惠价格成交，并将折扣部分与销售额同开在一张发票上，并约定10日内付款享有2%折扣，购买方如期付款；本期销售电子出版物共取得不含税收入280000元；本期通过认证的专用发票注明税金为18250元。则应该缴纳增值税额为__。A．11610.62元 B．11523.63元 C．11623.62元 D．19760.62元

17、甲公司为增值税一般纳税人。适用增值税税率17%。20× 8年5月1日，甲公司与乙公司签订协议，约定于当日向乙公司销售一批商品，成本为90万元，增值税专用发票上注明销售价格为110万元，增值税为18.7万元。协议规定，甲公司应在20×8年9月 30日将所售商品购回，回购价为120万元，另需支付增值税20.4万元，假如不考虑其他相关税费。甲公司已于5月1日发出商品。则20×8年6月30日，甲公司因该项业务确认的“其他应付款”账户的账面余额为__万元。A．114.0 B．120.0 C．128.7 D．140.4

18、某企业在2006年发生与生产经营有关的业务招待费15万元，年度主营业务收入为2000万元，其他业务收入300万元，营业外收入100万元，该企业在计算应纳税所得额时准予扣除的业务招待费是__万元。A．9 B．15 C．9.9 D．10.2

19、居住国政府对其居民在非居住国得到税收优惠的那部分所得税，视同已纳税额而给予抵免，不再按本国税法规定补征。这种税收优惠方法在国际税收中称为__。

A．分国限额抵免法 B．综合限额抵免法 C．税收饶让 D．免税法

20、个人按市场价格出租的住房按__税率征收个人所得税。A．3% B．4% C．10% D．20%

21、某盐场2006年5月，将自产液体盐3500吨和从甲地购进的液体盐1500吨加工为固体盐1000吨对外销售，取得销售收入500000元；另外，将自产的液体盐5000吨加工为固体盐1260吨，本月全部对外销售，取得销售收入600000元，根据合同规定，本月购货方支付 80%的货款，其余6月10日之前支付。该盐场固体盐适用税额为28元/吨，液体盐适用税额为5元/吨，甲地液体盐适用税额为6元/吨。该盐场本月应纳资源税__元。A．52600 B．45880 C．95100 D．88380

22、甲每月两地的工资合并应缴纳的个人所得税是__元。A．175 B．235 C．120 D．150

23、城镇土地使用税采用的是下列哪种税率__。A．定额税率 B．累进税率 C．固定税额

D．差别幅度税额

24、某公司20×8年年初负债与所有者权益的比率为60%，若20×8年年末所有者权益总额为40000万元，并使债权人投入的资金受到所有者权益保障的程度降低5个百分点，则该公司20×8年年末的资产负债率为__。A．45.45% B．48.72% C．50% D．39.39%

25、以下关于资本主义法从自由资本主义时期向垄断资本主义时期的演进过程中表现出的发展趋势，概括不正确的是哪一选项__ A．从“社会本位”转化为“个人权利本位” B．从所有权神圣到所有权受限制 C．委托立法的大量出现 D．两大法系逐步靠拢

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）

1、下列房屋应从交付使用之次月起缴纳房产税的有__。A．纳税人购置新建商品房

B．房地产开发企业自用、出借本企业建造的商品房 C．纳税人购置存量房

D．纳税人委托施工企业建设的房屋 E．将原有房产用于生产经营的

2、按照个人所得税法的有关优惠规定，下列各项个人所得免征个人所得税的有__。A．购买福利彩票中奖所得 B．职工的安家费

C．职工取得的退休工资

D．个人办理代扣代缴税款取得的手续费

3、该汽车厂2003年8月应纳的消费税和增值税表述正确地为__万元。A．应纳消费税38.57 B．应纳消费税27 C．应纳增值税87.11 D．应纳增值税18.26

4、关于车辆购置税的纳税环节与纳税地点的说法正确的是__。A．车辆购置税应在向公安机关办理车辆登记注册手续时缴纳 B．车辆购置税应在应税车辆上牌登记注册前的使用环节征收 C．应税车辆应当向车辆登记注册地的主管税务机关申报纳税

D．不需办理车辆登记注册手续的应税车辆应向车辆所在地的主管税务机关申报纳税

E．车辆购置税税款于纳税人办理纳税申报手续时一次缴清

5、甲、乙两企业均为增值税一般纳税人，双方协定由乙代销甲的产品，售价由甲定，乙不得擅自提价；产品售出后乙按销售额收取手续费。此项活动中甲、乙各自承担的纳税义务为__。

A．甲为增值税纳税人，乙仅为营业税纳税人 B．甲、乙均为增值税纳税人

C．甲既是增值税纳税人，也是营业税纳税人 D．乙既是增值税纳税人，也是营业税纳税人 E．甲、乙均为营业税纳税人

6、城建税的纳税地点就是“三税”的纳税地点，但下列特殊情况，城建税纳税地点正确的有__。

A．委托代销商品，规定为受托方代缴“三税”的，城建税在受托方所在地缴纳 B．流动经营无固定纳税地点的纳税人，城建税在纳税人户口所在地缴纳 C．各银行缴纳的营业税均由取得业务收入的核算单位在当地缴纳 D．管道输油收入，城建税在核算盈亏的机构所在地缴纳

E．航空公司的运营业务，在核算盈亏的机构所在地申报缴纳

7、某企业2008年会计利润总额为300万元，当期直接向某希望小学捐赠了自产产品一批，该批产品公允价值120万元，成本100万元，企业已将成本和增值税销项税额的金额计入营业外支出，增值税税率为17%，该企业2008年应纳企业所得税为__万元。A．120.2 B．110.1 C．150.2 D．152.1

8、增值税虽属于流转税，但特殊的课税对象又使其有着自身的优点，其中包括下述__。

A．逐环节征税，逐环节扣税，最终消费者是全部税款的承担者 B．能够平衡税负，促进公平竞争

C．便于对出口商品退税，又可避免对进口商品征税不足 D．在税收征管上可以互相制约，交叉审计，避免发生偷税 E．税基广阔，具有征收的普遍性和连续性

9、下列属于偷税行为的是__。A．进行虚假纳税申报 B．以隐瞒手段多列支出

C．以隐瞒手段不列、少列收入

D．以欺骗手段骗取国家出口退税款 E．以暴力、威胁方式拒不缴纳税款

10、根据个人所得税的有关规定，下列说法正确的有__。A．个人独资企业的生产经营所得是指企业当年留存的利润

B．实行查账征税和核定征税的合伙企业和个人投资者享受相同的个人所得税优惠政策

C．个人投资者兴办两个或者两个以上企业的，由税务机关确定其费用标准，并决定在其中一个企业的生产经营所得中扣除相应费用

D．实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补 E．纳税年度内个人投资者从其投资的企业借款，在该纳税年度终了后既不归还，又不用于生产经营的，其未归还的借款作为个人投资的红利收入，依照“利息、股息、红利”项目征收个人所得税

11、期末发生的下列事项中，影响当年度利润表中营业利润的有__。A．高危行业安全生产费

B．生产过程中发生的废品损失 C．企业当期应交的土地使用税 D．管理部门设备发生的修理支出 E．生产中已不再需要待处置的存货

12、根据现行增值税法规的规定，不享受增值税实行即征即退政策的货物有__。A．部分新型墙体材料产品 B．对燃煤电厂烟气脱硫副产品

C．在生产原料中掺有不少于30%的煤矸石、石煤、粉煤灰、烧煤锅炉的炉底渣(不包括高炉水渣)及其他废渣生产的水泥 D．自来水公司销售的自来水

13、下列各项资产中，属于借款费用确认和计量时应予资本化的资产范围有__。A．建筑施工企业承包的建造合同 B．委托加工物资

C．自行研发的无形资产 D．融资租入的运输设备

E．分期付款购买的需安装的大型生产线

14、下列有关办理注销税务登记的做法，正确的有__。

A．纳税人遗失税务登记证件的，应当在15日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废

B．纳税人税务登记的内容发生变化时，应自工商行政管理部门办理变更登记之日起30日内，向原税务登记机关申报办理变更税务登记

C．纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应自营业执照被吊销之日起30日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记 D．纳税人在办理注销登记后，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款、缴销发票和其他税务证件

E．纳税人因住所变动，涉及改变税务登记机关的，应向工商行政管理机关申报办理注销税务登记后，向原税务髓记机关申请办理注销税务登记

15、根据《物权法》规定，不动产或者动产被占有人占有的，权利人__。A．无权请求善意占有人返还原物及其孳息 B．可以请求善意占有人返还原物及其孳息

C．有权请求恶意占有人对使用该不动产或者动产造成的损害承担赔偿责任 D．应当支付善意占有人因维护该不动产或者动产支出的必要费用

16、根据消费税的相关规定，下列说法正确的有__。A．实际销售价格低于核定价格的卷烟，按核定价格征税

B．白酒生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格60%以下的，税务机关应该核定消费税最低计税价格

C．实木地板生产企业通过自设非独立核算门市部销售实木地板，按门市部的对外销售价格征税

D．当期投入生产的化妆品原料可抵扣的已纳消费税大于当期应纳消费税不足抵扣的部分，不可以在下期继续抵扣

E．纳税人将自产应税汽油换取生产资料，按其同类应税汽油的最高销售价格计税

17、依法稽征这一原则包括__。A．依法定课税要素稽征 B．税不重征原则

C．依法定征收程序稽征 D．依法定征管权力稽征 E．依法施行自由裁量原则

18、下列事项中，不会直接引起企业所有者权益总额发生变动的有__。A．发放股票股利

B．用税后利润弥补以前年度亏损 C．宣告发放现金股利 D．支付所得税税款

E．接受非现金资产捐赠

19、下列各项利息支出，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的有__。A．为对外投资而借入的资金发生的利息支出 B．建造、购置固定资产过程中的利息支出 C．因生产需要向金融机构借款的利息支出

D．建造、购置固定资产竣工决算投产后发生的利息支出

20、按《企业会计制度》的规定，下列各账户可能与“固定资产清理”账户形成对应账户的有__。A．盈余公积 B．营业外收入 C．营业外支出 D．其他应收款 E．管理费用

21、关于应税消费品销售额的确定，下列表述正确的有__。A．应税消费品的销售额包括向购买方收取的增值税款 B．随同应税消费品出售的包装物，无论是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入销售额中征收消费税

C．自产自用的应税消费品，按照本企业同类产品的销售价格确定销售额

D．随同应税消费品出售的包装物，其适用的消费税税率和应税消费品的消费税税率相同

22、该外籍人员的工资、薪金所得应缴纳个人所得税是__元。A．475 B．6331.25 C．4331.25 D．4806.25

23、下列权利中，__可以成为权利质押的标的。A．股权 B．知识产权 C．名誉权 D．人身权

24、下列有关售后回购处理正确的有__。

A．售后回购核算中不会涉及到发出商品的核算

B．有确凿证据表明售后回购交易满足销售商品收入确认条什的，销售的商品按售价确认收入,回购的商品作为购进商品处理

C．有确凿证据表明售后回购交易满足销售商品收入确认条件的，仍应将回购价格大于原售价的差额在回购期间按期计提利息，计入财务费用 D．售后回购在任何情况下都不确认收入

E．采用售后回购方式销售商品的，一般情况下收到的款项应确认为负债；回购价格大于原售价的，差额应在回购期间按期计提利息，计入财务费用

25、可以用调解方式结案的行政诉讼是__诉讼。A．行政确认 B．行政处罚 C．行政许可 D．行政赔偿

第二篇：注册会计师《税法》预测试题

一、单项选择题

1.下列各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项税额扣除率的是()

A.7%

B.10%

C.13%

D.17%

2.当主管税务机关确认购货方在真实交易中取得的供货方虚开的增值税专用发票属于善意取得时，符合规定的处理方法是()

A.对购货方不以偷税论处，并依法准予抵扣进项税款

B.对购货方不以偷税论处，但应按有关规定不予抵扣进项税款

C.购货方不能够重新从销售方取得合法、有效专用发票的，以偷税论处

D.购货方能够重新从销售方取得合法、有效专用发票的，以偷税论处

3.下列各项中，符合消费税有关规定的是()

A.纳税人的总、分支机构不在同一县(市)的，一律在总机构所在地缴纳消费税

B.纳税人销售的应税消费品，除另有规定外，应向纳税人核算地税务机关申报纳税

C.纳税人委托加工应税消费品，其纳税义务发生时间，为纳税人支付加工费的当天

D.因质量原因由购买者退回的消费品，可退已征的消费税，也可直接抵减应纳税额

4.自2003年1月1日起，以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征营业税。投资后转让其股权的收入()

A.应征收营业税

B.减半征收营业税

C.也不征营业税

D.暂缓征收营业税

5.关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最多不得超过()

A.3个月

B.6个月

C.9个月

D.12个月

6.某工业企业2003年转让一幢新建办公楼取得收入5000万元，该办公楼建造成本和相关费用3700万元，缴纳与转让办公楼相关的税金277.5万元(其中印花税金2.5万元)。该企业应缴纳土地增值税()

A.96.75万元

B.97.50万元

C.306.75万元

D.307.50万元

7.甲企业(国有企业)生产经营用地分布于A.B.C三个地域,A的土地使用权属于甲企业，面积10000平方米，其中幼儿园占地1000平方米，厂区绿化占地2000平方米;B的土地使用权属甲企业与乙企业共同拥有，面积5000平方米，实际使用面积各半;C面积3000平方米，甲企业一直使用但土地使用权未确定。假设A.B.C的城镇土地使用税的单位税额为每平方米5元，甲企业全年应纳城镇土地使用税()

A.57500元

B.62500元

C.72500元

D.85000元

8.某企业有一处房产原值1000万元,2003年7月1日用于投资联营(收取固定收入，不承担联营风险),投资期为5年。已知该企业当年取得固定收入50万元，当地政府规定的扣除比例为20%。该企业2003年应缴纳房产税()

A.6.0万元

B.9.6万元

C.10.8万元

D.15.6万元

9.某建筑公司与甲企业签订一份建筑承包合同，合同金额6000万元(含相关费用50万元)。施工期间，该建筑公司又将其中价值800万元的安装工程转包给乙企业，并签订转包合同。该建筑公司此项业务应缴纳印花税()

A.1.785万元

B.1.8万元

C.2.025万元

D.2.04万元

10.某公司2003年发生两笔互换房产业务，并已办理了相关手续。第一笔业务换出的房产价值500万元，换进的房产价值800万元;第二笔业务换出的房产价值600万元，换进的房产价值300万元。已知当地政府规定的契税税率为3%,该公司应缴纳契税()

A.0万元

B.9万元

C.18万元

D.33万元

11.下列各项中，符合企业所得税弥补亏损规定的是()

A.被投资企业发生经营亏损，可用投资方所得弥补

B.企业境外分支机构的亏损，可用境内总机构的所得弥补

C.境内总机构发生的亏损，可用境外分支机构的所得弥补

D.投资方企业发生亏损，可用被投资企业分回的所得弥补

12.甲企业2003年12月与乙公司达成债务重组协议，甲以一批库存商品抵债所欠乙公司一年前发生的债务180.8万元，该批库存商品的账面成本为130万元，市场不含税销售价为140万元，该批商品的增值税税率为17%。假定适用企业所得税税率33%,城市维护建设税和教育费附加不予考虑。甲企业的该项重组业务应缴纳企业所得税()。

A.5.61万元

B.8.91万元

C.13.464万元

D.16.764万元

13.下列各项中，按照外商投资企业和外国企业所得税法的规定，不征收所得税的是()。

A.逾期的包装物押金收入

B.股票发行的溢价收入

C.股票对外转让的净收益

D.对外投资资产的评估增值

14.国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载，三个月的稿酬收入分别是3000元、4000元和5000元。该作家三个月所获得稿酬应缴纳个人所得税()

A.1316元

B.1344元

C.1568元

D.1920元

15.因纳税人、扣缴义务人计算等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的，可()

A.只追征税款不加收滞纳金

B.将追征期延长到10年

C.将追征期延长到5年

D.处以2000元以上1万元以下的罚款

二、多项选择题

1.下列各项中，属于税务机关的税收管理权限的有()

A.缓期征税权

B.税收行政法规制定权

C.税法执行权

D.提起行政诉讼权

2.增值税一般纳税人从货物运输发票中抵扣进项税款时必须具备的前提条件有()

A.开具运输发票的纳税人需经其主管地方税务局认定

B.非国有运输单位开具的货运发票须套印全国统一发票监制章

C.私营运输单位开具的发票须由县以上交通主管部门统一向税务机关领购

D.增值税一般纳税人取得的运输发票，抵扣期限不得超过开具之日后的90天

3.增值税纳税人销售非酒类货物时另外收取的包装物押金，应计入货物销售额的具体时限有()

A.无合同约定的，在一年之内计入

B.有合同约定的，在不超过合同约定的时间内计入

C.有合同约定的，合同逾期的时候计入，但合同的期限必须在一年以内

D.无合同约定的，无论是否返还及会计上如何核算，和收取的货款一并计入

4.下列各项中，应当征收消费税的有()

A.用于本企业连续生产的应税消费品

B.用于奖励代理商销售业绩的应税消费品

C.用于本企业生产性基建工程的应税消费品

D.用于捐助国家指定的慈善机构的应税消费品

5.下列各项中，符合规定的有()

A.海关对进口产品代征的增值税、消费税，征收城市维护建设税

B.海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税

C.出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税

D.出口产品退还增值税、消费税的，按50%退还已缴纳的城市维护建设税

6.我国特别关税的种类包括()

A.报复性关税

B.保障性关税

C.进口附加税

D.反倾销税与反补贴税

7.下列各项中，符合土地增值税征收管理有关规定的有()

A.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，减半征收土地增值税

B.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税

C.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应对其超过部分的增值额按规定征收土地增值税

D.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应就其全部增值额按规定征收土地增值税

8.下列各项中，符合车船使用税有关规定的有()

A.乘人汽车，以“辆”为计税依据

B.载货汽车，以“净吨位”为计税依据

C.机动船，以“艘”为计税依据

D.非机动船，以“载重吨位”为计税依据

9.对已贴用的印花税票揭下重用的，税务机关可作出的处罚有()

A.处以重用印花税票金额3倍的罚款

B.处以重用印花税票金额5倍的罚款

C.处以2000元以上1万元一下的罚款

D.处以1万元以上3万元以下的罚款

10.房地产开发企业在计算企业所得税应纳税所得额时发生的下列行为，应视同销售开发产品确认收入的有()

A.将待售开发产品转作经营行资产的B.将待售开发产品以临时租赁方式出租的C.将开发产品用作对外投资以及分配给投资者的D.将开发的产品换取其他企事业单位非货币性资产的11.下列各项中，符合外商投资企业和外国企业所得税优惠政策的有()。

A.创业投资企业按规定从事股权投资及转让，以及为企业提供投资管理、咨询等服务，可以享受生产性外商投资企业的优惠

B.变更设立前企业累计发生的尚未弥补的经营亏损，可由变更设立后的外商投资企业在弥补年限的剩余年限内延续弥补

C.生产性外商投资企业，追加投资经国务院批准的鼓励类项目，凡符合条件的可单独计算并享受两年免税三年减半征收的优惠

D.外商投资举办的出口产品企业，两年免税三年减半征收期满后，凡当年出口产品产值达到企业当年产品产值70%的，可减半征收企业所得税

12.外国企业在中国境内设立两个或两个以上营业机构的，可以由其选定其中的一个营业机构合并申报缴纳所得税，该营业机构应当具备的条件有()。

A.对其他各营业机构的经营业务负有监督管理的责任

B.设有完整的账簿、凭证，能够正确反映各营业机构的收入

C.应当由选定的营业机构提出申请，经其营业总机构审核同意

D.设有完整的账簿、凭证，能够正确反映各营业机构的成本和费用

13.下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有()。

A.稿酬所得

B.偶然所得

C.股息所得

D.特许权使用费所得

14.下列各项中，应当按照工资、薪金所得项目征收个人所得税的有()。

A.劳动分红

B.独生子女补贴

C.差旅费津贴

D.超过规定标准的误餐费

15.下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有()。

A.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的B.依照法律、行政法规应当设置但未设置账簿的C.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的D.依照法律、行政法规的规定可以不办理税务登记的三、判断题

1.税法是调整税务机关与纳税人关系的法律规范，其本质是税务机关依据国家的行政权利向公民进行课税。()

2.属于一般物资援助项目下的出口货物，生产企业在财务上作销售处理的，自1999年1月1日起可比照一般货物出口，实行出口退税政策。()

3.从2003年12月1日起，对增值税一般纳税人申请抵扣的所有运输发票要与营业税纳税人开具的货物运输业发票进行比对，凡比对不符的，一律不予抵扣。()

4.在现行消费税的征税范围中，除卷烟、粮食白酒、薯类白酒之外，其他一律不得采用从价定率和从量定额相结合的混合计税方法。()

5.根据营业税的有关规定，经济适用房的物业管理收入暂免征收营业税。()

6.城市维护建设税是增值税、消费税、营业税的附加税，因此它本身没有独立的征税对象。()

7.在海关对进出口货物进行完税价格审定时，如海关不接受申报价格，而认为有必要估定完税价格时，可以与进出口货物的纳税义务人进行磋商。()

8.现行税法规定，资源税黑色金属矿原矿的最低单位税额高于有色金属矿原矿的最低单位税额。()

9.现行税法规定，获省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位奖励而取得房屋产权的纳税人，可以免征契税。()

10.个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房，经向税务机关申报核准，凡居住满3年或3年以上的，免于征收土地增值税。()

11.经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济发达地区土地使用税的适用税额标准可以适当提高，但提高额不得超过暂行条例规定最高税额的30%()

12.个人所有的房产，除出租者外，一律免征房产税。()

13.新购置的车辆如果暂不使用，可以不向税务机关申报缴纳车船使用税。()

14.甲乙双方签订一份仓储保管合同，合同上注明货物金额500万元，保管费用10万元。甲乙双方共应缴纳印花税200元。()

15.房地产开发企业在代建工程、提供劳务过程中节省的下脚材料，按合同规定归房地产开发企业的，应按市场价格确认企业所得税的应税收入。()

16.按照企业所得税的有关规定，房地产开发企业发生的土地征用时的拆迁补偿费用以及房地产开发期间的借款费用，不能视同期间费用在当期直接扣除。()

17.外国企业转让其在中国境内外商投资企业的股权取得的超出其出资额的部分的转让收益，应按30%和3%的税率分别缴纳企业所得税和地方所得税。()

18.对于企业按照国家有关法律规定宣告破产后，企业职工从该破产企业取得的一次性安置收入，现行税法规定，凡收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税，超过的部分按规定计征个人所得税。()

19.纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当自工商行政管理机关办理注销之日起30日内，持有关证件向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。()

20.税务机关对当事人作出罚款行政处罚决定时，当事人应当在收到行政处罚决定书之日起15日内缴纳罚款，到期不缴纳的，税务机关可以对当事人每日按罚款数额的3%加处罚款。()

第三篇：免征增值税申请报告

免征增值税申请报告

秀山县税务局：

秀山××××××服务中心是一家隶属秀山县科委，专业从事我县农业新技术研究、开发、推广服务、农业新品种引进、试验、示范一体化的民营科技型企业，中心经营范围：蔬菜种子及农药销售，农业新品种、新技术的推广的民营科技型企业，中心地址为秀山县××××××××，注册资本10万元，单位负责人×××，中心的税务登记号为：××××××××××××。

根据财税〈2001〉第113号财政部，国家税务总局关于若干农业生产资料征免增值税政策通知。特申请免征增值税。

申请单位：秀山××××××××××

2012年1月20日

第四篇：免征增值税问题解答

你好，请问，公司自己开发的技术转让可以免增值税是吗？那不是公司自己开发，而到外面购买取得的技术要转让，是否可以免增值税，谢谢

根据《财政部 国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2013〕106号）附件3规定：

一、下列项目免征增值税

（一）个人转让著作权。

（二）残疾人个人提供应税服务。

（三）航空公司提供飞机播洒农药服务。

（四）试点纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务。

1．技术转让，是指转让者将其拥有的专利和非专利技术的所有权或者使用权有偿转让他人的行为；技术开发，是指开发者接受他人委托，就新技术、新产品、新工艺或者新材料及其系统进行研究开发的行为；技术咨询，是指就特定技术项目提供可行性论证、技术预测、专题技术调查、分析评价报告等。

与技术转让、技术开发相关的技术咨询、技术服务，是指转让方（或受托方）根据技术转让或开发合同的规定，为帮助受让方（或委托方）掌握所转让（或委托开发）的技术，而提供的技术咨询、技术服务业务，且这部分技术咨询、服务的价款与技术转让（或开发）的价款应当开在同一张发票上。如果您不属于以上情况，则不得免征增值税。

2．审批程序。试点纳税人申请免征增值税时，须持技术转让、开发的书面合同，到试点纳税人所在地省级科技主管部门进行认定，并持有关的书面合同和科技主管部门审核意见证明文件报主管国家税务局备查。

第五篇：2017年浙江省注册会计师考试《税法》：消费税模拟试题

2017年浙江省注册会计师考试《税法》：消费税模拟试题

一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、某股份公司．2008年生产经营所得400万元，转让A企业股权收益20万元，国债利息收入10万元，境外分回投资收益30万元(已经缴纳所得税10万元)。股份公司2008年应纳所得税额为__万元。A．115 B．100 C．105 D．110

2、我国税法的核心部分是__。A．税收实体法 B．税收程序法 C．税收处罚法 D．税务行政法

3、公民、法人或其他组织认为行政机关下列__不合法，可以在对具体行政行为申请行政复议时，一并向行政复议机关提出审查申请。A．国务院部门的规定 B．国务院部门的规章 C．地方政府的规章 D．地方性法规

4、甲公司从乙农场购入10头种牛，乙农场违约，将部分带有传染病的种牛交付给甲公司，致使甲公司所饲养的其他奶牛大量患病造成财产损失。对此，甲公司要求乙农场承担责任的方式是__。A．只能要求乙农场承担违约责任 B．只能要求乙农场承担侵权责任

C．要求乙农场既承担违约责任又承担侵权责任

D．在违约责任或侵权责任中选择其一要求乙农场承担

5、下列项目中，属于消费税“化妆品”税目征收范围的是__。A．演员化妆用的眉笔 B．演员化妆用的发胶 C．演员化妆用的油彩 D．演员化妆用的上妆油

6、公司债券的上市必须符合公司债券的发行，即债券的发行金额须在__以上，期限在__以上。A．5000万元，一年 B．3000万元，一年 C．5000万元，两年 D．1亿元，一年

7、某航空运输公司2009年8月客运收入60万元、保价收入2万元；货运收入100万元、提供航空摄影取得收入83万元，为某公司提供航空降雨收取费用200万元；经税务机关审核购进税控收款机，取得普通发票，注明价款2340元。该公司2009年8月应纳营业税__万元。A．4.8 B．4.95 C．13.32 D．18.98

8、根据营业税减免税规定，下列说法错误的是__。A．个人自建自用住房销售时免征营业税

B．从事个体经营的军队转业干部，自领取营业执照之日起，3年内免征营业税 C．个人按市场价格出租居民住房，按3%的税率征收营业税 D．对专项国债转贷取得的利息收入免征营业税

9、取得的探亲费应缴纳的个人所得税是__元。A．16000 B．18600 C．0 D．17200

10、境外所得税额扣除限额为__万元。A．91.8 B．76.5 C．153 D．168.3

11、根据现行消费税的有关规定，纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的，移送使用时__。

A．按同类消费税的平均销售价格计算缴纳消费税 B．按同类消费税的最高销售价格计算缴纳消费税 C．按组成计税价格计算缴纳消费税 D．不征消费税

12、能使股利与企业盈利很好地结合，但不利于股票价格稳定的股利政策是__。A．固定股利政策 B．剩余股利政策

C．固定股利支付率股利政策

D．固定股利加额外股利的股利政策

13、公司债券的上市必须符合公司债券的发行条件，债券的发行总额应当在__万元以上。A．500 B．1000 C．5000 D．10000

14、依据增值税的有关规定，下列行为中属于增值税征税范围的是__。A．供电公司销售用电设备 B．邮局销售信封和集邮商品

C．转让著作权而发生的电影母片的销售

D．电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机

15、设在经济特区的某外商独资宾馆，其所适用的税率为__，A．30% B．33% C．24% D．15%

16、某生产企业2009年销售一栋8年前建造的办公楼，取得销售收入1200万元，该办公楼原值700万元，已计提折旧400万元，经房地产评估机构评估，该办公楼的重置成本为1400万元，成新度折扣率为5成，销售时缴纳各种税费共计72万元，该生产企业销售办公楼应缴纳土地增值税__。A．128.4万元 B．132.6万元 C．146.8万元 D．171.2万元

17、按照现行制度规定，下列营业税征税项目中，表述不正确的是__。A．广播电视有线数字付费频道业务按“文化体育业”税目征税

B．以租赁方式为体育比赛提供场所属于“服务业一租赁业”的征税范围 C．财务公司的资金使用费收入按“服务业”征收

D．对中国境外单位或者个人在中国境外提供文化体育业(除播映)劳务免征营业税

18、对于按照国家统一规定发给的补贴、津贴，应当__。A．减征个人所得税 B．免征个人所得税

C．象征性收取个人所得税 D．必须缴纳个人所得税

19、某企业2001年年末敏感资产总额为4000万元，敏感负债总额为2000万元。该企业预计2002的销售额比2001增加10%（即增加100万元），预计2002留存收益的增加额为50万元，则该企业2002应追加资金量为（）万元。A．0 B．2000 C．1950 D．150

20、支付令，是人民法院适用的督促程序，根据债权人的申请，向债务人发出的要求其按期向债权人给予一定数额的金钱或者有价证券的命令。发出支付令不需要经过审判程序，如果债务人在法定期间不提出异议又不支付的，才予以强制执行。

根据上述定义，下列为支付令的是__。

A．法院应供电局的申请，向拖欠电费的单位发出命令，限15天内上缴全部电费

B．法院作出判决，被告支付原告5万元精神损失费 C．法院向被告索要全部诉讼费用 D．法院判处被告有期徒刑10年

21、下列说法中，体现了可比性要求的是__。

A．核算发出存货的计价方法一经确定，不得随意改变，如有变更需在财务报告中说明

B．对有些资产和负债采用公允价值计量 C．对融资租入的固定资产视同自有固定资产

D．期末对存货采用成本与可变现净值孰低法计价

22、某增值税一般纳税人，2008年7月5日，税务机关在检查时发现，企业将5月份销售粮食时另外收取的价外费用10000元，计入了营业外收入核算，要求企业在当月未补缴税款及滞纳金。该企业2008年7月销售收入为150000元，则在7月份的增值税纳税申报表中第1行“(一)按适用税率征税货物及劳务销售额”栏应当填写的金额为__万元。A．150000 B．158547.01 C．158849.56 D．160000

23、关于资源税的征税规定，下列各项中表述正确的是__。A．以精矿形式伴选出的副产品，不征收资源税

B．开采铜矿石原矿，伴采出铁矿石原矿，不征收资源税

C．伴生矿是作为主产品的副产品伴选出来的，因此确定资源税税额时不予考虑 D．钾盐也应当征收资源税

24、下列房产不属于房产税征收范围的是__。A．城市企业用房 B．工矿区的企业用房

C．个人在市区居住、经营用房 D．农民在农村的居住用房 25、2008年12月31日，乙公司预计某生产线在未来4年内每年产生的现金流量净额分别为400万元、600万元、800万元、1200万元。2013年产生的现金流量净额以及该生产线使用寿命结束时处置形成的现金流量净额合计为800万元；假定按照5%的折现率和相应期间的时间价值系数计算该生产线未来现金流量的现值；该生产线的公允价值减去处置费用后的净额为3000万元。已知部分时间价值系数如下： A．年数 B．1年 C．2年 D．3年 E．4年 F．5年

G．5%的复利现值系数 H．0.9524 I．0.9070 J．0.8638 K．0.8227 L．0.7835

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）

1、委托代理协议书签订以后，遇有下列__问题之一应由协议双方协商对原订协议书进行修改和补充。

A．委托代理项目发生变化的 B．注册税务师发牛变化的

C．由于客观原因，需要延长完成协议时间的 D．税务代理关系自然终止 E．税务代理关系人为终止

2、引起资产与权益同时增加的经济业务有__。A．收到长期股权投资获得的现金股利 B．向银行取得短期借款存入银行 C．发行股票后取得资金，存入银行 D．预收产品销售货款

E．期末计提生产车间工人职工薪酬

3、下列有关会计估计变更的表述中，正确的有__。

A．会计估计变更，意味着以前期间的会计估计是错误的 B．对于会计估计变更，企业应采用追溯调整法进行会计处理 C．对于会计估计变更，企业应采用未来适用法进行会计处理

D．在会计实务中，如果不易分清会计政策变更和会计估计变更，则应按会计估计变更进行会计处理

E．会计估计变更，不改变以前期间的会计估计，也不调整以前期间的报告结果

4、该企业2006年计算企业所得税前准许扣除的销售税金及附加总和为__。A．1347.42万元 B．2208.74万元 C．2209.26万元 D．2439.38万元

5、对合并申报缴纳外商投资和外国企业所得税企业分支机构的纳税评估，应由__。

A．分支机构所在地主管税务机关实施 B．总机构所在地主管税务机关实施

C．总机构和分支机构所在地主管税务机关共同实施 D．国家税务总局相关部门实施

6、依据企业所得税相关规定，在计算应纳税所得额时不得扣除的有__。A．向投资者支付的股息

B．未履行合同规定支付的违约金 C．企业支付的财产保险费

D．销售货物给购货方的回扣支出 E．企业之间支付的管理费

7、在诉讼中，丁区公安局提出证据证明其限制刘某人身自由的法律依据是B市人大制定的地方性法规，则这样的行政处罚行为__。A．合法，因其有明确的法律依据 B．合法。丁区的处罚程序合法

C．不合法。因为B市的地方性法规不适用于甲区

D．不合法。因为地方性法规不能设定限制人身自由的行政处罚

8、从事广告业务应缴纳营业税__万元。A．160 B．8 C．152 D．3.5

9、在资源税中，下列应税资源产品可以采用代扣代缴方式征收的有__。A．原油 B．铜矿石 C．天然气 D．石棉矿 E．人造石油

10、注册税务师审核纳税人的发出货物的会计核算资料，如果纳税人发出货物的对应科目是__，一般都存在隐瞒销售收入的现象。A．现金

B．待处理财产损溢 C．应付福利费 D．主营业务成本

11、关于外商投资企业的再投资退税，下列表述正确的有__。A．用免税期的利润再投资不能享受退税待遇 B．再投资额必须用于增加本企业的注册资本 C．再投资的经营期不得少于5年

D．再投资退税的办理期限为资金实际投入之日起1年内

12、土地使用税的税源是__。A．土地的面积 B．土地的地理位置 C．纳税人取得的收入 D．土地的价值

13、下列出口货物完税价格确定方法中，符合关税法规定的有__。A．海关依法估价确定的完税价格 B．以成交价格为基础确定的完税价格

C．根据境内生产类似货物的成本、利润和费用计算出的价格

D．以相同或类似的进口货物在境内销售价格为基础估定的完税价格

14、下列各项中，会引起交易性金融资产账面余额发生变化的有__。A．收到原未计入应收项目的交易性金融资产的利息 B．期末交易性金融资产公允价值高于其账面余额的差额 C．期末交易性金融资产公允价值低于其账面余额的差额 D．出售交易性金融资产

E．收到原计入应收项目的利息

15、下列经济业务发生后，需要通过“应交税金——应交增值税(进项税额转出)”科目核算的是__。

A．一般纳税企业将外购货物直接用于集体福利 B．一般纳税企业将自产产品用于基建工程

C．一般纳税企业因管理不善，造成库存产品变质 D．一般纳税企业外购固定资产，取得普通发票一张

16、按照企业所得税的有关规定，对纳税人转让资产的税务处理，下列表述中正确的是__。

A．纳税人转让部分资产，应确认资产转让所得 B．纳税人转让整体资产，不得确认资产转让所得 C．整体资产转让交易中，接受企业的非股权支付额不高于所支付的股权的票面价值20%的，经税务机关审核确认，转让企业可暂不计算确认资产转让所得或损失，但与非股权支付额相应的增值应确认为当期应纳税所得

D．整体资产转让交易中，接受企业的非股权支付额不高于所支付的股权的票面价值25%的，经税务机关审核确认，转让企业可暂不计算确认资产转让所得或损失

17、某省一铜矿山(独立开采铜矿)为一般纳税人，2011年7月份销售开采提炼精矿30000吨，选矿比为30%，该矿山铜矿属于2等，单位售价不含税980元/吨，按规定资源税单位税额为每吨2.6元，本期增值税进项税为2300000元。则关于该铜矿山缴纳税金的表述，正确的有__。A．该矿山7月份应纳资源税额260000元 B．该矿山7月份应纳资源税额18800元

C．对该矿山应纳的铜矿石资源税可以享受减征40%政策

D．若该矿山外出到外地收购铁矿石，则铁矿石税额按矿产品收购地的单位税额计算

E．该铜矿山7月份应纳增值税2698000元

18、地方性法规的立法主体包括__ A．省、自治区、直辖市人大及其常委会 B．省、自治区、直辖市人民政府 C．计划单列市人大及其常委会

D．国务院批准的较大的市人大及其常委会

19、债务人转移债务承担应当__。A．通知债务人 B．得到债务人同意

C．由债权人、债务人和第三人共同签订合同 D．由第三人与债务人签订转让合同

20、甲公司20Q6年1月1日换入的无形资产的入账价值为__万元。A．220 B．240 C．300 D．297

21、下列项目构成企业某项资产所产生的预计未来现金流量的有__。A．资产持续使用过程中预计产生的现金流入

B．为实现资产持续使用过程中产生的现金流入所必需的预计现金流出 C．资产使用寿命结束时，处置资产所收到或者支付的净现金流量 D．所得税费用 E．筹资费用

22、纳税人在办理注销登记前，应当向税务机关结清__，缴销发票和其他税务证件。A．税款 B．利息 C．滞纳金 D．罚款

23、下列费用中，如能与该货物实付或者应付价格区分，不得计入完税价格的有__。

A．厂房、机械、设备等货物进口后的基建、安装、装配、维修和技术服务的费用

B．货物运抵境内输入地点之后的运输费用、保险费和其他相关费用 C．进口关税及其他国内税收

D．由买方负担的包装材料和包装劳务费用 E．进口前的境外考察费

24、关于增值税一般纳税人的认定，下列说法正确的是__。

A．某纳税人实行总分支机构统一核算，总机构年销售额1600万元，为一般纳税人，分支机(商业企业以外的分支机构)构年销售额28万元，为此，分支机构可以申请认定为一般纳税人

B．某个体户年销售建筑材料200万元，可以向省税务局申请认定为一般纳税人 C．某个人销售旧汽车3辆，年销售额180万元，可以向税务局申请认定为一般纳税人

D．某零售商店财务核算健全，年销售额100万元，可以申请认定为一般纳税人 E．某政府更新处理旧办公设备，取得收入200万元，可以申请认定为一般纳税人

25、短期的或间断式的商品倾销分为__。A．为保护或扩大国际市场而实行的倾销 B．为消除同业竞争者而进行的倾销

C．为报复他国在本国市场上的倾销而实行的反倾销 D．以重商主义理论为基本指导思想而进行的倾销